财政学总结

名词解释：

1.财政的定义：国家基于一定的法律许可，为满足社会公共需要，凭借自己的特有权利，对社会财富的价值进行的分配，再分配活动。

2.市场缺陷：指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。第一种是条件性市场缺陷，第二种是原生性市场缺陷。

公共物品是满足社会共同需要的物品。

3.混合物品：兼有公共物品和私人物品双重属性的物品。

4.自动稳定器：指财政分配的某些方面能够自动逆对风向，减缓经济波动，无须政府有意操作。

5.剪刀差：工农业产品不等价交换的动态表现。随着时间的推移，工业品价格越来越高于其价值，农产品价格越来越于其价值。将这种现象，汇成图表呈现出张开的剪刀状，故名剪刀差。

6.财政支出效益：1支出总量效益，财政支出规模与社会经济发展的总体状况是否匹配。2支出结构效益，支出结构是否科学，各类支出占财政支出比重是否合适。3支出项目效益，具体支出项目所产生的效益。4支出的部门绩效评价和支出的单位绩效评价。

7.政府采购：指政府使用财政资金采购所需货物，工程和服务的行为。

8.财政支出绩效评价：是财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学合理的评价方法、指标体系和评价标准对财政支出的产出和效果进行客观公正的评价，强调的是结果导向。

9.政府投资：是指以政府为投资主体，以财政资金为主要资金来源的一种集中性和政策性投资活动，主要为社会提供公共物品或准公共物品。

10.资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。是政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。

11.资本劳动力最大化标准，指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。

12.就业创造标准，指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。

13.PPP模式：在公共服务领域，政府采取竞争性方式选择具有投资，运营管理能力的社会资本，双方按照平等协议原则订立合同，由社会资本同公共部门合作进行基础设施建设和运营，政府依据公共服务绩效评价结果向社会资本支付对价。

14.BOT模式：是指政府将一些拟建基础设施项目，通过招商转让给某一财团和公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方约定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

15.定员管理：按照事业单位的性质，特点，规模大小，业务范围，定员比例和机构等级，规定完成一定的工作量所需要的人员配置。

16.定额管理：是国家根据事业单位开展工作的客观需要，同时考虑其承担的业务量，结合国家财力的可能，确定事业单位财力、物力的配备、使用、消耗、补偿以及成果等方面所规定的指标额度。

17.社会保障，是国家像丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。

18.财政收入是政府为满足支出需要，依据政治权利和生产资料所有权，利用各种财政收入形式集中的一定量的货币收入。

19.税收是国家依据政治权利，按照法律所规定的标准和程序，强制的、无偿的、定量的取得财政收入的方式。具有强制性，无偿性，固定性。

20.使用者收费：是指政府对特定服务和特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。

21.规费：是政府部门在执行社会管理职能过程中，为国民提供某种特别服务是锁获得的特别爆长。

22.国家财政收入集中率：一定时期财政收入的总量占同期国内生产总值的比重。

23.税收资本化亦称资本还原，指在对某些能够增值的商品交易过程中，买方将其未来应纳的税款，以压低购买价格的方法事先一次扣除，将税收负担转嫁给卖方负担。

24.税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担。二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

25.凡由纳税人自己承担税负，不易发生转嫁关系的税称为直接税，一般认为所得税和财产税是直接税。凡事纳税人有可能将税负转嫁于他人，发生转嫁关系的税称为间接税，一般认为流转税为间接税。

26.税负转嫁：是指纳税人在商品交换过程中，通过变动价格的方式，将其所纳税款部分或全部转由他人负担的一种经济现象。

27.税收归宿：指税收负担的最终落脚点或税负转嫁的最后结果。

28.前转：指纳税人将其所纳税款，通过提高应税商品或生产要素销售价格的方法，向前转移给商品或生产要素购买者负担的一种转嫁方式。

29.后转：指纳税人将其所纳税款，通过压低应税商品或生产要素购进价格的方法，转移给商品或生产要素提供者负担的一种转嫁方式。

30.国债余额管理制度：指立法机关不具体限定中央政府当年国债发行额度，而是通过限定一个年末不得突破的国债余额上限以达到科学管理国债规模的方式。

31.固定收益出售方式也被称作“承购包销法”，指国家预先确定公债券的发行条件，即债券的票面利率、偿还期限、发行价格等，然后在金融市场上委托中介机构代理债券发行的方式。

