全国卫生计生财务年度报表编制说明

全国卫生计生财务年度报表编制说明

全国卫生计生财务年度报表编制说明

一、编制范围

全国卫生计生财务年度报表（以下简称“财务年报”）编制范围包括委预算管理单位，除港澳台地区以外的31个省级行政单位、新疆生产建设兵团各级卫生计生（卫生、人口计生）、中医药行政部门，以及所属（管）的有预算管理关系的医疗卫生机构、人口计生机构。具体包括：

（一）主管部门

指各级卫生计生（卫生、人口计生）行政主管部门（含单列的中医药管理部门，以下同），中医药行政主管部门。

（二）基层单位

——医院:包括中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院，包括综合医院、中医院、专科医院、疗养院等。

——基层医疗卫生机构：政府举办独立核算的城市社区服务中心（站）、乡镇卫生院、门诊部(所)等基层医疗卫生机构。

——卫生机构:包括具有独立法人资格并财务独立核算的急救中心（站）、采供血机构、妇幼保健院（所、站）、专科疾病防治院（所、站）、疾病预防控制中心、卫生监督所、卫生监督检验（监测、检测）机构、卫生科研机构、医学在职培训机构、健康教育所（站）以及其他卫生事业单位。

——人口计生机构：包括具有独立法人资格并财务独立核算的计划生育技术服务机构、科研机构，药具站（所）、宣传站（所）以及其他人口计生事业单位。

二、填报对象和填报类型分类

财务年报填报对象指符合编报范围的各级医疗卫生机构、人口计生机构，具体包括：

（一）主管部门

指各级卫生计生（卫生、人口计生）行政主管部门、中医药行政

主管部门。其填报类型为行政单位。

（二）基层单位

1.医院

分城市医院、城市中医院、区级医院、区级中医院、县级医院、县级中医院6类填报类型。具体划分为：

——城市医院包括地（市）级及以上（含4个直辖市所辖区级）各类医院；

——城市中医院包括地（市）级及以上（含4个直辖市所辖区级）各类中医医院、中西医结合医院、民族医院；

——区级医院：除4个直辖市外地市所辖各类区级医院；

——区级中医院：除4个直辖市外地市所辖各类中医医院、中西医结合医院、民族医院；

——县级医院包括县（含县级市）各类医院；

——县级中医院包括县（含县级市）各类中医医院、中西医结合医院、民族医院；

2.基层医疗卫生机构

分城市社区服务中心（站）、乡镇卫生院2类填报类型。具体划分为：

——城市社区服务中心（站）包括城市社区卫生服务中心、服务站、门诊部、诊所；

——乡镇卫生院包括乡镇一般卫生院、中心卫生院（含农村社区卫生机构）、门诊部、诊所。

3.卫生机构

分疾病控制、卫生监督、妇幼保健、采供血、其他卫生机构以及中医机构6类填报类型。具体划分为：

——疾病控制包括各级疾病预防控制中心、卫生防疫站（防保站）、卫生防病中心、预防保健中心、专科疾病防治院（所、站）、健康教育所（站）；

——卫生监督包括各级卫生监督所（局）、卫生监督检验所（检测、监测）所（中心、站）；

——妇幼保健包括妇幼保健院（所、站）、生殖保健中心；

——采供血包括血站和单采血浆站；

——其他卫生机构包括急救中心（站）、卫生科学研究机构、卫生教育机构、临床检验中心（所、站）、统计信息中心、新农合管理和经办机构、社区卫生管理机构等。

——中医机构包括中医卫生科学研究机构、中医卫生教育机构等机构。

对由医院管理或举办的，具有独立法人并财务独立核算的基层医疗卫生机构，应按实际执行的会计制度选择相应的填报类型填列。

4.人口计生机构

——计划生育技术服务机构，各级人口计生部门所属（管）的计划生育技术服务站（所）；

——科研机构；

——药具站（所）；

——宣传站（所）；

——其他人口计生事业单位等。

三、填报内容及口径

反映医疗卫生计生机构的年末资产、负债等财务状况，年度收入、支出等经营成果及其运行基本情况。

填报时，请参考《医院会计制度》、《基层医疗卫生机构会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《2015年政府收支分类科目》等相关制度。

四、填报方式

属于本套报表编制范围的医疗卫生计生机构均应逐户编制和录入，逐级汇总上报。

属于本套报表编制范围的人口计生机构由卫生计生（人口计生）行政部门代填，有条件的人口计生机构可以单户填报，在人口计生类中列示。

五、填报要求

1.各级卫生计生（卫生、人口计生）、中医药行政主管部门应对

本级、所属（管）单位和下级上报的年度财务报表进行审核、汇总，有关财政拨款数应与财政部门实际拨款数相一致，剔除收入支出重复汇总数，机构、人员数应反映本地

区、本部门实际状况，以及对有关数据逻辑性进行审核。

2.各级卫生计生（卫生、人口计生）、中医药行政主管部门填报国卫财01附1表、01附4表、24表-30表、31表共10张；医院填报国卫财01附1表、01附4表、02-15表(包括03附1表)，共17张；基层医疗卫生机构填报国卫财01附1表、01附4表、16-23表(包括18附1表、18附2表)，共12张；卫生和人口计生机构填报国卫财01附1表、01附4表、24-30表(包括25附1表、26附1表)，共12张。

