应交税金明细账案例

职工薪酬支出及纳税调整明细表

05050 职工薪酬支出及纳税调整明细表

A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）、《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。 2.第2行“其中：股权激励”：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：

职工薪酬支出及纳税调整明细实用表.docx

精品文档 05050职工薪酬支出及纳税调整明细表账载金额实际发生额行次项目 12 1一、工资薪金支出00 2其中：股权激励00 3二、职工福利费支出00 4三、职工教育经费支出00 5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费00 6按税收规定全额扣除的职工培训费用00 7四、工会经费支出00 8五、各类基本社会保障性缴款00 9六、住房公积金00 10七、补充养老保险00 11八、补充医疗保险00 12九、其他00 13合计（ 1+3+4+7+8+9+10+11+12 ）税收规定以前年度累纳税调整累计结转以计结转扣除税收金额后年度扣除扣除率金额额额3456（ 1-5 ）7（ 1+4-5 ）**00* **00* 14%*00* *0000 2.5%0000 100%*00* 2%*00* **400* **00* 5%*00* 5%*00* **00* * .

A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔 2009〕3 号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔 2009〕 65 号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕 27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 18 号）《、财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔 2014〕 59 号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 34 号）、《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔 2015〕 63 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。一、有关项目填报说明 1.第 1 行“一、工资薪金支出” ：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（2）第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。（3）第 5 列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第 1 列和第 2 列分析填报。（4）第 6 列“纳税调整金额” ：填报第 1-5 列的余额。 2.第 2 行“其中：股权激励” ：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第 126 号）的纳税人填报，具体如下：

企业交税明细说明

企业交税明细说明增值税：税率（17%，13%，11%，6%，3%）一般纳税人：每月不含税销售额*17%-不含税进项发票额*17% 小规模纳税人：每月销售额*3% 企业所得税：查账征收企业：按企业每季度净利润*25%，每季度预交，年终汇算清激核定征收企业：按企业每季度销售额*5%*25%(工业) 按企业每季度销售额*4%*25%（商业）城市维护建设税：每月增值税*7% 教育费附加：每月增值税*3% 地方教育费附加：每月增值税*2% 印花税：每月购销合同（销售收入）*0.03% 综合基金(规费):每月销售收入*0.4% 地方基金（防洪保安资金)按季度销售收入*0.1% 工会经费：按季度工资总额0.8% 职教培训费：按季度工资总额0.5% 房产税:按原值的1.2%或租金收入的12% 土地使用税:按面税

垃圾处理费84/人/年人防建设资金15/人/年残疾人就业保障金350/人/年个人所得税：每月工资，适用超额累进税率为3%至45% 7级超额累进个人所得税税率表 2011年9月1日起调整个税免征额3500元（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率 (%) 速算扣除数 1 不超过1,500元 3 0 2 超过1,500元至4,500元的部分 10 105 3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505 7 超过80,000元的部分45 13,505 例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

《企业所得税年度纳税申报表》完全版

《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民

办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，

2018年职工薪酬支出及纳税调整明细表详解

2018职工薪酬支出及纳税调整明细表详解 1、工资薪金支出税收金额以账载金额和实际发生额孰小值为限。 2、职工福利费、税收金额以工资税收金额*14%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限； 3、职工教育经费税收金额以工资税收金额*8%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；但是可以结转下年扣除； 4、工会经费税收金额以工资税收金额*2%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限； * 5、各类基本社会保障性缴款填报基本社会保障性缴款企业缴纳部分的金额，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费；账载金额是会计账簿中计提入费用的金额，税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额。

