企业所得税优惠文件及事项备案表
企业所得税优惠事项备案表
【表单说明】
一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。
九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。
十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。
特定行业、范围、目录包括但不限于：《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》、《产业结构调整指导目录》、《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》、《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》、《国家重点支持的高新技术领域》、《资源综合利用企业所得税优惠目录》等。
部分优惠事项对承租、承包等有限制的，企业应予以说明。
备案时一并附送相关书面资料的，在本栏列示相关资料名称。
十一、企业留存备查资料清单：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中“主要留存备查资料”，结合企业实际情况规范填写。
十二、税务机关接收本表和附报资料后，应当对本表的填写内容是否齐全，提交资料是否完整进行形式审核。受理环节不核实企业备案资料真实性，备案资料真实性、合法性由企业负责。税务机关应当在税务机关回执栏中标注受理意见，并注明日期，加盖税务机关印章。
十三、本表一式二份。一份交付企业作为提交备案的证明留存，一份由税务机关留存。采取网络备案的，其留存情况由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局联合规定。
I企业所得税优惠备案
发布时间：2018-02-26 字号：【大中小】
【事项名称】企业所得税优惠备案
【业务描述】
符合享受企业所得税优惠的纳税人，可在不迟于年度汇算清缴纳税申报时向主管税务机关办理企业所得税优惠备案。
【设定依据】
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63 号）
《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49 号）
《国家税务总局关于发布＜企业所得税优惠政策事项办理办法＞的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）
《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59 号）
《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40 号）
《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2 014〕75 号）
《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕3 4 号）
《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99 号）
《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30 号）
《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110 号）
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512 号）《财政部国家税务总局证监会关于QFII 和RQFII 取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》（财税〔2014〕79号）《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81 号）
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕 1 号）《财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19）
《财政部国家税务总局关于2014 2015 年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕 2 号）
《财政部、国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》（财税〔201 6〕30 号）
《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2 014〕75 号）
《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106 号）
《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）
《财政部、国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2016〕1 0 号）
《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
《财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知》（财税〔2013〕80 号）
《财政部税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅（场所）
【办理地点、联系电话、办公时间】
详细信息可以点击河北省国家税务局云办税厅-办税地图查看。
【办理条件】
符合企业所得税优惠条件的纳税人将减免税依据的相关法律、法规、规章和规范性文件要求报送的资料报税务机关备案。
【办理材料】
1、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税（减免性质代码：040118 02，政策依据：财税〔2017〕46号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
2、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
3、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税（减免性质代码：04013607，政策依据：财税〔2014〕39 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
4、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04021201，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）所转让技术产权证明（纸质版；复印件；1份）。
5、有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04021203，政策依据：财税〔2015〕116 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表（纸质版；原件；1份）。
（3）有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表（纸质版；原件；1份）。
6、集成电路线宽小于0.8 微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021907，政策依据：财税〔2016〕49 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）以及企业取得的其他相关资质证书等（纸质版；复印件；1份）。
以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（4）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的1-2 份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料（纸质版；原件；1份）。
（5）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明（纸质版；原件；1份）。
（6）与主要客户签订的1-2 份代表性销售合同（纸质版；复印件；1份）。
（7）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书等）（纸质版；复印件；1份）。
7、线宽小于0.25 微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（减免性质代码：04021913，政策依据：财税〔2012〕27 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）以及企业取得的其他相关资质证书等（纸质版；复印件；1份）。