3.本套报表的填报和分户录入金额单位为“元”（保留小数两位），打印上报汇总报表以“万元”为单位（保留两位小数）。

4.各省卫生计生（卫生、人口计生）、中医药行政主管部门正式上报的年度报表及相关资料统一用A3纸打印并装订。

六、封面填报方法

（一）会计年度

填列财务年报反映的年度。

（二）单位名称

填列单位的规范全称，并加盖单位行政公章。

（三）总会计师

已设总会计师的医院须填列。

（四）单位地址

单位的详细通讯地址，请按照所在的省地市名称完整填写，如北京市卫生计生委地址：北京市西城区枣林前街70号。

（五）卫生计生机构分类代码

指单位从卫生计生（卫生、人口计生）行政主管部门取得的机构分类代码。机构分类代码由22位组成。前9位为各级技术监督部门核发的组织机构代码；第10位至15位为单位所在行政区划代码；第16位至第17位为经济类型代码；第18位至第21位为卫生、人口计生机

构类别代码；第22位为机构分类管理代码。其中：

1.组织机构代码：指由技术监督部门核发的组织机构代码，共9位。

2.行政区划代码：填写单位所在地的行政区划代码，共6位。

3.经济类型代码：填写经济类型代码，共2位，一般为11（国有全资）。

4.机构类别代码：根据机构类别的划分选择填列至末级（共4位编码：1位字母+3位数字），主管部门一般为P939（其他）。

5.机构分类管理代码：填写机构分类管理代码，共1位，主管部门一般为9（其他）。

填报单位尚未取得卫生、人口计生机构分类代码的，由上级主管部门按《卫生机构(组织)分类与代码》(WS218-2002)规则中自定义编码规则统一编码填报。（详见附录）。

（六）填报类型

填报类型参见【二、填报对象和填报类型分类】，各单位选择明细类别进行填列。

（七）汇总属性

分为单户表、全部汇总、直属单位汇总、本级、自定义汇总及分类汇总六类，基层单位（例如医院、疾控中心等）填报时汇总属性一般为单户表；全部汇总、直属单位汇总为主管部门填报时使用的汇总表（只能汇总生成，不可编辑）；行政主管部门（含卫生、人口计生、卫生计生、中医）本单位报表的汇总属性为本级；前4种情况外，汇总属性可选择自定义汇总或分类汇总，如北京市卫生计生委既有直属单位、也有附属单位，直属单位报表数据，填报时汇总到直属单位汇总表，对于附属单位，北京市卫生计生委汇总时，可建立一套汇总属性为自定义汇总的附属单位汇总表，将附属单位的数据汇总到这张附属单位汇总表中。

（八）上级标识代码

指直接上级主管部门的卫生机构分类代码(唯一标识，16位)，代码组成：第1～9位为上级直接主管部门的组织机构代码，第10～15位为上级直接主管部门所在地的行政区划，第16位为上级直接主管部

门的汇总属性。关于第16位，本单位报表的汇总属性为单户表(0)、本级表(3)，对应的上级标识代码末位一般为2（汇总属性为直属单位汇总）；本单位报表的汇总属性为全部汇总(1)、自定义汇总(4)及分类汇总(5～9)等，对应的上级标识代码末位一般为1（汇总属性为全部汇总）。本单位报表的汇总属性，对于主管部门(有多套表)指树状结构最根部结点单位的汇总属性，对于基层单位(只有一套表)指当前填报单位。以天津

市为例，天津市卫生计生委组织机构代码(000125858)，天津市卫生计生委所在地行政区划(120101)，天津市卫生计生委的全部汇总唯一标识代码为0001258581201011，天津市卫生计生委的直属单位汇总唯一标识代码0001258581201012，天津市卫生计生委的附属单位汇总唯一标识代码0001258581201014(汇总属性为自定义汇总)，那么天津市卫生计生委本级、天津市卫生计生委各直属单位的上级标识代码应填0001258581201012，天津市卫生计生委各附属单位的上级标识代码应填0001258581201014，天津市卫生计生委直属单位汇总、附属单位汇总、各区县汇总的上级标识代码应填0001258581201011，天津市卫生计生委全部汇总的上级标识代码应填7178369721101021(国家卫生计生委全部汇总)。

（九）单位基本性质

根据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“事业单位”、“经费自理事业单位”和“其他单位”四种类型中选择填列，同时在“行政单位”中设置二级明细，分为卫生、人口计生、卫生计生和中医四类。前三类反映政府办卫生计生（卫生、人口计生）、中医行政主管部门管理的非营利性医疗卫生机构，其中经费自理的事业单位只选择“经费自理事业单位”填报，不再选择“事业单位”。“其他单位”指部分地区实行行业管理后，纳入卫生计生（卫生、人口计生）行政主管部门管理的非政府办的非营利医疗卫生机构。

（十）财政预算代码

指单位的财政部门预算编码。中央一级预算单位按财政部编制的3位代码填列，二级单位为6位代码，前3位填列其一级预算单位编码，

后3位由主管部门从001-799依次自行编制。已经实行部门预算的地方单位，该代码应与部门预算代码一致；未实行部门预算的，可参照上述方法编制预算单位代码。

（十一）预算管理级次

单位按预算分级管理级次“中央级”、“省级”、“地（市）级”、“县（市）级”和“区级”选择填列。4个直辖市为副省级，其直属医院应填报“省级”，4个直辖市所辖区医院应填报在“地（市）级”。

（十二）填报因素

按连续上报、新增单位、上年应报未报、报表类型改变、其他因素选择填列。