资金支付的实质性要件及报销注意事项

四川旭辉建筑工程有限公司

资金支付实质性要件及报销注意事项

（一）资金支付的实质性要件：

1、实物资产如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单，入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明，发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费用业务招待费报销，是否经过事前申请批准,是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重点，如果没有消费清单，可能会认为虚假消费。

4、差旅费差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的发票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地发票，人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

5、会务费会议费报销，是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。

6、运费运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输，运输价格是否波动较大。

7、加油费加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大耗油量。

8、水电费水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。

9、零星材料采购报销如为材料采购人员垫支款项，需取得供应商出具的收款收据；如为报销领取现金，需供应商在报销单上签字确认。

（二）报销注意事项：

1、报销人取得相应的报销票据，且报销单据上经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

2、报销单据的填写和原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求；

3、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

4、有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实务单据还应附入库单；

5、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需由分管领导签字确认；

6、招待费的报销单据需注明其招待人员及人数，并附用餐详单，作为费用项目、报销标准和报销审批程序均符合企业报销管理制度的用餐费发票的附件。

报销注意事项

1、报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是

税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

2、报销单据的填写和原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范

的要求；

3、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导

有效批准；

4、有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发

票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；

5、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料、每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

6、招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费作为

报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的餐费发票的附件。

费用报销注意事项

费用报销注意事项： 1、发票时效性：发票须在开票日期的三个月内报销，不得延迟； 2、以现金形式报销的发票，单张发票开具金额不能超过5,000元； 3、发票抬头需开具为营业部名称，最少需要开具的内容是“国金证券天府大道营业部”； 4、各类发票注意事项： ○1、发票开具内容为“办公用品”，请附相应的办公用品购买明细，明细表上盖的章必须和发票上盖的章名称一致。如果没有附明细，请直接在发票上开具购买办公用品明细，需注意的是：单项购买明细的单价不能超过500元，例：硒鼓单价不能超过500元；开具的购买明细需是营业部办公需用的物品，不能是用作私人性质的物品；特别注意的是：发票开具单位需是经营范围有办公用品的公司； ○2、发票开具内容为“电子设备配件”或“耗材一批”，请附相应的购买明细，明细表上盖的章必须和发票上盖的章名称一致。如果没有附明细，请直接在发票上开具购买明细，需注意的是：单项购买明细的单价不能超过500元；开具的购买明细需是营业部要用的电子设备配件内容，不得是用于私人性质的物品如IPPONE等；特别注意的是：发票开具单位需是经营范围有电子设备配件的公司； ○3、差旅费报销发票中，出租车票、长途汽车票和住宿票必须是机打发票； a、市内交通限额报销（车贴）的人员：发票包括：本人名字的机票和火车票、公交车票、长途汽车票、出租车票、住宿票，需注意的是：提供外地住宿票的同时需提供相应的往返交通票；享受市内交通限额报销的人员，所有因公发生的市内交通费不再报销； b、未享受市内交通限额的其他人员，因公发生的市内交通费据实予以报销； c、市内交通费报销请注意出租车票和长途汽车票同一车次同一天只能报销两张，不能重复报销，出租车票以包车性质出具的车票需要报销请提前沟通； d、个人开车出差的差旅费报销出差当日的汽油费、过路费； 5、哪些发票不能报销：由于涉及到商业贿赂等原因，以下发票不能报销：发票项目开具“礼品”、“商品”等；娱乐公司开具的发票、旅行社开具的发票。

财务尽职调查流程及注意事项

财务尽职调查一、财务尽职调查的认识通常意义上所说的尽职调查，又称审慎性调查，它是交易完成之前对收购目标、公司供应商或其他潜在的业务伙伴的财务状况和经营状况所作的详细调查。也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查，发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间可能会因此召开一个尽职审查会议。从实施主体看，尽职调查一般是由投资方组织实施、对被投资方进行的专门调查；如果两个公司是以换股的方式进行合并的时候，还要考虑对买方进行尽职调查。这种调查往往通过聘请专业机构（如会计师、律师和行业专家等中介机构）具体实施。从调查类型上看又可以分为企业经营管理、法律关系、企业财务、企业文化等不同方面的尽职调查。财务尽职调查，是指财务调查人员根据委托方的并购目标和委托范围，针对目标企业的财务情况及其各种影响因素等各个方面，实施书面调查、文件审阅、口头询问、比较分析等调查手段并向委托方揭示和报告目标企业的一般投资价值和财务风险的工作过程。二、确立以并购目标为核心的调查目标（一）理解并购目标、识别调查重点为了圆满完成委托人的委托事项，财务尽职调查机构应当深刻地理解投资方实施企业并购的目标和战略，并以此为标准准确地把握调查方向、确定调查内容，合理地分配调查人力资源，其所得出的结果才能满足投资方的要求。虽然目前资本市场中不同投资方的并购目标差别较大，很难详细的一一列举分析，但是根据投资目标，可以将投资方大致分为两大类，即以金融型投资者和产业型投资者。 1．金融型投资者，通常是一个投资集团，他们并不非常关心投资项目与其所持有的其他投资的内部联系。他们主要的忧虑是购买的公司能否产生支付购买费用所需的现金流以及能够带来足够的利润回报。他们认为，在某些情况下，利润也许来自股利，在另一些情况下，投资利润可能更快地来自以后转让公司资产，或者通过向公众出售股票转让公司股权。故此，这类投资者非常关心企业的历史