（3）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（4）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的1-2 份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料（纸质版；原件；1份）。
（5）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明（纸质版；原件；1份）。
（6）与主要客户签订的1-2 份代表性销售合同（纸质版；复印件；1份）。
（7）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书等）（纸质版；复印件；1份）。
8、新办集成电路设计企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021914，政策依据：财税〔2012〕27 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（3）企业开发销售的主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的1-2 份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料（纸质版；原件；1份）。
（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表（纸质版；原件；1份）。
（5）第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的1-2 份代表性销售合同（纸质版；复印件；1份）。
（6）企业开发环境等相关证明材（纸质版；原件；1份）。
9、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（减免性质代码：04021915，政策依据：财税〔2016〕49号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表（纸质版；原件；1份）。
（3）主营业务为软件产品开发的企业，提供至少 1 个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明（纸质版；原件；1份）。
（4）企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（5）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明（纸质版；原件；1份）。
（6）与主要客户签订的1-2 份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同（纸质版；复印件；1份）。
（7）企业开发环境相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（8）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000 万元，应纳税所得额不低于250 万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%的，还应报送在国家规定的重点软件领域内销售（营业）情况说明（纸质版；原件；1份）。
（9）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800 万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于2 5%的，还应提供商务主管部门核发的软件出口合同登记证书，以及有效出口合同和结汇证明等材料（纸质版；原件；1份）。
10、投资额超过80 亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（减免性质代码：04021916，政策依据：财税〔2012〕27 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）以及企业取得的其他相关资质证书等（纸质版；复印件；1份）。
（3）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（4）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的1-2 份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料（纸质版；原件；1份）。
（5）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明（纸质版；原件；1份）。
（6）与主要客户签订的1-2 份代表性销售合同（纸质版；复印件；1份）。
（7）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书等）（纸质版；复印件；1份）。
11、线宽小于0.25 微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021917，政策依据：财税〔2012〕27 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）以及企业取得的其他相关资质证书等（纸质版；复印件；1份）。
（3）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（4）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的1-2 份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料（纸质版；原件；1份）。
和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明（纸质版；原件；1份）。
（6）与主要客户签订的1-2 份代表性销售合同（纸质版；复印件；1份）。
（7）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书等）（纸质版；复印件；1份）。
12、投资额超过80 亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021918，政策依据：财税〔2012〕27 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）以及企业取得的其他相关资质证书等（纸质版；复印件；1份）。
（3）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（4）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的1-2 份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料（纸质版；原件；1份）。
（5）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明（纸质版；原件；1份）。
（6）与主要客户签订的1-2 份代表性销售合同（纸质版；复印件；1份）。
（7）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书等）（纸质版；复印件；1份）。
13、符合条件的软件企业定期减免企业所得税符合条件的软件企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021919，政策依据：财税〔2012〕27 号），应报送：（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表（纸质版；原件；1份）。
（3）主营业务为软件产品开发的企业，提供至少 1 个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明（纸质版；原件；1份）。
（4）企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明（纸质版；原件；1份）。
（6）与主要客户签订的1-2 份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同（纸质版；复印件；1份）。
（7）企业开发环境相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
14、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（减免性质代码：04021920，政策依据：财税〔2016〕49 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）以及企业取得的其他相关资质证书等（纸质版；复印件；1份）。
（3）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料（纸质版；原件；1份）。
（4）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的1-2 份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料（纸质版；原件；1份）。
