审计综合练习
审计学综合练习
一、选择题（单选或多选）
1．一般来说，我国的注册会计师审计业务的形成方式是（）
A经上级管理部门授权 B按照审计计划进行选择
C接受客户的委托 D在会计市场上主动寻找客户
2．从本质内容看，审计对象是（）
A被审计单位的会计资料 B被审计单位的内部控制
C被审计单位的相关资料 D被审计单位的经济活动
3．下列表述中，你认为正确的是（）
A审计工作底稿是审计质量控制及监督的基础
B审计工作底稿是形成审计意见的间接依据
C审计工作底稿是解释审计人员审计责任的重要依据
D审计工作底稿的质量直接反映整个审计工作的质量
4．在审查营业外支出的范围是否合法时，应该审查（）
A罚款净支出 B固定资产大修理停工损失
C非常损失 D固定资产盘亏，毁损净损失
5．在对收入及其结算情况审计时，一般要结合（）进行。
A应收账款 B应付账款 C预付账款
D预收账款 E其他应收款
6．在产成品和在产品的审计中，应当明确二者的关系时（）
A成正比关系 B没有关系 C互补关系 D互斥关系
7．审计人员（）是存货审计的必要程序。
A实地监督或观察存货监盘过程
B领导被审计企业有关人员进行盘点
C对盘点结果进行纪录 D亲自盘点
9．一年内到期的长期应付款，在资产负债表上应当填列的项目时（）
A流动负债项下“一年内到期的长期负债”
B流动负债 C流动资产 D长期负债
10.盈余公积使用的合法性要求盈余公积的使用要做到（）
A用于支付非常损失 B用于防范和抵御经营风险
C弥补亏损 D转增资本 E用于分配股利
11、注册会计师在确定监盘样本量时，不应考虑的因素是（）
A.盘点存货项目的数量
B.测试存货所费时间的长短
C.存货的总金额及种类
D.被审计单位的盘点程序
12、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）
A.审计风险就会增加
B.审计风险就会减少
C.固有风险就会增加
D.控制风险就会减少
13、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）
A.无形资产查证
B.固定资产查证
C.往来款项查证
D.流动资产查证
14、投资的内部控制系统一般不包括（）
A.内部核查程序
B.健全的资产保管制度
C.详尽的会计核算制度
D.完善的定期盘点制度
15、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位参加盘点的人员是（）
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员
D.出纳员和内部审计人员
16、审计人员提出审计意见，做出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）
A.审计目标
B.审计依据
C.审计准则
D.审计任务
17、“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中（）
A.内部控制目标
B.关键的内部控制
C.内部控制测试
D.实质性测试
18、下列业务属于不相容职务的是（）
A.经理和董事长
B.采购员与供销科长
C.保管员与车间主任
D.记录日记账和总账的人员
19、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于 ( )
A.玩忽职守
B.过失
C.诈骗
D.欺诈
20、当财务报表审计开始流行之后，审计工作主要是审查（）
A.内部控制
B.会计凭证
C.会计账簿
D.财务报表项目
21、生产与费用循环的内部控制包括（）
A.成本会计制度
B.存货的内部控制
C.存货的监盘
D.薪酬的内部控制
E.利润的内部控制
22、对委托单位，注册会计师都有哪些责任（）
A. 保密的责任
B.相互尊重的责任
C.按时按质完成委托业务的责任
D. 团结协作的责任
E.按标准收费的责任
23、目前，我国的审计监督体系主要包括：（）
A.就地审计
B.事前审计
C.民间审计
D.内部审计
E.政府审计
24、对于重要的内部控制，了解内部控制的程序应包括（）
A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B.检查内部控制生成的文件和记录
C.观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况
D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
E.选择若干具有代表性的内部控制进行控制测试
25、下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）
A.盘点银行存款
B.审查银行存款余额调节表
C.函证银行存款余额
D.审查银行存款收支截止的正确性
E.审查银行存款的所有权
26、评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）
A.规章制度
B.内部管理控制制度
C.内部会计控制制度
D.内部审计制度
E.业务规范和技术经济标准
27、审计工作底稿的主要作用有（）
A.有利于组织协调审计工作
B.有利于控制审计工作质量
C.有利于考核审计人员工作业绩
D.便于编制、佐证和解释审计报告
E.便于制定以后各期的审计计划
28、审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（）
A.审计工作底稿
B.会计凭证
C.会计账簿
D.审计约定书
E.财务报表
29、内部控制系统按工作范围分类，可分为（）
A.内部管理控制系统
B.内部经营控制系统
C.内部生产控制系统
D.内部销售控制系统
E.内部会计控制系统
30、审计人员应用计算机辅助审计技术的领域有（）
A.实质性测试
B.控制测试
C.审计抽样
D.分析程序
E.穿行测试
31、生产与费用循环有关交易的实质性测试的重点不包括（）
A.成本会计制度的测试
B.分析程序的运用
C.存货的监盘
D.存货计价的测试
32、注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中（）
A.存在或发生目标
B.完整性目标
C.估价或分摊目标
D.过账和汇总目标
33、在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）
A.董事长
B.董事会
C.总经理
D.股东大会
34、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）
A.监督盘存
B.观察法
C.调节法
D.直接盘点
35、下列属于投资活动内部控制测试程序的是（）
A.检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定
B.检查本期发生的重大股权变动
C.实地盘点投资资产
D.审阅内部盘核报告
36、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）
A.内部管理系统
B.内部会计系统
C.内部控制系统
D.内部审计系统
37、下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）
A.应收账款在全部资产中所占比例较小
B.被审计单位内部控制系统较为薄弱
