税务稽查类试卷分析
税务稽查试卷
一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题0.5分，共20题）
1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的( )。
A．时间B．人员C．对象D．地点
2.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是( )。
A.职工福利费B．工会经费 C.职工教育经费D．社会保险费
3.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达( ) A．《税务审理报告》 B. 《税务行政处罚事项告知书》
C. 《税务稽查结论》D．《税务处理决定书》
4．查询法，是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。根据查询方式的不同，查询法可以分为( )。
A．外询法和内询法B．外询法和面询法C．面询法和函询法 D. 函询法和外询法
5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人( )，而对国家税收造成损害。
A．放弃到期债权B．无偿转让财产
C．以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权
6．除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
A.无担保债权B．抵押权 C.质权D．留置权
7.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。
A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司5万元现金
B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值9000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金
D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的8.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出( )元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出l万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000
B.2000
C.3000
D.5000
9.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的，审理部门应当( )
A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正
B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查
C.责令检查部门限期改正
D.另行提出税务处理、处罚意见
10.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税( )元。
A．100 B.130 C.150 D.180
11.税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A. 3000
B.5000
C.8000
D.10 000
12．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过( )日。
A.30
B.15
C.10 D．20
13.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满( )，即视为送达。
A．一个月 B.7天 C.15天 D.30天
14.关于税务文书送达，下列说法正确的是( )。
A．税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人
B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C．受送达人是法人或其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收
D. 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
15.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是( )。
A.应当由两名以上税务人员执行
B.不必通知被执行人
C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场
D.被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行措施
16.检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出( )，要求其在限期内书面解析，并提供有关资料；被查对象口头解析的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。
A．核对意见书 B. 税务事项通知书C．限期提供资料通知书D．责令限期改正书17．查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经( )批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．县以上税务局（分局）局长批准
C．稽查局局长D．所属税务局局长
18.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过( )。
A．次年12月31日B．1年 C.2年 D.6个月
19.以下关于盘点实物资产说法正确的是（）。
A．稽查对象提出盘点清单，交稽查人员执行
B．盘点时应尽量采用突击盘点方式，特别是对稽查对象的重要或者有重大问题的实物资产进行检查时，更应注意突击盘点方式的运用
C．盘点只需要清点实物，不需要检查与其相关的其他资料物品
D．盘点的时间一般选择在上班后或下班前
20．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A．税收优先于罚款、没收违法所得B．罚款优先于税收、没收违法所得
C．没收违法所得优先于税收、罚款 D. 罚款、没收违法所得优先于税收
二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，多选、少选均不给分，每题1分，共20题）
l．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理( )。
A．线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息
B．不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位
C．属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理
D．检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办
2．选案部门对案源信息采取( )等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。
A．计算机分析B．人工分析C．人机结合分析D．纳税评估
3．检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避( )。
