《税务会计》A卷j及标准答案
《税务会计》课程考试试卷
2018 — 2019学年第一学期期末考试试卷（A卷）
一、判断题（每题1分，共10分）
1、我国和大都发达国家一样都实行消费型增值税。（）
2、消费税的应税消费品的全国平均利润率由国家税务总局确定。（）
3、营业税是对劳务的征税，按行业设置有7个税目。此外还包括“转让无形资产”和“销售不动产”2个税目，共9个税目。（）
4、企业所得税现行规定为低税率为25%。（）
5、企业发生的公益性捐赠支出无论发生多少均准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
6、个人所得税最早于1799年在美国创立。（）
7、资源税采用从量定额的方法征收，税率采用幅度固定税额。（）
8、城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（）
9、契税是以所有权转移发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税。（）
10、车船税规定的应税车船为征税对象，以征收对象的计量标准为计税依据，从量计征。（）
二、单项选择题（每题1分，共10分）
1、税务会计的核算对象是（）。
A、用货币表现的与税收相关的经济活动
B、企业生产经营活动
C、企业的生产活动
D、企业的资金运动过程
2、下列不属于税收特征的是（）。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、返还性
3、下列不属于税收最基本要素的是（）。
A、纳税人
B、税目
C、税率
D、征税对象
4、增值税的征税范围包括销售或进口的货物，下列不属于货物的是（）。
A、贵金属
B、电力
C、热力
D、商标
5、下列属于征收消费税的消费品是（）。
A、木制一次性筷子
B、货车
C、洗衣机
D、洗涤用品
6、对单位自建自售建筑物营业税政策规定（）。
A、不征税
B、按建筑业征税
C、按销售不动产征税
D、除按销售不动产征收营业税外还应征收一道建筑业营业税
7、消费税的纳税环节是（）。
A、批发环节
B、单一环节
C、多环节
D、双环节
8、企业所得税是对（）征税。
A、利润总额
B、销售收入
C、增值额
D、应税所得
9、我国的房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，从租计征的税率为（）。
A、1.2%
B、12%
C、20%
D、25%
10、税收筹划的最基本性原则是（）。
A、不违法原则
B、保护性原则
C、实效性原则
D、整体综合原则
三、多项选择题（每题3分，共30分）
1、税务会计的基本前提包括（）
A、纳税主体
B、持续经营
C、货币时间价值
D、纳税会计期间
2、税务会计的职能是（）
A、核算反映职能
B、监督职能
C、控制职能
D、提供税务咨询服务的职能
3、消费税具有（）特点
A、征税环节具有单一性
B、征税项目具有选择性
C、转嫁性
D、征收方法具有多样性
4、关税按征税标准划分可分为（）
A、从量税
B、从价税
C、复合税
D、选择税
5、计算所得税时，下列关于业务招待费支出扣除说法正确的是（）
A、按照发生额的60%扣除
B、最高不超过当年销售收入的5‰
C、必须与生产经营活动有关
D、最高不超过当年销售收入的3‰
6、城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，这里所说的“三税”是指（）。
A、增值税
B、所得税
C、消费税
D、营业税
7、下列各项应征收资源税的是（）
A、煤矿生产的天然气
B、与原油同时生产的天然气
C、原煤
D、人造石油
8、税收筹划的原则有（）
A、不违法原则
B、保护性原则
C、实效性原则
D、整体综合性原则
9、下列属于税收筹划特征的有（）
A、合法性
B、目的性
C、超前性
D、专业性
10、税收筹划的一般方法有（）
A、价格转让法
B、成本费用调整法
C、低税区避税法
D、租赁法
四、问答题（每题10分，共20分）
1、什么是税务会计？税务会计的特点、职能、核算对象有哪些？
2、税收筹划有哪些基本步骤？税收筹划的一般方法有哪些？哪些是税收筹划基本技术？
五、计算分录题（每题15分，共30分）
1、某石化公司2008年9月销售汽油100吨，柴油120吨。汽油的不含税销售价格为2000元∕吨，实际成本为1600元∕吨；柴油的不含税销售价格为1800元∕吨，实际成本为1500元∕吨，款项已收到存入银行。已知：汽油的消费税额为0.2元∕升，每吨折合1388升容积，柴油的消费税额为0.1元∕升，每吨折合1176升容积。
（1）分别计算石化公司当月的汽油、柴油销售收入、成本，应交消费税税额，增值税销项税额。
（2）针对上述计算，做出相应的会计分录。
2、某远洋运输公司将一批钢材运至某国外一港口，然后该国用汽车运至目的地，现已收到全程运费50万美元，其中支付给国外承运企业8万美元，外汇牌价为1：6.52，要求计算营业税并做相关会计处理。
《税务会计》课程考试试卷
2018 — 2019学年第一学期期末考试试卷（A卷）标准答案
一、判断题：（每题1分，共10分）
1、×
2、√
3、√
4、×
5、×
6、×
7、√
8、√
9、√ 10、√
二、单项选择题（每题1分，共10分）
1、A
2、D
3、B
4、D
5、A
6、D
7、B
8、D
9、B 10、A
三、多项选择题（每题3分，共30分）
