单机核算实施办法

单机核算时以单机为核算单位，对单机在生产过程中的收支情况进行统计分析，核算盈亏情况，以提高使用效益的一种办法。

单机核算工作有机务组组长依据支队、项目部的单机核算办法，组织统计员、材料员、安全员等，按月核算。

实施步骤

1、由项目部根据具体项目、地域、机型制定单机核算办法，上报上级单位批准后实施。

2、材料员按月汇总每台机械装备的消耗情况。

3、统计员按月汇总每台机械装备完成工作台时（产值）情况，依据台时、材料、人工

费等定额，核算出每台机械装备的盈亏情况。

4、机务组组长审批并上报。

单机核算办法

开展单机核算时一项复杂、细致的工作，针对目前设备管理的状况，部分设备如钻机、运输等较好计量的设备可以根据项目部制定的单价进行产值的计算，对计算产量的设备可以根据项目部制定的单价进行产值的计算。

产值=量×单价

建立每台设备的《单机核算台账》，中队调度员根据项目部工程调度任务情况和首长安排，填写任务单给每台设备的操作人员，操作人员完成任务后，将有相关人员（主要是工程调度和使用单位等）签字的任务单交由机务员（统计员）进行收集统计，任务单种需注明实际工作小时数和完成情况，由机务员根据签证过的任务单，以及项目部核定的单价进行相关计算，机为产值。

产值的核定是单机核算的难点，因工程使用设备不可避免存在的临时性和时间长短，全部用台时费来计算有一定程度的不准确性。因此，项目部要根据工程的性质尽量做到计算简单准确，同时具备可操作性。

本项目部单机产值核定的具体细则如下：

1、对钻孔设备可以按米数为单位计量，对自卸车可以按方量为计量单位，首先将各类自卸车的斗容测量将车数转换成方量，根据运距和部位的不同，结合工程投标的单价进行运输和钻孔的单价核定。自卸车在运输材料时可以用台时费进行计量，

2、挖装设备如挖掘机、装载机等可以用台时费进行产值的核定，

3、空压机、起重机、发电机等不方便计算单价的可以用台时费进行产值的核定；

4、生活车和载重车可以用公里数和台时费进行计量；

6、混凝土搅拌站可以用生产的混凝土方量为计量；

6、砂石破碎系统可以用生产的骨料方量进行计量，单价可以结合投标单价综合考虑，

生产的骨料可以通过统计和测量获得。

成本消耗的统计

成本消耗的统计相对产值的核定要简单，中队机务组和仓库、财务每个月末的稽核可以统计出当月每台设备发生的配件、油料等材料的消耗。

具体程序：

1、每台设备耗用的配件材料等领用必须有机务组开据领料单，领料单为四联单（第一联仓库，第二联财务、第三联领料、第四联供用）其中领料联交机务组作为计算材料消耗的依据；领料单必须有领料人、中队干部、物资运输科人员签字，领料单必须有所领取材料的单价等。

2、针对部位单价较高，如总成件、轮胎等一次性进入当月成本，势必会造成当月设备消耗过高，使操作手无信心在本月赢利，可以将一定金额以上的配件材料消耗进行分月摊销，具体金额和分摊次数由项目部单机核算领导小组核定，这样可以从一定程度上防止操作手当月更换本来可以继续使用的更多的配件和材料；

3、建立燃油领用卡进行登记并填写到《单机核算台账》中；燃油领用卡由油料员保管，每次加燃油时有操作手签字认可，月底进行统计；

4、委托外单位修理，必须将修理工时费、材料费等全部修理费用列入设备的消耗；

5、由于折旧、人工费属固定成本，是按月计算的，而单机核算台账是每日进行统计的，所以，折旧和人工费要在《单机核算表》中加入。

6、针对每天设备的折旧、成新率的不同，每台设备的完好率、维修费用有一定的差异，在绝对成本消耗上肯定存在不公平之处，在实施过程中会遇到旧设备的完好率较低但维护成本较高的情况，为提高操作旧设备人员的积极性，可以将操作手修理设备的同时计入工时费，以提高全体操作手的积极性和单机核算的信心，做到相对公平合理。

7、月底将每台设备的《单机核算台账》进行统计填写到《单机核算表》中，将单机核算情况作为操作手的奖惩依据；每月、年终和项目工程结束后进行统计报项目部后勤，由项目部整理上报到支队后勤。

产值—成本=利润

成本=油量+材料消耗+轮胎+电量+其他产值=量*单价

量根据每天各机械所报工作量得来的成本根据领料单统计

油量根据加油卡得

电量根据各机械所用的电表抄得

单价根据定额书得

有中队统计员组织实施单机核算

部门独立核算激励方案

部门独立核算激励方案（草案）一、目的：为了提高各部门各岗位的工作热情与工作积极性，充分实现公司与个人互利互赢之目的，特制订本方案。二、定义：独立核算管理经营模式。三、范围：所属衡阳县分公司、衡东子公司、常宁子公司、农产品分公司、农机部、耕作部、农化部等部门开始试行。四、权责：部门：采取独立核算的经营管理方式，自负盈亏；采取独立生产经营管理方式，享受部门赢利分红福利，并承担因部门管理缺失而造成部门经营亏损之责任。公司：负责监督各部门全部生产经营管理活动，对各部门在经营管理中的一切状态予以适宜的管理与控制。由公司财务部负责对各部门运营业绩进行核算，由人力资源部负责对各部门整体运营进行考核。五、盈利与亏损：盈利：公司将部门利润中心利润额的5%作为各部门负责人的红利，再扣除由公司享受部门利润中心50%的份额后，各部门可针对留存收益，依据实际情况合理制订红利分配方案，经公司董事长签批确认后开始实施。亏损：各部门在当月无法达成生产目标而造成部门利润中心亏损额的，由部门负责人承担部门利润中心亏损额的5%份额,由各部门自行承担部门利润中心亏损额的45%份额，由公司从部门职工当月工资中扣回。六、利润分配：公司：享受部门利润中心利润额的50%份额；部门：享受部门利润中心利润额的50%份额，并结合部门实际运作状况，在公司的监督之下合理分配红利，并制订红利分配方案（试行部门负责人享受赢利部分的5%，其余部分在包括部门负责人在内的每个人之间按工时比例等标准进行分配），公式参照附件《独立核算部门收支项目核算表》第四点。

