矿业能源尽职调查手册(最全)
XD矿业集团矿业
矿业（能源）项目尽职调查手册
目录
一、总论 (4)
（一）尽职调查目的 (4)
（二）尽职调查主要方法 (4)
（三）尽职调查分工 (4)
（四）尽职调查报告及底稿 (5)
（五）尽职调查提纲 (5)
1. 项目运营阶段 (5)
2. 投资形式 (6)
3. 投资退出方式 (6)
二、公司背景及资质情况调查 (8)
（一）调查重点 (8)
1. 公司背景 (8)
2. 成立文件 (8)
3. 公司治理 (8)
4. 资质手续 (9)
（二）调查方式 (9)
1. 人员访谈 (9)
2. 所需文件 (9)
三、文化及荣誉调查 (11)
（一）调查重点 (11)
（二）调查方式 (11)
1. 人员访谈 (11)
2. 所需文件 (11)
四、会计、经营业绩及内部控制调查 (12)
（一）调查重点 (12)
1. 内部控制 (12)
2. 会计政策 (13)
3. 历史报告 (13)
4. 财务分析 (14)
5. 纳税 (16)
6. 盈利预测（比率法、项目法） (17)
（二）调查方式 (17)
1. 人员访谈 (17)
2. 所需文件 (17)
五、产品、行业及销售调查 (18)
（一）调查重点 (18)
1. 产品结构（例） (18)
2. 销售方式 (18)
4. 销售独立性（是否存在依赖） (19)
5. 销售协议 (19)
6. 行业竞争价格 (19)
7. 销售队伍 (20)
8. 产品质量 (20)
（二）调查方式 (21)
1. 人员访谈 (21)
2. 所需文件 (21)
六、资源状况调整 (22)
（一）调查重点 (22)
（二）调查方式 (22)
1. 访谈人员 (22)
2. 所需文件 (22)
七、采矿、选矿生产运营情况调查 (23)
（一）调查重点 (23)
1. 采矿方面主要指标 (23)
2. 洗场（洗煤厂）方面主要指标 (23)
3. 生产工艺 (24)
4. 生产管理 (24)
5. 存货管理 (25)
6. 成本核算 (26)
（二）调查方式 (27)
1. 访谈人员 (27)
2. 所需文件 (27)
八、投资、建设及资产利用情况 (29)
（一）调查重点 (29)
（二）调查方式 (30)
1. 访谈人员 (30)
2. 所需文件 (30)
九、组织及人员情况调查 (32)
（一）调查重点 (32)
1. 组织结构 (32)
2. 员工 (32)
3. 关键人员（高管人员及主要技术人员） (32)
4. 薪酬及绩效 (34)
5. 整合（包括员工、管理层、主要技术人员、董事会、专辑委员会） (34)
（二）调查方式 (34)
1. 访谈人员 (34)
2. 所需文件 (34)
十、生产环境调查 (35)
（一）调查重点 (35)
（二）调查方式 (35)
1. 访谈人员 (35)
十一、资源拓展及技术开发调查 (36)
（一）调查重点 (36)
1. 资源开发 (36)
2. 技术研发 (36)
（二）调查方式 (36)
1. 访谈人员 (36)
2. 所需文件 (36)
十二、其他潜在风险调查 (37)
（一）调查重点 (37)
1. 担保 (37)
2. 未履行完的合同 (37)
3. 重大合同协议 (37)
4. 争议和行政处罚情况 (38)
（二）调查方式 (39)
1. 访谈人员 (39)
2. 所需文件 (39)
十三、转让或融资 (40)
十四、所需文件汇总 (41)
十五、附表 (43)
（一）投资者注册资本(注册资金、出资额)缴付情况表 (43)
（二）相关手续办理情况表 (44)
一、总论
（一）尽职调查目的
尽职调查的目的是反应目标企业全貌，揭示潜在风险，为给目标企业估值和设计交易结构提供基础资料。
（二）尽职调查主要方法
尽职调查方法包括但不限于：
1.与公司管理层（包括董事、监事及高级管理人员，下同）交谈；
2.列席公司董事会、股东大会会议；
3.查阅公司营业执照、公司章程、重要会议记录、重要合同、账簿、凭证
等；
4.实地察看或监盘重要实物资产（包括物业、厂房、设备和存货等）；
5.通过比较、重新计算等方法对数据资料进行分析，发现重点问题；
6.询问公司相关业务人员；
7.听取公司核心技术人员和技术顾问以及有关员工的意见；
8.与注册会计师、律师密切合作，听取专业人士的意见；
9.向包括公司客户、供应商、债权人、行业主管部门、行业协会、工商部
门、税务部门、同行业公司等在内的第三方就有关问题进行广泛查询（如
面谈、发函询证等）；
10.取得公司管理层出具的、表明其提交的文件内容属实且无重大遗漏的声
明书等。
（三）尽职调查分工
尽职调查开始前应组建尽职调查小组（以下简称尽调小组），小组成员中应包括财务、法律、行业、探矿（地质）、采矿、选矿、人力、工程建设等方面的专业人员。
尽调小组成员应保持独立性，项目介绍人或与项目方有关系的人员不得参加尽查小组，尽调小组成员应遵守有关保密制度，不得利用内幕信息直接或间接为本人或他人谋取利益。
尽职调查时，尽调小组成员应对尽职调查内容逐项分工，并在分工清单上签字，明确职责。尽调小组负责人对尽职调查工作负全面责任。
必要时尽职调查小组可聘请专家或中介机构等外部人士。但小组应对外部人士的意见进行合理质疑，比照本文所列的调查内容和方法，判断外部人士发表的意见所基于的工作是否充分。对于意见所基于的工作不够充分的、或对外聘专家
及中介机构意见有疑义的，尽调小组应进行调查。
（四）尽职调查报告及底稿
尽调小组应建立尽职调查工作底稿。工作底稿应当真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。工作底稿应当内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确，其内容至少应包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项。
工作底稿还应包括从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。
尽调小组应在尽职调查工作完成后，出具尽职调查报告。
（五）尽职调查提纲
由于每个投资项目均有着不同的背景，尽调小组应针对不同项目单独设计尽职调查提纲及资料清单。
设计尽职调查提纲及清单可应考虑以下问题：
1.项目运营阶段
（1）勘查阶段项目特点
勘查阶段项目，收购的目标是探矿权及其所代表的矿产资源，因此对于勘查阶段的项目应主要进行资源状况调查，辅以生产环境调查。勘查阶段项目因不可预见性较大，不建议进行盈利预测，目标企业探矿权估值参考《中国矿业权评估准则》，建议采用“收入权益法”。
（2）建设阶段项目特点
建设阶段项目，收购的目标是采矿权及在建工程所代表的未来产能，因此对于建设阶段项目应主要进行资源状况和投资建设情况的调查，重点核实项目开工手续的完备性、地质资料的真实性、项目规划的合理性、项目可研（商业计划书）的科学性（即项目运营后的风险收益情况及资金缺口）、工程款支付情况。对于具备由符合资质条件单位完成并经审批的矿产资源开发利用方案，或符合资质条件单位完成的(预)可行性研究报告或初步设计资料的在建矿产项目，建议盈利预测及目标企业估值使用未来现金流量折现法。
（3）运营阶段项目特点
运营阶段项目，收购的目标是企业现金流，收购后存在三种可能，一是维持现状、二是输入资金、扩大产能，三是输入管理、改善运营效率，因此对于运营项目应重点核实会计、经营业绩及内部控制情况、如果扩大产能需要对产品、行业及销售以及生产运营情况进行调研，如果改善管理需要对组织及人员情况进行
调研。盈利预测建议参考现有运营指标结合扩大产能及改善管理情况进行预测，目标企业估值参考现有财务指标使用折现现金流量法或市盈率法。
（4）多项目公司特点
多项目公司，收购的目标是企业整体运营效率，更看重目标企业软实力带来的持续盈利能力，因此对于多项目公司应重点调查公司的文化及荣誉、会计、经营业绩及内部控制情况、组织及人员情况、资源拓展及技术开发。建议盈利预测及估值参考现有企业财务指标结合企业经营计划使用折现现金流量法或市盈率法。
2.投资形式
（1）股权收购与资产收购
股权收购应重点关注，目标企业股权结构，注意是否涉及国有资产、上市公司，目标企业股权是否清晰，是否设置了股权质押，出让方以外股东是否放弃优先购买权等，另外需要关注企业或有事项及潜在风险，包括不限于担保、诉讼、未履行完合同及重点合同。
资产收购应重点关注，目标资产的权属是否清晰，是否设置了抵押，资产转移的复杂程度及相关费用、时间。
（2）参股、控股、全资
参股项目收购属于财务投资，应重点关注企业本身的持续盈利能力。
控股及全资项目收购属于战略投资，其盈利来源于收购后通过注资及整合来提高目标公司的盈利能力，因此应重点关注对目标公司董事会改组、高管层重组、业务整合以及企业文化融合的复杂程度及成本、时间。在尽职调查阶段要结合收购方能够对目标企业输出有形无、形资产提出并购整合思路，对整合困难要有充分准备，要评估我们对整合失败的风险承受能力。
3.投资退出方式
（1）经营现金流回收