32.财政管理体制：简称财政体制，是国家如何组织、管理财政分配活动的基本制度。实质是国家各级政权之间的物质利益关系问题。广义的财政体制不仅包括国家各级政府之间的财政分配关系，还涉及国家与企业、事业单位之间财政分配关系。狭义的财政体制，仅指国家各政府之间财政关系的处理问题。

33.分税制财政体制：是以各级政权之间事权划分结构为依据，根据不同的税种的不同特性，将其分别划归不同财政级次，确定不同政权之间财政分配关系的财政管理体制。

公债负担率

公债依存度

小题

1.财政产生的直接条件是国家的产生，根本条件或经济条件是生产力的发展，剩余产品的出现。

2.财政学作为一门独立的经济学科实践与资本主义时期，古典经济学代表人物亚当斯密被公认为财政学的鼻祖。

3.公共财政取代计划，财政是财政改革的必然选择。

4.市场经济是以市场机制作为调节经济运行主导力量的经济制度。

5.市场经济的制度基础和哲学基础是经济人的存在。

6.推动市场经济运行的主导力量是市场机制。

7.公共物品根据产生的原因不同可分为：一种是天然性公共物品。比如国防安全，社会稳定，环境保护，社会公正。另一种是制度性公共物品，是国家根据自己的价值判断直接规定的结果。不具有效用的不可分割性。

8.不同物品生产方式和消费方式的组合类型。第一种组合方式为公共生产和公共提供。第二种组合方式为私人生产和公共提供。由于公共物品的主要现实特征是免费提供，因此只有第一种和第二种组合方式与公共物品有关。

9.广义的公平，有三个含义起点公平，规则公平和结果公平。结果公平是公平的，狭义概念。

10.贫困指数中最容易直接观察的一项是收入贫困，处在贫困线以下的人口占总人口的比重称为贫困发生率。

自动稳定器是国家财政应对经济波动的第一道防线，具有自动调节功能的财政分配制度主要是累进课税制度和转移支付制度。

11.收入分配职能：财政具有的矫正收入结构，维护社会稳定的能力。作用点主要有消费成本和可支配收入。作用效果主要体现在降低基尼系数上。

12.政府财政与国有企业之间的分配关系，是我国当前财政分配关系的主体。

13.财政收入方面，国家只能以社会管理的身份，凭借其政治权利参与非国有经济的收入分配。

14.根据经济性质不同，财政支出可分为购买性支出和转移性支出两大类。购买性支出在财政支出总额中占有较大的比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强。当转移性支出在财政支出总额中占较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。

15.测度财政支出规模第二个指标是相对数指标，一般有财政支出总额占国内生产总值的比重表示。

16.瓦格纳将财政支出增长的原因归结为政治因素和经济因素。梯度渐进增长论认为，导致政府财政支出的增长可分为内在因素和外在因素，而且认为外在因素是财政支出超速增长的主要原因。

17.早期阶段，推动公共支出增长的主要因素是政府投资性支出的大量增加投资的重点是基础设施。

17.行政管理支出包括：一般公共服务支出，外交支出，公共安全支出。

19.成本－效益分析法，适用于那些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析。

20.最低费用选择法主要是用于军事，政治，文化，卫生等支出项目。

21.自然垄断行业的产品或服务可以按三种情况定价。1按边际成本定价。2按利润最大化原则定价。3按平均成本

定价。

22.在具体的价格实践中，政府对自然垄断行业的产品或服务进行定价时，一般采取平均成本定价法，二部定价法和负荷定价法。

23.农产品市场是一个发散型蛛网市场。

24.除一般公共预算外，我国政府投资的资金来源还包括政府性基金预算，国有资本经营预算以及各类地方和部门的拼盘自筹资金。

25.完全直接由个人缴纳的收入项目，只有个人所得税。

26.财政投融资采取将财政融资的良好信誉与金融机构的高效运作有机的结合起来的方法，进行融资和投资。

27.94年先后成立三大政策性银行：国家开发银行(资金来源主要有政府财政追加注册资本和贴息资金，国内金融市场发行金融债、外债)，农业发展银行(资金来源除财政核拨款外，主要面向金融机构发行金融债券，并使用农业政策性贷款企业的存款)，进出口银行(资金来源除了中央财政拨付资本金外，主要以财政专项资金和发行金融债券为主)。