（5）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明（纸质版；原件；1份）。
（6）与主要客户签订的1-2 份代表性销售合同（纸质版；复印件；1份）。
（7）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书等）（纸质版；复印件；1份）。
（8）在国家规定的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2000 万元，应纳税所得额不低于250 万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%，企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%的，还应报送在国家规定的重点集成电路设计领域内销售（营业）情况说明（纸质版；原件；1份）。
15、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021 921，政策依据：财税〔2015〕6 号），应报送:《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
16、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021922，政策依据：财税〔2012〕6号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
17、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税（减免性质代码：04023003，政策依据：财税〔2017〕79 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）技术先进型服务企业资格证书（纸质版；复印件；1份）。
18、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：040 24401，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）研发项目立项文件（纸质版；原件及复印件；1份）。
19、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税（减免性质代码：04024501，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）高新技术企业资格证书（纸质版；复印件；1份）。
20、创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04024508，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（纸质版；原件及复印件；1份）。
21、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（减免性质代码：04033305，政策依据：中华人民共和国主席令第6 3 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）本企业享受优惠的文件（纸质版；复印件；1份）。（限个案批复企业提交）
22、符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税（减低税率）（减免性质代码：04049904，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，在所得税汇算清缴时，以企业所得税年度申报表代替。
23、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04061004，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
24、实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税（减免性质代码：04061008，政策依据：财税〔2009〕30 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）清洁发展机制项目立项有关文件（纸质版；复印件；1份）。
25、购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免（减免性质代码：04061009，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
26、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04064001，政策依据：财税〔2010〕110 号），应报送：（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见（纸质版；复印件；1份）。
27、综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：004064005，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）资源综合利用证书（纸质版；原件及复印件；1份）。（已取得证书的提交）
28、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：0004081507，政策依据：财税〔2013〕5 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
29、非居民企业减按10%税率征收企业所得税（减免性质代码：04081508，政策依据：中华人民共和国国务院令第512 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
30、外国政府利息免征企业所得税（减免性质代码：04081511，政策依据：中华人民共和国国务院令第512 号），应报送:《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
31．国际金融组织利息免征企业所得税（减免性质代码：04081512，政策依据：中华人民共和国国务院令第512 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
32、QFII 和RQFII 股票转让免征企业所得税（减免性质代码：04081513，政策依据：财税〔2014〕79 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
33、沪港通 A 股转让免征企业所得税（减免性质代码：04081514，政策依据：财税〔2014〕81 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
34、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：0 4081516，政策依据：财税〔2008〕1 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
35、内地居民企业连续持有H 股满12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税（减免性质代码：04081518，政策依据：财税〔2014〕81 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
36、国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
37、设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906，政策依据：中华人民共和国主席令第6 3 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
38、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
39、金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091507，政策依据：财税〔2017〕44 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
40、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：0409990 5，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）有效期内的远洋渔业企业资格证书（纸质版；复印件；1份）。（从事远洋捕捞业务的提供）
（3）从事农作物新品种选育的认定证书（纸质版；复印件；1份）。（从事农作物新品种选育的提供）
41、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税（减免性质代码：041 03206，政策依据：财税〔2009〕65 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）动漫企业认定证明（纸质版；复印件；1份）。