纳税调整金额=账载金额-税收金额【例题】某企业2018年发生如下工资业务： 1、2018年计提工资1100万元，其中包括计提年终奖200万元，实际发放工资900万元，2019年1月发放年终奖100万元，还有100万元在2019年6月才发放。2017年3月还发放了2017年的年终奖300万元。 2、实际发生福利费150万元，其中20万元没有取得合法有效凭证。 3、计提职工教育经费万元，实际支出万元用于软件开发人员培训，其他教育经费支出40万元，剩余5万元教育经费未使用，2017年结转教育经费15万元。 | 4、工会经费支出22万元，取得了专用收据。【解析】 1、工资工资薪金账载金额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年贷方发生额，即计提进入工资费用中的金额，为1100万元。工资薪金实际发生额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年借方发生额（并非实发工资），但是不包括支付2017年年终奖300万元，包括支付的2019年100万元的年终奖。所以实际发生额=本年借方发生额-300+100=1200-300+100=1000。而在6月支付的2018年年终奖，因为已经超过了汇算清缴期限，所以不能再计入2018年的实际发生额中。所以纳税调整金额为1100-1000=100万元。 2、职工福利费账载金额为150万元，实际发生额为130万元，税收金额为（工资实际发生额1000*14%，账载金额150，实际发生额130的三者孰小值）130万元。纳税调整金额为150-130=20万元。 3、职工教育经费（1）按税收规定比例扣除的职工教育经费：账载金额为45（职工培训费可以全额扣除），实际发生额为40，以前年度结转扣除额为15，税收金额为（1000*8%=80，40+15=55）的孰小值55万元。纳税调整金额=45-55=-10万元。累计结转以后年度扣除额=0 （2）按税收规定全额扣除的职工培训经费账载金额为，实际发生额为，纳税调整金额=0 4、工会经费工会经费账载金额22万元，实际发生金额22万元，税收金额为（1000*2%=20，22）的孰小值20，纳税调整金额=22-20=2万元。

项目备用金管理制度

项目备用金管理制度为了加强项目部资金的管理，便于公司财务部统筹安排资金的支付，确保项目部资金的正常运转，特制定本制度：一、项目备用金实行限额管理，将项目备用金控制在公司核定的限额范围内，项目部每次申请备用金的最高额度为10000元（备用金控制在10000元以下），项目出纳根据项目部资金需求情况，提交备用金申请单至公司财务部会计审核，经公司领导审批后，可划拨一定的备用金到项目部出纳账户。二、确定项目备用金的开支范围，项目备用金主要支付员工购买办公用品、低值易耗品、员工个人借工、日常费用报销等零星支出；项目部发生的大额费用（单笔付款金额超过2000元以上的），由公司财务部出纳统一支付。项目部采购的大宗材料、班组的工程进度款、机械使用费，由财务部统筹安排支付。三、项目出纳本着“忠于职守、客观公正”的原则，办理现金的收支业务。员工报销费用时，项目出纳审核原始凭证的真实性、合法性、有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理，严格遵循付款审批程序。四、项目部备用金遵循“收支两条线”原则，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等都必须交回到公司财务部，严禁挪用或坐支现金。如果项目出纳已收款或已付款，但单据未交给公

司财务部，则应登记项目未报销单据统计明细表，上传给财务部会计审核，存档备查。五、项目出纳按照业务发生的先后顺序逐日登记项目备用金收支明细表，做到日清月结，保证账款相符，发现差错及时查明原因，并报经财务部负责人处理。项目部所发生的材料费、机械使用费分别登记材料费、机械使用费支付明细表，计入相应的施工成本项目。六、项目部每周开展例会时，项目出纳整理好收、付款单据并填写交接清单，统一提交到公司财务部会计签收，同时上传备用金收支明细表、材料费、机械使用费支付明细表等电子档文件给财务部会计审核，经总经理审批后，可冲销项目出纳备用金。以上规定从2013年月日开始执行，最终解释权归属公司财务部所有。附件一：材料费支付明细表附表二：机械使用费支付明细表附表三：备用金收支明细表附表四：未报销单据统计明细表

A06571《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)

A06571《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050） A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）、《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 2.第2行“股权激励”：适用于执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：

备用金规范性管理及使用分析

中国石油天然气第一建设公司转正论文题目名称：备用金规范性管理及使用分析 2016年6月

备用金规范性管理及使用分析摘要：备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。科学合理规范的使用备用金可以减少资金的不合理支出, 保证资金的安全性，加速资金的周转，从而节约项目运行成本和管理费用。关键词：备用金规范管理

