关于企业往来账款管理混乱的调查报告
关于企业往来账款管理混乱的调查报告
调查对象
企业的往来账款管理
调查内容
往来账款是在企业生产经营中发生的应收应付款项包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。是企业资产负债的组成部分。近年来许多单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。往来账款管理混乱，理应引起有关部门的足够重视。
作为企业的一名财务人员在几年的的会计工作中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。另外，往来账款的管理混乱为某些单位弄虚作假、某些个人营私舞弊创造了一个犯罪的温床。
为了更好的管理企业往来账款，加速企业资金周转。本人在08年8月对往来账款混乱中常见的问题、往来账款管理混乱的主要原因以及加强对往来账款检查的内容、方法进行了一次调查。现将调查情况报告如下：
一、往来账款混乱中常见的问题
（1）因记账手续不全而形成挂账。
（2）不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。
（3）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
（4）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。
（5）利用往来账款调节利润。
（6）利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。
（7）出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。
（8）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。
（9）年终结账方法不科学。个别结算账户，由于发生业务多，挂账时
间长以及会计人员调入、调出等原因，已弄不清其经济内容，查不明其经济往来，这样就出现了查不清、理不清的陈账。
二、往来账款管理混乱的主要原因有:
（1）单位财务管理和监督机制不健全，对往来款项的清理不及时。有的事项该结算的不结算，逐年累积，事项越来越多，金额越来越大，会计人员调入调出，已弄不清其经济内容。
（2）个别单位利用往来款项隐瞒已经实现的收入或支出，将往来科目作为调节利润或净收益的工具。利用往来账款套取现金,设“小金库”，人为地编造假账，出现许多单腿账。
（3）有些往来账款账务处理不正确，已收回的应收账款不冲减，挂到应付款账上，两头挂账，使往来账款额度加大。
（4）一些单位明知应收账款已成呆死账，应付账款已无处可付，却一直不做账务处理。一是认为都是陈年老账，别人都没动，到我这也不能随意动，逐年往下过，只不过废几篇账页而已。二是想处理，但觉得报批手续太麻烦，如呆死账要有破产手续，死亡证明等等。还有些谁也说不清，更是拿不出报批手续。三是财政会计主管部门对往来账款检查、清理工作认识不够，各种检查对往来款项只是抄个数，很少认真分析及时清理，也从不将其作为考核指标，这也是往来款项管理混乱的主要原因。
三、往来账款检查的内容
（1）查往来账款的真实性。主要检查有无故意弄虚作假．采取虚设明细账户或在实有户头上记假账的手法，隐瞒真实的财务状况。
（2）查往来账款的合理、合法性。主要检查债项形成的原因是否合理，是否在其业务活动范围以内，检查有无利用往来账户违反国家规定，进行不合理或不合法活动。
（3）查往来账款的效益性。主要检查往来账户中资金占用结构是否合理，呆滞资金占用比例，计算坏账损失金额，计算多支付的银行利息，来确定影响效益的程度。
（4）查往来账款收入。支出业务往来账户可能存在偷税、漏税、隐匿收入、成本虚增、利润虚假的问题。
四、往来账款检查的方法
（1）余额核对法。这个方法有两层含义，一是总账余额与明细账总余额核对，二是各户上年结转额与上年年未余额核对。通过核对，验证有无隐匿漏记问题，有无将有关账户合并、转销和改户名等方面问题。
（2）户名分析法。按合计制度规定，进行对照鉴别。往来账应以对方单位名称或个人姓名为户名，进行分户明细核算。不按规定设立户名的账户，出现问题较大，应重点审查。
（3）经济内容分析法。对往来账户中发生的实际经济内容进行分析，主要是分析经济业务是否应该在往来账户中核算。凡是有专用账户核算的经济业务，拿到往来账户中核算，都存在不同程度的问题。
（4）账龄分析法。这种方法就是通过往来账款进行账龄分析，对那些账龄大、额度大的重点检查，从中发现问题。
五、解决往来账款混乱的对策
（1）完善会计规章制度。要制定往来账款账务处理规则。对赊销产品账务处理，要依据发票副本和欠款方财务部门出具的欠据；对退款账务处理，
依据红字发票副本和收款单位收、据；对年度往来账款结转要实行年度往来账核对单，即年终结转往来账款根据债权债务承认数额进行结转。
（2）加强财务管理和监督，严明结算纪律。财务人员要认真履行职责，清理往来账款，执行制度要从提高会计基础工作做起，正确使用会计科目，使项的核算正确。
（3）银行等经济监督部门要认真考核，检查企业、事业等单位和部门之间的结算业务，严格把关，进行专业性监督和控制。
（4）对往来结算资金进行管理。在经营责任制和岗位责任制中，可将结算资金指标列为考核项目进行管理，并与企业责任人的经济效益挂钩，兑现奖罚。
调研报告点对红十字会工作的调研报告
