财政学总结
第一章
1市场失灵
2公共物品
1）公共物品：有公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务
私人物品：有市场供给用来满足个人需要的产品和服务。
2）区别点：前者具有非排他性和非竞争性，后者不具有。
a排他性：个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能想用此商品或服务所带来的利益。
b竞争性：消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种商品，都要增加生产成本。
3）混合物品：兼具公共物品和私人物品的特征的物品
特征和分类：
a具有非竞争性但不具有非排他性，以桥梁设岗亭为例；
b具有不充分的的非竞争性和非排他性，以限制车流（过分拥挤）和花园（外部效应）为例
3财政
1）财政基本特征：
a阶级性和公共性说明：财政因为是国家和政府的行为所以具有阶级性
b强制性和非直接偿还性说明：非直接偿还性以税收为例，征税但不需为纳税人付任何代价
c收入与支出的对称性说明：事实上，收支的绝对平衡是不存在的。即结余和赤字
2）财政职能：
a资源配置职能社会总产品（广义）或生产要素（狭义）的配置
说明：资源配置的核心是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构的问题。
我国目前采用GDP增长率指标反映资源配置效率
b收入分配职能说明：收入分配的核心问题是实现公平分配。
社会公平是指将收入差距维持在社会各阶层居民所能接受的合理范围之内。
平均不等于公平，甚至于与公平相背离
各国公认将洛伦兹曲线计算的基尼指数来现实公平分配的程度。
（洛伦兹曲线为45度直线时为绝对公平，基尼指数小于1，数越小，越公平
公认0.3-0.4为合理区间，我国为0.5）
c经济稳定与发展职能说明：经济稳定包括充分就业，物件稳定和国际收支平衡等多重概念（分别理解）
发展和增长的概念区别。
第二章
1公共物品的提供方式
1）纯公共物品提供方式：政府提供（私人物品适合由市场提供）
为什么：a市场要求利益边界精确化，而政府具有社会职能且政府是个公共权力机构（可以征税）。
b公共物品具有非竞争性和非排他性。前者使市场无法实现最大利润，后者产生免费搭车现象2）准公共物品提供方式
分类：a具有非竞争性但不具非有排他性，以桥梁设岗为例
b外部效应引起的以医疗保障为例（混合提供可防止医疗资源浪费）
具体提供方式：a政府授权经营
b政府参股
c政府补助
2公共生产和公共定价
1）公共生产：
政府直接组织生产。狭义上即指国有工商企业。广义上既包括前者也包括提供无形产品和服
务的部门（学校，医院，政府机关等）
2）公共提供：强调产品通过预算程序来供给，消费者可以免费获得
3）区分二者：公共提供不等于公共生产，公共生产也可以由私人生产，政府购买。
私人提供不等于私人生产，私人提供也可以公共部门生产，私人购买。
4）公共定价
一个目的：提高社会资源配置效率，保证居民的生活水平和生活安定
两个方面：a纯公共定价（自然垄断行业的定价）
b管制定价或价格管制（涉及民生而又带有竞争性的行业定价）
三个方法：平均成本定价法，二部定价法，复合定价法
3财政支出效益
1）成本效益分析法：将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析的方法
具体来说，是将项目的收益收入与支出成本，经营成本相对比，用净收入和收入成本
率来评价经济效益的方法
2）要求：必须将项目的收益（内部收益和外部收益）全部量化，同时将全部成本（内部成本和外部成本）全部量化，然后再比较其效果。
3）注意：a对折现率r的选择应采用社会折现率（比私人企业的投资收益率要高）b对公共项目的投入，产出物的价格采用影子价格
第三章
1，财政支出的分类
1）按财政功能分类：a经济建设费b社会文教费c国防费d行政管理费e其他支出
说明：本书讲述脉络即采用本种分类方式
2）按支出用分类：a补偿性支出b积累性支出c消费性支出（从静态价值上区分） a投资性支出b消费性支出（从动态的再生产角度区分）
地位：是我国迄今为止财政支出的主要分类方式
3）按经济性质分类：a购买性支出（政府购买商品和服务的活动，直接影响社会生产和就业） b转移性支出（资金无偿单方面的转移，直接影响收入分配）
4）出产生效益的时间分类：a经常性支出（该消耗会使社会直接或当期收益）
b资本性支出（耗费的结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产）
2，反映财政活动规模的指标：财政收入占GDP（或GNP）的比重
财政支出占GDP（或GNP）的比重
说明：债务收入不列入财政收入，而使用财政收入所形成的支出列入财政支出，于
是形成支出大于收入，即赤字。债务收入被视为弥补财政赤字的收入来源3，瓦格纳法则
概念：随着人均收入的增加，财政支出占GDP的比重也会相应增加
说明：财政支出占GDP的比重的上升不是无止境的。当经济发展到一定程度，则稳定在一定水平上，上下波动。
第四章
1行政管理费和国防费
