如何完善企业财务管理体系

目前企业的财务管理存在财务信息分析体系不够健全完善等问题，下面就来和你探讨如何完善企业财务管理体系。

完善企业财务组织结构的设置。设置企业财务机构时，应将财务与会计机构分别设置，并分别合理配置相关人员。两个机构相互协作，相互配合，虽分工明确但又紧密协作。财务部门负责企业的财务管理，会计部门则负责日常会计核算。

同时还需完善企业财务人员的管理制度。这只要包括对三种人员的管理：会计人员、外部审计人员以及企业高层财务管理人员。首先，要严格会计人员的管理制度，杜绝会计人员参与造假，提高会计信息的真实性。这需要提高会计人员的综合素质以及有效保护会计人员的相应合法权益。因此需要不断对财会人员进行知识更新，进行相关专业知识和法律知识培训，鼓励财会人员坚持原则，严格遵守行业操守，奖励公正执法的财会人员。其次，要提高外部审计的监管力度。随着经济的飞速发展，我国目前的经济环境已经发生巨大变化，目前的审计主要目的是确定会计报表的可信度，而对舞弊的查找已经几乎被忽视。这无形中降低了公司造假的成本，为造假者实施舞弊提供了舞台。因此，在审计中，必须加大对企业会计造假现象的关注力度，预防其造假。再次，加强对企业高层财务管理人员责的管理，有效约束其行为。企业高层管理人员一再强调企

业财务报表的真实完整性，但会计造假还是屡禁不止，会计信息还

是严重失真，故国家可通过立法追究高管人员因其会计造假行为的法律责任。

完善企业财务管理体系需要提高财务管理水平目前科技的迅猛发展，科技的运用也越来越广泛，完善企业财务管理体系，可加强其信息化管理程度，有效运用计算机网络管理以及使用财务管理软件，以提高财务管理水平。

企业财务信息是支撑着企业的经营决策，是企业各种信息的融合。企业的财务管理可借鉴国外的成功经验，按照企业信息发展的规律，在企业的财务、生产、销售等各个环节逐步实施信息化管理。在企业各个环节中逐渐实施信息化管理，把企业的资金流、信息流以及物流融合在一起。

同时建立内部信息管理系统，这将以企业的财务管理为核心。目前，很多企业财务信息时效性差，会计信息真实性也存在问题，而财务管理软件，则可代替许多手工工作，甚至完成一些人工无法完成的工作，监控方式也更科学，管理工作透明度提商人为影响因素减少，规章制度程序固化，财务信息的时效性大大增强，监督力度也明显提高。

完善企业财务管理体系需要形成新型财务管理理念经济的飞速发展也要求企业管理的同步，传统的管理模式应更新为现代的管理模式。企业管理的核心;;财务管理也需转变为新型的财务管理模式。这要求企业的员工都更新原有观念，接受新的管理思想及理念，明

确认识在当今经济社会中企业管理观念转变的必然性，也充分认识企业管理中的财务管理的创新与变革重要性。传统财务管理的重心在于核算管理，新型财务管理则侧重于信息的集中管理。当今社会也是信息化的时代，新型财务管理则运用信息化手段实现对企业成员的相关财务活动的关键信息以及国家的财务政策信息进行集中管理。这样将确保财务信息的真实有效与正确，也将充分发挥财务对经济活动的监督与控制作用，及时支持企业的各项决策。同时，由于信息的集中管理，在企业内部，可形成财务的相关业务一体化流程，企业成员则可通过信息流很好地协同合作，从而有效合理配置资源，以确保有效提高企业效益。在企业外部，信息流可以让企业同合作企业协同商务关系，让彼此实现双赢。因此，企业需认真分析企业管理中的财务管理目前存在的问题，了解哪些是需要及时解决的关键问题，并在企业内部统一认识，制定符合自身需要和发展的企业管理财务管理的目标和制度。社会的进步与经济的发展让企业财务管理目标也随之发生变化，现代企业财务管理目标不再仅仅局限于利润最大化，已经向多元化转变，逐渐转向了企业价值最大化和企业资本的可持续增值。企业新的财务管理目标也就要求企业采用新的财务管理模式，可采取集权与分权相结合的财务管理模式，以便于企业的人力、财力、物力的统一分配与调度，也有利于企业集中力量发展重点领域与项目。增强企业的竞争力，培养企业员工的集体观念，提高企业员工的工作积极主动性。

完善企业财务管理体系需要完善企业财务管理机制企业财务管

理体制是按照责、权、利相结合的原则来制定，它还需要维护企业的稳定，适应企业的发展，企业财务还需实现集权与分权相结合。目前很多企业都存在一些问题，像财务监控失控，这就是由于没能将集权和分权相结合处理得当而造成。完善企业财务管理机制，需将集权与分权相结合作为一项基本原则来执行，并把这一原则具体贯彻到财务管理中。提高企业的财务管理质量要从企业的资金管理入手。对资金实行集中管理。企业财务部门可设立财务结算中心并与传统的财务部分离，负责企业的一切与资金有关的财务活动。