日常报销注意事项

1、注意区分费用区间和填单日期，费用区间以费用实际发生时间为准，不同于填单日期 2、填单前注意根据实际费用区分报销单据类别，汽车费报销和司机差旅费报销单为司机专用，其他员工报销汽车费请填写各种费用报销单。 3、建议培训中添加各种类别的报销需要提供的附件及注意事项和审批权限，避免多次因不符合公司流程退票重填（例如：差旅费报销需要出差报告单及同去人员签字确认餐费、餐费标准按华原实际标准执行（早餐5元、午餐20元、晚餐15元，AB类城市早餐7元、午餐25元、晚餐18元）、出差报告单和替票票据需要领导及主管领导确认签字） 4、如无特殊情况禁止跨月报销，单据要及时报销，特殊情况需跨月报销需在备注中说明情况 5、注意检查所填报销单据，尽量不要出现错别字 6、走预付款流程的付款，当事人需要及时走冲账手续，发票不合格的请及时和对方沟通重开，不要付款之后

就不着急索要发票冲账；因工作需要走个人借支的员工，请在工作完成之后及时报销冲账，退后多余借款，按公司规定，跨月不冲账借支的情况可以将其他报销费用金额现行冲账或直接从工资中扣除借支金额。7、在要求对方开具发票时，请严格执行公司相关的收发票规定，仔细审核发票是否合格，不合格发票拒收重开，以免后期造成延迟冲账或者无法报销。 8、冲账报销的结算方式选择现金（有很多人选其他），在是否冲账中选择是 9、综合部为其他部门维修产生的报销费用，需要维修申请部门当事人确认签字后进行报销，大额维修需要附相关请示，领导同意后方可报销，费用承担部门为申请维修部门。 10、在选择费用类别时，请对应相应的类别，不能都归集到其他中

11、科目收支项目，请根据实际支出费用类别归集填写，无法找到准确对应的才可以选择其他费用支出：生产部、质检部报销费用选择：制造费用\明细科目；销售部选择：销售费用\明细科目；其他部门选择管理费用\明细科目（物资保障部报销运输费用选择：制造费用：运输费用）；

费用报销的审核关键点汇总分析

2018-03-03 一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。 1、实物资产如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。 2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。 3、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重点，如果没有清单，可能会认为虚假消费。 4、差旅费差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

财务报销时间及注意事项

财务报销时间及注意事项一、为提高公司日常报销工作的效率，，现将报销时间调整如下：1、日常付款领款申请时间：周二至周四：上午9：00—11：00；日常报销时间：每周四：上午9：00—11：00；剧组业务时间：周一至周五上午9：00—11：00；（特殊情况例外） 2、每月27日至次月2日为财务结账时间，不予办理报销事宜。每月10日为公司员工工资发放日，不予办理报销事宜。 3、现金用量过大的部门一定要有计划性，否则财务部不负因此而造成的一切后果。为此，根据公司具体情况暂作如下规定：一次性用量在3000元以上10000以下的，提前一天通知财务部；一次性用量在10000元以上20000元以下，则须提前两天通知财务；一次性用量超过20000以上，则须提前三天通知财务部。（特殊情况例外）二、报销的原始单据 1、从公司、企业或其他营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。 2、凡在各大商场、超市购买物品，发票须附电脑打印明细报销。 3、外单位自制的内部收据及三联单均不为报销凭证。 4、发票载明的内容必须完整，填写必须字迹清楚，大小写金额相符，金额不得涂改。发票内容有错误的，由开具发票单位改正并在改正处加盖财务专用章。金额有错误的必须由开具发票单位重新开具。 5、开给我公司的发票上的客户栏上只能填写“北京环球创影国际文