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。对于我们建筑行业来说，备用金虽然在整个成本比例中所占份额较小，但是它对项目的正常运行却有着有举足轻重的意义，作用不可小觑。备用金是项目正常运转的“润滑剂”，管理得当对项目的发展是推波助澜，管理不当既是财务部门的失职，也会造成项目相应的损失。科学合理的使用备用金可以减少资金的不合理支出, 保证资金的安全性，加速资金的周转，从而节约项目运行成本和管理费用。 1.备用金管理原则 1.1经营业务相关原则。备用金应使用于支付与公司经营业务相关的款项，不可用于私人目的，不得转借他人或挪作他用。财务人员如果没有严格按照此原则而违规操作，其面临的将不仅是公司的通报批评，更可能承担着很大的资金风险。案例：公司有一个劳务工（调令在元邦公司），生前因病在公司借款14万元，抚恤金也只有10万元。现死者家属天天到公司闹事追要抚恤金而不想归还欠款，最终可能要通过诉讼解决。通过此事的教训，公司再次严肃备用金制度，不得以任何的个人原因借款。如再有发生，经办财务负责人要负责追回欠款。 1.2同币种核销原则。报销和归还的备用金需和所借原始币种一致，即借人民币需归还人民币，借美元需归还美元。这一原则的根本原因就是每天都在浮动的汇率问题，会造成借支与归还金额不一致。 1.3前账不清，后账不借原则。备用金清理不及时，存在长期挂账情况，前账未清又借后账，这样就存在挪用或者占用公司资金之嫌。案例：某项目2014-5-4#、2014-5-98#凭证属同一职工分别借备用金若干，而期间没有冲销备用金的情况。 1.4借款人员范围：合同化员工、市场化员工、集体工、劳务合同工、劳务协作工、人才派遣用工。也就是说公司正式员工可借款，各单位临时聘用人员原则上是不允许借款的。由于临时工没有编制，各项社保工资也不归公司统筹，如果发生意外，临时工离开而未归还借款，财务部门想要追回这部分借款就存在很多困难。所以想要避免此类事情发生，就要从根源上严格限制起来。 1.5备用金的使用范围

统计报表

法人单位基本情况表号：１０1－１表制定机关：国家统计局文号：国统字(2012)84号

说明：1.统计范围：辖区内有资质的建筑业法人单位。 2.本表涉及的填报目录：《国民经济行业目录及代码》(GB/T 4754-2011)、2012年《统计用区划代码》和《建筑业企业资质等级编码》。 3.调查单位填报要求：本表数据由国家统计局或省级统计机构在年报调查开始前统一导入数据采集处理软件中，生成报表数据。调查单位根据实际情况对表中的数据进行认真核对，指标数据如有变动应及时进行修改(加灰底的指标除外)。 4.统计机构数据审核、处理要求： (1)已通过各级名录库管理部门年度审批的指标，开网后不得再修改，包括：“101 组织机构代码”和“104 报表类别”。不能跨报表类别修改“103 行业代码”，不能跨省(区、市)修改“105、106”中的“区划代码”；“105、106”中的“城乡代码”根据2012年《统计用区划代码》提取生成。 (2)“191 单位规模”、“192 从业人员”和“193 企业主要经济指标”等指标数据由各级统计机构待相关报表数据确认后进行摘抄或计算取得。具体方法为：“192 从业人员”数据从2012年年报“从业人员及工资总额”(102-1表)中“从业人员期末人数(01)”和“其中：女性(02)”摘抄取得；“193 企业主要经济指标”数据从2012年年报“财务状况”(C103表) 中“营业收入(301)”、“其中：主营业务收入(302)”和“资产总计(213)”摘抄取得；“191 单位规模”依据《统计上大中小微型企业划分办法》及“192 从业人员”和“193 企业主要经济指标”的数据计算取得。

高新技术企业统计表(季报)

高新技术企业统计表（季报）（2009年季度）高新技术企业名称（盖章）：法人代码：□□□□□□□□—□地区代码：□□□□□□ 单位负责人：统计工作负责人：填表人：联系电话：—填表日期：年月日所在园区：□国家级高新技术产业开发区□省级高新技术产业开发区□其他是否建立研发机构：□是□否 1 / 3