影响企业财务管理体制基本结构的主要因素有企业的组织、产权结构。企业的财务管理体制的基本结构模式可根据企业的规模来设置：大的集团公司其核心层采取集中的财务管理体制。其核心企业的财务决策以及各项财务活动统一管理，以此保证企业目标的一致性和企业目标利润的顺利完成。其子公司则可适当分权，但其财务活动也需受整个企业财务管理体制的约束，接受统一的领导。其方向性、战略性的财务决策，由核心层统一作出，如其大型长期的投资、财务负责人人面等;而其具体的财务问题则是由其自行决定。核心层仅仅协调监督指导其运行，如企业的成本费用、资金运营等。如是上市公司，其参股企业则实行分散的财务管理体制，但其还是受核心企业控制，不过其受控制程度很弱。上市公司对其参股企业的重大经营事项不能完全起决定作用，其参与程度只能取决于其持股的比例，这样参股企业虽然在一定程度上受到制约，但分权的程度很大，制约力不强，自主性相对较强。而对协作企业实行的是完

全分散的财务管理体制，不管企业大小，它对别的协作企业都没有财务控制的权利，除非有约定，因此协作企业的所有财务决策都不受干预。自行管

理，自行决策。

完善企业财务管理体系需要提高财务监控体系的监控能力企业实行全面预算管理。财务的预算管理是企业管理的一个重要的手段，它将其制定、审批、监控及评价等环节有机结合，能有效发挥企业的管理作用，同时可以提高企业员工参与财务管理的积极性。未来的不确定性要求必须进行预算管理，现代社会中企业环境的复杂性也不断加强，预算的程序相对简化，预算管理的重点在于企业员工参与整个预算管理的一系列环节，而对企业的未来进行规划与控制。预算管理是以市场预测为基础，主要研究企业的业务环境的长期发展趋势，并结合企业的长期发展战略，对企业的未来进行规划与控制。现代企业财务预算管理不仅仪是为了计划而计划，而是一种管理机制，它可减少错误的发生，确保财务信息的真实。同时，预算也是企业决策的具体化，是企业控制生产经营活动的依据。全面预算包括对企业的营业、生产、资本支出以及财务的预算。

做好企业的资金管理。资金流动的好坏关系到企业的生存与发展。企业的资金管理应达到加速资金运转，降低资金风险的效果，对企业的经营、筹资、投资等资金运转实时控制。很多企业的营运资金大多表现为现金，这需要加强对现金的管理，使其安全并高效率使用。管理者需了解企业未来资金流和日常资金流的情况，合理安排，有效调节资金流向，宏观调控，加快资金周转速度，更好让企业进行经营活动。同时利用现代网络信息，在网络环境中完善企业资金管理模式，对资金动态实时监管，这样能提高资金效益，让企业从总体上对资金的运作效果以及筹资状况和自身的财力有个了解与把握，为企业的各项决策提供依据。

健全企业审计监控体系。企业可组建审计部，并只对总经理负责以显示其其独立性和权威性。审计人员的选择不仅仅局限于来源于财会人员，一方面选择业务能力强的财务专业人员，另一方面选择对企业的经营和生产熟悉的其他专业人员。人员选择需严格执行规定，宁缺毋滥，同时通过各种学习培训以提高审计人员的综合素质。在提高审计人员素质的同时还需健全企业审计制度体系，一方面需要健全企业内部绩效审计制度，加大内部审计力度，以确保绩效管理的公平有效;另一方面需要健全企业内部控制审核制度。

同时还需健全企业风险管理制度。近年来，一系列的金融问题的出现，让更多人们关注企业的风险管理，企业也把它列为企业管控重点。企业应该完善适应本企业的内控和风险管理措施，提高企业的竞争力，提高企业员工的风险意识，为企业的长远发展打好坚实基础。

如何完善企业财务管理体系

企业财务管理体系建设的意义

企业财务管理体系的建立健全关系到企业的生存、经营和发展。企业的设立是为了获取利益，因而企业所有的活动都是围绕经济活动进行，而财务管理的职能就是对企业经济活动进行会计核算、财务监督、成本控制、风险预警、税收测算等，即对企业经营活动进行事前预测和计划、事中控制和监督、事后核算管理和评估。特别是在现阶段国家以国务院为主体各部委密集发布的各项法律、法规等均在规范企业和个人经济行为，执行层面在网络信息一体化大政下，银行、银监、税务、工商、工信、发改、社会保障、国资等部门信息共享，实名认证等措施，让企业所有信息实质上已经公开透明，而企业信息更多的是以财务信息为主对外发布，这样就要求企业财务管理体系与企业管理体制互相交融，以财务管理体系为核心形成可以对外公开的信息，因此势必要求企业财务管理既要严谨又能灵活。这样才能适应国家政策、市场经济、企业发展的要求。要建立健全财务管理体系，需要规范的财务管理包括：会计核算、资金管理、成本管理、纳税管理、收益分配、工资和员工福利分配等。而要形成完善的财务管理体系，在现阶段国家以“金税三期”为主，各部委政策配套规范经济市场的大环境下，既要符合并适应政策要求，又要发展企业达成经济目标，企业目前要做的工作很多，并缺一不可。首先，战略层面至少需要完成以下几方面的工作：一、理顺企业法人治理结构（一）顺畅的企业法人治理结构是财务管理体系形成和设立的基础 1、只有设立了企业，按照企业章程及股东约定，规范了股东会、董事会、经管管理层的责、权、利后，才能形成企业经营活动的基础，而财务管理是对经营活动产生的全过程经济行为的记录、核算、规范和管理。因此首先有了基于企业法人治理而形成的完善的管理和控制制度体系，才能形成企业财务管理行为。企业的财务行为直接影响到了股东及其他利益相关者的决策，为了实施恰当的财务行为，规范有效的企业法人治理必不可少。 2、从委托代理理论（所有权与经营权分离）的角度分析，企业法人治理是用来解决企业客观存在的代理问题而进行的制度设计，是整个企业有效运行和提高效率的基础环境，覆盖和统领着企业运转的方方面面，它是对企业财务的控制。从筹资、投资、经营到分配，企业财务活动的各个环节无不与董事会制度的确立，管理者薪酬制度的设计等企业法人治理的问题息息相关。 3、企业法人治理明确规定企业各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利害相关者，并且清楚地说明决策企业事务时所应遵循的规则和程序。财务管理作为一种管理体制，在很多方面要根据企业法人治理的规则和程序来制定自己的管理制度，要根据企业法人治理的责权划分来决定自己的财权划分，要根据企业法人治理的股权关系来设置来配套相关的财务机构，要根据企业法人治理的目标来确定财务管理的目标，要依据企业法人治理的监控体制及内部控制定位来设置自己的财务监督体制。 4、企业法人治理的形式决定财务管理的形式企业法人治理的形式若是股东授权企业董事会进行管理，财务管理的形式就会将财权集中在企业经营管理者手中，所有者对经营者的财务监督会主要依靠外部监督形式；企业法人治理的形式若是由股东会授权由大股东直接管理，财务管理的形式就会更多地表现为大股东直接掌管财务监督权、机构控股及直接派员参与财务管理等。反过来看，所有者、经营管理者和有关利益方若在财权方面作出变

