集团企业财务管理信息化研究

集团企业财务管理信息化研究

摘要

随着中国企业集团的国际化、联盟化以及竟争的加剧,使得我国集团企业的财务管理面临新的挑战。在信息化背景下,信息技术作为增强企业竞争力的

一个非常重要的手段,在集团企业财务管理领域越来越受到重视。越来越多的

集团企业采用管理信息系统对企业的财务进行高度集中的管理、控制和配置。

但是,与国外相比,我国集团企业财务信息化工作起步比较晚,目前仍然存在诸多问题,面临许多挑战。因此,在信息化的时代背景下,本文着重研究如何通过现代信息化管理手段,有效提高集团企业的财务管理效率。

在引言部分,从集团企业面临的信息化竞争环境和急需解决的管理问题出发,阐述了企业信息化的重要意义和集团企业财务管理信息化的基础性作用,

提出信息技术与集团财务管理结合,提升集团企业财务管理和控制能力具有重

要的理论和实践意义,这也是本文研究的主要动因。

论文采用问题导向的研究方法切入主题,开篇即介绍了目前集团企业财务

管理所面临的各种挑战,如会计制度难以统一、信息滞后、财务监控难以实施、

缺乏有效的财务分析等普遍性问题,试图从这些问题角度提供研究的具体方向

并找出具体的解决办法。

财务管理模式是财务管理信息化的基础,本文接下来对集团企业财务管理

模式进行了重点论述。从财务管理的战略角度、财务的“集中”与“分散”、财

务管理体制的运行、内部控制、信息化目标几方面进行了分析和论述。其中在

财务管理的战略角度部分,对财务管理的组织结构、管理原则、层次划分、主

要内容方面进行了界定。作为财务管理信息化应用模式的基础和来源,这些对

财务管理模式的论述为后续的财务管理信息化建设提供了应用的基础。

集团企业的财务管理信息化应用具有一般企业应用的共性,也具有其特殊

的特点和需求。只有充分了解企业的业务需求和特点,才能构建切合实际的信

息化架构。论文在第四章论述了集团企业集中财务管理信息化应用的特点和需

求。从集团企业财务管理的特点,如产权关系复杂化、财务主体多元化、财务决策多层次化、投资领域多元化等角度,以及财务信息系统特点,如支持灵活

的组织架构体系、业务财务数据的动态链接、严密的用户权限管理等角度,分

别阐述了集团财务管理信息化的特点。从“集中”与“协同”两个方面论述了

集团财务信息化的核心需求。

集团企业的财务管理信息化建设是一个庞大的系统工程,所以着眼于集团企业未来发展方向和经营战略,紧扣集团企业的财务管理信息化建设的目标,

提出集团企业信息化总体规划的蓝图设计显得尤为重要。在“集中”和“协同”

核心理念的支持下,对企业财务管理系统的应用架构设计和网络架构搭建进行

了论述,给出了集团财务信息化的主要应用框架和可采用的网络架构,其中对

企业集中财务信息化的“分布集中”和“完全集中”模式进行了研究,给出了

相应的应用架构,以供集团企业参考。在前面论述的基础上,论文论述了集团财务信息化建设的具体方案和内

容,从集中财务核算、全面预算管理、成本管理、资金管理、财务分析五个方

面重点阐述了信息化建设的具体内容、路径和方法。其中财务集中核算是整个

集团企业财务集中管理解决方案的基础,是财务管理、决策支持能够成功实现

的基本保障。论文阐述了建立全集团自上而下的透明分析、管理和监控的财务

基础信息网络,才能有效保证集团企业财务信息的真实性、及时性、准确性和

完整性,并且给出了相应的帐套设置结构,对集中财务核算系统应具备的功能

特点进行了论述。在全面预算管理部分,从预算管理的事前预测、事中控制、事后分析三个方面对预算管理体系进行了论述,给出了销售起点型预算的模型

和预算编制的一般流程。在成本管理部分,从生产成本管理和项目成本管理两

个方面对成本管理的内容、方法和管理流程作了研究。在资金管理部分,论文

对资金管理信息化可采用的几种模式,如集中监控模式、统收统支模式、现金

集合库模式、预算驱动拨款模式分别进行了研究和论述,对各种模式应用的特

点、范围、方法进行了研究。在财务分析部分,给出了在信息化基础上财务分

析的一般步骤:确定目标,制定分析模型、收集数据资料、整理资料、分析报

告,并阐述了各步骤中的主要工作内容。给出了财务分析的各种关键指标,为

企业财务分析信息化提供较好的参考价值。

对于集团企业财务管理信息化项目来说,项目选型处于非常重要的基础地

位。为此,论文给出了集团企业财务管理信息化的选型建议。就管理系统建设的原则和具体选型等方面进行了归纳,在系统建设的原则方面,需参考商业化软件+二次开发原则、总体规划、分布实施原则、先进性原则、实用性、适用