填报说明 1、企业从业人员：是指目前在企业从事劳动并取得劳动报酬或经营收入的人员。 2、研发人员：是指企业从事新知识、新产品、新工艺、新方法、新系统的构想或创造的管理人员、技术人员和科技服务人员。 3、总产值：是用货币表示的产成品价值，是生产类指标，含有中间投入、增加值，但不含增值税。其中中间投入指工业生产活动中消耗的外购物质产品和对外支付的服务费。不包括工资、折旧、职工福利、劳动保险等费用。 4、增加值：是指企业在工业活动中创造的价值。用生产法计算：总产出-中间投入。 2 / 3

5、总收入：是指企业全年的生产产品销售收入、技术性收入和与本企业产品相关的商品的销售收入、其他业务收入、营业收入等各种收入的总和。 6、出口创汇：是指在本统计年度末，企业出售给外贸部门或直接出售给外商的产品或商品的总金额。包括来料加工、装配出口、境外技术合同实现金额及在国内以外汇计价的商品出售额等。 7、上缴税额：是指企业实际上缴的各项税金、特种基金和附加费等。 8、净利润：是指企业实现的利润在上交国家所得税后的剩余部分。 9、研发支出：是指在企业科技活动经费内部支出中用于基础研究、应用研究和试验发展三类项目以及这三类项目的管理和服务费用的支出。 10、高新技术企业减免税：是指高新技术企业按新的企业所得税减免税率，经税务部门核准所减免的税额。 11、名牌产品：是指经质量技术监督部门认定的名牌产品。 12、驰名商标、著名商标数：是指企业拥有的国家和省工商行政管理部门认定的中国驰名商标数（含国际驰名商标数）和省著名商标数。 13、拥有版权：是指获得批准，且所有权属于企业的包括计算机软件、集成电路布图设计等产权。 14、国家或行业技术标准：是指企业主持或参与制订，目前仍有效执行的国际、国家、地方、行业标准。 15、企业内部保护的技术秘密：未向政府相关部门申请知识产权保护，企业自行采取严格的保密措施、不为公众所知悉的技术信息，包括设计、程序、配方、工艺、方法、诀窍及其他形式的技术信息。 16、本表由各市、县（市、区）科技局和国家高新区组织所在地高新技术企业填报，省辖市本级及所辖区报表由省辖市科技局统一报送，县（市）报表由各县（市）科技局直接报送。 17、本报表于每年1、4、7、10月15日前报送省科技统计中心。 3 / 3

怎么填写备用金日记账表格

怎么填写备用金日记账表格怎么填写备用金日记账表格?想知道更多详细的内容，请看下文，将为您作详细的解答。拨出备用金时：借：其他应收款;;备用金(也可单设“备用金”总账账户) 贷：现金财务部门根据报销数用现金补足备用金定额时，销数和拨补数都不再通过“其他应收款;;备用金”账户核算，而是借：管理费用贷：现金备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定

额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。简介各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。借支 1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。 2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。 3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。