42、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税（减免性质代码：04103214，政策依据：财税〔2014〕84 号），应报送:
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件（纸质版；复印件；1份）。
43、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：
（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）非营利组织资格认定文件或其他相关证明（纸质版；复印件；1份）。
44、从事国家重点持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04121101，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应报送：（1）《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
（2）有关部门批准该项目文件（纸质版；原件及复印件；1份）。
45、取得企业债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302，财税〔2 014〕2 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
46、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销（减免性质代码：04129920，政策依据：中华人民共和国主席令第63 号），应报送：无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，在预缴企业所得税或汇算清缴时，以申报表代替。
47、固定资产加速折旧或一次性扣除（2014 年新政）（减免性质代码：04129921，政策依据：财税〔2014〕75 号），应报送：无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，在预缴企业所得税或汇算清缴时，以申报表代替。
48、分配08 年以前股息红利免征企业所得税（减免性质代码：04129922，政策依据：财税〔2008〕1 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
49、固定资产加速折旧或一次性扣除（2015 年新政）（减免性质代码：04129923，政策依据：财税〔2015〕106 号），应报送：无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，在预缴企业所得税或汇算清缴时，以申报表代替。
50、享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税（减免性质代码：04129924，政策依据：财税〔2007〕39 号），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
51、税收协定减免股息所得企业所得税（减免性质代码：04135401，政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
52、税收协定减免利息所得企业所得税（减免性质代码：04135501，政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
53、税收协定减免特许权使用费所得企业所得税（减免性质代码：04135601，政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
54、税收协定减免财产收益所得企业所得税（减免性质代码：04135701，政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
55、税收协定和其他类协定等减免其他各类所得企业所得税（04139901，政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排），应报送：《企业所得税优惠事项备案表》（纸质版；原件；2份）。
【温馨提示】
1.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。
2.办税人员在办税服务厅申请办理涉税事项时，需携带实名办税证件，进行身份确认。
【办理流程】
（一）办理方式
上门办理或网上办理
（二）办理流程
【办理时限】
（一）纳税人办理时限
纳税人享受备案类减免税，在不迟于年度汇算清缴纳税申报时向主管税务机关办理企业所得税优惠备案；纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当在变化之日起15日内向税务机关办理变更备案手续。
（二）税务机关办理时限
报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后即时办结。
【收费标准】
不收费
软件企业税收优惠政策(汇总版)
软件企业税收优惠政策(汇总版)
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
2018年企业所得税新政策
2018年企业所得税新政策 2017年10月30 所谓的企业所得税是企业按照国家要求，在运营期间所需要向国家缴纳的税款，是企业的义务，需要缴纳所得税的有以下几种企业或者组织：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。但是由于年份的不同，每年的企业所得税的规定也有不同，今天我们就来了解下企业所得税的新政策。 一、直接减免税 (一)节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条;《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(2013年第77号)。 (二)经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。 政策依据：《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)第一条第一款。 (三)生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 符合下列条件的居民企业，可在2015年底以前免征企业所得税：1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内;2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度伤
企业所得税税收优惠政策简要汇总
企业所得税税收优惠政策简要汇总 北京盈科（广州）律师事务所财税法律部主任 许义娜律师2011.2.9 【执业注册会计师执业注册税务师金融经济师】 一、免税收入 1. 国债利息收入； 2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4. 符合条件的非营利公益组织的收入。 二、特定项目收入优惠 1. 农、林、牧、渔业项目的所得：免征或减半征收； 2. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得：三免三减半； 3. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得：三免三减半； 4. 符合条件的技术转让所得：不超过500万元的部分免征，超过500万元的部分减半； 5. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入：减按90%计入收入总额。 三、优惠税率 1. 预提所得税：10% 以下免征：①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； ②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； ③经国务院批准的其他所得 2. 高新技术企业、21城市技术先进型服务企业：15% 3．小型微利企业：20% 四、加计扣除费用 1. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：50%加计扣除； 2. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资：100%加计扣除。 五、税额抵免 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 六、民族自治地方 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 七、加速折旧 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 八、创业投资企业
节能减排企业所得税优惠政策