通过自己经营来回收投资需要注意关注项目本身的经验风险如，政策风险、资源储量风险、市场风险、原材料风险、环境保护等，另外如果是拟建在建项目需要关注项目是否具备非股权融资条件，如采矿权证、安全生产许可证等手续是否能够满足贷款条件。
（2）装入上市公司
因采矿权装入上市公司需要对目标资产进行评估，因此以装入上市公司为退出方式的收购应更过关注目标资产的权属是否清晰以及可能的评估值。
（3）IPO
通过IPO退出的项目，除了储量及盈利指标外，还有满足证监会《首次公开发行股票并上市管理办法》中的上市要求，具备包括：
●突出、持续盈利能力；
●股权明晰、产权完成；
●规范运作、团队稳定；
●独立性强、避免同业竞争、关联交易；
●内部控制、会计、评估；募集资金投向合理；
●无工商、税务、环保违法。
二、公司背景及资质情况调查
（一）调查重点
1.公司背景
股东构成、出资额（注意股东间的利益关系、情感关系，股东间是否构成一致行动人）（详见附表一）
公司股东的背景，应追溯至公司实际控制人（注意是否有国有股、上市公司及外资背景）
公司与控股股东之间的业务重合情况（注意公司是否与控股股东、实际控制人有同业竞争或者显失公平的关联交易。）
股权及资产是否有质押、抵押以及保证等担保情形
矿权来源（是否是一手矿权，如最初由国家出资的，资源价款是否缴齐）公司历史沿革（收购兼并，股权变更的时间价格、重大资产处置等活动）调查本次融资或股权出让的原因，股权融资是否在股东（大）会形成决议，股权出让中其他股东是否放弃优先购买权
2.成立文件
注册情况：企业名称、法定代表人、注册时间、注册地址、注册资金、主营与兼营、所有制类型（注意工商年检是否通过）
调查出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；
核查出资资产（包括房屋、土地、车辆、商标、专利等）的产权过户情况。（注意以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，查阅资产评估报告，分析资产评估结果的合理性，以及出资人是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷）
3.公司治理
调查公司章程历次修改情况、修改原因、每次修改是否经过法定程序、是否进行了工商变更登记。
公司决策程序和议事规则是否民主、透明，内部监督和反馈系统是否健全、有效。
考察公司治理水平，查阅股东（大）会、董事会、监事会（以下简称“三会”）的建设情况，包括；
（1）是否依据有关法律法规和公司章程发布通知并按期召开三会；
（2）董事会和监事会是否按照有关法律法规和公司章程及时进行换届选举；
（3）会议文件是否完整，会议记录中时间、地点、出席人数等要件是否齐备，会议文件是否归档保存；
（4）会议记录是否正常签署；
（5）对重大投资、融资、经营决策、对外担保、关联交易等事项的决策过程中，是否履行了公司章程和相关议事规则规定的程序；
（6）涉及关联董事、关联股东或其他利益相关者应当回避的，该等人员是否回避了表决；
（7）监事会是否正常发挥作用，是否具备切实的监督手段；
（8）董事会下设的专门委员会是否正常发挥作用，是否形成相关决策记录；
（9）三会决议的实际执行情况，未能执行的会议决议，相关执行者是否向决议机构汇报并说明原因。
4.资质手续
手续办理情况（详见附表二）
本地区采矿企业开办、年审需要多少手续、费用、办理时间、难度
（二）调查方式
以收集资料为主，辅以访谈及走访工商部门
1.人员访谈
公司股东、董事、监事、独立董事、董事会秘书、档案管理人员、负责证照管理人员、总经办
走访商管理部门调阅公司成立、股东注册登记资料原始资料
股权重组、资产重组涉及国有资产、上市公司以及外资的应取得中介机构的专业意见
2.所需文件
（1）营业执照（正副本）、组织机构代码、税务登记证
（2）发起人协议，股东协议、公司章程（工商备案的）
（3）历次股东（大）会、董事会、监事会决议、会议记录
（4）增资合同、验资报告、审计报告、出资证明、资产评估报告
（5）工商变更登记
（6）国有股权界定批复或产权登记证书（如有）；
（7）成立至今历次重大资产重组情况相关资料，包括但不限于：政府部门批文、法院裁决书、工商管理变更登记材料、重大资产重组合同、协议
三、文化及荣誉调查
（一）调查重点
1.企业文化
收集了解经营宗旨（企业的价值观）、企业愿景、企业目标、发展战略/构想、经营理念（注意收集收购后进行文化整合的障碍）
2.企业荣誉
（1）企业：高新技术企业证书、火炬技术企业证书等等。
（2）技术：获得的国家级、部级等各种奖励证书、技术评定证书等。
（3）产品或服务：所获得的特许证书、资质认证等。
（4）公司获得的荣誉证书、认证证书
3.企业信用
（1）银行信用：（有无不良贷款记录、银行信用等级）
（2）商业信用:与合作单位开展业务中，有无不良信用记录。
（二）调查方式
1.人员访谈
与总经理、负责企业文化建设及战略制定相关部门负责人谈话；
走访当地工商、税务、国土资源、环保、银行、电力、供水等机构及主要供应商、销售商、客户了解公司商业信用情况；
2.所需文件
公司对外介绍的正式资料，包括企业经营宗旨、企业愿景、企业发展战略规划/构想等等；
四、会计、经营业绩及内部控制调查
（一）调查重点
1.内部控制
（内部控制对于贵金属矿开采冶炼企业尤其重要）
（1）全面控制
查阅各类业务管理的相关制度规定，了解各类业务循环过程和其中的控制标准、控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。
对公司已发生的由于风险控制不力所导致的损失事件进行调查，了解事件发生过程以及，事件发生后公司所采取的紧急补救措施及效果
（2）制度控制
查询公司主要管理规则、制度，注意以下问题：
●内部控制制度的内容、执行情况及中介机构评价（内部控制鉴证报
告）；
●公司对采购系统如何有效控制（价格、质量、供应商选择）
●部门经理、副总经理、总经理、董事会分别的资金使用与对外投资
权限；
●重大投资或生产经营决策程序；
●企业对自身内部控制制度的完整性、合理性及有效性的基本判断：
●关联交易表决程序；
（3）管理信息系统应用
了解公司计算机管理信息系统建设情况，包括哪些业务囊括在管理信息系统中，如财务（会计、成本、报表分析）、供应链（供、销、存）、生产（采矿、选矿）、人力（工资、绩效、福利）等。
（4）财务控制
了解会计管理是否涵盖所有业务环节，是否制订专门的、操作性强的会计制度
各级会计人员是否具备了专业素质与业务能力，是否建立了持续的人员培训制度，轮岗制度；有无控制风险的相关规定，会计岗位设置是否贯彻“责任分离、相互制约”原则；是否执行重要会计业务和电算化操作授权规定，是否按规定组织对账。初步判断财务报告数据可信度。
查看财务单据是否按职责分工进行审签
（5）内部审计
内部审计是否能够及时的发现内部控制漏洞
（6）内部控制鉴证报告
取得注册会计师内部控制的鉴证报告，与注册会计师进行沟通，了解公司内部控制制度是否完整、合理和有效。如会计师提出了改进建议，应对不足的方面进行特别关注，跟踪改进的措施及效果。
2.会计政策
主要会计政策（注意合规性和稳健性）
（1）收入确认政策（是否存在提前确认或虚计收入的情况）
（2）各环节成本核算方法和步骤
（3）管理费用、财务费用、消费费用明细及间接费用分配政策
（4）开办费、长期待摊费用摊销
（5）固定资产的计价，折旧方法
（6）无形资产的计价、摊销方法，
（7）资产减值准备计提方法
（8）存货计价方法，存货跌价准备的计提
（9）坏帐损失核算方法、确认标准，坏帐准备计提方法和比例历次会计政策变更情况
股份公司八项计提（应收款项的坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、委托贷款减值准备）的制度是否建立，计提比例与资产质量、主营业务是否匹配，近三年执行及追溯情况；
3.历史报告
取得历史（三年又一期）财务报表（若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书），保证其真实和准确性总账及明细账（了解公司主要负债与权益项目内容及分布情况，分析帐面数据与实际数相符程度，判断有无未入帐债务。）
取得资产明细，采购合同及发票
取得负责明细
●已发生但未支付亦未作会计处理的违约金、罚款、赔偿金等；
●已发生但未支付亦未作会计处理的材料款、工程款、勘探费等款项；
●已发生但未收到亦未作会计处理的销售款，资产处置款等；
●已成立且已生效但未作会计处理的协议，如回购协议、转让协议等。
历年利润分配情况
现金、应收应付、存货（原材料、在产品、产成品）盘点数与账面差异比较应收账款账龄分析，追索记录、注销记录
债权担保情况，债务人清偿能力情况说明
是否存在超过诉讼时效的债权。
或有负债情况，包括：所有担保明细，保证提供，售后服务，员工退休时及退休后的福利、减员计划及成本、法律诉讼、未解决索赔、未执行合同、租赁、环境有关问题等等
对于公司财务报表中包含的分部信息，应获取相关分部资料，进行必要的核查。
