2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案(卷十三)

2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案（卷十三）

一、单项选择题

1.税务师的下列行为，符合有关规定的是()。

A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

B.税务师对执业中知悉的委托人的所有秘密，负有保密义务

C.税务师可以以个人名义承接业务

D.税务师与委托人有利害关系的，应当回避

『正确答案』D

『答案解析』选项A，税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件，无权查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税资料;选项B，税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务;选项C，税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

2.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”的相关规定的是()。

A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

『正确答案』C

『答案解析』选项C，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

3.下列关于税务师事务所工作底稿的说法，错误的是()。

A.涉税鉴证业务工作底稿可以在鉴证过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随

时形成，并由实施的税务师、助理等人员签名

B.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存10年

C.税务师事务所可自主决定允许委托方获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿

D.涉税鉴证业务工作底稿必须采用纸质形式

『正确答案』D

『答案解析』选项D，涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式，有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式。

4.纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，自2018年2月1日起,主管税务机关应当在规定期限结束后()个工作日内制作《税务事项通知书》。

A.10

B.5

C.20

D.30

『正确答案』B

『答案解析』选项B，正确答案为5个工作日(2018年新政策)。

5.个体工商户从事生产经营过程中的下列支出，不允许税前扣除的是()。

A.以经营租赁方式租入固定资产的租赁费

B.个体工商户发生的合理的劳动保护支出

C.个体工商户业主每月领取的工资

D.向金融企业借款的利息支出

『正确答案』C

『答案解析』在计算个体工商户生产、经营所得应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金。个体工商户业主的工资薪金支出不得从税前扣除。

6.某工业企业将自产的产品用于股东分配，分配的所有产品的成本400000元，不含税销售价格为500000元，增值税税率为17%。

企业账上的会计处理如下：

借：应付股利400000

贷：库存商品400000

针对此项错账，正确的账务调整处理是()。

A.借：应付股利85000