现代企业财务管理制度通则

科园物业管理顾问书（十五）财务管理册

目录一、说明 (2) 二、附件 (11) 1．会计核算科目 (11) 2．财务会计制度 (26) 3．财务管理制度 (31) 4．财务报销制度 (37) 5．财务工作质量评估制度 (44) 下期顾问书预告 (56)

（一）说明现代企业的财务管理贯穿于物业管理企业经营管理的各个方面、各个环节、各个阶段，在企业的日常管理中占有重要的地位。物业管理企业的财务管理既包含全部财务管理的一般性基本原则，同时又有着物业管理的行业特点。充分把握财务工作的专业性和物业管理的行业性，是做好物业管理企业财务管理的关键所在。现从物业服务计费方式、经营收入、成本费用特性、会计核算、财务预算、制度建设、涉税事务及外部关系、财务分析、培训学习等几个方面对物业管理企业的财务管理进行阐述。一、物业公司服务计费方式在物业管理行业，目前存在两种主流的物业服务计费方式，即佣金制和包干制。1．佣金制以提取佣金作为计费或获取报酬的方式就称为佣金制。物业管理佣金制是指在代收代支的物业服务资金和其它收入中除按约定比例提取佣金支付给物业管理企业外，其余全部用于物业管理区域的管理和维护支出，结余或者不足均由业主享有或者承担的物业服务计费方式。 2.包干制包干制是一种比较传统的方法。特点为“自主经营，自负盈亏，风险自担，结余归己”。实行包干制的物业管理企业和其它企业在财务管理方面没有本质区别。二、物业公司经营收入１．收入的分类营业收入可分为主营业务收入和其他业务收入。物业管理企业主营业务收入包括：物业服务收入、物业经营收入和物业有偿服务收入。物业有偿服务收入又可划分为公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。三、成本费用特性物业管理企业在成本费用方面表现出一些特点：１．物业管理企业固定成本的比例较高，人工成本在总成本的比例也较高，成本

中小企业财务管理现状及分析

浅析中小企业财务管理现状【摘要】：据相关统计，目前中小企业在中国企业当中所占比率达90%以上，提供了全国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的５０％。这一成就与企业内部管理是不可分割的，而财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营，提高企业的经济效益具有十分重要的作用。本文先简述了企业的财务管理功能，然后就目前中小企业在财务管理的出现的问题进行了分析，并列举了事例进一步说明中小企业的财务管理现状。文章最后，就如何改进企业财务管理中存在的问题提出了加以改进和完善的几点建议。关键词：中小企业财务管理内部控制原因

财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的全过程。财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。 1、资金管理功能资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。 2、成本控制功能影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。

小企业财务管理制度(实用版)

小某公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

浅谈企业如何构建现代财务管理体系

【关键词】企业体系财务管理党的十五届四中全会明确提出国有企业必须建立现代企业制度，加强和改善企业管理。提高国企的科学管理水平就是要实施财务管理，而不少企业管理的薄弱环节正是财务管理。只有通过建立、健全和强化企业的成本管理、资金管理及财务分析，引进国外财务管理中先进的、适合我国国情的操作方法，制定企业长远发展规划，进行年度预算，才能建设由中国特色的现代企业财务管理体系。企业财务管理体系是企业管理体系中重要的组成部分，是企业在一定的战略目标指导下，对于企业的经营活动和投、融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动，通过有明确职责、适当的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系；它包括为制定、实施、实现、评审和保持财务管理方针所需的组织机构、规划活动、机构职责、惯例、程序、过程和资源等；其目的在于帮助企业实现自身设定的财务表现水平，并不断地改进财务行为，不断达到更新更佳的境界，从而促进财务管理水平的提高。[1] 本文将以企业现代财务管理体系的原则及要素为切入点着重分析财务管理体系的建构模式，探索建构现代财务管理体系的新途径和方式。一、企业财务管理的构建原则与基础分析改革开放后，我国的社会主义市场经济得到了迅速的发展，财务管理成为企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从这个意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。在这里，本文将分析企业财务管理体系的构成原则及要素。（一）企业财务管理体系是市场竞争的基础（1）企业财务管理体系的必要性从当前的情况来看，我国企业财务管理的弱点主要是体系不健全，绝大多数企业仍在沿用传统的方式方法，以记账、算账、报账为主，甚至财务报表说明都不够真实和准确，不能跟上和适应市场经济的发展和要求。由于企业财务管理体系的不健全，不能给决策层提供科学、真实、准确、及时地反映企业财务的现实状况及未来发展趋势，致使一些企业由辉煌到倒闭。但是有些企业的破产纯粹是忽视了财务管理体系和其财务管理体系未起到相应作用而造成的。（2）企业财务管理的现状我国企业的财务管理体系是随着市场经济体制建立，符合企业经营机制的转变，逐步建立起来的，而且还具有具体的表现形式。第一，在成本控制方面，实行制造成本法进行核算，结合企业经济责任制，逐步建立了制造成本法与目标责任制相结合的成本控制制度。第二，在财务分析方面，在与国际惯例接轨同时，建立了规范的财务报表体系，初步形成了符合我国国情的财务分析体系。