三一文库（https://www.360docs.net/doc/8c16760379.html,）/公文写作/调研报告点对红十字会工作的调研报告 临洮基层立法联系点收到《中华人民共和国红十字会法（修订草案）》后，为了更好地征求基层干部群众的意见建议，组成专题调研组，深入到县红十字会、人民医院、椒山中学等红十字基层组织和红十字博爱卫生院及东关社区卫生服务中心，通过听取汇报、观看图片影像资料、座谈交流等方式，对我县红十字会工作进行了专题调研，并召开了座谈会，会上就《中华人民共和国红十字会法（修订草案）》进行了讨论，从主要职责、组织建设、会员管理、志愿者管理、监督机制、法律责任等方面对红十字法草案提出了一些修改意见。座谈会后，立法联系点将工作情况及时反馈到县政府和相关部门，县人大常委将会跟踪督促办理。现将调研有关情况报告如下： 一、基本情况 在省、市红十字会的业务指导、县委、县政府的正确领导和各部门、社会各界的大力支持下，经过多年的努力，临洮县红十字会组织从无到有，从小到大，从弱到强，不断拓宽红十字服务领域，积极发展红十字志愿者和志愿者服务队、红十字青少年会
员，建立17个红十字基层组织、2个红十字服务中心、1个红十字博爱卫生院、红十字村卫生室25个，充分发挥了红会作为政府人道事务工作方面的助手作用，进一步扩大了县红会在群众中的影响力，提高了人们对红会工作的认可度和支持力。 （一）多措并举，大力宣传红十字法 在"5.8"世界红十字会日、"6.14"世界献血日和"9.12"世界急救日等宣传日，发放红十字知识手册、现场救护常识手册、健康知识手册、艾滋病防治手册和无偿献血宣传册等资料。充分利用电台媒体和网络资源，在《临洮新闻》、"甘肃省红十字会网站"、"定西市红十字会网站"、"每日临洮"微信公众平台中进行广泛宣传。通过一系列的宣传，取得了良好的社会效果，有力促进了我县红十字工作的顺利开展。 （二）切实履职，红会活动开展有力 组建了红十字应急救援队，定期或不定期的在学校、社区、机关等部门开展一系列的应急救护和演练活动，提升了快速救援的实战技能和自身保障能力。积极开展红十字应急救护培训"进社区、进农村、进学校、进企业、进机关",着力打造"培训骨干、纵深宣传、以点带片、以片带面"的应急救护工作格局，大力普及群众性初级应急救护知识。依法进行无偿献血的宣传、动员工作，举办了多次无偿献血宣传活动，组织开展器官、遗体捐献基本常识、重要意义和相关政策的宣传，完成了2例器官捐献登记
企业采购及应付账款管理制度
企业采购及应付账款管理制度 一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。 三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。 4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。 5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程 7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
往来账款管理中存在的问题及其管理建议
往来账款管理中存在的问题及其管理建议 任何一个企业都存在往来账项，往来账中的问题可以反映出各企业经营管理中存在的弱点和缺陷。目前从企业往来款项的管理现状来看，存在以下几方面问题： （一）不定期对账。有些企业疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。 （二）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。 （三）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。（四）利用往来账款调节利润。 （五）出租出借账户或为他人套取现金企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。 （六）往来款账务处理不规范有些企业往来账账户之间不按业务内容记账，如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如对同一业主但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。 导致往来账项出现诸多问题的原因，笔者认为主要是因为： （一）管理意识淡薄，领导不重视。导致企业呆账、坏账越来越多，企业资产流失严重。 （二）财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。另外，财务内部管理脱节，失去相互控制、制约的作用，同样也使往来账款管理工作受到阻碍。 往来账款的管理建议： 第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。有些领导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。要扭转这种局面，必须使内部控制环境的改善成为管理者真正的需求。在这个基础上选用业务素质好，能力强且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，增强管理往来账款的责任心。
点对红十字会工作的调研报告
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（一）多措并举，大力宣传红十字法 在”5.8” 世界红十字会日、”6.14”世界献血日和”9.12”世界急救日等宣传日，发放红十字知识手册、现场救护常识手册、健康知识手册、艾滋病防治手册和无偿献血宣传册等资料。充分利用电台媒体和网络资源，在《临洮新闻》、”甘肃省红十字会网站”、”定西市红十字会网站”、”每日临洮”微信公众平台中进行广泛宣传。通过一系列的宣传，取得了良好的社会效果，有力促进了我县红十字工作的顺利开展。 （二）切实履职，红会活动开展有力 组建了红十字应急救援队，定期或不定期的在学校、社区、机关等部门开展一系列的应急救护和演练活动，提升了快速救援的实战技能和自身保障能力。积极开展红十字应急救护培训”进社区、进农村、进学校、进企业、进机关”,着力打造”培训骨干、纵深宣传、以点带片、以片带面”的应急救护工作格局，大力普及群众性初级应急救护知识。依法进行无偿献血的宣传、动员工作，举办了多次无偿献血宣传活动，组织开展器官、遗体捐献基本常识、重要意义和相关政策的宣传，完成了2例器官捐献登记工作，招募了造血干细胞捐献志愿者206人。大力开展学校红十字会工作，开展了以红十字知识讲座、交通安全知识和初级卫生救护知识培训为内容的红十字宣传教育系列活动。为在校师生讲解了红十字运动的起源，红十字的标志，世界红十字日等内容知识，并组织师生进行了现场互动演练。 （三）精心组织，积极促进自身建设