C.以前期间函证中未发现重大差异
D.采用否定式函证而非肯定式函证
38、注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）
A.错误
B.责任
C.欺诈
D.过失
39、下列审计证据中，属于加工证据的是（）
A.现金监盘表
B.会计凭证
C.会计账簿
D.财务报表
40、审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）
% % % 、审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）
A.财务报表层次
B.凭证层次
C.账户和交易层次
D.业务经营层次
E.财务管理层次
42、以下哪些属于证实银行存款存在的重要程序（）
A.函证银行存款余额
B.审查银行存款的所有权
C.盘点银行存款
D.审查银行存款收支截止的正确性
E.审查银行存款余额调节表
43、核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（）
A.证证相符
B.账证相符
C.账账相符
D.账表相符
E.表表相符
44、以下哪些是我国现在包括的审计监督体系（）
A. 民间审计
B.内部审计
C.政府审计
D.事前审计
E.就地审计
45、属于生产与费用循环的内部控制有（）
A.存货的监盘
B.存货的内部控制
C.成本会计制度
D.薪酬的内部控制
E.利润的内部控制
46、以下哪些是审计工作底稿的主要作用（）
A.便于编制、佐证和解释审计报告
B.便于制定以后各期的审计计划
C.有利于考核审计人员工作业绩
D.有利于组织协调审计工作
E.有利于控制审计工作质量
47、注册会计师对委托单位的责任包括（）
A.相互尊重的责任
B.团结协作的责任
C.按时按质完成委托业务的责任
D.保密的责任
E.按标准收费的责任
48、我国提出的内部控制要素有（）
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.内部监督
49、关于评价内部控制系统有效性、健全性的审计依据主要有（）
A.规章制度
B.内部管理控制制度
C.内部审计制度
D.业务规范和技术经济标准
E.内部会计控制制度
50、针对重要的内部控制，以下哪些是了解内部控制的程序（）
A.检查内部控制生成的文件和记录
B.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件
C.选择若干具有代表性的内部控制进行控制测试
D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
E.观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况
二、判断改错
1．注册会计师的审计意见应合理的保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应认为是对被审计单位持续经营能力极其经营效率所做出的承诺。
（）
2．如果审计人员无法或充分适当的审计证据，就应该是情况发表否定意见或拒绝表示意见的审计报告。（）
3．如果变换了在产品成本的计算方法，会影响本期成本费用金额和存货金额，进而可能加大（或减小）本期期末存货金额，同时加大（或减小）本期利润额。（）4．保管应收票据的人员收到票据后，应及时进行会计处理，办理会计纪录。（）5．无形资产业务量不大的情况下，可以减少或不进行符合性测试，而直接进行实质性测试。（）
6. 审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。（）
7、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）
8、注册会计师在对执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。（）
9、审计人员对十万元银行存款进行审查时，发现有五十元被出纳贪污，则通常认为，
这种情况是微不足道的。（）
10、详查法的主要缺点是工作量太大，消耗时间和人力过多，审查成本高，所以难以
普遍采用。（）
11、由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用
来测试真实性目标。（）
12、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控
制评价服务。（）
13、审计的职能不是一成不变的，它随着经济的发展而发展。（）
14、注册会计师监盘的时间以会计期末以后为优。（）
15、风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。
（）
16、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表
意见。（）
三、简答题：
1. 函证程序的具体内容是什么
2. 存货监盘程序的注意事项有哪些
3. 固定资产实地观察程序的具体步骤和重点是什么
四. 实务题
（一）审计人员在观察存货实地盘点时，注意到下列特殊的项目，请问审计人员应进一步实施哪些审计程序
1．运输部门有一台装箱的设备，没有列入盘点单，据称该设备已售给其他公司。
2．验收部门有设备一台（为被审计单位主要产品之一），盘点单上标明“重做”字样。3．产成品储藏室内有数台产品未列入盘点单。经查询，据答这些属客户的承销品。
4．一间小型仓库内存有三种布满灰尘的原材料，每种材料均挂有盘点单，经审计人员抽点，与盘点单上的记录相符。
（二）某注册会计师在对某股票上市公司上年度会计报表进行审计时，发现该公司本期将数额较大，应计入固定资产成本的技改工程领用的原材料，按计入账中的实际成本计入了本期辅助生产费用，在会计期末直接转入了制造费用。经过该类材料明细账及其原始凭证的核对查明，该类材料的购入成本为每吨1，000元，增值税率为12%，在建工程领用了该类材料20吨。该公司的所得税率为33%。
要求：对该事项进行分析，并作调账分录。
（三）2012年1月，审计人员对甲公司2011年度会计报表进行审计。
2011年度，甲公司向银行申请了一笔长期贷款，签订了贷款合同，合同规定：
1．贷款以公司所属的一幢大楼作抵押；
2．甲公司负债总额与所有者权益之比不得高于2：1；
3．未经银行同意，不得发放股利；
4．自2012年10月1日起，分期偿还贷款。
要求：审计该长期贷款时，应当采取哪些审计程序。
（四）审计人员在审计A公司2012年产品销售收入时，抽查了该公司12月份销售业务，发现下列情况：
1．12月15日公司福利部门领用甲产品4000元，未作销售。
2．12月25日B公司退回甲产品2000元，产品已收到，账中未作处理。
3．公司采用分期收款发生的商品20，000元，合同约定12月25日收款10，000元，但购货方未按时付款，该月销售收入账中也未进行反映。
要求：指出该公司在销售业务中存在的问题，并计算出应调整的产品销售收入。（注：A公司甲产品销售利润率为20%）
（五）审计人员在B公司报出年报前进行所得税纳税情况审计，发现以下处理不当事项：
1. 将该由在建工程负担的材料费45万元（不含税）记入本期生产成本；
2. 该公司计税工资为260万元，实际发放工资300万元，该公司按实发工资进行纳税扣除；
3. 本期发生国库券利息收入50万元，计入利润总额。
