论农村信用社产权制度的改革和创新
写作提纲
论农村信用社产权制度的改革和创新
农村信用社产权制度改革应达到三个目标：一、明确市场定位，服务“三农”。二、产权改革应真正形成产权激励和约束，完善法人治理结构。三、产权制度改革应有利于风险的防范和控制。
如何建立新型产权制度，明晰股权是改革的突破口。一、对农村信用社股权结构的划分。二、农村信用社股权结构的改造和构建。三、产权主体权利范围的界定：1、政策股。2、资格股。3、投资股。
为进一步完善和健全农村信用社经营管理机制，应着手建立制约监督和激励机制：1、将激励机制与经营管理者的责任结合起来。二、根据农村信用社的业务规模和经营管理人员的数量，设计一个能发挥团队协作精神的经营管理班子。三、在农村信用社内部员工中实行劳动用工制度和利益分配制度。
内容提要
论农村信用社产权制度的改革和创新
农村信用社成立54年来，经济效益和行业规模不断扩大。是支持“三农”经济的主力军，是支持农村经济发展的基础。我国农村信用社的产权关系长期以来一直处于模糊状态，制约、阻碍着农村经济发展。本文从农村信用社产权制度进行改革和创新的目标、如何建立新型产权制度、明晰产权等方面进行详实的论述，只有改革和创新，才能使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的独立的市场主体，才能适应农业和农村经济的发展，才能在国家政策管理下，大力发挥农村金融主力军和联系广大农民的金融纽带作用，进一步增强为“三农”服务功能，从而促进农村信用社的稳定、健康发展，才能使农村信用社在市场竞争中立于不败之地。
论农村信用社产权制度的改革和创新
农村信用社成立于1951年，经过50多年的发展，农村信用社已成为我国金融体系中的重要组成部分。农村信用社的经济效益和行业规模不断壮大，与其它专业银行相比，还有很大差距。农村信用社要在激烈的市场竞争中求生存谋发展，必须适应金融形势发展需要，必须适应农业和农村经济发展。建立以市场为导向，以效益为中心，以发展为动力，以创新为手段的符合市场经济发展要求的经营机制。为适应新形势下农村经济的发展和深化农村信用社的改革，必须对农村信用社的产权制度进行改革和创新。
农村信用社产权制度的改革和创新、明晰产权关系是深化农村信用社改革的关键，也是今年深化农村信用社改革的重点之一。明晰产权，不仅有利于管理和监管，更有利于风险的分散和建立有效的激励机制。我国农村信用社的产权关系长期以来一直没有得到很好解决，长期处于模糊状态，从而使得农村信用社管理体制改革，金融风险化解，经营管理改善以及相应扶持政策，缺乏坚实的制度基础。社员的责任感和主人翁意识不强，社员积极参与经营管理，出谋献策意识不强，导致工作效率和工作质量不高，是农村信用社经营效益长期上不去的一个重要原因。
五十年代以来，我国农村信用社一直根据合作制原则安排产权结构，但由于股金小、社员多，民主管理形同虚设，信用社产权不清，经营效益低下，风险积累，政府成为最终承担者，真正意义上的合作制在我国还未建立。实践证明，现行体制已非改不可。
改革农村信用社产权制度应达到三个基本目标：首先，产权制度改革应有利于明确农村信用社市场定位，进一步体现为“三农”服务方向。农村信用社定位于“农”字，不仅是政策所需，更是生存和发展的根本。因此，农村信用社的产权制度改革，必须有利于进一步突出“农”字号的市场定位，并且通过制度安排，用经济手段不断提高农村信用社为“三农”服务的能力，提高扶农、支农水平。农村信用社只有立足农村，服务“三农”，才能赢得生存和发展的空间，才能不断壮大农村信用社的资金实力，提高自身的经营效益，才能真正肩负起时代赋予的神圣职责和任务。
其次，产权制度改革应真正形成产权激励和约束，完善法人治理结构。这是产权制度改革成败的关键。产权制度改革的核心在于明确和规范出资人与经营者各自的权力、责任，形成财产委托、代理的关系，从而形成产权的激励和约束机制。这样，一方面促进经营者追求效益，另一方面又对经营者的行为形成强大的约束，使经营者对资本负责，形成“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的法人营运机制，使农村信用社改革逐步成为实现“四自”的企业，成为市场经济的主体。
最后，产权制度改革应有利于风险的防范和控制。在产权制度改革中应充分重视抗风险能力的制度设计和内控机制的建立，让资本能真正承担风险，能真正发挥选择经营者的作用。
如何建立新型产权制度、明晰股权是农村信用社产权制度改革的突破口。
一、农村信用社股权结构的划分
目前，我国农村信用社点多、面广、机构分散，已具备一定的规模。农村信用社产权主体的构建一方面必须依托原有的基础，加强与现有体制的衔接，对原有的产权主体重新进行确认和改造。另一方面必须根据农村经济发展的客观需要，在农村信用社内部培育新的产权主体。构建新的产权关系，完善法人治理结构。