税收收入统计表

2013年全国公共财政收入情况 1－12月累计，全国公共财政收入129143亿元（12.9万亿），比上年增加11889亿元，增长10.1%。其中，中央财政收入60174亿元（占全国财政收入的46.6%），比上年增加3999亿元，增长7.1%；地方财政收入（本级）68969亿元，比上年增加7891亿元，增长12.9%。财政收入中的税收收入110497亿元（占比85.56%），比上年增长9.8%。全国公共财政收入主要项目情况如下： 1.国内增值税28803亿元，比上年增长9%。其中，中央增值税20528亿元，增长4.3%，增幅偏低主要是受工业增加值增速趋缓，工业生产者出厂价格下降以及扩大营改增试点范围后结构性减税等因素影响；地方增值税8275亿元，增长2 2.8%，增幅较高主要是由营业税改征的增值税全部属地方收入，其中交通运输业和现代服务业增值税完成1542亿元，增加1246亿元。 2.国内消费税8230亿元，比上年增长4.5%。 3.营业税17217亿元，比上年增长9.3%。其中，受全年商品房销售面积增长17.3%、销售额增长26.3%的拉动，房地产营业税5411亿元，增长33.6%；受固定资产投资较快增长拉动，建筑业营业税4315亿元，增长16.5%；金融业营业税3172亿元，增长10.3%；受营改增影响，交通运输业营业税604亿元，下降37.1%；租赁和商务服务业营业税962亿元，下降7%。 4.企业所得税22416亿元，比上年增长14%。扣除年度间退税等不可比因素后增长约8%。分行业看，金融业企业所得税6276亿元，增长14.3%；房地产企业所得税2850亿元，增长2 5.1%；工业企业所得税7422亿元，增长1%，与1－11月累计工业企业利润增长13.2%存在差距，主要是受煤炭企业所得税同比大幅减少，建材、钢坯钢材、有色金属、通用设备等行业企业所得税下降，以及实施结构性减税的影响。 5.个人所得税6531亿元，比上年增长12.2%。其中，工薪所得税4092亿元，增长14.4%，主要是受居民收入增长及加强征管的影响；财产转让所得税664亿元，增长38%，主要受二手房市场交易活跃的影响。

关于备用金使用

关于行政部备用金使用及管理一、公司库存部分备用金在行政部助理处；二、助理根据实际需要申请备用金；三、备用金申请程序：助理填写备用金申请单，交由行政部经理签字，然后交由总经理签字批准。四、备用金使用规定： 1.加油费：为汽车加油，暂无限制，助理可根据要求，直接取用备用金给油卡进行充值，充值小票及发票应粘贴，并按正常程序报销；如发现特别异常的加油现象应向经理反映； 2.养路费：助理可根据要求，直接取用备用金按时给车辆购买养路费； 3.办公用品及设备：公司添置的固定资产类物品均列为办公设备；助理填写申请单，写明购买明细，交由行政部经理签字后，方可取用备用金购买； 4.办公设备维修：助理填写申请单，写时情况，交由行政部经理签字后，方可维修； 5.服务部费用：服务部经理申请香烟、礼品、用餐、更换轮胎等服务部要求的费用，由服务部经理填写申请单，由总经理签字后，到行政助理处办理；每月底应列支明细； 6.业务部费用：业务部经理申请香烟、礼品、用餐、更换轮胎等业务部要求的费用，由业务部经理填写申请单，由总经理签字后，到行政助理处办理；每月底应列支明细； 7.食堂费用：行政助理和经理协调进行； 8.其它：属于非正常开支，助理填写申请单，交由行政部经理签字，然后交由总经理签字批准后，方可办理，每月底应列支明细；。五、备用金分类：见表格六、月报：每月月底，行政部助理上报备用金使用明细表，表格格式如下：注1：要求开票的项目，每月底必须按常规程序粘贴发票，部门经理及总经理签字后到财务销帐；注2：对于细则中要求列支明细的项目，在上述月报的基础上附明细报表；注3：本制度列支的项目费用只能从行政部开支，各部门不得直接开支或直接到财务支取；注4：行政助理向财务申请费用，一律以备用金名义，具体费用名称在月报中体现即可。

辽宁省沈阳市国有建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税情况数据分析报告2019版

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引言本报告针对沈阳市国有建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税情况现状，以数据为基础，通过数据分析为大家展示沈阳市国有建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税情况现状，趋势及发展脉络，为大众充分了解沈阳市国有建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税情况提供重要参考及指引。沈阳市国有建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税情况数据分析报告对关键因素建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计，国有企业主营业务税金及附加与应交增值税等进行了分析和梳理并进行了深入研究。报告力求做到精准、精细、精确，公正，客观，报告中数据来源于中国国家统计局、相关行业协会等权威部门，并借助统计分析方法科学得出。相信沈阳市国有建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税情况数据分析报告能够帮助大众更加跨越向前。