4. 该公司年内的账面利润为620万元，所得税税率为30%，按186万元记录并缴纳了所得税。
要求：对该公司的纳税情况进行审计，并提出审计建议。
（六）某注册会计师于2013年对A公司上年度会计报表进行审计。在对结账以后的一段时间的交易进行审计时，发现以下问题：
1. 公司于2013年1月8日收到货物一批，发票已于当日收到并入帐，金额为400，000元。发票开出日期为2012年12月30日，发货单位已于当日发出货物，交货条件为货物运出发货单位即为交货；
2. 2012年12月30日收到货物一批，并于当日验收入库，记入“存货”帐户中。发票开出日期为2012年12月28日，但于2013年1月6日才收到，金额为320，000元，记入1月的帐目中；
3. 欠运输公司2012年第四季度运费12，000元，发票开出日期为2012年12月28日，但直到2013年1月16日付款时才记入帐目中。
要求：针对以上事项审计人员应提出怎样的意见
（七）、注册会计师王某和李某对兴达股份有限公司2011年度财务报表进行审计。该公司2011年度未发生并购、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当，该公司提供的未经审计的2011年度合并财务报表附注的固定资产原价和累计折旧项目内容如下：
固定资产原价、累计折旧2011年年末余额分别为47101万元、万元。
单位：万元
除以上习题，课堂中讲到的练习也涉及主要审计知识点！
单位：万
要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为注册会计师王某和李某，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
（八）、注册会计师审查某企业2012年度的利润表时，抽查5月份的成本资料，发现B产品已完工800件，月末在产品400件，原材料在生产开始时一次投入，月末完工产品与在产品之间的费用，按约当产量比例进行分配，在产品完工程度按平均50%计算。B产品的成本计算资料如下：
单位：元
要求：（1）指出资料中所计算的成本是否正确，重新计算B产品完工产品总成本和单位成本，月末在产品总成本，列出计算过程。
（2）针对上述情况指出存在的问题以及处理方法。
社会保险基金审计报告
社会保险基金审计报告 践行科学发展观强化市区社保基金监管—关于市区社保基金统筹审计调查报告 社会保险基金是指国家依照相关法律法规通过向社会成员及 所在单位征收社会保险费或通过财政拨款所集中起来，用于保证社会成员的基本生活和医疗所需的资金。它主要来源于三个方面：个人缴费、企业收费和财政拨款。社保基金的本质特征决定了其作为社会成员的“保命钱”和“救命钱”，是关系到社会成员的生存底线与社会稳定。因此，强化市区社保基金统筹和监管，是可行的，也是必要的。 根据市政府办公室关于《__市社会保险市区统筹实施方案》的要求，结合学习和实践科学发展观活动内容，为保障人民群众的切身利益，进一步促进我市社会保险市区统筹工作，确保社保基金和资产上划移交工作顺利进行，我与学习联系点的同志，共同对新浦区、海州区和连云区（以下简称三区）劳动人事局，截止20__年12月31日的社会保险基金筹集、管理和使用情况进行了审计和审计调查，此次调查为社保基金市区统筹上划提供了依据。现将审计和调查结果报告如下： 一、20__年三区社保基金情况 20__年度三区的劳动人事局负责对社会保险基金的筹集、管理和使用，根据市区统筹方案，社保基金上划后，将由市劳动和社会
保障局统管。截止去年12月末，三区养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险参保缴费人数分别为31XXX人、38XXX人、33XXX人、20XXX人、17XXX人；缴费比例为工资总额的XX%、9%、3%、XX.X%—2%、XX.X%;领取养老保险金、失业保险金、工伤保险金、生育保险金的人数分别为8XXX人、1XXX人、XXX人和XXX人；五项基金社会发放率均为XX%。 三区上年社保基金结余22XX.X万元,当年收入27XX.X万元,当年支出16XX.X万元,基金滚存结余33XX.X万元。其中：企业养老保险结余18XX.X万元、失业保险结余1XX.X万元、基本医疗保险结余10XX.X万元、工伤保险结余XX.X万元、生育保险结余XX.X 万元、其他社会保险结余1XX.X万元。 审计及调查结果表明:三区政府能够按照科学发展观的要求, 坚持以人为本，高度重视社保基金监管,劳动人事部门认真履行职责,能够做到专款专用,在构建和谐社会、保持社会稳定、促进经济发展方面发挥了积极作用。基金管理安全，基本上实现了“基本平衡、略有节余”的目标，也符合市区统筹的要求。 二、20__年三区社保基金管理中存在的主要问题 （一）x区自收自支事业养老保险基金与企业职工基本养老保险基金未分账核算。该区自19XX年以来自收自支养老保险的收支便于企业职工基本养老保险基金收支放在一起核算，征缴与发放分别按有关规定执行。截止20__年末参保事业单位在职人员XXX人，
审计见习报告【三篇】【完整版】
审计见习报告【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 【范文引语】作者搜集的范文“审计见习报告【三篇】”，供大家阅读参考，查看更多相关内容，请访问实习报告频道。 【一】 2019年，青田县的内部审计工作在县委县政府和市内审协会的领导下，深入探索内部审计工作的新思路、新方法，充分调动全县广大内审人员的工作用心性，在发挥内部审计的职能作用、促进财务规范管理方面取得了较好的成效。 一、健全内审组织机构，加强对内部审计工作的组织领导。为加强对内部审计工作的组织领导，2012年以来，我局推荐并透过县府办印发了《青田县直部门(单位)及乡镇年度经济职责内部审计实施方案》，成立县经济职责内审工作领导小组，由县长担任组长，组织部长、纪委书记担任副组长，县经济职责审计联席会议成员单位主要负责同志为成员。并要求全县32个乡镇、69个县直部门全面建立健全
内审组织机构，成立经济职责内审工作领导小组，由单位纪委书记(纪检组长)任领导小组组长，抽调内审、财务人员为内审机构成员，明确各单位“一把手”为经济职责内审工作的第一职责人，切实加强对经济职责内审工作的组织领导，全县101个一级预算单位先后建立起内审组织机构，并配备了内审人员。今年10月又透过县府办发出通知，要求乡镇换届和发生人事变动的单位，及时调整经济职责内部审计领导小组成员，截止11月15日，共有46个单位上报了内审机构人员调整文件。 二、建立培训教育长效机制，不断提高内审人员的业务素质。为提高全县内审人员业务素质，推动全县内审工作上新台阶，从2012年开始，连续三年透过县府办发出通知，要求全县各乡镇、各部门内审机构派员参加全市内审人员后续教育和岗位资格证书考试培训班。连续三年与市内审协会联合举办内审人员教育培训班，邀请省、市内部审计工作的领导和专家来授课。培训课程包括内部审计理论与实务、内部审计工作规范、内部审计计算机应用技术等资料，并深入讲解了审计报告写作要求和技巧，对审计发现问题的思考与提炼，问题的成因分析及如何提出针对性推荐，审计成果的利用，《浙江省内部审计工作规定》等方面资料。目前全县累计培训内审人员272人次，取得内审岗位资格证书人员达106人，初步建立起内审人员培训教育的长效机制。 三年来，透过举办内审人员业务培训和开展全县领导干部经济职责内部审计实践，有效地把所学的业务知识和内部审计工作结合在一