（1）综合考虑公司的行业特点、规模特征、销售模式等，结合资产负债表和损益表相关数据勾稽关系推算该公司财务报表的合理性（会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否相匹配，特别是应将财务分析与公司实际业务情况相结合，关注公司的业务发展、业务管理状况，了解公司业务的实际操作程序、相关经营部门的经营业绩，对公司财务资料做出总体评价。在此基础上，对重要的财务事项进行重点核查。）
（2）如果公司经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应进行专项核查，并判断其真实盈利能力和持续经营能力。
（3）应收账款增幅明显高于主营业务收入增幅的情况
取得该企业的资产评估报告，核查评估机构是否履行了必要的评估程序、评估假设是否合理、评估方法是否恰当、评估依据是否充分、评估结果是否合理、评估值大幅增减变化原因是否合理，关注评估中的特殊说明事项及评估资产的产权是否明确。
4.财务分析
（1）主要资产负债科目分析
目前公司货币资金情况
目前应收账款进行分析
●应收账款的收款政策
●应收账款明细表
●应收账款账龄分析
公司固定资产有关资料
●固定资产清单
●大额固定资产的权属证明文件（房产证、车辆行驶证等）
●固定资产原值的取得的发票及入账依据
●固定资产的折旧政策
●（固定资产的抵押情况
对无形资产明细表并对其进行说明
●土地使用权的取得时间、可使用年限、取得的代价
●商标使用权的注册文件、授权使用协议、可使用年限
●专利使用权的专利证书、有效年限
●其它知识产权的相关证明文件
公司其它资产情况
公司资产的投保情况
提供/说明公司银行借款的情况
●银行借款统计表
●银行借款合同及抵押担保合同
●逾期借款的处理及涉及诉讼情况说明
公司其它负债情况
（2）公司经营状况进行分析
销售收入
●销售收入的构成
●增减变动的原因
销售毛利
●销售成本的构成
●各销售收入明细项目的毛利情况
●增减变动的原因
经营管理费用
●经营管理费用的主要项目及所占比例
●固定性项目的金额及相关合同协议
●增减变动的原因
公司投资收益
●短期投资收益
●长期投资收益
其它非经常性项目及异常项目
●补贴收入
●营业外收入及支出
●非经常性项目及异常项目的形成原因及占净利润的比例
●有无违反相关规定而遭受处理的情况
主要产品的成本明细表，了解产品单位成本及构成情况，包括直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用等。主要产品单位成本大幅变动的，应进行因素分析并结合市场和同行业企业情况判断其合理性。
对照公司的工艺流程、生产周期和在产品历史数据，分析期末在产品余额的合理性，关注期末存货中在产品是否存在余额巨大等异常情况，判断是否存在应转未转成本的情况。
（3）财务指标分析
计算公司各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析公司各年度盈利能力及其变动情况，分析母公司报表和合并报表的利润结构和利润来源，判断公司盈利能力的持续性。
计算公司各年度资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等，结合公司的现金流量状况、在银行的资信状况、可利用的融资渠道及授信额度、表内负债、表外融资及或有负债等情况，分析公司各年度偿债能力及其变动情况，判断公司的偿债能力和偿债风险。
计算公司各年度资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、公司生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析公司各年度营运能力及其变动情况，判断公司经营风险和持续经营能力。
对纵向（以前年度）比较变动超过10％横向（同行业）比较超过20%的指标说明原因，并判断公司财务状况是否良好，是否存在持续经营问题。
5.纳税情况
主要税收的税种、税率等税收政策（资源费、资源税、增值税、所得税）是否有税收优惠政策、财政补贴政策，该政策否符合财政管理部门和税收管理部门的有关规定，及未来可能变化
是否受到过税务机关处罚、是否拖欠税款（现在/过往）
提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表，完税证明
税审报告
6.盈利预测
从销售收入出发，利用历史数据预测财务状况（盈利预测假设，结合境内外经济形势、行业发展趋势、市场竞争状况，判断公司盈利预测假设的合理性。）（二）调查方式
1.人员访谈
安排拜访财务部相关负责人员
选择一定数量的控制活动样本，采取验证、观察、询问、重新操作等测试方法，公司内部控制措施是否有效实施。
2.所需文件
1.请提供制度汇编
2.财务报表
3.资产明细、负责明细
4.主要会计（折旧方式、期限）、税收政策（资源税、资源费、增
值税及附件、维简费、所得税、征地相关费用）
5.审计报告
五、产品、行业及销售调查
（一）调查重点
1.产品结构
产品1产量销量占销售额比率
煤种：
规格：灰分挥发分硫分发热量粘结指数
不含税价格：元/吨（坑口、板车、船板）
产品2产量销量占销售额比率
煤种：
规格：灰分挥发分硫分发热量粘结指数
不含税价格：元/吨（坑口、板车、船板）
2.销售方式
付款方式（预付款、货到付款、尾款）：
支付方式（现金/支票）：
财务上确认销售收入的方式（签订合同、出库单、验收入库、开出发票、收到货款）
目标区域市场的分布及销售半径（距离）
交通情况（路是否好走）：
产品定价方式及流程，是否存在差别定价
了解公司的定价策略，评价其产品定价策略合理性（与行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略比较分析）
销售折扣及方式（现金、返点、赊销、信用期限）
分客户的应收帐款帐龄分析，主要逾期帐户分析，坏帐准备变动表及主要冲销
销售费用及明细及统计分析（广告、促销费等）
3.销售数据合理性
需追查销货合同、销货发票、产品出库单、银行进账单，装车单或用函证的方法确定销售业务发生的真实性；
公司在会计期末是否存在突击确认销售的情况，期末收到销售款项是否存在期后不正常流出的情况；是否存在提前或延迟确认收入或虚计收入的情况，分析
公司经营现金净流量的增减变化情况是否与公司销售收入变化情况相符搜集市场上相同或相近产品的价格信息和近年的走势情况，与公司产品价格的变动情况进行比较，分析是否存在异常；取得公司报告期主要产品的销量变化资料，了解报告期内主要产品销售数量的变化情况，分析公司主要产品销量变动的基本规律及其对公司收入变动的影响
4.销售独立性（是否存在依赖）
前十大客户的占销售额比，名单，联系方式、
前十大客户的销售量，付款条件，
前十大客户运输方式、距离、费用的安排
公司与与关联方有关的销售明细
5.销售协议
是否有签订长期供货合同（代理销售）及合同的主要条款
储煤场以及煤仓的容量
6.行业竞争价格
（1）产业结构、行业特点趋势
行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件，了解行业监管体制和政策趋势。
目标区域市场的产业集中度（行业前三名占生产商占市场总额比例）
未来影响目标区域市场的供求关系的主要因素（包括不限于上下游及竞争对手拟建项目情况、运输结构变化、当地政策变化）
影响产业增长的主要因素（人口变动趋势、城市化水平、总体经济趋势、国民可支配收入、利息率及其变化趋势、汇率及其变化趋势、产业的基本构成及其发展趋势、市场规模、市场占有率、技术创新、生产设计、规模经济、产品定价和差异化程度、进出口总量、广告和营销的拉动、政府产业政策变化的影响因素、顾客购买力、环境因素等）；
前五年目标市场（全国地区、省、市）的GDP变化，煤炭消费弹性系数该产品价值链的作用，通过对该行业与其上下游行业的关联度、上下游行业的发展前景、产品用途的广度、产品替代趋势等进行分析论证，分析上下游行业变动及变动趋势对公司所处行业的有利和不利影响。（目标市场煤炭替代品发展情况，包括水电、风电、光伏、垃圾焚烧、其他）
行业进入壁垒，一体化趋势（向前、向后），利润水平和未来变动情况
（以上需要注明资料数据的出处或来源）
（2）竞争状况
SWOT分析（优势、劣势、机会、威胁）
该企业在当地排名，主要竞争对手情况（排名、市场份额、战略）以及公司
在战略、产品、影响、成本、规模上与竞争对手的差异
公司的竞争优势（规模、成本、商业模式、管理、人才、其他）
公司的竞争策略（差异化、低成本、专注）
该企业产品价格历史变化：
产品销售季节性周期性变化
产品销售毛利变化
（以上需要注明资料数据的出处或来源）
（3）定价能力
企业议价能力（该企业能否影响目标市场的销售价格，或者能否在成本上升是时将成本向下游转移）
目标区域市场供求总量情况
业务计划（销售额目标），根据什么，如何制定的
7.销售队伍
销售人员的地域分布及人数，销售队伍的素质、销售培训、市场及客户；
销售能力统计：推销员人均销售收入、报酬结构、帐户范围、经验与`培训；
销售程序说明；
销售部现在客户资源，按意向、深入接触、合同洽谈、长期客户划分并注明产品标准及可能的销售量
8.产品质量
产品质量是如何检查的，程序、方法、标准（行业、地区或国家），合格率控制目标
