公司财务预算成本定额分析管理制度
公司财务预算、定额、成本、分析管理规定
1 范围
本规定明确了公司财务预算、定额、成本、分析管理的职责和有关事项的要求，以加强企业预算、定额、成本和分析管理，提高企业经济效益。
本规定适用于公司的财务预算、定额、成本、分析管理。
2 依据
根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业财务制度》、《会计基础工作规范》，结合我公司的实际，制定本规定。如本规定未能包含的财务会计业务，则按上述法规的规定进行核算和管理。
3 定义
3.1 财务预算
财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括：反映现金收支活动的现金预算、反映企业财务状况的预计资产负债表、反映预计损益表和预计现金流量表等内容。
3.2 物资消耗定额
物资消耗定额是指在一定的生产技术组织下，制造单位产品或完成单位劳务所必须消耗的物资数量的标准。
3.3 成本管理
成本管理是指在成本方面指挥和控制组织的协调活动。
公司实行成本管理责任制，包括负责人的经济责任制及内部各级组织和职能部门的分级、归口管理责任制。
4 管理职责
4.1 计划财务部负责公司财务预算、定额、成本、分析的管理。
4.2 各部门按责任分工负责其职责范围内的财务预算、定额、成本、分析管理工作。
5 财务预算管理
5.1 财务预算的目的
5.1.1 财务预算是对企业未来一定时期内经营目标和财务目标所作的定量规划，是以货币计量单位来表示预期结果和实施财务监控的一种管理办法。
5.1.2 通过财务预算的编制和实施，明确各部门在实现各项经营目标过程中的财务关系，规划、控制企业的生产经营活动，确保各项经营目标顺利实现。
5.2 公司财务预算分为“公司财务现金预算”和“项目预算”两大类。
5.2.1 公司财务现金预算分为年度预算（简称年预算，下同）、月度预算（简称月预算，下同）和周预算。
5.2.1.1 年度预算在公司年度综合生产经营计划（简称年计划，下同）的基础上编制，并连同计划一起提交董事会审议核准后执行。
5.2.1.2 公司年度预算和年度计划由办公室和计划财务部组织编制和修订，经公司经营班子讨论通过上报董事会并由总经理签署，以正式文件下发执行。
5.2.1.3 计划财务部每季末20天内对年度预算和年度计划的执行情况作一次全面检查，发现重大问题及时向公司分管领导汇报。
5.2.1.4 预算与计划的重大调整由总经理决策，按规定经过一定程序（如经营班子集体讨论，报董事长或董事会审批等）后修订执行。
5.2.1.5 年终财务决算由计划财务部对本年度财务预算与计划作一次全面检查总结，为编制次年的年度预算与计划作好准备。
5.2.1.6 每月初第一个星期一（或上月末最后一个星期一）上午9:00～10:00，为本月月预算及本月第一周周预算开会研究时间，其他星期每周一上午9:00～10:00为本周周预算开会研究时间。会议由总经理主持，公司领导、总经理助理及有关部门经理参加。
5.2.2 项目预算又分工程项目预算与研发项目预算。项目预算由项目组或项目主管部门编制，项目预算在年度预算或计划之内的，由总经理签批执行，超出年度预算或计划的，按规定经过一定程序后再由总经理签批执行。项目实施完毕后，由公司计划财务部负责组织审计。
6 定额管理
6.1 物资消耗定额的编制
6.1.1 计划财务部负责对各种主、辅材料物资消耗定额进行编制。
6.1.2 生产管理部及有关物资使用单位要为编制消耗定额提供在现有工艺技术条件下生产过程中有关物资消耗方面的资料数据。
6.1.3 物资消耗定额的编制方法要根据具体情况，采用技术计算法、统计分析法、实际测定法、经验估计法等方法。
6.2 物资消耗定额的审核与颁布
6.2.1 生产副总经理负责对物资消耗定额进行审核。
6.2.2 物资消耗定额由总经理批准并予以颁布。
6.3 物资消耗定额的实施
6.3.1 各物资使用部门应严格按照物资消耗定额来组织生产，保证产品质量。
6.3.2 生产管理部应按照物资消耗定额来进行物资领用。
6.3.3 研究开发部、生产管理部要通过技术进步、加强生产过程操作和控制，在保证产品和工作质量前提下，不断对产品进行工艺技术改造和结构调整，减少产品工艺性物资消耗，最大限度地降低非工艺性物资消耗，从而降低产品成本，提高产品竞争力，提高企业经济效益。
6.3.4 公司自制备件和外协加工件要严格按照加工图纸科学下料，以免造成不必要浪费。
6.3.5 外协加工件所需材料需要带出公司的，要由生产管理部出具证明，计划财务部开出门证，方可出门。
6.3.6 生产管理部、办公室、计划财务部要按物资消耗定额进行成本核算和考核。
6.3.7 供应部要根据物资消耗定额来计算物资需要量，确定合理的物资采购申请量和采购量。
6.3.8 计划财务部物资仓库要按照物资消耗定额合理进行物资管理工作，不断提高物资管理水平，充分发挥物资的潜能。
6.4 物资消耗定额的执行检查
6.4.1 研究开发部、生产管理部和物资使用部门要及时把生产过程中的各种物资消耗变化情况进行总结、调查、分析，及时反馈。
6.4.2 生产管理部、研究开发部、计划财务部要组织定期或不定期的对生产过程的物资消耗情况进行核查，对物资浪费的单位或个人要按公司有关规定进行处罚，并纠正物资浪费现象。
6.5 物资消耗定额的修改与调整
6.5.1 物资消耗定额一般一年修改一次。
6.5.2 如出现下列情况，应及时进行修改，以确保物资消耗定额的科学性和可行性：
——产品结构设计的变更；
——加工工艺方式的变更，影响到消耗定额的；
——定额计算或编写中出现错误或遗漏。
7 成本管理
7.1 成本管理的基本任务
成本管理的基本任务是通过计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本的潜力，促进安全低耗生产，具体任务是：
——实行成本目标管理，加强预测和计划。
——严格执行国家规定的成本开支范围和开支标准,遵守财政法规,维护财经纪律。
——及时正确核算成本，监督生产耗费，如实反映生产经营成果。
——分析成本升降原因，总结经验，挖掘潜力，不断提高企业经济效益。
——建立建全成本管理经济责任制，推行全企业、全员工和全过程的成本管理。
7.2 成本管理的职责分工
7.2.1 实行公司、车间、班组三级成本负责制。
7.2.2 各单位的负责人对本单位的成本、费用负责。
7.2.2.1 总经理应认真贯彻执行财政法规及财经纪律，组织各职能部门建立成本管理责任制，保证完成成本计划，对本公司生产耗费、经营成果负完全责任。
7.2.2.2 计划财务部协助总经理组织成本核算管理，严格执行财经纪律，监督执行财务成本计划，参与重大经济决策，审查重要对外经济合同，组织制定经济定额和经济管理办法，研究成本的升降趋势，发现问题，及时组织解决。
7.2.2.3 生产副总经理、总工程师协助总经理在生产技术工作和各项工作中采取降低成本、提高经济效益的措施，组织制定和执行各种技术经济定额、工料消耗定额和备品备件定额。
7.2.3 实行分级和归口管理成本责任制，明确规定各职能部门在成本管理工作中的职责。
7.2.3.1 办公室和计划财务部负责编制生产计划及各项计划的平衡，监督执行和检查考核；负责综合分析各项经济技术指标的完成情况，并提供经济活动分析资料。
7.2.3.2 生产、设备技术部门负责拟订和落实安全经济运行、改进工艺、新产品试制等技术措施；管理技改、检修等工程，制定技术经济定额和运行材料、生产用电用水、检修等消耗定额并监督其执行；管理生产用固定资产，挖掘设备潜力，提高设备利用率。
7.2.3.3 环保部门负责编制、实施排污计划，管理三废排放，监督检查治污结果。
7.2.3.4 劳动工资部门负责改善劳动组织、制定和执行劳动定额，制定非生产用工、计划外用工；管理职工考勤、工时记录、计算工资，提高出勤率、有效工时利用率和劳动生产率；编制和控制工资计划，监督用好工资、津贴、奖金、劳动保护和劳动保险的标准和发放范围。
7.2.3.5 物资供应部门负责编制物资、原材料供应计划，掌握原木、原料的品种供应和价格，采取措施合理组织采购，降低各种材料到厂价格；做好订货、调拨、倒运、监装、验收。