企业怎样做好应付账款管理
企业怎样做好应付账款管理 传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有卖家找上门来，与供应商的关系如何并不重要，因此对应付帐款不存在有意识的管理，对帐和尽可能地延缓支付货款成为应付帐款管理的主要内容。 但是，在目前流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”、“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参与到企业自身的产品设计、销售预测、成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的、能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。 加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从财务管理角度出发，谈谈如何进行应付帐款的管理。 一、规范应付帐款的会计核算 核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。 1. “应付帐款”科目的设置与核算 为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付帐款”一个一级科目，“预付帐款”业务反映在“应付帐款”的借方(编制会计报表时需根据其余额方向进行重分类)。“应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付(或预付)的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项;贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷方红字反映退回供应商的材料或商品;期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付未付的款项。“应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位(供应商)核算。 2. 帐务处理及时性要求
在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做帐务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转并非完全同步进行，做帐的及时性往往很难得到保证;而帐 务处理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付帐款帐龄分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。规范应付帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。 二、建立供应商基础信息档案 供应商基础信息来源渠道有三种，一是财务部门在财务软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是企业物资采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用，因此第二、三种渠道相结合，即财务与采购部门配合、在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。 供应商基础信息的内容视企业管理需要而定，通常应包括以下信息：供应商名称、供应商简称(或编号)、国别、城市、供货商品类型(或品种)、开始合作日期、结算币种、结算方 式(细分为转帐、电汇、信用证、现金、预付等)、信用额度、信用期、(预付情况下)首付比例、到货比例、尾付比例、运保费承担方、税票类型、我方经办人、对方经办人、供应商电话、供应商地址、供应商银行帐号，等等。 应当注意的是，为了增强数据库之间的有效链接、实现数据的自动归集和汇总分析，必须保证上述信息中至少有一条(如“供应商简称或编号”)与财务软件中的供应商资料完全匹配。 三、创建应付帐款帐龄自动分析表格 为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供轻重缓急的依据，需要象对待应收帐款客户一样，对应付帐款的帐龄进行分析。传统的帐龄分析方法是，从应收(付)帐款明细帐中逐笔提取、按客户逐个进行分析，其结果是速度慢、工作量大、准确度低，在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实际工作中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应付帐款帐龄分析表的方法：在按
浅谈如何加强企业往来款项管理