目录第一节沈阳市国有建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税情况现状 (1) 第二节沈阳市建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计指标分析 (3) 一、沈阳市建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计现状统计 (3) 二、全省建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计现状统计 (3) 三、沈阳市建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计占全省建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计比重统计 (3) 四、沈阳市建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计（2016-2018）统计分析..4 五、沈阳市建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计（2017-2018）变动分析..4 六、全省建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计（2016-2018）统计分析 (5) 七、全省建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计（2017-2018）变动分析 (5) 八、沈阳市建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计同全省建筑业企业主营业务税金及附加与应交增值税合计（2017-2018）变动对比分析 (6) 第三节沈阳市国有企业主营业务税金及附加与应交增值税指标分析（均指建筑业企业） ..7 一、沈阳市国有企业主营业务税金及附加与应交增值税现状统计 (7) 二、全省国有企业主营业务税金及附加与应交增值税现状统计分析 (7) 三、沈阳市国有企业主营业务税金及附加与应交增值税占全省国有企业主营业务税金及附加与应交增值税比重统计分析 (7)

备用金管理细则

江苏普航送变电工程有限公司备用金、临时借款管理细则 PH CW-2013XZ-XXX 1 管理目的和适用范围 1.1 本标准旨在规范公司备用金管理工作。本标准适用于公司各个部门或人员从公司借支的备用金、临时借款的管理。 2 管理基本职责 2.1 各个部门或人员的备用金的额度应根据各部门的业务特点制订。 2.2 各个部门或人员借出的备用金不能超过额度。 2.3 财务部要监督备用金的使用状况，确保公司资金不被无理占用。 2.4 借有临时借款的人员，要及时报帐，不得占用公司资金。 2.5 财务部要督促借有临时借款的人员，要及时还款。 3 管理内容与要求 3.1 定义 3.1.1 备用金指公司员工因工作需要向财务部预借的业务经费。 3.1.2 备用金分为定额备用金和临时借款。定额备用金，指公司根据个别特殊岗位之工作需要而分别核定的，由指定人员借支并负责长期保管、周转使用的业务经费。临时借款，指员工因工作需要而临时向公司借支的业务经费。 3.2 定额备用金管理 3.2.1 定额备用金的核定，一般由公司根据业务需要与岗位特性，经部门经理提出、总经理批准，财务经理核准。 3.2.2 定额备用金采用“定额备用金登记表”进行严格管理，经核定的定额备用金应先登记于表，而后办理借支手续。 3.2.2.1原则上，定额备用金一年核定一次，年中不予变更。 3.2.2.2原则上，有定额备用金的员工不允许再借支临时借款。 3.2.2.3特殊情况下需加借临时借款的，必须提交书面报告，详细说明原因、已借金额、需加借金额、归还日期、归还方式等。 3.2.3 定额备用金按岗位核定、按人员管理。员工工作岗位异动前，必须先归还、核销该笔定额备用金。 3.2.4 有定额备用金的员工，年内报销帐务时，不应归还或核销其所借支的定额备用金，由财务部以现金补足其额度。但因员工工作异动或公司决定取销该项定额备用金等特殊情况例外。 3.2.5 有定额备用金的员工，应每季度来财务部签认一次。定额备用金额度在 3000元以内（含）的，允许半年签认一次。签认时，会计打印出该员工该段时期内的“备用金明细帐”，由该员工对其期初、期末余额进行签认。 3.2.6 每年末或次年初，依据公司决定，员工来财务部还款并核销定额备用金，3.3临时借款管理 3.3.1员工因工作需要，可向公司请求借支临时借款。 3.3.2申请及审批程序

各种税率统计表

常用税率及计算方法一、增值税：基本税率为17％ ;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3％。计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 ①销项税额＝销售额×税率 ②进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品; 避孕药品和用具; 古旧图书。二、消费税：税率为：烟30-45％、酒及酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰及珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。计税方法：应纳税额＝应税消费品的销售额×税率三、营业税：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为３％; 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为５％; 娱乐业为5-20％。免税项目：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务; ②残疾人个人提供的劳务; ③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务; ④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务; ⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 ⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。四、城市维护建设税：城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：