七、责任承担：亏损承担： 7.1.1 公司：承担部门利润中心亏损额的50%份额； 7.1.2 部门：部门负责人承担部门利润中心亏损额的5%份额；其余部分在包括部门负责人在内的每个人之间按工时比例等标准进行分担，亏损分担额在本月度工资发放中（下月15日发放）进行扣除。若当月工资少于其应分担亏损额，可递延至以后各期扣除，亏损未分担完的当月只发放基本生活费800元。公式参照附件《独立核算部门收支项目核算表》第四点。产品/服务质量合格率：以部门客户收到产品(服务)后的最终检验为标准,如遇客户退货、投诉等，客户可向生产(服务)部门索赔，索赔费用由提供产品/服务的相关部门承担。八、管理原则：各部门必须遵守公司各项管理制度，定期提供当天/当周的相关报表交总经办，以便公司随时掌控各部门之间的生产经营运作与产品（服务）质量状况。红利分配及亏损承担时间：每月与工资一同发放。九、独立核算模式操作方法：实施与终止：从2011年12月1日起开始实施，公司将所属各县(子)分公司、农产品部、农机部、耕作部、农药部、科研部等部门开始采取独立经营管理模式，试行期暂定6个月，至2012年5月31日止。试行期后依据各部门实际营运状况，由双方共同停止或延续独立核算管理模式，并由公司董事会确定是否在全公司推行独立核算管理模式。独立核算模式操作方法： 9.2.1 部门营业收入：部门营业收入分为商品销售收入、农业服务性劳务收入（分套餐性劳务收入和对外劳务收入）和补贴收入。商品销售收入由在发出商品，且取得货款或取得索取货款凭证（如发票、欠条）时直接确认各部门营业收入；农业服务性劳务收入原则上先行计入各销售子（分）公司的部门营业收入中，然后于期末按一定比例分配转入为其提供相关服务的部门，形成服务提供部门的劳务性营业收入，其中：套餐性劳务收入于每季稻谷入仓结算时确认，对外劳务收入于劳务完成，且取得劳务款时确认；补贴项目收入确认原则上按照业务相关性原则和谁提出，谁实施，谁受益的原则划归申请并负责实施的部门所有，原则上先由业务最相关部门提出申请并负责实施，否则其他相关部门也可提出申请，参与实施。财务部门根据部门业务项目设置收入类明细科目，并按部门来核算收入。具体参照附件：《独立核算部门收支项目核算表》第一点。 9.2.2 农业服务性劳务收入分成：各部门有义务并必须承担及配合各客户的各类需求，不得以任何理由拒绝。农产品分公司、农机部、耕作部、农化部等部门（以下简称服务提供部门）为各销售子（分）公司提供服务，各销售子（分）公司视实际情况按相关服务业务毛利（销

煤矿材料员管理制度

材料员管理制度一、队长是本单位材料管理的第一责任人，材料员对本单位需用材料的计划编制、申报、质量验收、领取、建帐、保管、发放、现场跟踪及回收复用等管理具体负责。二、材料员每个月25 日前做全月材料计划表，由队长全面审核后方可上报，在生产过程中所需补充计划的必须经队长同意方可上报，没经队长同意，不得乱批、乱领材料。三、材料员要做好本队材料的保管、回收工作，各种材料要分门别类、入册编号、收发有据、帐物相符，并保持工具房整洁。四、.材料按计划领取、发放，积极搞好修旧利废，努力降低材料消耗；五、材料、器材、工具要摆放整齐，经常检查整理，备足各种工具、配件和材料，满足生产需要；六、材料员服从分配，遵章守纪，协助队长搞好材料供应和管理工作。七、材料员必须熟悉本单位安全生产动态，对材料的需求和投入做到心中有数，保证物料的正常供应，发现短缺材料必须及时汇报，若因短缺材料而影响生产，必定重罚。八、材料员应按时完成队长布置的有关材料管理的工作任务，及时上报各种报表、单据。否则，每次罚款50 元。九、材料发放严格执行以旧换新制度，能修复的不领新的，对领新件不交旧件罚款50一100元，材料员落实。

十、材料员有偷盗、造假、倒买倒卖材料行为，一经查出，必须立即撤换，并追究其相关责任。成本核算员岗位责任制一、编制成本计划，组织目标成本的实施。二、严格分析成本构成，控制成本支出标准，搞好成本预测。三、负责成本管理工作。四、组织各部门、班组开展经济核算工作，建立成本考核制度五、负责井工矿所有付款申请。六、完成领导交办的其它工作。成本核算员岗位职责一、负责材料成本核算及材料消耗考核工作。二、严格按矿有关规定对材料消耗进行考核，制定、修订材料消耗定额，运用现代化手段进行材料管理。三、掌握成本计划，监督计划实施，定期进行成本分析，及时提出改进意见，搞好成本控制，保障成本控制目标实现。三、.按时参加上级及有关单位召开的有关会议，按要求填制业务报表；四.深入生产一线，及时掌握生产动态，监督有关人员严格执行材料审批制度和严格控制井下使用的物资，努力降低材料消耗。