性原则、开发性、可拓展性原则、集成性原则、统一标准原则和安全性原则;

在系统具体选型方面,需考虑对软件系统的要求和对软件供应商的要求。

昀后,通过研究近年来我国集团企业信息化实施情况,本文对企业开展信

息化建设中的问题进行了总结,这些经验可以帮助其他还未开展信息化建设的

企业少走弯路,对已开展信息化建设,但不很成功的企业起到借鉴作用。关键词:集团企业;财务管理;信息化 Abstract

With the internationalization and fierce competition of the Chinese enterprises,

the financial management of China groups is facing new challenges. In the

background of e-business, information technology, as a very important way to

improve the competitiveness, enterprises have been paid more

attention in the field

of financial management. More and more groups adopt the financial management

information system to highly centralized management, control and distributionHowever, with comparison of foreign countries, China's enterprise financial

information work has been late; they still have many problems and face many

challenges. Therefore, in the era of information technology, this paper focuses on

how to use modern information management method to enhance the efficiency of

group enterprise financial managementIn introductory remarks, according to the competition of the information

management environment and the urgent need to resolve the issue, the paper has

expounded on the importance of information technology and the basic role of

information technology, in financial management. It also proposes that the

application of information technology in the financial management field, will greatly

improve the capabilities of enterprise financial management, which has great

theoretical and practical significance. This is also the main motive for this paperPaper uses problem-based research methods to start the theme。 Firstly, it

introduces the current challenges of the enterprise financial management, such as

accounting system standardization, financial control difficult, and lack of effective

financial analysis etc Through research on these issues, it has tried to provide

specific direction and identify concrete solutionsFinancial management mode is the foundation of financial management information system. In the following, this paper has introduced the model of

enterprise financial management. From the strategic perspective of financial

management, it has analyzed financial "centralization" and "decentralization", the

operation of the financial management system, internal controls, and information objective. In the part of the strategic financial management, it has specified the

definition of financial management organizational structure, management principles

and the level of management. Based on financial management model analysis, it has

provided the information technology application on financial managementThe informationalization for Group Financial Management has the general

character of information application; also it has its own unique characteristics and

needs. Only by fully understanding the business needs and characteristics, we can

build up a practical framework for information technology. In fourth chapter, the

paper dissertates the characteristics and needs of the group enterprises in the

application of information technology of financial management. It comprehensively

expounds on the group's financial management information features, such as the

complicated relationship between property rights, financial diversification and

financial decision-making levels, angle of investment

diversification, and financial

information system features, like support for flexible organizational structure

system.DLL business financial data, and strict user privilege management, etcThe

core needs of group finance information can be classified to two aspects: the "focus"

and "synergy"It appears to be particularly important to propose an overall blueprint for group

information planning, while focus on the future direction of enterprise and business

strategies, since design enterprise financial management information system is a

huge work. It discusses the application framework for enterprise financial

management systems and, based on the “Centralized" and "synergy" idea, it provides

the group's main application framework and network architecture, which focus on the

study of the "centralized distribution" and "totally focused" model for enterprise

financial informationAfter above introduction, the paper dissertates

the specific content and solution

on group financial information structure. It can be addressed from the five aspects:financial accounting, comprehensive budget management, and cost management,

fund management, financial analysis. In all of them, the centralized financial

accounting is the basis of centralized financial management solutions, and support for financial management decision. This paper describes the importance of

establishment of a transparent analysis for the information network management and

monitoring. Enterprise can effectively guarantee the authenticity timeliness, accuracy

and completeness of financial information. In the Part of the comprehensive budget

management, it proposes the general process of budget and relative model based on

sales revenue. In the part of cost management, it studies the project costs

management and production cost management. In fund management, it introduces

several modes, such as centralized control mode, the cash pool model.

In financial

analysis part, it presents the general steps of financial analysis: identifying the goal,

formulate model, collect data and process the data. Which is key indicator for the

analysis of financial information to provide better valueIn building enterprise financial management information system, project model is the basic element. Therefore, the paper makes proposals for information

technology selection. To sum up the principle of group enterprise financial

information building, such as reference to commercial software development needs,

overall planning, by phasing implementation of distribution, advanced, practical,

applicability of the principle of development; On the Selection of system, it should

take into consideration the requirements of the software system and the demands of

software vendorsFinally, after through investigating the enterprise Information implementation

in China for recent years. The paper summarizes several problems and

experiences of

enterprises information constructs, which can be a great help for those businesses

who have been in the process of implementation information technology but not

achieved good performance, or other businesses who have not started to build up the

