K3系统如何用自动转账凭证结转销售成本

K/3系统如何用自动转账凭证结转销售成本

本期概述

z本文档适用于 K/3总账系统所有版本。

z学习完本文档以后，您可以了解到如何用自动转账凭证结转销售成本。

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z2007年6月12日 V1.0 编写人：蔡洁

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1.业务背景 (3)

1.1科目设置 (3)

1.2业务数据 (3)

2.制作自动转账凭证 (3)

2.1自动转账凭证的公式设置原理 (3)

2.2 自动转账凭证的设置过程 (4)

2.2.1结转销售成本的会计分录 (4)

2.2.2设置核算项目明细 (4)

2.2.3设置公式 (5)

3.注意事项及特殊情况的变通处理 (7)

3.1注意事项 (7)

3.2关于“被0除”的问题 (7)

1.业务背景

企业在会计核算过程中，希望软件能自动进行结转销售成本的处理，这一需求在k/3系统中可以用“自动转账凭证”来实现。具体操作过程如下。

1.1科目设置

库存商品、主营业务收入、主营业务成本三个科目均挂“物料”核算项目，且进行数量金额核算。

1.2业务数据

库存商品001、002的单价分别是20元、8元，库存数量均为100，如图一：

图一

本期销售数量均为30，如图二：

图二

2.制作自动转账凭证

2.1自动转账凭证的公式设置原理

加权平均的单位成本=（存货科目的期初余额+存货科目的本期借方发生额）/（存货科目的期初数量+存货科目的当期收入数量）

销售成本=加权平均的单位成本*主营业务收入科目的当期发出数量

2.2 自动转账凭证的设置过程

2.2.1结转销售成本的会计分录

借：主营业务成本

贷：库存商品

因为本例中有两种物料，所以分录需要设置四条，借贷方向设定后，转账方式全部自动采用按公式转入，如图三：

图三

2.2.2设置核算项目明细

核算项目的设置是为了凭证上物料明细的显示，和凭证分录的取数无关，四条分录的项目设置要逐条进行，才能保证分录项目显示的完整性。如图四，前两条分录的核算项目都设置为物料001，后两条都设置为物料002。

图四

2.2.3设置公式

公式设置如图五：

图五注意acct公式需要指定到具体的物料，如图六：

图六

遵循销售成本=（存货科目的期初余额+存货科目的本期借方发生额）/（存货科目的期初数量+存货科目的当期收入数量）*主营业务收入科目的当期发出数量，我们设置原币公式如下，如图七显示：

(ACCT("1405|物料|001","C","",0,0,0,"") +ACCT("1405|物料|001","JF","",0,0,0,"") )/(ACCT("1405|物料|001","QC","",0,0,0,"")+ACCT("1405|物料|001","QJF","",0,0,0,"") )*ACCT("6001|物料|001","QDF","",0,0,0,"")

设置数量公式如下：ACCT("6001|物料|001","QDF","",0,0,0,"")

图七

完全相同的公式对第二条分录进行设置，同理第三、四条分录只要把上面公式中的物料代码替换为002即可

最终生成结转销售成本的凭证如图八：

图八

至此，结转销售成本的工作就完成了。

3.注意事项及特殊情况的变通处理

3.1注意事项

自动转账凭证模板不设置数量公式，生成的结转凭证上没有数量、单价信息，如图九：

图九

3.2关于“被0除”的问题

如果销售数量为0，也就是原币公式的分母为0，系统可能会报“被0除，凭证没有生成”，此时，可以选择“编辑凭证”（如图十），那么有问题的凭证就会跳出来允许你修改、调整；

图十

此外，还可以采用在自定义报表中用if函数对数量是否为0做判断，然后在自动转账凭证设置时，选择从“金蝶报表取数”的办法避开报“被0除”的问题。

例如：在报表_1中设置如下：

a1 单元格取销售数量，=ACCT("6001|物料|001","QDF","",0,0,0,"")

a2单元格取需要结转的销售成本，=(ACCT("1405|物料|001","C","",0,0,0,"") +ACCT("1405|物料|001","JF","",0,0,0,"") )/(ACCT("1405|物料|001","QC","",0,0,0,"")+ACCT("1405|物料|001","QJF","",0,0,0,"") )*ACCT("6001|物料|001","QDF","",0,0,0,"")