化传媒有限公司”。6、票据跨季度不得报销。 7、自制的报销单据，如劳务薪酬发放、付款申请单等，应填制相应的表格，填写规范，内容完整，并有相关领导签字。三、票据粘贴与报销单据的填写 1、票据分类：对于集中较多一起报销的票据首先按照项目分类，再次分为办公用品、差旅费、交通费、业务招待费、管理费用等，分别粘贴在粘贴单上。 2、票据粘贴：沿着粘贴单装订线内侧均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。对于比粘贴单大的票据，也应沿着装订线开始粘贴，超出部分可以按照粘贴单大小折叠在粘贴范围之内，请勿用订书器装订。 3、票据背面用铅笔注明因何项目产生的费用、车程起始终点明细及当事人、证明人签字。 4、所有需要填写或签字的票据和凭证，一律用黑色笔填写，大小写金额要相符不能涂改。如果票据累计金额大于实际报销金额，按实际报销金额报销，如果票据累计金额小于实际报销金额，退回报销人员重新审核。 5、报销凭证的填写要规范，上面注明所属部门、报销人、报销凭证的填写时间、报销事由及相关原因和时间,填写不清楚的，一律退回重新填写，直至符合要求才予以报销。 6、差旅费报销填写“差旅费用报销单”，填报内容包括：交通费、餐

财务会计的注意事项及工作流程

财务知识一、财务会计工作大致环节如下： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业财务会计工作的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业财务会计工作财务会计https://www.360docs.net/doc/a2519649.html,可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、财务会计工作具体内容分析： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业财务会计工作开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月

末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税贷：应交税金——应交所得税，借：本年利润贷：所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应付账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

专项费用报销操作指引及注意事项

专项费用报销操作指引及注意事项 ◆ 适用范围 1. 专项费用适用于专业服务费、招聘费、员工培训费、会务费、广告费和市场活动费的报销，实行的是实行的是预算单项控制，报销时必须对应正确的预算项目。 2. 需注意，因参加市场活动、会务、培训等专项活动所发生的差旅费也必须专项报销（各专项下设有差旅费科目）。

◆报销整体要求 1.先预算、后报销：专项费用报销对应单独的预算项目，与日常费用区别的是需要先申报专项预算、再作费用报销。 2.选择正确的预算项目：报销时需要对应前期申报的专项预算、选择正确的预算项目，以保证预算口径的一致。 3.费用规控与承担：专项费用需与预算申报口径保持一致，由各主管部门统一规口管理和控制、由各实际受益责任中心承担。 4.整体费用、一次申请： 1)正常情况下，专项预算费用不得分散、零碎报销，需要整体一次性申请（分期支付的合同款除外），以便预算控制； 2)若整体费用内容过于庞杂、涉及跨部门多个执行人、对外付款单位不止一个且结算时间有差异等情况下，可以分别报销，但总对接人需于第一次申请费用时即提供整体费用明细表、明确各部分费用的具体申请人及期限，同时提供与预算情况的对比、说明差异原因，对于重大的预算超支必须补报预算。 ◆报销具体要求广告费： 1.费用报销时需在用途中说明广告执行情况并上传相关资料（包括文档、图片、 PPT、视频等，若涉及报纸或期刊杂志，还需提供实物供查看）； 2.广告费若非一次性支付，需要说明前期已付款情况、此次为第几次合同付款申请。会务费： 1.会务费的内容通常会比较庞杂、多会涉及到合同审批、借款预付费用、跨部门合作事项，故会务的整体统筹人员对作为与财务审核的总对接人、有责任对