玉泉区地方税务局关于 节能减排企业所得税优惠政策的说明 一、节能减排企业所得税优惠政策 （一）从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策：主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第27条第3款、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第88、89条。 优惠政策规定：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准公布施行。 二、上述企业所得税优惠政策备案管理办法 上述企业所得税优惠政策按规定实行事先备案管理。符合条件的纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。三、购置用于环境保护、节能节水等专用设备企业所得税优惠政策 主要政策依据：
1.《中华人民共和国企业所得税法》第34条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第100、101条； 2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）； 3.《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）. 优惠政策规定：企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》范围内的环境保护、节能节水专用设备可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
企业所得税优惠政策集锦
(DOC 企业所得税优惠政策集锦 14)
企业所得税优惠政策集锦 一、减免税 1.法定免税。对下列纳税人，可以减税或免税：（条例第8条） （1）民族自治减免。民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税。 （2）其他减免。法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照规定执行。 2.微利企业减税。对年应纳税所得额在3万元及以下的企业，暂减按18%勺税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元及以下至3万元的企业，暂减按27%勺税率征收所得税。（［94］财税字第9号） 3.高新技术企业减免。国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%勺税率征收企业所得税；区内新办的高新技术企业，自投产年度起，免征所得税2年。（［94］财税字第1号） 4.农业技术服务、劳务免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征所得 税。（［94］财税字第1号） 5.技术性服务收入免税。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、 技术培训、咨询、服务、承包所取得的技术性服务收入，暂免征所得税。（［94］财税字第1号） 6.新办企业减免。对新办的交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第1年免征所得税，第2年减半征收所得税。（［94］财税字第1号） 7.新办三产企业减免。对新办的公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、居民服务、饮食、文教、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，减征或免征所得税1年。（［94］财税字第1号） 8.新办企业免税。对新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税1?2年。（［94］财税字第1号） 9.新办劳服企业减免。新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%勺，免征所得税3年；免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，可减半征收所得税2年。（［94］财税字第1号） 10.特定地区新办企业减免。国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内减征或免征所得税。（［94］财税字第1号） 11.新办三产企业减免。新办的三产企业经营多业的，按其经营主业确定其减免政策。（［94］财税字第1号） 12.新办资源综合利用企业减免。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合 利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或免征所得税1年。（［94］财税字第1 号） 13.三废利用企业免税。企业利用本企业生产过程中产生的废水、废气、废渣
企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案表(精)
企业所得税汇总纳税企业总分支机构信 息备案表
使用说明 1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企
业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。 2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。 3.总分机构类型：分类标准为总机构、分支机构、分总机构（注：在分支机构之下再设分支机构）。 4.分支机构层级：分类标准为二级、二级以下。 5.企业所得税预缴方式：备案机构为总机构的填写，分类标准为按实预缴、按上一纳税年度应纳税所得额月平均额预缴、按上一纳税年度应纳税所得额季平均额预缴。 6.就地分摊缴纳类型：二级分支机构填写，分类标准为就地预缴分支机构、不就地预缴分支机构。 7.不就地分摊缴纳企业所得税原因：不就地分摊缴纳企业所得税的2级分支机构填写。 分类标准为：（1）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税； （2）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地
分摊缴纳企业所得税； （3）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税； （4）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 8.各栏目填写规则： （1）所有备案纳税人，均需填写“备案机构信息”； （2）备案机构为总机构的，均需填写“下级分支机构信息”； （3）备案机构为分支机构的，均需填写“总机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”； （4）备案机构为分总机构的，均需填写“总机构信息”、“下级分支机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”。 9.纳税人除首次年度备案外，可只填写备案机构信息与需变更的信息，但应当在纳税人签章栏空白处做出简要说明。 （注：表格素材和资料部分来自网络，供参考。只是收取少量整理收集费用，请预览后才下载，期待你的好评与关注）
农业相关企业所得税减免税优惠政策整理
文件依据： 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项 2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 3. 《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的 通知》（国税函〔2008〕850 号） 4. 《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范 围（试行）的通知》（财税〔2008〕149 号） 5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》 国税发〔2009〕47 号） 6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》2010 年第2 号） 7. 《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的 补充通知》（财税〔2011〕26 号） 8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》2011 年第48 号） 9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》 告〔2012〕5 号） 减免税内容及条件： 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列 项目的所得，免征企业所得税：