a9单元格设置if判断公式，如果a1=0，显示0，否则显示a2，然后自动转账凭证的原币公式取a9的值，如图十一、十二、十三：

图十一

图十二

图十三

这样，当销售数量等于0，原币金额为0，当销售数量不等于0，原币金额显示需要结转的销售成本金额。

需要注意的是，生成自动转账凭证前要先重算报表_1，且如果做冲账，要做在科目余额方向上用红字冲，这样才能保证取到的JF、QJF、QDF的正确性。

商品销售成本的计算和结转

商品销售成本的计算和结转商品流通企业在商品销售后，一方面要核算取得的商品销售收入，另一方面还需要计算并结转商品销售成本。从理论上讲，商品销售成本应包括已销售商品的实际成本，也就是说，商品销售成本应包括已销售商品的购入价，以及其在流通领域中继续追加的费用，如运费、保管费、包装费等。但在实际工作中，为了简化核算手续，一般商业企业的商品销售成本只局限于已销售商品的购入价，而其在流通领域中继续追加的费用，则作为经营费用处理。按照商品销售成本结转的时间分，有逐日结转和定期结转两种。逐日结转是逐日计算出商品销售成本后，逐日从“库存商品”账户上转销，故又称随销随转。这种方法能随时反映库存商品的结存金额，但工作量较大。定期结转是在期末即月末集中计算出商品销售成本后，从“库存商品”账户上一次转销，故又称月末一次结转。这种方法，工作量较小，但不能随时反映库存商品的结存金额。按照商品销售成本计算的程序分，有顺算成本和逆算成本两种。顺算成本是先计算各种商品的销售成本后，再计算各种商品的结存金额。这种方法一般采用逐日结转，所以工作量较大。逆算成本又称倒挤成本，是先计算各种商品的期末结存金额，然后据以计算商品销售成本。这种方法一般采用定期结转，所以工作量较小。按照商品销售成本的结转方式分，有分散结转和集中结转两种。分散结转是按每一库存商品明细账户逐户计算出商品销售成本，逐户转销，然后加总后作为类目账结转商品销售成本的依据。采用这种方法。账簿记录清楚完整，有利于加强对各种商品的经营业绩进行分析考核，但工作量较大。集中结转是期末在每一库存商品明细账上只结出期末结存金额，再按类目加总后作为类目账的期末结存金额，然后在类目账上计算并结转商品销售成本。这种方法可以简化计算和记账手续，但账簿记录不够完整，只能按商品类别来考核分析其经营业绩。

商品销售成本的结转方法

类目加总后作为类目账的期末结存金额，然后在类目账上计算并结转商品销售成本。这种方法可以简化计算和记账手续，但账簿记录不够完整，只能按商品类别来考核分析其经营业绩。计算商品销售成本是一项重要而繁重的工作，它直接关系到期末库存商品的价值及企业的经营成果是否正确。因此，就有必要根据各企业的特点，采用适当的方法，正确地计算商品销售成本。一旦确定了计算商品销售成本的方法后，在同一会计年度内不得随意变更。计算商品销售成本的方法，主要有个别计价法（分批实际进价法）、加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法和毛利率推算法等。（一）个别计价法个别计价法又称分批实际进价法，是认定每一件或每一批商品的实际进价，计算该件或该批商品销售成本的一种方法。在整批购进分批销售时，可以根据该批商品的实际购进单价，乘以销售量来计算商品销售成本。其计算公式如下：商品销售成本＝商品销售数量×该件（批次）商品购进单价采用个别计价法，对每件或每批购进的商品应分别存放，并分户登记库存商品明细账。对每次销售的商品，应在专用发票上注明进货件别或批次，便于按照该件或该批的实际购进单价计算商品销售成本。采用个别计价法计算商品销售成本，可以逐日结转商品销售成本。这种方法计算的商品销售成本最为准确，但计算起来工作量最为繁重，适用于能分清进货件别或批次的库存商品、直运商品、委托代销商品和分期收款发出商品等。（二）加权平均法

化工厂及成本结转方法

化工厂的成本结转方法一般制造业成本核算流程和分录： 1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 2、材料领用借：生产成本贷：原材料 3、计提工资借：生产成本 / 制造费用贷：应付职工薪酬—工资支付时借：应付职工薪酬—工资贷：现金 / 银行存款 4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧 6、结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率× 本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用 7、结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本 8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额） 9、计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加缴纳时借：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加贷：银行存款 10、结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加 11、结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润 12、结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用 15、季度末计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用 16、年底结转本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（亏损做相反分录）

转账凭证的格式

1.转账凭证的格式 2.转账凭证的介绍及其填制转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的。在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。借、贷方金额合计数应该相等。制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。在会计中，转账凭证用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录。而涉及“现金”或者“银行存款”科目的会计分录，应当编制现金凭证或者银行凭证（也可以是收款凭证或者付款凭证）。上图中的单据和凭证号以及摘要都是要根据实际情况来填写的。这张凭证反应的是购买B材料的经济业务。转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。

转账凭证的填制方法转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的。在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。借、贷方金额合计数应该相等。制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。在会计中，转帐凭证用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录。而涉及“现金”或者“银行存款”科目的会计分录，应当编制现金凭证或者银行凭证（也可以是收款凭证或者付款凭证）。

房地产公司的开发产品结转成本时怎么结转 ()