浅谈如何加强企业往来款项管理 摘要：随着市场经济的飞速发展，社会竞争的日益加剧，企业越来越多地利用 往来债权扩大销售，减少库存，利用往来债务推迟付款，缓解资金压力。很多企 业把往来款项当成了“蓄水池”，以备不时之需，导致往来款项管理混乱，会计信 息严重失真。企业可以运用先进的管理理念和技术手段，借助财务一体化信息平 台对往来款项进行管理，提升往来款项管理水平，规范往来款项的管理。 关键词：企业；往来款项管理； 一直以来，很多企业的往来款项居高不下，往来债权占用了企业大量的资金，存在较大的回收风险；往来债务影响了企业的资产负债率，存在较大的偿债风险。很多企业往来款项管理混乱，甚至把挂账视为解决棘手问题的灵丹妙药，违背了 往来款项核算的原则。 一、往来款项的定义 往来款项是指企业在生产经营过程中因发生购销产品、提供或接受劳务等经 济活动而形成的债权、债务关系。往来款项包括往来债权和往来债务。往来债权 主要包括应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、其他应收款、长期应收款等。往来债务主要包括应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、其他应付款、长期应付款等。 二、企业往来款项管理的现状 1.往来账项管理责任主体模糊部分往来账项挂账时间长，或责任人不详，清 理难度大。主要有以下3种情况：往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、经办人由于工作岗位的变动等原因已不在岗等原因，导致不能完成对这些账项的 及时清理；采用多种手段无法清理，已进人司法程序或者已经经过司法机关判决，仍然得不到及时清理的往来；由于未及时与往来单位沟通、询证等造成双方入账 金额不一致，无法完成清理等。 2.缺少对应付账款的收缴与清理。企业通常只注重对应收账款的清理，而忽 视了对应付账款的清理。由于往来款项里应收账款体现的是对流动动资产的占用．供电企业出于提高资金的使用水平等考虑，更多关注的是自身债权的维护， 注重对应收账款的催收和管理，往往忽视对应付款项的清理。但是，应付款项未 及时清理将带来企业较大的税务风险。企业应付款项主要包括应付质保金、各类 专项应付款、各类附加基金等。 3.管理体系重待健全。部分企业未建证健全的组织机构，未建立完善的往来 账项管理办法和健全的往来款项内部控制制度。管理层在追求业务量增长和经营 规模扩张的同时。忽视了对应收应付款项的管理。部分企业由于没有建立往来款 项的管理办法，业务经办人和财务人员不能分清职责，落实责任，导致职责不清，责任不明，互相推诿，久拖不决。对往来款项缺乏监督力度。 4.管理责任主体不清晰。往来账项没有专人管理，没有明晰各岗位职责，无 法落实责任。由于应收应付款项涉及面广、牵涉的人员众多，部分单位没有指定 专人管理，奖惩和考核机制不全面，使得相关人员缺乏对往来账项清理的积极性 和责任心，导致往来账项管理长期搁置。再加上，由于财务人员的变动，造成一 些往来在缺乏相关业务说明和材料的交接手续，一些单位还存在相关资料严重缺 乏的情况，使得后续的清理十分困难。对应收应付往来业务管理和往来款项财务 管理脱节，没有有效衔接起来，导致业务和财务部门互相推卸责任。 5.往来账项的挂账程序过于简单。往来款项挂账缺乏审批程序，导致的一个
点对红十字会工作的调研报告
点对红十字会工作的调研报告 临洮基层立法联系点收到《中华人民共和国红十字会法（修订草案）》后，为了更好地征求基层干部群众的意见建议，组成专题调研组，深入到县红十字会、人民医院、椒山中学等红十字基层组织和红十字博爱卫生院及东关社区卫生服务中心，通过听取汇报、观看图片影像资料、座谈交流等方式，对我县红十字会工作进行了专题调研，并召开了座谈会，会上就《中华人民共和国红十字会法（修订草案）》进行了讨论，从主要职责、组织建设、会员管理、志愿者管理、监督机制、法律责任等方面对红十字法草案提出了一些修改意见。座谈会后，立法联系点将工作情况及时反馈到县政府和相关部门，县人大常委将会跟踪督促办理。现将调研有关情况报告如下： 一、基本情况 在省、市红十字会的业务指导、县委、县政府的正确领导和各部门、社会各界的大力支持下，经过多年的努力，临洮县红十字会组织从无到有，从小到大，从弱到强，不断拓宽红十字服务领域，积极发展红十字志愿者和志愿者服务队、红十字青少年会员，建立17个红十字基层组织、2个红十字服务中心、1个红十字博爱卫生院、红十字村卫生室25个，充分发挥了红会作为政府人道事务工作方面的助手作用，进一步扩大了县红会在群众中的影响力，提高了人们对红会工作的认可度和支持力。 （一）多措并举，大力宣传红十字法 在"5.8" 世界红十字会日、"6.14"世界献血日和"9.12"世界急救日等宣传日，发放红十字知识手册、现场救护常识手册、健康知识手册、艾滋病防治手册和无
偿献血宣传册等资料。充分利用电台媒体和网络资源，在《临洮新闻》、"甘肃省红十字会网站"、"定西市红十字会网站"、"每日临洮"微信公众平台中进行广泛宣传。通过一系列的宣传，取得了良好的社会效果，有力促进了我县红十字工作的顺利开展。 （二）切实履职，红会活动开展有力 组建了红十字应急救援队，定期或不定期的在学校、社区、机关等部门开展一系列的应急救护和演练活动，提升了快速救援的实战技能和自身保障能力。积极开展红十字应急救护培训"进社区、进农村、进学校、进企业、进机关",着力打造"培训骨干、纵深宣传、以点带片、以片带面"的应急救护工作格局，大力普及群众性初级应急救护知识。依法进行无偿献血的宣传、动员工作，举办了多次无偿献血宣传活动，组织开展器官、遗体捐献基本常识、重要意义和相关政策的宣传，完成了2例器官捐献登记工作，招募了造血干细胞捐献志愿者206人。大力开展学校红十字会工作，开展了以红十字知识讲座、交通安全知识和初级卫生救护知识培训为内容的红十字宣传教育系列活动。为在校师生讲解了红十字运动的起源，红十字的标志，世界红十字日等内容知识，并组织师生进行了现场互动演练。 （三）精心组织，积极促进自身建设 建立救灾款物筹集、储存、发放制度，完善报灾、申请、救助和后续工作机制，邀请县人大代表、政协委员、群众代表进行全程跟踪监督，发现问题，及时纠正，保证把救助款物真正用到困难群众身上。坚持公开、透明办会，对各项资金物质实行专户专帐专人管理，随时接受财政、审计、捐赠人的监督、检查、查询，树立了红十字会的良好形象。坚持把年度目标管理考核作为推进红十字会工作的重