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的 农作物新品种的选育； 中药材的种植； 林木的培育和种植； 牲畜、家禽的饲养； 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、 牧、渔服务业项目； 8）远洋捕捞。 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2）海水养殖、内陆养殖。 3. 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施 条例》第八十 六条规定的企业所得税优惠。 要点提示： 1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、 林、牧、渔业项目， 除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（ GB/T4754-2002）的规定标准执行。 企业从事农、 林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录 （2011 年版）》 （国家 发展和改革委员会令第 9 号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第 八十六条规定的优惠政策。 种植； 6） 林产品的采集； 7）
所得税优惠政策汇总2019
一、企业级企业所得税优惠政策 A、2018-2019年度颁布 1.受众企业类型：高新技术企业和科技型中小企业 ★★★政策名称：关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 文件号：财税[2018]76号 主要内容：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。 ===================================================== 2.受众企业类型：集成电路生产企业 政策名称：关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 文件号：财税〔2018〕27号 主要内容：2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目（自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止） 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目（2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业）企业，优惠期自企业获利年度起计算 项目，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算 ===================================================== 3.受众企业类型：小微企业
★★★政策名称：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 文件号：财税〔2019〕13号 主要内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即所得税税率为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即所得税税率10%. ====================================================== 4.受众企业类型：技术先进型服务企业 政策名称：关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 文件号：财税[2018]44号 主要内容：自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。 =================================================== 5.受众企业类型：创业投资企业 政策名称：税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 文件号：财税[2018]55号 主要内容：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 扩展政策(企业所得税法实施条例):创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资
2021年企业所得税优惠政策
企业所得税税收优惠管理工作 一、报批类税收优惠事项 （一）业务概述 报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。 （二）申请时限 纳税人申请报批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按规定提交相关资料。由区（分）局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。 （三）报批类税收优惠事项内容 1、再投资退税审批 （1）业务概述 自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。 自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其
在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。 （2）主要政策依据 《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号） （3）主表及附报资料 （1）退税的书面申请和《再投资退税申请表》； （2）增加本企业注册资本的企业，必须提供下列各项资料的正本及其复印件： 1）营业执照及工商物价信息部门出具的注册资本变更通知书；2）企业董事会作出的股利再投资决议；3）企业记录利润再投资过程的会计凭证；4）再投资利润的企业所得税完税凭证；5）企业再投资当期的资产负债表、现金流量表、银行存款汇总表；6）再投资利润所属年度税务处理决定书或税务检查结论书（未经税务机关检查的，提供企业所属年度企业所得税申报表）；7）会计师事务所出具的再投资利润所属年度至利润再投资前一年度的审计报告；8）企业集成电路生产企业资格认定证明证明。 （3）再投资其他企业，必须提供下列各项资料的正本及其复印件 1）会计师事务所对被投资企业利润再投资所出具的验资报告；2）被投资企业的营业执照及工商物价信息部门出具的注册资本变更通知书，或新办企业的营业执照；3）被投资企业的税务登记证；（4）被投资企业记录接受投资的会计
农业相关企业所得税减免税优惠政策整理
文件依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 3.《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号） 4.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》（京国税发〔2009〕47号） 6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号） 7.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号） 8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号） 9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5号） 减免税内容及条件： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； （2）农作物新品种的选育； （3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植； （5）牲畜、家禽的饲养； （6）林产品的采集； （7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； （8）远洋捕捞。 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； （2）海水养殖、内陆养殖。 3.企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。 要点提示： 1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。 企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。 按照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）中所列农、林、牧、渔业项目此项优惠主要包括以下三方面内容： （1）享受免税优惠的农、林、牧、渔业项目的具体范围： ①部分基础性农、林、牧、渔业项目 a.蔬菜的种植。包括各种叶菜、根茎菜、瓜果菜、茄果菜、葱蒜、菜用豆、水生菜等的种植，以及蘑菇、菌类等蔬菜的种植。 b.谷物的种植：指以收获籽实为主，可供人类实用的农作物的种植。如：稻谷、小麦、玉米等农作物的种植。包括稻谷、小麦、玉米、高粱、谷子等谷物的种植。
《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》