A．直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系
C. 近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系
4．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件( )。
A．违法事实清楚，案情简单，无须进一步调查取证B．有法律依据
C．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款
D．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款
5．制作录音、录像等视听资料的，应当注明( )等内容。
A．制作方法B．制作时间C．制作人D．证明对象
6．需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明( )等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。
A．制作方法B．制作时间C．制作人D．文件格式及长度
7．税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。以下说法正确的有( )。
A．正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料
B．副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料
C．如无不宜公开的内容，可以不立副卷
D．副卷作为密卷管理
8．税务稽查审理内容主要包括( )。
A．违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全
B．适用税收法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当
C．是否符合法定程序D．税务处理、处罚建议是否适当
9．税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经( )批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经( )批准。
A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．稽查局局长
C．所属税务局领导D．所属税务局局长
10.在送达税务文书时，如果受送达人是公民，可由下列哪些人签收( )。
A．本人B．同住成年家属C．同住非成年家属D．非同住成年家属
11．稽查部门应当立案查处的情形有( )。
A．内部选案的B．上级税务机关指定的C．专项检查的D．相关部门移交的12．税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有( )。
A.调账检查B．实地检查C．委托协查D．异地调查
13.经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。此处的存款包括( )。
A．独资企业投资人的储蓄存款B．合伙企业合伙人的储蓄存款
C．个体工商户的储蓄存款D．股东资金账户中的资金
14．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有( )。
A．当事人的名称可以填写简称B．不用说明案件来源
C．签名可以由稽查人员手写，也可打印
D．对查无问题的上级交办、群众检举案件，须逐项说明相关的事
15．下列关于税务检查程序说法正确的有( )。
A．检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外B．检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》
C.检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期
D．检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核
16．实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取( )、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。
A．实地检查 B.联合侦查C．调取账簿资料D．询问
17．出现下列哪些情况审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查( )。
A．被查对象认定错误的B．税收违法事实不清、证据不足的
C．税务文书不规范、不完整的
D．税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误18．以下( )情况适用于全查法。
A．规模较小、经济业务较少的企业
B．会计核算简单、核算对象比较单一的企业
C．为了发现重大问题而进行的专案检查
D．在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查
19．税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需附送资料有哪些( )。A．《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》
B．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件
C．涉嫌犯罪的主要证据材料复制件
D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件
20.常用的对比分析方法包括( )。
A．比较分析法B．控制计算法C．因素分析法D．相关分析法
三、计算题（第1题4分，第2题4分，第3题12分，共计20分）
1．我国公民赵某2015年度取得如下所得：
（1）每月工资5000元，已按规定扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月22日又取得年终奖30000元。
（2）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元。6月份卖出甲种债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（3）利用业余时间兼职，1-12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A 国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料，计算：
（1）赵某12月份取得的工资和年终奖所得共应缴纳的个人所得税；
（2）赵某转让债权所得应缴纳的个人所得税；
（3）赵某2014年全年兼职所得应缴纳个人所得税；
（4）赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。
2.某公司2014年关于房产税的有关情况如下：
(1)2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向A企业投资，协议规定，公司每月向A企业收取固定收入2万元，A企业的经营盈亏情况与该公司无关。当年收益16万元：
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给B企业，转让价IOO万元支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额。
要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
(1)业务①中纳税人自建的房屋应纳房产税多少万元。
(2)业务②该企业全年应纳房产税多少万元。
(3)业务③中办公楼应纳房产税多少万元。