质量管理的组织设置
与客户发生摩擦的记录，包括不限于客户诉讼、产品质量纠纷、交货时间问题，交货量问题
销售维护和售后服务体系的建立及其实际运行情况，
产品符合质量技术监督部门关于产品质量和技术监督标准的证明
公司产品是否符合行业普遍接受的标准
违反有关产品质量和/或技术监督方面而受到调查或处罚的文件。
公司收购尽职调查报告
公司收购尽职调查报告 尽职调查报告应包括财务，法律，业务等方面的内容。以下是关于公司收购尽职调查报告，欢迎阅读参考~! 公司收购尽职调查报告 企业的扩张通常通过两种方式进行：一是通过引进投资者的方式增资，包括引进战略投资者或者风险投资者;二是通过并购的方式，包括股权并购和资产并购。而第二种方式 由于实行周期相对较短，成本较低，成为企业扩张的常见方式。 企业并购是项复杂的法律工程，并购的成功与否取决于众多因素，其中，投资者对目标公司了解的程度是众多决定因素中最为重要的因素之一。因此，投资者必须对目标公司进行必要的调查，了解目标公司各方面的情况。这样的调查工作往往不是投资者自己能够独立完成的，必须委托专业机构进行，其内容通常包括委托律师调查目标公司的主体资格、目标公司经营管理的合法性、目标公司资产、债权债务等可能存在的法律风险;委托资产 评估公司对目标公司的资产进行评估，委托财务咨询公司或者其他专业机构对目标公司的经营能力、经营状况、竞争能力等方面进行调查、评估，委托专业机构对目标公司的技术能力进行调查、评估，委托环境评估机构对目标公司所涉及的环境保护事项进行评价，等等。 在中，这些调查被通称为“尽职调查(Due Diligence)”。 公司并购本身是一种风险很高的投资活动，在设计与实施并购时，一方面要利用其所具有的缩短投资周期、减少创业风险、迅速扩展规模、弥补结构缺陷、规避行业限制等优势，同时也要注意存在或可能存在一系列财务、法律风险进行防范和规避。因此，在风险管理的实践中，尽职调查中的法律尽职调查成为公司并购活动中最重要的环节之一。 一、法律尽职调查的必要性 由于中国的公司并购市场尚处于初级市场阶段，市场规则的完善性、市场参与者的成熟程度、监管方式的先进程度等等诸多要素都有着初级阶段的明显特征。在这种不成熟的并购市场体系下，收购方通过并购的方式进行企业规模与市场份额的扩张，其风险因素更需要在试水之前进行全盘的规划。对于收购方而言，公司并购最大的风险来源与收购方对出让方和目标公司的信息不对称，信息的不对称最终演化的风险就是我们通常所说的并购当中的陷阱———债务黑洞的陷阱、担保黑洞的陷阱、人员负担的陷阱、无效乃至负效资产的陷阱、违法违规历史的陷阱、输血成本超过承受极限的陷阱等等。
尽职调查操作指引手册
尽职调查操作指引手册 1、概述 本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2、公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。 股东出资情况 了解公司名义股东与实际股东是否一致。 关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。 主要股东情况 了解股东直接持股和间接持股的情况。 主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。 调查主要股东是否存在影响公司正常经营管理、侵害公司及其他股东的利益、违反相关法律法规等情形。 重大股权变动情况 查阅与公司重大股权变动相关股东会、董事会、监事会（下称“三会”）有关文件以及政府批准文件、评估报告、审计报告、验资报告、股权转让协议、工商变更登记文件等，核查公司历次增资、减资、股东变动的合法、合规性。 核查公司股本总额、股东结构和实际控制人是否发生重大变动。重大重组情况 了解公司设立后发生过的合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组事项。
股权收购尽职调查报告
股权收购尽职调查报告 致：AAA股份有限公司 引言 北京市XX律师事务所（以下简称“本所”）接受AAA公司（以下简称“贵司”）之委托，为其拟进行的对BBB有限公司（以下简称“BBB公司”）的股权收购，对BBB公司的相关法律状况进行尽职调查，并出具本尽职调查报告。 本报告仅供贵司为本次股权收购之目的使用，除可为本次股权收购之目的提供予其委聘的其他专业机构外，未经本所同意，不得用作任何其它用途，亦不得将其任何部分或全部披露于任何其他机构或个人。 一、本报告依据以下资料出具 1、本所向BBB公司的主管工商行政管理局进行工商调查所获取的文件资料； 2、BBB公司提供的文件资料； 3 、BBB公司或贵司所作的陈述及所出具的书面确认。 BBB公司以及贵司向本所陈述： 为出具本报告，本所业已：向主管工商行政管理局进行工商调查；为出具本尽职调查报告所需要进行其它尽职调查，即：要求BBB公司及贵司向本所提供为本次股权收购所需要的资料或说明。 本报告仅就出具日之前已发生或存在的事实出具本报告。 1.7 贵司及其他专业机构认为需补充进行法律尽职调查的事项或需在正式股权转让合同中约定的事宜，敬请及时告之本所。 二、假定 在出具本报告时，本所假定： 1、所有提供予本所的文件资料均为真实有效； 2、所有文件资料上的盖章均为真实，所有在有关文件资料上的签字均为真实，签字人均有权，或已被适当授权签署该等文件； 3、所有提供予本所的文件资料上所描述的情况均准确、真实；
4、BBB公司及贵司已就所有可能影响本报告的事实及文件均已向本所披 露及提供，并无任何重大隐满、遗漏及误导； 5、向本所所作的陈述及提供予本所的书面确认均为真实准确； 6、于本报告出具之日，所有提供予本所的文件资料及其所披露的事实均未 发生任何变更。 三、BBB公司的基本情况 （一）BBB公司及历史沿革 本所认为BBB公司的注册号变更、注册地址变更均已依照中国有关法律的有关规定，获审批机关的批准，并持有审批机关核发的《企业法人营业执照》，应属合法有效。 （二）董事及法定代表人 董事及法定代表人基本情况 本所认为BBB公司之董事人选及法定代表人已依法在其主管的工商行政管理局登记、备案，应属合法有效。 BBB公司于2008年4月18日向本所出具《确认函》，确认：BBB公司的股权不存在设定质押、不存在司法冻结情形。 本所认为：股东是BBB公司合法有效的股东，BBB公司的股东变更及历次股权转让业经主管工商登记机关的核准，符合中国有关法律规定。 公司存续情况 BBB公司自成立以来，均已依照有关中国法律的规定，办理及通过了历次年度的工商年检。 四、建设许可及BBB公司经营范围的特别许可 五、债务及或有债务 BBB公司于XX年XX月XX日向本所出具《确认函》，确认：除已披露的上述抵押担保外，BBB公司无其他对外担保债务。 六、BBB公司资产 七、员工及劳动合同
银行授信业务尽职调查报告(2014年版)
附件2 **银行授信业务尽职调查报告（2014年版）（非金融企业债务融资工具承销业务）
第一部分工作底稿 尽职调查应用的主要方法包括查阅、访谈、列席会议、实地调查、信息分析、印证和讨论等。需要指出的是，并不是所有的方法都适用于所有的债务融资工具发行人，主承销商需要根据发行人的行业特征、组织特性、业务特点选择适当的方法开展尽职调查工作。 尽职调查报告应在收集资料和债券承销业务尽职调查工作底稿的基础上撰写。尽职调查工作底稿按照《**银行非金融企业债务融资工具承销业务尽职调查和注册材料撰写工作细则》（招银发【2013】446号）要求办理。 尽职调查报告应层次分明、条理清晰、具体明确，突出体现尽职调查的重点及结论，充分反映尽职调查的过程和结果，包括尽职调查的计划、步骤、时间、内容及结论性意见。 一、尽职调查资料清单
二、调查人员尽职调查声明 本调查报告的内容是按照**银行债券承销业务有关制度、规章和操作规程的要求，由（杨**）与（张**）共同对发行申请人、增信方的主体资格、财务状况以及抵（质）押物的权属、状态进行了全面的调查、核实，取得了相关凭据，并
对所取得的资料凭据进行了理性分析与判断。 本调查报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 我们没有隐瞒已经知道的风险因素，申请人及担保人的实际控制人、高层管理层人员不是我们的关系人。 主办客户经理姓名：杨** 协办人姓名：张** 调查时间：2014年3月3日至 2014年3月17日
第二部分授信调查报告 一、业务往来与合作情况 1.简述客户关系建立历史 客户上门、我行开发、他人介绍等；与我行人员有无特殊关系。 申请人为浙商证券股份有限公司推荐客户，2013年**月**日，上海证券交易所下发上证债备字【2013】***号文《接受中小企业私募债券备案通知书》，拟以非公开方式发行中小企业私募债券30000万元人民币，自通知书出具之日起6个月内完成。申请人为我分行辖内企业，浙商证券作为承销商向我行推荐认购该笔中小企业私募债券。申请人与我行人员无特殊关系。 2. 客户授信要求及我行预计收益 3.申请人及其关联企业在我行授信历史 申请人及其控股子公司在我行的授信历史、目前有效的授信内容和审批条件，以及授信使用情况。如果是集团客户，应说明集团客户在我行的总体授信情况，以及额度切分情况。 申请人为我行新客户，无授信历史。