information system

Key Words: Group Enterprises; Financial Management; Informationization 目录

第1章引言1

1.1论文背景1

1.2 研究思路和方法. 1

1.2.1 研究思路 1

1.2.2 研究方法 2

第2章集团企业财务管理面临的挑战 3

2.1竞争环境的变化3

2.2 会计制度难以统一3

2.3 财务信息失真、滞后 3

2.4 财务监控难以实施4

2.5 缺乏有效的财务分析 4

第3 章现代集团企业财务管理模式分析. 5

3.1 集团财务管理模式的战略考虑. 5

3.1.1 集团企业财务管理的组织结构 5

3.1.2 集团企业财务管理的基本原则 6

3.1.3 集团企业财务管理的层次划分 6

3.1.4 集团企业财务管理的主要内容 6

3.2 集团财务管理集中与分散7

3.3 集团财务管理体制的运行保证. 8

3.4 财务信息化对内部控制的要求. 8

3.5 集团企业财务管理信息化目标. 9

第4章集团企业信息化特点与需求分析 10

4.1 集团企业财务管理特点 10

4.1.1产权关系复杂化:. 10

4.1.2财务主体多元化:. 10

4.1.3财务决策多层次化:10

4.1.4投资领域多元化:. 11 4.1.5母公司职能两分化:11 4.1.6关联交易经常化:. 11

4.2集团企业财务信息系统特点 11

4.2.1 支持灵活的组织架构体系 12

4.2.2实现业务财务数据的动态链接 12

4.2.3 及时灵活开放的预警平台 12

4.2.4 自动方便的流程管理平台 13

4.2.5 完善严密的用户权限管理 13

4.3 集团企业财务管理需求分析14

4.3.1 集中的需求 15

4.3.2 协同的需求 16

第 5 章集团企业财务管理信息化蓝图18

5.1 核心理念??集团企业方案实现的基础. 18

5.1.1 集中管理(分布集中、完全集中). 18

5.1.2 高效协同19

5.2 集团企业财务系统应用架构19

5.3 集团企业财务网络架构 20

第6章集团企业财务管理信息化建设22

6.1财务集中核算管理22

6.2全面预算管理 24

6.3成本管理. 28

6.3.1 生产成本管理. 28

6.3.2 项目成本管理. 29

6.4资金管理. 30

6.4.1 集中监控模式. 32

6.4.2 统收统支模式. 32

6.4.3 现金集合库模式33

6.4.4 预算驱动拨款模式 35

6.5 财务分析. 35

6.5.1 确定目标,制定分析模型 35 6.5.2 收集数据资料. 36

6.5.3 整理资料36

6.5.4 分析报告36

6.5.5 财务分析的关键指标. 36

第7 章集团企业财务管理信息化项目选型建议 38 7.1 集团企业财务管理系统建设原则. 38

7.1.1 商业化软件+二次开发原则. 38

7.1.2 总体规划、分布实施原则 38

7.1.3 先进性原则 38

7.1.4 实用性、适用性原则. 39

7.1.5 开发性、可拓展性原则39

7.1.6 集成性原则 39

7.1.7 统一标准原则. 39

7.1.8 安全性原则 39

7.2 集团企业财务管理系统选型建议. 40

7.2.1 对软件系统的要求 40

7.2.2 对软件供应商的要求. 40

第8章财务信息化可能存在的问题总结 42

8.1 重购买,轻实施问题42

8.2 企业现状与管理软件脱节问题 42

8.3 实施过程中,目标不坚定问题 43

8.4 人力资源问题43

8.5 财务问题 43

8.6 企业自身发展与财务管理系统相匹配的问题 44

参考文献 45

致谢 47 图索引

图 1:分布集中模式. 20

图 2:完全集中模式. 21

图 3:全面预算管理的主要内容25

图 4:销售起点型的预算编制模型. 26

图 5:全面预算管理编制的基本流程 27

图 6:成本管理业务流程图. 29

图 7:项目成本管理业务流程 30

图 8:资金集中监控模式32 第1章引言

1.1 论文背景

随着中国经济的持续发展,中国企业在经历了多年的扩张性经营之后,企

业集团的国际化、联盟化以及竟争的加剧,使得我国企业的财务管理面临新的

挑战。企业必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息, 加强财务风险管理和强化集团监控作用,确保集团企业的财务管理效率和安全,