1、ABCD
2、ABD
3、ABD
4、ABCD
5、ABC
6、ACD
7、BC
8、ABD
9、ABCD 10、ABCD
四、问答题（每题10分，共20分）
1、税务会计以纳税人为会计主体，以现行税收法规为依据，以货币为计量单位，用会计专门方法对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳进行反应和监督的一种专业会计。
税务会计的特点：①税法导向性②税务筹划性③财税核算方法同一性④信息专一性税务会计的职能：①核算职能②监督职能③提供咨询服务的职能
税务会计的核算对象是指税务会计所要核算和监督的内容，是纳税人在生产经营过程中可用货币表现与税收相关的经济活动，包括：①生产经营收入②生产经营的成本费用及损失
③经营成果分配④税款的计算与纳税申报⑤缴纳罚金和税收减免
2、税收筹划的基本步骤：①熟知税法与财务会计制度、相关经济法规的规定②确立筹划目标，建立备选方案③建立数字模型，进行模拟决策④根据税后净回报排列选择方案⑤选择最佳方案⑥付诸实践，信息反馈。
税收筹划的一般方法有①价格转让法②成本调节法③筹资法④租赁法⑤低税区避税法⑥投资法
税收筹划的基本技术：①免税技术②减税技术③税率差异技术④分割技术⑤扣除技术⑥抵免技术⑦延期纳税技术⑧退税技术
五、计算分录题（每题15分，共30分）
1、①计算：
销售收入：
汽油100吨×2000元／吨=200000元
柴油120吨×1800元／吨=216000元
总收入200000+216000=416000元
销售成本：
汽油100吨×1600元／吨=160000元
柴油120吨×1500元／吨=180000元
总成本160000+180000=340000元
消费税额：
汽油100×1388×0.2元／升=27760元
柴油120×1176×0.1元／升=14112元
总消费税额27760+14112=41872元
增值税（销项税额）416000×17%=70720元
②分录：
（1）销售实现确认收入时
借银行存款 486720元
贷主营业务收入 416000元
应交税费——应交增值税 70720元（2）计提消费税时
借营业税金及附加 41872元
贷应交税费——应交消费税 41872元（3）结转成本
借主营业务成本 340000元
贷库存商品 340000元
（4）上缴消费税款时
借应交税费——应交消费税 41872元贷银行存款 41872元
2、计算：
总运费500000×6.52=3260000
80000×6.52=521600
自己运费3260000-521600=2738400元
营业税2738400×3%=82152元
分录：
（1）实现收入收取总运费
借银行存款 3260000
贷主营业务收入 2738400
其它应付款 521600
（2）支付外企运费
借其他应付款 521600
贷银行存款 521600
（3）计提营业税
借营业税金及附加 82152
贷应交税费——应交营业税 82152
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
安全教育各级试卷(标准答案)
江苏南通六建建设集团有限公司 分公司安全教育试卷 内蒙古分公司汇商广场项目部姓名得分 填空题（每题4分，共100分） 1、“加强劳动保护，”这十二个字是《中华人民共和国》为保护劳动者在生产工作过程中的安全与健康而制定的原则。 2、是我们国家的安全生产方针；是我国的消防工作方针。 3、建筑业“五大伤害”是指：、、、、。 4、我国《劳动法》规定：“建立劳动关系应当订立。 5、新进场的劳动者必须经过上岗前的“三级”安全教育，即：、、；转换工作岗位和离岗后重新上岗人员，必须重新经过安全教育后才允许上岗工作。 6、建筑施工安全防护的“三宝”是：、、。 7、我国《劳动法》规定：“从事特种作业的劳动者，必须经过，并取得。” 8、“三违”是指：、、。 9、《刑法》规定：建筑企业的职工由于、或强令工人违章冒险作业，因而发生重大伤亡事故或者造成其它严重后果的，处以下有期徒刑或者拘役。 10、我国《建筑法》规定：“作业人员有权对影响人身健康的作业程序和作业条件提出，有权获得安全生产所需的。作业人员对危及生命安全和人身健康的行为有权，有权。” 11、未成年工是指年满周岁，未满周岁的劳动者； 12、凡直接从事带电作业的劳动者，必须、，防止发生触电事故。13、从事电、气焊作业的电、气焊工人，必须戴， 穿和使用护目镜。 14、规定：“严禁酒后上班”。 15、焊、割作业不准与、、等易燃、易爆作业同时上下交叉进行。 16、混凝土振捣器电缆线不得在钢筋网上拖来拖去，电缆长度不应超过。 17、蛙式打夯机操作开关使用倒顺开关。 18、建筑施工现场使用多功能（电锯、电刨、电钻合一的）木工机械。 19、在高压线一侧作业时，必须保持以上的水平距离。达不到上述距离时，必须采取，防止作业人员作业时金属料具碰触高压线路，造成触电事故。 20、施工现场的每台用电设备都应该有自己的，箱内刀闸（开关）及漏电保护器只能控制设备，否则容易发生。 21、现场的电动机械设备作业前必须按规定进行；作业完，必须，并锁好电闸箱。 22、碘钨灯的外壳应做保护，灯具架设要离开易燃物厘米以上，固定架设高度不低于。 23、遇有大雾、大雨和以上大风时，禁止高处作业。 24、每道施工工序作业前，都要进行，由向全体施工人员讲解施工作业中的危险点和应该采取的安全措施。讲解后，履行手续。 25、施工班组上班前，应集合全班人员，按当天的生产内容、作业环境、天气状况和可能出现的不安全因素提出具体的、有针对性的。