财务管理方向开题报告

选题的目的和意义: 随着我国经济的快速发展,特别是加入WTO之后,我国中小企业进入了加速发展的新阶段。我国的中小企业在国家经济发展各方面效益卓著，为我国国民经济持续快速发展发挥着非常巨大的作用。同时，在企业竞争越来越激烈的今天，我国的中小企业在财务管理方面遇到了十分明显的障碍和问题，如管理思想僵化落后，管理观念陈旧，且融资渠道单一，资金不足，投资缺乏科学性，财务控制薄弱，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另外，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍，导致中小企业的自身发展和市场经济不相适应的情况，因此我国中小企业在应对激烈的市场竞争时面临巨大的困难。本文从我国中小企业的现状出发，以现代财务管理理论为依据，分析中小企业在财务管理方面和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，以促进中小企业的健康发展，这就是本文所研究的意义。国内外研究动态: (一)国内研究概况及发展趋势中小企业财务管理问题方面，国内很多学者如马云凤，易民斌(2007)在《中小企业财务管理现存问题原因透视》提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新，从而进一步提升企业核心竞争力，不断增强自身实力。李丽娟、温源(2007)在《提升中小企业财务管理水平的对策》讲到建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。于连军(2010)学者认为我国大量中小企业的内部财务管理还存在很多薄弱环节，已经成为制约中小企业发展的瓶颈，因此中小企业要尽快针对这些薄弱环节制定解决对策，以保证企业的可持续发展。 (二)国外研究概况及发展趋势

2020最新中小企业财务管理制度及流程

财务管理制度及流程第一章目的第一条为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务清算行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益。第二条为了便于公司财务的管理，控制费用支出，现将郑州天水两地的财务进行统一管理，包括固定资产、房租、办公消耗、日常开销方面的财务管理。第三条两地财务统一由郑州财务进行管理及核算，进行统一化、规范化管理。第二章财务运营管理第四条公司2020年新增财务出纳一名。第五条会计的主要工作职责 1．在总经理的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。 2．严格审核费用原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证的管理。 3．在总经理的指导、监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向总经理汇报。 4．认真执行财务制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。 5．负责公司费用、销售成本及利润的核算。 6．定期核对往来账款，及时清算应收应付款。 7．妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。 8．定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 9．严格审核出纳的财务数据，做到日清月结；定期与出纳核对现金/转账账目并做好登记，发现问题及时解决。第六条出纳的主要工作职责 1．公司各种办公消耗品的置办与管理。 2．建立健全现金/转账出纳各种账目，严格审核现金/转账收付凭证。

中小企业财务管理现状分析与对策

中小企业财务管理现状分析与对策摘要：随着改革开放30余年的发展，我国中小企业经济发展迅速，盈利能力不断增强，但由于其财务管理问题，使其经济发展受到制约。在很大程度上严重影响了企业的运行与发展，因此，提高中小企业在竞争激烈、复杂市场环境中的适应力十分重要。本文分析了中小企业面临的各种财务管理现状，并提出促进中小企业稳定发展的对策。关键词：中小企业;现状;对策;财务管理一、中小企业财务管理的现状目前，我国中小企业有7000多万家，占全国企业总数的99%以上，对GDP贡献超过 60%，纳税占国家税收总额的50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。中小企业已成为国民经济发展中的中坚力量，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但是，中小企业财务管理现状并不乐观，因其生产经营规模小、管理观念比较传统，致使中小企业对财务管理不重视，对财务管理的专业知识不足，法律意识淡薄和管理控制措施不力等问题，因此，改变中小企业的财务管理迫在眉睫。二、中小企业财务管理存在的问题 (一)中小企业缺乏现代财务管理观念、法律意识淡薄。我国中小企业大部分属于私营性质，基本上是管理者就是所有者，个人资产与企业资产产权不明晰，企业的多数管理岗位与企业出资人有血缘关系的相关人员组成，实行的是家长制的管理。过多的体现了管理者的个人意志。大多数中小企业管理者注重经营、追求利润，而忽视了财务管理工作。实际财务负责人往往是家族成员，未经过正式专业培训，企业管理者法律意识淡薄，对<<会计法>>、<<税法>>等了解少，经营中常有账务管理失误，造假账偷漏税行为，产生财务、税务风险，给企业带来负面影响。因此，中小企业发展存在一定的不稳定性。

x公司全套财务制度体系

【最新资料，WOR文档，可编辑】财务制度体系第一部财务管理制度第一章总则第二章财务工作岗位职责第三章财务工作管理第四章出款管理第一节出款联签审批第二节支票管理第三节现金管理第四节合同出款管理第五节固定资产出款管理第六节日常费用出款管理第七节差旅费出款管理第八节其他出款管理第五章财产管理第六章收款管理第七章财务控制与稽核管理第一节财务控制第二节帐务稽核第三节财务稽核第八章存货管理第九章预算管理第十章财务分析第十一章盘点管理第十二章会计档案管理第二部会计核算制度第一章总则第二章会计科目核算的要求第三章会计报表第四章成本核算第一部、财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：（一）主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。（二）主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。（三）参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。（四）设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。