并购项目尽职调查报告
★精品文档★ 并购项目尽职调查报告由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购。那么并购项目尽职调查报告是怎样的呢？下面和一起来看看吧！ 并购项目尽职调查报告一、甲公司的设立、出资和存续 （一）公司设立 根据H 市工商行政管理局网站查询结果，及目标公司提供的《准许设立/ 开业登记证书》、《企业设立登记申请书》、《公司股东（发起人）出资信息》、《董事、监事、经理信息》、《公司章程》、《*设验字（2010）第A468 号验资报告》，目标于2010 年10 月18 日设立。 （二）出资 甲公司现有注册资本为670.4 万元，于2012 年10 月14 日之前，分四次，以货币的方式出资完毕。 1 、根据H市* 会计师事务所有限公司于2010 年10 月15 日出具的《* 设验字（2010）第A*号验资报告》, 甲公司第一期出资130 万元人民币已在2010 年10 月15 日之前以货币的形式缴足。 2 、根据H 市*会计师事务所有限公司于2011 年5 月12 2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创
日出具的*验字（2011）第058 号《验资报告》, 甲公司第二期出资130万元人民币已在2011年5月12日之前以货币的形式缴足。 3 、根据H市*会计师事务所有限公司于2012 年6 月21 日出具的*验字（2012）第13 4 号《验资报告》, 甲公司第三期出资184. 5 万元人民币已在2012 年 6 月21 日之前以货币的形式缴足。 4 、根据H市*会计师事务所有限公司于2012 年10 月12 日出具的*验字（2012）第258 号《验资报告》, 甲公司第三期出资225.9 万元人民币已在2012 年10 月12 日之前以货币的形式缴足。 （三）公司存续 根据目标公司提供的2013 年5 月16 日的营业执照及H 市工商行政管理局网站查询，目标公司合法存续。 2013 年5 月24 日，获H 市省质量技术监督局颁发的《特种设备制造许可证》，许可制造第一类压力容器；第二类低、中压力容器。有效期至2017 年5 月23 日。该证在H 省工商网站上查询合法有效 根据H 市工商行政管理局网站查询，目标公司2012 年通过年检。公司应于每年3 月1 日至6 月30 日进行年检， 但未查到2013 年年检信息公司基本信息： 名称：甲公司公司注册地址：* 公司办公地址：* 公司类型：自然人出资的有限责任公司注册号：* 注册资本670.4 万，出资形式货币。经营范围：* 分公司基本信息：名称：甲公司* 分公司营业场所：* 经营范围：* （四）法律评价根据《公司登记管理条例》、《国公司法》等法律法 2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创
尽职调查清单(详细版)
尽职调查清单 一、企业基本情况调查 (一)公司基本法律文件 1.最新已通过年检的营业执照（副本）复印件； 2.公司现行有效的章程，以及设立至今，历次修订的并经工商登 记备案的章程； 3.公司设立以来，历次工商变更登记后的营业执照正本、副本复 印件； 4.公司及分公司、控股子公司经营资质的相关证明文件（没有请 省略）。 (二)公司设立的情况介绍 1.相关政府部门对设立公司的批准文件（含批准证书），政府批 准的公司协议（含补充部分）、合同。 2.改制重组协议（如有）；合资协议（如有） 3.资产评估报告 4.审计报告 5.验资报告 6.公司设立时的营业执照正本、副本复印件 7.公司设立时的章程 (三)公司演变情况介绍 1.公司注册资本、股东及股权结构、法人代表变更情况；
2.公司业务扩展和转变情况； 3.公司发展中主要历史事件和变动； 4.历史遗留问题和影响（请就各问题作出专项说明）； 5.公司发展过程中的合并、联合、重组事件及其原因和背景； 6.公司自成立以来的所有董事会成员和高管人员的变动。 (四)公司股权结构情况 1.各股东名称； 2.各股东持股比例、持有股份性质。 二、公司管理： (一)公司组织结构 1.公司现在建立的组织管理结构； 2.公司章程； 3.公司董事会的构成，董事。高级管理人员和监事会成员在外兼 职情况； 4.公司股东结构，主要股东情况介绍，包括背景情况、股权比例、 主要业务、注册资本、资产状况、盈利状况、经营范围和法定 代表人等； 5.公司和上述主要股东业务往来情况（如原材料供应、合作研究 开发产品、专利技术和知识产权共同使用、销售代理等）、资 金往来情况，有无关联交易合同规范上述业务和资金往来及交 易； 6.公司主要股东对公司业务发展有哪些支持，包括资金，市场开 拓，研究开发、技术投入等； 7.公司附属公司（厂）的有关资料、包括名称、业务、资产状况、
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)
财务尽职调查指引 一、组织结构 公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称 公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等 二、会计主体概况 财务组织 薪酬、税费及会计政策 会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表） 表外项目 （1）会计主体基本情况 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数； 了解目标企业历史沿革 对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。 （2）财务组织 财务组织结构（含具控制力的公司） 财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历） 会计电算化程度、企业管理系统的应用情况 （3）薪酬政策 薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法； 缴纳“四金”的政策及情况； 福利政策。 （4）会计政策 目标企业现行会计政策； 近3年会计政策的重大变化； 与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）； 现行会计报表的合并原则及范围； 接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；
近3年审计报告的披露。 （5）税费政策 现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门； 税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营 业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。 关联交易的税收政策； 集团公司中管理费、资金占用费的税收政策； 税收汇算清缴情况； 并购后税费政策的变化情况。 三、损益表（一） 销售收入及成本 近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势, 各 产品系列销售及毛利, 包括数量及金额，以及公司各类产品或服务的定价政策近3~10年产品结构变化趋势，销售结构及主要产品系列介绍。销售分区域(出口与国内), 包括数量及金额 企业大客户的变化及销售收入集中度, 按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额 关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营 公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析; 对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等; 制造费用明细。 对以上各因素的重大变化寻找合理的解释 四、损益表（二） 期间费用 近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因 企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化 其他业务利润 了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据 投资收益 近年对外投资情况，及各项投资的报酬率 营业外收支 有无异常情况 五、损益表（三） 对未来损益影响因素的研判 销售收入 销售成本 期间费用 其他业务利润 税收 六、资产负债表（一） 货币资金
尽职调查报告范文4篇(最新篇)