7.2.3.6 物资管理部门做好料场管理。
7.2.3.7 仓库管理负责物资计量、验收、领退，定期盘点；制定工具消耗定额，按计划定额控制物资发放；做好节约代用，修旧利废；管理好仓库材料。
7.2.3.8 财务会计部门是成本管理的综合部门，负责编制成本管理制度，编制和落实成本计划；掌握成本开支范围，控制成本；参与制定有关成本的各项定额，组织成本核算，及时、正确、完整地结算成本。
7.3 成本开支范围
按照《工业企业财务制度》、《企业会计制度》关于工业企业成本开支范围的规定执行。
7.4 成本计算对象和方法
7.4.1 成本计算对象是指产品成本。
7.4.2 成本计算的一般要求
7.4.2.1 合理划清资本性支出和收益性支出界限。
7.4.2.2 正确执行有关费用开支标准，严格遵守成本开支范围。
7.4.2.3 必须以正确的原始凭证和会计记录为依据，不得以估计成本、定额成本或计划成本代替实际成本。
7.4.2.4 正确划分各种产品成本费用，分清本期成本和下期成本，不得相互混淆，保证成本的正确性。
7.4.2.5 成本计算以每一个月为成本计算期，每一个年度为成本决算期，在同一年度计算期内产品的产量、收入必须与其相应的成本相符合。
7.4.2.6 为保持成本计算核算程序和方法的稳定性，各项生产费用的归集分配方法一经确定，不得随意改变。
7.4.2.7 必须根据计算期间实际产量的实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则计算实际成本。
7.4.2.8 成本计算除计算完工产品和在产品的成本外，凡能计算数量的主要项目，必须同时计算其数量，并与生产统计、劳动工资等部门的统计数字相符，以便考核。
7.4.3 产品成本按照成本法进行核算。设基本生产车间四个，辅助生产车间五个。分别设置“原材料”、“燃料及动力”、“直接人工费”和“制造费用”四个成本项目进行核算。基本生产车间和辅助生产车间按照服务项目归集费用和计算各服务项目成本后，直接汇总计算完工产品成本和在产品成本（在产品只计算直接物耗成本）。
7.4.3.1 生产车间的成本核算
产品成本采取一级核算办法，在“生产成本”科目下设“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目，分别核算基本生产车间和辅助生产车间的成本。各车间要按照公司的规定和定额标准，严格控制费用开支。车间领料由领料员填单经车间领导签字后方可领料。单位用料一律到相应的库房领取，严禁各单位擅自采购。领料员要认真分清费用用途，完整填列领料单内容，以便会计进行准确的成本核算。
核算各项成本，认真填制费用成本报表，定期报送财务部。
7.4.3.2 林业基地的核算
林业基地的核算单独设立会计凭证，会计帐户和财务报表，按公司的长期投资处理。
7.5 成本管理的基础工作
7.5.1 为加强成本管理，必须建立健全下列管理制度：
7.5.1.1 建立先进合理的定额管理规定。
7.5.1.2 原始记录管理规定。
7.5.1.3 计量验收规定。
7.5.1.4 财产物资管理及清查盘点规定。
7.5.1.5 成本计划（预算）管理规定。
7.5.1.6 成本指标分级归口管理规定。
7.5.1.7 费用开支标准和审核、报销规定。
7.5.2 定额是编制计划、进行经济核算、考核生产经营成果的依据。企业应按平均先进的原则，组织制定和实施下列定额，并定期修订，使其保持先进合理水平。
7.5.2.1 设备和生产能力利用定额：包括设备利用小时、设备可用率。
7.5.2.2 质量、安全定额：包括产品合格率、电压合格率、事故率、设备运转率等。
7.5.2.3 技术经济定额：包括材料消耗率、用电、用气消耗率等。
7.5.2.4 劳动定额：包括定员定额、工时利用率、工时定额、出勤率等。
7.5.2.5 物资消耗和储备定额：包括产品单耗，主要运行材料消耗定额，检修材料消耗定额，工具消耗定额，材料运输贮存损耗定额，燃料材料、备品备件、低值易耗品等储备定额。
7.5.2.6 各种费用定额：制定定额的方法，一般采用经验估计法、统计分析法、技术测定法或综合以上方法比较分析后确定。
7.5.3 原始记录是反映生产经营情况的最初直接记录，及时、准确、系统、完整地反映企业的生产经营情况。
7.5.3.1 设备和设备能力方面的记录：包括固定资产的投产、检修、改造、停用、调拨、转移、报废、出租和机械台班使用记录等。
7.5.3.2 生产和销售方面的原始记录。
7.5.3.3 劳动工资方面的记录。
7.5.3.4 能源消耗的原始记录。
7.5.3.5 物资方面的原始记录：包括验收、化验、试验、损耗和盘存记录。
7.5.3.6 事故损失和修复记录。
7.5.3.7 费用方面的原始记录。包括发票、账单、领用单、报销单等。原始记录应该实行归口管理，归口部门应该负责检查其真实性、正确性、完整性，并进行中间分析汇总。
7.5.4 物资的进出消耗应严格进行计量验收，各种计量设备、工具和仪表都应配备齐全，并指定专职机构或专人经常进行校正和维修。
企业耗用的大宗材料按有关规定执行严格的采购、计量、检验及验收等制度。
7.5.5 各单位必须建立经常定期的财产物资清查盘点制度，发现盈亏，要组织有关人员分析原因，查明责任，及时处理。保证帐帐相符，帐物相符。
7.5.5.1 库存原材料、产成品等应实行轮流盘点制，每年至少盘点一次，做到帐、卡、物相符。
7.5.5.2 车间仓库备用材料，每月末应清查盘点，以正确计算当月成本。
7.5.5.3 固定资产和在用低值易耗品，必须进行严格管理，应在年终进行全面清查、核对、做到帐、卡、物相符。
7.6 成本计划
7.6.1 各单位必须认真编制成本计划及增产节约计划，学习邯钢成本管理经验，根据产品市场价格倒推成本，实行成本的目标管理和事前控制。
7.6.2 编制成本计划的主要依据
7.6.2.1 企业产品在市场上的价格；上级下达的指标。
7.6.2.2 本单位产品产量及其他业务量。
7.6.2.3 成本计划应与其他计划紧密衔接，相互促进，并从生产、技术、工资等其他计划取得必要数据。
7.6.2.4 各种成本消耗应贯彻执行消耗定额。
7.6.3 成本计划的编制程序一般是：
7.6.3.1 业务部门根据预测的生产经营情况，编制下年度成本计划（即成本、费用预算）建议数，并在十一月底以前上报办公室及计划财务部。
7.6.3.1.1 生产管理部报产量计划、消耗计划、环保计划、设备维修计划
7.6.3.1.2 研究开发部报技术改造计划
7.6.3.1.3 销售部报产品销售计划
7.6.3.1.4 供应部报物资供应计划
7.6.3.1.5 办公室报用工、工资使用计划
计划财务部根据以上有关部门报来的计划进行综合平衡后，编制资金筹集、使用计划，产品生产成本计划，各种费用计划，产品销售利润和利润计划。
7.6.3.2 公司对全盘计划进行综合平衡，审定下达。
7.6.3.3 各单位应根据上级下达的成本费用计划及其他经济技术指标，认真贯彻执行。
7.6.4 为使成本计划建立在严格的责任制和提高企业经济效益之上，企业应实行内部指标分解，层层下达，严格检查，按月考评。
浆板生产的指标主要有：
——原木消耗指标。
——原煤消耗指标。
——外购电耗指标。
——各种化工材料消耗指标。
7.7 成本控制
7.7.1 成本控制应从提高企业经济效益，全面经济核算出发，划小核算单位，实行成本责任管理，检查落实降低成本措施。
成本控制的主要任务是：
——建立成本管理责任制度，健全车间、班组经济核算。
——建立和健全信息反馈、信息处理系统。
——加强定额管理。
——组织有效的成本核算。
7.7.2 健全车间、班组经济核算体系，确定其对生产任务和成本指标所负的经济责任，构成本单位目标成本的保证体系。
7.7.2.1 车间是组织生产的基本单位，是成本管理的重要环节。各种原材料、电耗、物耗大都发生在车间，应加强车间成本的控制。车间核算应完成下列工作：
7.7.2.1.1 建立车间成本核算责任制，明确车间一级领导人员、专业人员和班组长在核算工作中的职责，把车间的经济核算任务落实到人。