企业怎样做好应付账款管理-方法
企业怎样做好应付账款管理 2012年7月23日15:28:45 来源：转载阅读数：1082 今天，对应收帐款的管理已成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手段，是企业财务管理甚至经营管理中的重点。相比之下，对应付帐款的管理则鲜被提及。在会计理论中，应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中买方”与卖方”之间的关系，即作为买 方的企业与作为卖方的供应商之间的关系。传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有卖家找上门来，与供应商的关系如何并不重要，因此对应付帐款不存在有意识的管理，对帐和尽可能地延缓支付货款成为应付帐款管理的主要内容。 但是，在目前流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非买”、卖”关系这么简单，而是一种长期 的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参与到企业自身的产品设计、销售预测、成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的、能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。 加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从财务管理角度出发，谈谈如何进行应付帐款的管理。 一、规范应付帐款的会计核算 核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。 1. 应付帐款”科目的设置与核算 为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用应付帐款”一个一级科目，预付帐款”业务反映在应付帐款”的借方（编制会计报表时需根据其余额方向进行重分类）。应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付（或预付）的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项；贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷方红字反映退回供应商的材料或商品；期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付未付的款项。应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位（供应 商）核算。 2. 帐务处理及时性要求 在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做帐务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转并非完全同步进行，做帐的及时性往往很难得到保证；而帐务处理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付帐款帐龄分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。规范应付帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。 建立供应商基础信息档案
往来账管理
一、存在的经营管理问题 1．财务人员变动频繁，往来不对账、不清理。 由于企业管理不规范，造成企业财务人员变动频繁，新接手的财务人员往往只对自己接手后的工作负责，造成往来账款账目不清，无论是应收还是应付，由于账务不清晰，往往财务人员对对账工作持抵触态度，长此以往必然造成账务混乱，为今后的催款、清理工作带来困难。 有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，收款后不及时核销，不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。 2．因企业管理需要，调节利润、抽逃资本、虚假出资。 一些效益较好的企业，利用“应付账款”“其他应付款”“预提费用”等账户虚列费用，加大成本，人为调减利润。 一些效益不好的企业，在完不成经营指标时，将生产成本不进行账务处理，而挂入“预付账款”“待摊费用”等账户，人为调增利润，为上级考核、提拔、任用等捞取政绩。 一些企业在股东缴完注册资本后，将资金抽逃出企业，挂“其他应收款”，长期挂往来，无归还。甚至有些企业在没有实际出资的情况下，通过挂“其他应收款”来进行虚假出资。 3．为避税，高管年薪支出、老板年终个人分红挂往来。 很多企业为了达到激励员工的目的，在发放年度绩效或奖励的时候，采取隐性发放，尤其是发放高管的年薪支出，挂“其他应收款”，长期不销账。 很多企业实现了利润，股东在进行分红时，为了不交税，通过挂“其他应收款”从企业提取红利，然后通过发票来冲账等行为。 4．为朋友，出租、出借账户套取现金、无票灰色支出。 企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。 很多企业在发生对外支付提成、拥金、返款等业务时，没有发票，直接通过往来进行挂账，长期不核销。 5．管理不规范，设小金库、坏账不核销、收入不结转。 很多企业会存在私设小金库的现象，当然你可能会问，私营企业还需要私设小金库吗？显然小金库是一个广义的概念，如：很多企业将废旧材料、边角余料对外销售后取得的收入用于补贴食堂、员工发放福利等也都属于私设小金库。当然收到的收入不入账或挂往来，然后转出等行为也都属于设立小金库。