28.我国财政性教育支出的状况。

1993年提出的20世纪末讲财政教育经费占GDP比例提高到4%的目标，在2000年并没有实现。

29.目前国家财政主要根据文体传媒部门自身是否具有盈利能力去确定财政补助的范围和数额。

30.定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作。定员定额，是指通过制定文教科学卫生单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生事业支出的管理制度。

31.2007年政府收支分类改革后，原行政管理支出的内容主要被反应在一般公共服务，外交，公共安全支出三项当中。

32.社会保障制度的内容：1社会保险。2社会救济。3社会福利

33.社会保险是现代社会保障制度的核心内容。

34.工伤保险缴纳保险费用的义务完全由雇主承担，工伤保险基金的缴费主体为用人单位。

35.职工按缴费工资基数的8%缴纳基本养老保险费，全部记入个人账户。企业按全部职工缴费工资总额的20%缴纳基本养老保险，全部进入社会统筹。

36.建立职业年金：职业年金在机关事业单位实施，资金来源由两部分构成，单位按工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4%缴费，都实行个人账户管理。

37.城镇职工基本医疗保险基金的筹集，用人单位缴费率一般控制在职工工资总额的6%，职工缴费率本人工资的2%左右。

37.按财政收入形式进行分类。

税收，国有资产收入，公共收费，罚没收入，公债收入

38.我国的预算收入体系由一般公共预算收入，政府性基金预算收入，国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收

39.国有资产收入是指，国家凭借资产所有权取得的收入。

40.按照税负转嫁的不同实现途径分类，税负转嫁主要有：前转，后转，散转。

41.按财政收入层次分类，可将财政分为中央财政收入与地方财政收入。

105.经济发展水平是影响财政收入总量界限的决定性因素。

106.财政收入分配制度，财政及财政收入征管效率等财政因素是决定财政收入总量界限能否处于合理状态的最直接的影响因素。

107.经济合作与发展组织采用以课税对象性质的不同进行分类的方法，把税收分为商品课税，所得课税，财产课税三大类。

109.按税收的计量标准分类，可将税收分为从价税和从量税。从价税是以课税对象的价格为计税依据，如营业税，增值税，房产税，关税。从量税是以课税对象的自然单位为计税依据，如车船税，资源税。