农村信用社现有的产权结构主要包括两部分：一部分是原有社员的入股股金，另一部分是公共积累，主要是信用社税后按比例提取的公积金转化的资本金。由于长期以来农村信用社的民主管理缺乏实质性内容，入股社员很少参与农村信用社的经营管理，大部分信用社把入股社员的股金当存款看待，社员入股退股自由，到期付息，社员实质上是一个储户，不存在对信用社拥有多少产权的问题，不能做到与信用社利益共享，风险共担。农村信用社一直由国家银行监督管理，并承担着与国家银行一样的保值储蓄以及信贷支农政策性金融业务。国家是农村信用社实际意义上的产权主体，并承担着与产权主体相应的部分权责。
从农村经济内在的多层次、多样化趋势和要求看，农村信用社新的产权营运主体必须同时满足以下三项需求：一是继续承担国家支农服务的重任。二是为
广大社员群众提供存、贷、汇、信息、咨询等优惠性金融服务。三是满足部分具有一定投资意识和资金实力的农村生产经营者的投资需求。与此相对应，可将农村信用社内部的产权结构划分为三种类型：一是要求农村信用社提供支农政策性业务的国家。二是仅要求农村信用社提供多种优惠性金融服务的广大社员群众。三是自愿向农村信用社入股，参与农村信用社管理并期望得到投资分红的投资者。
二、农村信用社股权结构的改造和构建
对农村信用社现有产权进行改造，可采取以下办法：一是将农村信用社历史形成的公共积累进行评估，在抵冲各种亏损挂帐，补足准备金后，兼顾集体和个人的关系按一定比例进行量化分配，其中集体的部分折合为国家投入的股金，个人部分可按社员股的时间长短、金额大小进行账面升值或分红。对个人入股，也应区别为不同的方式：一是资格股，资格股额度平等，由社区内农户、其它自然人，产权明晰的企业等自愿入股，只要拥有农村信用社的资格股，即可成为农村信用社的社员，按章程规定无条件享受农村信用社金融服务的优先权和优惠权。但不具备投资分红的权利，不具备对农村信用社重大事项的投票决策权，不参与农村信用社的经营管理。另一种是投资股，由社区内农户，信用社员工、私营经济大户，企事业单位和社会团体等自愿入股组成。投资股具有最低入股额度，理事会和班了成员入股数额要相应增大，并可投资分红，同时按“一人一票”的原则拥有农村信用社的投票权，具有参与农村信用社经营管理和监督的权利，与农村信用社共享利益，共担风险。农村信用社的股权经重新划分和改造后，将成为同时拥有国家政策股、个人资格股和投资股，包含不同层次，不同需求和不同权利的产权主体。
三、产权主体权利范围的界定
1、政策股：可由国家直接拥有，或由地方政府拥有。为避免国家或地方以其拥有的股权对农村信用社的经营管理进行行政干预，应明确规定政策股不具备参与农村信用社经营管理的投票权，仅拥有委托农村信用社办理政策性支农业务的权利，不干预农村信用社的具体业务和经营活动，同时农村信用社根据所经办政策性支农业务的多少，按照保本经营的原则，向委托方收取贴息或手续费。为此，国家或地方政府还可以划出支农资金，在农村信用社内部设立支农风险担保
基金，专门用以贴补农村信用社办理支农政策性业务所形成的损失。
2、资格股：资格股的具体入股额度可根据各地农民群众的收入水平确定，最大限度地考虑到农民群众的利益，应体现额小面广的原则，以免增加农民群众入股的负担，并尽量使区域内的大部分群众能入股成为农村信用社的社员，以强化农村信用社的组织基础。购买了农村信用社的资格股以后，即可成为社员，拥有农村信用社所提供的系列金融服务，这些金融服务的“价格”，应比非社员优先和优惠，以体现社员与非社员的差别，体现互助互利的原则，尽量吸引群众入股。由于群众入股的主要目标在于享受信用社的优惠服务，加上入股的社员面广而分散，参与信用社经营管理的成本高而效率低，因此，拥有资格股的社员一般不参与信用社的经营管理决策，而仅仅按事先约定的协议无条件享有信用社优惠服务的权利。
3、投资股：投资股是真正具有完整产权和完全意义上的股份。拥有农村信用社投资股的所有者，不仅可以享受农村信用社的优惠服务，同时具有参与农村信用社经营管理决策和投资分红的权利。以实行县一级法人统一核算的农村信用社为例：不同乡镇分别按当地投资者人数的多少，按“一人一票”的原则选举自己的代表，每个乡镇选举产生代表人数相同，并分别出席农村信用社股东代表大会，但不同乡镇按所在乡镇投资股在农村信用社的不同份额，拥有不同的投票权，按此投票产生信用社的董事会（理事会）和监事会，参与信用社重大经营管理问题的决策。为体现投资股与资格股权利的差别，同时以此强化投资人与农村信用社的利益关系，增强投资者对农村信用社经营管理的关注程度。更有利于增加经营者的压力，关心信用社的经营，形成效益共享，风险共担的机制，促进农村信用社经营管理水平的提高。