1）说明：对内管理国家，对外巩固国防是国家的两项基本职能
2）行政管理费包括：行政支出，公安支出，国家安全支出，司法检察支出，外交支出
3）增长分析：随着经济的发展，绝对数在增长（党政机关扩大的结果），但在财政支出中所占的比重应该呈下降趋势。
4）我国行政支出国际比较：我国行政管理费占财政支出的比重大于其他国家，增速大于其他国家。
2文科卫支出
1）定性：非生产型范畴
2）教育支出
初级教育（义务教育）：纯公共物品提供
义务教育以外的高层次教育：混合物品提供
4）科学研究费支出
我国的国情决定了，我们的根本出路就是“实施科技创新，建设创新型国家”
科技投入政策：a科技投入机制b税收激励c政府采购
国际比较：我国R＆D支出总额已跃居世界第六
R＆D支出占GDP的比重进一步增加
企业已成为R＆D经费的主要来源和R＆D活动的主要执行部门
我国基础研究经费接近10亿，在R＆D中的比重尚需提高
5）卫生支出
政府介入的理由：a达到公平的收入分配（消除贫困）
b医疗卫生领域的相关服务都是具有很大外部效应的公共物品（具有非排他性） c疾病风险的不确定性和保险市场具有缺陷
国际比较：a卫生费用的投入严重落后于世界各不同类型国家
b政府卫生支出占总卫生支出的比重和占财政支出的比重均低于其他国家
第五章财政投资性支出
1政府投资包括：a生产性投资（主要是基本建设支出）b非生产型投资
2政府投资和非政府投资的区别：a非政府投资追求微观上的利益性
b企业和个人由于自身积累资金的不足和以盈利为目的的出发点，无法
承担规模较大的项目以及长期项目
c非政府投资不能顾及非经济的社会效应。
3各国政府投资在社会总投资中的比重存在较大差异的原因：
a经济体制不同（市场经济体制下的国家政府投资比重较小，计划经济体制下较多）
b经济发展阶段不同（发达国家政府投资比重较小）
4 市场经济体制下，政府投资范围：基础设施，关系国计民生的基础产业，支柱产业，高兴技术产业
为什么：经济运行机制的不同
5政府投资调控的主要方式a直接调节自身的投资规模（直接调控）
b调节自身投资的结构（间接调控）
6政府投资的决策标准：a资本—产出比率最小化标准
b 资本—劳动力最大化标准
c就业创造标准
7基础设施投资
1）政府介入原因（属性）：a基础设施是支撑一个国经济运行的基础部门，他决定着工业，农业，商业等直接生产活动的发展水平
B基础设施具有公用性，非独占性，和不可分性，即具有公共物品的一般特征
C基础设施特别是大型基础设施，建设需要大量资本投入，建设周期较长，很难有个别企业承担
2）基础设施的经济性质：混合物品
3）基础设施的提供方式：a政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费，以三峡工程为例
b 私人出资，定期收取补偿成本并适当盈利，或地方部门筹资，定去收取补偿费用
以“贷款修路，收费还贷”为例
c政府和民间共同投资的提供方式，以高速公路，集装箱码头等为例
d政府投资，法人团体经营运作
e BOT投资方式：政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公
司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定一定时期内，有项目经营公
司通过经营，债务偿还，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
8三农投资
1）（为什么？）农业是弱势产业：a自然风险与市场风险相交织
B 农产品供给与需求具有特殊性
C 农业比较优势低下，吸纳保护资源的能力不强
2）农业的生产销售体系：销售：农产品价格维持制度
生产：减收增支
3）农业支撑体系：a农业基础设施
B农业的支农工业体系
C农业的社会化服务体系（技术，信息）
4)财政对农业的投资热点：a农业基础设施
B农业科技推广
C农业教育和培训（农业科技教育的推广）
9财政投融资制度
1）基础产业，基础设施继续财政投资，而政府财力有限
2）目的：引进民间资本
3）资金来源
4）资金使用：不以盈利为目的，但要兼顾社会效益和经济效益
5）谁来做？政策性银行：国家开发银行，进出口银行，农业发展银行
6）举例：三峡工程（财政拨款，国开行贷款，注册一家公司收费，发行债券）
第六章
1社会保障支出
1）概念：指政府通过专款专用筹措资金，像老年人，无工作能力的人，病人等提供基本生活保障的计划2）为什么政府要介入：a逆向选择
B纠正市场缺陷
C家长主义（
D降低决策成本
保险类型：社会保险型，普遍津贴型，节俭基金型，社会救济型
2社会保障的筹资模式
1）完全基金制（强制储蓄，未来返还）
2）现收现付制（用当期的缴款提供保险金；已经老的人的退休金来自下一代，可能出现年轻人少，老年人多，年轻人负担很大））
3）部分基金制（提前多收一点，一部分用于当期养老，一部分用来建立基金）
由现收现付和完全基金的优点
第七章
1财政收入包括1）公债收入
预算内收入
2）财政收入：
预算外收入
2分类：1）税收
货币创造
2
如政府收费
第八章