110.我国流转税以价内税为主，但现行的增值税采用价外税方式。

111.在实行彻底分税制的国家，将税收分为中央税与地方税。

118.一般认为，当需求弹性小于供给弹性时，税负较易实现向前转嫁。当需求弹性大于供给弹性时，税负不能转嫁或向后转嫁的部分较大。

126.公债具有鲜明的自愿性，有偿性和灵活性。

127.按发行地域划分，公债可以分为国内公债和国外公债。

128.按公债本位划分，公债可以分为货币公债，实物公债和折实公债。

130.1991年欧盟各成员国之间签订的《马斯特里赫特条约》中则明确规定，公债负担率的最高限为60%。

131.财政赤字率按照《马斯特里赫特条约》的标准，一般3%作为警戒线。

132.公债发行市场又称公债一级市场，流通市场又称公债二级市场。

133.公债发行价格：平价发行，溢价发行，折价发行。

134.公债还本方式：1到期一次偿还法，2抽签轮次偿还法，3分期逐步偿还法，4市场购销偿还法，5以新替旧偿还法。

135.从目前世界各国政府公债运行现状看，大多数国家将发行新债收入作为偿还旧债的主要资金来源。

140.中央政府是财政政策最主要的作用主体。

141.国家预算是实施总量财政政策的最主要工具。

142.税收不仅是重要的总量调节工具，更是最主要的结构调节工具。

143.财政政策的作用目标可概括为三个：经济稳定增长，资源高效率使用，收入分配公平合理。

145.财政购买性支出增加所引起的私人投资或消费降低的效果被称为财政政策的挤出效应。

简答

1.所有财政现象有如下共有特征。

1以国家为主体。2以劳动者创造的财富（主要是GDP）为分配对象。3以国家权力为根据。4以满足社会公共需要为目的。

3.财政是历史范畴和经济(分配)范畴的统一。

作为历史范畴，一方面财政现象仅仅同人类社会发展的一定历史阶段相联系，并不伴随人类社会始终；另一方面，财政发展的不同阶段均有不同的本质和特征。

7.公共财政与计划财政之间的区别。

最根本是两者赖以生存的经济体制基础不同。明显区别：1服务内容不同。公共财政以公共物品为服务对象，计划财政的服务对象是无所不包的。2集中程度不同。公共财政以分级管理为主，计划财政以集中管理为主。3法制化程度不同。公共财政具有高度法制性，计划财政以人治为主。4管理机制不同。计划财政完全由政府主导，公共财政则是公众广泛参与监督。

12.条件性市场缺陷：竞争的不完全，外部效应，信息不充分，交易成本，偏好不合理

原生性市场缺陷有：收入分配不公，经济波动。

13.公共物品是满足社会共同需要的物品。同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在此基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。在现实中，公共物品最典型的特征是免费提供。

16.混合物品存在(产生)的原因

一是某些物品达到一定规模后，继续增加消费需求，会出现拥挤性，边际成本不再为零，这些物品尽管可能是非排他的，但超过一定规模后，又的确是竞争的，消费者只有竞相进入，才能获得消费权利。第二个原因是某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品的消费会给他人和社会带来积极影响。

20.效率满足的三个条件：1人们的消费意愿的表达是自愿和理性的。2所有资源均投入使用，不存在闲置资源。3资源配置结构是合理的，能最大限度的满足消费需求。

27.政府财政与国有企业之间分配关系的基本内容有哪些？

一，收入方面：国有企业依然是财政收入最重要的缴纳者。国有企业是税收收入的重要缴纳者国有企业，需将利润的一部分上缴国家财政。二，支出方面，国有企业也亦非常重要的角色参与其中。1财政资金以无偿拨款形式流向国有企业成为支持国有企业发展的重要动力。2财政资金以有偿贷款形式流向国有企业。3财政资金通过购买国有企业产品和服务的形式支付出去。4国有企业通过社会公益性支出，履行社会责任在一定程度上减轻了政府财政支出的压力。

28.政府财政与国有企业分配关系必须坚持的原则。

1国家必须通过国有经济对整个经济运行保持控制力。2必须为国有经济和非国有经济营造公平竞争的外部环境。3国家必须与社会管理者和生产资料所有者双重身份参与国有经济单位的纯收入分配。4国有经济单位作为独立法人，拥有包括国家在内的所有出资者形成的全部法人财产权。5总体讲，国有经济单位的财政负担会高于其他经济单位，但国有经济单位也会在财政资金的使用中获得更多的利益。

30.国家有非国有经济单位之间的分配关系，也有继续完善的必要。(如何完善)

首先，国家必须为非国有经济营造公平的竞争环境，铲除不必要的障碍，享受平等的政府公共服务。其次，非国有经济单位也必须提高自己的内在素质，严格遵守市场经济规则来赢得社会的尊重和认可，争取实现内在素质和外在扩张的双赢。

32.我国个人收入财政地位的未来走向因素影响。

1个人收入水平，个人对直接税负的承受能力也是决定个人所得税在财政收入中地位的可能性条件。2社会收入结构，国民经济初次分配中形成的收入差距过大可以通过个人所得税制度加以调整。3公民自觉纳税意识，较高的意识可以实现较高的税收征收效率，缩小应纳税额核实纳税额的差距，提升个人所得税在财政收入的比重。4税收征管水平，较高的征管水平会提升税收征收效率。5税制结构，越是向直接税，个人收入越是具有较高财政地位的制度性条件。

33.政府财政与个人之间分配关系的完善

首先，必须尽快完善个人所得税制度。其次，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重。最后，政府要坚持把保障和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点。