明确农村信用社内部的股权结构、产权主体和不同产权主体的关系，仅仅是解决了农村信用社“由谁出资、归谁所有、为谁服务”的问题，而要确保农村信用社各项经营管理业务的规范高效营运，充分展示农村信用社自身产权制度的优势，必须加强农村信用社内部法人治理结构和经营管理机制。
为进一步完善农村信用社内部法人治理结构和规范健全经营管理机制，促进改革的顺利进行，目前应着手建立制约监督和激励机制。
一、制约机制。1、增资扩股，提高资本实力。增资扩股的对象以农民为
主，对有实力、善经营的农民和农村法人企业，鼓励多入股。强化股东（社员）对经营管理者的制约力量。2、吸收重点股东入股，培育对经营管理者有较强控制能力的大股东或团体股东。要突破原有社员群众的范围，拓宽扩股领域，将扩股对象从一般农户延伸到各类养殖专业户，个体工商户和农村各种经营实体，尤其是要吸收各类经济组织入股为农村信用社新股东。这些新股东是带动农村经济发展的新群体，具有比普通农户更强的参与民主管理意识和能力，对农村信用社的经营管理者有更强的制约作用。3、改进股东代表选举方式，有条件的农村信用社可以将股东（社员）代表大会改为股东大会，不设股东代表，让每一位股东（社员）有投票决策的选择余地。不断健全定期和不定期召开股东代表大会制度，切实维护股东对重大经营管理事项的表决权。4、提高经营管理者和信用社员工的持股比例，领导管理层，应比一般员工多5-----10倍，让全体员工真正关心信用社的经营，关心信用社的发展，使经营管理者、员工与信用社形成利益的共同体。
二、监督机制。完善农村信用社的监督机制，主要是解决农村信用社经营管理的不对称问题，充分发挥对农村信用社的监督作用。一是建立健全农村信用社的信息披露制度，农村信用社经营班子集决策、执行职能于一身，管理事务公开程度不高，内部审计搞形式，走过场，经营管理缺乏约束，制约了信用社经营管理水平的提高。二是充分发挥农村信用社监督机构的作用，对农村信用社的经营管理实行强有力的监督。要求监督者不能从团队成员中产生，而必须由股东选举产生，由股东直接授权，并对股东直接负责，使其拥有相对独立，超脱于团队的监督地位，不受农村信用社经营管理人员的制约。三是完善社会公众监督体系，强化农村信用社债权的监督功能。
三、激励机制。建立农村信用社科学的激励机制，应使经营管理人员的报酬与其努力程度挂钩，以此增强自我管理和经营能力。
1、将激励机制与经营管理者的责任有机结合起来，从经营管理效益和风险防范化解成效两方面对经营管理者的业绩进行综合评价，既要防止经营管理者不顾风险盲目拓展业务，也要防止其消极地规避风险，影响农村信用社业务的开拓和金融服务工作的开展。
2、根据农村信用社的业务规模和经营管理人员的数量，设计一个能使信用
社的经营管理班子发挥团队协作精神，达到最优努力水平的业绩考核目标和团队奖项，促使信用社经营管理班子互相监督协同努力，避免个别经营管理者的“搭便车”问题。
3、在农村信用社内部员工实行“锦标赛”制度，按照农村信用社内部职位高低，实行等级差别工资，在“定编、定岗、定责”的基础上，精心组织制定劳动用工和分配制度，取消员工的“铁身份”和干部终身制，实行全员竟聘上岗。激励低职位的员工通过努力晋升获得更高的报酬，同时淘汰部分业绩差，考评不合格的经营人员和员工，培育公平竞争，员工能进能出，干部能上能下和工资能高能低的劳动用工制度和利益分配机制。
农村信用社的产权制度经过这样的改革和创新，使农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的独立的市场主体。才能在国家政策管理下，大力发挥农村金融主力军和联系广大农民的金融纽带作用。才能适应农业和农村经济发展的这一新情况、新特点、新要求，进一步增强为“三农”服务的功能，提高服务水平，从而促进农村信用社稳定健康发展。
参考文献
1．参考《中国农村信用合作》2002年第11期《对农村信用社产权制度的研究》。作者：李建平
2．参考《中国农村信用合作》2002年第11期《对明确农村信用社产权属性的几点建议》。作者：官悦华
3．参考《现代金融通论》。作者（主编）：潘金生周延军刘秀兰董秀霞出版社：华艺出版社
4．参考《现代商业银行业务管理》。作者（主编）：唐旭成家军出版社：中央广播电视大学出版社