7.7.2.1.2 落实公司下达的生产任务和经济技术指标，再分解落实到班组。
7.7.2.1.3 认真执行原始记录制度，建立核算台帐，将指标的执行情况定期公布，做到统计分析，积累资料修订定额。
7.7.2.1.4 做好成本的定额管理，严格按照制度办事，坚持按计划指标控制领料、用工和使用其他费用，管好车间的固定资产、低值易耗品和仓库材料，建立健全有关帐卡，定期进行盘点，做到帐、卡、物相符。
7.7.2.1.5 组织和指导班组进行经济核算，开展班组之间的评比竞赛。
7.7.2.1.6 按公司规定编送报表，如实反映生产成果，并根据经济责任制的规定，贯彻权、责、利相结合的原则，对班组进行考评。
7.7.2.2 班组是企业进行生产活动的最基础组织，是企业一切工作的落脚点。其主要任务是发动职工努力完成生产任务和经济指标。本着干什么，管什么，算什么的原则，根据其具体情况，分别采用货币形式或实物、工时、进度等形式，制定和核算经济指标，并经常公布经济成果。
7.7.3 各职能部室要根据浆板生产过程特点，加强成本管理，主要包括：
7.7.3.1 成本项目的控制
7.7.3.1.1 大宗材料成本管理是成本管理的重中之重，潜力的弹性很大，应大力推广招标采购，积极采购价廉质优的各种生产用原材料。加强计量验收，发现问题，及时解决。
7.7.3.1.2 健全原材料管理部门和财务部门的两级审核制度，严格审核账单，正确承付货款，及时发现价格、质量、数量、损耗等问题，及时组织改正。
7.7.3.1.3 备品备件管理。应积极采购经济实用的材料，降低进货价格，严格验收制度并管好仓库材料。
7.7.3.1.4 人工成本管理。应严格控制定员、工资定额、计划外用工。完善各种工时定额、工作量定额。
7.7.3.1.5 经常性费用管理。应按计划指标实行归口管理，采取有效的手段，加强事前控制。特殊费用实行专项审批。
7.7.3.2 应组织有效的成本核算,以便对目标成本的实际支出进行有效监督。
7.7.3.3 应定期进行期中预测，检查目标成本计划执行情况，制定完成月、季、年度计划的措施，确保企业目标成本的实现。
7.8 成本分析和考核
7.8.1 各部门必须认真分析成本计划及各项技术经济指标，总结经济成本指标的执行完成情况。分析成本升降原因，落实经济责任，总结经验，挖掘潜力，提出改正措施，并为考核提供数据。形成一个从目标成本指标分解，及时控制，信息反馈，措施有效，不断提高企业经济效益的完整体系。
各项技术经济指标、成本指标之间发生矛盾时，应具体分析，区别对待，以全公司的最佳经济效益为标准，进行考核。
7.8.2 各部门应定期进行成本分析，检查完成情况，提出要求和措施，争取更好的成绩。
成本分析的周期为：公司每月或每季一次；车间、班组每月一次。遇有特殊情况，应及时进行专题分析，迅速采取改正措施。
7.8.3 为了正确评价企业经营成果，预测未来成本变动趋势，每年应对产品的单位成本、成本费用利润率等指标进行分析研究，找出存在的问题，采取改正措施。
7.8.4 各班组应在确立经济责任制考核体系的同时，制定成本的考核办法。各班组成本考核结果应与职工的工资、奖金挂钩。
7.8.5 在接受董事会、监事会、上级机关或税收、财务、物价和审计机关检查时，应积极配合，如实反映情况，提供资料。
8 财务会计分析管理
8.1 通过对公司财务会计报表的分析，使报表使用者更清楚地了解公司的生产经营状况和财务状况，更好地为公司的经营决策服务。
8.2 财务会计分析的内容可根据不同的需要进行选择，主要包括：
8.2.1 生产情况：主要是产量指标；
8.2.2 销售情况：销量、售价、回款情况；
8.2.3 经营成果：利润总额及影响利润总额的各因素，缴纳税费；
8.2.4 制造成本：单价、单耗、人工成本以及制造费用的变动等对成本的影响；
8.2.5 生产经营成本的构成、变动情况；
8.2.6 财务会计指标体系：
8.2.6.1 反映偿债能力的指标：流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等；
8.2.6.2 反映营运能力的指标：应收帐款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等；
8.2.6.3 反映盈利能力的指标：销售利润率、成本费用利润率、净资产收益率、资产净利率、总资产报酬率、资产保值增值率等。
8.3 基本要求
8.3.1 数据真实、准确。
8.3.2 分析简明、扼要，既分析全面，又突出重点。
8.3.3 按时、定期分析：月度分析、季度分析、年度分析。
8.4 分析方法
根据不同的内容和要求采用不同的方法，具体的分析方法有：趋势分析法、结构分析法、比率分析法、因素分析法、对比分析法。
9 附则
9.1 本规定由办公室组织计划财务部进行修订，由办公室统一提交各级领导审批，以确保文件是充分与适宜的。
9.2 本规定解释权属计划财务部。
生产定额管理制度(
生产定额管理制度 1、目的 为提高工效，增加企业竞争力，保证员工和公司切实利益制订本制度； 2、范围 适用生产体系所有部门； 3、术语和定义 标准产能：是指单位时间内应当完成的合格产品的数量。 标准工时：是指在正常的操作条件下，以标准化的作业方法及合理的劳动强度和速度完成符合质量要求的工作所需的 作业时间。标准工时可以指完成一个工序或者一件成 品的标准时间。 4、职责 1、生产车间负责分别统计当日正班时间与加班时间所完成的产品 产量，并将相关单据给技术质量部。 2、工程部根据产品工艺以及制造难度制订产品的标准工时以及生 产定额，并对定额进行分析确认，检讨，修改，异常的确认，
并要经工程部负责人批准，生产以及技质人员签名确认。3、人力资源部：负责根据标准工时以及生产定额计算出员工的 工资，加班费。 4、内容 4.1 标准产能制定 4.1.1 工程部根据行业标准的原则公平合理的对我司已成 熟的机种科学的计算出标准产能,精确到每人每时生 产数,若人数增加以此类推；生产投入总人数需除开 物料员.组长（未计算在标准产能内）。 4.1.2 生产部按标准产能进行排产，并核算在规定时前内 完成。 4.2 标准产能的修改 4.2.1 标准产能不能随意更改，必须经相关生产，工程，品 质相关人员确认才行。 4.2.2 生产工艺条件发生变化或者技术变更对生产作业有 明显影响时，工程部应重新测评标准工时，必要时应 给予修改，并发出变更通知。 4.2.3 一条生产线连续超产两个月（30小时以上），连续超 产两个月低于标准产能20%时，IE需重新调整标准 产能。 4.3 标准工时的计算方法 4.3.1 生产部在生产过程中,8小时内完成当天标准产能,如
集团公司成本费用管理制度[001]
集团公司成本费用管理制度 1 总则 1.1 对公司各部门、分厂（分公司），都必须实行科学的全面成本管理，用成本指标进行价值形式的量化，特制订本制度。 1.2 成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算和考核，反映企业生产经营成果，不断挖掘降低成本的潜力，降低产品成本，提高企业经济效益。 1.3 成本管理实行统一领导和归口分级管理的原则。公司由财务部门归口管理，各职能部门按规定的经济权限和业务职能负责相关的成本管理。各分厂（分公司）须确保成本计划的完成。 1.4 各成本责任部门、分厂（分公司）应根据归口管理职责和主要内容，分别进行设计成本、材料成本、消耗费用、废品损失成本，对外协作成本、工时定额成本及制造费用控制，对成本负责，对经济效益负责。 2 成本费用开支项目 2.1 公司在生产经营中发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入产品制造成本。 2.2 制造成本分为：原材料、燃料和动力、工资、职工福利费、废品损失、专用费用、外加工费、计划价格差异、制造费用等具体项目。制造费用的具体开支范围包括：各生产分厂为组织和管理生产所发生的分厂管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、在产品盘亏和毁损等支出。 2.3 公司在生产经营中发生的管理费用、财务费用、销售费用直接计入当期损益。 3 成本控制 3.1 公司对成本管理实行统一领导、集中管理，日常工作由财务部门负责。 3.2 生产分厂成本管理的主要内容： 3.2.1贯彻公司成本管理制度及规定。 3.2.2编制分厂成本计划、分解落实分厂经济指标。 3.2.3控制分厂物资消耗和费用支出。 3.2.4组织指导班组成本管理。 3.2.5检查分析分厂成本计划执行情况，针对存在问题采取有效措施，确保成本计划的完成。