浅谈如何加强企业往来账款管理
目录 内容摘要 (1) ABSTRACT (1) 引言 (2) 一、往来账款的概况 (2) （一）往来账款的定义 (2) （二）企业往来账款的发展现状 (2) 二、华坤发电机有限公司来往账款现状分析 (3) （一）华坤发电机有限公司简介 (3) （二）华坤发电机有限公司来往账款现状 (3) 三、华坤发电机有限公司来往账款问题产生的原因解析 (5) （一）市场竞争手段升级，公司优势无法体现 (5) （二）经营理念落后，风险意识不足 (5) （三）回收力度缺乏，监管机制不健全 (6) 四、加强华坤发电机有限公司来往账款管理与控制的对策 (6) （一）加强人员素质教育，提升公司经营理念 (6) （二）建立信用体系，加大跟踪力度 (6) （三）加强来往账款监管机制，确立绩效考核责任制 (7) （四）从监督检查中反省往来账款的管理 (7) （五）加强企业内部的信息沟通 (8) 结语 (8) 参考文献 (9)
【内容摘要】：在市场经济的大潮中，基于商业信用的企业之间的商品交易成为企业扩大市场的主要手段之一，这种以赊销方式实现的交易方式在一定程度上能够增强企业的销售能力，然而，随着赊销方式的不断发展，企业之间由于赊销业务产生的来往账款问题也日益严重，导致企业连年亏损、甚至使经营难以维持。因此，加强来往账款的管理就显得非常重要。 【关键词】：企业往来账款问题对策 【Abstract】：in the spring tide of market economy, based on trade credit for the trading of goods between enterprises becomes the enterprise to expand the market is one of the main means, the way to credit transaction in the certain degree can enhance the sale ability of the enterprise, however, as the credit side type development, between enterprise credit business generated due to C / a money problem becomes more and more serious, resulting in loss of industry in successive years, and even make management difficult to maintain. Therefore, to strengthen exchanges account management is very important. 【Keywords】：enterprise accounting problem and countermeasure
联系点工作总结
共青团XXX委 关于开展联系点活动工作总结 团县委按照团市委转发团省委《关于规范创先争优活动联系点的通知》的通知要求团县委积极组织全体机关干部深入基层，深入农村，充分调研，确定联系点，充分落实创先争优活动联系点的工作要求。 一、传达精神，组织动员，创造氛围 在接到通知后，团县委领导高度重视，组织全体团干部召开了一次组织机构成立与动员工作会。在会上详细解读了通知要求，对全体团干部进行了工作任务分配，要求全体工作人员进行下乡走访、慰问调查，了解情况。此后团县委全体工作人员进行了为其1个月的分批走访，并在11月25日进行乡镇情况汇报，经过调查走访分别确定了5个联系点，分别是：团县委书记确定联系点为兴隆镇，团县委副书记确定联系点为北水泉乡，组织宣传部部长确定联系点为六道河镇，青工青农部部长确定联系点为李家营乡，学少部部长确定联系点为小东区中学。 二、深入座谈，寻找问题，谋划解决 第一阶段，团县委全体工作人员在确定联系点以后，分别对所负责乡镇进行走访调研，通过与乡镇、学校两委班子成员进行深入细致的座谈，对所负责乡镇情况进行了初步的了解。第二阶段，在对情况了解后，团县委工作人员对所负责乡镇进行了进村入户的深入询问，对所负责地区进行了深入分析了解，并取得了初步计划。第三阶段，通过对分析，制定计划。通过三个阶段的联系与走访、协调，五个联
系点以建立详细的问题解决计划，奠定了联系点工作的良好基础。 第三、广泛联系，协调组织，解决难题 团县委工作人员在与联系点确定计划后，针对问题各负责乡镇的具体情况，分别与县委、县政府、人事劳动社会保障局、教育局和重点企业进行联系协调，为所负责地区出谋划策，争取支持。经过团县委与中国青基会、省青基会、天津青基会取得联系，分别为…。团县委还积极与捐方取得直接联系，拟定在…建立希望小学，已确定捐赠意向，捐赠25万元资金和价值5万元的课桌。 团县委积极按照团省委、团市委的工作指示，通过建立联系点的工作机制，活跃了基层团的工作，为创先争优活动的全面开展奠定了坚实基础。 2009年11月30日
大型企业财务部应付账款管理办法