财务年底注意事项

年底结帐注意事项！！！我们财务可能是一年之中最忙的时候，财务预算、年终盘点、调整ERP数据、四季度所得税申报、全员个税申报培训、打印全年帐簿等工作，2009年，金融危机肆虐下的中国，税收任务全面吃紧。为了完成税收任务，为了保证中央和地方合计22万亿投资，国家税务总局组织各地税务局加紧了对税务稽查人员的培训，“严稽查”势在必行，企业必将面临有史以来力度最大的税务检查。财务在年终结账时，本人总结了一些中小企业平时容易忽略的事项，供大家参考： 1、现金不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而有的公司外帐现金余额帐上出现大金额库存，而实际出纳保险柜现金极少，若会计事务所工作人员审计盘点的话，根本无法倒轧。出现的大金额库存原因之一是平时提现有入帐，而公司平时的开支未取得发票没有在帐上列支，长此以往帐上的现金就多起来了。为此，平时要在源头上控制，另外年终确实无法减少帐面现金，可适当以股东以外人员（最好是股东亲戚类）借款形式减少库存现金。 2、核对所有银行存款日记帐与银行对帐单上金额是否相符，若银行单据少了在年终后要全部及时补回入帐。个别长期不用的银行帐户，建议销户处理，因目前很多账户如达不到规定存款金额，银行要收取账户管理费。 3、企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。同时财务人员还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。 4、检查存货明细科目是否有负数，造成负数的原因常有：a、存货料到单未到时，没有进行暂估入账处理；b、平时开领料单时未参照科目余额明细，自己或叫仓库乱填领料单；另外对于长期挂帐有库存而无实物的难以消耗的存货建议可适当用合理价格做不开票收入消化处理。 5、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定、对于未设固定资产卡片帐的，应于明年初建帐补充。 6、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整； 7、对于垫资注册的企业，年底应将其他应收款转消，不转消给别人有抽逃资金嫌疑工商年检有可能通不过。 8、检查待摊费用、长期待摊费用是否按受益期间正确摊销。 9、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，特别注意有做免抵退的企业，免抵退汇总表有“免抵税额”发生额未交城建税和教育费附加情况，如不符，应及时查明原因并进行处理；

费用报销程序及注意事项

XXXX有限公司借款及费用报销（财务制度第七章）补充说明一、为进一步完善财务管理，严格执行公司财务制度，特制定本补充说明。二、基本程序 1、各类费用及借款的标准限额仍参照财务制度第七章有关规定。 2、凡报销、借款，需分别填写《支付证明单》或《差旅费报销单》、《借款单》，所列项目应填写清楚。其中，大小写金额不得涂改、刮擦； 3、填写单据后由证明人签名，交各部门总监审核后，递交财务审批，再递交总经理批准后方予报销，超出总经理权限的需董事长审批后方予报销。三、注意事项（一）报销人应将发票及相关附件按类逐张整齐地粘贴在票据粘贴单上，完整规范填写相应的报销单。具体要求为： 1、报销票据背面须有经手人签字； 2、支付证明单：按事类逐项逐件填写部门、事由、金额等，写清大小写金额；所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲帐的应注明借款人姓名、金额及时间； 3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等合规的费用，因出差发生的费用填在旅费报销单中“其它”费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况； 4、上述费用报销时若有事先借款，应在报销单上注明。（二）报销人应提供真实的、合规合理的单据且手续齐备方可报销，具体要求为：

合规合理的票据是指由税务部门或相关主管部门批准的国家正规发票等。发票上要加盖发票专用章或财务专用章，填写清楚。每张发票应注明经手人、证明人及用途。如确无法取得正规发票的，由经办人书面证明，按报销审批权限范围，由有关领导签署意见。验收手续齐全后方可报销。四、报销审批具体要求为： 1、部门总监审批原则：坚持“真实、合理”的审批原则。 2、严格按照流程逐级审批。五、报销人在出纳柜台办理业务的具体要求为： 1、报销人须持复核人员签字后的“支付证明单”到出纳柜台领取现金或开据支票； 2、报销人须在“支付证明单”上“受款人”处签名； 3、如需开具支票，报销人须在开据支票存根联上签名； 4、报销人领取现金，请在柜台处当面点清，离柜台后责任自负； 5、报销人办理转帐或电汇所提供的收款单位名称、帐号及开户银行，一定要准确无误。因报销人提供的数据有误，造成退汇等情况，第二次汇出时由责任人自付汇兑费用； 6、报销人持以出纳人员开据的转帐支票、电汇单等银行结算票据，原则上由出纳人员送达银行，若报销人员因故急需，可自已送达，但一定要在三个小时内办理完毕，并将结果告知出纳人员，不得延误，以便出纳人员及时与银行对帐； 7、凡发放各种补贴等的发放清单，由财务部门指定专人发放。六、用款数额较大者应事前告之，具体要求为：为保证各部门用款，如一次性需经费数额较大，必须事先向财务部门报用款计划，以免影响工作。其中一次性需10万元以上用款，应提前5个工作