公司成本费用管理办法_
公司成本费用管理办法 成本费用管理办法 第一条：为进一步加强中心成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。 第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。 1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，中心及关联单位的财务管理和计划投资工作，由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。 3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。 4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。
第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用实施监控约束管理。 第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。 第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。 第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。 第七条：计划财务部门在编制全年预算时，根据预算批复情况，考虑中心生产运行实际，预留部分机动经费作为中心总预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费，必须由使用部门提出书面申请，经计财部门汇同其他职能部门初审后，报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列，在定额以内使用。 第八条：对各项变动费用定额包干的具体说明 1、差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时，一般按出
工时定额管理办法
A公司 工时定额管理办法 1目的 建立合理化、标准化的工时管理体系, 依据工时定额规范生产，并作为合理利用人员、工艺改进的依据，从而提高公司经营管理及生产管理水平，增加公司经济效益，并为成本核算、劳动定员提供数据，体现按劳分配的原则。 2 适用范围 本办法适用于公司量产品制造过程工时定额的形成、变更、维护等管理；适用于公司各部门、各子公司及其下属单位。 3 使用术语及定义 3.1工时定额：是指在正常生产技术组织条件下，采用科学合理的方法，对生产单位合格产品或完成一定工作任务的劳动消耗量所预先规定的限额（单位：小时）。计算方式为：加工（注：装配过程含包装）过程中所有工序工时定额的总和。工时定额是公司进行成本核算，确定设备数量和人员编制，规划生产的基本依据。 3.2 工时定额由基本时间（Tj）和辅助时间（Tf)组成.其中:辅助时间又包括：服务时间（Tw）、休息和生理需要时间（Tx）和准备与终结时间（Tz）。 用公式表示为：工时定额工时定额=基本时间Tj+辅助时间Tf 序号项目主要内容备注 3.2.1 基本时间（Tj） 直接改变生产对象的尺寸、形状、相对位置以及表面状态等工艺过程所消耗的时间，称为基本时间。 3.2.2 辅助时间（Tf） 各种辅助动作所消耗的时间，称为辅助时间。包括：服务时间（Tw）、休息和生理需要时间（Tx）和准备与终结时间（Tz）。 3.2.2.1 服务时间Tw 为正常操作服务所消耗的时间，称为服务时间。主要指：换刀、修整刀具、润滑机床、清理切宵、收拾工具等所消耗的时间。计算方法：一般按操作时间的2%～7%进行计算。
3.2.2.2 休息时间（Tx） 为恢复体力和满足生理卫生需要所消耗的时间，为休息时间。计算方法：一般按操作时间的2%进行计算。 3.2.2.3 准备与终结时间（Tz） 为生产一批零件，进行准备和结束工作所消耗的时间，称为准备与终结时间。主要指：熟悉工艺文件、领取毛坯、安装夹具、调整机床、拆卸夹具等所消耗的时间。计算方法：一般按操作时间的2%～7%进行计算。 3.3 产品工时定额管理是对产品工时定额的制定、贯彻、统计分析和修订的管理过程。 4 管理体系 公司工时定额管理实行统分结合的管理体系，公司授权人力资源科统筹公司劳动工时定额形成、变更、维护等管理，负责相关的国家有关劳动及工时定额工作的方针、政策和规定的贯彻执行。各独立经营、自负盈亏的子公司及控股公司在公司管理框架下，根据自身经营特点，组织自己的工时管理体系。 4.1 职责分工 4.1.1 人力资源科职责 4.1.1.1 负责相关的国家有关劳动及工时定额工作的方针、政策和规定的贯彻执行。 4.1.1.2 负责公司劳动工时定额政策、制度的制定、核查、申报等工作。 4.1.1.3 公司经营范围内各类产品及服务的工时定额的形成、变更、维护的具体管理工作。 4.1.1.4 负责公司工时定额管理工作的日常指导、检查、分析调研及宣传、培训工作。 4.1.1.5 根据工时定额核定生产类人员的岗位设置。 4.1.2 产品设计及技术部门职责 4.1.2.1 负责提供产品或服务的完整产品工艺技术资料， 4.1.2.2 负责提供产品或服务改进或革新后完整的产品工艺技术资料。 4.1.2.3 为工时定额的管理提供专业技术支持。 4.1.3 生产部职责 4.1.3.1 根据公司工时定额管理办法，对当期发生临时工时的派工、检查、验收、核准等日常管理工作。 4.1.3.2 负责劳动工时定额的在实际使用过程中，统计分析及异常情况的分析、反馈工作。 4.1.3.3 根据工时定额审核生产类人员的岗位设置情况。 4.1.4 各级工时定额使用部门的职责 4.1.4.1 负责贯彻执行公司劳动定额管理制度。
成本费用管理制度华为
成本费用管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强成本费用管理，提高资金使用效率，根据公司的战略方针（此处加集团公司对成本管理的精神批示）及发展需要，特制定本制度。 第二条成本费用管理包括成本预测、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核、成本审计、战略成本管理、专项成本管理和日常费用管理。 第三条本制度所指的成本费用仅为现金流出的部分。从流出的性质来分包括成本、费用和其他。 第四条本制度中涉及： a)成本预测内容由预测管理制度确定； b)成本审计内容由内部审计制度确定。 第五条使用本制度应遵循成本效益原则、重要性原则、合法则原则、成本最低化原则、全员参与原则。 第六条本制度使用的下列术语，其定义为： （1）成本：包括直接成本和间接成本， （2）费用：
第七条从重要性的角度出发，各企业应将重要成本费用项目的制定出相关制度，各责任制单位制定的相关成本费用管理制度应遵遁本规定不得与相抵触（提交集团公司战略委、财委备案。费用标准原则上不予超标使用，特殊情况需事先审批备案，由集团公司批准后方可报销）。 ? 第二章成本费用核算 ? 第八条成本费用核算包括成本费用归集的基础工作、归集方法、归集的程序、分配方法、计算方法，为计算企业的取盈利进行成本预测、决策和分析等提供成 本费用资料。 第九条成本核算应遵遁如下要求： （1）加强费用开支的审核和控制； （2）正确划分各种成本费用的界限； （3）正确划分各个月份的费用界限； （4）正确划分各项项目（产品）的成本费用界限； （5）正确划分完工产品与在产品之间的费用界限。 第三章成本控制
