预算编制方法

为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。

一、预算编制原则

（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（7）年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。

（8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序

单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。

2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，

3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤

第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。

预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。

第二步：做好编制前的准备工作。

1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。

3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。

4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。

5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：

1、人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。

2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，

编制预算时不在人员经费中反映。

4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。

第三步：编制收入预算。

1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。

2、由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。

3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。

4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。

第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的

2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额

标准直接计算编制。

3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。

6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。

第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。

第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。

第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。

第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。

四、部门预算的执行

(一)分解落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。

(二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容，各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况，进行增加和修改。

1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。

2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

3、制定各种支出控制定额。

4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。

(三)单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首

先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。

（五）各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。

（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。

五、年度决算

单位的决算工作包括三个方面的内容：决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行：

（一）决算前的准备。

1、清理各项收支。对照预算，认真检查各项预算指标的完成情况，将尽可能实现的收入完全列入本年度，将本年度的支出，尽可能清理净化，加以压缩。

2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的情况及使用质量。

3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。

4、考核预算执行情况，落实奖惩措施。

（二）编制决算草案。在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。

（三）编写决算说明书。按财政部门规定的格式，认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容：

1、单位总体概况。第一部分，单位基本概况。包括人员的总量与构成，资产的总量与构成，工作职能，工作范围等等。第二部分，单位预算完成概况。包括预算收支的完成情况，要

与预算对比、与上年对比。

2、收入完成情况分析。要具体分析到收入的明细项目，要与预算、与上年对比，分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素等。

3、支出执行情况分析。要具体分析到支出的“节”级科目。要与预算、与上年对比，分析出支出的增减变化情况及原因。

4、对专项经费使用情况进行绩效分析。一是要与预算、与上年对比，分析专项工作经费的增减变化情况及原因，二是要分析专项工作经费的使用效益。

5、跨年度专项工程项目经费的安排及使用情况及效益分析。

6、详细介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实情况。

7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。

六、部门预算的监督

（一）部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总，事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查，事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。

（二）财政监督。这是财政部门固有的一项重要职能，也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要保障。从单位预算编制工作的布置，到预算执行的结束，财政部门始终在履行监督职能，考核整个预算过程的绩效情况。

（三）审计监督。政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。

以上三者相互配合，共同构成整个预算过程的监督机制

集团公司全面预算管理办法（通计[2007]189号）

来源：未知作者：发展计划部发布时间：2008-6-18

第一章总则

第一条为加强对企业营运过程的控制和约束，提高经营管理效率和水平，实现集团发展战略和规划目标，依据《国有资本与财务管理暂行办法》（财企〔2001〕325号）、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（财企〔2002〕102号）和《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号），结合集团实际，制定本办法。

第二条本办法执行范围为集团公司总部、集团公司各分公司及集团公司全资、控股企业(以下简称各企业)。

第三条财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。本办法所称的全面预算是集团公司在财务预算的基础上，将预算内容扩展至科技投入、投资管理、职工薪酬管理等方面，突出反映集团对企业营运全过程、全方位的控制与监督活动。

第四条全面预算按级次分为集团总预算、总部及各企业个别预算和分厂（分公司）、事业部、车间、部门三级预算。

第五条全面预算按年度编制，即自1月1日起至12月31日止。

第二章工作组织

第六条集团公司成立预算委员会，由计划、财务、科技、人力资源、生产经营、群众工作等部门人员组成，预算委员会在主管预算工作的副总经理领导下开展工作。主要履行以下职责：

（一）拟订集团全面预算编制与管理的原则和目标；

（二）审议各企业全面预算方案和全面预算调整方案；

（三）监督和检查预算执行情况，协调解决预算编制和执行中的重大问题。

第七条集团公司发展计划部为集团全面预算的归口管理部门，在集团公司预算委员会领导下，负责组织集团全面预算编制、报告、执行和日常监控工作。具体负责组织集团预算的编制、审核、汇总、上报和各企业预算批复工作；具体负责编制、下达集团年度重点投资项目预算；具体负责审核、批复各企业投资预算，汇总编制集团投资预算；具体负责制订集团预算调整方案；协调解决预算编制和执行中的有关问题；组织监督检查预算执行情况。

第八条集团公司资产财务部为集团财务预算和总部预算的归口管理部门。具体负责审核各企业财务预算、筹资预算，汇总编制集团财务预算、筹资预算，跟踪执行情况，分析执行中的差异，提出改进措施和建议；具体负责组织总部管理部门预算、经营预算的编制、审查、汇总、下达等工作。