尽职调查报告范文4篇 尽职调查报告范文4篇 和附件三个部分。报告的导言部分主要介绍尽职调查的宗旨、简称与定义、调查的方法等;在报告的主体部分，我们将就尽职调查的具体问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见;报告的附件包括本报告所依据的由________公司提供的资料及文本。 一、主体资格 ____________有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注册资本为____万元，法定代表人为____，住所为______，经营范围为______。公司持有______工商行政管理局颁发的注册号为____的企业法人营业执照，______质量和技术监督局颁发的注册号为______的组织机构代码证，______国家税务局颁发的国税______字号税务登记证和______地方税务局颁发的地税字号税务登记证。 经本所律师核查，______公司依法有效存续。 经过本所核查。 二、历史沿革 首次设立 1、________公司成立于________年____月____日，设立时的名称为______公司，股东为______、______，注册资本为______万元人民币，法定代表人为______，住所为______，经营范围为______。 2、股权结构为: 3、验资或评估: 第一次变更
第二次变更 经过本所核查。 三、股东及实际控制人 公司目前的股东和持股比例如下: 公司的实际控制人为: 如果是自然人，则说明其简历;如果是法人，则说明其营业执照记载事项、主营业务、主要公司管理人员、最近一年的财务会计报告。 经过本所核查。 四、独立性 公司的资产完整 公司的人员独立 公司的财务独立 公司的机构独立 公司的业务独立 经过本所核查。 五、业务 主营业务情况; 生产经营许可证和证书。 经过本所核查 六、关联交易及同业竞争 关联方 关联交易 同业竞争 经过本所核查。
收购尽职调查报告
收购尽职调查报告 篇一：尽职调查报告范本-股权收购 律师尽职调查报告 律师事务所非诉字第（018号） 目录 一、导言 1、尽职调查范围与宗旨 2、简称与定义 3、尽职调查的手段与方法 4、尽职调查的前提 5、尽职调查报告的限制 6、本报告的结构二、正文 1、公司主体情况介绍 2、公司征地的背景 3、被征地块状况描述 4、公司征地成本构成 5、公司对＊＊村征地成本明细 6、土地征用涉及的法律法规及参考文献 7、土地征用涉及的相关文件及协议三、尾部 本所律师要求 四、附件 ＊＊公司提供的相关文件、票据 导言： 尽职调查范围与宗旨： 有关深圳市＊＊国际酒店管理有限公司的律师尽职调查，是由本所根据＊＊＊先生的委托，基于＊＊＊先生与深圳市＊＊国际酒店管理有
限公司初步达成的公司股权收购意向，在本所收到深圳市＊＊国际酒店管理有限公司提供的有关该公司设立、对外合同及内部管理等文档资料基础上进行的。 简称与定义： 在本报告中，除非根据上下文应另做解释，否则下列简称和术语具有以下含义（为方便阅读，下列简称和术语按其第一个字拼音字母的先后顺序排列）： “本报告”指由＊＊＊＊律师事务所于＊＊＊年＊月＊＊日出具的关于深圳市＊＊国际酒店管理有限公司之律师尽职调查报告。 “本所”指＊＊＊＊律师事务所深圳分所。 “本所律师”或“我们”指＊＊＊＊律师事务所法律尽职调查律师。“＊＊公司”指深圳市＊＊国际酒店管理有限公司公司，一家在广东省深圳市工商行政管理局登记成立的公司，注册号为＊＊＊＊＊＊＊。本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用；除非根据上下文应另做解释，所有关于参见某部分的提示均指本报告中的某一部分。 尽职调查的方法： 本次尽职调查所采用的基本方法如下： 审阅文件、资料与信息； 与＊＊公司有关公司人员会面和交谈； 向＊＊公司询证； 参阅有关政府机构公示的信息；
尽职调查清单(详细版)
尽职调查清单 （生产经营部分） 说明 1.本清单中所称之“公司”系指公司。 2.在回复本调查清单时，请贵公司尽可能收集并提供书面文件，并 在回复文件上加盖公章。请将所准备的文件按照本清单的顺序排列妥当并按本清单的序号制作相应的文件清单目录以便查找和核对；对不适用的问题请注明“不适用”；对无资料的项目，请注明“无资料”。 3.在回复本调查清单时，针对不同调查内容提供的文件如为同一份 文件，为避免重复提供，请注明相关题号。 4. 除特别说明外，请提供截止2012年3月31日的相关文件资料。 5. 除非特别指明，“近三年”指2011年、2010年、2009年（截至 20 年12月31日）。 6. 需要特别说明的是，本清单所列的文件系根据一般惯例的要求而 初步确定的内容，随着工作进展情况，需要的文件内容可能会有所增加或调整，我们将有可能贵公司提出下一步的补充文件清单，请公司予以支持、理解为盼。 7. 如有本调查清单未涉及的其他情况及文件，而公司认为该等情况 及文件有必要提供，请及时与上海航天电源联系并提供有关说明及文件。
一、企业基本情况调查 (一)公司基本法律文件 1.最新已通过年检的营业执照（副本）复印件； 2.公司现行有效的章程，以及设立至今，历次修订的并经工商登 记备案的章程； 3.公司设立以来，历次工商变更登记后的营业执照正本、副本复 印件； 4.公司及分公司、控股子公司经营资质的相关证明文件（没有请 省略）。 (二)公司设立的情况介绍 1.相关政府部门对设立公司的批准文件（含批准证书），政府批 准的公司协议（含补充部分）、合同。 2.改制重组协议（如有）；合资协议（如有） 3.资产评估报告 4.审计报告 5.验资报告 6.公司设立时的营业执照正本、副本复印件 7.公司设立时的章程 (三)公司演变情况介绍 1.公司注册资本、股东及股权结构、法人代表变更情况； 2.公司业务扩展和转变情况； 3.公司发展中主要历史事件和变动； 4.历史遗留问题和影响（请就各问题作出专项说明）； 5.公司发展过程中的合并、联合、重组事件及其原因和背景；
信贷业务中的尽职调查报告
信贷业务中的尽职调查报告信贷员的尽职调查，是对贷款人和借款人双方负责任的重要体现，借款人能清晰了解到自己的贷款能力，贷款人能有效防范风险，双赢的模式下将有助于银行也健康有序的发展。 信贷业务中的尽职调查报告有的员工说柜员是银行最重要的岗位，每天接待客户的现金和资金的来去;但也有人认为信贷员是为银行创造利润的群体，没有信贷员日晒雨淋的调查和催收贷款，哪里来的银行利润。其实，存贷款工作一并重要。 存款是银行生存之基础，贷款是银行发展之本。银行内每一个岗位都有其固有的重要性和特殊性，或许存在接触存款业务的客户很多，但是对于贷款业务的认识的还是比较陌生，现在就信贷业务做个简单了解。 尽管在信贷业务品种不同、对象各异上，但都有其内在的、本质的、共同的管理流程。科学合理的信贷业务管理实质上是规避风险、获取收益，以确保信贷资金的安全性、流动性、盈利性的过程。 每一笔信贷业务都会面临诸多风险，基本操作流程就是要通过既定的操作程序，通过每一个环节的层层控制达到防范风险、实现收益的目的。一般来说，一笔贷款的管理流程
分为九个环节，分别是：贷款申请、受理与调查、风险评价、贷款审批、合同签订、贷款发放、贷款支付、贷后管理、回收与处置。 衡量一个从事信贷业务的专业人员工作效能，关键在于看他对每一笔贷款申请的尽职调查程度。因为尽职调查作为贷款全流程风险管理的关键环节，具有重要的意义。首先，全面深入、细致严谨、高质量的尽职调查工作是银行业金融机构开展信贷业务、管理信贷风险的基本保障，其工作质量直接决定了贷款质量和风险承担水平。其次，尽职调查是降低贷款人与借款人之间信息不对称，减少贷款风险隐患的重要手段。最后，通过揭示可能影响贷款安全的风险信息，有助于银行也金融机构作出正确的决策。 勤勉尽责地履行调查义务，尽可能掌握借款人及业务的各方面情况，揭示分析潜在的风险因素，是信贷员尽职调查工作的基本要求。信贷员必须遵循真实、准确、完整、有效的原则，通过各种途径开展调查工作，全面掌握客户及项目信息。 信贷员可以通过现场调查和非现场调查相结合的方式展开调查。现场调查包括现场会谈和实地考察，非现场调查包括搜寻调差和委托调查等方式。 尽职调查最终体现在调查报告中，个人贷款尽职、调查报告侧重于对借款人的资信水平、偿债能力，贷款具体用途
并购尽职调查报告.doc
并购尽职调查报告
