财政与金融思考题

财政与金融

09级会计（3）班

陈晓蕊

学号：3209004824

第一章财政总论

在下列各种情况下，政府对经济的影响是增加了还是减少了？为什么？

1、一般来说，当雇主向其工人提供健康保险时，这些福利也会惠及该工人的配偶。几年前，旧金山市通过了一项法律，要求在本市做买卖的企业，向同性和异性未结婚配偶提供保健和其他福利。

增加了，通过提供更多的健康保险等社会福利能增加对非市场性进行再分配，从而加大政府对经济的影响2、政府购买商品和服务的支出占国内生产总值的比率下降。

减少了，政府购买商品和服务的支出是政府的购买性支出，是政府对市场性再分配活动，政府购买商品和服务的支出占国内生产总值的比率下降会减少政府对经济的影响。

3、联邦政府通过减少向州和地方政府的补助实现了预算平衡。

减少了，对向州和地方政府的补助是转移性支出，是政府的非市场性再分配活动，联邦政府减少向州和地方政府的补助会减少政府对经济的影响。

第二章财政支出

1、财政支出分类

（1）按财政功能分类：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息等事务、粮油物资储备管理等事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国债还本付息支出、其他支出和转移性支出等21类

（2）按支出用途分类：主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、简易建筑费支出、地质勘探费支出、科技三项费用等多项支出形式

（3）按经济性质分类：购买性支出和转移性支出

（4）按支出产生效益的时间分类：经常性支出和资本性支出

（5）国际分类方法

2、影响财政支出规模的宏观因素?

经济因素，政治因素，社会因素

3、什么是购买性支出？它有什么作用？

购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品和劳务，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进行政府投资所需要的各种物品和劳务的支出，即由社会消费性支出和财政投资支出组成。它是政府的市场性再分配活动，对社会生产和就业的直接影响较大，执行资源配置的能力较强。在市场上遵循定价交换的原则。

4、什么是转移性支出？它有什么作用？

转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿用的．单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴组成。它是政府的非市场性再分配活动，对收入分配的直接影响较大，执行收入分配的职能较强。

第三章财政收入

1、财政收入分类有哪些？

（1）按财政收入形式分类：税收，收费，债务收入，铸币收入，通货膨胀收入

（2）按财政资金的管理方式分类：预算内收入，预算外收入

2、影响财政收入规模水平的主要经济因素有哪些？

（1）经济发展水平和生产技术水平。经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的。

（2）分配政策和分配制度。分配体制和政治体制的集权和分权关系存在直接的联系。

（3）价格对财政收入的影响。价格总水平升降的影响。现行税收制度。

第四章税收概论

1、什么是税收？它有哪些特征和作用？

赋税是政府机器的经济基础，国家存在的经济体现就是捐税。特征：税收的强制性，无偿性，固定性。作用：税收是财政收入的主要形式，能矫正外部效应、协调收入分配、刺激有效需求、优化产业结构

2、在我国税制构成中，最主要的要素有哪三个？各自包括什么内容？

纳税人，课税对象，课税标准

纳税人包括自然人和法人

课税对象包括所得、商品、财产

课税标准是国家征税的实际依据，如纯所得额、商品流转额、财产净值

3、什么是税负转嫁？它有什么特点？它对社会生活有何影响？

税负转嫁：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

特点:（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁. 如：日用品、满足基本生活需求的食品税负易转嫁而奢侈品税负不易转嫁

(3)课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

(4)对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁

(5) 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

对社会生活影响:（1）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系

(2)税负转嫁会强化纳税人逃税的动机（3）自然垄断行业的税负转嫁居于优势

（4）提高所得课税比重，缩小税负转嫁的范围和空间

（5）实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度

4、我国现行税收制度的主要税种有哪些？

一、流转课税税种（1）增值税（2）消费税（3）营业税（4）关税

二、所得课税的主要税种（1）企业所得税（2）外商投资企业和外国企业所得税（3）个人所得税（4）农牧业税

三、资源课税（1）资源税（2）土地增值税

四、财产课税

五、行为课税

5、公平类税收原则与效率类税收原则有哪些？有什么特点？

1)公平类税收原则:受益原则和能力原则。税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相适应。

2）效率类税收原则:促进经济发展原则，费用最小化和确实简化原则。在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的思想

第八章国家预算

1.什么是国家预算?

国家预算是国家进行有计划地集中和分配财政资金的重要工具，是国家的基本财政计划。

2.国家预算类别有哪些?

1）以形式差别：单式预算和复式预算

2）以内容差别：增量预算和零基预算

3）其他：中长期预算、项目预算、行动预算、国民经济、充分就业预算

3.国家预算执行机关及其参与的管理机关有哪些?

国家预算执行机关：国务院（国家预算）和地方各级人民政府（本级预算）

其他参与的管理机关：（1）税务机关：税收征收管理

（2）海关总署：关税的征收管理

（3）中国人民建设银行：基本建设的拨款、货款

（4）中国农业银行：农业资金的拨款、货款

（5）中国人民银行（中央银行）：中央级行政事业经费的限额拨款，并代理国家金库业务等等。

（6）国家金库：办理国家预算资金的收纳、划分、留解以及库款的支拨、退付工作等。

第九章财政政策

1 、什么是财政政策？

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施

2、财政政策的类型有哪些？

（1）根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分：自动稳定的财政政策，相机抉择的财政政策

（2）根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分：扩张性（积极）财政政策，紧缩性（消极）财政政策，中性（稳健）财政政策

3、财政政策目标有哪些？

经济适度增长，物价水平基本稳定，提供更多的就业和再就业机会，收入的合理分配，社会生活质量逐步提高

经济适度增长在我国当前就是要做到“五个统筹”： 1）保持平稳较快的增长 2）加快经济增长方式的转变 3）提供自主创新能力 4）促进城乡区域协调发展 5、加强和谐社会建设

4、政政策工具主要有哪些？

（1）税收：宏观税率和具体税率的确定、税种选择、税负分配、税收优惠与惩罚等

（2）公共支出：购买性支出、转移性支出

（3）政府投资：公共设施、基础设施等

（4）国债：弥补财政赤字、调节货币供求

第十章财政管理体制

1、财政体制有哪些类型？

集权:预算分配权限主要集中在中央的管理体制

分权: 经济分权.地方自治型分级财政体制

行政分权.在中央统一领导和计划下,由地方掌握部分预算分配权限的财政管理体制

2 、什么是分税制？如何我国完善的分税制？

分税制是指按事权划分各级政府间的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，主要按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节的财政预算管理体制

完善我国的分税制

1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责

2）进一步规范收入的划分

3）进一步完善预算调剂方法

4）推进省以下分税制的建立和完善

5) 健全规范政府间财政关系的法律制度

第十一章货币与货币制度

1 、什么是货币?货币的本质是什么?

在漫长的商品交换发展过程中自然从商品世界中分离出了一种商品，在交换中固定地充当一般等价物，这就是货币。本质是固定地充当一般等价物的特殊商品，它体现一定的生产关系。

2 、货币的形态有哪些?