1税收三性：a强制性：税收凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。以皇粮国税为例
b 无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何
代价。
c固定性：征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。
2税收术语：
纳税人：亦称“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
课税标准：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。
税率
a比例税率：对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
b 定额税率
c 累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象
数额越大，税率越大，数额越小，税率越低。
税收能力和税收努力
起征点：指税法规定对征税对象开始征税的最低界限。
免征额：是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
课税基础：简称税基，是源于西方国家的一个概念，是指建立某一种税或一种税制的经济基础和依据。
所得课税：指以纳税人的净所得（纯收益或纯收入）为课税对象的税种。
商品课税：所有以商品为课税对象的税种
财产课税：是指以各类动产和不动产为课税对象的税收
直接税：凡是税负不能转嫁的税种
间接税：凡是税负能够转嫁的税种
从量税：按课税对象的水量，重量，容量或体积计算的税种
从价税：按课税对象的价格计算的税种
价内税：凡税金构成价格组成部分的税种
价外税：凡税金作为价格之外附加的税种
3税收公平原则
1）包括：a普遍征税
B平等征税征税比例和数额与纳税人负担能力想称
包括：横向公平：纳税能力相同的人同等征税
纵向公平：纳税能力不相同的人不同等征税
2）说明：税收公平是以该社会的社会公平观和经济公平观为基础，并及时协调两者可能出现的矛盾
4税收的效率原则
1）包括：a征税过程本身的效率，如较少的征收费用，便利的征收方法等
b征税对经济运转效率的影响（提高经济运转效率，有效发挥税收的经济调节功能）
2）两者关系：a相互促进，互为条件的统一体
B效率是公平的前提，税收是以社会产品为基础，没有效率的公平变成了无本之木。
C公平是效率的必要条件，不公平挫伤企业和个人的积极性，甚至引发社会矛盾。从而导致社会生产缺乏动力，自然无效率可言。
D高效率，高公平的最优组合是少有的。以商品课税（高效，低公平）为例，以所得征税（低效，但公平）
为例。
5公平类税收原则：
1）受益原则
a概念：个社会成员按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税。即多拿多纳，少拿少纳
b优点：避免免费搭车现象
c缺点：公共物品是一种集体消费，具有非排他的内在属性，每个人享用的程度难以量化。2）能力原则
A概念：以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度。
b优点：具有收入再分配的作用，有利于实现社会公平。
c税基：个人的所得，财产和消费支出（客观标准）
6效率类税收原则
1）促进经济发展原则
涉及“税收中性”问题
2）征税费用最小化和确实简化原则
a征税费最小化：在征收既定收入的前提下，尽可能将纳税双方的征纳费用减少到最低限度说明：税收成本占税收收入的比例是衡量税收征管效率的重要标志
B确实：征税实现依法治税，有法可依
c简化：税收的规章制度要简便易行。
7税收中性的问题
1）概念：政府征税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人部门的资源配置状况
2）含义：a不给纳税人和社会带来出税款以外的其他额外损失或负担
b避免干扰市场经济正常运行，特别不能使税收超越市场机制成为资源配置的决定因素。
2）目的：尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中起基础性作用
8税收超额负担或无谓负担
1）概念：指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担
2）表现：a纳税人的经济损失大于因征税而增加的社会经济价值，导致产生资源配置方面的超额负担
b由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产产生了不良影响。导致产生
经济运转方面的超额负担
以所得税，商品课税为例（都对市场干预程度较轻）
3）马歇尔基数效用论P228
4）由马伦得到减少超额负担的方法：a对需求弹性为零的商品征税
B对所用商品等量（从价）征税
C对所得征税
9税收的转嫁与归宿
1）表现:a与价格升降紧密联系;
b它是各经济主体之间税负的再分配,也是经济利益的一种再分配,其结果必导致纳税人与负税人
不一致;
c是纳税人的一般行为倾向,即是纳税人的主动行为.