跟踪审计的重点和技巧
建设工程合同跟踪审计的重点和技巧 建设工程施工合同是工程建设质量控制、进度控制、投资控制的主要依据。合同的签订与执行直接关系到工程的价款支付，影响到工程的投资效益，对合同签订、履行和终结过程的跟踪审计，应纳入常规的工程审计之中。 一、合同跟踪审计的必要性 建设工程合同是工程付款和竣工结算等活动的重要依据。随着我国教育事业的飞速发展，高校建设工程的规模逐渐扩大，投资融资的渠道多种多样，合同关系越来越复杂，合同条款也越来越多。施工合同如果不够规范和严密，可能给建设单位或承包单位带来直接或间接的经济损失，给竣工结算埋下隐患。这就要求保证合同签订内容的合法性、全面性和严密性。但审计中发现，不少建设项目的施工合同内容不全面、条款不规范、语言不缜密，重要条款约定不清，成为工程结算出现扯皮情况的根源。为有效促进施工合同的合法签订和履行，促进高校加强工程合同管理，开展施工合同审计工作十分必要。 跟踪审计的关键在于动态控制，就是对合同的签署和履行情况进行全过程跟踪，尤其是对分包合同的签订、对签证的审核、对索赔的确认等，都要以总承包合同为基础和本源。离开了原总包合同，有可能不该签的签证签了，不该赔付的索赔付了，给学校造成经济损失。 二、合同跟踪审计的重点 开展工程施工合同跟踪审计工作，要重点关注两方面的内容：一是在合同起草和签订阶段，加强对合同条款的审核；二是在合同履行过程中，审查付款和索赔是否符合合同规定的方式和数量，是否签署了违背原总包合同的施工签证或补充协议。 (一)合同制定阶段的审计 加强合同签订过程中的条款审核，如审核合同中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面合规，施工过程中的主要条款是否与招标文件、中标条件相符。如果有甲方直接分包的项目，审核分包价格是否合理，分包合同条款是否合规。 1. 审查合同主体资格
食品采购、验收标准
食品采购、验收标准 一、烹饪原料的选择原则 1、必须按照烹饪食品营养与卫生的基本要求选料。 2、必须按照烹饪食品不同的质量要求选择原料。 3、必须按照原料本身的特点和性质选料。 二、烹饪原料品质鉴定的基本要求和标准 1、烹饪原料品质的基本要求 首先是根据员工对膳食的要求，按照合理和营养的原则来确定。其次是按照员工对原料的食用习惯和食用价值确定。 2、品质鉴定的依据和标准 根据烹饪原料品质的基本要求,对品质鉴定的依据和标准主要有以下几点： 、原料固有的品质。 、原料的纯度和成熟度。 、原料的新鲜度。 1第1 页共14 页
3、原料的清洁卫生 鉴定原料的品质方法，大致可分为理化鉴定和感官鉴定两大类。 、理化鉴定：理化鉴定包括理化检验和生物检验两个方面。理化检验：是用仪器、机器或化学药剂进行鉴定，以确定品质好坏。生物鉴定：主要是测定原料和食物有无毒素，如农药污染等。此外，还用显微镜进行微生物检验，鉴定原料的污染细菌和寄生虫情况。 、感官鉴定：在人们对原料应有的感官性状了解的基础上，通过把人们的眼、耳、鼻、舌、手等各种感官进行比较分析，判断其品质的检验方法，叫感官鉴定。感官鉴定是烹饪工作中最实用、最简便的方法，具体方法有以下几种： 、嗅觉检验：即是用嗅觉器官来鉴定原料的气味，如出现异味，说明已变质。 、视觉检验：视觉检验范围最广，凡是能用肉眼根据经验判别品质的都可以用这种方法对原料的外部特征进行检验。以确定其品质好坏。 、味觉检验：可根据原料的味觉特征变化情况鉴定品质好坏。 、听觉检验：某些原料可以用听觉检验的方法鉴定品质好坏。如鸡蛋，可以用手摇动，然后听声音来鉴定。 、触觉检验：触觉是物质刺激皮肤表面的感觉，手指是最敏感的，接触原料可以检验原料组织的粗细、 2第2 页共14 页
审计工作人员个人总结三篇
审计工作人员个人总结三篇 篇一： 我校审计工作在校党委，校行政的正确领导下，紧紧围绕学校中心工作，认真履行职责，积极开展了各项审计业务，现将一年的工作情况总结汇报如下： 一、加强学习，更新审计观念 学校内部审计工作肩负着对学校资金运作的监督与服务职能，充分发挥内审的职能作用，就要不断的加强学习，更新审计观念。今年初，省教育厅下发了积极推进全省教育系统内部审计工作全面转型，促进我省教育事业又好又快发展的文件，通过学习使我们认识到：教育内部审计工作全面转型是教育改革和发展形势的需要。我们要积极探索内部审计转型的途径和方法，实现由传统审计向管理+效益审计转变。为适应这一变革，做了以下几方面的工作：一是加大宣传力度，使大家认清形势，自觉地成为审计工作转型的实践者。二是更新审计内容，在年度工作中增加管理审计，效益审计的项目，使同志们能逐步适应内部审计工作全面转型后的工作要求。 二、以科学发展观为指导，创新内审工作 在新的形势面前，审计工作要适应科学发展观的要求，也必须要转型和创新。本年度中对我校的基建工程项目：综合教学楼，实验楼进行了全过程跟踪审计。用招投标的方式确定了中介机构；与中介机构签订了委托合同；对内审人员进行了项目分工。在施工阶段的跟踪审计中，我们加大了全过程跟踪审计的力度，参与了合同的咨询；主要材料的比价采购审计；工程进度款的审核；隐蔽工程的验收；已完工程量的签证验收；工程变更的确认等重要环节。通过基建工程跟踪审计，将工程项目造价控制由事后向事中，事前延伸，做到了关口前移，同时为工程决算积累了原始资料，以便取得更佳的经济效益。 三、审计工作开展情况 参与招投标项目，物资采购验收项目，维修工程验收签证项目160余项；监督签订经济合同60余份；涉及资金近5000万元。通过以上工作，充分发挥了内审工
社会保障资金审计工作方案范本
社会保障资金审计工作方案范本 根据《全国社会保障资金审计工作方案》要求和省市审计工作会议精神，今年的头等大事就是对社会保障资金进行审计。2月8日，县人大县政府领导听取了县审计局开展此项工作有关要求的汇报后，决定积极配合市局审计组圆满完成此项工作，并制订如下方案。 一、审计工作目标 此次审计按照“摸清底数，揭露问题，促进强化管理，完善制度、深化改革、保障社保资金安全，维护人民群众利益”的工作思路，实现以下工作目标：一是摸清社保制度建设和运行情况、社保资金收到余规模和管理情况；二是反映社保制度不断健全完善，在促进社会公平、维护社会稳定、改善民生等方面取得的主要成效；三是揭示和反映社保制度建设、政策执行、业务管理和资金筹集管理使用中存在的突出问题；四是深入分析社保资金存在问题的主要原因，提出加强社保资金管理，建立健全规范的社保资金筹集管理使用机制，有效防范和化解潜在风险的意见和建议。 二、审计范围和对象 （一）审计的资金范围
此次对社保资金的审计，主要是对人力资源和社会保障、税务、民政、卫生等部门筹集管理使用的基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、新型农村合作医疗保险基金和最低生活保障资金等社保基金和其他社保资金收入 的完整性、安全性和使用的合法性进行审计。 （二）审计的时间范围 审计的时间范围是：自系统建立以来的社保数据，以xx至xx 年为主。 （三）审计对象 审计对象是：财政、人力资源和社会保障、、民政、卫生等部门，社会保险经办机构、地税、残联等单位，必要时延伸相关单位和个人。 三、审计实施时间 1、2月12日至2月20日，市局审计组赴各县督促完成数据采集工作。 2、2月20前组建审计组开展现场审计，每个审计组由市局2名业务骨干担任审计组长、主审，并从其他县市抽调4名审计人员参加审计，审计力量全市交叉。 3、3月25日前结束现场审计，各县市审计组3月30