房地产公司的开发产品结转成本时怎么结转按土地开发支出划分和归集的原则；房地产开发企业开发的土地，按其用途可将它分为如下两种：一种是为了转让、出租而开发的商品性土地（也叫商品性建设场地）；另一种是为开发商品房、出租房等房屋而开发的自用土地。前者是企业的最终开发产品，其费用支出单独构成土地的开发成本；而后者则是企业的中间开发产品，其费用支出应计入商品房、出租房等有关房屋开发成本。现行会计制度中设置的“开发成本——土地开发成本”科目，它的核算的内容，与企业发生的土地开发支出并不完全对口，原则上仅限于企业开发各种商品性土地所发生的支出。企业为开发商品房、出租房等房屋而开发的土地，其费用可分清负担对象的，应直接计入有关房屋开发成本，在“开发成本——房屋开发成本”科目进行核算。如果企业开发的自用土地，分不清负担对象，应由两个或两个以上成本核算对象负担的，其费用可先通过“开发成本——土地开发成本”科目进行归集，待土地开发完成投入使用时，再按一定的标准（如房屋占地面积或房屋建筑面积等）将其分配计入有关房屋开发成本。如果企业开发商品房、出租房使用的土地属于企业开发商品性土地的一部分，则应将整块土地作为一个成本核算对象，在“开发成本——土地开发成本” 账户中归集其发生的全部开发支出，

计算其总成本和单位成本，并于土地开发完成时，将成本结转到“开发产品”账户。待使用土地时，再将使用土地所应负担的开发成本，从“开发产品”账户转入“开发成本——房屋开发成本”涨户，计入商品房、出租房等房屋的开发成本。二、土地开发成本核算对象的确定和成本项目的设置（一）土地开发成本核算对象的确定为了既有利于土地开发支出的归集，又有利于土地开发成本的结转，对需要单独核算土地开发成本的开发项目，可按下列原则确定土地开发成本的核算对象：1．对开发面积不大、开发工期较短的土地，可以每一块独立的开发项目为成本核算对象；2．对开发面积较大、开发工期较长、分区域开发的土地，可以一定区域作为土地开发成本核算对象。成本核算对象应在开工之前确定，一经确定就不能随意改变，更不能相互混淆。（二）土地开发成本项目的设置企业开发的土地，因其设计要求不同，开发的层次、程度和内容都不相同，有的只是进行场地的清理平整，如原有建筑物、障碍物的拆除和土地的平整；有的除了场地平整外，还要进行地下各种管线的铺设、地面道路的建设等。因此，就各个具体的土地开发项目来说，它的开发支出内容是不完全相同的。企业要根据所开发土地的具体情况和会计制度规定的成本项目，设置土地开发项目的成本项目。对于会计制度规定的、企业没有发生支出内容的成本项目，如建筑安装工程费，配套设施费，可不

结转成本会计分录

结转成本会计分录各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢工业企业月末结转生产成本的会计项目有及会计分录工业企业月末结转生产成本的会计项目有及会计分录 2016-04-28 21:02 席楠顾问 1、月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用 2、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本 3、月末，计提附加税借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加 4、月末，结

转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加 5、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润 6、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用 7、月末，结转应交增值税 1）结转进项税额：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—应交增值税2）结转销项税额：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—应交增值税3）结转应缴纳增值税：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税一般可分为三个要结转的成本项目:直接材料、直接人工、制造费用月末结转生产成本 1、直接材料借：生产成本——直接材料制造费用

管理费用销售费用贷：原材料——某材料 2、直接人工借：生产成本——直接人工制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬 3、制造费用结转借：生产成本——制造费用贷：制造费用 4、结转生产成本借：库存商品-某产品贷：生产成本-直接材料 -直接人工 -制造费用怎么结转成本基本凭证你都会做,那分录我就不写了.就说明一下记算方法. 1.领用材料时,立即就记入生产成本了.记入制造费用的那一部分,在月份末时,按一定的分配方法,分配记入生产成

关于成本核算及结转

一、适用范围适用财务人员较少的中小企业，适用一般制造业。不适用于特殊制造业(如造船等)。不适用于已实施ERP的企业。特别适用于刚学或刚做会计又要做主管会计的朋友。二、相关科目设置及核算思路 1.生产成本科目，不按产品设明细账，直接设原材料、工资及福利费、电力、制造费用四个明细科目对大项费用进行归集。 2.制造费用科目。不按车间设明细账，直接设机物料、修理费、折旧三个明细科目对车间费用进行归集。车间人员的差旅费、办公费记入管理费用。 3.原材料范围。在满足需要的前提下，只把在产品构成比例较大的几种作为原材料，这样即能减少工作量，又可起到一点避税作用(非主要原材料提前进入了成本)。 4.车间月末已领未用的原材料，酌情处理：若价值较低，归入当月即可；若价值较高，算入下月。 5.废品损失只在管理上做处理，不单独做成本核

算。 6.若管理上或生产工艺上非常有必要，设自制半成品科目。 7.不设在产品科目。生产成本科目月末余额即为其成本(分配方法见下)。三、日常工作及成本资料的取得 1.日常发生的与生产有关的费用归入生产成本或制造费用科目。 2.月底计提折旧，结转制造费用科目到生产成本科目。 3.取得原材料库月报表，先比对已帐原材料与其所报购入数量是否有出入，若有应属发票未到者，要估价入账。原材料发出采用加权平均法。 4.取得产成品库月报表，计算工资(这块可能各企业不一，有的由财务计算，有的由车间计算)，计提工资及福利费 5.由生产车间提供各工序在产品数量及完工程度。