第九条集团公司科技管理部是集团科技投入预算的归口管理部门。负责审核各企业科技投入预算，确定各企业预算年度科研项目，并对科研项目支出进行费用化或资本化分类，具体编制集团重点项目研发费用支出预算，汇总编制集团科技投入预算，统一审核、批准预算内科研项目支出，跟踪预算执行情况，分析预算执行中的差异，提出改进管理的措施和建议。

第十条集团公司人力资源部为集团职工薪酬预算的归口管理部门。负责具体编制集团总部职工薪酬预算，审核各企业、事业部职工薪酬预算，汇总编制集团职工薪酬预算，跟踪预算执行情况，分析预算执行中的差异，提出改进管理的措施和建议。

第十一条集团公司生产经营管理部为集团业务（主营业务收入）预算的归口管理部门。根据预算年度市场经营形势及集团战略目标要求，负责提出预算年度集团生产经营总体目标，审核各企业、事业部业务（主营业务收入）预算，汇总编制集团业务预算，跟踪预算执行情况，分析预算执行中的差异，提出改进管理的措施和建议。

第十二条集团公司归属事业部管理的分公司，事业部为分公司预算的归口管理单位。事业部应在编制本级预算并对分公司预算进行审核的基础上，汇总编制事业部整体预算。经批准的预算由事业部下达分公司执行。事业部负责跟踪分公司预算执行情况，分析预算执行中的差异，研究改进管理的措施和建议。

第十三条集团公司各企业是全面预算执行单位，其法定代表人（分公司为经理；下同）是本单位预算的责任人。在集团公司预算委员会统一指导下，组织开展本单位预算编制工作，严格执行集团公司批复的预算。主要履行以下职责：负责本单位预算编制和上报工作；负责将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各车间和各岗位；严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；及时总结分析本单位预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作。

第三章预算编制

第十四条各企业预算编制应当坚持“以发展战略为导向，把握与滚动规划的衔接；以收定支，讲求总量基本平衡；控制风险，注重现金流动能力；降本增效，实现国有资产保值增值”的总原则，同时注重考虑以下因素：1．应当加强固定资产投资的风险评估和预算控制，严格控制非主业投资，对于高风险业务的投资要慎重安排，对于资产负债率已处于预警区间的企业要严格控制负债投资规模；

2．应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率；

3．应当严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的企业，预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模，其中，经营效益下滑的企业不得扩大工资总额的预算规模；

4．要注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，应当适当压缩金融债务预算规模；担保余额相当于净资产比重超过30%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业，原则上不再安排新增担保预算；各企业不得安排对集团外企业的担保预算。

5．应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备，不得出现新的潜亏。

第十五条各企业预算编制应按照先业务预算、科技投入预算、投资预算、职工薪酬预算，后筹资预算、财务预算的流程进行。

第十六条集团预算编制原则上按“三下两上”的基本工作程序进行：

（一）每年9月底以前，集团预算委员会组织各专业预算归口管理部门提出下一年度集团预算总体目标和主要指标控制指导原则。其中：生产经营管理部负责提出集团预算总体目标（主营业务收入）及对各企业营业收入控制指导原则，科技管理部、发展计划部、资产财务部和人力资源部分别提出科技投入、投资、融资、职工薪酬指标等控制指导原则，科技管理部应同时启动预算年度科研课题立项工作。

（二）每年10月底以前，各企业根据集团预算总体目标和控制指导原则，结合本企业实际，提报本企业下一年度预算建议；

（三）每年11月30日前，集团预算委员会组织各专业预算归口管理部门对各企业提报的预算建议进行审核评估，集团公司发展计划部根据审核后的预算建议，汇总编制集团总预算建议，提交集团预算委员会审定。预算委员会审定的预算建议，经总经理办公会议审议通过后下达各企业；

（四）每年年底前，各企业按照集团公司下达的预算建议，编制本企业年度正式预算，上报集团公司；

（五）集团预算委员会组织各专业预算归口管理部门对各企业提报的正式预算进行审核评估，必要时由各专业预算归口管理部门协调各企业进行调整。集团公司发展计划部根据审核、调整后的各企业预算，汇总编制集团总预算，提交集团预算委员会进行审定，审定的年度正式预算经总经理办公会通过后组织实施。并于1月20日前上报国资委，同时下达各企业执行。

