FO 长期应付款审计底稿

XXX 公司FO

长期应付款2012年12月31日张三李四2013-1-1

2013-1-2

目录表

被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：

日期：

长期应付款实质性程序表

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FO 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2

一、审计目标与审计计划的衔接：

二、计划实施的实质性程序：

长期应付款审定表

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FO1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2

被审计单位：XXX 公司

编制人：张三

日期：2013-1-1索引号：FO1

财务报表截止日/期间：2012年12月31日

复核人：李四

日期：2013-1-2

长期应付款审定表

结论：

（1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。

（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。

2、检查非记账本位币款项的折算汇率及折算金额是否正确

结论：差异金额小，不予调整结论：

差异金额较大，予以调整如下：调整外币汇率折算差额，调整分录如下：

DR ：财务费用-汇兑损益CR ：长期应付款-XX 项目-美元

3、检查长期应付款的内容是否符合企业会计准则的规定：结论：经检查，长期应付款的内容符合企业会计准则的规定。

长期应付款审定表

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FO1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2

经检查，长期应付款中XX项目应为“其他应付款”的核算内容，应予以调整，调整分录如下：

结论：

DR：长期应付款-XX项目

CR：其他应付款-XX项目

4、函证：

已对主要项目进行函证，发函及回函情况详见索引号

发函金额发函比例0回函金额回函比例#DIV/0!

5、根据合同（协议）检查各项长期应付款本息的计算是否准确

（1）已检查并获取相关协议（合同）详见

（2）根据协议（合同）检查各项长期应付款本息如下：

被审计单位：XXX 公司

编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FO1

财务报表截止日/期间：2012年12月31日

复核人：李四日期：2013-1-2长期应付款审定表

结论：经检查长期应付款原始发生额系按应支付的金额确认；

经检查长期应付款按合约规定的付款条件按期支付价款。

6、检查年末是否存在一年内到期的长期应付款

结论：结论：DR ：长期应付款

CR ：一年内到期的非流动负债

7、检查未确认融资费用（1）检查未确认融资费用初始金额

公司上年报表经本所审计，以前年度未确认融资费用初始金额已经审定。

本所首次对公司进行审计，逐笔对未确认融资费用初始金额形成过程进行检查如下：……

（2）检查未确认融资费用分摊准确性

本次已对未确认融资费用分摊情况进行测算

详见

索引号

经检查，年末余额中不存在一年内到期的长期应付款。

经检查，年末余额中一年内到期的长期应付款金额 元，应予以调整，调整分录如下：

长期应付款审定表

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FO1

财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2

XX

长期应付款明细表

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FO2

审计说明：OK核对相符

审计结论：

长期应付款未确认融资费用测算表

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FO3财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2

被审计单位：XXX 公司

编制人：张三

日期：2013-1-1索引号：FO3

财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四

日期：2013-1-2

长期应付款未确认融资费用测算表

期应付款

期应付款