注册会计师税法练习题1401
第十四章 税收征收管理法
一、单项选择题
1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置账簿。
A.10
B.15
C.20
D.30
2、下列关于税款追征表述不正确的是（ ）。
A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年
C.追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者 少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或 者所骗取的税款，不受规定期限的限制
3、纳税担保中，不可以用来抵押的财产是（ ）。
A.抵押人所有的房屋
B.抵押人所有的机器
C.土地所有权
D.个体工商户夫妻共有房产
4、以下关于税款征收原则的税法中，正确的是（ ）。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得
5、下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
6、下列关于纳税申报的表述错误的是（）。
A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期
C.纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报
D.纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报
7、有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）退还。
A.30日内
B.3个月内
C.15日内
D.半年内
二、多项选择题
1、以下可以作为抵押的财产包括（ ）。
A.土地所有权
B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
C
.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
D.依法被查封、扣押、监管的财产
2、以下对纳税担保的法律责任的理解正确的有（ ）。
A.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款；属于经营行为的，处以10 000元以下的罚款
B.非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款
C.纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴、少缴税款50％以上5倍以下的罚款
D.纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴、少缴税款30％以上3倍以下的罚款
3、下列选项中，关于纳税质押的表述，正确的有（）。
A.纳税质押分为动产质押和权利质押
B.对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押
C.纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效
D.缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物
4、根据《征管法》的规定，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（ ）。
A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为
B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为
C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为
D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为
5、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（ ）。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的
6、以下属于纳税人、扣缴义务人的权利的有（）。
A.有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
B.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
C.依法享有申请减税、免税、退税的权利
D.对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权
7、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（ ）。
A.纳税人发生解散、破产、撤销的
B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业
执照的
D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
答案部分
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一、单项选择题
1、
【正确答案】：B
【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】
【答疑编号10300849】
2、
【正确答案】：C
【答案解析】：追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误， 未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上。
【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】
【答疑编号10300864】
3、
【正确答案】：C
【答案解析】：不能抵押的财产：①土地所有权；②土地使用权，抵押范围有规定的除外；③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益投资；④所有权、使用权不明或者有争议的财产；⑤依法被查封、扣押、监管的财产；⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物；⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；⑧经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。
【该题针对“纳税抵押”知识点进行考核】
【答疑编号10300925】
4、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核税款征收原则。并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，所以选项A错误。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，所以选项B错误。选项D所描述的情形，税收优先于罚款和没收非法所得。
【该题针对“税款征收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10300949】
5、
【正确答案】：D
【答案解析】：税收保全措施的适用范仅限于从事生产经营的纳税人不包括扣缴义务人。
【该题针对“税款征收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10300955】
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
【该题针对“纳税申报管理”知识点进行考核】
【答疑编号10307503】
7、
【正确答案】：A
【答案解析】：有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
【该题针对“税务检查”知识点进行考核】
【答疑编号10300886】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：BC
【答案解析
】：可以抵押的财产包括：
1.抵押人所有的房屋和其他地上定着物。
2.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。
3.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物。
4.抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。
5.经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。
【该题针对“纳税担保试行办法（综合）”知识点进行考核】
【答疑编号10300911】
2、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项D不正确，选项C正确。
【该题针对“纳税保证”知识点进行考核】
【答疑编号10300922】
3、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效。
【该题针对“纳税质押”知识点进行考核】
【答疑编号10307505】
4、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。
【该题针对“税务检查”知识点进行考核】
【答疑编号10311879】
5、
【正确答案】：AB
【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
【该题针对“税款征收（综合）”知识点进行考核】
【答疑编号10300877】
6、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：以上均为纳税人、扣缴义务人的权利。
【该题针对“税收征收管理权利和义务的设定”知识点进行考核】
【答疑编号10300837】
7、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：纳税人在下列情形下须办理注销税务登记：
（1）经营期满而自动解散；
（2）企业由于改组、合并等原因而被撤消；
（3）资不抵债而破产；
（4）纳税人住所、经营地迁移而脱离原主管税务机关；
（5）被吊销营业执照；
（6）其他情况。
【该题针对“税务登记管理（综合）”知识点进行考核】
【答疑编号10300840】