第十七条集团公司对各企业的年度预算批复可采取集中一次批复的形式，也可采取分专业（主要指标、科技、投资、职工薪酬）、分时间段多次批复的形式。

第四章全面预算报告

第十八条各企业应当按照集团公司统一的编制口径、统一印发的报表格式和编报规范，上报年度全面预算建议、年

度全面预算报告（正式预算）。年度全面预算建议由年度预算建议报表、预算建议编制说明两部分组成；年度全面预算报告由国资委财务预算报表、集团公司补充预算报表以及预算编制说明组成。

第十九条年度全面预算建议重点反映各企业在预算年度内预计营业收入、成本费用、利润总额以及重大科技投入、重大投资安排等建议内容。年度全面预算报表重点反映以下内容：

（一）预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；

（二）预计实现经营成果及利润分配情况；

（三）为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；

（四）预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用（包括职工薪酬等）；

（五）预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；

（六）预计对外筹资总体规模与分布结构；

（七）预计科技投入项目、费用支出进度安排、费用支出构成及资金来源等。

第二十条各企业应当采用合并口径编制全面预算报表。合并范围包括集团公司（总部、各事业部及各分公司）及所属二级全资、控股企业；各二级企业应当将三级及三级以下企业的预算数据并入二级企业报送。

第二十一条各企业应当对年度全面预算报表编制及预算管理有关情况进行分析说明。企业年度全面预算编制说明应当反映以下内容：

（一）预算编制工作组织情况；

（二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明，应侧重分析营业收入、成本费用、利润总额增减变化原因以及对重大合同的预测情况；

（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计；

（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；

（五）其他需说明的情况。

第二十二条各企业年度全面预算建议、年度全面预算报告应当经厂长（经理）办公会审议通过后，以正式文件形式报送集团公司。集团公司控股企业的预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送集团公司。

第二十三条集团公司预算委员会组织对各企业全面预算建议、全面预算报告质量进行审核评估，审核评估内容主要侧重以下几方面：

（一）是否符合国家政策；

（二）是否符合集团发展战略；

（三）是否与企业滚动规划有效衔接；

（四）是否符合集团确认的企业主业发展方向；

（五）是否符合集团年度预算总体目标和指导控制原则；

（六）是否客观反映预算年度内行业发展、市场经营形势和企业生产经营发展态势；

（七）主要预算指标年度间变动情况是否合理，主要预算指标间是否相互衔接；

（八）预算执行保障和监督措施是否有效。

第二十四条集团公司根据质量审核评估结果，对企业预算提出审核、调整意见并反馈企业。对于存在质量问题的，要求企业及时整改，其中对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，要求企业重新编制上报预算。

第二十五条集团公司对全资企业预算实行审核批复制；对控股企业预算以批复形式送达我方董事，作为董事会会议发表我方意见的主要依据。

第二十六条各企业可以根据本企业生产经营特点和管理模式，自行设计和规定基础预算报告和补充预算报告。

第五章预算执行与监督

第二十七条各企业应严格执行集团公司批复的预算，应将预算作为组织、协调生产经营活动的基本依据。应将年度预算指标细化为季度和月度预算，分期进行预算控制，确保年度预算目标的实现。各企业还应对预算指标进行层层分解，落实到各分厂（分公司）、车间（段、项目部）、处室和部门，落实到每个员工。

第二十八条各企业应当建立健全预算执行的授权审批制度、支付程序控制制度和执行过程记录制度，明确超预算资金追加审批程序和权限，保证预算顺利执行。

第二十九条各企业应当对预算执行情况进行跟踪和监督，尤其要加强对投资、融资、担保、资金调度、物资采购、产品销售等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督。一般应每季进行一次预算执行情况的详细分析，找出偏差，查明原因，及时采取相应的解决措施。

第三十条各企业应于每季季后20日内向集团公司报告预算执行情况（科研项目按集团科研管理办法执行）。对于预算执行中的重要偏差，集团公司将责成预算执行单位查找原因，并及时向总经理办公会报告，根据总经理办公会的意见，向预算执行单位提出改善要求。

第三十一条各企业预算一经集团公司批准，原则上不予调整。在预算执行过程中出现下列情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，或者将导致预算执行结果产生重大偏差（一般偏差率在10%以上）的，可予以调整：（一）自然灾害等不可抗力因素；