应付帐款管理办法 第一章总则 第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。 第二条本办法适用于** 股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。 第二章应付帐款确认 第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有 权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志 第三章“应付帐款“科目核算内容 第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
（一）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 （二）以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理： 1. 企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备” 科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 2. 企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记 固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备” 科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
往来款项管理制度
往来款项管理制度 篇一:往来账款管理制度初稿 往来账款管理制度 第一章总则 第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。 第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。 第二章应收款项管理办法 第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。 第五条对于应收款项的管理: (一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 (二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。 (三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。 (四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 (五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，
立即上交财务部，不得挪用和积压收款。 第六条应收款项内部控制管理: (一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 (二)开具发票价格按照合同价格执行。 (三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 (四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。 第七条应收账款催款程序: (一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。 (二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 (三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。 第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认: (一)债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以
谈谈往来账款混乱的原因及对策
几年来，我们在检查中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。现就对往来账户中常见的问题、检查内容、方法及解决对策进行探讨。一、往来账款混乱中常见的问题．因记账手续不全而形成挂账。．年终结账方法不科学。个别结算账户，由于发生业务多，挂账时间长以及会计人员调入、调出等原因，已弄不清其经济内容，查不明其经济往来，这样就出现了查不清、理不清的陈账。．人为编造假账。．通过往来账户出借银行账户。．利用往来账户隐瞒各种已经实现的收入或支出。．往来账户中隐藏着资金损失。．利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。二、往来账款检查的内容．查往来账款的真实性。主要检查有无故意弄虚作假．采取虚设明细账户或在实有户头上记假账的手法，隐瞒真实的财务状况。．查往来账款的合理、合法性。主要检查债项形成的原因是否合理，是否在其业务活动范围以内，检查有无利用往来账户违反国家规定，进行不合理或不合法活动。．查往来账款的效益性。主要检查往来账户中资金占用结构是否合理，呆滞资金占用比例，计算坏账损失金额，计算多支付的银行利息，来确定影响效益的程度。．查往来账款收入。支出业务往来账户可能存在偷税、漏税、隐匿收入、成本虚增、利润虚假的问题。三、往来账款检查的方法．余额核对法。这个方法有两层含义，一是总账余额与明细账总余额核对，二是各户上年结转额与上年年未余额核对。通过核对，验证有无隐匿漏记问题，有无将有关账户合并、转销和改户名等方面问题。．户名分析法。按合计制度规定，进行对照鉴别。往来账应以对方单位名称或个人姓名为户名，进行分户明细核算。