会计集中核算流程有关规定

会计集中核算流程有关规定根据总公司全面实施财务集中工作的总体要求，结合本公司实际情况，为保证会计集中核算工作的顺利有序进行，特制定会计集中核算流程的关规定。一、现金收付业务（包括pos机业务）。 1、各单位预算管理科根据本单位现金业务需要，定期向资金结算中心报月资金使用计划和日资金使用计划，在确保资金安全的前提下，可以一次从资金结算中心提取3天的现金量，或转账3天的货币资金量到pos机卡内作为库存现金。 2、各单位预算管理科收到的现金，应严格执行现行公司有关现金管理办法的规定，及时缴存银行，确保资金的安全。 3、需要办理现金付款的业务，业务经办人应使用公司统一格式的粘贴单将有关真实合法的原始发票粘贴整齐美观送报销审核会计进行审核，所属单位报销审核会计对原始报销单据进行审核后应填制公司统一格式的报销单（差旅、费用报销单），报销单经过完备的内部联签手续后交出纳员办理付款，并在原始票据上加盖付讫注销章，领款人在报销单上签字确认领款，出纳可据以记辅助现金账，每日结束现金业务后应及时盘点现金并编制现金日报表。对于已借用金冲账的费用报销业务视同现金付款业

务进行审核流程处理。 4、预算管理科根据会计核算的需要，在办理完收付款业务的报销单上的注明对应的会计科目明细编码。 5、各单位根据现金收付业务量，定期将已办理收付款的原始会计资料及现金日报表一并交到会计核算中心记账会计进行会计凭证录入并核对现金日记账（pos机卡）余额，确保账实相符。 6、各单位预算管理科必须视本单位实际相应做好现金辅助序时备查账，以方便与会计核算中心对账并查找差错，提高工作效率。二、内部外部银行收付业务 1、各单位预算管理科应指派专人负责内行单据及原始单据等会计单据的传递工作。各单位可根据本单位联签制度规定，对于不需要拿回去办理联签手续的内行单据，可以直接送到核算中心进行会计处理。 2、各单位预算管理科根据业务部门提供的手续完备的付款审批单（对于不通过内部银行的外部付款，建议使用会计核算中心统一格式的外部银行付款用的付款审批单）及其他原始凭据进行财务审核，并根据本单位资金计划情况办理对内对外付款业务，付款业务办理完成当日或次日（工作日）将相应原始单据交给会计核算中心记账会计进行会计凭证录入处理。

销售管理表格大全

产品售价表产名名称规格：产品说明及图样销售条件说明售价范围决定者备注规定售价

产品售价计算表产品名称材料成本成本项目用量售货类别外销A价外销B价外销C价内销中盘内销零售单价成本单价成本单价成本单价金额单价金额合计损耗材料成品其他成本项目单位成本用量成本用量成本用量成本用量成本用量成本人工成本制造费用销管费用利润售价备注

产品定价分析表年月日编号产品名称规格：顾客类型说明：目前本产品销量：成本分析成本项目生产数量 % % % % % 原料成本物料成本人工成本制造费用制造成本毛利合计100 100 100 100 100 产品竞争状况生产公司产品名称品质等级售价估计年销售量市场占有率备注1 2 3 4 5 6 7 比较图单位占有率订价分析订价估计占有率估计占有率利用率利润 200 100 产品 10 20 30 决定售价：厂价零售价

产品市场性分析表产品名称推出日期销售年数获利率市场占有率价格品质外观竞争产品竞争产品差异性产品改良状况其它

产品广告预定及实施报告表预定实施备注目的使用媒体实施方法 (期间) 预算付款方式广告代理商期间契约金额商品名销售重点目标

产品营销分析表产品分析品质类别说明竞争状况分析厂牌价格等级品质外观服务信誉功能品质等级外观耐久性故障率使用难易价产品名称成本项目市场动态 1．顾客评价 2．顾客转变状况原料成本辅助材料成本人工成本制造费用

煤矿爆破材料管理系统规章制度

**煤矿爆破材料管理制度一、爆破材料装卸、运输管理制度（一）井口到炸药库段装卸、运输 1、民爆公司将炸药、雷管运送到**煤矿后经门卫人员登记签字后，直接运到副井口。 2、火工品到矿前，由企管科火工品专管人员提前两个小时告知机电四队、调度室，机电四队做好火工品卸车准备，机电四队应将火工品专用车辆上道（副井北口备用车道），不得用叉车搬运装有火工品的车辆；由企管科保管员同时通知保卫人员、验收人员，相关人员要在接到通知后10分钟到达副井北口。 3、民爆公司将装有火工品的车辆送到达副井北口后，应有专人现场看管，不得中途退场。验收由企管科、保卫人员、机电四队人员联合验收确认品种、数量及安全标志无误，联合签字后方可入井；发现有损坏的，不得接收。在装雷管时，雷管箱不得侧放和立放。机电四队在30分钟卸车完毕，并在火工品装卸运收确认单上签字；确认单在签字完毕后随车由机电四队运输工带入井，企管科保管员对专用车辆加锁，并贴上封条。 4、火工品装卸完毕后，机电四队要及时安排入井，无特殊情况到矿后1个小时必须及时按排入井，严禁长时间在井口存放。井下由机电四队负责提前清道，便于专列运送火工品。