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
南开17春学期《税务会计》在线作业 免费答案
17秋18春学期《税务会计》在线作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。 A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税 B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税 D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 正确答案：B 2. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。 A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率） B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率） C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率） D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率） 正确答案：A 3. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。 A. 28.5 B. 40.8 C. 18.686 D. 18.7 正确答案：C 4. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。 A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税 C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税 D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税 正确答案：A 5. 下列属于增值税混合销售行为的有（）。 A. 电话局提供电话安装的同时销售电话 B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 正确答案：C
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《数控加工工艺》试题（含答案） 一、判断题（正确的填“√”，错误的填“×”。每题1分，满分20分） ( √)1．P类硬质合金刀片的耐冲击性比K类差。 （√）2. YG类硬质合金主要用于加工铸铁、有色金属及非金属材料。 （×）3．数控车床中，线速度越小，则转速也一定越低。 （×）4．为了提高车削工件的表面粗糙度，可将车削速度尽量提高。 （√）5．硬质合金刀具牌号，依ISO标准，数值愈大则韧性愈大。 （√）6．采用两顶尖夹持车削工件时，应将其尾座顶尖的压力作适当的调整。（×）7．数控慢走丝线切割机床比快走丝线切割机床切割速度慢。 （√）8．铣削铸铁和钢料的刀片，宜考虑因工件材质不同而选用不同形状的断屑槽。 （√）9．精密数控机床可以消除加工中产生的随机误差。 （×）10．车削细长轴时，为了减小径向切削力，应减小车刀主偏角。 （×）11．切削用量中背吃刀量对切削温度影响最大的是。 （√）12．高速切削时应使用HSK63A类刀柄。 （√）13．镗削精度高的孔时，粗镗后，在工件上的切削热达到热平衡后再进行精镗。（×）14．铣削零件轮廓时进给路线对加工精度和表面质量无直接影响。 （×）15．K类硬质合金适用于加工长切屑及短切屑的黑色金属及有色金属。 （√）16．不过中心韧立铣刀不允许作轴向进给加工。 （√）17．刀具主偏角的功用是控制切屑的流动方向。 （×）18．金属陶瓷刀具比陶瓷刀具更硬。 （√）19．中碳钢的含碳量在0. 25%～0.60%之间。 （×）20．锥柄铰刀的锥度常用莫氏锥度。 二、选择题（选择正确的答案，将相应的字母填入题内的括号中。每题1.5分，满分45分）1．在切削平面内测量的角度有（ D ）。 （A）前角（B）后角（C）主偏角（D）刃倾角 2．当外圆时，刀尖若高于工件中心，其工作前角会（ C ）。 （A）不变（B）减小（C）增大（D）增大或减小 3．在数控机床上装夹工件，当工件批量不大时，应尽量采用( C )夹具。 A、专用夹具 B、气动夹具 C、组合夹具 D、液动夹具 4．YG 类硬质合金适用于加工铸铁，其中（ A ）适合于精加工。 （A）YG3 （B）YG5 （C）YG8 （D）YG10 5．下列（ A ）牌号属于金属陶瓷刀片。 （A）P01 （B）P10 （C）M01 （D）M10 6. （ C ）振动的频率与外界周期性干扰力的频率相同，或是它的整数倍。 （A）自由（B）自激（C）强迫（D）颤振 班 级 级
税务会计与纳税筹划版参考答案新编