34.行政单位为履行自身职能所需的正常经费必须由国家财政全额保障。

35.政府财政分配关系体系包括哪些内容

一是财政与经济活动中个微观经济主体的分配关系。二是公共部门内部以财政资金为纽带的分配关系。

37.财政支出范围包括

1国家机构的运转经费。2社会事业的提供经费。3公共基础设施的建设和管理经费。4社会公平的支持费用。

42.财政支出规模不断扩张的现实原因。

1政府职能扩张。2政府提供公共产品的质量提高。3人口增加。4物价上涨。5科技进步。6突发事件。7政府服务环境。

44.当前我国财政支出结构的特点。

1政府投资占财政支出比重远高于西方发达国家。2行政管理支出所占比重仍然较高，但呈逐年递减趋势。3民生类支出比重依然过低。

45.调整和优化我国财政支出结构的对策。

1有效发挥政府投资是范晓莹调节社会投资总量。2提高科技支出投入，促进自主创新和经济增长。3增加公共服务领域投入，保障和改善人民生活。4合理界定财政保障范围，严格控制一般性开支。

47.财政支出效益与微观经济主体的效益相比较存在以下特殊性。

1计算效益的范围不同。2衡量效益的标准不同。3效益的表现形式不同。

54.现代政府采购具有以下特点。

1政府采购的目的是提供公共物品。2政府采购的资金来源具有公共性。3政府采购对象具有广泛性。4政府采购具有非营利性。5政府采购具有严格的政策性。6政府采购具有公开性。7政府采购的数量是巨大的。

55.政府采购的意义

1有利于提高财政资金的使用效益。2有利于加强对财政资金的管理。3有利于完善政府宏观调控的水平。

60.政府投资的特点

1从投资动机看，政府投资追求的主要是社会效益。2从投资来源看，政府投资主要来源于财政资金。3从投资领域看，政府投资主要投向社会效益和宏观效益显著的项目。4从投资决策看，政府投资的模式和机制有高度复杂性。

64.基础设施建设和提供方式。

1政府出资建设基础设施，以或免费或收取使用费的方式提供给社会公众。2由私人出资建设，定期收费补偿成本并适当盈利，或由地方主管部门筹资建设，定期收费补偿成本。3基础设施特许经营管理。

66.除去财政资金这种基础设施最基本的融资渠道之外，基础设施融资还可以采用某些市场化融资方式。1银行信贷，2资本市场，3利用外资

67.财政投融资的基本特征

1是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。2财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。3计划机制与市场机制相结合。4财政投融资的管理由国家设立的专门机构－政策性金融机构负责统筹管理和经营。5财政投融资的预算管理比较灵活。

70.政府三农投资的方式

1一般公共预算投资，2税收优惠，3财政贴息，4农产品价格管制，5农用生产资料价格补贴。

72.PPP和BOT区别

1出资建设方不同，PPP是强调财政和社会资本合作，建设环节政府出资额度有明显增加。而BOT是以市场为主体，在建设阶段几乎不需要财政承担支出责任。2成本分摊与收益分配不同。PPP是合作伙伴关系，成本与收益分摊。而BOT是自负盈亏，财政完全不介入。3所有权和经营权不同。PPP期满后，社会资本退出，财政收回所有权和经营权。而BOT下财政无条件收回。4PPP借助政府投资发挥示范性的乘数效应，分担了投资风险。而BOT只选择运营期具有

稳定收益和回报的项目，一定程度挤出了市场投资。

73.三农投资的重点是什么？

1农业基础设施，2农业科研与科技推广，3农村教育，4农业生态环境建设。

74.国家财政用于文教科学卫生方面的经费支出属于非物质生产性支出。

75.政府对教育的提供方式。

1基础教育(大口径免费)，2高中教育，3高等教育，4职业教育和各种专业教育。

79.国家对事业单位实施，“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用”的预算管理办法。旧的管理办法区别，之前预算管理，主要为单方面的经费供给关系，根据不同事业单位的性质和经费自给率，分别实行三种预算管理形式：全额预算管理，差额预算管理和自收自支管理。