5、装卸炸药、雷管要轻搬轻放，严禁抛扔和撞击。严禁在装运过程中撕毁封条、商标和拆除包装带，以免影响入库仪器扫瞄和损坏火工品。凡在井下入库前查出损坏的，对每人每箱罚款500元（民爆公司运来的火工品有损坏，不得卸车，应退回）。往矿车中装雷管箱时，不得侧放或立放。 6、装有雷管和炸药的矿车不得同时装入罐笼。副井下运炸药、雷管时，严禁另一罐笼乘坐人员。 7、罐笼提升炸药、雷管时，必须事先通知绞车司机和井上下把钩工。 8、罐笼升降速度，运送雷管时，不得超过2m/s，运送炸药时，不得超过4m/s。司机在启动和停绞车时，应保证罐笼不震动。 9、炸药和雷管不得在同一列车运输。如用同一列车运输，装有炸药与装有雷管的车辆之间，以及装有炸药或雷管的车辆与机车之间，必须有两辆以上空矿车间隔距离。 10、列车的行驶速度不得超过2m/s。 11、机电四队负责炸药、雷管从副井口到井下炸药库的运输、停放期间的看护工作（期间由企管科炸药库保管员进行监督协调），严禁出现丢失和损坏。在进入炸药库前运输过程中发现炸药、雷管丢失的，追究机电四队运输人员的责任，入库后发现炸药、雷管丢失和损坏的，将追究企管科炸药库当班保管人员的责任。

-会计集中核算管理办法

*会计集中核算管理办法 ******会计集中核算管理办法为做好会计集中核算工作，确保核算单位（以下简称“各单位”）工作的正常运转，根据《******会计集中核算实施方案》（以下简称“《方案》”）的要求和会计集中核算工作的特点，制定本管理办法。一、报账审核程序 1、纳入集中核算行政事业单位要完善有关财务支出的审批制度。审批程序和审批人员的签名笔迹和印章样式应报中心备查。 2、各单位财务报账员应对初审原始凭证和审核合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，然后填写支出报账单，携带单位资金结算手册到中心审核报账。 3、中心收到单位支出报账单（证）后，由中心主管会计对报账员所报单（证）进行审核，审核无误后，在原始单据上加盖“审核专用章”，并在支出报账单上签字，超过审核权限范围的要经过总会计或中心主任审核，然后将报账单（证）传递给资金会计。 4、资金会计复核无误后，在支出报账单上签字，开具授权支付凭证，或出具委托书，委托国库集中支付中心进行直接支付。付款后，登记单位资金结算手册，在支出报账单上加盖“付讫”或“转讫”印章，并根据支票或信汇单和直接支付或授权支付存根联登记银行存款日记帐。 5、审核内容

（1）审核单位是否有报账的资金或直接支付、授权支付额度，专款是否专用；（2）审核票据的使用是否规范；（3）审核报账手续是否齐全，报账用章、签字笔迹与预留印鉴和笔迹是否相符；（4）审核单位财务支出是否符合开支标准，是否超过规定限额；（5）审核报账员对经费支出的收集归类是否正确，汇总金额与原始凭证金额是否一致；（6）审核纳入政府采购范围的采购支出是否经过政府采购；（7）审核国有资产处置是否经县政府或国资管理部门的审批；（8）其它需要审核的内容。 6、拒绝受理事项（1）单位无报账资金或报账额度的报账业务；（2）未确保人员经费的其他支出；（3）非法票据和填写不规范的票据；（4）未按审批程序审批的票据；（5）超过支出标准的支出；（6）应纳入政府采购范围而未经政府采购的业务支出；（7）未经县政府或国资管理部门审批的国有资产处置业务；（8）其他不符合财经法规、制度和规定的事项。

部门独立核算管理规定

部门独立核算管理规定前言为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。本文件由行政总务部归口管理。

部门独立核算管理规定 1 范围本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 2 规范性引用文件下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。无 3 术语和定义 3.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 4职责 4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。 4.3 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 5 独立核算与考核的原则 5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 ?销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 ?部门费用率=本部门费用/全公司销售额 5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 ?2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。 ?部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。 6 内部转移价格生成办法内部转移价格 = BOM成本×105% BOM成本根据现有BOM与成本产生办法，经财务审核后确定。

XX煤矿受控材料管理办法

XX煤矿受控材料管理办法第一条为进一步加强对生产材料的管理，特制定本办法。第二条所谓受控材料，即《XX煤矿材料费用核算管理办法》中规定的生产材料中，单件价格较高的配件如电机、减速箱等，或单件价格不高但一次性用量较大，占生产经营成本比重和对生产经营成本第三条影响较大，如钢丝绳、胶带、碳分子筛、美孚油等不容易损坏或不经常更换的大宗材料。这部分材料费用如果包含在下达给各生产单位的生产材料定额内，会直接影响定额的准确性，继而影响承包责任书的执行。经过认真研究，矿上决定把这一部分材料单独提出来作为受控材料由矿上直接控制，也就是说不包含在生产材料定额内的材料为受控材料。第四条受控材料目录。经过生产科、机电科、通灭管理部、企业科、财务科、供应部门六部门联合论证，确定了受控材料的目录，详见附表一。第五条受控材料的采购程序。无库存的所有受控材料采购之前须由用料单位提出采购计划，经相关主管部门审核，交经营主管矿长审核，再交供应主管矿长审定后方可采购，价值高于10万元的受控材料须矿长审定后方可采购。凡属《XXXX煤电股份公司设备租赁管理办法》（XX煤电发[2006]182号文）规定的17类设备部件中的受控材料（设备）的采购或租赁均按该文件规定执行。第六条受控材料的领用程序。无库存的受控材料按采购审批程序购回后，申请单位即可按审批单到企业科登记后直接领用。有库存的