(4)业务④中闲置房产应缴纳房产税多少万元。
3.某房地产开发企业主要从事房地产开发业务，2014年3月以4800万元的价格购得市区一块20000平方米的土地使用权用于开发写字楼，其中2000万元系当年2月1日向当地一家工商银行的借款，借款期限8个月，年利率6%。当年实现预售收入2000万元，税务机关核定的预计计税毛利率为20%，期间费用及可扣除税金为150万元，当年缴纳企业所得税50万元。2015年有关经营情况如下：
（1）工程于12月20日竣工，“三通一平”费用为400万元，建造费用12000万元，建筑面积60000平方米。
（2）截止12月31日累计对外销售写字楼50000平方米，每平方米平均售价1万元，当年取得售楼收入48000万元。其中10000平方米于当年12月31日用于对外投资，和其他单位合办五星级酒店，占50%股份，产权已过户。
（3）当年发生销售费用3500万元，其中广告费用1500万元（另，上年度未扣除广告费用300万元）；管理费用1765万元，其中业务招待费180万元。
（4）建造费用12000万元中，企业根据建筑方开具的建安发票金额11500万元做会计处理如下:
借：开发成本11500万
贷：银行存款11500万
同时，对企业扣留的质量保证金500万元做会计处理如下（该工程未最终办理结算，企业资料证明未取得全额发票，仅此一项）：借：开发成本500万
贷：其他应付款500万
（5）营业外支出科目当年发生额1000万元，其中900万元为通过法定公益性社会团体对学校的捐赠。
说明：（1）税务机关规定，利息支出能按项目分摊并提供金融机构证明的，土地增值税开发费用扣除比例为5%；不能证明的为10%
（2）假定该企业适用的土地增值税预征率3%，城建税税率7%，教育费附加率为3%。
要求：假设不考虑契税和地方教育附加，企业该项工程土地、建安成本均在2015年度列支，分步计算公司2015年应缴纳的土地增值税及企业所得税额。
四、实务分析题（20分）
某市地税局稽查局选案科于2010年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定该市某运输公司为稽查对象。待查对象确定后，选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。要求对该企业2009年年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了《税务稽查任务通知书》及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。
检查科确定由王某、李某、张某3名检查人员组成检查组，由王某任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。
7月3日检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和《税务检查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》和《（税务检查证）出示证明》。检查人员向被查对象下达了由市地税局稽查局长签发的《调取账簿资料通知书》，调取该
企业2009年年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。
检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了《询问通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由王某、李某负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王某负责提问，李某记录。询问结束后，李某将《询问（调查）笔录》交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并捺印，李某也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。
检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张某持市地税局局长签发的《税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明》，到该企业开户银行进行查询，张某向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司2009年部分运输业务未开具发票，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴营业税50 000元（该公司2009年申报营业税300 000元，企业所得税70 000元，其他地方各税30 000元）。
检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符，由我单位提供”字样，并加盖单位公章，作为书证。
检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市地税局局长批准，检查人应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》，告知其采取税收保全措施的内容、
理由及依据，并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王某、张某负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存汽车配件、润滑油等，根据查封物品填制了《查封商品、货物、及其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，检查人员指令该企业负责保管。
检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实”，并签字盖章。
7月15日检查结束，检查人员整理案件资料，制作了《税务稽查报告》，认定该企业在账簿上不列收入，已构成偷税，作出补缴
营业税50 000元，拟处以偷税数额50%的罚款25 000元的处理、处罚建议，并对其未按规定开具发票处以罚款9000元的处理意见，并提交审理科审理。
审理科对《税务稽查报告》及案件证据资料进行了审查，于8月2日审理完毕，提出了同意《税务稽查报告》的意见。8月3日审理科制作了《税务行政处罚事项告知书》，送达纳税人，并取得了相应的《税务文书送达回证》，该企业于8月
4日向稽查局书面提出听证申请。稽查局决定在8月22日举行听证会，局长书面授权检查组长王某主持听证会，于8月20日向该企业送达了《税务行政处罚听证通知书》，通知企业于8月22日到市稽查局会议室举行听证。经过听证，双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议，但对未开发票处以罚款提出异议，稽查局未予采纳。
8月23日审理科制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报
稽查局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。
8月24日审理科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科签收执行。同日，执行科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署《税务文书送达回证》。稽查局执行人员
在《税务文书送达回证》上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。
9月3日《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉。执行科报请市地税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9月10日拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9月15日稽查局将剩余部分退还给了被查对象。