这样才能保证企业的可持续和健康发展。

在信息化时代,企业已将信息技术作为增强企业竞争力的一个非常重要的

手段。在集团企业公司信息化的总体规划之下,以财务管理进步促进企业管理

进步,昀终形成各系统之间的有机联系和协作,为管理层决策提供强有力的支

持,为集团企业创造巨大的管理效益和经济效益。越来越多的企业采用管理信

息系统对企业内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置。在财务管理

信息系统的支撑下,企业可以迅速地对各种财务信息作出科学的、符合企业价

值昀大化的决策,不断挖掘企业经营的潜力和杜绝各种浪费,使得企业的财务

管理实时、准确、高效,有效提高了企业的市场竞争力。

但是,与国外相比,我国集团企业财务信息化工作起步比较晚,目前仍然

存在诸多问题,面临许多挑战。因此,在信息化的时代背景下,研究如何通过现代信息化管理手段,提高集团企业的财务管理水平具有重要的理论和实践意

义。

1.2 研究思路和方法

1.2.1 研究思路

木文从企业集团面临的竞争背景以及财务管理的问题出发,分析了目前存在的企业集团财务管理模式的优缺点。提出了在信息时代,如何在利用信息化手段构建科学合理、快速高效的集团财务管理模式,并对其实施和运行进行了研究,以保证其可行性。

1.2.2 研究方法

研究企业集团财务管理模式问题,应根据研究目的和内容,主要采取以下

两种研究方法:

1.归纳与演绎方法。即主要是归纳和比较现实中存在财务管理模式,提出

应在新条件下构建新的财务管理模式。

2.理论联系实际方法。即一是重视对我国企业集团的具体情况,因地制宜:

一是在借鉴现在模式的基础上,提出新模式及其内容。第2章集团企业财务管理面临的挑战

2.1竞争环境的变化

加入WTO的中国,使我们的企业面向一个更广泛、更具挑战的全球化市场, 国际商业巨头纷纷进入中国,我国企业也面对“走出去”的问题,这都使得国际化竞争不可避免并将日趋激烈。如何与国际大型企业同台竞技,以高效的管

理手段应对挑战?借助信息化手段提升管理效率、塑造核心竞争力成为必然的

选择。

2.2 会计制度难以统一在集团型企业里面,不同分子公司的财务管理水平有差别,总部对不同分

子公司的控制要求也有差别。昀理想的是能做到集团会计制度的统一贯彻,统

一会计科目、会计期间、核算币种;能够对集团内部不同行业的下级公司,执

行不同的会计制度,为下级公司的个性化、特色处理予留充分的空间;能使得全公司的财务处理和管理建立在统一的基础上,而各级公司又具有独立的财务

体系。在分散管理模式下,要做到这一点不是一件简单的事情。2.3 财务信息失真、滞后在传统的分散管理模式下,由于会计制度不能完全统一,合并报表比较困难,

传统上主要以报表方式传递财务信息,财务信息的层层报送,经过了中间层加

工处理,缺乏真实性,企业总部无法准确地了解各地分支机构的真实运营状况

和信息,无法为科学合理的管理决策提供真实可靠的数据信息。

多地点办公的企业、跨地域经营的集团,上级单位往往无法及时准确地了解集团内下属各单位的会计信息,各类会计统计及审批工作很难及时迅速完成,

一张合并报表可能要半个月甚至更长的时间。跨单位、跨期间查询统计较困难,即时的溯源查询无法实现,大大降低了财务管理效率和水平。2.4 财务监控难以实施分散管理体制下,集团总部无法及时了解分支机构的资金状况,资金控制不

力、费用支出失控、既定预算不能严格执行、预算的控制作用无法得到保证。

成本核算和过程控制是管理中的盲点,对下级单位的财务管理采取“黑箱”方式,

导致财务管理成本过高,对下级的考核、控制难以收到实效。2.5 缺乏有效

的财务分析在传统的手工财务管理模式下,企业集团内部交易往往需人工对账,不但容

易出错,而且耗时费力。同时企业缺乏一套完整全面的财务分析体系,在数据及时、信息真实的基础上进行各种维度和指标的分析,为企业控制经营风险、提高财务管理水平、考核评价分支机构的经营业绩,提供指标全面,体系完整的分析报告。以上这些问题,用传统的财务管理手段已经不能得到有效解决。在信息技术

高度发展的今天,企业只有利用先进的管理方式和技术手段实现信息的高度集

成,建立快速准确获取、利用信息的能力,更新经营管理理念、建立符合信息时代特征的财务管理模型。

第3章现代集团企业财务管理模式分析

3.1 集团财务管理模式的战略考虑

集团企业成败的关键在管理,管理的核心在财务管理。对于集团企业来说, 加强财务管理尤其重要。

传统的企业集团较多实行的是分散管理。实行分散管理主观上是为了调动各成员单位理财的积极性和创造性,缩短财务决策周期,提高决策效率;客观上来讲是由于资产规模大,资本链条长,管理跨度宽,地域分布广,而总部的领导者由于能力、时间、精力和经验等方面的限制而难于对下属单位实施有效

控制,所以采用的是分散式管理。

在目前竞争异常激烈的市场环境下,实行财务集中管理是现代集团企业的