关于财务报销注意事项的通知

关于财务报销注意事项的通知校属各单位：根据2016年8月湖北省纪委、审计厅、财政厅、国税局和地税局联合对我校财务报销问题专项检查的意见，以及湖北省财政厅关于《进一步加强行政事业单位财务管理意见》《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试行）》等文件规定，结合工作实际，现对我校财务报销事项进一步明确如下：一、票据（一）不报销虚假票据，不能用往来票据报销费用支出。（二）不报销不属于湖北民族学院业务范围的票据。（三）不报销票据内容与报销事项不一致的票据。（四）不再报销不规范的票据： 1.不报销抬头为个人的票据，车船飞机票及医疗费等只能开具个人抬头的票据除外。 2.不报销开具不规范的票据。规范票据必须具备的内容（缺一不可）：报销票据单位名称为“湖北民族学院”，开具日期，经济业务内容，数量、单价和金额，金额必须按照规定完整填写大小写且大小写金额一致，开具票据单位或个人，上述记载内容不得涂改、挖补。发票须有税务部门发票监制章和开票单位发票专用章，收据须有财政部门票据监制章和开票单位财务专用章（也可为发票专用章）。 3. 所有票据的开具单位印章只能有一个，重复盖章，票据无效。

二、附件（一）不再报销附件不齐备或附件开具不规范的票据。（二）附件需盖有与发票一致的发票专用章，经手人需在附件上签字。（三）附件要求 1.必须写明事项明细内容、数量、单价、金额及事项发生时间，不能以印刷、邮寄、宣传、广告、办公用品等统称作事项内容，需写明发生经济内容的明细名称和情况。 2.报销住宿费发票：必须是国税发票，需提供发票开具单位盖章的消费清单，清单需注明房号、住宿时间及消费明细情况（特别提示：清单中住宿费以外的费用一律不予报销）。三、招待费报销 1.不得同城相互吃请。 2.公务接待报销有“四要素”，包括：财务票据、派出单位公函、接待事前审批单、接待清单（包含菜单）等。“四要素”不齐不得报销。 3. 学术接待可用邀请函作为公函。电话记录也可作为公函，电话记录需由接听电话人注明接听电话时间、来电单位、姓名人数、事项等内容，并签字加盖公章。 4. 公务接待严格实行一函一事、一事一结，不得借口定点接待、集中接待等实行“一事多结”或“多事一结”。 5.陪餐人数含司机。四、差旅费报销 1.出差人员到边远、农村地区出差，或住在自己家中，预计无法取得住宿费发票的，应当事先在出差审批单中写明

财务会计注意事项及工作流程

财务会计注意事项及工作流程财务会计工作人员必须了解会计整个财务会计工作流程，更应该了解相关的财务软件，比如用友和金蝶，这两种财务软件是企业财务会计工作使用最广泛的。规模大或管理水平高的企业财务会计工作均采用信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机自动完成：凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先来了解财务财务会计工作流程是非常重要的。、财务工作大致环节如下: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业财务会计工作的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业财务会计工作财务会计https://www.360docs.net/doc/a2519649.html, 可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。、财务会计工作具体内容分析: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业财务会计工作开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加, 堤围防护费等，由税务决定。

财务报账注意事项

财务报账注意事项（一）票据要求 1、发票背面必须有经费负责人、经办人、证明人或验收人亲笔签字，原始单据金额较小且比较零散的同类票据，如公共汽车票、的士票、火车票、邮费、过桥过路费、停车费、汽油票等可以在粘贴单上累计签字。粘贴单上信息需填写完整。 2、各类票据原则上应在开具之日起1年内到财务处办理报账手续，超过1年的票据不予报销。 3、关于电子发票的使用 ⑴合法的电子发票可以作为财务报销凭证及消费者权益保护的有效凭证。开票方、受票方可以自行下载、存储；可以选择合适纸张打印电子发票，作为记账联、发票联等凭证使用。 ⑵打印电子发票时，需保证电子发票二维码的清晰和完整，否则不予报销。 ⑶电子发票不得重复打印报销，财务处已购置相关设备报销时查验，扫码后涉嫌重复报销的，由当事人承担责任。 4、同一经济事项所有发票及票据必须同时报销，不得拆单。需从不同部门经费分别开支的，应分别签字后一并报销。（二）禁止事项不得报销礼品礼金（含购物卡）、土特产、香烟、水果、鲜花和烟花爆竹；不得报销高档菜、高档酒；不得报销旅游和与公务活动无关的参观费用，不得报销营业性娱乐场所、健身场所费用等。（三）入库要求 1、凡单台（件）500元以上的仪器设备，须作为固定资产办理验收入账手续。。 2、各学院、平台、重点学科、教研项目、课程建设经费等使用财政经费（含上级下拨和学校自筹）用于图书资料采购的，所购置图书资料属于学校固定资产。购买图书资料后，须按规定到学校图书馆办理验收登记后方可报销。报销时需提供书籍清单。（四）职工福利和职工文体活动报销要求 1、只有本单位职工结婚、生育、住院、去世时，基层工会可以看望慰问，标准每人每次不超过500元人民币，职工本人当年多次住院的，当年看望次数不能超过两次。 2、关于参加工会活动经费的报销 ⑴购买比赛服务必须是基层工会参加上级工会组织的文体活动才可以购买，标准为每人不超过500元。 ⑵评奖不得超过参加人数的三分之一，每人奖品不超过500元。