83.提高行政管理支出效益的途径有哪些？

1继续推行政府机构改革。2建立有效的公务员竞争机制。3加强预算管理，严格执行新版财务规则。4全面实行政府采购，加强行政性公共物品提供过程的监督。5建立财务分析体系，规范支出效益考核。

85.社会保障的特性

1主体是国家和政府。2对象是需要经济帮助的特殊社会成员。3目标是满足社会成员的基本生活需要。4通过国家立法和行政措施来保证实施的。

117.影响税负转嫁的因素

1自由价格制度是税负转嫁的前提条件。2商品供求弹性是决定税负转嫁实现程度的关键因素。3税收种类影响税负转嫁。4商品课税范围影响税负转嫁。

87.社会救济与社会保险的区别主要体现在资金来源上。

社会保险具有权利与义务对等的特点，受保人必须预先缴纳保险费，才能享受保险金的支付，而社会就及时对收入低于特定水平的成社会成员的救助并不考虑这些人是否缴纳了必要的税费及资金主要来源于税收。

90.社会保障支出的作用

促进社会稳定，促进收入分配的公平，促进经济稳定增长。

124.前转和后转的区别

前转是税负转嫁的最典型和最普遍形式，大多发生在对商品和劳务的课税上。其实这是富顺人将一部分税款返还给了纳税人。后转往往出现在市场供求失衡，市场疲软，经济不景气的条件下。

129.等价定理的核心思想在于认定政府采用征收“一次总付税”和发行公债的方式筹集财政资金，经济效应是一样的，发债并不会影响到债务认购者当期的消费、投资和储蓄，否认公债资产效应的存在。

138.公债和私债的区别

1举债目的不同。公债目的是筹集资金、用于经济建设、弥补财政赤字和宏观调控的需要，一般不具直接营利性；而私债的目的则是满足债务人的生活、生存或投资需要，通常具有营利性。2信用基础不同。公债的信用基础是政府的政治权力和国家所掌握的各种社会资源与财富。私债信用基础主要是债务人的财产和收入。3存在期限不同。公债是长期的，甚至还可以发行无期公债。私债期限通常较短。4债券的流动程度不同。公债的流动性很强，交易十分活跃，私债的流动性大小完全取决于债务人的信用状况和债券收益等因素。

139.公债的功能有哪些？

1弥补财政赤字，平衡预算收支。2筹集建设资金，推进经济建设。3实行宏观调控，协调经济发展。4调节货币流通，协调财政金融两大政策工具。

144.购买性支出乘数：1/(1-b)，转移性支出乘数：b/(1-b)，税收乘数：-b/(1-b)，平衡预算乘数：政府支出和税收等量变动。

151.财政政策的作用对象

1国民经济运行过程，也就是社会再生产过程，是最主要的作用领域。2社会经济结构形成过程。3收入分配领域。152.预算管理体质的内容一般都由：财力分配比例、财政收支范围、收支联系方式与体制适用期限构成。

153.财力分配比例是预算体制最基本的问题。

157.政府间财政转移支付的形式按是否对转移资金的使用作出规定可分为：1一般性转移支付或称无条件转移支付。2专项转移支付或称有条件转移支付。二者的区别：一般性转移支付指上级政府为均衡下级政府的公共服务水平，增强下级政府的财政能力，将本级财政资金不附带任何条件无偿拨付给下级政府使用的形式。是为了弥补因财力分配以及地区经济发展不平衡形成的纵向和横向财政缺口而由中央政府下拨的，补助资金的使用不规定具体用途，赋

予地方政府较大自主权。专项转移支付指上级政府根据特定的目标要求，将本级财政资金无偿拨付给下级政府使用的形式。专项转移支付补助金的使用，下级政府必须按照上级政府的规定用途和要求进行，并达到预定的效果。

论述：

21.财政的资源配置职能如何发挥？

一，对于外部成本的矫正。1外部成本极大的经济行为，国家必须采取法律手段强制禁止。2内部成本很低，外部成本很高的经济行为，国家可以通过重税－高价机制限制他们的生产和消费。二，对于外部收益的矫正。1内部收益较低，外部收益较高的经济行为，国家可以通过减税免税。2外部收益较高，但内部收益为负数的经济行为，通过付出价格补贴，弥补规定价格与成本价格甚至市场价格之间的差额。3外部收益很大，但毫无内部收益的经济行为，可用财政全额拨款。三，作用方式：1直接方式，如财政投资支出，这种方式是一些具有外部经济性的物品直接获得一部分资源供给，矫正市场供给不足的缺陷，结果具有确定性。2间接方式，如差别税收政策，这种方式通过财政工具改变一些市场参数，但结果不确定性较大。此职能作用领域不能过大。