受控材料领用，经相关主管部门审核，交经营主管矿长审核后到企业科登记后领用。如不登记不得发放。第七条受控材料的核算。生产经营成本购买的受控材料按矿内专项对待，专项资金购买的受控材料列入专项。第八条受控材料的考核奖罚。严格规定受控材料的使用期限，对超期安全使用的受控材料给予奖励，奖励额=(材料或配件原价*实际使用时间/规定使用期限-材料或配件原价)x10%。对没有达到使用期限而损坏的材料、配件，由机电科牵头，生产科、通灭科、供应部门、安监科、企管科、财务科进行追查，分析原因，形成书面处理意见备查，请示机电副矿长、供应副矿长、经营副矿长、矿长后执行处罚。罚款金额不得低于奖励金额的两倍。多次重复未达到使用期限损坏的某种材料、配件，每多出现一次加一倍处罚。第八条供应部门将受控材料发放时间、数量、金额和使用单位详细登记，并在当月底报企管科（在物资消耗表中单列）。第九条机关用料按受控材料管理，全部划入调度室管控，按部门提计划，分管领导审批，调度室出料单领料，每月对调度室考核奖罚。

平阳县教育系统会计集中核算管理办法实施细则试行

平阳县教育系统会计集中核算管理办法实施细则（试行）（讨论稿）第一条根据平阳县人民政府办公室《关于印发平阳县教育会计集中核算管理办法（试行）的通知》文件精神，特制定本实施细则。第二条核算中心集中核算管理的范围： 1、按照“积极稳妥、循序渐进、分步实施”的原则，分批确定核算管理范围：第一批纳入的分别是各学区以及水头学区、萧江学区所属各中小学校、平阳县第二职业技术学校；第二批纳入的分别是昆阳学区、鳌江学区、腾蛟学区、山门学区所属各中小学校(已纳入县会计核算中心、昆阳镇、敖江镇核算中心的学校暂不纳入)。 2、核算与监督的资金范围：预算内外资金、上级补助资金、专项资金、工会经费、基建经费、代管经费及其他各项资金。食堂经费已单独核算的学校（单位）暂时不纳入，但经营结余定期转入基本户；与学校基本户一起核算的学校，则要将食堂经费划入核算中心统一核算。第三条会计岗位设置。核算中心设置主任、记账会计、中心出纳，单位设置报账会计。 1、依照核算中心的“统一部署，全面纳入”的原则，被纳入核算中心管理的学校（单位）在如期办理财务移交手续后，同时设立报账会计。到核算中心结报人员只能是本校的报账会计，核算中心不接受其他人员的凭证报销。 2、报账会计应具备财务会计专业知识，熟悉财经法律、法规和制度，原则性强，报账会计必须具有会计证（若无会计证的报账会计，要求在一年内取得相关资格证书）。报账会计确定办法采取先由所在学校推荐，再由核算中心进行审核县教育局审批确定后，行使报账会计工作职责。具体负责办理本单位收支报账业务，及时将编制的会计报表递交单位领导，保管和使用定额备用金，确保备用金安全完整。 3、核算中心将对报账会计工作业绩实行定期考核，不称职的将取消其报账会计资格。

煤矿材料管理办法

新疆库车县科兴煤炭实业有限责任公司榆树泉煤矿材料管理办法井下材料使用存放管理规定生产技术科二Ｏ一一年八月

为加强材料管理，降低闲置，减少材料投入，提高设备周转使用率，避免材料丢失或埋压，降低材料成本，特制定井下材料使用存放管理规定如下：一、井下材料存放管理规定 1、支护材料：如沙子、米石、椽子、坑木、小方木、竹笆、金属网、锚杆、速凝剂等，原则上库存量不超过三天施工所需数量（采面根据推进面积、掘进面根据掘进进尺），超出规定数量对区队罚款300元，对队长罚款50元。 2、机电配件：各区队设备及配件备用量原则上同一规格、同一型号不超过一件，超出规定数量每件罚款50元，并限三天内退还原领取单位，否则每超一天罚款20元。 3、金属支架：存放材料（支架、卡缆）数量应以满足生产三天（东风井可存五天）需要为准，支架每超一架罚款50元，卡缆每超一套罚款10元；存放拉杆、U型卡应以满足生产五天需要为准，每超一根（套）罚款10元。 4、特殊情况井下材料库存量超过规定标准时，必须写出申请，经主管矿长批准后方可超量存放。 5、所有材料应按规定，分类码放整齐，易潮湿材料必须有防潮措施，否则每次对责任单位罚款100元，对业务主管部门罚款