专项费用报销操作指引及注意事项

专项费用报销操作指引及注意事项 ◆适用范围 1.专项费用适用于专业服务费、招聘费、员工培训费、会务费、广告费和市场活动费的报销，实行的是实行的是预算单项控制，报销时必须对应正确的预算项目。 2.需注意，因参加市场活动、会务、培训等专项活动所发生的差旅费也必须专项报销（各专项下设有差旅费科目）。

财务报销时间及注意事项

5、开给我公司的发票上的客户栏上只能填写“北京环球创影国际文化传媒有限公司”。 6、票据跨季度不得报销。 7、自制的报销单据，如劳务薪酬发放、付款申请单等，应填制相应的表格，填写规范，内容完整，并有相关领导签字。三、票据粘贴与报销单据的填写 1、票据分类：对于集中较多一起报销的票据首先按照项目分类，再次分为办公用品、差旅费、交通费、业务招待费、管理费用等，分别粘贴在粘贴单上。 2、票据粘贴：沿着粘贴单装订线内侧均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。对于比粘贴单大的票据，也应沿着装订线开始粘贴，超出部分可以按照粘贴单大小折叠在粘贴范围之内，请勿用订书器装订。 3、票据背面用铅笔注明因何项目产生的费用、车程起始终点明细及当事人、证明人签字。 4、所有需要填写或签字的票据和凭证，一律用黑色笔填写，大小写金额要相符不能涂改。如果票据累计金额大于实际报销金额，按实际报销金额报销，如果票据累计金额小于实际报销金额，退回报销人员重新审核。 5、报销凭证的填写要规范，上面注明所属部门、报销人、报销凭证的填写时间、报销事由及相关原因和时间,填写不清楚的，一律退回重新填写，直至符合要求才予以报销。

费用报销注意事项

移动审批（费用报销）注意事项一、流程填写说明 1、在此处简要写明报销事由（提醒：不要随便用111、啊啊啊等）代替） 2、“费用报销审批单”右上角：务必填写所附单据张数。 3、付款类别：点击右侧放大镜，可以输入关键字进行搜索（提醒：付款类别把握不准的可以咨询财务部） 4、收款单位填写要求： ①报销冲借款审批单，收款单位为空 ②报销公交月票、托儿费，收款单位跨多部门的为空 ③收款单位与汇入单位名称填写必须一致。 5、付款金额填写要求： ①如实、准确写明付款金额 ②报销金额与定额发票金额不一致的，应在发票正面写明“实报金额xx元” 6、代控部门代控业务分类：综合办：日常办公费、招待费、差旅费、车辆停洗车费、固定资产、食堂等日常办公生活费用；

安保部：日常安全相关费用及工作服；企管人力部：职工日常教育经费、建造师执业等。（注意：不涉及代控的费用，不需要填写代控部门。） 7、付款事由填写要求：付款事由应逐条详细说明如：餐费（济宁出差） 990元住宿费（上海培训） 1100元出差补助：济宁张某 40元*30天=1200元办公停车费（鲁A33333）220 其中：2元*100张 4元*5 张 Xxxx高级论坛会议（北京，4人：李一、张二、王三） XXX培训（济宁 2人：李某、王某其中餐费220、住宿费180） ①若有培训通知、招投标文件发生的餐费、差旅费，可统一进“管理费用---招待费” ②有会议通知的会务费、餐费、差旅费，可统一进“管理费用---会务费” ③外来人员来公司交流学习发生的餐费、差旅费，可统一进“管理费用---业务招待费” 二、上传附件注意事项