b税务会计与纳税筹划（第13版） 各章习题参考答案 第1章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1） B（2）C（3）D 多项选择题 （1）BCD（2）ABC（3）ABCD 判断题 （1）×（2）×（3）×（4）×（5）× 第2章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1）C或D（2）B（3）A（4）C 多项选择题 （1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD 判断题 （1）×应为视同销售 （2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理 （3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 （4）√11%为新政策 （5）×不得扣减旧货物的收购价格 （6）√ （7）√ □技能题 ?计算分析题 （必做） （1）借：原材料 31000 应交税费——应交增值税（进项税额）5 210 贷：库存现金 1 110 应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：应收账款——光远厂 30 000 贷：在途物资 30 000 借：银行存款 贷：应收账款——光远厂 （3）借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000
借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000 贷：在途物资 99 000 （4）借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692 应交税费——应交增值税（进项税额）1308 贷：银行存款9000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开： 借：固定资产-空调机 7692 -设备 5000 应交税费——应交增值税（进项税额）2158 贷：银行存款 14850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本 23 400 （8）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3 510 （10）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000 贷：银行存款 20 000
税务会计复习题带答案
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
税务会计实务试卷试题下载教学提纲
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
税务会计与纳税筹划答案
税务会计与纳税筹划（第七版） 各章习题参考答案 第1章 1.1（1）B（2）C（3）D 1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD 1.3（1）×（2）×（3）×（4）√ 第2章 □知识题 ?知识应用 2.1单项选择题 （1）C（2）C（3）A 2.2多项选择题 （1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD 2.3判断题 （1）×应为视同销售 （2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 （4）× 13% （5）×不得扣减旧货物的收购价格 （6）√ （7）√ □技能题 ?计算分析题 2.1 （1）借：原材料30 930 应交税费——应交增值税（进项税额）5 170 贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款35 100 借：应收账款——光远厂30 000 贷：在途物资30 000 借：银行存款35 100 贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 贷：银行存款117 000 借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）170
（4）借：原材料10 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000 贷：银行存款9 000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本292 500 借：原材料20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本23 400 （8）借：固定资产250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入292 500 借：原材料20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3 510 （10）借：委托加工物资 4 000 贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500 应交税费——应交增值税（进项税额）255 贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193 应交税费——应交增值税（进项税额）7 贷：银行存款200 （11）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产20 000 贷：银行存款20 000