第十条成本控制就是利用会计所提供的各种信息资料，计算实际或预计脱离目标的差异，找出产生差异的原因，并采取措施，削除不利差异，保证目标实际的 过程。 第十一条成本控制中，会计部门是进行协调的主要部门。成本控制中会计协调应与企业的总体发展战略相协调。成本控制部门与会计部门应针对企业的总体发展 战略，作出相应措施，协调企业各阶段的发展战略，为完成企业的总体目标 服务。 第十二条在选择成本最优控制方案时，应从企业整体利益和长远利益来考虑，而不能仅考虑某个步骤、某个环节、某个时期的利益和得失；实施过程中应针对具体 出现的各种问题，经常对该成本控制方案进行修改，使之逐步完善。确定了的 最优成本控制方案应有专人负责，实行项目责任人制度。 第四章成本分析 第十三条成本分析是以成本核算提供的资料为基础，并结合其他的有关资料，如计划、定额、统计、技术等资料，按照一定的原则，采用一定的方法，对影响成本的 各种因素进行计算分析，找出成本升降的主要原因，并根据企业目前的实际情 况和各种条件，制出切实可行的降低成本的方案，以便以实际成本效益最大化。第十四条成本分析包括三个阶段：事前、事中、事后分析。事前的成本分析包括在成本预测的内容当中，事中的成本分析包括在成本控制的内容当中，本制度所指 的成本分析主要是事后的成本分析。
能耗定额管理制度通用版
管理制度编号：YTO-FS-PD331 能耗定额管理制度通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards
能耗定额管理制度通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 能源消耗定额的管理，是企业管理的重要内容之一，是用经济办法管理企业，加强经济核算，考核经济效果的主要基础工作。对于降低消耗，节约能源，提高经济效益，具有十分重要的意义。 一、能源消耗定额的制定、审批和上报 1、能源消耗定额的定义：能源消耗定额是指在一定的条件下，为生产单位产品或完成单位工作量，合理消耗能源的数量标准。 2、能源消耗定额必须反映生产建设过程中能源消耗的客观规律，它应是能源利用率考核的依据，能源消耗定额应先进合理，既反映生产技术水平，同时也反映生产组织管理水平。为此，合理的能源消耗定额，必须是正确的能源消耗规律的反映，正确的能源消耗定额必须在科学地研究能源消耗规律的基础上制定、产生。 3、企业能源消耗定额由企业节能主管部门组织进行制定。 4、能源消耗定额的制定必须遵循从实际出发，深入生
成本定额管理制度
定额管理制度 定额管理是企业管理基础工作的重要组成部分，是企业制订计划，科学地组织生产，开展企业经济核算的主要基础资料，为企业经营者决策、企业内部控制提供科学依据。 定额是企业管理的重要基础工作，是编制计划和预算的依据，也是进行核算、薪酬分配和成本控制的基础。制定和执行合理的定额，有利于调动人员的积极性、控制消耗、节省资源、降低成本、增加效益和提高竞争力 定额通常包括：消耗定额、劳动定额（工时定额、产量定额）、费用定额和储备定额等。如单位产品原材料消耗定额、单位产品工时（工资）定额、管理费定额、原材料储备定额等。此外，定额还包括：员工人数定额、产品产量定额、产品质量定额、设备利用率定额、资金定额等。 消耗定额 是指在一定的生产和技术条件下，生产单位产品或完成一定工作量应该消耗的物质数量标准。例如：原材料消耗定额（如机械制造业用的钢材、生铁等）、辅助材料消耗定额（如机械制造业用的润滑油、耐火材料等）和能源消耗定额（如电力、煤炭等）。 “消耗定额”通常包括工艺定额、生产定额和供应定额。 工艺定额 是指生产加工过程中应达到的原材料正常消耗的数量标准。是原材料成本控制中生产投料数量的依据。工艺定额包括原材料的有效消耗和工艺损耗两部分。 有效消耗是指构成产品的材料净耗，如产品净重的消耗或净含量的消耗。工艺损耗是指生产准备和加工过程中由于产品形状或性能必需产生的损耗，如机械加工产品的边角余料、化工产品的工艺损失等。这些工艺损耗是制造企业生产过程中不可避免的，而且是不可回收利用的。工艺损耗量取决于产品设计工艺、生产技术条件和人员的操作水平 生产定额 是指生产一定数量的合格产品所必须的原材料消耗的数量标准。是原材料成本控制中控制领料和仓库发料的依据。生产定额除了包括工艺定额外，还包括难以预料的废品损失所产生的原材料消耗 供应定额 是指供应部门为了保证生产任务的完成所必须采购的原材料数量标准。是编制采购计划和物资供应计划的依据。供应定额除了包括生产定额外，还包括原材料运输、保管过程中的损耗以及由于其他非正常原因所造成的原材料消耗
成本费用管理规章制度文件
成本和费用治理制度 二○○○年十月三十日 目录 第一章总则 第二章成本和费用治理基础工作 第一节定额治理 第二节原始记录 第三节计量验收 第四节价格体系和内部结算 第五节内部经济核算制 第三章成本预测、打算、操纵、分析第一节成本预测和目标成本 第二节成本打算和费用预算
第三节成本操纵和分级归口治理 第四节成本分析 第四章成本核算规程 第一节成本核算的原则规定 第二节成本核算组织 第三节成本费用核算内容和程序 第五章成本费用核算细则 第一节材料费用核算 第二节低值易耗品费用核算 第三节工资及福利费核算 第四节动力、折旧和其他费用核算 第五节待摊费用、递延资产和予提费用核算 第六节辅助生产核算
第七节制造费用核算 第八节在产品、自制半成品、产成品成本核算 第九节销售成本核算 第六章产品成本核算方法 第一节品种法 第二节分步法 第三节分批法 第四节分类法 第五节定额法 第六节定额比例法 第七节平行结转定额差异法 第八节铸件成本核算 第七章成本费用的电算化治理
第八章成本费用治理责任制 第九章监督与检查 第十章附则 第一章总则 第一条为了规范集团公司所属企业的成本和费用治理及核算工作,依照财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。 第三条企业的成本和费用治理工作是企业生产经营治理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其差不多任务是：通过预测、打算、操纵、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。
成本合约部管理制度最新版
成本合约部管理制度 编制人： 审核人： 审批人： 日期：
为推行落实《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理办法》，规范合同管理、分包管理、结算管理等工作，参照公司相关管理办法，结合项目部实际情况，特编制本制度。 第一章合同管理 第一条合同管理是对本项目有关的合同的订立、履行、变更、终止、违约、索赔、争议处理等进行管理，合同管理内容包括合同的评审、签订、履行、纠纷处理、存档。 第三条合同管理工作应当遵循以下原则： 1.依法签订合同，保证合同的合法性； 2.切实履行合同，提高合同的履约率； 3.有效监控合同，保证资料的完整性； 4.及时处理合同纠纷，维护企业的合法权益。 第四条合同专项管理机构分管的合同范围
第五条合同评审和签订 1.订立合同前，承办部门应当详细掌握合作方的下列情况：主体资格是否真实、合法，资信情况是否全面、可靠，是否有履约能力，应要求对方提交《企业法人营业执照》、《组织机构代码证》、《资质证书》、《安全生产许可证》、《法定代表人身份证明书》、《税务登记证》、业绩证明材料、《法定代表人授权委托书》或《代理协议》等。 2.合同在完成评审后应根据公司管理制度要求上报审批，严禁擅自签订。分包合同、物资设备采购合同、机械周转材料租赁合同按规定上报子（分）公司审批签订。 3.签订合同时原则上应当让签约对方先行签字盖章，或者双方同时签字盖章。超过一页的合同必须加盖骑缝章，由法定代表人或授权委托人在每页上签名，签名必须与法人身份或授权代理人身份一致，签名必须清楚可辨，不得使用难以辨认的草书或艺术体等字体。严禁将仅有我方已签字、盖章、无合同条款具体内容的合同末页，交、寄给对方签字盖章。严禁向对方出具盖有我方印章的空白合同书。 4.未经公司批准，项目部不得为另一方提供任何形式的担保。 5. 建设施工合同签订后，项目部成本合约部及时就合同的重点内容对其他部门进行交底。其他合同由项目部主责部门对所签订的合同传递到相关部门，并就重点内容进行交底。 第六条合同履行 1.在合同履行过程中，各相关职能部门都应当按照公司的管理制度及各自的职责范围实施监督检查。