浅谈构建企业现代财务管理体系

浅谈构建企业现代财务管理体系随着我国社会主义市场经济的进展，国企改革逐步深入，现代企业制度这一崭新的企业形式开始在我国建立和完善起来。建立现代企业制度是进展社会化大生产和市场经济的必定要求，已成为我国国有企业改革的方向。而财务治理恰恰是建立现代企业制度的一具最大保证。由于目前国有企业存在的咨询题较多，就财务治理方面来看，仍未彻底摆脱打算经济的治理模式，财务治理滞后于市场经济对企业的要求，监督功能弱化，财务治理混乱，会计核算失真，致使企业效益滑坡，国有资产大量流失等现象严峻。由此可见对现有财务运作方式进行全面改革，建立新型的与现代企业制度相习惯的企业财务治理机制已是当务之急。构建现代企业制度，要把财务治理作为企业治理的中心，这就要转变治理观念，正确认识财务治理在市场体制下的作用，改变“财务算是记帐”的错误认识；积极借鉴西方财务治理理论，探究习惯当前市场经济别发达条件下财务治理的办法和机制，盘活国有企业存量资产，解决国有资产的优化配置；全面高效地建立以财务预算为前提，以资金治理和成本治理为重点，把企业价值最大化作为理财目标渗透到企业生产经营全过程的财务治理机制。一、积极借鉴西方财务治理理论,建立有中国特色的企业财务治理体系。西方财务治理理论经过多年运用进展和完善,已形成了以财务管理目标为核心的现代财务治理理论体系和以筹资、投资、资金运营和分配为主的财务治理办法体系。而我国的国有大中型企业的现状决定了我们别能照搬套用,而应积极探究习惯当前市场经济别发达条件下的财务治理内容和办法,汲取利用西方财务治理理论中先进的成功经验,更好地建立有中国特色的企业财务治理理论体系。二、建立财务预测系统,强化预算治理。预算治理是当今信息社会对财务治理的客观要求。市场经济是信息经济,能否获得信息抓住机遇是企业驾驭市场的关键。目前许多国有企业掌握信息滞后,信息反馈能力较弱,使得财务治理工作显得被动降后。要改变这种状况,就应在预算上下工夫,依照企业特点和市场信息,超前提出财务预算,有步骤有打算地实施财务决策,使财务治理从目前的被动对付和机械算帐转变为超前操纵和科学理财,编制出一套包括预计资产负债表、损益表和现金流量表在内的预算体系。由此要充分重视以下几项工作： 1．搞好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。企业应注重市场信息的收集和反馈工作，尽可能做到早发觉咨询题，及早处理；强化信息反馈能力，并依照市场信息地变化安排企业工作。 2．着力于做好预测证券市场价格变化和企业现金流量变化预测工作，为企业融资和投资提供决策依据，使企业财务活动在筹资、投资、用资、收益等方面幸免盲目性。 3．搞好销售预测及目标利润预测。销售预测是全面预算的基础，并且也是企业开展正确经营决策的重要前提。惟独搞好销售预测，企业才干合理安排生产，预测目标利润，编制经营打算。