税务会计试题及其答案
姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 二、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；
工程制图A试卷及答案
一、填空题（28 分，每小题4分） 1．投影法分和两大类。 2．在点的三面投影图中，aa x反映点A到面的距离，a’a z反映点A到面的距离。 3．绘制机械图样时采用的比例，为机件要素的线性尺寸与机件相应要素的线性之比。4．正垂面上的圆在V面上的投影为，在H面上的投影形状为。 5．正等轴测图的伸缩系数是，简化伸缩系数是。 6.同一机件如采用不同的比例画出图样，则其图形大小______（相同，不同），但图上所标注的尺寸数值是______（一样的，不一样的）。 7.图形是圆、大于半圆注______尺寸；图形是半圆、小于半圆注______尺寸。 二、判断与选择题（24分，每小题3分） 1.已知一立体的轴测图，按箭头所指的方向的视图是。 2．已知物体的主俯视图，正确的左视图是（）。 3.已知圆柱被截取切后的主、俯视图，正确的左视图是（） 4．已知主视图和俯视图，正确的左视图是（）。
5. 已知平面与V面的倾角为30°，正确的投影图为。6．图示断面的正确画法是（）。 7.判断下列各图是否表示平面。 8．正确的左视图是（）。
三、判断立体表面上指定线段、平面相对于投影面的位置，将结果填写在右下表中。（20 分） 线段AB 线段BC 线段CD 平面P 平面Q 平面R 线线线面面面 四、已知三角形ABC的AC边是侧垂线，完成三角形的水平投影。（28 分）
二、判断与选择题（24分，每小题3分） 1.C 2.B 3.C 4.C 5.(2) 6.C 7. 否，否，是，否； 8.D 三、判断立体表面上指定线段、平面相对于投影面的位置，将结果填写在右下表中。（20 分） 四、已知三角形ABC的AC边是侧垂线，完成三角形的水平投影。（28 分）
税务会计试卷(答案)
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
南开大学春学期税务会计在线作业答案版
南开大学春学期《税务会计》在线作业答案版 13春学期《税务会计》在线作业 试卷总分：100 测试时间：--试卷得分：100 一、单选题（共20道试题，共40分。）得分：40 1.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 A. 0 B. 6万元 C. 4万元 D. 15万元 正确答案：C满分：2分得分：2 2.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。 A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税 B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税 D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税 正确答案：A满分：2分得分：2 3.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。 A. 消费税 B. 资源税 C. 增值税 D. 营业税 正确答案：C满分：2分得分：2 4.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。 A. 其他业务收入 B. 营业外收入 C. 主营业务收入 D. 营业税金及附加 正确答案：B满分：2分得分：2 5.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方
作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的 营业税是（）万元。 A. 1 B. 2.5 C. 3.1 D. 4.1 正确答案：B满分：2分得分：2 6.中国公民王某2009年的月工资 1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（）。 A. 480元 B. 540元 C. 770元 D. 1295元 正确答案：C满分：2分得分：2 7.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 A. 0
税务会计练习题(答案版)-(1)
一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
税务会计与筹划习题答案
第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。 5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。 5. 错解析：只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%
《税务会计》形成性考核册-部分答案-作业