9月16日该单位对市稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市地税局提出行政复议申请。9月25日市局决定受理了该行政复议申请，并于10月5日将申请书副本发送给市稽查局，10月20日市稽查局提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12月22日市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。
要求：根据给定的案情，指出税务机关执法中存在的问题，并说明正确做法。
答案
一、单选
1-5 CCBCD 6-10 ABBDB 11-15 BBDDA 16-20 BACBA
二、多选
1.ABCD
2.ABC
3.ABCD
4.ABC
5.ABCD
6.ABCD
7.ABCD
8.ABCD
9.BC 10.AB
11.ABC 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD
16.ACD 17.ABC 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD
三、计算
1.（1）年终奖30000元，30000/12=2500元，使用10%的税率、105的速算扣除数。
12月份工资和年终奖所得应缴纳个人所得税=（5000-3500）×3%+30000×10%-105=45+2895=2940（元）。（1分）
（2）债权所得应缴纳得税=[10000×(7-5)-1000/20000×10000-700] ×
20%=(20000-500-700) ×20%=3760元。（1分）
（3）捐赠限额=（3000-800）×30%=660元，实际捐赠支出500元，未超出扣除标准。
兼职所得应缴纳个人所得税=（3000-800-500）×20%×12=4080（元）。（1分）
（4）A国扣除限额=40000×（1-20%）×20%=6400元，实纳税额8000元，故来自A国的所得不用补税。
B国扣除限额=10000×20%=2000（元），来自B国的所得应补缴个人所得税
=2000-1000=1000（元）。
境外所得应补缴的个人所得税为1000元。（1分）
2.(1)施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的
次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×(1-30%)x1.2% xl0÷12 =8.4（万元）。(2)该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
应纳房产税=200×(1-30%) x1.2% x4÷12 +16×12% =2. 48（万元）。
(3)应纳房产税=450×(1-30%)×1.2% x5÷12+(450 +120 +75)×(1-30%) x1.2% x7÷12 =4. 74（万元）。
(4)该房屋转让后从7月起由B企业缴纳房产税。该公司1—6月应纳房产税=150×(1-30%)×1.2% x6÷12 =0. 63（万元）。
3.（1）2015年应交土地增值税
取得土地使用权支付的金额4800万元（1分）
开发成本金额400+（12000-500）=11900（万元）（1分）
开发费用金额=2000*6%*8/12+(4800+11900)*5%=915（万元）（1分）
可以扣除的税金=（48000+2000）*5%*（1+7%+3%）=2750（万元）（2分）
可以加计扣除的费用=（4800+11900）*20%=3340（万元）（2分）
增值额=2000+48000+10000*1-（4800+11900+915+2750+3340）=36295（万元）（1分）
增值率=36295/23705=153.11%（1分）
应纳土地增值税=（36295*50%-23705*15%）-2000*3%=14531.75（万元）（ 1分）
（2）2015年应交企业所得税
企业所得税收入总额=48000+10000*1=58000（万元）（1分）
可以扣除的营业税及附加=48000*5%*（1+7%+3%）=2640（万元）（1分）
广告费扣除限额=（48000+10000）*15%=8700万元大于1500+300
当年可扣除1800万元（1分）
业务招待费扣除限额=（48000+10000）*0.5%=290（万元）大于180*60%=108（万元）
税前可扣除108万元（1分）
2015年度企业会计利润总额=48000-4800-400-12000-3500-1765-1000-2640-14531.75=7363.25（万元）（1分）
可扣除捐赠限额=7363.25*12%=883.59（万元）（1分）
写字楼的实际毛利率=（60000-4800-400-12000）/60000=71.33%（1分）2014年实际毛利率与预计毛利率的差额=2000*（71.33%-20%）=1026.6（万元），应计入2015年度应纳税所得额。（1分）
2015年度企业所得税应纳税所得额=7363.25+10000-
300+72+16.41+1026.6=18178.26（万元）（1分）
企业所得税额=（18178.26*25%）-（2000*0.2-150）*0.25=4482.065万元
（1分）
四、实务分析题
(1)《调取账簿资料通知书》应为市地税局长签发，《调取账簿资料清单》应为一式两份，税务机关和被查对象各存一份。
(2)被询问人在《询问（调查）笔录》上应逐页签名捺印，询问人和记录入在《询问（调查）笔录》上不得互相代签名。
(3)到该企业开户银行查询被查对象在银行的存款情况的调查取证应两人以上。
(4)执行查封、扣押时应通知其法定代表人或主要负责人到场。依据《税收征收管理法实施细则》第63条。
(5)偷税未加收滞纳金，达到移送标准未移送。依据《税收征收管理法》第63条，《刑法》第201条。
(6)对于该单位不开发票偷税不应再罚款。对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。依据《行政处罚法》第24条。
(7)审理超时。审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。依据《税务稽查工作规程》第50条。(8)听证时间错误。税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点，听证主持人的姓名及有关事项。依据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第5条。
(9)听证主持人错误。税务行政处罚的听证，由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持、当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。依据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第7条。
(10)罚款的缴纳期限应为15日。依据《行政处罚法》第46条。
(11)留置送达应有见证人签名，方视为送达。依据《税收征收管理法实施细则》第103条。
(12)虽然《税务行政处罚决定书》规定的罚款限期期满，但纳税人行政复议申请期未期满，故罚款应在诉讼期后才能强制执行。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。依据《行政复议法》第9条、《税收征收管理法》第
88条。
(13)拍卖所得剩余部分应在3日内退还被执行人。依据《税收征收管理法实施细则》第69条。