2）特点：1）税收转嫁不是一次性的，有一个经济过程
2）税收转嫁不是无群无尽的，总存在一个不可能转嫁而自己负担税款的阶层（税收归
宿）
3）税负转嫁和逃税的区别：前者改变纳税归宿，但税款并未因此减少或损失。后者导致国家税收减少或损
失
4）税负转嫁实现方法：a前转（顺转）：纳税人通过抬高销售价格将赋税转移给购买者
b后传（逆转）：通过压低进货价格的方式转嫁赋税给上游生产者
c混转（散转）：两者兼具
d消转和税收资本化
5）税收转嫁的一般规律
a商品课税较易转嫁，所得课税一般不宜转
b供给弹性大，需求弹性较小的商品较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品不易转嫁。（通过马歇尔基数效用论进行解释P232）
c课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围较窄的商品难以转嫁
d对垄断性商品课税容易转嫁，对竞争性商品课税较难转嫁
e从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁
6）赋税转嫁的政策性问题
A税负转嫁与制定税收政策及设计税收制度有密切关系（原本效率，公平良好的税收政策和制度会因为税收转嫁而改变分配格局，抵消经济调节作用，或导致不公平）
B税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，应强化税收征管工作（税负转嫁不易实现时，逃税可能性会增加）
C自然垄断行业的税负转嫁处于优势，应加强对这些行业的价格监管（自然垄断行业供给弹性远大于需求弹性）
D提高所得课税的比重，缩小税收转嫁的范围和空间（所得税税法转嫁较难实现）
E实现价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度。
第九章
1税收的收入效应
1）概念：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手里，是纳税人的收入减少，从而降低商品购买量和消费水平。
2）说明：用相同商品组合和不同效用的无差异曲线进行解释P238
2税收的替代效应
1）概念：是指谁税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税活不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购
买，而增加无税或轻税商品的购买，即以无税或轻税商品代替征税或重税商品。
2）说明：用不同商品组合和不同效用的无差异曲线进行解释。
3）两者关系：通俗讲，就是以征税改变纳税者（消费者）的消费结构（购买商品组合）还是消费水平（商品购买量）来定义两个效用
3税收对劳动供给的影响
1）税收对劳动供给的影响方式：个人所得税
2）税收对劳动供给的收入效用和替代效用的区别：
A税收作用点不同：前者减少总收入（可支配收入），后者减少闲暇对劳动的相对价格（缩减闲暇与劳动所
获得的收入差距）
B税收作用效果相反：前者刺激人们更加努力工作，后者促使人们减少劳动供给。
4税收对居民储蓄的影响
1）税收影响储蓄的方式：个人所得税，利息税，间接税
2）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应
3）两者不同点：
A作用点不同：前者减少个人的实际收入，后者降低了当前消费相对未来的价格
B作用效果相反：前者减少当前和未来的消费，后者增加当前的消费。
4）说明：
a税收对储蓄的收入效应的小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于边际税率的高低。
b边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大。
c高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄的增加。
d减免或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。
5）我国情况：税收对储蓄的影响并不明显
5税收对投资的影响
1）税收对投资的影响方式：企业所得税，税前抵扣，税收优惠。
2）税收对投资的收入效应和替代效应
3）两者均作用于投资净收益率（减少），
但作用效果不同：前者刺激投资，（通过加大投资，为在低收益率的情况下，获得相同的投资总受
益）；后者使消费代替投资（投资净收益率低，投资缺乏对投资者的吸引，投资
者转而消费。
6拉弗曲线
1）概念：是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线（峰型）
2）税率禁区：税率大于某一值后，税率越高，税收收入越少。以美国80年代初的税率为例。
3）经济含义：a高税率不应定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
b取得同样的税收收入，可以采取两种不同的税率。
c税率，税收收入，经济增长之间存在着相互依存，相互制约的关系。
第十章
1税制历史演变
1）世界各国普遍实行的税制组成方法：复合税制（相对于单一税制）
2）1994年之前的税制演进
A1950年1月公布颁发《全国税政实施要则》（此次规定除农业税外，全国统一开征14种工商税）B至1994年，我国共经历1953年，1958年，1973年和1979—1993年期间的四次较大规模的改革C1979年的税制改革，初步建立了以商品课税和个人所得课税为双主体的税制。
（目前我国，商品课税占税收中总收入的60%以上，所得税占近30%）
2）1994年后的税制改革
改革的总体思路：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。
2商品课税
1）特征：a 课征普遍
B以商品和非商品的流转额为税基（与商品成本和盈利水平无关）
C实行比例征税
D计征简便（由b c 可以看出）
2）优点：征收方便，税源充足
2）缺点：公平性不足
3增值税
1）概念：对商品生产，销售或提供劳务过程中实现的增值额征收增值税
2）由来
3）功能（优点）：组织财政收入
普遍性
及时性
稳定性（不受商品流转环节多少的影响，对企业组织形式不影响）
避免税收流失（关联企业互相监督，杜绝偷税漏税）
4）税制分析：a税收中性（对企业组织形式不影响）
B税收替代效应较小（增值税的征收普遍，税率一致，对于生产者还是消费者都难以进行替代）C比较公平（1一方面征税普遍且不存在重复征税2 出口退税，保证出口商利益）
D具有一定累退性（原因：税率一致，解决：分档征税）
5）增值税类型：a生产性增值税计税依据不准扣除固定资产价款（增加税收，抑制国定资产购买，稳定经济）
B收入型增值税计税依据终于允许抵扣当期计入成本的固定资产折旧（中性）
C消费型增值税准许税基全部扣除固定资产价款（鼓励固定资产购买）
(新税改：我国现行消费性增值税)
6)计征方法：加法（工资+租金+利息+利润—其他增值项目）·税率（计算复杂，少用）
减法（销售收入总额—法定扣除额）·税率
扣税法销项税额—进行税额
7)增值税的属性
商品课税/ 累退税率/ 间接税/ 从价税/ 价外税/ 税收中性
8)征收范围：所有应税商品的生产，加工，批发，零售，进口，提供加工，修理修配服务
9）纳税义务人：一般纳税人会计核算制度健全规模较大