随着市场经济的逐步建立和完善，企业之间的投资、融资、并购等资本运作行为已越来越普遍，所以为大家带来了并购尽职调查报告。并购尽职调查报告一、我国企业海外并购现状 随着我国改革开放的不断深化，我国企业在“走出去”的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。根据德勤发布的《崛起的曙光：中国海外并购新篇章》的报告。报告中称，2009年下半年至2010年上半年，中国的海外并购活动数量出现爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。2009年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国。 虽然，我国企业海外并购的增速极快。但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验，根据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段。 二、财务调查报告中存在的问题 （一）财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列 目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料管理较为混乱，财务部门迫于某种压力，存在很多隐瞒事项。因此，这种方法会削弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料，使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显。 （二）对于并购方的投入产出价值调查不准确，容易落入并购陷阱 我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能判断有没有控制并购风险的能力，对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足，未能准确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败。 （三）财务尽职报告过于高估目标企业的发展潜力 在并购亏损企业时，许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观。缺乏对企业财务承担能力的分析和考察，对企业的财务调查与分析只停留在账目表面，没
并购尽职调查报告
并购尽职调查报告 随着市场经济的逐步建立和完善，企业之间的投资、融资、并购等资本运作行为已越来越普遍，所以为大家带来了并购尽职调查报告。 并购尽职调查报告一、我国企业海外并购现状随着我国改革开放的不断深化，我国企业在“走出去”的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。根据德勤发布的《崛起的曙光：海外并购新篇章》的报告。报告中称，XX年下半年至XX 年上半年，的海外并购活动数量出现爆发式增长，境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。XX年企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国。 虽然，我国企业海外并购的增速极快。但企业还普遍缺乏海外并购的实践经验，根据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的统统性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的严重手段。 二、财务调查报告中存在的问题 （一）财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列 目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为单薄，资料管理较为纷乱，财务部门迫于某种压力，存在很多隐瞒事项。因此，这种方法会削弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、统统的信息资料，使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明明。 （二）对于并购方的投入产出价值调查不确凿，简易落入并购陷阱 我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能判断有没有控制并购风险的能力，对并购所要付出的成本和承担的风险估计不够，未能确凿评价并购投资的回报率，未能有用地回避并购陷阱，导致并购失败。
尽职调查指导手册
尽职调查工作指引
目录 1概述 (3) 2 公司基本情况 (3) 2.1 设立与发展历程3 2.2 组织结构、公司治理及内部控制4 2.3 同业竞争与关联交易6 2.4 业务发展目标7 2.5 高管人员调查7 2.6 风险因素及其他重要事项8 3 业务与技术情况 (9) 3.1 行业及竞争概况9 3.2 采购情况10 3.3 生产情况11 3.4 销售情况12 3.5 技术及研发情况13 4 财务情况 (14) 4.1 财务报告及相关财务资料14 4.2 会计政策与会计估计14 4.3 财务比率分析14 4.4 与损益有关的项目15 4.5 与资产状况有关的项目16 4.6 现金流量19 4.7 纳税情况19
1概述 本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。 股东出资情况 了解公司名义股东与实际股东是否一致。 关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。 主要股东情况 了解股东直接持股和间接持股的情况。 主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。 调查主要股东是否存在影响公司正常经营管理、侵害公司及其他股东的利益、违反相关法律法规等情形。
尽职调查报告范文4篇
尽职调查报告范文4篇 [尽职调查报告范文篇一:风险投资尽职调查内容] 一、团队情况尽职调查 在vc投资中团队是最重要的，vc需要了解了团队成员的方方面面，包括团队成员的经历、学历、背景以及各位创始人的股份比例。 1、公司组织结构图; 2、董事会、管理团队、技术团队简介; 3、管理/技术人员变动情况; 4、企业劳动力统计。 二、业务情况尽职调查 业务的尽职调查是个广泛的主题，主要包括业务能否规模化、能否持久、企业内部治理，管理流程、业务量化的指标。
1、管理体制和内部控制体系; 2、对管理层及关键人员的激励机制; 3、是否与掌握关键技术及其它重要信息的人员签订竞业禁止协议; 4、是否与相关员工签订公司技术秘密和商业秘密的保密合同; 5、员工报酬结构。 三、市场情况尽职调查 创业者商业计划书中的那些关于市场的分析和预测，仅仅是参考。vc会独立地对市场进行尽职调查，vc的市场分析工作是由专业人士来做的，是中立的，通常也是保守的。 1、产品生命周期(成长期、稳定期或是衰退期)及其发展趋势; 2、目标产品市场规模与增长潜力分析(自然更换、系统升级、扩大应用等);
3、核心竞争力构成(技术、品牌、市场份额、销售网络、信息技术平台等); 4、企业的销售利润率和行业平均销售利润率; 5、主要客户构成及其在销售额中的比例。 四、技术情况尽职调查 1、核心技术名称、所有权人、来源方式、其他说明; 2、公司参与制订产品或技术的行业标准和质量检测标准情况; 3、公司已往的研究与开发成果，行业内技术对企业的技术情况的评价; 4、公司在技术开发方面的资金投入明细; 5、计划再投入的开发资金量及用途。 五、财务情况尽职调查 财务的尽职调查，可能要算是尽职调查中最重要的工作。
投资并购尽职调查报告提纲
----项目尽职调查 文件及主要问题清单 -----（副标题） （声明：系本人亲自撰写，整理后上传百度！）
目录 一、公司基本情况 (3) 二、公司经营状况 (4) 三、公司财务状况 (4) 四、公司人力资源情况 (7) 五、公司法律纠纷情况 (9) 六、公司其他情况 (10)
一、公司基本情况 1.公司基本法律文件 请提供公司成立时及以后每次发生变更的法律文件，包括但不限于：法人代码证书、税务登记证（国税/地税）、设立及每次变更时发起人/股东签署的协议及其他有关设立和变更的政府批准文件。 请说明公司是否存在可能被吊销、注销营业执照的情况。 2.公司的历史沿革 请说明：公司设立至今是否有合并、分立、增加和/或减少注册资本、收购兼并等资产重组行为？该等行为是否已经有关政府部门、公司的董事会和股东会批准，是否进行公告？如有，请提供相关股东会决议、董事会决议、有关协议及政府部门的批准文件和审计报告、评估报告、验资报告等。 3.公司的治理结构 请就公司治理结构图进行说明。 请提供历次董事及董事长、董事会秘书姓名，并提供现任董事、董事长、董事会秘书简历及在公司及其他单位的任职证明文件、任期等。 请提供历次监事及监事会负责人姓名，并提供现任监事简历及在公司和其他单位任职证明文件、任期等。 4.公司的股东结构及股东结构的变化 请提供公司现有股东姓名或者名称、出资额、出资方式、出资比例及出资取得方式（原始取得/受让取得），并提供现有股东的身份证复印件和