(14)行政复议时间错误。市局应当在收到行政复议申请后5日内审查受理；市局应当自受理之日起7日内将行政复议申请书副本或者行政复议申请发送给稽查局；稽查局应该在自收到副本或者申请复印件之日起10日内作出书面答
复；市局应该自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。依据《行政复议法>第17条、第23条、第31条。
税务稽查业务考试模拟试题三国税 含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类
角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整电子查账软件系统应包括数据采集软件和（ B ）
试卷这样分析,成绩才会越来越好
试卷这样分析，成绩才会 越来越好 考试的功能有两种：检验和选拔。除了中考、高考、竞赛类考试，其余考试几乎都是检验学生对知识的掌握情况，从中发现问题，帮助学生查漏补缺、调整学习方法。所以，考后试卷分析其实是考试的一部分，或者说，与分数的获得相比，考后试卷分析才是真正收获知识的手段。考试刚刚结束，同学们赶紧趁热打铁，拿出试卷分析起来吧~ 分析策略所谓考后试卷分析，是指考试后订正试卷中出现的错误，分析考试的收获以及考试暴露出的问题，然后归类，逐一进行对照并制订出自我提高的措施与方法。所以，试卷分析要讲究以下四个策略： （一）从逐题分析到整体分析从每一道错题入手，分析错误的知识原因、能力原因、解题习惯原因等。 分析思路是： 这道题考查的知识点是什么 知识点的内容是什么 这道题是怎样运用这一知识点解决问题的 这道题的解题过程是什么 这道题还有其他的解法吗
通常情况下，学生考试丢分的原因大体有四种，即知识不清、问题情景不清、表述不清和心理波动。*所谓“知识不清”，就是在考试之前没有把知识学清楚，对教材中的观点、原理理解有误，或理解不广、不深、不透。丢分发生在考试之前，与考试发挥没有关系。*所谓“问题情景不清”，就是审题不清，没有把问题看明白，或是不能把问题看明白。这是一个审题能力、审题习惯问题。*所谓“表述不清”，指的是虽然知识具备、审题清楚，问题能够解决，但表述凌乱、词不达意。上述问题逐步由低级发展到高级。*所谓“心理波动”，是指答题时受非智力因素影响，如遇到复杂些的论述题，便产生恐惧心理，从而造成失误。研究这四者所造成的丢分比例，用数字说话，也就能够得到整体结论，找到整体方向了。 （二）从数字分析到性质分析 要点有三：统计各科因各种原因的丢分数值。如计算失误失分、审题不清失分、考虑不周失分、公式记错失分、概念不清失分等。找出最不该丢的5-10分。这些分数是最有希望获得的，找出来很有必要。在后续的学习中，努力找回这些分数可望可即。如果做到这些，那么不同学科累计在一起，总分提高也就很客观了。任何一处失分，有可能是偶然性失分，也有可能是必然性失分，学生要学会透过现象看本质，找到失分的真正原因 （三）从口头分析到书面分析在学习过程中，反思十分必要。所谓反思，就是自己和自己对话。这样的对话可能是潜意识的，可能是口头表达，最好书面表达。从潜意识的存在到口头表达是一次进步，从口
税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析
税务稽查业务考试模拟试 题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议
税务稽查类试卷
税务稽查试卷 一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题0.5分，共20题） 1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的( )。 A．时间 B．人员 C．对象 D．地点 2.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在 以后纳税年度结转的项目是( )。 A.职工福利费 B．工会经费 C.职工教育经费 D．社会保险费 3.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达( ) A．《税务审理报告》 B. 《税务行政处罚事项告知书》 C. 《税务稽查结论》 D．《税务处理决定书》 4．查询法，是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问 题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。根据查询方式的不同，查询法 可以分为( )。 A．外询法和内询法 B．外询法和面询法 C．面询法和函询法 D. 函询法和外询法5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人( )，而对国家税收造成损害。 A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权 6．除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。 A.无担保债权 B．抵押权 C.质权 D．留置权 7.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。 A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司5万元现金 B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值9000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金 D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的 8.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出( )元（含本数）以上罚款、对法 人或者其他组织作出l万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申 请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 9.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章 及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的，审理部门应当( ) A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正 B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C.责令检查部门限期改正 D.另行提出税务处理、处罚意见
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级)-(共80题-共100分)
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（ ）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录 正确答案 教师详解
4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和 处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（ ）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县） 正确答案 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案 教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长 正确答案教师详解 7.