小规模纳税人会计核算制度不健全简易征收
10）税率：基本税率（17%）和低税率（13%）
对出国商品实行零税率（出口退税）
11）价外税的计算办法：不以含税价格作为计税依据，即不含增值税价格·（1+增值税率）=含税价格
（零售环节，合二为一）
12）按扣税法计算纳税额
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=不含增值税价格·税率
13)对于销售额小于规定的额度当会计核算不健全的小型纳税人，实行简易征收办法。小规模纳税人中商业
企业使用4%征收率，非商业企业使用6%征收率
14）按规范化办法计算纳税的增值税纳税人要进行专门的税务登记，并使用增值税发票。
15）发展方向：消费型增值税（缩小劳动密集型企业和资本技术密集型企业间的税负不平衡）
全面型增值税（将服务交易列入征收范围）
4消费税
1）概念：是对增值税的补充
2）职能：组织财政收入
校正性（对不符合国家产业发展方向的企业进行生产限制，对消费者不合理的消费结构进行调控）
3）税制分析：a不中性（校正性）
B具有一定的替代效应（引导产业发展方向，改变人民消费习惯）
C具有公平性（对奢侈品和非必需品课税）
D累进性（区别对待，分档征收）
4）计征方法：a从价计征 b 从量计价（应纳税额=销售数量·单位税额税额）
5）计价依据：含消费税但不含增值税的销售额。即应税消费品的销售额=含增值税的销售额/1+增值税率6）征收范围：1）奢侈品，非生活必需品（珠宝）
2）高能耗，高档消费品（大排量汽车）
3）稀缺资源消费品（石油，柴油）
4）过度消费会造成危害的（烟酒）
5）税基宽广，具有一定财政意义的消费品（护肤品）
7）税目：11个税目税率：多数比例税率，少数定额
8）纳税环节
9）消费税属性：
商品课税/ 累进税率 / 间接税/ 从价税或从量税/ 价内税/ 税收校正性（非中性）10）06年消费税调整/08年消费税调整
5营业税
1）概念：以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象
全额征收
3）征收范围：交通运输，建筑，邮电通信，文化体育业（税率3%）
金融保险业，服务业，转让无形资产，销售不动产（税率5%）
娱乐业（5%—20%）
4）计算：应纳税额=营业税·税率
5）我国营业税的特点：
1）征税对象主要包括销售劳务收入，销售不动产，转让无形资产
2）税负低，税率档次较少
3）简单易行，容易计征
6所得课税
1）性质：所得课税/ 直接税/ 累进税/ 税收中性
2）类型：a 企业所得税：企业所得税型：对所有企业统一课税（征收麻烦）
公司所得税型：对公司法人课税（存在重复征税）
B个人所得税：
分类所得税：把纳税人的各种应税所得分类，分别课征所得税。
综合所得税：把纳税人的各种应税所得综合征收（个人申报，统一计算）
分类综合所得税：把分类所得税与综合所得税综合起来，并行征收。
3）我国所得税制
A企业所得税
B外商投资企业和外商企业所得税（前者中国注册，后者国外注册）
C名义税率：33%，优惠税率（分地区，分产业）:25%
4)我国的个人所得税
纳税人：分为有住处和无住处，在中国境内居住满一年
征收标准：就来源于中国境内境外的全部所得征收
非居民纳税人：分为无住所又不居住和无住所居住不满一年的
征收标准：仅来源于中国境内的所得征收
财政学复习要点
财政学复习要点 一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。
财政学考试重点知识
导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。
政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0 1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。 政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。 政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。 因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分 我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本 *财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。 4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动 一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品 二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平 政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配 政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效 政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展 资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收 分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴 经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应） 西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型 公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展 成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。 费用最低选择法公共劳务定价法 五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高 分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金 六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性 原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则 领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域 自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是 1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素. 财政学期末复习 财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT） 公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。 