20元。二、井下材料使用管理规定 1、料场存放配件材料应按照先下先用的原则，防止材料埋压或腐朽，造成材料埋压或腐朽的，按原值执行罚款。 2、井下使用材料不准乱扔乱放，否则，椽子、竹笆罚款10元/根（块），坑木、锚杆、水泥罚款50元/根（袋），其它材料按原值罚款。 3、井下材料乱扔乱放，属哪个区队的，按规定对其执行罚款，找不到责任区队的，按安全管理部划分的卫生区域执行罚款。 4、对因管理不善造成材料丢失或埋压的，按其原值2倍罚款。 5、各采面及扩修点回收支架超过50根要及时打运，物资管理部不及时安排每次罚款100元，如物资管理部安排后，区队不及时打运的每次罚款300元，对队长罚款50元。 6、机电运输部要随时掌握井下设备使用情况，实行动态管理，原则上能调配的闲置设备要及时调配使用，并要求按指定地点存放，不能调配的经主管矿长批准后方可升井，否则对机电运输部罚款100元/次。 7、各业务主管部门分管的配件及大型材料要做好调配工作，对因调配不及时造成长期闲置的，一次对业务主管部门罚款300

xx县教育财务集中核算管理实施方案

xx县教育财务集中核算管理实施方案为认真贯彻落实《会计法》和国务院、省、市农村教育工作会议精神，根据《国务院办公厅关于完善农村义务教育管理体制的通知》、云南省人民政府《云南省深化农村义务教育经费保障机制改革实施方案》（云政办发[2006]36号）的要求，认真贯彻《中共xx县委、xx县人们政府关于推进教育综合改革与发展工作的实施意见》（沾发[2005]30号），全面落实农村义务教育“以县为主”的管理体制，切实加强教育系统财务管理，提高资金利用率和办学效益，结合我县实际，决定在全县教育系统实行财务集中核算制度。现就教育财务集中核算管理实施提出以方案：一、指导思想认真贯彻农村义务教育实行“在国务院领导下，由地方政府负责，分级管理，以县为主”的体制，明确责任，加强管理，进一步促进农村教育事业健康快速发展，更好的为我县经济和社会事业的高速发展提供人才和智力支持。二、基本原则财务集中核算的基本原则是：预算管理体制不变，单位资金使用权不变，会计主体法律责任不变。实行财务集中核算后，各单位预算管理体制、理财内控机制不变；各单位资金收入，执行县非税收入资金管理制度，其资金所有权、使用权、审批权不变；各

单位的债权、债务仍有原单位享有和负担；资金管理、核算相对集中，以校为单位实行报账制，统一开户，分户核算；不断加大教育投入，依法组织收费收入，合理安排支出，有效调剂资金，提高教育经费的使用效益；规范、科学管理，提高会计信息质量三、集中核算的范围和对象纳入教育财务集中核算的范围包括：由教育部门举办的各级各类公办学校、幼儿园（以下简称各单位）。纳入教育财务集中核算的资金是：各学校的各项收支，包括行政经费、事业经费及专项资金、基建资金、上级部门拨款、下级上缴收入、银行贷款、其他应纳入单位财务核算的各类资金（工会、学校食堂资金除外），工会、学校食堂资金将通过定期核查来加强监督管理。四、集中核算实施步骤、时间（一）动员部署阶段（5月15日前）。安排部署有关人员学习有关财经法规和上级文件，统一思想，提高对实行财务集中核算重要性的认识，增强搞好财务、校产自查清理工作的责任感和自觉性；健全xx县教育财务集中核算中心，制定岗位责任制度、工作程序，编制有关清查移交报表；召开教育、财政、人事、监察等部门的联系会议。

某煤矿物资交旧领新管理规定

某煤矿物资交旧领新管理制度为了加强物资使用过程的管理，减少物资流失和浪费，降低吨煤材料成本，按精细化管理要求和物资供应管理职责，特对我矿物资交旧领新做以下规定：一、物资交旧领新是指对在物资使用后能回收回来的具有维修后再利用或能做废旧处置的物资以及在使用中容易流失的工器具等物资的管理方法，目的是控制物资能全部真正投入生产建设以及对确实要更换的零部件的一种监督，同时是对集团废旧物资统一管理、统一处置制度的进一步贯彻落实。（不包括周转复用物资）二、需交旧领新的物资，必须在当月或下月按回收比例和明细要求如数上交。对能以旧换新的物资必须现场交换，对当时换不下来的配件等必须有书面承诺且在规定的时间内交回。三、交旧领新手续办理一般由对应保管员向各材料员出据当月回收明细，材料员持明细将需回收的废旧物资交给废旧回收管理员，回收管理员再出据收据，区队材料员拿收据去保管员处领取新的物资。四、所有需交旧的物资必须全部交回供应科。属于动力科发出去的由动力科负责追回，并交供应科。五、上交的废旧配件、工器具等能修理的，由动力科和供应科办理交接手续，动力科将维修好的配件、工器具交给供应科，由供应科周转物资管理员建帐管理，发放时按计划发放，并建立帐务。六、当月不能按规定品种和数量交回的，供应科以书面

反馈考核。七、所有未交的废旧物资考核按原值的50%进行。八、交旧领新物资划分： 1、五小工具； 2、手动工具； 3、六分及以上阀门； 4、高压胶管总成； 5、电器配件和机械配件； 6、截齿、齿套、齿座； 7、钻杆； 8、钻头； 9、φ12.5及以上钢丝绳； 10、轴承。九、一次性投入和回收不出来的物资除外。十、交旧领新物资收交率： 1、手工工具、电动工具100%； 2、阀门类1寸及以上的各类阀门100%； 3、轴承类100%； 4、电器配件及机械配件100%； 5、钻头90%； 6、钻杆100%； 7、截齿、齿套、齿座90%； 8、高压胶管总成90%； 9、φ12.5及以上钢丝绳80%。请各单位遵照落实，供应科将在十一月份正式执行。