22.如何理解财政的经济稳定和发展职能？

经济稳定和发展职能是财政政策的主要事实根据。逆对经济风向，熨平波动力量，是经济稳定和发展之中的主要作用方式。调整财政收入结余方向与数额是经济稳定和发展职能的主要作用手段。以调节需求为主，但也主动调节供给，是经济稳定和发展职能的主要着力点。该职能主要通过自动稳定器和自觉调节功能实现。

57.如何完善我国财政支出绩效评价制度

1健全法律依据，加强财政支出绩效评价方法和相关指标体系的法律、法规规范。对评价主体和评价机构做出权力和责任的约束，对违法违规行为作出制裁与处罚的明确规定。2明确评价主体，一是财政部门作为财政支出绩效评价的主管部门，负责评价指标体系的确立和评价工作的组织实施。二是审计部门扩大绩效审计范围。三是各级人大及其专门委员会对各级政府及其职能部门提供的财政支出绩效评价报告进行监督。四是使用和支配财政资金的各个部门按财政部门评价办法和要求组织和实施各部门的财政支出绩效评价。五是社会中介机构广泛收集社会公众信息，参与各部门财政支出绩效评价工作。3完善评价指标。扩展范围：一是项目投资性支出。二是公共机构支出评价。三是政府部门支出评价。

114.税收额外负担及其形成过程，影响因素。

税收额外负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于那是税款以外的负担。在图中，S为税前供给曲线，D为需求曲线，供求曲线相交于E点，这时市场均衡价格和均衡产量分别为P和Q，厂商的收入为OPEQ。政府征税后，供给曲线由S变为S'，在供求弹性的作用下，形成了新的市场均衡价格P'和新的均衡产量Q'。消费者面临的价格水平由P上升至P'，厂商面临的价格水平由P下降至A。厂商的销售收入变为OP'E'Q'，但其中AP'E'C为政府税收。而图中三角形CE'E，既没有被政府征收，也没有为厂商所得，形成无谓损失。影响因素：税收的多少，征税越多，无谓损失越大；供求弹性，供求弹性越大，无谓损失越大。

104.拉弗曲线的政策启示(借鉴意义)可以总结如下。

1同样多的税收可以采取不同税率。适度的低税率短期看可能减少税收，但长远则可以扩大税基，从而有利于收入增长。2高税率不一定取得高收入，高税收不一定高效率。高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，同时高税率会存在过多减免和扣除造成不公平。3税率与税收以及经济增长之间的最优结合，在实践中少见，但确实可能实现的。4曲线上半部分为课税禁区。

119.什么是税收收入效应和替代效应。

税收的收入效应，是指因征税而导致纳税人实际收入水平和购买力减少方面的影响。税收的收入效应使得纳税人的实际收入减少，对所有商品的购买能力降低，导致总体满足程度下降，但期间所发生的只是资源从纳税人手中转移到政府手中，纳税人面对的相对价格没有改变，因此税收的收入效应并不改变人们的行为方式，即税后纳税人在两种物品之间消费的边际替代率没有变化。

税收的替代效应是指因征税使纳税人行为方式发生改变，而以一种全新的行为方式取代另一种行为方式。当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税和轻税的区别对待时，商品的相对价格会受到影响，此时纳税人会减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。可见，在税收替代效应下发生的不仅仅是资源从纳税人手中转移向政府手中，而且由于商品相对价格的改变，纳税人原有的行为方式也会被扭曲，发生效率损失。

125.如何理解税收的公平与效率原则。

税收的公平原则是指国家征税应使纳税人承担的税收与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持均衡。可见，赋税公平，是相对于不同纳税人的经济条件而言的，而不能孤立的看负税本身的绝对量。受益原则和能力原