四、成本计算分配方法除能直接归属到某产品的原材料外，其它成本费用一律采用产值比例法分配，即按各产品的产值占总产值的比例进行分配，在产品按约当产量计算产值(这块不知怎么估计才科学，我心里没底，不过每次结果也没离过谱，很接近实际)。五、个人对此法的评价 1.在产品约当产量估计不够准确，这也是成本核算中的通病，没法。 2.产值比例法未见哪本会计著作上有记载，心中一直不踏实，感觉没有理论依据，不过我认为其有一定的科学性，适用范围很广。我感觉其同工时比例法、工资比例法应属一路，效果应是一样地。 3.关于工资核算，不知大家所在的企业采用的什么法，我经历过的企业都是按当月产成品入库数量计算各工序职工工资六、关于成本核算方法、步骤、成本分析的简单回复

销售成本结转

如何结转销售成本 1、单位实现销售：借：银行存款贷：主营业务收入 2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品 3、计提营业税及附加税：借：主营业务税进--营业税城市建设维护税教育费附加贷：应交税金---营业税其他应付款----城市建设维护税其他应付款---教育费附加 3、交税、费：借：应交税金--营业税其他应付款---城市建设维护税其他应付款---教育费附加贷：银行存款 4、月末结账：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用财务费用说明：本年利润如果是贷方余额，则本月为盈利，反之为亏损。你是不是想知道,生产成本是怎样一步一步结转的? 1:企业购进原材料的时候,借:原材料贷:现金(银行存款) 2:生产车间领用的时候借:生产成本贷:原材料 3:产品生产完工的时候借:库存商品贷:生产成本 4:产品销售出去的时候借:主营业务成本贷:库存商品再结合一楼说的分摊一些费用及成本差异等即可结转成本怎样做分录

我们购进一批货物，已经卖出去（属于外购外销），销项票也开了，但我们的进项票还没进来，这种情况该怎么处理？在商品入库时怎样做分录？结转成本是怎样做分录？下月收到发票时又该怎样？专家回答: 1.在你办理购买商品入库的时候,根据合同或入库单进行暂估入账. 借:库存商品应交税金---待抵进项税额贷:应付账款--暂估入账注意:*由于你没有取得发票,因此,你不能认证抵扣.但是,当你取得发票后你肯定要认证抵扣.因此,你应将专用发票中的进项税额暂挂. *暂估入账的金额一定要同以后取得的发票一致,以避免以后取得发票金额不一致所导致的金额调整. 2.销售上面暂估的商品借:应收账款或银行存款贷:主营业务收入应交税金-增值税(销项税额) 3.结转销售暂估入账的销售成本借:主营业务成本贷:库存商品 4.在下月收到该暂估商品的发票并认证抵扣进项税额. 红字冲减暂估入账的凭证借:库存商品应交税金---待抵进项税额贷:应付账款--暂估入账根据收到发票(不需要重新办理入库) 借:库存商品应交税金---应交增值税(进项税额) 贷:应付账款或预付账款或银行存款

成本核算方法、成本结转方法

成本核算方法、成本结转方法痛感于各会计教材上对成本核算这块介绍得过于烦琐而不切实际，特结合自身经验写一点出来，可能过于简化，不过应该更实用。一、适用范围适用财务人员较少的中小企业，适用一般制造业。不适用于特殊制造业(如造船等)。不适用于已实施ERP的企业(其各种模式已定，也不需再参考)。特别适用于刚学或刚做会计又要做主管会计的朋友。二、相关科目设置及核算思路 1.生产成本科目，不按产品设明细帐，直接设原材料、工资及福利费、电力、制造费用四个明细科目对大项费用进行归集。 2.制造费用科目。不按车间设明细帐，直接设机物料、修理费、折旧三个明细科目对车间费用进行归集。车间人员的差旅费、办公费记入管理费用。 3.原材料范围。在满足需要的前提下，只把在产品构成比例较大的几种做为原材料，这样即能减少工作量，又可起到一点避税作用(非主要原材料提前进入了成本)。 4.车间月末已领未用的原材料，酌情处理：若价值较低，归入当

月即可；若价值较高，算入下月。 5.废品损失只在管理上做处理，不单独做成本核算。 6.若管理上或生产工艺上非常有必要，设自制半成品科目。(我只设过一家，本文中按不设描述) 7.不设在产品科目。生产成本科目月末余额即为其成本(分配方法见下)。三、日常工作及成本资料的取得 1.日常发生的与生产有关的费用归入生产成本或制造费用科目。 2.月底计提折旧，结转制造费用科目到生产成本科目。 3.取得原材料库月报表，先比对已帐原材料与其所报购入数量是否有出入，若有应属发票未到者，要估价入帐。原材料发出采用加权平均法。 4.取得产成品库月报表，计算工资(这块可能各企业不一，有的由财务计算，有的由车间计算)，计提工资及福利费 5.由生产车间提供各工序在产品数量及完工程度。四、成本计算分配方法除能直接归属到某产品的原材料外，其它成本费用一律采用产值比例法分配，即按各产品的产值占总产值的比例进行分配，在产品按约当产量计算产值(这块不知怎么估计才科学，我心里没底，不过每次结果也没离过谱，很接近实际)。