成绩分析和试卷分析
成绩分析和试卷分析 课程名称：基础工业工程原理学年、学期: ________________________ 专业、班级：___________________________ 考试人数： __________________ 任课教师：_____________________ 任课教师所在学院：__________________ 教学单位负责人签字：______________________________ 年月日 一、成绩分析 1. 基本数据统计。 表1基本数据统计 2. 成绩分布情况。（成绩是否呈正态分布？如果不是正态分布，分析其原因是什么？如果呈正态分布，分析成功的教学方法和经验。） 学生成绩呈正态分布。 3. 知识点得分分析。（分析课程涉及的基本知识、基本概念、基本理论、基本方法、基本技能是否被学生所掌握？哪些部分达到了教学要求？哪些部分没有达到教学要求？原因是什么？） 考试成绩表明本课程所涉及的基本知识与方法学生已基本掌握，其中基本知 识和概念部分掌握较好，而利用所学知识分析、解决实际问题的能力还有待提高。其主要原因在于学生对本门课程的知识性认同较高，而对实践操作能力的准备不足。 4. 学生对课程重点、难点的掌握程度。 （1）哪些重点、难点掌握了？哪些尚有欠缺？原因是什么？ 基础工业工程的主要内容是了解工业工程在经济建设、社会进步和企业发展中的地位和作用，掌握基础工业工程的基本原理、方法及其应用，初步形成工业工程的理念和系统思想，培养实验技能以及动手能力等重点，但是由于学生对于基础知识掌握不够全面，使得学生对知识的综合分析能力较弱。 （2）错误率较高的试题分析（出错原因及教学方法上的失误、学生方面的因素） 出错率较高的试题集中在第三题的第三小问“综合分析基础 IE 的技术和方法体系，
税务稽查培训班业务考试试题(地税A)
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（地税A） 特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000
4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（） A.趋势分析 B.波动分析
全国税务稽查人员考试试题及答案
2009全国税务稽查人员考试试题及答案 一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上
C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000
税务稽查业务试题
税务稽查业务试题（一） 一、填空（每题2分，共20分） 1、税务稽查的基本任务，是依法，保障税收收入，维护税收秩序，。 2、稽查局主要职责，是依法对、扣缴义务人和履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。 3、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由依法审查决定。 4、选案部门应当建立，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。 5、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但的除外。 6、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“”，并由提供人签章。 7、以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“”，并由当事人签章。 8、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由审核。 9、检查人员实地调查取证时，可以制作，对实地检查情况予以记录或者说明。 10、省局提倡的四种意识是指。 二、单项选择题（每题2分，共20分） 1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、的原则。（） A、高效 B、便民 C、合法 D、效率 2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长批准 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经批准，可以依法采取税收保全措施。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长批准 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 4、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局批准。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、所属税务局领 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 5、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过年。（）A、次年12月31日B、1年C、2年D、6个月
全国税务稽查考试练习试卷一
全国税务稽查考试练习试卷一 一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分） 1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查 A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（） A、案件事实不清，证据不足的案件 B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件 3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当 在（）日内退还被执行人。 A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费 5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。 A、3%以上 6%以上 B、2%以上5%以上 C、3%以内 6%以内 D、2%以内5%以内 6、下列选项可以不立案查处的是()。 A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税 C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在20000元以上的 7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。 A、正本、副本、存本 B、正页、副页、存根 C、主要部分、次要部分、附注部分 D、案头部分、案情部分、意见部分 8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目 征收营业税。 A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业 9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠 额是（）万元。 A．6 B．1.8 C．5 D．1.5 10、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体