A06612《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》 企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表
四、表单说明 1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。 2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。 基础项目： 1．总分机构类型：分为总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。 2．分支机构层级：分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。 3．跨地区转移类型：分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”。 4．汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。 5．分支机构是否继续分配：分为“是”、“否”。 6．不同税率地区标识：分为“是”、“否”。 7．就地缴纳标识：分为“是”、“否”。 8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。 9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。 特殊规则： 1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 3．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“分支机构是否继续分配”在分支机构层级为“2级（有下级）”、“3级及3级以下（有下级）”时则需选择录入，否则为“否”；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可录入。
企业所得税优惠政策具体规定
企业所得税优惠政策具体规定：减税、免税 1、高新技术企业 2、企业事业单位技术转让 3、科研单位、大专院校技术转让 4、新办“三产”企业 5、劳服企业 6、校办企业 7、福利企业 8、资源综合利用 9、“老、少、边、穷”地区企业 10、灾情 11、军队后勤企业 12、武警后勤企业 13、事业单位、社会团体、民办非企业单位 14、监狱、劳教企业 15、工程勘察设计单位 16、国有农口企事业 17、环保产业设备（产品） 18、乡镇企业 19、机关服务中心 20、软件企业和集成电路企业
正文： 1、高新技术企业返回 （1）国务院批准的高新技术开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15％的税率征收所得税。 （2）国务院批准的高新技术开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。 （3）经国务院批准的高新技术产业开发区内被认定为高新技术的股份制企业，以及1994年1月1日以前已经国务院批准在海外发行H股的内资股份制企业，减按15%的比例税率缴纳企业所得税。 （4）国务院批准的高新技术产业开发区内的内资企业被认定为高新技术企业之 日的所属纳税年度在企业开业之日所属年 度之后，可就其适用的减免税期的剩余年限享受减免税优惠待遇；凡在依照有关规定适用的减免税期限结束后才被认定为高新技 术企业的内资企业，不应追补享受有关定期减免企业所得税的优惠待遇。
2、企业事业单位技术转让返回 企业事业单位进行技术转让以及在技 术转让过程中发生的与技术转让有关的技 术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。 3、科研单位、大专院校技术转让返回 （1）对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。 （2）上述所称的科研单位是指全民所有制独立核算的科学研究机构。不包括企业事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织。科研单位的认定应由各省、自治区、直辖市和计划单列市以上科委提供具体名单报经同级税务机关审核。 （3）科研机构进行技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训承包所取得的收入，经市地以上技术市场管理部门审查证明属
定期减免企业所得税优惠总结
定期减免企业所得税优惠总结 定期减免企业所得税优惠总结 定期减免企业所得税优惠主要有15项，这15项中，有的从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受，有的从企业获利年度起享受，有的是“两免三减半”，有的是“五免”，有的是“三免三减半”，还有“五免五减半”，单是年限问题，就足以让人绕晕。在此会计学习网进行归纳总结，希望对大家有一定帮助。 一、从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受优惠的情形 1国家重点扶持的公共基础设施项目 企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。 2符合条件的环境保护、节能节水项目 企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目
录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 3实施清洁发展机制项目 清洁发展机制项目实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM 项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 4符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，(会计学习网http://)符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 5经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得 经济特区和上海浦东新区内，在xx年1月1日之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三
企业所得税优惠政策汇总
企业所得税优惠政策汇总 目录 一、直接减免税 (4) （一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 (4) （二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 (4) （三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 (4) （四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税 (5) （五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税 (6) （六）软件和集成电路产业企业所得税 (6) （七）集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (10) （八）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税10 （九）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税10 （十）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 (11) （十一）符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、 集成电路专用设备生产企业 (11) 二、税收优惠 (12) （一）垃圾填埋沼气发电环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 (12) （二）公共租赁住房税收优惠 (12) （三）安置失业人员就业的优惠政策 (13) （四）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除 (13) （五）铁路债券利息收入所得税政策 (14) （六）安置自主就业退役士兵的优惠政策 (14) 三、支持类政策 (15) （一）股权激励和技术入股有关所得税 (15) （二）支持棚户区改造企业所得税政策 (17) 四、降低税率 (18) （一）小型微利企业所得税优惠政策 (18) （二）西部大开发企业所得税优惠政策 (18) （三）高新技术企业所得税优惠政策 (19) （四）电子商务企业所得税优惠政策 (19) 五、免税收入 (19)
SB155《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》