不按规定设立户名的账户，出现问题较大，应重点审查。．经济内容分析法。对往来账户中发生的实际经济内容进行分析，主要是分析经济业务是否应该在往来账户中核算。凡是有专用账户核算的经济业务，拿到往来账户中核算，都存在不同程度的问题。．账龄分析法。这种方法就是通过往来账款进行账龄分析，对那些账龄大、额度大的重点检查，从中发现问题。四、解决往来账款混乱的对策．完善会计规章制度。要制定往来账款账务处理规则。对赊销产品账务处理，要依据发票副本和欠款方财务部门出具的欠据；对退款账务处理，依据红字发票副本和收款单位收、据；对年度往来账款结转要实行年度往来账核对单，即年终结转往来账款根据债权债务承认数额进行结转。．加强财务管理和监督，严明结算纪律。财务人员要认真履行职责，清理往来账款，执行制度要从提高会计基础工作做起，正确使用会计科目，使往来款项的核算正确。．银行等经济监督部门要认真考核，检查企业、事业等单位和部门之间的结算业务，严格把关，进行专业性监督和控制。．对往来结算资金进行管理。在经营责任制和岗位责任制中，可将结算资金指标列为考核项目进行管理，并与企业责任人的经济效益挂钩，兑现奖罚。
2020年联系点支部调研报告
联系点支部调研报告 在“ ___、牢记使命”主题期间，到联系支部、部门通过谈心谈话、集体座谈等形式开展调研工作。现将调研情况如下： 一、调研基本情况 在**党支部、**部开展了调研工作。**党支部支委人员配置齐全，分工明确，各负其责，各项工作开展到位，人员职责得到全面、深入、切实的履行。**党支部、**部着力强化教育和监督这个关键环节，通过廉政宣讲、观看警示教育片、定期提醒谈话等不断加强党风廉政建设的教育、预防与监督工作，加大反腐倡廉的工作力度。**党支部严格执行教育管理，组织党员领导干部过好双重组织生活，抓好党内组织生活尤其是“三会一课”制度的落实。支部、部门人员思想状况较为稳定。 二、调研反映的主要问题 一是思想认识程度需进一步提高，工作积极性和责任心还有所欠缺。支部、部门党建工作一定程度的存在重业务、轻党建的现象，党建工作的深度还不够。
二是党建工作与业务工作紧密融合还有差距，在抓融合上有效载体的运用不够强，效果不够明显，活动内容的比较单一，创新性不强。 三、问题产生的原因分析 1.理论学习有差距，学习程度和重视程度不一致，个别党员学习不够深入，政治思想意识的培养上需要继续加大力度。 2.思想上对于党建工作重要性的认识有欠缺，落实到工作中就是业务工作落实快，党建工作投入精力相应减少，一定程度的存在重业务、轻党建的想法。 四、下一步改进建议 一是提高组织理论学习的能力。加强学习的针对性，注重实效性。突出学习重点，创新学习形式，采取专家讲座、专题研讨、参观考察、考学促学等形式，切实增强公司党员的学习实效性。 二是进一步完善学习制度，有效地保证了党员的参学率和学习效果。规范细化行之有效的学习制度，形成浓厚的学习氛围，使学习
应付账款管理制度
应付账款管理制度 第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。 第2条应付账款必须由财务部应付账款会计管理 1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。 2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。 第3条应付账款的确认和计量应真实和可靠 1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。 3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 第4条应付账款必须及时登记到应付账款账簿 1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。 2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。 第5条及时冲抵预付账款 财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。 第6条正确确认、计量和记录折扣 财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。 第7条应付账款的授权支付 财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。 第8条应付账款的结转 财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。 第9条应付账款的检查
1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。 2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。 3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。 第10条同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。 第11条财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。 第12条财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。 第13条财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。 第14条应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。 第15条应付票据要按照号码顺序及时进行保存。