（二）市场环境发生重大变化；

（三）国家经济政策发生重大调整；

（四）企业发生分立、合并等重大资产重组行为；

（五）经集团公司批准发生的预算外科研项目费用化支出。

第三十二条各企业应在每年7月12日前，将预算调整报告报集团公司，说明预算主要指标的调整情况、调整的原因、预计执行情况及保障措施等。

第三十三条集团公司收到企业预算调整报告后，由预算委员会进行审核，经总经理办公会审议批准后，下达企业执行。

第三十四条各企业应当建立预算执行结果考核制度，将预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。

第三十五条各企业应当在预算年度终了时，即每年12月31日前向集团公司报告全年预算执行情况，认真总结年度预算工作经验和存在的不足，分析预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施等。

第三十六条集团公司发展计划部、资产财务部、科技管理部、人力资源部和生产经营管理部等部门分别按职责归口跟踪、监测、预测评估、反馈汇总企业预算执行情况，向总经理办公会报告，督促企业加强预算执行情况监督和控制。

第六章附则

第三十七条各企业上报的预算报告与内部执行预算报告应保持一致，年度预算主要指标与实际完成值不应存在较大差异（控制在10%以下）。对于出现“不一致”或出现“较大差异”的，集团公司将要求企业作出专项说明，无正当理由的，集团公司将给予警示。

第三十八条各企业全面预算执行结果将纳入到对企业绩效考核中。凡是利用科研项目支出作为调剂利润手段的，集团公司一经发现将剔除其对考核的虚增影响因素。

第三十九条各企业应依据本办法制定本企业全面预算管理工作制度，完善全面预算工作体系，推进实施全面预算管理。

第四十条本办法自发布之日起施行。《集团财务预算管理办法（修改稿）》（通财〔2002〕244号）同时废止。本办法由集团公司发展计划部负责解释。本办法报国资委备案。

江苏科技大学预算管理办法(试行)

江科大校财〔2009〕25号

第一章总则

第一条为进一步规范学校财务行为和学校内部经济运行秩序，不断优化教育资源配置，充分发挥预算管理在学校资源配置中的引导作用，保证预算的权威性与严肃性，保障学校经济安全有效运行，规避财务风险，依据《中华人民共和国预算法》及其实施细则、《高等学校财务制度》、《江苏省省属高校预算管理办法》和省级部门预算管理有关规定，特制定本办法。

第二条预算管理职责

1．省教育厅、省财政厅负责对学校预算执行情况实施监督、检查与绩效考核，评价学校各项事业目标的完成情况、取得的财务成果和存在的问题。

2．学校党政联席会议为校内预算编制管理的决策机构。学校编制的预算须经学校党政联席会议审批同意后方可执行。

3．学校财务处为全校预算管理的职能机构，建立健全预算管理体制和运行机制；制订和完善预算管理办法及其实施细则；科学合理地编制预算，积极组织收入，统筹安排支出；组织预算实施，监督预算执行，分析报告预算执行情况。负责对二级预算单位预算的审查、批复、预算执行情况的检查，确保全校预算实现。

4．学校审计处为全校预算编制、执行的内审机构。

5．二级预算单位根据学校事业发展计划和本部门承担的任务负责本单位和归口管理事项预算的编制、执行、调整，负责本级部门预算执行情况的检查，确保预算按规定执行。

第三条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

第二章预算编制原则、要求与程序

第四条预算编制的原则

1．全面性原则：预算要体现综合预算的要求，所有应纳入学校预算管理的收支，必须全部纳入年度预算，统一管理，统筹安排，全面反映各项事业计划和任务的需要。

2．稳妥性原则：预算要坚持量入为出，收支平衡。编制收入预算要积极稳妥，安排支出预算要统筹兼顾。要优先保证基本支出，安排项目支出要量力而行，严格控制预算风险。

3．效益性原则：预算要协调好规模、结构、质量、效益之间的关系，坚持勤俭办学，反对铺张浪费，不断提高资金使用效益。

4．重点性原则：预算要以科学发展观为指导，着眼学校总体规划和长远发展，着力加强内涵建设，优先保证重点建设需要。

5．事权财权相结合原则：各预算单位要全面梳理所承担的任务，以完成任务的实际需要科学合理编制预算，不重不漏。

第五条预算编制的要求

1．真实准确：预算要严格按照规定准确编制收支预算，实事求是地反映学校各类资源的基本信息。

2．科学规范：预算编制的程序设置和时间安排要力求合理，预算编制的方式方法要妥当完善，各项测算要有理有据。对安排的项目，要开展可行性论证，并分轻重缓急，严格排序遴选，科学规范地进行预算编制工作。