全过程审计工作流程
附件 全过程审计工作流程 一、施工招标发包流程 （一）基本建设处结合工程设计进展情况，按年度基建计划要求，在工程项目施工招标工作实施前30个工作日向审计处发出《浙江大学建设工程施工招标通知书》。 （二）审计处开展全过程审计的，应在工程项目施工招标工作实施前向基本建设处发出《浙江大学建设工程全过程审计通知书》。 （三）基本建设处接到通知后向审计处报送招标施工图、招标进度计划和其他相关资料。 （四）基本建设处应在招标公告前10个工作日，将签署初步定稿意见的施工招标文件、工程量清单报送审计处。审计处应在5个工作日内出具审计意见和建议。 （五）基本建设处将修改完善后定稿的施工招标文件、工程量清单、招标施工图送交审计处备案。 （六）基本建设处应在发布招标控制价前5个工作日，将编制的工程预算报送审计处，审计处参与招标答疑和控制价的确定。 （七）基本建设处应在询标前5个工作日，将中标候选人的投标文件资料（必要时，还可包括第二、三名投标人的投标文件资料）报送审计处，审计处提出意见和建议并参与
招标询标。 （八）基本建设处应在发出中标通知书后15个工作日内，将中标人的投标文件资料送交审计处备案。 对于招标限额以下直接采购发包的工程，基本建设处核实施工单位送审竣工结算资料的完整性、准确性后将初步确定的结算审核价报送审计处，审计处应及时复审并提出意见和建议。 二、工程施工管理流程 （一）施工合同（包括发包、供货和安装及其补充合同）1．基本建设处将签署初步定稿意见的施工合同报送审计处。 2．审计处应在5个工作日内提出审计意见和建议。 3．基本建设处在合同签订后的3个工作日内将合同文本送交审计处备案。 （二）图纸会审 1．基本建设处应在图纸会审前5个工作日，将相关资料报送审计处。 2. 审计处参与图纸会审。 3. 基本建设处应将图纸会审纪要初稿报送审计处，审计处应于5个工作日内提出审计意见和建议。 （三）隐蔽工程 1．基本建设处应在隐蔽工程封闭前2个工作日，以书面形式通知审计处。
食品收货验收标准
Food raw materials Receipt acceptance criteria 餐饮原料 收货验收标准
一、肉类食品收货验收标准 （一）肉、禽类质量验收标准 1. 鲜猪肉质量验收标准 ①白条猪肥膘厚度以第六与第七根肋骨之间平行至脊背皮内不超过1cm为测量标准，良杂一级猪不超过1.5cm。 ②猪边体表无明显伤痕，无片状猪毛，后腿部盖有“良”或“特”字级别印章，并盖有“合格”椭圆开印章或宽长条肉检合格验讫印章。 ③呈鲜红色，有光泽，脂肪洁白，肉的外表微干或微湿润，不粘手，指压后凹陷立即恢复，具有新鲜猪肉的正常气味。无泥污，血污，肉边整齐，无碎肉，碎骨，按标准部位分割，精肉无多余脂肪。 2. 鲜牛、羊、兔肉质量验收标准 肌肉红色均匀，有光泽，脂肪洁白（羊、兔）或淡黄色（牛）。外表微干或有风干膜，触摸不粘手。弹性好，指压后凹陷立即恢复。具有鲜牛，羊，兔肉正常气味，无泥污，血污，肉边整齐，无碎肉，碎骨，按标准部位分割，无多余脂肪及血管。 3. 冻畜肉质量验收标准 外表颜色比冷却肉鲜明，在表面切开处为浅玫瑰色至灰色，用手或热刀触之，立刻显示鲜红色。肉坚硬，像冰一样，敲击有响声。化冻时，有肉的正常味，略潮，没有熟肉味。脂肪猪、羊为白色，牛为淡黄色。肌腱为白色，石灰色。无杂质，无肌肉风干现象，无白、黄、绿斑、污血，过多冰衣，无白霜，按标准部位分割，外包装无破损，有生产日期。 4. 鲜鸡肉质量验收验收标准 眼球饱满，皮肤有光泽，淡黄或灰白色，肌肉切而发亮。外表微干或微湿，不粘手，弹性良好指压后凹陷立即恢复，有正常气味。无长毛及毛、毛根，口腔及宰刀口血污、杂质、无紫斑瘀血，净腔，禽腹内无过多脂肪，腹下刀口，不过长，刀口整齐，重量在0.85千克的鲜鸡最好当天杀当天送。 5. 鲜鸭、鹅质量验收标准 眼球平坦，皮肤有光泽，乳白或淡红色，肌肉切而有光泽。外表写稍湿润，不粘手，指压后凹陷立即恢复，鸭、鹅固有的正常气味。无长毛及绒毛、毛根，口腔及宰刀口血污、杂质、无紫斑瘀血，净腔，禽腹内无过多脂肪，腹下刀口，不过长，刀口整齐，北京鸭1.5千克~1.7千克左右。 6. 冻禽质量验收标准 外观滋润，呈乳白或微黄色。基本无血脉风干现象，无白，黄绿，紫斑，无冰衣，解冻后与鲜禽特征相同，外包装上有生产日期，外包装无破损，无不封口现象。 （二）、脏器及副产品类 1. 肠的质量验收标准 乳白色，稍软，略带坚韧，外形完整，无变质异味，无炎症溃疡、瘀血、充血、水肿及其他病理现象，无肠头毛圈，脂肪内容物。
审计人员个人年度工作总结三篇
审计人员个人年度工作总结三篇 篇一 今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2020年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就2020年度审计工作总结如下: 一、完成主要工作 2020年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。 1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行 预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。2020年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。 2、开展专项经营考核审计 20cc年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业
社会保障资金的风险防范
社会保障资金的风险防范 ——从2012年社会保障资金审计说起 王延中 2013-02-28 09:31:03 来源：《行政管理改革》2013年第2期 [摘要]党的十八大提出要从维护最广大人民根本利益的高度，加快健全基本公共服务体系，加强和创新社会管理，必须以保障和改善民生为重点，由于民生建设与社会福利支出刚性约束，如何保障社会保障资金的安全与可持续运行，对于国民经济的稳定具有重要意义。 [关键词]社会保障；资金；风险防范 党的十八大提出要从维护最广大人民根本利益的高度，加快健全基本公共服务体系，加强和创新社会管理，推动社会主义和谐社会建设。加强社会建设，必须以保障和改善民生为重点。伴随国家民生建设投入力度不断加大，社会保障收支规模迅速上升，占到国家财政支出和国民经济的相当比重。由于民生建设与社会福利支出刚性约束，如何保障社会保障资金的安全与可持续运行，对于国民经济的稳定具有重要意义。 一、社会保障资金事关民生建设与社会和谐稳定大局 随着中国社会保障制度的不断健全，社会保障基金规模不断扩大。根据国家审计署公布的审计公报，2011年全国18项社会保障资金①共计收入28 402.05亿元，支出21 100.17亿元，年末累计结余31 118.59亿元（见表1），分别比2005年增长312.79%、299.78%和435.24%。 表1 2011年社会保障资金收支和累计结余情况表单位：亿元、%