中小企业财务管理制度范本

总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年；

浅论中小企业财务管理现状分析及对策探讨

浅论中小企业财务管理现状分析及对策探讨【论文摘要】财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。在日益激烈的市场竞争中，中小企业涉及领域广泛，产品丰富，经营机制灵活，投资少、见效快，其对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力，我国的中小企业已超过1000万家，占我国企业总数的90%，提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。本文分析了我国中小企业在财务管理方面存在的问题及其成因，并提出了相应的对策措施。【论文关键词】中小企业；财务管理；现状成因；对策一、中小企业财务管理存在的问题 1.融资贷款困难，资金严重不足目前我国中小企业的资金来源绝大多数是是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限，其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富，这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期，对于资金的需求量非常大，因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后，经营业绩不太稳定，在财务制度上存在不健全的因素，比如说信息披露制度达不到公开透明，因此融资困难。另外由于企业规模不大，可抵押资产不多，因此使得资金担保方面的难度加大。同时，在我国，缺乏专门为中小企业服务的金融机构，而普遍的金融机构对于中小型企业的贷款并没有优惠政策，这也在很大程度上加大了中小企业贷款的难度。 2.财务管理目标不明确追求利润最大化是企业财务管理的最终目标。但许多将利润最大化看作唯一的目标，其经营活动绝大多数属于短期行为，追求短期利润，希望尽快的回收投资，而对于长远利润的追求缺乏规划，对于企业的长期发展也缺乏完善的战略目标。中小企业的管理能力相对缺乏，过度负债的经营是这些企业的通病，在这种情况下，企业的经营成本就会更大，财务压力也随之加剧，在这种支付能力日渐脆弱的情况下，企业往往形成恶性循环，加大投资，而这种投资必然很盲目，投资方向出现较大失误，造成很多企业最后走向了破产。 3.财务分析不科学企业的发展离不开科学的财务分析，企业的经营结果必须进行有效分析，才能找出问题所在，对症下药，使得企业能够向更好的方向发展。而中小企业的财务报表缺乏真实性和准确性，因为其初衷一般都是为了应付税检，其财务分析的方法也并不科学，常常流于形式，因此无法财务分析的科学作用。 4.财务控制力差，抗风险能力差许多中小企业对于成本费用控制不力，在生产经营过程中缺乏对原材料、半成品、固定资产的管理，成本浪费非常严重。另外在原材料料采购等方面缺少预算控制，增加消耗。而人员利用率低所导致的人力资源浪费，也导致了人力成本的大大增加。生产成本的提高不利于企业产品的定价，长此以往，导致市场份额的减小，市场占有率下降，在经济不景气的市场条件下难以赢得促销的主动权，而成本过高的诸多连锁反应必然导致企业经营陷入困境，渐渐将企业推向了破产的边缘。 5.企业管理人员思想观念落后，财务人员业务水平低下中小企业中绝大多数是私营性质，因此企业管理者的能力和管理素质较低，管理思想落后。财务管理企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。但很多中小企业管理者由于缺乏科学的财务观念，并没有使财务管理发挥其相应的作用的地位。可以说，许多中小企业的投资者就是其经营者，集权现象严重，采用的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种不科学的管理模式势必造成财务管理混乱，给企业的发展带来负面影响。

财务管理的流程体系(试想)

所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用。基于此，正略钧策财务管理咨询团队为企业提供战略财务管理服务，服务范围涵盖全面预算管理，全面成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统支持等各方面，立志于为企业提供全局性、外向性、长期性的财务管理服务，为企业发展战略实现提供坚实保障。特色优势： ?从战略的高度提供财务管理咨询服务，与企业发展战略紧密结合，以战略目标实现为管理目标 ?提供系统的财务管理服务，从流程的角度出发，对财务相关环节进行梳理，在此过程中发现问题、解决问题，而不仅仅局限于解决企业表面的、分散的财务问题，真正从根本上改变企业的财务状况 ?具有丰富的财务管理咨询经验，有大量财务管理咨询案例积累及专业的财务管理咨询团队

一、财务管理流程图，有效涵盖重要的财务管理流程。对业务进行纵深的理解，理解各业务特点和未来财务管理的需求；并设计集团财务管理模式。理解各个业务循环系统各自的内部结构，以及与财务系统之间的勾稽关系。在充分理解业务的基础上，制定了标准的财务内部控制体系；财务内部控制体系分成8大类，基本为公司的所有的业务活动提供了财务控制支持。按照标准的财务内部控制体系，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。根据现有的财务人员配备以及未来的成本核算的需要，设计一套可行的成本核算体系。总结归纳财务控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助实施。项目成果：《Q财务部门职责和岗位说明》《Q物资采购与付款管理办法》《Q招投标管理制度》《Q筹咨与担保》《Q费用管理办法》《Q货币资金管理制度》《Q授权审批制度》《Q投资管理制度》《Q销售与收款管理制度》《Q在建工程管理制度》《Q成本管理和核算制度》《Q财务人员业务考核试题》深入的调研与分析，制定并完善了集团财务管理控制模式、财务控制制度和流程和成本核算和管理制度。

现代企业制度与财务管理

现代企业制度与财务管理摘要：在市场经济发展过程中，由于传统的企业财务管理模式延续了计划经济体制下的弊端，其财务管理能力严重滞后，极大地阻碍了现代企业制度的建立。因此，加大金融体系改革，创新企业财务管理模式，是当前我国企业财务管理改革的目标。文章剖析了现代企业制度下财务管理呈现出的现状、问题，并且提出了适应现代企业制度的企业财务管理工作重心。关键词：现代企业；财务；财务管理现代企业制度下的企业管理是一种高效的、复杂的综合性管理，这主要包含企业的生产、技术、人事、财务和销售等多方面的管理，这些子管理系统构成了企业的综合管理。其中财务管理作为企业管理系统中的一个子系统，在整个企业管理系统中占有重要的地位，属于系统的中心。财务管理是一种价值管理，主要表现在企业资金的流动管理，而资金又贯穿于企业的整个经济活动中。因此，现代企业管理以财务管理为中心，其他管理需要围绕财务管理来具体开展管理活动。一、现代企业制度下企业财务管理的现状（一）涉及面广现代企业制度下的企业财务管理主要涉及到企业内部和企业外部两个方面。企业内部方面，财务管理表现在企业的生产和销售等多个环节，企业的每个部门都需要对企业的资金进行合理的使用，以提高资金的使用效率，同时又要接受财务管理部门的监督。其次，在市场经济条件下，企业与各种利益主体存在着各种关系，相互之间进行广泛