3．公正透明：预算编制所依据的各项政策、标准和方法要公开透明，结果应做到公平公正。

4．及时明晰：预算要严格按规定的时间和内容，不断细化收支项目，及时编制。

第六条预算的分类和编制程序

预算编制分两类。一是以学校为单位的由学校向上级预算管理部门报送的预算（称为部门预算）；一是以校内部门为单位编制的综合财务计划。

（一）部门预算的编制程序

部门预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度综合财务收支预算，按规定程序报省教育厅、省财政厅审核批准。部门预算由收入预算和支出预算两部分构成。部门预算实行“两上两下”的编报审核程序：（1）首先由二级预算单位和相关职能部门编制有关基础资料报送财务处，主要包括基础信息资料、各项收入预测资料、项目支出预算申报资料等。

（2）学校财务处根据下年度事业发展计划和省级部门预算有关规定，汇集二级预算单位和相关职能部门编制的预算基础信息资料，编制预算草案，经学校审议批准后报省教育厅、省财政厅（即“一上”)。

（3）省教育厅、省财政厅审核学校报送的“一上”资料后，下达下年度财政拨款数和收支预算总控制数(即“一下”)。

（4）学校根据省财政厅下达的收支预算总控制数，按照规定的编制方法，编制预算收支计划，经学校审议后报省教育厅、省财政厅(即“二上”)。

(5)省教育厅、省财政厅对学校“二上”预算计划进行全面审核。省人大审议批准省级年度预算后，省教育厅、省财政厅将年度部门预算下达学校执行(即“二下”)。

（二）综合财务计划的编制程序

（1）学校二级单位应围绕学校中心工作，根据本部门当年工作目标和任务编制本部门的支出预算报送学校财务处。二级单位预算分日常运行经费预算和专项经费预算两部分。

（2）学校财务处汇总各二级单位报送的预算草案，根据省财政下达学校的收支预算规模，依据预算编制原则进行综合平衡，编制学校综合财务计划草案报学校党政联席会议审核同意后，下达二级单位预算控制数。

（3）二级单位根据预算控制数再编制明细执行预算，报财务处审核后正式下达二级单位使用。

（4）为了保障学校各项工作的正常开展，学校将根据二级单位预算执行情况和学校事业发展需要每年下半年进行预算调整。

第三章预算编制内容与方法

第七条预算编制的内容

1．基本概况

在编报预算计划时，要报送学校和部门基本概况，重点阐述中长期规划和年度工作任务，并对主要收支项目作简要说明。

2．基础信息

基础信息是学校和部门编制预算的基本依据，全校的基础信息由学校相关职能部门分工协作编制，财务部门汇总。部门的基础信息由各部门根据实际情况按实编制，归口管理部门复核后作为财务审核各部门预算的依据。

基础信息包括：人员信息和按规定需要报送的主要基础设施信息。

人员信息包括：在职人员信息、离退休人员信息、在校学生信息、招生计划信息、离退休人员信息及其他人员信息。

主要办公设施信息包括：教学办公用房及附属设施、学生宿舍面积、电话及传真、复印机及服务器、空调、电梯、锅炉数量、车辆数量及基本状况

预算收入是学校完成各项事业发展计划和任务的财力保证，包括财政拨款、非税资金、其他资金以及债务资金等。

1．财政拨款：财政拨款是学校的主要经济来源。财政拨款预算由财务部门根据基础信息和省级部门预算财政拨款核定办法测算。

2．非税资金：包括学费收入、住宿费收入、委托培养费及成人教育收入、二级民办上缴学校收入、产业上交收入及其他收入等。非税资金是学校的主要经济来源之一。

学费收入预算由财务处根据教务、学生管理部门提供在校生情况、招生计划，参照以前年度学费收缴情况进行分析测算编制。

住宿费收入预算由财务部门根据学生宿舍管理部门提供的学生宿舍入住情况进行分析测算编制。

委托培养费及成人教育收入预算由相关院系、成教、经济、财务等部门根据办班计划、校内分配政策，参照以前年度实际情况分析测算编制。

南徐上缴学校收入预算由财务处根据学校制定的南徐学院收入分配政策分析测算编制。

产业上交收入预算根据资产经营公司预算及学校有关规定，参照以前年度实际情况分析测算编制。

其他收入预算由财务部门参照以前年度实际情况分析测算编制。

3．债务资金：债务资金是学校根据基础设施建设需要向金融机构借入的资金。债务资金预算由规划、基建、财务部门根据学校建设规划和计划，按照上级有关规定进行编制，债务资金预算要从学校建设发展的客观需要和财务状况的实际出发，从严控制债务规模，防范财务风险。