财务人员的职责及注意事项

财务人员的职责及注意事项在信息化高速发展的今天，经济的全球化趋势要求企业的管理模式和商务模式向信息化发展，企业信息化包含很多方面，如企业管理信息化，生产流程的信息化，市场经营的信息化等，这几个发面的发展都与财务管理息息相关。财务作为一个企业的核心部门，它在企业管理和发展中至关重要，一个完善的财务管理系统是企业健康发展的保证。那么作为财务管理系统的主要负责人—会计，有序而准确及时的完成自己的工作，有利于监管公司下属部门的工作效率，项目业务的运行情况，进而向上级部门及领导提交财务报表、报告，为决策者的决定提供数据依据。那么你可知道会计的职责有哪些，在进行财务管理时会计所做的财务流程又是什么？一个公司的财务人员一般有多个，按照他的工作内容主要分为3个等级：出纳、记账会计、财务管理。根据公司性质和规模的不同，财务人员的多少也有所变化，他们所处的公司不同工作内容自然也有所变化。下面讲一下他们的基本工作范畴。出纳的工作职责：一、办理银行存款和现金领取。二、做银行账和现金账，并负责保管财务章三、负责支票、汇票、发票、收据管理。四、负责报销差旅费的工作。 a、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 b、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。在做出纳工作的时我们要着重注意几点： 1.当你做现金收付时 a.现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 b.现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。 c.把每日收到的现金送到银行，不得"坐支". d.每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 e.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 f.员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 2.当你做银行账处理时 a.登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 b.每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 c.保管好各种空白支票，不得随意乱放。 d.公司账务章平时由出纳保管。 3.当你做报销审核时 a.在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 b.附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 c.正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，

付款及报销流程和注意事项

付款申请单一、采购付款申请单单据要求：填写公司自制的付款申请单模板、货物采购合同（需双方盖章签字）、入库单、送货单如果是款到发货和预付订金的情况，付款环节需要提供付款申请单和货物采购合同，入库单和送货单后补。二、特殊办公用品付款，是指非固定采购（除日常办公用品，办公电脑外），此项采购需要由申请人填写特殊办公用品申请表（表格见附件），交由人事行政部和总经理批准。集中由人事行政部负责采购，付款时需要提交这份表格供财务审核。三、日常其他事项付款，需要填写外购的付款申请单模板，必须填写的内容是，制单人，日期，收款单位名称，开户行，银行账号，以及大小写金额。付款原因也需要做说明。四、签字审核流程： 1、采购付款申请单：经办采购制单签字——会计审核——采购部门负责人签字——出纳付款 2、日常其他事项付款：经办人填单签字——部门领导签字审核——会计审核——总经理审核---出纳付款费用报销单一、单据要求： 1、有正规发票的和无正规发票的需要分开填写。无正规发票是指只有收据，公司不接受无发票或无收据的费用报销。 2、报销人应该在费用发生两个月内到财务部申请报销，逾期不予办理。 3、外出办事，如果选择公交，需到行政部借用公司的公交卡，不需额外申请报销。如果因事务紧急，选择的士，则需要在的士发票背面填写费用发生的事由，如于几月几日哪些人拜访某家供应商。 4、报销金额必须按类别填写，填写规范。 5、原始单据必须与申请报销的金额一致，，不可虚报和假报，并且需要用胶水粘贴于费用报销粘贴单上。二、签字流程：经办人填单签字---部门领导签字审核----会计审核----总经理审核---出纳付款审核后若发现有不妥之处，财务人员有权指出，报销者必须按合理规定更正，否则拒绝受理报销。审核合理，出纳在收到单子后1-3天处理完毕。公司较少用现金报销，多为银行转

财务分析要点及注意事项

财务分析要点进行财务分析时应注意以下方面：根据情况选取财务分析指标和方法。财务分析指标和方法有很多，企业在进行财务分析时不必面面俱到，而应根据本企业的特点和财务分析目的选取恰当的分析指标和分析方法。一般企业可选择常用的销售毛利率、净资产收益率（ROE）、总资产报酬率（ROA）、成本费用利润率、总资产周转率、存货周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、流动比率、速动比率、资本积累率等指标。计算财务比率的两个对比指标（分子和分母）的计算口径（如两个指标的计算时间、方法、标准等）必须一致，简单来说就是必须来自同一个企业同一个期间的财务报表（不一定来自同一张报表）。同一性质的指标比较时，指标的计算口径（指标的计算时间、方法、标准等）也要一致。计算财务比率的两个对比指标（分子和分母）要有相关性，也就是说要有一定的内在逻辑联系，以保证所得出的财务比率能够反映企业的经营管理活动。应与同行业或性质类似的企业对比。应与规模相近的企业对比。如果与规模相差较大的企业对比，可以进行“共同规模报表分析”，也就是将对比的各企业的财务报表上的项目转化为一定的百分比，编制“共同规模财务报表”。比如，将利润表上的项目全部转化为销售收入的百分比，将资产负债表上的项