的融资、投资和利益的分配，这主要包括企业与股东、政府、金融机构、客户等之间的联系。（二）综合性强现代企业制度下的企业管理是一个综合性的管理系统，包含了企业的生产、技术、财务、人事等多个子系统。财务管理是其中一个最核心的子系统，贯穿于企业的整个经济活动当中。财务管理又包含了筹资、权益分配以及成本管理等多个方面，其本身就具有很强的综合性。财务管理可以通过企业资金的合理流动来全面反映企业产品的经营情况，并且可以通过价值管理来进行企业的产品管理。由此来看，企业的内部管理可以从财务管理方面入手，通过价值来真正的协调和促进企业的整个生产经营活动。（三）灵敏度高灵敏度高主要是指的企业的生产经营活动主要是以实现利润的最大化为目标，这也正是现代企业制度下资本的合理运营所决定的。因为，企业要想发展壮大，必须最大限度的控制成本，实现收入的最大化，收入的扩大势必会带来企业人力和物力的大幅度增加，而这些因素则可以通过企业资金的流动在财务管理上全面展现出来，并且对财务指标的完成产生重大的影响。因此，财务管理是企业整个内部管理的核心，财务管理的变动反映出了企业内部管理的变动。二、现代企业财务管理存在的主要问题（一）国家对企业的财务管理政策支持未到位首先，财务制度过分与国际接轨，忽视了我国的具体国情。我国的

中小企业财务管理的特点与优化

伴随着经济的快速发展,我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。在我国,中小企业有5 000多万户,占全国企业的99.6%,我国大企业是顶天立地,中小企业是铺天盖地。中小企业的销售额占了所有企业销售额的58.9%,最终产品和服务价值占国家GDP 的58%左右,新产品占全部新产品的82%,解决的就业人口占城镇净增就业人口的3/4。在2008年全国人民代表大会和中国人民政治协商会议上,一些代表委员在审议讨论政府工作报告时纷纷表示,要进一步加大对中小企业贷款等方面的扶持力度,更加关注中小企业发展。众所周知,财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理就越重要,重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,提高经济效益;有利于信用等级的提升,从而更好地融资和筹资;有利于企业投资,提高投资收益率等。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此,深化财务改革,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式,乃是当务之急。一、我国中小企业的财务管理模式财务管理模式是指管理者在一定财务管理思想的指导下,对企业财务管理目标、财务管理对象和财务管理方法进行整合以推动财务管理活动有效、合理运行的一种管理状态。财务活动中所采用的财务组织结构、财务管理行为、财务管理手段等的综合体现,其实质是对企业资本进行有效运营,以实现企业财务管理目标。财务管理模式的设计应考虑企业规模、行业特点、业务类型等因素,要有利于提高财务管理效率。根据现代企业的特点,财务管理模式由财务管理理念模式、财务管理目标模式、财务关系模式、财务权责模式和财务运行模式等几部分构成。与大型企业相比,我国中小企业的财务管理主要有以下特点: (一)财务管理理念经济化我国中小企业规模小、资金少、人员少,一般处于开创或成长阶段,财务管理理念多奉行简单化和节约化。如对财务活动的预测、财务计划的编制,一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法;对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策;在财务管理的理念上着重考虑成本的节约。 (二)财务管理目标多元化我国中小企业的业主往往同时就是经理,企业任何财务活动的决策都由业主——经理人做出。他们没有必要像大型企业的经理那样一切为了公司市场价值的提高,全力追求物质目标。因此,我国中小企业的财务管理除了有物质方面的目标外,还有精神方面的目标,有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。 (三)财务关系简单化我国多数中小企业的出资人,既是企业的所有者又是企业的经营者;企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得,企业很少有大的债权人;企业除了与国家存在经济利益关系外,与他为数不多的企业,主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等,财务关系的处理相对简单。 (四)财务权责集中化我国中小企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中,尤其是“家族型”企业。项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等财务管理活动都是由企业主要领导亲自审批的,财务管理权责比较集中。

【中小企业财务管理的行为规范】中小企业的财务管理

【中小企业财务管理的行为规范】中小企业的财务管理中小企业财务管理行为中小企业内部一切经济活动的外在表现形式，决定着中小企业财务运行的基本方向，下面跟着一起来讨中小企业财务管理的行为规范。中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量，无论在发达国家还是在发展中国家，中小企业都在各自的经济发展中发挥着极其重要的作用，在国民经济结构和社会稳定中占有极其重要的地位。从我国目前情况来看，截止到xx年底，全国中小企业数己超过1100万家，占全国企业总数的99.5%以上;它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%，并提供了大约80%的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要。可见，中小企业己是我国国民经济不可或缺的组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。在看到这些中小企业取得重大成绩的同时，我们也应看到，由于受到外部宏观环境变化和内部经营管理特点制约等多种因素的影响，我国中小企业在财务管理方面还存在着与其自身发展和市场经济环境等均不相适应的情况，使中小企业在筹资、投资、资金营运管理及利润分配等财务管理行为上还存在着许多非市场化、非理性的问题,这些问题己严重影响了中小企业的财务状况,甚至影响了中小企业的生存与发展。其问题主现表现为：