数据来源：国家审计署《社会保障资金审计公报》，2012。 2011年全国财政收支分别为103874.43亿元和109247.79亿元。社会保障资金来源复杂，有财政投入，也有企业和个人缴费。社会救助和社会福利主要来源于财政投入（占98.02%），社会保险基金收入中财政投入为5391.48亿元，占20.58%。2011年社会保障收入中，财政性投入总量为7555.34亿元，占26.60%。把社会保障收支中非财政投入部分增加到政府当年收入之中，把重复计算的财政性社会保障支出去掉，可以看出社会保障资金收入和支出分别占到当年政府收入（124271.14亿元）的22.85 %和财政支出（122792.62亿元）的17.18%。应当指出，审计报告中的社会保障资金没有包括全国社会保障基金（2011年累计总量为8800亿元）以及没有纳入审计范围的其他社会保障和社会福利服务支出，也没有计算国家财政用于教育事业、卫生事业和住房保障的支出。把政府财政用于社会保障与就业（8.4%）、教育事业（5.8%）、卫生事业（3.1%）、住房保障（3.2%）的支出加在一起，占到当年财政支出总和的20.5%。如果进一步把社会保险基金中支出的单位和个人缴费计算在内（47714.77亿元），广义社会保障
审计署计算机中级培训心得体会
审计署计算机中级培训心得体会 [模版仅供参考，切勿通篇使用] 学习培训"五字诀" ——参加审计署计算机中级培训心得体会 郧西县审计局范继锋 计算机中级培训跟其他培训相比在强度与难度上都有所增加，因为涉及内容广，考试变化多，致使部分学员难以在短期内掌握，最终通过率较低，甚至补考多次。就我这两个半月的经历而言，同学们都比较努力，只是每个人基础不同，学习方法、习惯不同，导致效果存在差异。下面简单总结下我的学习规律：学。此次培训主要涉及计算机、会计、审计内容，而班上有近一半学员不属于此类专业。作为一名文科生，我对新接触的每个概念都很陌生， " 学 " 必然就是基础的第一步。 " 学 " 包括课前的粗略浏览和课上的认真听讲，浏览时有个大概印象，知道下节课要接触哪些东西；听讲就十分重要了，即使觉得这节内容比较熟悉，也还要虚心巩固，因为老师可能在你不经意间涉及到了新的知识或者指出了如何学以对考、学以致用。 练。课堂时间是有限的，除了部分相关专业的学员外，大家普遍处于浅薄了解的状态，这时就需要苦练。省厅安排的自习时
间是晚上六点半到九点半，但是实际上我们很多人晚上一点仍未休息。我通常会先将白天所学内容整天看一遍，然后通过做题发现重点与难点，回过来再对重点难点进行第二遍复习。学习中 VB 编程和笔试就是没有任何技巧，纯粹靠多练之后熟能生巧，提高速度与准确率。 问。不懂就要问，这是我们从小就懂的道理，同时也是此次培训时老师说的最多的一句话。接触的新知识很多，一时不能完全理解很正常，有时候你百思不得其解，但是别人一点拨你就恍然大悟；有些问题别人之前也遇到过，你问了就可以节省很多时间。各科老师都很和蔼，对于问题都给予了及时全面的解答，而省厅的两位领队，更是时刻关心我们，随时随地解答我们的疑难困惑。所以，有资源要会合理利用。 思。凡事知其然，亦要知其所以然。不会做的题，在问过别人之后，要反省下为什么自己之前没有做出来，是知识点未掌握，还是思路有偏差，再有针对性的进行补漏，将其变为会做的题。对会做的题要进一步探讨为什么这样做，还有没有更简单的方法，将类似知识点举一反三，加深理解，即会读书，读好书，不读死书。 联。 " 联 " ,简单的说就是融会贯通。培训共发放了 9 本书，开设了 6 门课，但是最后考试只分为了两门机试，一门笔
【工作技巧】撰写审计专报的方法与技巧
撰写审计专报的方法与技巧 审计专报对审计机关和审计人员来说,是一种非常重要的信息形式，它既是审计工作成果的体现,也是为党委政府出谋划策，发挥审计服务地方改革发展作用的重要载体。如何写好一份审计专报，笔者结合自身工作经验，简单总结为“知、梳、达、理”四个字，现将一些相关的思考在这里与大家交流探讨。 一、知己知彼，思考验证。审计专报的写作是一段思维的旅程。一份成功的专报，会综合反映出作者全部的经历、专业知识和对信息提炼加工的能力，还能反映出作者认真的态度以及所投入的心血。所谓知己，就是要求作者在提笔写作之前，首先来一次“自检”，审视自身对所写专报涉及到的财政、财务金融管理的系列法律、法规和规章制度以及审计理论、审计实务是否已足够熟悉和了解。其次，专报涉及的问题是否符合上报范围，专报的时效性如何，专报角度的选取是否准确等问题都要思考清晰，不留盲点和“模糊地带”。所谓知彼，就是要对所报问题进行全面深入的了解。根据审计对象的不同，审计业务所需求的专业知识也有不同，审计人员要尽可能了解工作涉及的专业知识，深挖问题成因，确保“知深知透”。同时，与被审计部门充分沟通，征求意见，与法制部门或机构讨论交流，明确问题性质。通过反复的思考和检验，使撰写专报前能够“胸有成竹”，“谋定而后动”。 二、梳疑建理，脉络清晰。审计专报不同于审计报告，审计专报的内容不需要像审计报告般要涉及到很多方面，而是针对某一问题的“专题报告”，不能简单的罗列、堆砌问题，否则可能篇幅冗长，内容烦琐，读之枯燥乏味。一方面，审计专报要迅速切入问题核心，直击本质，必须拔掉“杂草”，剔除多余和不相干的因素。因此，必
须对问题的背景、疑点进行梳理，排除表面现象，弄清事件的来龙去脉、大政方针以及政策目标。在此基础上深刻分析问题的成因，找准问题的关键点和着力点，形成有针对性、建设性的审计意见和建议。另一方面，在明确问题定性、统一口径的基础上，根据具体审计业务工作内容，对问题进行深入提炼、概括、准确描述、分析整理、系统归纳，使专报要反映的问题板块分明、一目了然，避免表达凌乱、重复、模糊不清，使专报呈现在党委政府及决策者面前时，对问题描述的清晰深入，一目了然。 三、通达简练，眼阔思远。审计专报的服务对象是市委政府的领导，但不是所有领导都能看懂审计、会计、工程等方面的专业术语。因此，在写审计专报时，要注重“用户体验”，在语言上要通达和简练。尽量减少专业用语的使用，避免使用行业俚语。多使用通俗易懂、准确平白的语言。由于领导工作繁忙，时间有限，写作方式要能迅速引起领导注意，尤其要注重专报的开头部分，可在此处点出全文最重要的信息，让领导很快了解专报的核心，进而得到关注和重视。要具备开阔的写作视野，摸准政策脉搏，围绕各级讲话内容、领导的关注点开展思考。主动站在政府工作角度和中心工作大局上对上报问题在社会稳定、保障发展、促进转型方面进行延伸。多角度、多层次解读、阐明上报问题的意义，为领导宏观决策提供有价值的参考，使审计专报成为推动地方改革发展的“催化剂”。 四、理规成矩，综合引导。一份好的审计专报必然包含高质量的审计建议，能够促进领导决策，使问题在较短时间内得到有效整改。在思考审计建议时，应关注问题本质，立足党委政府中心工作、政府重点工程、审计中发现的重要或重大问题，明确解决思路，寻找解决方法。要主动打破惯性思维，理清各项管理规范之间的关系，不断探索体制机制上的完善和创新。具体的审计建议要切合实际，表达简练，不要写与
食堂验收标准