税务稽查试卷(试题)[1]
许昌市国家税务局税务稽查考试试卷 姓名成绩 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案 B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案 C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案 D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案 3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。 A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。 B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。 C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。 D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。 4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。 A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。 B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。 C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读， D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（）。
(完整版)八年级物理上册试卷分析及成绩分析
2012——2013学年上学期期末考试八年级物理试卷分析 王秀美 一、试卷结构 1、试卷长度及时间：全卷共有6页，五个大题，23个小题，满分100分。考试时间60分钟。 2、题型及占分比例：填空题12个小题，36分，占36﹪；选择题4个小题，24分，占24﹪；作图题2个小题，4分，占4﹪；实验探究题2个小题，13分，占13﹪；综合应用题3个小题，23分，占23﹪。 3、知识内容分布：机械运动6分，占6%；声现象9分，占9%；物态变化6分，占6%；光现象21分，占21%；透镜16分，占16%；质量与密度44分，占44%。 4、试题的侧重点在于质量与密度及有关光的知识。 三、试题的基本特点： 1、突出对基础知识、基本技能和基本方法的考查 该试题把对基础知识、基本技能和基本方法的考查放在首位，考查了学生灵活运用基本知识与技能，分析解决问题的能力。所涉及的科学内容包括声、光、物态变化及机械运动、质量与密度的相关知识，对探究过程和能力的考查也体现了科学探究的部分要素，达到了《物理课程标准》要求知识点的80﹪以上。重点知识的覆盖面达90﹪。 2、注重联系实际，体现“从生活走向物理，从物理走向社会” 物理学业考试注重考查学生运用物理知识的解释和解决实际生活中问题的能力。在全卷中有许多小题的设计是从日常生活、科学技术和学生实验探究中设置情境，考查学生对基本概念和基本规律的理解能力和应用能力，总分值达80分，占整个试卷总分的80﹪。 3、加强对物理方法和学生综合应用能力的考查 方法是从知识到能力之间的重要纽带，学习物理知识的最终目的是为了应用知识，在应用的过程中培养能力、启迪智慧。第17、18题综合考查了学生的作图能力。第20题综合考查了学生的逻辑思维能力，第五大题重点考察了学生的计算能力及灵活运用、分析知识的能力。 4、试题融入探究性和开放性，注重对学生创新能力的考查 新课程中的许多科学内容都要求学生通过探究获得。第19题通过实验结论，要求学生对光的反射规律进行归纳，进行探究。给学生提供了极大的自由空间。 四、学生答题情况分析及教学建议 1、切实加强基本概念的理解和基本规律的应用，防止死记硬背
税务稽查业务考试试题
税务稽查业务培训班 税务稽查业务入学测试试题（地税A） 特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项正确，请将正确选项序号填写在答题中，每题分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件
B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件 5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D．弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程
税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)
税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样
C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆
数学试卷分析
第一单元试卷分析 这份试卷难易适中，从题量和时间安排上来说题量不是很大. 所考内容深入浅出地将教材中的全部内容展现在学生的试卷中，并注重考查学生活学活用的数学能力。本试卷基本上能够测出学生对所学知识的掌握情况，教师也能够通过此次测试从中找到自己教学中的不足，以改进教学方法。 本次考试的成绩：全班64人全部参加，其中 A 等，B等，C等，D等，成绩不太理想。本试卷共七道大题。 第一大题；填空题以基础知识为主，主要考查学生对基础知识的掌握。学生对这道题掌握得还不错，只有一小部分学生不会做这道题。 第二大题：判断题此题中4小题，考查学生对对称轴和轴对称概念的理解。有个别的学生弄不明白了，混淆了。 第三大题：选择题。考查了学生对轴对称图形、对称轴、和旋转图形的掌握情况.学生大体上掌握的比较好。 第四大题：数图形的对称轴。考查了学生对画图中对称轴的判断能力。绝大多数学生都能正确答题。 第五大题：计算题。主要考查学生简便方法的运用。只有几个学生最后一小题没用简便方法，错误不多。 第六大题：看图回答问题。此题以课本基础为主，主要考查学生对图形的变换掌握情况，涉及到旋转和平移。这道题错误相对较多，主要是理解能力不强。 第七大题：动手操作题。第1小题画出一个图形的轴对称图形。此题错误较多，主要是没有找好对称点，因此不能正确地画出轴对称图形。第2小题是画出三角形绕点顺时针旋转90度后的图形，这题错误更多主要是现在的方向和读数不对，以后要加强练习。第3小题画出向右平移5格后的图形。不少学生平移的格数不对，出错的也不少。 改进措施： （1）加强学生对基础知识的掌握，利用课堂教学及课上练习巩固学生对基础知识的扎实程度。 （2）加强对学生的能力培养，尤其是动手操作认真分析和实际应用的能力培养。 （3）培养学生良好的学习习惯，包括认真审题，及时检查，仔细观察，具体问题具体分析等良好的学习习惯。总之，此试卷测出了学生的水平，也测出教师自己教学中的不足之处，我将会在今后教学工作中加以改进，以达到更好的效果。 第二单元考试卷分析 一、试卷命题特点：