工时定额管理程序
工时定额管理程序
1、目的 为了使公司定型产品、新品试制、零星作业及产品返修、返工工时定额管理规范化，且为合理使用人力资源，适度控制人工成本，提高劳动生产率，同时，为公司编制管理、员工待遇提供重要依据，特制定本制度。本制度规定了本公司工时定额制度的工作要求、流程与责任。 2、范围 本制度适用于公司所有定型产品、新品试制、零星作业及产品返修、返工工时定额的制定及修定； 公司所有执行工时定额的车间、班组及个人均适用本制度。 3、职责 3.1 公司成立定额管理小组，成员由人力资源部、技术部、制造部和财务部派员组成，财务部为定额制定的责任部门，具体负责制定和修改本公司的工时定额企业标准，对公司定额管理小组测定的定额进行汇集、上报总经理审批，负责检查、督促《工时定额管理制度》的执行情况。 3.2 技术部负责提供所有产品的完整产品图、工艺文件、工艺流程、产品工序。 3.3 制造部负责提供生产计划、生产作业计划各型号产品的年生产批量及设备、工装动态情况表。 3.4 制造部对所有定型产品、新品试制、零星作业及产品返修工时定额的制定及修定的建议权。 3.5 定额管理小组具有所有新品、定型产品、科研试制、零星作业及产品返工返修，外协加工的工时定额、工价制定的建议权和监督权，所有定额的变动必须由定额管理小组提出，形成书面意见呈报总经理签字后生效，任何人的口头承诺都不能作为调整的依据。 3.6 对于一段时间某产品工序产量超出正常范围的（上下波动大于等于5%以上）的产品，工资结算员应立即向财务部门领导汇报，财务部应立即责令管理小组分析查找原因（如：是否存在改变工艺、设备、模具等客观因素），定额管理小组要及时重新测算，并将结果与处理方案形成专题报告（工作请示报告），上报公司总经理； 4、工时定额制定的原则
公司成本费用管理制度范本
内部管理制度系列 公司成本费用管理制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-12288公司成本费用管理制度 Company Cost Management System 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司成本、费用管理制度范本 1.目的:为了加强内部管理，正确核算公司成本、费用，特制定本规定。 2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。 3.成本、费用开支项目 3.1成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。因此，加强成本、费用管理是十分必要的。 3.2制造成本开支项目 制造成本的项目有:(1)直接材料费用;(2)直接工资费用;(3)制造费用。 3.3管理费用开支项目 管理费用包括:管理人员工资;职工福利费;差旅费;会
议费;办公费;修理费;折旧费;低值易耗品摊销;工会经费;职工教育经费;劳动保险费;董事会费;审计费;咨询费;诉讼费;费用性税金;土地使用费;技术转让费;新产品试制费;无形资产摊销;开办费摊销;业务招待费;坏帐损失;存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)损失;聘请中介机构费;其他管理费用等。 3.4对制造费用和管理费用划分上有明确的区别。制造费用属于产品制造成本的组成部分，它发生在分厂和车间等生产单位;管理费用是组织经营活动的各项费用，它主要发生在各职能部门。制定内部成本费用开支项目，严格划分制造费用和管理费用有利于制造成本的核算和加强管理费的管理。 3.5财务费用开支项目 财务费用包括:(1)利息支出;(2)汇兑净损失;(3)调剂外汇手续费;(4)金融机构手续费;(5)筹资发生的其他财务费用。 3.6营业费用开支项目 营业费用包括:由公司负担的运杂费、保险费、委托代销
企业劳动定额管理规定
公司劳动定额管理规定 第一章总则 第一条劳动定额是在一定生产技术条件下，合理组织生产劳动和有效运用先进经验的基础上，为完成一定的产品（工作）所规定消耗标准，是正确编制生产、技术、财务、劳资等方面的计划及按劳分配的依据。 第二条劳动定额必须贯彻劳动经济政策和上级有关定额工作指示，应结合实际，运用科学方法，制订和修改劳动定额，保持劳动定额水平的先进合理性。 第三条劳动定额属经济法规，必须维护其严肃性。凡公司批准实施的现行“计件定额”，各部门必须认真贯彻执行，任何部门、个人不得任意修改。 第二章管理 第一条在公司内劳动定额工作实行一级管理,以计件定额为主，产量定额为辅。 第二条技术部门负责公司的各类产品劳动定额的制订、修改工作，参与对工时定额执行情况的分析、考核工作。 第三条生产部门计件定额由财务部门依据技术员提供的定额进行制订、贯彻、修改。 第四条财务部门负责对生产工时完成情况的检查、统计分
析和考核等工作，有关资讯及时与技术部门沟通。 第三章工时定额的制订 第一条计件定额（产量定额）的标准：定额水平必须保持先进合理，即在正常生产条件下，经过一定时间的操作实践，多数人能达到，少数人可以超过或接近水平。 第二条制订计件定额必须以产品图纸、工艺文件为依据，根据不同工种、不同操作条件，逐道工序制订定额。 第三条制订计件定额的方法：以技术计算、技术测定为主，以类推比较、经验估算、模拟排时等方法为辅。 第四条负责相关工段的技术人员在生产技术准备阶段的小批试生产前，应编制并提出“试行计件定额。 第五条技术员试行计件定额”通过工艺验证和生产确认后，应将其整理并提交主管领导审批后成为“正式计件定额”。 第六条“正式计件定额”报审时，各技术员应同时提交试行定额的计算、估算资料和测定、验证资料。 第四章劳动定额的修改 第一条为了保持定额的先进合理，适应生产发展的需要，定额必须适时进行修改。定额修改由技术部门提出修改方案，审批后即为正式定额。 第二条在定额执行期间，如发生以下情况之一，应立即进行
材料定额管理制度
材料定额管理制度 1 目的和范围 本标准规定了各种主要原材料工艺消耗定额，工艺性辅料编制计算方法及材料工艺消耗定额的修改。 本标准适用于公司产品主机、专件和其它产品材料及工艺性辅料材料工艺消耗定额的制订和管理。 2 规范性引用文件 下列文件对于本标准的应用是必不可少的。 GB/T19000 质量管理体系基础和术语 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 3.1 主要材料 直接构成产品实体所消耗的材料。 3.2 零件毛重 根据图纸、工艺需求将原材料经过切割、冲压或剪切等工艺手段形成的，需进一步加工的坯料的重量。
3.3 材料工艺消耗定额 在一定的生产条件下，制造单位产品、完成对原材料的输入加工所规定的合理材料消耗量，缩略语为“材料定额”。 3.4 工艺性辅料 不直接构成产品实体，但对构成实体有间接作用的材料，并且有一定的技术要求和质量标准。如产品包装用料、铸工造型用砂等。 3.5 工艺性损耗 在制造单位产品（零件）过程中，因工艺而引起的实体所必需发生的材料损耗。如削头、锯口、切口、夹头、加工余量、光端面铸造的不可回收损耗、浇铸系统损耗，以及本产品不能利用的残余料。 4 职责 价格管理办公室（以下简称价格办）是材料工艺消耗定额制定和管理的主管部门。负责产品材料工艺消耗定额的制定和管理，并负责 ERP、PDM材料工艺消耗定额数据的输入和维护。 5 工作程序 5.1 材料定额的编制原则 5.1.1 制定材料工艺消耗定额，必须符合先进合理的原则，应采用先进的工艺手段，最经济的加工余量标准，达到工艺损耗低，材料利用率高，降成本提高效益为原则。 5.1.2 材料品种、规格的选用，应做到技术上可靠，经济上合理，供应上可能。