目全部转化为资产的百分比。财务比率计算出来后，还要选取一定的标准与之对比，以便对企业的经营管理活动做出评价。对比的标准通常有：企业的预定目标（预算或计划）、企业历史标准、同行业平均水平或先进水平、社会公认的经验标准，等等。进行比率趋势分析或将本企业某项比率与同行或行业水平进行对比时，最好保证作为对比的比率的计算方法相同，否则可能导致分析结果不可信。观察一个企业在连续数期财务指标或比率的趋势时，应该同时观察其稳定性或变异性。变异性度量公式：（比率的最大值―比率的最小值）÷比率的平均值。进行财务分析时应剔除会计政策变化等偶然因素产生的影响。进行财务分析时，除了财务报表信息，还必须综合考虑其他方面的信息，如产品市场信息、资本市场信息。无论采用何种分析方法进行财务报表分析，都不能仅仅依赖基本财务报表，还必须综合分析表外信息，如资产负债表日后事项及其调整金额以及企业关联交易、承诺事项、或有事项等情况和资料。由于企业可以采取不同的会计政策、会计方法、财年结束日期，因此在进行企业之间的财务对比时，首先应仔细阅读报表及其附注，确定报表之间的可比性。比如，如果一家企业的存货计价采用先进先出法，另一家企业采用后进先出法，那么比较两家企业的相应比率就没有意义。

办公性费用审核及报销管理制度制度格式

办公性费用审核及报销管理制度 1范围本标准规定了借款及费用报销程序、要求及相应的实施细则。本标准适用于中美合资公司各职能部门和业务单位，各业务单位可按中美合资公司分权手册自定审批程序及实施细则，但费用报销标准必须控制在中美合资公司规定的标准内。 2引用标准无 3定义无 4管理内容 4.1基本原则 4.1.1授权审批原则：借款、预付款及费用报销等财务事项由中美合资公司分权手册授权审批。 4.1.2价格核定原则：办公用品、信息耗材等物资采购（生产性材料除外）由营运管理部统一招标确定供应商、采购价格报财务管理部审批备案后集中采购。 4.1.3费用预算原则：费用支出前应有尽量详细的预算和申请手续，严格控制预算外、申请额度外和超标准费用的费用开支。 4.2费用开支标准 4.2.1业务应酬费 4.2.1.1业务应酬费标准具体规定参见附件一。 4.2.1.2报销业务应酬费时必须附上经批准的“业务应酬费申请表”，该表格式见附件三。 4.2.1.3除公司统一组织活动外，禁止内部互相请客、送礼。

4.2.1.4中午外单位来客原则上在食堂安排工作餐。 4.2.1.5各单位业务应酬费按预算须重新核定，按时间进度进行控制，超预算不予以报销。 4.2.1.6预算外业务应酬费标准事先由经办者申请，经审批后实施。 4.2.2办公费 4.2.2.1办公费包括各单位日常所必需的办公文具、用品（如电话机）的购置费用，报刊杂志、专业书籍、资料订阅费用，以及领用办公设备配件（含维修费）、易耗材料（如纸张、色带、墨盒等）的费用等。 4.2.2.2办公文具指办公用的计算器、电池、笔（芯）、墨水、印油、订书机、起钉器、打孔器、笔座、订书针、回形针、文件袋、便笺、信封等，各单位在年度预算总额内控制开支。 4.2.2.3各单位应指定专人负责办公用品的领用和发放，并定期提交需求计划由营运管理部（行政服务）统一组织招标采购，按月与供应商结算。营运管理部集中在财务管理部报账，各单位根据领用的办公用品承担办公费用。 4.2.3邮电费 4.2.3.1邮电费包括各部门日常业务运作需要所发生的电话通话费、电话初装费和文件邮寄费。不包括互联网上网费、服务器维护费和数据线路租金。 4.2.3.2各职能部门所属的直拨长途电话、分机、传真机的安装统一报营运管理部办理和备案，直拨长途电话及传真机应明确管理责任人。 4.2.3.3电话费统一由营运管理部集中在财务管理部报账，各单位根据实际发生情况承担相应费用。 4.2.3.4岗位电话费补贴方案另行制订。 4.2.4差旅费按出差地点分为国内出差和境外出差。 4.2.4.1国内出差 a)符合开支标准的长途交通费用实报实销，经理级（不含）以下人员因特殊情况乘坐飞机的，须经职能部总监或单位总经理事先书面批准，否则按乘机费用总额的60％报销；经理级（含）以上人员出差可乘坐飞机。