南开大学财政学专业考研真题 南开大学财政学专业考研复习都是有依据可循的,考研学子关注事项流程为：考研报录比-大纲-参考书-资料-真题-复习经验-辅导-复试-导师，缺一不可。 说句实在话，出考场的那个时候我对于自己能否进入南开大学财政学专业的复试都不是很顺利，直到成绩公布我才安下心来，没想到之后的复试十分顺利，于是我就幸运的成为了南开大学的一名研究生，现在回想起来也觉得是蛮幸运的了。在备考南开大学财政学专业的四门初试科目（①思想政治理论；②英语一或日语；③数学三；④经济学基础（微、宏观））的过程中，印象最令我深刻的就是专业课的复习了，因为呢，南开大学专业课复习资料真的是不好找，不管是参考书教材还是真题。所以如今考研成功的我把自己的备考资料分享给更加需要这些资料的你们，希望可以祝你们一臂之力。 我本人从一轮复习一直用到考前的资料是《南开大学经济学院经济学基础考研红宝书（全程版）》,天津考研网主编的。有关于历年真题的信息，资料中包含了：南开大学经济学基础1995-2016年考研真题；南开大学经济学基础2004-2016年考研试题参考答案；南开大学经济学基础2004-2013年考研真题解析，“南开大学经济学基础考研真题解析（答案+讲解视频）”。此外，资料中还有对学校专业、导师的简介；高分学长学姐们复习规划；核心知识点的归纳总结；配套练习题以及复试的注意事项等等信息，可以一直用到复试呢。下面是我摘抄的部分真题答案： 南开大学经济学基础（经济学院）2016年考研真题参考答案试卷整体分析：2016年考试题型依然延续13-15年题型，出题风格也延续13-15年出题风格，仍以计算题为重点。试卷整体难度比14、15年难度略微降低，题量也略有下降，但是整体难度仍然较大，计算量仍然较大。考到的知识点都不超过大纲范围内，都是重点知识点，简答题都是基础知识点。计算题题量较大，难度较大，考生平时应加强这方面的练习。论述题与时事热点相结合，题目非常灵活。建议考生在备考过程中更多关注社会经济热点。 一、简述题（每题5分，共40分） 1.【解析】本题考查的知识点是公共资源由于具有竞用性和非排他性特点而导致的公地悲剧。属于市场失灵，市场失灵为每年必考知识点。 【参考答案】公地悲剧是指公共所有的土地由于长期的超载放牧而日益衰落的现象，后特指公共资源可能很快就会因为过度使用而造成灾难性后果的一种社会现象。 公共悲剧的机制是：由于土地是公共所有的，每一个放牧者都只考虑自身效用最大化， 财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用 （4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品 3、地位：共同的、历史的、特殊的 4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等 第二章财政支出概论 1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。 2.转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、 第一章财政概念和财政职能 财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其 所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子） 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时 甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （1）资源配置职能 资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 第一章导论 一、财政的概念（主体、对象、目的） 财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分 节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原 则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派 代表人物：凯恩斯 关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性 （3）第三个时期：新自由主义学派 代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克 四、研究方法 时政研究：说明研究对象是什么 规范研究：应该是什么 第二章市场、政府与财政 一、市场失灵 （1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵 （2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理 外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负 外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。 二、政府干预和政府失败（原因） （1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段 （2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品 概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务 1、市场失灵分为两类: 第一类市场失灵是因为现实市场中不符合完全竞争假设条件而存在。 第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的失灵，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。 2、市场失灵即市场机制配置资源的缺陷具体表现： （1）市场机制无力于组织与实现公共产品的供给； （2）市场机制无法补偿和纠正经济外在效应； （3）自由市场竞争最终必然会走向自己的反面——垄断； （4）市场无法解决信息不对称问题； （5）市场分配机制会造成收入分配不公和贫富两极分化； （6）市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调发展； （7）市场中存在着优值品和劣值品。 3、外部效应：是指一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位有利的或有害的影响。 分类：外部性根据其性质不同分为正外部性和负外部性。个人或企业不能得到其决策和行为带来的额外收益则是正外部性。个人或企业不必承担其行为带来的成本情况是负外部性。 4、负外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR,社会最优量小于私人决策量。 矫正性的税收与负的外部性的内在化。 正外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR，社会最优量大于个人决策量。 矫正性的财政补贴与正的外部性的内在化。 5、界定产权成为解决外部效应问题的一种主要措施。 