/或法人营业执照复印件。 请提供自公司设立至今的股东变动情况，包括但不限于原始股东名单、变更时的股东会决议、股权转让协议等。 5.公司的关联企业（境内外） 请提供关联企业的名单及关联关系和业务范围，并提供主要关联企业成立的合同、章程、政府批准文件及营业执照。（关联企业包括：公司的母公司、公司的子公司及公司母公司的其他子公司、以及其他具有20%以上股权关系的企业，公司董事、高级管理人员在其中任重要职务的企业等） 6.公司章程及章程的变化 请提供公司历次变更的公司章程及章程变更时的股东会决议。 二、公司经营状况 7.关于公司的主要业务（经营范围） 请提供相关的主要业务的书面说明，并说明是否发生过变更及变更涉及的政府批准文件。 请提供公司目前拥有的有关业务方面的各种政府批文及资质证书。 请说明公司是否存在应办而未办业务经营资质资格文件的情形。 三、公司财务状况 8.主要资产形成方面的文件 主要资产的合同、权属证明或租赁协议。 主要资产有关的知识产权方面的文件，包括任何专利、商标、著作权
尽职调查报告
编号：【】第号尽职调查报告 项目名称： 项目类别： 项目经理： 项目组成员： 填报日期：年月日
尽职调查报告撰写要点 一、拟投资企业基本情况 （一）改制与设立情况 （二）历史沿革情况 企业历年营业执照、公司章程、工商登记等文件，以及历年业务经营情况记录、年度检验、年度财务报告等资料。 （三）发起人、股东的出资情况 （四）重大股权变动情况 核查拟投资企业历次增资、减资、股东变动的合法、合规性，核查拟投资企业股本总额、股东结构和实际控制人是否发生重大变动。 （五）重大重组情况 拟投资企业设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组事项。 （六）主要股东情况 1．说明主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；
2．主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议； 3．主要股东所持拟投资企业股份的质押、冻结和其它限制权利的情况； 4．控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的拟投资企业股份重大权属纠纷情况； 5．主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。 （七）员工情况 企业员工的年龄、教育、专业等结构分布情况及近年来的变化情况。 （八）独立情况 １.业务独立性。 ２.资产独立性。 ３.人员独立性。 ４.财务独立性。 ５.机构独立性。 （九）内部职工股等情况 （十）商业信用情况
二、业务与技术 （一）行业情况及竞争状况 （三）采购情况 （三）生产情况 （四）销售情况 （五）核心技术人员、技术与研发情况 三、同业竞争与关联交易 （一）同业竞争情况 （二）关联方及关联交易情况 调查拟投资企业关联交易的以下内容（包括但不限于）： 1．是否符合相关法律法规的规定。 2．是否按照公司章程或其他规定履行了必要的批准程序。 3．明显属于单方获利性交易。 4．是否达到了影响拟投资企业经营独立性的程度。 5．关注关联交易的真实性和关联方应收款项的可收回性。
收购尽职调查报告
收购尽职调查报告 调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来。下面是小编整理的收购尽职调查报告，希望对你有所帮助！ 公司收购是一个风险很高的投资活动，是一种市场法律行为，在设计与实施并购时，一方面要利用其所具有的缩短投资周期、减少创业风险、迅速扩展规模、弥补结构缺陷、规避行业限制等优势，同时也要注意存在或可能存在一系列财务、法律风险进行防范和规避。并购能否一举成功，会直接影响公司今后的发展。因此，为了增加并购的可行性，减少并购可能产生的风险和损失，收购方在决策时一定要尽可能清晰、详细地了解目标公司情况，包括目标公司的营运状况、法律状况及财务状况。在公司并购的实践中，收购方通常是依靠律师、会计师等专业人员的尽职调查来掌握目标公司的有关内部和外部的情况。 尽职调查，也叫审慎调查，译自英文“Due Diligence”，其原意是“适当的或应有的勤勉”。尽职调查是服务性中介机构的一项专门职责，即参与公司收购兼并活动的中介服务机构必须遵照职业道德规范和专业执业规范的要求，对目标公司所进行的必要调查和核查，对调查及核查的结果进行分析并做出相应专业判断。通过尽职调查，可以使收购方在收
购过程开始阶段即得到有关目标公司的充分信息。 律师的尽职调查是律师在公司并购活动中最重要的职责之一。律师的尽职调查是指律师对目标公司的相关资料进行审查和法律评价，其内容主要包括查询目标公司的设立情况、存续状态以及其应承担或可能承担具有法律性质的责任，它是由一系列持续的活动所组成的，不仅涉及到公司信息的收集，还涉及律师如何利用其具有的专业知识去查实、分析和评价有关的信息。 律师的尽职调查的意义：首先在于防范风险，而防范风险首先在于发现风险，判断风险的性质、程度以及对并购活动的影响和后果;其次，在于使收购方掌握目标公司的主体资格、资产权属、债权债务等重大事项的法律状态，对可能涉及法律上的情况了然于胸;再次，还可以了解哪些情况可能会对收购方带来责任、负担，以及是否可能予以消除和解决，从而避免收购方在缺少充分信息的情况下，或在没有理清法律关系的情况下作出不适当的决策。需要特别指出的是，在并购谈判和实施过程中始终存在着尽职调查，因为，风险可能是谈判前就存在的，也可能是谈判过程中，甚至是实施过程中产生的，可能是明确、肯定、现实的，也可能是潜在的、未确定的或未来的。 律师是发现和防范风险的专业人士。特别是专门从事并购的律师，他们由于专门研究和经办这方面业务而积累了大
尽职调查问题清单
……………………………………………………………最新资料推荐………………………………………………… 尽职调查问题清单 在投资之前，有很多方面需要调查，每一个方面都像一块石板，你需要翻开每块石板来 看看石头下面到底有没有蛇。如果你没有翻开 每块石板，你就有可能漏过一条隐藏在石板下 的蛇，而它不知道什么时候就会跳出来咬你一 口，在你进行调查时你永远不知道哪块石板下 藏着那条致命的毒蛇。导致失败的原因有可能 是你的产品，也有可能是你的财务状况。所以， 进行调查时永远不要放过任何一块石板。
……………………………………………………………最新资料推荐………………………………………………… 目录 目录- 2 - 一、管理方面- 5 - 1．首席执行官(CEO)- 5 - 2．管理团队中的二号和三号人物- 7 - 3．管理团队- 7 - 4．组织结构和决策- 8 - 5．管理特性方面的相关问题- 9 - 6．公司所有权- 10 - ★你需要收集的一些基本信息- 11 - 1．管理档案文件- 11 - 2．管理报告- 11 - 3．优劣势分析- 11 - 4．总结分析- 12 - 二、人员方面- 13 - 1．公司组织- 13 - 2．员工报酬- 13 - 3．养老金计划- 13 - 4．收益分享方案- 13 - 5．奖金方案- 14 - 6．其他员工收益- 14 - 7．特殊报酬安排- 14 - 8．薪水记录- 14 - 9．员工手册- 14 - 10．协会- 14 - 11．生产中断- 14 - 12．培训计划- 15 - 13．态度和士气- 15 - 14．档案保存- 15 - 15．报告- 15 - 16．雇佣程序- 15 - 17．激励- 16 - 18．员工诉讼- 16 - 19．监管机构- 16 - 20．咨询顾问- 16 - 21．其他重要部门- 16 - ★基本信息- 17 - 1．文档- 17 - 2．员工报告- 17 - 3．比例分析- 17 - 4．主要的优势和劣势- 18 - 5．总结分析- 18 - 三、市场营销方面- 19 - ★营销人员- 19 - 1．市场营销人员- 19 - 2．人事和组织- 19 - 3．市场营销人员的档案文件- 20 - ★产品- 21 - 1．产品描述和产品特征- 21 - 2．产品定价- 21 - 3．产品周期和可靠性- 22 - 4．产品质量保证- 22 - 5．产品发展- 22 - 6．促销- 23 - 7．产品包装- 23 - 8．产品相关的文件档案- 23 - ★客户描述- 24 - 1．客户分析- 24 - 2．客户投诉- 25 - 3．客户赊账- 25 - 4．文件档案- 25 - ★客户服务- 26 - ★竞争分析- 27 - 1．竞争- 27 - 2．文件档案- 27 - ★产业分析- 28 - 1．产业结构- 28 - 2．市场容量和状态- 28 - 3．产业增长- 29 - 4．竞争- 30 - 5．产业的消费者- 30 - 6．产业的供应商- 30 - 7．产业的劳动力- 30 - 8．政府对该行业的监管- 31 - 9．专利、商标、版权及其他知识 产权- 31 - 10．周期性作用因素- 31 - 11．产业协会和商业期刊- 31 - 12．关于产业的文件和档案- 31 - ★市场营销策略- 32 - 1．一般策略- 32 - 2．销售计划- 33 - 3．广告和公共关系- 33 - 4．文件档案- 33 - ★产品发行- 34 - ★基本信息- 35 - 1．市场营销文件档案- 35 - 2．营销报告- 35 - 3．比例分析- 35 - 4．优点和缺点- 36 - 5．综合分析- 36 - 四、生产领域- 37 - 1．生产管理- 37 - 2．人事和组织- 37 - 3．如果有工会- 38 - 4．如果没有工会- 38 -