货品验收标准 一、蔬菜类： （一）主要检查菜的新鲜程度，有无异叶、变质、烂叶的现象。检查没有质量的话就上秤秤质量，所秤的斤数要与供货商给的菜票数据的斤数一致。如有出入或其它质量问题是，先与厨师长结合，然后把问题反映给仓库主管，由主管与供货商协商解决，且不可与供货商发生争执。 （二）具体菜品验收标准如下： 1、土豆：检查土豆是否有发芽、皮发青的现象。用手掐是否有软的，另外翻看检查土豆上是否有虫眼、黑洞、大小是否均匀、没有质量问题就进行过称。 2、西红柿：西红柿一般是箱装的，验收需翻开箱子检查里面是否有烂的，用手触摸是否有软的，颜色是否透红，有发青的。 3、茄子：验收茄子主要是区别老的，用手掐不动的为老的，容易掐动的为嫩的，另外翻看是否有发软的，表皮是否光滑。 4、洋葱：验收时注意翻看里面是否有软的、发霉腐烂的，特别注意洋葱顶部是否有发软，发黑现象。 5、姜：通常以老姜为优，注意检查表面是否有水泡，以个大为优。 6、大蒜：注意翻看里面是否有发软的，用手触摸时手感硬，以个大为优。 7、花菜：注意花菜的表面要干净，洁白，另外根部不能太大，以小根为优。 8、西胡芦：主要检查外表，注意线条不一致，大肚子的不好。用手能掐动，不能有发软的。 9、青椒：注意检查颜色为翠绿，无虫眼，另外翻看里面是否有压烂的。 10、豆王：验收时注意长短粗细均匀，颜色为翠绿，有硬度，不能有发软的。 11、长豆角：注意翻看外表是否有虫眼，颜色为翠绿，有硬度，不能发软，粗细长短均匀。 12、蒜苗：验收时注意先查看蒜苗根部泥土是否多，再翻看里面看其粗细是否均匀。里面是否夹有黄叶、烂叶。注意叶子是否有发黄、烂叶的情况。 13、蒜薹：验收时注意用掐一下根部是否有发软的，有硬度、粗细均匀、挺直的为优。 14、芹菜：检查芹菜根部，茎部是否有发软，发脓的。可用手掐一下，掐动的为嫩的，否则为老的。再翻看里面是否夹有烂的，坏的，断的。注意颜色为翠绿，不能有发黄的。 15、小白菜：对成捆的小白菜检查时要翻看里面是否夹有杂叶、烂叶，里面是否有变质的现象。菜叶颜色是否发黄，有无烂叶，菜叶上是否有虫眼。 16、韭菜：翻看里面是否有变质现象，是否夹有杂叶，烂叶的现象。注意颜色为深绿，不能有发黄的现象。 17、菠菜：对成捆的菠菜验收时注意翻看里面是否夹有烂叶，杂叶，是否有变质的现象。注意查看菠菜的颜色为深绿，不能发黄，有烂叶。 18、香菜：先检查菜叶是否有发黄的，烂叶的现象。在触摸看茎部是否有发软的，有无烂茎的现象。 19、包菜：注意颜色鲜艳，大小均匀，无烂叶。 20、黄瓜：以身上带刺，带花为优。注意大肚子黄瓜为老的，用手能掐动的为嫩的。 21、冬瓜：用手触摸感觉是否有发软的，表面是否平整，光滑。不能凸凹不平，晃动一下看里面是否有坏的现象。 22、老南瓜：以色黄，质地坚，无腐烂为优。 23、白萝卜：用手触摸看是否有发软的，注意萝卜表面是否虫眼，洞眼，顶部有无发芽的情况。 24、豆芽：验收豆芽时不能有发黑，发烂的情况。且无异味，颜色为洁白，透亮。 25、豆腐：质地结实，手感不能发粘，且无异味。 26、豆皮：无异味，不粘手。 二、肉类： （一）对每天提供肉类的供货商先要检查是否有质检合格证，对证件上的生产日期、保质期进行核实。确认证件后对肉的质量进行检查，主要从肉质、颜色、气味、水分上进行判断肉的质量。检查出没有质量的就上秤秤重量，在秤时注意水分问题，所秤的斤数要与供货商出示的票据斤数相一致，秤时需拿着票据，秤取一样划去一项，不至于出现漏秤或少秤的情况。另外，对肉的价格也要有一定的参考。若出现的质量问题或出入问题要先与厨师长结合，再上报仓库主管，由主管和采
最新审计人员工作总结三篇
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。第一文档网今天为大家精心准备了审计人员工作总结,希望对大家有所帮助! 我于20xx年2月调至县教体局从事教育内审工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在教体局近一年的工作情况小结如下： 一、加强学习，培养提高自身综合素质，完成有一名学校会计向专职教育内审人员的角色转变。为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥内审审计工作的重要职能，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，落实科学发展观。进一步坚定信念，自觉抑制不正之风，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的教育内审计人员。 二、强化技能，努力提高工作能力和水平。在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此我认真学习了《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《教育系统内部审计工作规定》以及我局关于学校财务工作及教育经费管理等方面的文件，认真领会精神实质，努力掌握审计业知识和理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。 三、履行职责，圆满完成各项工作任务。在此从事审计工作以来，共完成了19所学校的基本收支财务内审，14位校长离任经济责任审计。累计审计资金20673万元，查处纠正违纪违规资金，为学校挽回经济损失15.3万元，提交审计报告33篇，领导审签并印发28篇，提出审计建议或意见60余条，得到局领导及同事的肯定。除了教育系统内审项目外，还圆满地完成了领导交办的临时性工作，先后完成了实施国库集中支付及教育财务集中核算后的报账员培训、包片学校的各类检查、财务预决算的指导服务等工作。认真完成每项工作，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。 通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如工作不够细致，看待问题不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
3浅谈企业网络安全设备之安全审计设备篇
审计就是有目的、有计划地收集、鉴定、综合和利用审计证据的过程。此贴设备均为审计设备，各个设备的区别在于审计的对象不同，所审计的内容不同而已。 （1）网络安全审计 定义:审计网络方面的相关内容 功能:针对互联网行为提供有效的行为审计、内容审计、行为报警、行为控制及相关审计功能。满足用户对互联网行为审计备案及安全 保护措施的要求，提供完整的上网记录，便于信息追踪、系统安全管理和风险防范。 部署:采用旁路部署模式，通过在核心交换机上设置镜像口，将镜像数据发送到审计设备。 （2）数据库安全审计 定义:数据库安全审计系统主要用于监视并记录对数据库服务器的各类操作行为。 功能:审计对数据库的各类操作，精确到每一条SQL命令，并有强大的报表功能。 部署:采用旁路部署模式，通过在核心交换机上设置镜像口，将镜像数据发送到审计设备。 （3）日志审计 定义:集中采集信息系统中的系统安全事件、用户访问记录、系统运行日志、系统运行状态等各类信息，经过规范化、过滤、归并和告警分析等处理后，以统一格式的日志形式进行集中存储和管理，结合丰富的日志统计汇总及关联分析功能，实现对信息系统日志的全面审计。 功能:通过对网络设备、安全设备、主机和应用系统日志进行全面的标准化处理，及时发现各种安全威胁、异常行为事件，为管理人员提供全局的视角，确保客户业务的不间断运营安全 部署:旁路模式部署。通常由设备发送日志到审计设备，或在服务器中安装代理，由代理发送日志到审计设备。 （4）运维安全审计(堡垒机) 定义:在一个特定的网络环境下，为了保障网络和数据不受来自内部合法用户的不合规操作带来的系统损坏和数据泄露，而运用各种技术手段实时收集和监控网络环境中每一个组成部分的系统状态、安全事件、网络活动，以便集中报警、记录、分析、处理的一种技术手段。
13种实用的审计方法