会计核算中心管理工作细则

会计核算中心管理工作细则为了进一步规范和加强乡镇财政管理，更好地适应农村税费改革后乡镇政府职能转变的需要，全面构建适应社会主义市场经济需要的公共财政体制框架，根据财政部《关于进一步推进乡财县管工作的通知》和财政局《县乡财县管改革实施细则》的精神，结合我乡实际，特制定本办法。一、乡会计核算中心管理工作的指导思想和基本原则（一）、指导思想按照建立公共财政体制和农村综合改革的要求，进一步调整和完善县乡财政管理体制，通过改革乡镇财政管理方式，切实加强乡镇机关单位以及各村的财务管理和社会监督，规范各单位财务收支行为，管好用好各类财政资金，促进一方经济建设健康有序发展。（二）、基本原则乡会计核算中心管理工作遵循以下基本原则： 1、集中管理，统一开户（乡镇公务费专户、村级资金专户、专项资金专户），分户核算的原则； 2、合理安排支出，有效调剂资金，提高资金使用效益的原则； 3、精简人员、规范管理、简化程序、提高会计信息质量的原则； 4、正确处理单位财务管理与会计集中核算的原则。二、乡会计核算中心的基本动作方式会计集中核算是在单位资金使用权、财务自主权不变的情况下，由会计核算中心核算、监督和管理各单位纳入财政预算内、预算外范围的

各类资金，要消除村级对财务进入“中心”的顾虑。根据有关精神，明确“六个不变”，即：村级集体经济所有权不变；村级集体资产的使用权不变；村级财务审批权不变；以村为独立核算单位的地位不变；业务指导和管理体制不变；监督机制不变，仍由村民理财小组监督审计和乡机构审计。（一）、乡会计集中核算办法会计核算中心对各单位的财务收支采取“集中管理、统一开户、分户核算”的办法。会计核算与单位分离，统一纳入会计核算中心管理。原单位一律取消会计岗位，撤销银行帐户，其现金、转帐、汇兑等资金结算和行政经费、事业经费、专款的拨入、支出、往来款项的收支以及日常会计核算、监督、会计报表编制、会计档案管理工作统一由会计核算中心办理和承担，各单位设立专职（或兼职）报帐员具体办理报帐结算业务。（二）、乡会计集中核算设置 1、会计核算中心采取向外敞开办公，地点设在乡财政所。中心设主任一名（陆朝辉），总会计一名（汪德进），统管会计三名（其中：部门会计为汪圣善，村级会计为陈建阳，乡政府会计为汪德进），资金会计一名（程林旺）； 2、会计核算中心暂时实行手工记帐，以后逐步过渡到计算机记帐，并全面实行会计业务电算化； 3、现金、转帐、汇兑业务统一由信用社承担办理。三、乡会计集中核算的业务流程

部门管理成本独立核算规定

部门管理成本独立核算规定 1.目的为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。 2.权责：本文件由总经办提出、人力行政起草并负责解释。本文件由人力行政部归口管理。 3.范围本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。本文件适用于公司各中心、各部门、分公司、子公司。 4规范性引用文件下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。 5术语和定义及标准5.1业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 5.2服务部门：除业务部门外的其他部门。 5.3各部门管理成本标准： A储备中心：1.5元；其中财务部：1.3元；人力行政部：0.2元； B研发中心：0.5元； C生产中心：3元 D营销中心：其中一部：二部：三部： E物控中心：2.5元；其中PMC部: 采购部：仓储部：品管部：售后部： 6职责 6.1业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 6.2财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。 6.3人力行政部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 7独立核算与考核的原则 7.1业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 7.2服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标部门费用率=本部门费用/全公司销售额 7.3只考核指标提升值，不考核指标绝对值 2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。

煤矿支护材料管理规章制度(新)

支护材料管理制度为加强支护材料的管理，强化职工的成本意识、节约意识，提升支护材料效能，降低支护材料消耗和吨煤成本，增强公司经济效益，制定本制度。一、组织领导及管理职责为加强支护材料管理，成立支护材料管理领导小组：组长：矿长副组长: XXX XX XXX 成员：生产技术科、供应科成员领导小组下设办公室，供应科负责人任办公室主任。（一）领导小组职责负责计划、采购、审核矿属各队组支护材料的使用、回收等管理工作。 1、各队组编制各队组的支护材料年、季、月度使用、回收计划。 2、负责按提供的支护材料计划组织货源，及时按型号、规格、质量、数量要求供应。严格控制支护材料使用及消耗指标，参与检查支护材料的使用、管理、回收等规章制度及措施的执行情况。 3、负责对公司支护材料管理部门的业务领导，生产技术科负责公司支护新技术、新工艺、新材料的推广使用。 4、不定期组织支护材料管理专项检查，在考核各项工作完成情况的同时，帮助并现场解决实际问题。（二）供应科 1、按照生产技术科提供的生产作业计划及材料计划要求，按型号、规格、数量、

质量要求组织货源。 2、依据计划分期进行订货、加工、租赁及对外联系，保持零库存，但不得影响生产。支护材料必须符合煤矿有关规定，证标齐全有效（安标、生产许可证书及产品检验合格证）。 3、到货后，由供应科进行质量验收，产品的合格证、生产许可证、试验报告等由供应科负责保存，以便查阅。 4、供应科材料员负责对支护材料入库、出库、退库建立帐目，并做好出入井材料地面的验收、移交等工作。（三）生产技术科 1、负责对新型支护材料立项和技术把关（包括设计、变更、检验、验收等）工作，总结、推广支护方面的新技术、新材料、新设备、新工艺。 2、负责支护材料采购、使用计划的编制和使用审批。 3、确定采掘工作面的支护方式及支护参数。根据现场实际情况，及时变更支护材料的规格型号及技术要求，并负责支护材料的抽检工作。 4、负责支护材料消耗量、复用、报废等指标的确定。（四）各使用单位（队组）配置专职或兼职材料管理员 1、每月依据下达的生产作业计划编制支护材料需用计划，报生产技术科审核。 2、严格按照作业规程、施工措施提出的支护质量要求，领取和使用支护材料。 3、认真配合生产技术科搞好支护方面的新技术、新材料、新设备、新工艺的试验和推广工作。 4、负责搞好施工现场支护材料的管理工作。 5、负责本单位支护材料清点、领用、移交、回收等日常管理工作。