6、萨缪尔森1956年在《公共支出的纯理论》中给出了公共产品的两个特性即消费的非竞 争性和受益的非排他性。 7、信息不对称可能出现逆向选择和道德风险而形成市场失灵。 逆向选择是指市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 道德风险是指市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采取的行动时所发生的、知情方故意不采取谨慎行为的情形。 8、财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 （1）资源配置职能是指政府为满足社会需要而提供特定的物品和服务，并为这些支出活动融资而征税。宏观层次上的财政资源配置职能是指改变公共部门与私人 部门之间的资源配置状况；微观层次上的财政资源配置职能是指对市场提供过 度的商品和服务数量进行调整，而对市场提供不足的物品和服务进行补充，以 实现社会资源的有效配置。 一、名词解释 1.公共物品：由国家机关和财政部门---公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品：由市场共给用来满足个人需要的商品和服务。 2.混合物品：公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极，但有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称为混合物品或准公共物品。 3.替代规模效应理论：提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。例如战争、自然灾害。 4.土地财政：是指地方政府为了缓解财政收入不足，利用手中的土地所有权和管理权，一方面通过土地出让获得直接收入，并以此作为财政收入的主要来源，另一方面是把与土地有关的税费收入作为财政收入的另一个重要来源。 5.财政补贴：财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助。 6.课税标准：指的是国家增税时的实际依据，或称课税依据。如纯所得额、商品流转额、财产净值等。 7.照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。 8.刺激性税收支出：主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。 9.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出两部分。 国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。社会基础设施投资支出以及农业、能源、通讯、交通等关系国计民生的领域的投资支出。 10.转移性支出：是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动.在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大.这是一种收入再分配的方式。 11.税收负担：指纳税人因向政府缴纳税款，相应减少了其可支配收入，从而对其造成的经济损失或使其承受的经济负担。 12.社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 13.市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。 14.起征点：指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。 15.免征额：是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 二、问答题/案例分析 1.比较财政投资和私人投资二者有何区别？ 答：（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利；政府投资可以微利甚至不盈利； （2）企业或个人一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；（3）企业囤于一行一业，政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国记民生的产业和领域。2.财政支出的效益分析方法有几种？ 答：（1）成本-效益分析法：可以广泛应用于成本和收益都能准确 计量的项目的评价如公共工程项目等； （2）最低成本法：适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量 的支出项目，最低成本法多被用于教育、卫生、文化以及政治、军 事等支出项目。 3.国债的功能？国债市场的功能有哪些？ 答：（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产 生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。 （2）筹集建设资金。国债及具有弥补财政赤字的功能，又具有筹 集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。 （3）调节经济运行。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的 重新配置，市财政调节的一种重要手段。 （1）国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和 偿还的功能。 （2）国债作为金融政策工具，国债市场是一国金融市场的重要主 组成部分；国债市场拓宽了居民的投资渠道；国债市场的发展有利 于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险 能力大大加强；国债市场是链接货币市场和资本市场的渠道；国债 是央行在公开市场上最重要的操作工具。 4.瓦格纳法则的主要内容有哪些？ 答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳 随着热均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相当提高。（1） 政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场当 中的当事人之间的关系会更加复杂；（2）经济因素，是指工业的 发展推动了都市化的进程。 5.社会保险制度为什么由政府组织实施？ （1）弥补市场机制的失灵。市场经济是一种效率型经济，可以使 经济资源获得有效的配置。 （2）市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。 由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障制度的收支便于 财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。私人保险或商业 保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。 6.我国人口老龄化的原因有哪些？ 