保险公司财务管理概述

第一节保险公司财务管理概述

一、保险公司财务管理的含义

（一）财务管理的目标

财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。财务管理的目标取决于企业的总目标。一般而言，企业的目标是生存、发展和获利。该目标要求财务管理完成筹措资金，并有效地使用资金的任务。保险公司财务管理的目标是实现保险公司价值的最大化。保险公司的财务管理通过筹资决策、资金运用决策和利润分配决策来提高总体收益，降低经营风险，实现公司经营目标。保险公司财务管理与资产的获得及其合理使用的决策密切相关，并与保险公司的承保、理赔、资金运用管理发生直接联系。其财务管理的结果直接表现为保险公司资产、负债以及所有者权益的变化。

（二）财务管理的对象

一般而言，财务管理主要是资金管理，资金流转的起点和终点是现金，其他的资产都是现金在流转中的转化形式。财务管理也会涉及成本、收入和利润问题。从财务的观点来看，成本和费用是现金的耗费，收入和利润是现金的来源。财务管理主要在这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。保险公司财务管理的对象就是保险资金及其流转过程。

（三）财务管理的基本原则

保险公司财务管理的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，完善经济核算，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

（四）财务管理的内容

保险公司的财务管理是保险企业经营管理的重要环节。它是保险公司在有计划地组织资金的过程中所进行的协调、监督方面的工作。保险公司组织资金的过程，实际就是资金的筹集、使用和分配的过程。具体而言，保险公司财务管理的内容包括资金筹集、资产和负债管理、成本费用管理、财务成果的分配等等。由于资产业务的有效性及财务稳定性是保险经营中的突出问题，因此，保险资金运用管理与偿付能力管理成为保险公司财务管理的重要内容。

二、保险公司财务管理的特点

（一）保险公司的资金运动具有特殊性

一般工商企业的资金来源，主要是企业所有者的投资。其资金运用过程是以货币资金购进原材料（或商品），经过产品生产（或商品运输整理）和销售，又回到货币资金。如此循环往复，周而复始。显然，一般工商企业支付成本和费用在前，获得销售收入在后，且成本和费用的支出是可预测和控制的。保险公司的资金运动有自己的特点：

1.资金来源有一部分是资本金，大部分是保险费收入，而保险费收入是保险公司支付赔款和到期给付的预收资金，带有负债性质。

2.保险公司的资金流动方向是收入在先，支出在后，基本不需要垫付资金来保证成本和费用的支出。

3.保险公司的资金运用不存在循环往复，周而复始的运动状况。以财产保险为例，保险事故发生了，保险公司给付赔款完毕，保险责任就终止了。即便没有保险事故发生，保单到期了，保险责任同样终止，并不退还保险费。如果被保险人还想继续投保，必须重新交纳保险费。某些具有返还性质的人身保险略有不同，但是如保单到期，保险费返还，保险责任也即完结；再次投保，依然必须再交保险费。

4.保险资金具有流入的确定性和流出的不确定性的特点。保险公司是先获得保费收入，

后发生成本费用。在保险合同签订、保险费收取后即可基本确定资金流入量，但是未来资金的流出则具有不确定性。因为，未来保险事故的发生具有很大的随机性，保险公司只能根据经验数据，通过精算方式预先提存一部分准备金，以备支付的需要。

5.保险产品定价有一定的预测性。保险费率主要是依据以前年度的平均保险事故发生率、平均费用率的统计数据以及利率和资金运用收益率的预测来制定的。由于以前年度的平均保险事故发生率、平均费用发生率与现在所承保的特定业务的保险事故发生率、费用率不可能完全一致，利率和资金运用收益率也会受到各种经济和非经济因素的影响而波动，所以费率的制定即保险产品价格的制定具有一定的预测性。

（二）保险公司的财务稳定性有特殊要求

一个企业的财务稳定性是该企业资金正常运转和及时融通的保证。保险公司的资金运转和融通能力，主要是偿付能力，包括赔款、给付和偿还其他债务的能力。对于一般企业而言，如果财务状况不稳定或恶化，通常只是影响本企业的商品流转或再生产的持续进行，有时波及与本企业生产或流通相关联的企业，如供货商或经销商，但影响范围有限。而保险公司则不然。由于保险公司积聚了国民生产各部门的风险，一旦保险公司财务状况不稳定或出现危机，则其影响范围非常广泛，甚至会影响社会经济生活的安定。因此，一般各国对于保险公司财务的稳定性都有专门的规定。

三、保险公司财务管理的职能

1.财务决策。认真研究保险公司的各种财务问题，作出正确的财务决策，及时组织资金供给，有计划地分配和使用保险资金，及时满足保险公司业务经营的需要，提高资金的使用效果。

2.财务计划。通过制定科学的财务计划合理安排经营收支，并根据实际情况对计划进行调整，使之更符合经营活动的实际。财务计划的制定和实施有利于保险公司加强经济核算。

3.财务控制。及时对财务计划的执行情况进行监督和检查，认真研究产生差异的原因，并相应采取措施，纠正偏差，使经济活动按既定的目标发展。