XX市卫健局会计集中核算管理办法

XX市卫健局会计集中核算管理办法(试行) 第一章总则第一条为加强卫健系统乡镇卫生院财务管理，规范会计核算中心预算执行、财务管理核算行为，特制定本办法。第二条本办法适用于纳入会计核算中心管理的全市十八个乡镇卫生院的财务会计事项。第三条卫健局会计核算中心，是卫健系统纳入统管的乡镇卫生院财务管理的主管机构。按照国家统一的事业单位财务规则，负责卫生健系统纳入核算中心管理的乡镇卫生院的财务核算、财务监督、财务报告和财务分析工作。第四条纳入会计核算中心统一管理单位的会计业务和财务事项实行每月报账、统一核算的管理制度，并由会计核算中心根据财政部印发的《关于基层医疗卫生机构执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定和衔接规定》实施统一会计结算的基础上分别按不同单位进行明细核算。第五条会计核算中心的一般会计方法按财政部发布的《会计基础工作规范》处理，会计人员的职责按《中华人民共和国会计法》的规定执行，会计档案的管理按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。第二章会计核算中心职责第六条会计核算中心的职责

一、贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动维护财经纪律。二、实行月末统一报账制度，对各单位的资金使用情况进行监控提高资金的使用效益。三、认真执行统一的财务会计制度，规范会计结算工作，真实、完整、及时地反映各有关单位的财务状况。四、定期进行财务分析，按月向有关部门和单位提供预算执行情况等财务会计信息。五、对各单位的财务管理情况进行监督，并向卫健局报告有关重大财务事项。六、集中管理纳入会计核算中心乡镇卫生院的会计档案。七、对纳入会计核算中心乡镇卫生院管理和使用的财产进行定期或不定期的账实检查，配合各单位搞好财产物资管理工作。八、卫健局规定的其他职责。第三章会计集中核算的运作方式第七条会计核算中心本着规范运作，优质、高效服务的原则，充分发挥计算机网络管理的优势设立如下工作岗位及职责。一、主管会计 1、依照国家预算法和财政部门的规定，掌握各乡镇卫生院的综合预算的编制和批复情况，控制乡镇卫生院的收支指标，监督乡镇卫生院的综合预算收支。 2、具体组织记账会计做好账务处理和其他各项会计基础工作指

煤矿存货管理办法

煤矿存货管理办法第一章总则第一条根据集团公司及《古书院矿全面预算管理办法》的有关规定，为优化资源配置，提高企业资产运营效率，明确存货管理的责任、权力、义务，规范存货管理程序，结合我矿生产经营实际情况，充分利用现有各类存货，有效发挥存货的效能，制定本办法。第二条本办法适用于全矿各单位。第三条存货管理主要包括各种库存物资、库存煤、库存材料、库存配件、在途物资、材料价差。第四条存货管理的职责划分（一）为强化存货管理，提高存货的利用率，加强存货管理工作的统一领导和协调，成立存货管理领导组。组长：经营副矿长常务副组长：生产副矿长、机电副矿长、后勤副矿长副组长：其他副矿级领导成员：计划财务部、物资供应管理部、机电管理部、生产管理部、审计监察科、矿办公室、各基层单位负责人。（二）领导组的工作职责 1．负责全矿存货管理的全面工作。 2．负责审批按规定购入需用的各项存货，监督各单位存货使用管理情况。 3．负责全矿存货的报废及处置工作。（三）相关部室的职责划分 1．计划财务部负责对全矿存货进行全面管理；负责物资供应管理部、机电管理部存货的清查工作；负责全矿在途物资、材料价差核算工作；负责存货报废审批工作；对全矿各类存货定额完成情况进行汇总统计及考核，参与存货使用效果评价，参与基层区队库存材料清查工作。 2．机电管理部负责全矿存货中的库存配件、在途配件、委托加工配件，配件价差及库存专用工具的日常管理工作，负责分管范围内回收与复用存货日常管理工作，参与基层区队库存材料清查工作。 3．物资供应管理部负责存货中的库存材料、在途材料、委托加工材料及材料价差的管理，负责分管范围内回收与复用存货日常管理工作，参与基层区队库存材料清查工作。 4．生产管理部负责全矿生产单位材料、配件的管理，负责基层单位库存材料监督检查及日常管理工作，负责修旧利废及回收与复用存货日常管理工作，负责库存煤的管理。参与物资供应管理部、机电管理部存货的清查工作。 6．机修工区负责分管范围内的回收与复用存货日常管理工作。 7．各基层区队及矿内部核算单位，负责本单位存货的管理工作。 8．审计监察科负责对全矿存货管理工作进行监督，负责存货利用效果评价。参与全矿各单位存货的清查工作。 9．矿办公室负责全矿存货定额完成情况的考核。第二章存货管理的具体要求第五条各类存货坚持谁使用、谁主管、谁负责的原则。第六条存货主管部门负责制定出本部门分管存货的管理办法，每年根据本年度存货定额制定降储措施，并严格执行。已报废的存货必须做到帐实相符，回收的废旧存货及可周转复用材料按规定建帐管理，严格按相关文件规定进行处置；负责分管范围内存货的日常管理。