1、财务管理模式僵化。 2、会计管理方式滞后。 3、成本管理观念陈旧。 4、融资协调能力低下。 5、投资管理行为粗糙。 6、资金运营机制缺失。 7、分配管理行为扭曲。 8、财务会计信息失真。 (一)强化政府职能作用。⑴健全法律法规。一方面政府应加强针对中小企业的相关法律法规建设，尽快制定和完善有助于中小企业发展的相关优惠政策;另一方面还应借鉴国际经验，尽快制定专门适用于我国中小企业统一会计行为的法律法规，通过立法明确会计主体与法律责任，加大对违纪、违规行为的惩处力度。⑵成立中小企业基金。通过建立基金，集中支持中小企业的发展，这些基金包含担保基金、风险投资基金、互助基金等。⑶建立与完善中小企业信用担保体系。引导中小企业增强信用观念，改善信用状况，为自己创造良好的信用环境。⑷强化中小企业外部监督。一方面应督促中小企业贯彻《会计基础工作规范》要求，建立健全会计核算制度与核算体系，促进中小企业会计基础工作规范化;另一方面应在加强政府监督主体地位的同时，强化社会中介机构和会计师事务所的社会监督作用。 (二)强化科学理财行为。⑴加强运营资金管理，提高运营资金效益。一方面要建立健全营运资金的归口管理责任任制，实行目标明确、职责分明、责任到人、跟踪管理的责任评价与奖惩制度，调动员工积极性，减少营运资金占用，加速资金周转，提高营运资金使用效益;另一方面要采用先进科学的管理方法，具体的说，对现金管理应

小企业财务管理制度(多篇范文)

小企业财务管理制度目录第一篇：小企业财务管理制度第二篇：小企业财务管理制度第三篇：小企业财务管理制度第四篇：某小企业财务管理制度第五篇：小企业财务管理制度正文第一篇：小企业财务管理制度财务管理制度一．库存现金管理1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3．不准用“白条”入帐。 4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定. 二．银行存款管理 1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。 3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。 5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。 7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。 8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三．往来帐款的管理

公司财务管理制度体系

财务管理制度体系江苏六维物流设备实业有限公司财务管理制度总则第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全

面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条本制度适用于公司本部及分公司。第三条公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由公司财务结算中心统一领导全公司的财务工作。第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分公司和股东权益。第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。第六条本制度由公司财务结算中心负责制订、解释，修订权归公司董事会。各分公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。

财务人员管理第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。第一章聘任与管理第二条所有人员一律由公司聘任和管理。第三条所有财务人员均由公司财务结算中心和人力资源部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。第四条各财务人员均由公司委派，在任职期内不称职或因其他需要，公司有权提前解聘或调动。

第五条财会人员的工资统一由公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。第七条被委派的财会人员接受公司财务结算中心和所在单位的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向公司申请调离。第二章任职资格第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。第九条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。第三章基本职责第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。第十一条搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。

现代企业-财务管理制度

财务管理工作流程借款流程 1. 借款人填写“借款申请单”（出差借款须附《出差人员审批表》），交由部门总监初审签字； 2．借款人持初审的“借款申请单” ，交由公司总经理审批签字； 3．借款人持审批的“借款申请单” ，交由财务负责人审核签字； 4．借款人持审核的“借款申请单” ，交由财务部出纳办理款项支付手续； 5．出纳将办理完毕的“借款申请单”交由会计填制记帐凭证，进行帐务处理； 6．特殊业务的借款，如个人因私借款、公司借款业务的审批执行《借款和各项费用开支标准及审批制度》。报账流程 1. 报帐人填写“支出凭单” ，并附原始凭证； 2. 报帐人持填写完整的“支出凭单”及原始凭证交由部门总监初审签字； 3. 报帐人持初审的“支出凭单”及原始凭证，交由财务会计对票据的合法性、准确性等进行审核签字后，财务负责人签字认可； 4. 报帐人持审核的“支出凭单”及原始凭证，交由总经理审批签字； 5. 报帐人持审批的“支出凭单”及原始凭证，交由财务部出纳办理款项支付手续或销帐手续； 6. 出纳将处理完毕的“支出凭单”及原始凭证，交由会计填制记帐凭证，进行帐务处理。

出纳业务流程图借款流程人、「?4 ----------- ? 出纳支付款项 —公司总经理审批签字会计审核 ------------------- --------------------------------- 填写支出凭单部门总监初审签字填写借款申请单报帐流程

下属企业财务预算编制流程 1. 上海总部投资管理部于每年10 月上旬向集团公司（含直、托管企业）提出年度经营目标框架，财务部给出年度预算统一格式，下发给公司，由集团公司经营管理部分解给各直、托管企业, 各托管企业根据下达的年度目标编制年度投资经营计划。新建的直、托管企业于10 月上旬由总经理主持制定当年的预算（包括费用开支预算），自下而上报公司财务部。 2. 集团公司所属直、托管企业依据各自的年度目标，结合企业的实际经营情况，按上海总部财务管理部制定的统一格式及集团公司财务部预算新增表样（表格具体内容见样表）编制年度预算草案（含月度），并于11 月上旬报送集团公司财务部。 3.11 月上旬集团公司财务部统一收集各托管企业的年度预算草案，进行初审汇总，并于11 月上旬之前分别送交上海总部财务管理部、集团公司经营管理部和公司总经理。 4.11 月中旬至12 月下旬为初审、调整阶段，由集团公司总经理组织经营管理部、财务部对各直、托管企业的年度预算草案进行初步审核、调整，财务部、经营管理部对初审、调整情况各出具一份初审意见书，于12 月15 日前交集团公司总经理。 5.12 月下旬，在集团公司总经理审核各直、托管企业年度预算草案的过程中，由经营管理部对各企业的预算草案进行陈述和依据解释。 6.12 月下旬，按照集团公司总经理审核的修改意见，由财务部牵头，经营管理部参与，在与各企业充分交换意见的前提下，对年度预算草案进行相应修改，最终形成集团公司所属企业的年度预算考核提案。 7. 年底前由上海总部财务管理部接受委托，正式下达集团公司所属企业年度财务预算。