22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是
税务稽查业务考试试题(地税D)
税务稽查业务考试试题(地税D)
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务试题试题（地税D） 特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ） A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定
当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。
贵州大学期末成绩统计分析与试卷分析
贵州大学期末成绩统计分析与试卷分析 2009-2010学年秋季 课程名称 耕作学 学时 54 学分 3 开课院系 农学院 任课教师 曹国璠 课号 0901101044 成绩构成 平均分 84.4 最高分 98 最低 69 不参预计算 未通过原因 学生类别 1.分数分布直方图（左图） 2.标准均值：75 3.平均值：78.5 4.标准差：6.5 5.偏差：3.5 试题试卷定量分（包括每道试题的难度、区分度、信度、效度及标准差等项统计指标）：12名同学取得了优秀的成绩，占24.49%；26名同学取得了良好的成绩，占53.06%；10名同学获得了中等成绩，占20.41%；1名同学获得了及格的成绩，占2.04%。基本符合正态分布，试卷难以适当，考试结果基本反映了学生的学习效果。 注：没有条件使用试卷分析软件的课程，可暂时不做此项定量分析。 试卷质量及教学质量定性分析：绝大多数同学都能较好地回答问题，填空题、单项选择和多项选择题的正确率最高；名词解释和简述题的正确率较高；相对而言，一些同学对论述题回答的不够理想，主要原因在于这些同学的综合分析与解决问题的能力还不够，总体来看，教学效果好。 对今后教学的改进意见：多增加课堂讨论和分析解决问题的机会。 任课教师签字： 日期 ：2009年12月25日 2009年12月25 日 注：本登记表由任课教师填写，于下学期开学后第1周内交院系教学秘书，与学生考试试卷一并保存 备案。 注：有一位留级生姚元文的成绩为81分。
贵州大学成绩统计分析与试卷分析 2009-2010学年秋季 课程名称 耕作学 学时 54 学分 3 开课院系 农学院 任课教师 曹国璠 课号 0901101044 成绩构成 平均分 83.6 最高分 96 最低 74 不参预计算 未通过原因 学生类别 1.分数分布直方图（左图） 2.标准均值：75 3.平均值：78.5 4.标准差：6.5 5.偏差：3.5 试题试卷定量分（包括每道试题的难度、区分度、信度、效度及标准差等项统计指标）： 注：没有条件使用试卷分析软件的课程，可暂时不做此项定量分析。 试卷质量及教学质量定性分析：出勤率较高，平时成绩较好，卷面成绩普遍比较高，总成绩也较高，说明教学效果好。 对今后教学的改进意见：多增加课堂讨论和分析解决问题的机会。 任课教师签字： 日期 ：2009年12月25日 2009年12月25 日 注：本登记表由任课教师填写，于下学期开学后第1周内交院系教学秘书，与学生考试试卷一并保存 备案。
最新税务稽查题库
稽查局上报大练兵题库 一、单项选择 1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（C）。 A．一个违法行为不能进行多种行政处罚 B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚 C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款 D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚 2、A县国税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局B市国税局申请复议，B市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以A县国税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县国税局的处理决定，对此案，A 县人民法院应（B）。 A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求 B．以未经行政复议为由，裁定不予受理 C．受理 D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理 3、某事业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（C）。 A．甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖 B．甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖 C．乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖
D．乙市国税局和甲县国税局是共同被告，由丙区人民法院管辖 4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问2010年度允许扣除的捐赠为（D）。 A．50 B.150 C.132 D.100 5、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（C）。 A.25 B.20 C.10 D.5 6、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（C）。 A.500 B.50 C.100 D.250 7、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。如属查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（B）。 A．国家税务总局 B．省级税务机关 C．省级税务稽查局 D．地洲级税务局 8、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）。 A．检查人员 B．税政法规人员 C．审理人员 D．上级税务机关安排的人员 9、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。 A．5 B.10 C.15 D.30 10、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方式。采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。