工时定额及工票管理办法
湖北江山专用汽车有限公司 工时定额管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范公司工时定额管理流程，完善工时定额管理制度，健全工时定额管理体系，提高工时定额管理水平，为公司生产组织、劳动组织、薪酬分配、成本核算、对外报价提供准确的依据，特制定本办法。 第二条工时定额是指在一定的生产技术组织条件下，对生产合格产品或完成一定工作任务的劳动消耗量所预先规定的限额，是企业管理工作中的一项重要基础管理工作。先进合理的工时定额对加强公司人力资源管理、财务管理、计划管理、生产管理，提高劳动生产率和经济效益，制定合理的内部经营结算和分配制度，充分调动员工的生产积极性有着十分重要的意义，是一项基础性、科学性、技术性很强的工作。公司每位员工都应认真贯彻和自觉完成或超额完成定额。 第三条基本原则 （一）定额水平平均、先进、合理原则。 （二）专人负责，集中管理原则。 （三）适时修订，逐步平衡原则。 （四）效率优先，兼顾公平原则。 （五）标准化、规范化、程序化原则。 第四条工时定额达额率 工时定额达额率是生产工人在一定工作时间内完成的定额工时与 实作工时的比率，其计算公式为：工时定额达额率=完成的定额工时/实作工时×100%。工时定额达额率是反映企业工时定额水平的重要指标。公司产品工时定额水平按以下原则进行确定： 单台（N≤5台/批）试制产品工时达额率为150%； 小批量（5台/批＜N≤10台/批）产品工时达额率为130%； 中批量（10台/批＜N≤30台/批）产品工时达额率为120%；
大批量（>30台/批）产品工时达额率为110%； 第二章工时定额的制定与管理 第五条组织机构 （一）公司成立工时定额领导小组，组成如下： 组长：主管工时定额的副总经理 成员：定额员、相关工艺人员、车间主任 其职责如下： 1、负责整机新产品定额工时的评审； 2、负责产品定额工时修订方案的评审； 3、产品或零部件工序工时争议较大，定额员认为有必要提交讨论时，由工时定额小组进行讨论裁决。 工时定额小组领导具体人员及其工作准则另行行文确定。 （二）公司设立专职定额员，具体负责产品定额工时的制定、修订和定额工时的日常管理。 第六条产品定额工时的制定与管理 （一）产品定额工时由定额员制定。定额员根据研发部门提供的产品图纸、工艺规程及工艺路线等技术资料，按照零部件工艺工序制定产品零部件工序定额，工序定额单位统一用分钟表示。整门份产品工时须按照分部件、分工种进行工时汇总，汇总工时单位用小时表示。 （二）整门份定额工时制定完毕后，提交工时定额领导小组进行讨论评审，评审通过后经有关部门会签下发执行。 （三）评审通过后的产品定额工时在执行过程中，任何单位和个人都不得自行调整。个别零部件或者工序定额确有不合理的，由定额员提出调整方案报工时定额领导小组，经组长批准后进行调整；对于争议较大的（单件工时差别在10小时以上或者一次批量生产工时在100小时以上）要提交工时定额领导小组讨论通过后方可调整。 （四）定额工时的确认由个人完成。检验人员开具的工票是操作工人完成产品零部件某道工序或合格产品的原始凭证。每月25日前，操作工人凭检验人员当月开具的工票到工时定额管理部门填写工时，由定额员对照完成的工序和产品工序工时定额填写并盖章签字，转交统计员
车间材料费定额管理制度
为了深化企业内部改革，使广大干部职工树立“增产节约、增收节支”的工作思想，降低生产成本，提高经济效益，根据各单位材料消耗数额及实际情况，特制定本制度及定额标准。 2.适用范围 本制度适用于山东海科化工集团有限公司除项目建设、年度检修和临时大修，新增资产及其辅助设施之外的全部出库材料。 3.材料费定额标准 3.1实行材料费定额标准的部门和装置有：焦化车间、重催车间、50万吨/年常减压车间、30万吨/年汽油加氢车间、气分、动力车间、成品车间、净化车间、质监科、电仪车间、机修车间、硫磺车间。 3.2各车间材料费定额见（附表一） 3.3机修车间定额占各车间所有泵配件及设备维修实际发生总和的20%；其奖惩按照节超额的20%执行。 3.4不计入材料费定额考核的范围（见附表二） 4.定额的执行 4.1定额的执行前提是必须保证设备完好运转的状态。 4.2定额的考核截止时间和会计期间保持一致，即月度最后一天。 4.3生产科和财务部在每月6日前度统计出当月被考核车间的材料费消耗情况，10日前和各部门沟通完毕后确定最终结果。财务部依据本制度对各车间材料消耗情况出具考核意见，上报生产副总、公司总经理审核批准后,交人力资源部通报执行。 4.4各部门的领料必须由本部门技术员（含）以上的领导签字方可领料，否则仓库不予办理领料手续。 4.5技术改造和新增设备必须由技术设备科在3日前将经分管生产副总签批的领料清单提交仓库，仓库根据清单统计物资类别，否则计入使用单位的材料费，并对技术设备科处以100元/次扣款。 4.6其他不计入定额的物资必须经财务部审核、分管生产副总和公司总经理共同审
批后执行。
工时定额管理制度1.doc
工时定额管理制度1 时定额管理制度 一、工时定额制定的目的 为了提高公司计划管理水平，增加公司经济效益，并为成本核算、劳动定员提供数据，体现按劳分配的原则，特制定本规定。 二、工时定额制定的原则 1、制定工时定额必须走群众路线，使其具有坚实的群众路线。 2、制定工时定额应有科学依据，力求做到先进合理。 3、制定工时定额要考虑各车间、各工序、各班组之间的平衡。 4、制定工时定额必须贯彻“各尽所能，按劳分配”的方针。 5、制定工时定额必须要“快、准、全”。 6、同一工序，同一产品只有一个定额，称为定额的统一性。 三、工时定额制定的方法 1、经验估工法。工时定额员和老工人根据经验对产品工时定额进行估算的一种方法，主要应用于新产品试制。 2、统计分析法。对多人生产同一种产品测出数据进行统计，计算出最优数、平均达到数、平均先进数，以平均先进数为工时
定额的一种方法，主要应用于大批、重复生产的产品工时定额的修订。 3、类比法。主要应用于有可比性的系列产品。 4、技术定额法。分测时法和计算法两种是目前最常用的方法。 四、工时定额制定的具体措施 1、工时定额具有严肃性，工时定额的制定和修订由工时主管部门来执行。其他部门无权更改。 2、工时定额具体采用技术定额法，同时参考其他方法。先制订出《车间工时定额标准》和《工时核算方法》，以这两个文件为基础对车间生产产品进行核算，并填写《产品工时明细表》。 3、新产品工时制定流程 研发部门确定新产品图纸→技术工艺部制定工时定额→制造公司总经理审批→工时审核小组复查→经理办公会批准生效→生产部、生产车间执行。 4、老产品工时修定流程 技术工艺部修订工时定额→制造公司总经理审批→工时审核小组复查→经理办公会批准生效→生产部、生产车间执行。 5、生产车间对制定的产品工时有异议时，应及时向技术工艺部和工时审核小组提出，并填写《产品工时修改表》，技术工艺部和工时审核小组每三个月或半年复核一次，报经理办公会批
成本部的管理制度
成本部的管理制度 ? 成本部负责公司的成本管理体系的建立、完善、动态成本管理以及成本分析与改进，是公司的成本控制责任部门。 部门职责 1、协助招标管理 1）负责编制公司招标的经济标书； 2）负责审核招标成本控制价； 2、成本管理 1）成本管理体系 ①建立和完善公司成本控制体系，对项目的整体成本进行控制和管理； ②策划、制订和实施公司房地产开发项目的成本战略； ③建立项目目标成本责任体系，并组织落实与考核； ④建立成本监控预警机制。 2）目标成本管理 ①负责在产品可研阶段进行成本测算； ②负责审批公司项目目标成本； 3）?成本动态管理 ①收集、整理公司范围的有关成本、价格信息，并对信息进行汇总及甄别； ②对目标成本控制范围内的重大支出进行会签，避免目标成本的非预期超出；