答：一是长期以来实行计划生育政策出现的较低生育率。为了控制 人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自上个世纪 80年代开始我国实行计划生育的基本国策，由此大大降低了全社会 的生育水平。另一方面是经济的快速增长、科学技术的进步，人民 医疗条件的改善和生活水平的提高，使人类在健康和长寿方面已取 得了惊人的成就，人口寿命大大延长。以上因素共同作用的结果， 就是在全社会人口中，年轻人口比重的进一步降低和老年人口比重 相对的提高，最终表现为全社会人口中老年人口过快增长和比重的 加大。 政府如何加强社会保障制度的建设？ （1）提高立法层次，尽快制定社会保障基本法，做好与其他法律 部门的衔接工 （2）努力扩大社会保障制度的覆盖面，尽量减小城乡差距 （3）逐步完善农村社会保障制度 （4）分清国家、企业和个人之间的关系，明确各自在完善社会保 障制度中应负的责任 7.什么事拉弗曲线？拉弗曲线有那些经济含义？ 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的 一条曲线。 （1）高税率不一定去的高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 （2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。 （3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约 的关系。从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优 税率。 8.税负转嫁的方式有哪些？ 答：（1）前转方式。又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将 税负转嫁给购买者。 （2）后转方式。又称为逆转，只在纳税人无法实现前转时，通过 压低进货的价格来转嫁税负的方式。 （3）其他转嫁方式。在税收理论中还有消转和税收资本化之说。 9.政府为什么要加大教育支出的力度？ 答：一是当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已成为经济增 长的主要动力，而科技进步又来源于教育。 二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。政府提供教育服 务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，从而保证教育 机会的公平，并避免流失优秀的人才资源 三是教育资本市场的不发达和不完善。对与家庭来说，用于教育的 支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照 理可以向金融部门申请贷款。 10.比较起征点和免征额？ 答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入 未达未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按 全部课税对象纳税。免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免 予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾措施，但两者 照顾的侧重点不同，前者照顾的事低收入者，后者是则是对所有纳 税人的普惠照顾。 11.什么是基础设施？基础设施提供方式有几种？ 答：基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础设施是指经济 社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机 场、港口、桥梁、和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括 提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生、等部门。狭义的 基础设施市政府（财政）资本性投资的主要领域。 从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由 政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。 12.市场失灵的主要表现有哪些？ （1）市场垄断。 （2）信息不充分和不对称。 （3）外部效应与公共物品。 （4）收入分配不公。 （5）经济波动。 13.税收负担过高的原因？ 答：（1）构建“以支定收”为基础的财政收支机制，先确定“政 府究竟需要花多少钱”在确定“政府究竟可以获得多少钱”从而使 政府收入规模控制在“适度”水平上，既能满足政府履行基本职能 的需要，又不至于超出企业和居民承受能力。 （2）建立以税收为主的政府收入结构，进一步深化税费改革；适 时开征社会保险税；推进国有资产收益体制改革；严格控制债务规 模。 （3）进一步深化税收制度改革：从税收结构看，要降低流转税比 重，同时提高所得税与财产税比重。从具体税种看，要着力推进以 下几方面的税制改革1.扩大增值税营业范围，相应调减营业税2. 合理调整消费税征收范围。税率结构和征税环节。3.逐步建立建和 综合综合与分类相结合的个人所得税4.研究推进房地产税改革5. 全面推进资源税和耕地占用税改革。 （4）加强和完善税收征收管理制度：创新征管方法，降低税收成 本。加强税源监管，减少税收流失，坚持依法治税，促进公平正义。 （5）着力推进财政指出改革，1.优化支出结构-控制压缩行政性支 出-有保有压调整经济性支出-努力扩大社会性支出2.提高支出效 率-完善财政支出绩效评价体系-建立健全“集中财力办大事”的理 财机制。 14.购买性支出和转移性支出购买内容有哪些？ 答：财政民生性支出：行政管理与国防支出；教育、科学技术和医 疗卫生支出 财政投资性支出：投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动 力；基础设施投资；财政用于“三农”的投入。 财政转移性支出：社会保险支出是指由法律规定了的、 按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系；财政补贴是 根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿 补助；照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营 上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。刺激性税收支出 主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的 在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促 进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。财政学期末复习题
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