销售成本结转设置

销售成本结转设置销售成本结转，是将月末商品(或产成品)销售数量乘以库存商品(或产成品)的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。【操作步骤】 1.用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【销售成本结转设置】，屏幕显示销售成本设置窗。 2.用户可输入总账科目或明细科目，但输入要求这三个科目具有相同结构的明细科目，即要求库存商品科目和商品销售收入科目下的所有明细科目必须都有数量核算，且这三个科目的下级必须一一对应，输入完成后，系统自动计算出所有商品的销售成本。其中：数量= 商品销售收入科目下某商品的贷方数量。单价= 库存商品科目下某商品的月末金额 / 月末数量金额= 数量 * 单价【例如】某企业科目设为: 级次科目编码科目名称计量单位 ------------------------------------------------------------ 1 135 库存商品 2 13501 彩电 3 1350101 25寸 4 135010101 TCL 台 4 135010102 牡丹台

虹台 3 1350102 29寸 4 135010201 TCL 台 4 135010202 牡丹台 4 135010203 长虹台 2 13502 洗衣机 3 1350201 小天鹅台 3 1350202 小鸭台 ............... 1 501 商品销售收入 2 50101 彩电 3 5010101 25寸 4 501010101 TCL 台 4 501010102 牡丹台 4 501010103 长虹台 3 5010102 29寸 4 501010201 TCL 台 4 501010202 牡丹台

转账凭证

转账凭证单位名称：鹭江公司 20××年10月1日转字第1号附件张会计主管记账审核填制转账凭证单位名称：鹭江公司 20××年10月3日转字第2号附件张会计主管记账审核填制单位名称：鹭江公司付款凭证贷方项目：库存现金 20××年10月4日现付字第1号附件张会计主管记账审核填制单位名称：鹭江公司付款凭证贷方项目：银行存款 20××年10月7日银付字第1号附件张会计主管记账审核填制

件张会计主管记账审核填制转账凭证单位名称：鹭江公司 20××年10月10日转字第3号附件张会计主管记账审核填制单位名称：鹭江公司收款凭证借方项目：库存现金 20××年10月15日现收字第1号附件张会计主管记账审核填制单位名称：鹭江公司付款凭证贷方项目：银行存款 20××年10月17日银付字第3号附件张会计主管记账审核填制

件张会计主管记账审核填制转账凭证单位名称：鹭江公司 20××年10月20日转字第4号附件张会计主管记账审核填制单位名称：鹭江公司付款凭证贷方项目：库存现金 20××年10月21日现付字第3号附件张会计主管记账审核填制单位名称：鹭江公司收款凭证借方项目：银行存款 20××年10月23日银收字第1号附件张会计主管记账审核填制

件张会计主管记账审核填制转账凭证单位名称：鹭江公司 20××年10月26日转字第5号附件张会计主管记账审核填制转账凭证单位名称：鹭江公司20××年10月29日转字第6号附件张会计主管记账审核填制转账凭证单位名称：鹭江公司20××年10月30日转字第7号附件张会计主管记账审核填制

转账凭证(电子版)

转账凭证 2011年12 月 1 日转字第 1 号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附单据张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分追加投资机器设备固定资产机器设备 1 0 0 0 0 0 0 0 0 实收资本投资者追加投资 1 0 0 0 0 0 0 0 0 合计￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管记账复核制单转账凭证 2011年12 月 1 日转字第 2 号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附单据张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入材料，运输中在途物资材料 1 0 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税 1 7 0 0 0 0 0 应付账款某工厂 1 1 7 0 0 0 0 0 合计￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 会计主管记账复核制单

转账凭证 2011年12 月 7 日转字第 3 号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附单据张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 12月1日材料验收入库原材料材料 1 0 8 0 0 0 0 0 在途物资材料 1 0 0 0 0 0 0 0 运杂费8 0 0 0 0 0 合计￥ 1 0 8 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 8 0 0 0 0 0 会计主管记账复核制单转账凭证 2011年12 月 8 日转字第 4 号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附单据张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分买材料，冲销预付账款原材料X材料 1 5 0 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 预付账款某工厂合计￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 会计主管记账复核制单

凭证转账知识点

基础数据—凭证字凭证字是对凭证进行分类的标志，系统提供了4类企业常用的凭证字。 1、记账凭证 2、收款凭证、付款凭证、转账凭证 3、现金凭证、银行凭证、转账凭证 4、现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证用户也可以根据需要自己定义凭证字。要点：可以对凭证字设置限制科目 ?辅助核算 ?日常处理顺序分类 ?凭证录入 ?凭证审核 ?凭证记账凭证查询 ?凭证录入