③对项目成本进行动态监控，对超出预期成本变动范围的情况启动预警程序； 4）成本分析及效益评估 ①负责项目后成本分析评价及效益评估，并落实成本责任制； ②收集、分析已完工项目的成本经济指标。 5）成本信息库管理 ①收集相关成本信息，积累公司项目案例成果，建立集团成本信息库； 3、预结算管理 负责审批公司项目工程竣工结算、项目决算； 3.1??成本部是成本控制部门，以追求最高经济效益为目标。成本部工作的指导方针是：“坚持原则、据理力争、公平合理、廉洁高效”。 3.2??成本部在公司领导下开展工作。 3.3??协助财务部编制项目部年度费用开支计划，根据销售收入及成本预算预测开发项目利润。采取必要的措施，确保开发项目利润计划的实现。3.4??负责编制工程项目投资估算，为公司领导投资决策提供可靠的依据。 3.5??负责编制工程招投标的标底预算，作为评标的参考。 3.6??负责审核施工单位上报并经监理公司初审的工程预算、结算，并最大限度地维护开发项目的经济利益。?????????????????? 3.7??负责审核工程进度款的拨付，防范财务风险。 3.8??负责审核工程签证的报价。 3.9??负责对项目重要工程和设备合同进行审核监督。 3.10??密切跟踪市场动态，掌握最新的相关设备及建筑材料市场行情，建
企业能源消耗定额管理制度
企业能源消耗定额管理制度 能源消耗定额是指在一定条件下，为生产单位产品或完成单位工作量，合理消耗能源的数量标准。能源消耗定额的管理，是企业考核节能效果的重要基础工作。对于降低消耗，节约能源，提高经济效益，具有十分重要的意义。为了加强企业能源消耗定额的管理制订本制度。 一、能源消耗定额的制订 1 、企业能源消耗定额由企业节能管理部门组织，并会同生产技术管理部门、设备管理部门等共同进行制定。 2 、能源消耗定额的制定必须遵循从实际出发，深入生产第一线，进行调查研究，了解情况，掌握资料，实际测算，适当的科学分析，精确的核算，力求做到迅速及时、定额准确、制定完整、切实可行。 3 、能源消耗定额草案制定后，组织有关部门及相关人员进行讨论，经企业节能领导小组审查批准后方可执行。 4 、企业制定的能源消耗定额，应逐项逐级进行审查，审查内容包括： （ 1 ）审查制定能源消耗定额工作报告的说明 （ 2 ）审查是否符合国家有关节能法律、法规、标准和能耗定额、限额； （ 3 ）审查能源消耗定额的项目； （ 4 ）审查重点产品能耗变化的情况和原因； （ 5 ）审查制定过程中的计算依据，并验算是否正确； （ 6 ）审查是否积极采用了节能新技术；
（ 7 ）审查是否已采纳了群众及专业技术人员提出的正确意见； （ 8 ）审查制定过程中拟定实现能源消耗定额措施的情况。 5 、能源消耗定额的审批标准： （ 1 ）定额必须先进、合理、齐全、准确； （ 2 ）定额必须达到本企业的历史最好水平或等于上一年度的实际消耗水平； （ 3 ）定额管理制度及岗位责任制必须建立健全并切实执行； （ 4 ）必须实行按定额供能和按实际消耗严格考核； （ 5 ）计量表具必须准确和齐备。 二、能源消耗定额的执行 1 、经批准下达的能源消耗定额，企业各部门都要贯彻执行，凡属能源计划分配，组织供应和成本核算等都要按定额办事。 2 、能源供应部门按照核定的能源消耗定额和生产任务核实供应，各单位要建立能源消耗定额的管理档案。 3 、能源供应部门和生产部门应密切配合，建立健全定额供能制度、消耗定额分级管理和奖惩制度，做到定额管理生产、指导生产、监督生产，以便实现最小的能源消耗。 4 、做好能源消耗的原始记录和统计分析工作，从能源进厂、转换、分配和最终消耗为止，各个环节都应有健全的原始记录，记载各种能源在不同阶段，不同环节的使用情况和消耗情况。 5 、能源消耗定额在贯彻执行过程中，节能管理部门应经常检查分析，了解消耗定额在实际生产过程中的执行情况及取得的效果，同时检查和发现定额在执行过程中的缺点和不足，找出问题，及时采取措施，改进能耗定额，使之切实可行，具有科学性。
工时定额管理办法(试行)
关于生产部实施工时定额考核办法（试行） 为充分调动员工积极性，提高生产效益，防止出工不出力的现象发生，体现员工多劳多得的宗旨，公司决定对部分工种实施工时定额考核制度，实现员工利益与生产效益挂钩，具体实施办法如下： 1、对实行工时定额的员工工资结构进行调整，绩效工资统一定为500元，基本工资根据个人现在工资-绩效工资。 例如某员工现在工资为1800元，调整后工资结构为： 基本工资+绩效工资=现工资+加班工资+定额超产=总工资 1300 + 500 = 1800 + XXX + XXX = XXXX 同时班长工资也做如下调整： 基本工资+绩效工资+班长津贴=现工资+加班工资+定额超产=总工资 1400 + 500 + 600 = 2500 + XXX + XXX = XXXX 2、基本工资构成： 考勤工资（45%）+劳动态度（15%）+工作技能（32%）+全勤工资（8%）=基本工资 3、加班工资构成： 基本工资*0.45/208*1.5=平常加班工资 基本工资*0.45/208*2=周日加班工资 4、定额超产计算方法如下： 当月工时＜208H每减少一小时工资扣减2.4元 当月工时在208——308之间每超出1H按3元计算 当月工时在308（含308）——408之间每超出1H按4元计算 当月工时在408（含408）以上每超出1H按5.2元计算 5、当某工种在待工时由部门安排其他工作，工时按每天8H计算。特殊情况下经部门长同意可跨工种（实行工时定额管理工种）作业，工时计算方法按原定额工时的 1.2倍计算。 6、因突击生产需要加班时，由班长统一填写《加班申请单》经部门主管批准后方可加班，并作为加班工资计算凭证由部门主管统一保管，加班工资只有在本月定额工时超出当月考核时数时计算。 7、请假时计算方法： 每请假1H扣减工资=｛（基本工资*0.45）+绩效工资｝/208（元） 当月考核时数=当月定额时数-请假时数，请假1天（不含1天）以上扣除当月全勤工资。 注：实行工时定额管理现阶段仅在车床，铣床，数控车床等3个工种实施。
P集团成本、费用管理制度
P集团成本、费用管理制度 P集团成本、费用管理制度 1.目的：为了加强内部管理，正确核算公司成本、费用，特制定本规定。 2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。 3.成本、费用开支项目 3.1成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。因此，加强成本、费用管理是十分必要的。 3.2制造成本开支项目 制造成本的项目有：(1)直接材料费用;(2)直接工资费用;(3)制造费用。 3.3管理费用开支项目 管理费用包括：管理人员工资;职工福利费;差旅费;会议费;办公费;修理费;折旧费;低值易耗品摊销;工会经费;职工教育经费;劳动保险费;董事会费;审计费;咨询费;诉讼费;费用性税金;土地使用费;技术转让费;新产品试制费;无形资产摊销;开办费摊销;业务招待费;坏帐损失;存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)损失;聘请中介机构费;其他管理费用等。 3.4对制造费用和管理费用划分上有明确的区别。制造费用属于产品制造成本的组成部分，它发生在分厂和车间等生产单位;管理费用是组织经营活动的各项费用，它主要发生在各职能部门。制定内部成本费用开支项目，严格划分制造费用和管理费用有利于制造成本的核算和加强管理费的管理。 3.5财务费用开支项目 财务费用包括：(1)利息支出;(2)汇兑净损失;(3)调剂外汇手续费;(4)金融机构手续费;(5)筹资发生的其他财务费用。 3.6营业费用开支项目 营业费用包括：由公司负担的运杂费、保险费、委托代销手续费、促销费、广告宣传费、样品费和销售费用(指销售公司人员工资、职工福利费、差旅费、业务招待费、办公费、场地租赁费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费)等。 3.7下列支出，不得列入成本、费用：(1)为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;(2)对外投资的支出;(3)被没收的财产，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及赞助、捐赠支出;(4)国家规定不得列入成本、费用的其他支出。