则是税收公平的两大准则。受益原则观点是：纳税人的税负水平要与其从税款的使用中获得的利益相联系。能力原则观点是：纳税人的税负水平要与其负税能力相联系。纳税人的负担能力，可以利用财产标准、支出标准和收入标准衡量。

税收的效率原则包括两层含义：一是税收过程本身的效率。它要求简化征管手续，节省征收费用，最小的税收成本取得最大的税收收入，也就是要讲求税收的行政效率。二是征税对经济运转效率的影响。它要求税收制度要有利于经济资源的有效配置，有利于经济机制的有效运行，能促进微观经济效益的不断提高和宏观经济的协调稳定，也就是要讲求税收的经济效率。

146.紧缩性财政政策和紧缩性货币政策组合，简称双紧模式。背景是社会总需求严重超过社会总供给，通货膨胀势头正猛，物价涨幅过高，经济过热。

147.扩张性财政政策和扩张性货币政策的组合，简称双松模式。背景是社会总需求严重不足，企业销售普遍困难，价格总水平呈下跌之势，经济效应严重滑坡，失业率居高不下，大量经济资源闲置，整个经济运行处于萧条状态。148.紧缩性财政政策和扩张性货币政策的组合，简称一紧一松模式。背景是国民经济总体上处于复苏阶段，还有部分资源闲置，失业率还有些高。

149.扩张性财政政策和紧缩性货币政策的组合，简称一松一紧模式。背景是国民经济运行总体上进入高涨状态，需求膨胀已露端倪，市场购买力活跃，价格上扬，失业率降至正常甚至较低水平。

150.总量型财政政策的类型有哪些？

一，扩张型财政政策。通过财政分配诸要素的变动，使社会总需求规模增加的财政政策。背景是社会需求萎缩，市场物价低迷，企业经营困难，失业率攀升。一般体现为财政赤字增加和财政结余大幅度减少。内容：1减税，2增加财政支出规模。

二，紧缩性财政政策。通过财政分配诸要素的变动，引起社会需求规模减少的财政政策。背景是社会需求膨胀，市场物价高涨。实施手段：1增加财政收入，主要是税收收入，可通过开辟新税源和强化税收征管来实现。2减少财政支出，包括投资性支出和消费性支出。

三，中性财政政策。通过财政分配活动对社会总需求规模既不产生扩张效应也不产生抑制效应而要保持中性的财政政策。背景是社会总供求大体均衡，经济运行协调稳定。

154.中央财政的固定收入主要包括关税，消费税，海关代征的消费税和增值税，中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的收入(包括营业税，所得税，利润和城市维护建设税)，地方银行和外资银行以及非银行金融机构所得税，中央企业上交利润等，其中最典型的中央税，只有关税和消费税。

155.地方财政的固定收入主要包括营业税(不含铁道部门，各银行总行，各保险总公司等集中交纳的营业税)，地方企业所得税(不含地方银行和外资银行以及非银行金融机构所得税)，地方企业上交利润，个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税(不含铁道部门，各银行总行，各保险总公司等集中交纳的部分)，房产税，车船使用税，印花税，屠宰税，烟叶税，耕地占用税，契税，国有土地有偿使用收入等。

156.中央与地方共享税包括增值税，资源税和证券交易税。其中，增值税中央分享75%，地方分享25%。营改增之后，中央和地方增值税分享比例将大致调为五五分成。

160.进一步完善我国分税制财政体制应注意哪些问题？

缺陷：1各级政府间权划分及财政支出责任划分不清晰，不规范。2税收返还政策实际照顾了富裕地区。3税收政策的制定和举债权利的集中，制约了地方经济发展。4省以下财政体制不健全，县、乡财政比较困难。5支付转移制度不尽科学和规范。

如何改善：1要理清各级政府间的权事划分，确保财政支出责任划分的清晰，规范。2国家应适时调整对中西部地区的返还政策，研究对中西部地区按照更高的比例返还，以调动落后地区自我发展的积极性。3中央在政策的制定上，应当给予地方适当的自主权，不仅不影响国家政策的严肃性，也有利于加强管理。4健全省以下，包括县、乡财政体制。5科学和规范转移支付制度。