SB155 企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表 1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。 2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。 基础项目： 1．总分机构类型：分为总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。 2．分支机构层级：分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。 3．跨地区转移类型：分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”。 4．汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。 5．分支机构是否继续分配：分为“是”、“否”。 6．不同税率地区标识：分为“是”、“否”。 7．就地缴纳标识：分为“是”、“否”。 8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。 9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。 特殊规则： 1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 3．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“分支机构是否继续分配”在分支机构层级为“2级（有下级）”、“3级及3级以下（有下级）”时则需选择录入，否则为“否”；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可录入。 4．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；“参与年度汇算清缴标识”在“就地缴纳标识”为“是”时则需选择录入，“就地缴纳标识”为“否”时则“参与年度汇算清缴标识”也为“否”；其他项目不可录入。 5．总分机构类型为“分支机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，分支机构层级、就地缴纳标识、汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、参与年度汇算清缴标识、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可以录入。 6．“维护（备案）区”允许多条，但只能一条无有效期止的信息，多条信息中有效期起、止不得交叉。“上级机构信息”只能一条。“分支机构信息”可以多条，但其纳税人识别号不得相同。 7．分支机构维护时，其相关信息以“总机构”、“2级（有下级）”或“3级及3级以下（有下级）”维护其分支机构信息自动带出，如“就地缴纳标识”。若分支机构维护在先，“总机构”、“2级（有下级）”或“3级及3级以下（有下级）”维护分支机构在后或调整维护信息的，校验维护的分支机构信息是否与分支机构维护一致，不一致给出提示。
2015年企业所得税优惠政策)
一、当前国家对小型微利企业所得税有什么优惠？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及有关税收政策规定，符合条件的小型微利企业，包括查账征收和定率征收(核定征收方式的其中一种)企业，年所得在10万元(含10万元)以下的，可按20%的税率减半征收，即可适用10%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免60%;年所得在10万元到30万元(含30万元)的，减按20%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免20%。 符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，都可以自行享受小型微利企业所得税优惠。 二、小型微利企业具体需要符合哪些条件？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 根据上述规定，可以享受企业所得税优惠的小型微利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定条件的企业，与其他的企业规模划型标准有所不同。 三、如何确定优惠条件中的从业人数和资产总额 按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)的规定，符合小型微利条件中的从业人数和资产总额指标按全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值=(月初值+月末值)÷2 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12 从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，资产总额是指资产负债表中的资产总额。 四、什么是应纳税所得？ 应纳税所得，即应纳税所得额是企业所得税的计税依据(应纳税额=应纳税所得*税率)，企业应根据税法的规定计算确定应纳税所得。实行查账征收的企业，年度应纳税所得额为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第25行;实行定率征收的企业，按收入总额核定应纳税所得额的，其应纳税所得额为
个人所得税减免政策范文
个人所得税减免政策 一、劳务报酬所得与工资薪金所得的区别 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。 （一）工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得的前提是个人因任职、受雇取得的应税所得。 工资、薪金所得的内容： 1、基本工资、工龄（司龄、军龄）工资、职务工资等； 2、各种补贴、津贴； 3、奖金、数月奖金、年终加薪、劳动分红等； 4、与任职受雇相关的其他所得。 （二）、劳务报酬所得 劳务报酬所得是指个人与被服务单位或个人未建立长期的劳动合同，没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得。如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 具体内容 1．设计。指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务。 2．装潢。指接受委托，对物体进行装饰、修饰，使之美观或具有特定用途的作业。 3．安装。指导按照客户要求，对各种机器、设备的装配、安置以及与机器、设备相连的附属设施的装配和被安装机器设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 4．制图。指受托按实物或设想物体的形象，依体积、面积、距离等，用一定比例绘制成平面图、立体图、透视图等的业务。 5．化验。指受托用物理或化学的方法，检验物质的成分和性质等业务。 6．测试。指利用仪器仪表或其他手段代客户对物品的性能和质量进行检测试验的业务。 7．医疗。指从事各种病情诊断、治疗等医护业务。 8．法律。指受托担任辩护律师、法律顾问，撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务。 9．会计。指受托从事会计核算的业务。 10．咨询。指对客户提出的政治、经济、科技、法律、会计、文化等方面的问题进行解答、说明的业务。
2018年所得税优惠政策
职工教育经费税前扣除政策 一、政策依据 《财政部税务局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号） 二、财政内容 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 三、执行时间自2018年1月1日起执行 固定资产加速折旧优惠政策 一、政策依据 《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号） 二、优惠政策内容 （一）基本规定 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）等相关规定执行。
（二）政策执行口径 设备、器具：是指除房屋、建筑物以外的固定资产 三、优惠享受方式 （一）基本规定 企业享受优惠政策事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，可以在季（月）度预缴时申报享受。 （二）主要留存备查资料 1.购进设备、器具的发票、记账凭证（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明） 2.核算有关资产税法与会计差异的台账 服务贸易创新发展技术先进型服务企业优惠政策 一、政策依据 1.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税[2018]44号） 二、优惠政策内容 自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税 三、优惠政策适用范围 适用政策的技术先进型服务企业（服务贸易类）须符合的条