点击“辅助项”可以录入辅助核算内容。修改辅助核算项目时，最好点击“辅助项”，否则

原数据丢失。 “插行”功能有两项内容，一项是“插行”在凭证条目中增加一条空白行，另一项是“删行”删除凭证条目中的一条记录。 “操作”功能包含了除录入凭证以外的其他的跟凭证相关的操作功能。具体如下：复核修改是指修改凭证上的相关信息，如结算方式、结算号等。禁用是将填制完毕的凭证变更为无效凭证的过程。已经审核签字了的凭证不能被禁用。调用模板是快速录入凭证的一种方式，用户可以通过调用存储好的凭证模板，快速生成凭证。整理是用来整理凭证断号情况的功能。

冲销是红字冲销凭证的功能。冲销的凭证只能是记过账的凭证。导入是用来导入外部凭证的功能，目前导入仅支持EXCEL格式。 1、保存凭证后，系统自动跳出新凭证录入界面。 2、有多个凭证字时，注意选择凭证字，目前系统默认为第一个凭证字. 3、凭证号“自动编号”时，手工不能修改。 4、日期为操作系统日期或当期最后一张凭证日期，注意选择正确的日期，尤其在跨期操作时。 5、记账、审核、出纳、制单为当前登录系统的操作员。插入凭证

（1）可以手工填写凭证号，插入后与手工凭证号相同的凭证依次递增一个号码（2）新录入凭证补充此凭证号，或修改最后一张凭证补充此凭证号?凭证修改

企业产品成本的归集分配和结转的方法

企业产品成本的归集分配和结转的方法成本核算体系包括品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法和作业成本法。品种法也称简单法，是以产品品种为产品成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。它主要适用于大量大批的单步骤生产企业，深受它们的青睐。 1、品种法主要适用于大量大批的单步骤生产企业；如发电，供水，采掘等企业． 2、在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业规模较小，而且管理上又不要求提供各步骤的成本资料时，也可以采用品种法计算产品成本。 3、企业的辅助生产车间也可以采用品种法计算产品成本。江西南昌凡林教育,专注会计实操和会计人员的输送，学会计找江西凡林，聘会计找凡林分批法是按照产品批别归集生产费用、计算产品成本的一种方法。在小批单件生产的企业中，企业的生产活动基本上是根据定货单位的订单签发工作号来组织生产的，按产品批别计算产品成本，往往与按定单计算产品成本相一致，因而分批法也叫定单法。它适用于单件、小批生产类型的企业，主要包括：1．单件、小批生产的重型机械、船舶、精密工具、仪器等制造企业。2．不断更新产品种类的时装等制造企业。3．新产品的试制、机器设备的修理作业以及辅助生产的工具、器具、模具的制造等，亦可采用分批法计算成本。江西南昌凡林教育,专注会计实操和

会计人员的输送，学会计找江西凡林，聘会计找凡林逐步结转分步法也称顺序结转分步法，它是按照产品连续加工的先后顺序，根据生产步骤所汇集的成本，费用和产量记录，计量自制半成品成本，自制半成品成本随着半成品在各加工步骤之间移动而顺序结转的一种方法。江西南昌凡林教育多步骤复杂生产的大批量生产企业可以运用逐步结转分步法，具体说有下列企业：1、半成品可对外销售或半成品虽不对外销售但须进行比较考核的企业。如：纺织企业的棉纱、坯布，冶金企业的生铁、钢锭、铝锭，化肥企业的合成氨等半成品都属于这种情况。2、一种半成品同时转作几种产成品原料的企业。如：生产钢铸件、铜铸件的机械企业，生产纸浆的造纸企业。3、实行承包经营责任制的企业。对外承包必然在内部也要承包或逐级考核，需要计算各步骤的半成品成本。江西南昌凡林教育,专注会计实操和会计人员的输送，学会计找江西凡林，聘会计找凡林平行结转分步法平行结转分步法适用于多步骤复杂生产，从总的说，只要不要求提供各步骤半成品成本，前举的运用逐步结转分步法的企业都可运用平行结转分步法。随着我国企业经济责任制的推行，企业普遍实行内部经济责任制和责任会计，尤其是在建立社会主义市场经济的进程中，大量的企业要按公司法的规定进行规范化改组，企业内部的责权利的实施在很大程度上依赖于各车间的成本指标考核，必然要求各车间要计算半成品成本。所以，平行结转分步法的运用范围将大大缩小，