作业4 一、单项选择题 1、关于房产税，下列说法中不正确的是（D ）。 A、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税 B、产权属集体的，由集体单位纳税 C、产权出典的（典当给他人使用），由承典人纳税 D、无租使用其他房屋的，由产权所有人纳税。 2、下列关于可能成为车船使用税的纳税人，说法不正确的是（B ）。 A、无租使用的车辆，使用人是纳税人 B、无租使用的车辆，拥有人是纳税人 C、租赁使用的车辆，使用人是纳税人 D、租赁使用的车辆，拥有人是纳税人 3、印花税应税凭证应当于（D ）贴花。 A、开始履行时节 B、履行完毕时 C、履行期间的任何时间 D、书立或领受时 4、某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，应纳城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（B ）元。 A、2500 B、3500 C、4500 D、3517.5 5、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（A ）。 A、企业支付的印花税 B、企业支付的教育费附加 C、企业支付的营业税 D、企业支付的城建税 6、城镇土地使用税的纳税地点是（A ）。 A、纳税人居住地 B、土地使用权使用人居住地 C、土地所在地 D、税务机关确定的地点 7、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A ）。 A、200万元 B、196.02万元 C、40万元 D、330万元 8、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（B ）主管税务机关缴纳。 A、开采地 B、收购地 C、生产所在地 D、销售地 9、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A ）作为契税计税依据。 A、成交价 B、计划价 C、市场价 D、重置价 10、《资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的以（A ）为课税数量。 A、销售数量 B、开采数量 C、生产数量 D、计划产量 二、多项选择题 1、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ABD ）。 A、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税。 B、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。 C、出借的房产，自交付出借房产的当月起计征房产税。 D、委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前出借的，应从出借的当月起计征房产税。 2、下列关于车船税纳税义务发生时间，表达正确的是（ABCD ）。
南京工业大学土木工程施工试卷A标准答案_2013_2014(二)
工业大学2010/2011学年第 2 学期期终考试土木工程施工（土木工程专业08级）课程考试题（A 卷）标准答案 一、单项选择题（每题1.5分，共30分） 1、某基坑体积为2000m3，其中基础部分体积为1200 m3，己知：K s=1.2 ,K/s=1.05，除留回填需土方外，其余土方外运，则外运土方（按松散土计算）为：（ D ）A．1200 m3B．1440 m3C．960 m3D．1486 m3 2、某基坑采用人工降水，其土的渗透系数K=2×10-7（cm/s），宜采用的降水方法是：（ D ） A．轻型井点B．喷射井点C．管井井点D．电渗井点 3、某轻型井点降水计算时，计算所得的井点管间距为1.87m,则选择的井点管间距应为：（ C ） A．1.8m B．1.2 m C．1.6m D．2.0 m 4、钢筋混凝土预制桩一般应在混凝土达到设计强度的（）方可起吊，达到设计强度的（）才能运输和打桩。（ D ） A．50%、70%B．70%、80%C．90%、100%D．70%、100% 5、为了减小降水作用对周围建筑物的沉降影响，可采取的措施是（ C ）。 A ．用集水井降水B．停止降水C．设止水帷幕D．分段降水 6、砌筑用砂浆有水泥砂浆、石灰砂浆和（ C ）。 A ．粘土砂浆B．涂料砂浆C．水泥石灰混合砂浆D．冬季砂浆 7、模板系统一般由模板和（ D ）组成。 A．面板B．扣件C．紧固件D．支撑 8、钢筋冷加工的目的是为了提高钢筋的（ B ）。 A ．直径B．屈服强度C．抗压强度D．抗拉强度 9、混凝土搅拌制度一般包括进料容量、搅拌时间及（ B ）。 A ．水泥质量B．投料顺序C．投料时间D．机械型号 10、某砼设计强度等级为C50，设其强度的方差值为5.0Mpa，则施工配制强度为（ C ）。 A．55MPa B．57.50Mpa C．58.2MPa D．59.0MPa 11、常温下，砼施工间隙超过下面时间，应留置施工缝：（ A ） A．砼初凝时间B．砼终凝时间 C．砼浇注2小时后D．砼强度为1.2Mpa 12、对于地下室外墙混凝土，其浇水养护时间一般不得少于（ C ）。 A．3天B．7天C．14天D．21天 13、抹灰工程施工一般分层进行，一般分为底层、中层和（ C ）。
会计税务岗位笔试题及答案
会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量