支出预算是学校事业发展计划和任务的货币表现，其结果是分析评价预算执行情况的依据。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算两部分。基本支出预算是为保障学校正常运转、完成日常工作任务而编制的年度支出计划，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等三部分；项目支出预算是学校为完成特定的事业发展计划和任务，在基本支出预算之外编制的年度支出预算。

编制支出预算要统筹协调好学校事业发展需要和财力可能，优先保障基本支出，量力而行地安排项目支出。

（一）基本支出预算的编制

1．工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障费、其他工资福利支出等。工资福利支出预算由学校财务处会同人事处、经济办等部门分工协助严格按照国家和省市工资福利政策规定以及学校的奖酬金分配制度规定进行测算编制。

2．商品和服务支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修维护费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、招待费、其他商品和服务支出。

商品和服务支出预算由学校所有二级预算单位根据所承担的工作和管理任务本着合理必须节俭的原则编制，财务部门根据学校财力制定相应的综合预算定额进行平衡。上述项目有归口管理部门统一管理的，由归口管理部门编制。

3．对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金及丧葬费、生活补助、救济费、医疗费、住房公积金、提租补贴、购房补贴、助学金、其他对个人家庭补助支出等。

离休费、退休费、退职（役）费、救济费、住房公积金、提租补贴、购房补贴、支出由人事、财务部门分工协作共同编制。

助学金支出由学生（本专科生、研究生）管理部门、财务部门分工协作共同编制。

其他对个人家庭补助支出由财务部门会同相关部门编制。

（二）项目支出预算的编制

1．房屋建筑物购建、基础设施建设和大型修缮项目由基建部门根据学校建设规划和计划编制。支出预算包括项目前期费用、征地费、建筑工程费、安装工程费、设备购置费、原材料费用、其他费用。

2．专用设备购置、信息网络购建、办公设备购置、交通工具购置项目由资产管理部门根据实验室建设规划和计划以及学校实际情况编制。支出预算包括设备器材购置费、安装调试费、其他费用。

3．债务还本付息项目由财务部门根据学校财务状况编制。

4．专项业务项目，包括引进人才、大型会议、学科建设、教材建设、人才培养、科学研究等项目预算由项目实施部门编制，学校归口管理部门、财务部门审核汇总。该类项目支出预算应有详细的支出内容，重大项目预算须提供可行性论证和效益分析，并提供相关的文件或依据。要对备选项目进行分类、按轻重缓急合理排序，严格遴选。

5．政府集中采购目录内的货物采购、工程和服务，或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，应按规定编制政府采购预算。

（三）根据省级部门预算管理办法，学校要按规定预留机动经

费。

第四章预算执行

第十条经批复下达的年度预算具有权威性和严肃性，学校及部门必须严格遵照执行，未经批准，不得擅自调整。

第十一条学校及部门要积极稳妥地采取有效措施，确保各项收入按计划实现。非税资金要严格按规定及时足额上解国库。

第十二条学校执行支出预算要符合国库集中支付和政府采购等有关规定。需动用预留机动经费的，要按规定程序申报批准。

第十三条学校及部门使用项目经费必须按规定先申报用款计划，要严格按预算安排的内容、额度和进度执行。未经批准，不得擅自更改项目内容，突破预算。要确保项目按时完成，充分发挥投入效益。

第十四条学校及部门必须严格遵照上级下达的部门预算功能科目及经济科目类、款、项构成。未经批准，不得擅自调整。

第十五条学校预算均为当年预算，预算执行不跨年使用。

第五章决算编制

第十六条学校的各项收支必须全部纳入学校决算编制范围。

学校要根据年度预算收支的执行结果，按照财务会计制度和主管部门要求，组织开展年度财务决算，编制财务决算报表，全面分析年度预算执行情况，形成财务决算报告。

第十七条学校要加强会计信息质量控制，确保年度财务决算报告体系完整、内容真实、数据准确、编报及时。

第十八条学校年度财务决算须经学校法人核签后报省教育厅、省财政厅。

第六章附则

第十九条本办法由财务处负责解释。

第二十条本办法自公布之日起执行。二○○九年三月十八日