结转成本方法

现在市场上相对成熟的存货管理软件往往仅提供一种成本结转方法———移动加权平均法，对于这种管理模式，一般的进销存企业尚可使用，但如果对购入成本相当敏感，或对成本核算要求较高的企业，这样的软件就显得不足了。企业存货在发出时要对发出成本进行结转，会计上成本的结转有多种计价方法，不同的计价方法，对企业损益、资产负债表甚至纳税额都有着显著的影响，因此在设计软件进行存货管理（通常称为进销存软件）前，必须加强成本计价方式的理论研究，以提供完美的存货管理解决方案。据实选用成本计价方式一般说来，当存货发生实物流转后，也就产生了成本流转。理论上，存货的成本流转额按照成本计价的原则，应当等同于购入实物的成本额。但在实际工作中，如果存货品种繁多，流转额非常大，成本流转额很难完全匹配实物流转额。因此，在发出存货时，就要按照一定的计价方法来确定发出存货的成本，最终使发出存货的成本和期末存货的成本尽可能接近存货的采购成本，使因采用不同成本计价方式对企业利润的影响变得最低，尽可能减少对企业正常运营的影响。通常来讲，存货发出时有两种成本计价方式：实际成本计价法和计划成本计价法。前者又包括先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等五种计价方法，后者包括计划成本法、毛利率法和零售价法。软件工程师在设计存货管理软件前，要结合这几种成本结转方法的管理特点和计算机管理的优势，综合考虑。一般说来，这几种方法在软件设计中都应该提供，用户在使用软件时，自行选择适合于本单位使用的成本结转计价方法。现在市场上相对成熟的存货管理软件往往仅提供一种成本结转方法———移动加权平均法，即一种平均价格。对于这种管理模式，一般的进销存企业尚可使用，但如果对购入成本相当敏感，或对成本核算要求较高的企业，这样的软件就显得不足了。如目前现代企业管理中广泛流行的成本管理，其对成本极为敏感。再如在医院，仓库存储部门

房地产结转成本步骤(精)

房地产结转成本步骤(精) -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

房地产公司结转成本的步骤对于房地产企业来说,结转成本是其最重要的步骤。只有结转了成本,才能知道房地产项目实现了多少收入,取得了多少利润。利润该怎样分配。而房地产成本的结转,因为涉及到房地产销售合同、认购协议、销售清单、施工合同、结算单等一系列的资料,和工程部、预算部、销售部、财务部等部门,工程量浩大。结算成本的前期准备工作很重要,准备好了,才能按照步骤一步步的进行结算。结算第一步:整理销售资料,确认销售收入就是把销售清单跟账面上的收款金额进行核对,看看销售清单的金额是否跟账面金额“ 预收账款” 金额一致。销售清单应该包括房屋面积、房屋位置、销售单价、销售总价、已经收款、欠款金额等要素。核对一致后, 确认一下销售收入和已经销售面积,算出平均单价。按照 . 确认的销售收入做凭证: 借:预收账款贷:主营业务收入结算第二步:整理工程施工合同清单和结算单。这个步骤比较麻烦,因为施工合同比较多,结算单有的合同可能有,有的可能没有。一般应该把合同按照成本类别分别进行整理。也就是按照土地征用费及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施建设费、建筑安装工程费、公共配套设施费等类别,列出清单。清单的要素一般有合同编号、合同名称、合同金额、增加减少金额、结算数。整理出来之后,分别算出各个类别合同的结算数。结算第三步:整理好的合同清单跟账面金额进行核对。各个类别的合同金额与账面同类别的科目余额进行核对,找出它们的差异原因,一般有以下原因造成合同金额与账面金额不一致。

[记账凭证和收款凭证] 转账凭证怎么填

[记账凭证和收款凭证] 转账凭证怎么填收款凭证是指用来反映货币资金增加业务而编制的凭证。是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。下面小编就为大家解开记账凭证和收款凭证，希望能帮到你。记账凭证和收款凭证记账凭证是登记账簿的依据，按其所反映的经济内容不同，一般分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款凭证。是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。收款凭证根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。记账凭证的填制方法 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1、1、1号。 4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 5.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出来的机制记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任。 6.记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 7.正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。 8.摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。应能使阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征，判断出会计分录的正确与否，一

商品销售成本的计算-加权平均法

商品销售成本的计算 2006-12-28【大中小】【打印】商品销售成本是指已销商品的进价成本，即购进价格。由于批发商品的进货渠道、进货批量、进货时间和付款条件的不同，同种规格的商品，前后进货的单价也可能不同。除了能分清批次的商品可以按原进价直接确定商品销售成本外，一般情况下，出售的商品都要采用一定的方法来确定一个适当的进货单价，以计算商品销售成本和确定库存价值，据以核算商品销售损益，以反映经营成果。商品销售成本的计算程序，有顺算和倒算两种方法。顺算法先计算商品销售成本，再据以计算期末结存金额；倒算法先计算期末结存金额，再据以计算商品销售成本。顺算法的计算公式：本期商品销售成本=本期商品销售数量×进货单价期末结存商品金额=期末结存数量×进货单价倒算法的计算公式：期末结存金额=期末结存数量×进货单价本期商品销售成本=期初结存金额+本期增加金额-本期非销售减少金额-期末结存金额按照以上计算方法和商品的不同特点，商品销售成本的计算方法有以下几种：（一）先进先出法先进先出法是假定按最早购入的商品进价作为出售或发出商品成本的一种方法，即先购入先销售。因此，每次发出的商品都假定是库存最久的存货，期末库存则是最近购入的商品。这种方法一般适用于先入库必须先发出的商品，如易变质的鲜活商品。根据A商品明细账资料，7月份的商品销售成本计算如下：月内销售数量为1 300包，按先进先出法计算为：（400×2．00）+（300×2．20）+（200×2．40）+（400×2．60）=2 980（元）期末库存商品金额=200×2．80=560（元）采用先进先出法计算商品销售成本，可以逐笔结转，不需计算商品单价，但工作量较大，如购进批次多，而单价又各异，则计算工作较为复杂，一般适用于经营品种简单的企业。（二）加权平均法加权平均法是以每种商品库存数量和金额计算出加权平均单价，再以平均单价乘以销售数量和期末库存金额的一种方法。其计算公式为：

