财政学原理》本科复习卷秋
厦门大学网络教育2018-2019学年第一学期
《财政学原理》本科课程复习卷
一、单项选择题
1．公共产品的集体决策需要顾及社会公众的（），但每个人的偏好和愿望可能不尽相同
A. 全体偏好
B. 个人偏好
C. 社会福利
D. 个人福利
2．随着居民收入的提高，居民所面临的边际税率也上升，这称作（）
A. 累退税率
B. 累进税率
C. 平均税率
D. 人头税
3．已经确立的政府预算由（）负责执行。
A. 政府
B. 财政部门
C. 立法机构
D. 审计机构
4．通货紧缩会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货紧缩会使债务人的实际收入（）
A.增加
B.不变
C.减少
D.无法判断
5．财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和（）
A. 补贴
B. 出口退税
C. 股权
D. 利税
6. 以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都
可享有国家制定的各项福利保障政策。这是（）
A. 福利型社会保障模式
B. 社会保险型模式
C. 强制储蓄型模式
D. 国家型保障模式
7．现代政府预算最初产生于（），是市场和资本的产物
A. 美国
B. 英国
C. 荷兰
D. 法国
8．以下哪一项不是社会保险的一部分（）
A. 社会养老保险
B. 社会福利
C. 社会失业保险
D. 女工生育险
9．既考虑当期社会保险支付的实际需要，又保持一定的储备而形成社会保险资金收付平衡方式，这是（）
A. 现收现付制
B. 完全积累制
C. 部分积累制
D. 以上都不是
10．在社会保险中占据核心位置的是（）
A. 社会养老保险
B. 社会失业保险
C. 社会医疗保险
D. 工伤保险
11．我国企业所得税的基本税率是（）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
12．我国的车辆购置税实行比例税率，按照（）的税率从价定率一次性征收
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
13．财政补贴是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出，凡国家政策规定要补贴的事项才给予补贴，这是财政补贴的（）
A. 政策性
B. 可控性
C. 时效性
D. 特定性
14．以下哪一项不是列入国家预算支出的财政价格补贴支出（）
A. 粮食加价款
B. 粮食风险基金
C. 棉花调拨奖励款
D. 企业亏损补贴
15．财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和（）
A. 补贴
B. 出口退税
C. 股权
D. 利税
16．以消费品的交易数额或数量作为计税依据，由消费品的销售者或提供者作为纳税人缴纳的税收，称为（）
A. 直接消费税
B. 间接消费税
C. 一般消费税
D. 特殊消费税
17．随着居民收入的提高，居民所面临的边际税率也上升，这称作（）
A. 累退税率
B. 累进税率
C. 平均税率
D. 人头税
18．下列哪一项不是弥补财政赤字的途径（）
A. 出售国有资产
B. 货币融资
C. 改变税收结构
D. 债务融资
19．对同一种进口货物同时采用从价和从量两种标准课程的关税，称为（）
A. 从价关税
B. 从量关税
C. 复合关税
D. 选择关税
20．在社会保险中占据核心位置的是（）
A. 社会养老保险
B. 社会失业保险
C. 社会医疗保险
D. 工伤保险
二、判断题
1. 在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（）
2. 我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为5%-45%（）
3. 中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（）
4.营业税一般适宜采取比例税率，不像累进所得税那样更能体现按能力征收的原则
（）
5.以课税对象为标准，个别财产税主要包括土地税、房屋税和不动产税（）
三、名词解释
1．宏观税收负担
2．公共产品
3．公共选择
4．收入型增值税
收入型增值税是指在计算增值额时，只允许扣除固定资产折旧部分的价值，即只允许将购置的固定资产的已纳税款分次扣除。这样，就整个社会而言，课税的依据相当于国民收入，所以称为收入型增值税。相对于生产型增值税而言，它能达到消除重复征税的弊端。
5．公共规制
公共规制是公共部门为了实现特定的目标而进行的经济活动，是具有法律地位的、相对独立的公共部门，为了实现特定的目标，依照法律法规对企业、个人或其他相关利益主体所采取的一系列行政管理与监督行为。
6．税收的效率原则
指税收活动要有利于经济效率的提高。是西方财政经济学界所倡导的税收原则之一。其主要
内容是：（1）提高税务行政效率，使征税费用最少；（2）对经济活动的干预最小，使税收的
超额负担尽可能小；（3）要有利于资源的最佳配置，达到帕累托最优
7．公债
8．滑动关税
滑动关税指在关税税则中规定，进口商品在不同的价格幅度内，适用不同的税率。价格超过上
限，适用低税率；价格低于下限，适用高税率；价格在上下限之间适用一般的税率。采用这种
关税是为了抵消进口商品价格波动的影响，维护国内的价格稳定，保护国内生产的发展。
9．土地增值税
10．绩效预算
11. 转移性支出
转移性支出是购买性支出的对称。指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政
资金。是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收
益者的支出。
四、问答题
1．从收支平衡角度看，社会保险税可以被分为哪几种模式？
2．税率可以被分成哪几种类型？
3．简述资源税的概念及其分类。
4．以课税环节为标准，商品课税可以被分成哪几种类型？
5．简述关税的分类。
6．简述商品税的演变过程。
7．以征税对象分类，税收可以被分为哪几种类型？
8．增值税有哪几种类型？
答：按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为生产型、收入型和消费型三种类型。（1）生产型增值税。即以生产经营者的销售收入或经营收入，减去所购进的除固定资产折旧费以外的投入物后的余额为计税增值额。从国民经济整体看，其计税基数大体相当于国内生产总值（GDP），故称其为生产型增值税。（2）收入型增值税。即以“生产型”的增值额减去固定资产折旧后的余额作为计税增值额。从国民经济整体来看，其计税基数相当于国民收入（V＋M），故称其为收入型增值税。（3）消费型增值税。即以“生产型”的增值额减去当期购置的固定资产全额后的余额作为计税增值额。从国民经济整体来看，国内生产总值的C＋V＋M中扣除了C及V＋M中用于积累的部分，其计税基数相当于全部消费品的价值，不包括原材料、固定资产等一切投资转移价值，故称其为消费型增值税。
9．简述税负转嫁的定义及其含义。
税负转嫁是指在商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低进价的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象.
基本方式有两种,前转（提高销售价格转移给购买者）和后转（压低进价转移给供应商）,此外还有混转（前转、后转并行）.
10．政府财政作用于社会公平的主要措施有哪些？11．个人所得税对劳动供给有何经济效应？
12. 财政收入中来自于公共企业的收入主要有哪三种？