香港公司企业所得税

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香港公司企业所得税

-香港是它的简单和低税制闻名世界，使它成为世界上最方便营商地区之一。香港的公司税制度，或利得税，因为它通常是指，遵循领土和固定费率的原则。此外，已实施税收优惠，以增加香港的竞争力，并加强了其在亚太地区的投资目的地的地位。

本指南提供了详细的概述所得税税率，税收制度，为香港公司税务奖励。对于香港一般概述税务系统用在整体，是指系统概述香港的税收。,为了估计你的香港国家税收和比较他们与你的家，请参阅联机税计算器。

香港公司利得税税率

香港有165％的单位法人税评税利润的比率。

税率优惠的利得税正常率在50％的将被应用到交易利润和利息所得的收入或所得资格债务证券香港在香港发行，并再保险公司的离岸业务的专业。

全港企业税收制度

香港奉行领土的税收制度。换言之税只征收所带来的利润或经营某行业，在香港经营业务或专业的派生。利得税是不适用的利润来源，其香港以外。因此，如果你进行商业在香港，但你的利润是从其他地方得到，你没有责任支付利得税，而不论利润已汇往香港。-领土原则并没有区分居民和非居民。你可能是一个在香港居住，但如果你的利润是来自其他地方，你没有责任支付的利润税。同样，如果一个非居民取得的利润来自香港，他将负责支付香港的利得税。

一个企业是否是在香港进行，以及是否利润来自香港的问题在很大程度上是事实问题。然而，一些指导原则的应用中可以找到司法机关的案件有法律被认为由香港法院其他普通法。

-单层企业税收制度

香港奉行单层税制（有时称为“硫酸基”），因为公司所赚取的利润征税只有一次，在公司获得的利润，即当该公司宣布分红，利润分配从而不再对公司的股东纳税。

企业所得税申报要求和截止日期

税务局（税务局）香港一般问题4月1日公司的利润回报，每年的利得税。,1一般情况下，企业应提交1个月内从发行之日起利得税报税表。,18在新登记的企业的情况下，税务局会发出18个月后开始营业或公司注册日期利得税报税表。

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该公司必须提交一份完整的回报，其中包括以下内容：

具体利得税由税务局发出的报税表

一个由税务局发出的报税数据和财务数据等补充形式

一个资产负债表，审计报告和损益表的基础时期有关的核证副本

()阿税的计算显示如何（或经调整亏损）应评税利润的数额时已经。

小企业（如这些公司的总收入不超过港币500,000的基期的定义）只需要提交各自的利得税报税表及补充形式。这不是强制性的提交其他证明上述文件。

利得税暂行条例

利得税是对特定课税年度的应评税利润支付。不过，因为它是可能达成的应评税利润只在有关年度的年底，估计税比上一年的数字为基础将发行。25%这个估计数字是临时利得税，即分两期支付-第一批是75％的赔偿责任，其余25％支付3个月后。一旦最后的评估为基础的实际作出评税利润，信誉，临时税给予支付。如果任何多余的款项已作出或是否有需要作出欠款，他们将被减去或从临时利得税为下一年的第一批加入。

逾期不申报纳税申报是一项严重罪行的惩罚，甚至导致起诉。

所得税基期

在香港企业所得税评估有关的评估（遐）年份。评估年是3月31日止年度（即4月1日-3月31日）。因此，截至2009年3月31日被认为是2008-09年的评价。一般而言，一个遐应评税利润是基于会计在该课税年度终了期间。

所得税审计豁免

从下列公司提交他们的利得税报税表经审核的帐目一并豁免：

小企业（如这些公司的总收入不超过港币500,000的基期的定义）

("")按公司条例的定义（具有“在一个财政年度内没有相关的会计交易”的定义休眠公司）公司成立于一司法管辖区的法律没有规定的帐目，审计

香港的外国公司的分支机构，只要提供以下信息连同回报

对外国公司注册地

-该国是否要求本公司在全球范围内的法定帐目审计的法律

是否进行了审计，并对财务和会计，由香港分行保持的记录摘要

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预扣税规则

-特许权使用费和支付他们在香港的演出，非居民表演家或运动员费须扣缴税款的应课税利润。有没有预扣税股息和利息征收。

租税奖励可用

以下税收优惠提供给香港公司：

立即冲销资本与生产厂房及机器和电脑硬件和软件的开支允许的。

写作超过5年的评估小康允许资本，营业场所装修开支。

从取得的收益，符合资格的债务工具将享受税收优惠。

再保险公司享有其离岸业务实施优惠税率。

利息所得的任何一个在香港的认可机构的存款将享受免税。注意：这并不包括或积存的金融机构收到的兴趣。

离岸基金（非居民个人，合伙，信托受托人的遗产或公司）享有由证券，期货合约，外汇合约，在香港，这是由金融公司和授权等交易利得税豁免持牌人或注册机构根据证券及期货条例。注：非居民实体不得在任何其他业务，在香港。

100%允许扣除100％的厂房和机器所招致的资本开支。20%允许扣除20％，每年在5个构成建筑物或构筑物的部分装置连续三年资本开支。

双重课税宽免

-当出现双重课税收入或利润缴税在两个司法管辖区-的源头的地方收入来源和居住的地方获得的收入是国家的国家。避免双重征税协定或税收协定旨在消除双重征税，并鼓励各管辖区之间的投资。

由于香港奉行的税收，在那里唯一的收入/利润源自香港地域系统是受税，本地公司不会受到双重的任何收入，他们在香港以外的收入征税。此外，任何外国税收收入支付也是在香港缴税，是免税开支。35此外，香港已建立了超过35个双重税收协定网络，以提供进一步的税务优惠和降低税率。

税收对亏损的处理

在一个会计年度所造成的损耗，可无限期结转，并针对该行业未来的利润了。甲公司在多个行业进行贸易可能有一对其他利润抵销损失。香港不允许集团亏损公司之间转让损失，即在同一公司

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集团减免。损失不能携回。资本损失的费用，不得扣除。

纯收入比应纳税所得额

香港企业是纳税评税利润。一个公司的应纳税所得额时已作出某些调整，该公司的净盈利/亏损数据，如扣除在利润的生产所需业务费用，扣除资本免税额，扣除未动用的损失等有关更多详情请参阅香港公司应纳税所得额计算的香港。