会计工作的计提和结转

会计名词——计提计提：就是计算提取的意思，事先将预计要发生的费用或制度规定要提取的各项准备列入当期损益。可简单理解为企业把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。如⑴：有时候，费用已经发生，但还没有支付，这种情况下就要计提。例如企业的员工工资不是当月发，是下个月发，这种情况下，为了使财务报表真实的反映企业的经营情况，就要计提。否则就虚增了利润。如⑵：①按月提取职工福利费、职工教育经费，工会经费等； ②按期计提固定资产折旧，无形资产摊销，计提坏账准备（应收账款）、计提各项减值准备（八项计提准备）等。 ③计提通常都没有实际货币资金支出发生。 ④坏账计提是按应收账款余额的比例来提取，对于确实无法收回的应收账款，应取得有关方面的证明并按规定程序报批后，可在此账户支出。好账就没必要计提，税务部门是不允许的。八项计提《企业会计制度》允许企业对短期投资、应收款项、存货、委托贷款、长期投资、固定资产、在建工程和无形资产等八项资产计提减值准备。计提减值准备（如前六项）将直接影响企业的利润或净资产。由于“八项计提”存在着较大灵活性和可调控性，利用“八项计提”调节企业利润粉饰会计报表成为某些上市公司常用的一种手段。通常情况下，部分公司在业绩较差时少提准备可以“润色”业绩，有的则在经营较好时多提准备，以便为随后的会计期间做好“业绩储备”。而对那些急需恢复上市或“摘帽”的公司来说，计提和转回更是其跨年度调节利润的捷径，在铁定亏损的年度“一次提个够”，在必须扭亏的年度“一次冲个够”的现象并不鲜见。计提，成了上市公司玩弄利润的遮羞布。计提对公司有什么作用呢? 计提的作用是为防范可能出现的问题预先做好资金应对准备，一旦出现问题可用这部分资金予以消解，使企业不致陷入财务和经营被动。为什么只有坏账计提，没有好账计提? 通常企业出问题多是出在资金周转或资金紧张上，如在财务上表现为坏账，就需要预先安排资金作准备消除坏账。企业运转良好，财务账良好，没必要让资金沉淀下来不去赚钱，所以在好账情况下不必为好账计提。会计名词——结转结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。结转的目的大体由四个：①为了结出本会计科目的余额； ②为了计算本报告期的成本； ③为了计算当期的损益和利润的实现情况； ④为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。如本期就发生一笔财务费用（利息收入）1万元。

房地产成本结转参考

房产工程尚未决算是否能结转成本问：我公司是一家房地产开发单位,一期工程基本竣工,已取得了大产权证,但目前海未与施工单位进行竣工决算,还有部分未付的工程款尚未取得施工单位的发票。事物所审计时提出按照会计准则成本不能可靠计量,不予结转成本,但我单位认为大部分工程款都已经真实发生并且已经付款,可以预估成本,结转收入,此问题比较迷惑,请给予指教！答：事务所的说法有根据的，《企业会计准则——收入》规定：“销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。”贵单位的工程款只是大部分能够准确计量，但不符合“相关的收入和成本能够可靠地计量”的规定，因此不能按预估的成本来结转收入。问：我公司属于一家从事房地产开发的企业。在房屋尚未交付使用之前，将所收到的销售收入计入了预收账款项目中，将支付的工程款及相关配套和前期费用计入了开发成本中，这样会计核算是否妥当？答：按照《房地产企业会计制度》的规定：一、企业取得的各项经营收入应于销售实现时及时入账： 1．转让，销售土地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票结算账单提交买主时，作为销售实现。

2．代建的房屋和工程，应在房屋和工程竣工验收，办妥财产交接手续，并已将代建的房屋和工程的工程价款结算账单提交委托单位时，作为销售实现。 3．对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入。 4．出租开发产品，应在出租合同（或协议）规定日期收取租金后作为收入实现；合同规定的收款日期已到，租用方未付租金的，仍应视为经营收入实现。二、“开发间接费用”期末应按企业成本核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象，借记“开发成本”科目，贷记“开发间接费用”。本科目期末应无余额。三、“开发成本”科目：企业已经开发完成并验收合格的土地、房屋、配套设施和待建工程，应及时进行成本结转。月终结转成本时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”。本科目的期末余额为在建开发项目的实际成本。四、“经营成本”科目，月份终了，企业应根据本月已对外转让，销售和结算开发产品的实际成本，借记“经营成本”，贷记“开发产品”、“分期收款开发产品”科目。综上所述，只有“开发间接费用”需要按月结转，“经营收入”。“经营成本”、“开发成本” 在具备相应条件时方可结转。