13种实用的审计方法 国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。因此，对于审计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效率的审计计划就显得非常重要。监督是国家审计核心，国家审计是尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计客体舞弊的不对称信息。因此，一个审计项目采用什么样的审计方法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个审计项目的成败。下面就审计方法作如下介绍和探讨： 一、假设问题存在审计求证法 审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设，即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益；社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场经济国家不可或缺的制度安排。在审
计实践中通过假设问题的存在去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制制度的薄弱环节→找问题存在的可能疑点→分析疑点对经济活动行为影响程度→确定审计样本→收集审计证据→求证问题的真实性。 二、审前征集审计线索法 审计线索的提供者一般情况下都是知情者，因为舞弊的最终结果是在使得一部分人受益的同时侵害了另一部分人的利益或是国家利益或是社会公众利益，这些都会促使知情者在安全的情况通过第三者（如审计组）予以遏止的愿望，而信息的不对称性决定了审计人员对审计客体的经济活动行为的了解是不充分的，国家审计所面对的审计客体的经济活动行为也是多样化的，在审计人员处于信息掌握的劣势地位去揭示审计客体舞弊问题往往如大海捞针。一方面，国家审计成本与审计作业时间的制约要求审计组在一定的时间内必须完成审计任务。另一方面，审计客体舞弊行为的预谋性与隐蔽性藏匿在巨大经济活动中的某一个环节或事件中，并在虚假完善的内部控制制度的保护下使审计人员在有限的审计时间里难以揭示，导致审计工作事倍功半或审计失败。此时，最有效果的审计方法就是寻找审计线索，通过审计线索收集审计证据。审计路径：公告审计事项→提供审计组联系方式→获取审计线索→甄别线索的真伪→收集证据→查证问题。如审计署驻武汉特派办在某市进行国土审计前，召开大型审计进点会，在电视、报纸等媒体上广泛发布审计消息，公布了4部举报热线电话。40天内就接到了106封举报信，312个举报电话，接待上访
食品收货验收标准
食品收货验收标准
餐饮原料 收货验收标准 一、肉类食品收货验收标准 （一）肉、禽类质量验收标准 1. 鲜猪肉质量验收标准 ①白条猪肥膘厚度以第六与第七根肋骨之间平行至脊背皮内不超过1cm为测量标准，良杂一级猪不超过1.5cm。 ②猪边体表无明显伤痕，无片状猪毛，后腿部盖有“良”或“特”字级别印章，并盖有“合格”椭圆开印章或宽长条肉检合格验讫印章。 ③呈鲜红色，有光泽，脂肪洁白，肉的外表微干或微湿润，不粘手，指压后凹陷立即恢复，具有新鲜猪肉的正常气味。无泥污，血污，肉边整齐，无碎肉，碎骨，按标准部位分割，精肉无多余脂肪。 2. 鲜牛、羊、兔肉质量验收标准 肌肉红色均匀，有光泽，脂肪洁白（羊、兔）或淡黄色（牛）。外表微干或有风干膜，触摸不粘手。弹性好，指压后凹
陷立即恢复。具有鲜牛，羊，兔肉正常气味，无泥污，血污，肉边整齐，无碎肉，碎骨，按标准部位分割，无多余脂肪及血管。 3. 冻畜肉质量验收标准 外表颜色比冷却肉鲜明，在表面切开处为浅玫瑰色至灰色，用手或热刀触之，马上显示鲜红色。肉坚硬，像冰一样，敲击有响声。化冻时，有肉的正常味，略潮，没有熟肉味。脂肪猪、羊为白色，牛为淡黄色。肌腱为白色，石灰色。无杂质，无肌肉风干现象，无白、黄、绿斑、污血，过多冰衣，无白霜，按标准部位分割，外包装无破损，有生产日期。 4. 鲜鸡肉质量验收验收标准 眼球饱满，皮肤有光泽，淡黄或灰白色，肌肉切而发亮。外表微干或微湿，不粘手，弹性良好指压后凹陷立即恢复，有正常气味。无长毛及毛、毛根，口腔及宰刀口血污、杂质、无紫斑瘀血，净腔，禽腹内无过多脂肪，腹下刀口，不过长，刀口整齐，重量在0.85千克的鲜鸡最好当天杀当天送。 5. 鲜鸭、鹅质量验收标准 眼球平坦，皮肤有光泽，乳白或淡红色，肌肉切而有光泽。外表写稍湿润，不粘手，指压后凹陷立即恢复，鸭、鹅固有的正常气味。无长毛及绒毛、毛根，口腔及宰刀口血污、杂质、无紫斑瘀血，净腔，禽腹内无过多脂肪，腹下刀口，不过长，刀口整齐，北京鸭1.5千克~1.7千克左右。 6. 冻禽质量验收标准
审计人员年度工作总结
审计人员年度工作总结 审计人员个人工作总结 我于 20XX 年通过**省公务员考试，进入审计局工作。一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻 保持“ 谦虚”、“ 谨慎”、“ 律己” 的态度，在领导的 关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来 的学习、工作情况作如下简要个人工作总结： 一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。 作为一名刚踏入社会的大学毕业生，随着人生角色的转变， 许多问题纷至沓来：缺乏工作和社会经验，理论有余、实践不足，加之自身并不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序 接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的 进入角色，做好工作。 一是加强思想政治学习，认真学习*****和“****”重要思想，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政 治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的信念。 有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，防患未然，对大庆地税系统的财务管理工作起到了有效的监督管理，内部审 计工作得到了省局和我局党组的高度评价。在今后的内审工作中 要依照“依法审计、围绕中心、突出重点、不断创新”的工作方
针，不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。 篇二：审计工作个人工作总结-范例 审计工作个人工作总结 近两年工作中，在区委、区政府和局党组的正确领导下，加强学习，注重创新，工作作风务实，工作态度严谨认真，勤勤恳恳，兢兢业业，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，较好地完成了各项工作任务，受到领导和同事的一致肯定。具体情况如下： 一 、加强学习，培养提高自身综合素质加强学习，加强自身的思想道德建设，树立自尊、自信、自立、自强的意识，在实际工作中端正思想，坚定信念，牢固树立党的观念、政治观念、大局观念和群众观念，始终保持忠于党、忠于祖国、忠于人民的政治本色；思想汇报专题严格遵守各项规章制度；尊敬领导、团结同事，为人真诚、人际关系和谐融洽，从不闹无原则的纠纷，规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的新时代审计人员。 二、强化业务技能，创造业务佳绩 在日常工作中，我深切地体会到，审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作。尤其面对今天这样愈来愈复杂的经