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额的比重很低,且分散在几百个、几千个农户之中,难以体现出社员对信用社的所有权关系。从目前个别地方出现的支付风险问题来看,由地方政府出面承诺,向人民银行总行申请再贷款等办法解决到期债务的兑付,是不得已而为之,也带来一系列经济和社会问题。这种处置方式,实际上是由地方政府承担风险责任。 社员大会形同虚设,民主管理难以落实 按照合作制原则,内部治理结构实行“三会”制度,但从各方面的情况看,距合作制要求还有很大差距。信用社自1996年与农业银行脱钩以来,按照信用社和联社章程规定,逐步进行了规范,通过召开社员代表大会,选举产生了理事会、监事会,内部治理结构有了一定改进,但就大多数信用社来说,还没有真正按照管理规定的要求进行选举,信用社主任基本上是由县联社任命。“三会”制度也就有名无实,内部治理结构也就难以发挥作用,民主管理、民主监督以及参与经营管理也就没有实际意义。 股金的作用没有体现出来,加之经营亏损,带来了增资扩股的难度 从社员入股的动机上看,社员只有从信用社获得收益和服务,才能真正体会到合作制的优越性,才会真正关心信用社的发展。由于信用社亏损面大,包袱重,特别是亏损信用社不能向社员分红或返还利润,入股除失去在银行储蓄所得利息的机会收益外,还要承
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农村信用社财务管理问题的探讨 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社（以下简称农信社）应该加强财务管理，将其渗透到业务经营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高，以期在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题，在一定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。 一、当前农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 由于新旧体制的交替转换，农村信用社一些深层次的矛盾都会最终反映在财务管理上。目前最为突出的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。具体如下：㈠财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，从而形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。 ㈡信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好与坏，直接关系到农信社经营效益的优与劣。由于众多的历史原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的状况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。同时，目前农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量分析时常用的是期限分类法，按这种信贷分类方法，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这部分己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益，直接影响了当前财务核算的真实性。并且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视，对符合冲减条件的应收未收利息未作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，并且还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。以上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则，这显然与追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。 ㈢非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到一定程度抑制 农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，主要是固定资产投入过大与“两呆”贷款压控乏力，使得财务管理
关于推进农村集体产权制度改革的建议
关于推进农村集体产权制度改革的建议 农村集体产权制度改革是乡村振兴战略重要的基础性工作，是进一步激发农村发展活力和发展后劲的重要举措，但由于各地的实际情况和实施基础不同，农村集体产权改革进度不一，主要存在以下问题：一是集体产权底子不清影响清产核资工作。第一，原始档案不全。因时代久远，发现普遍存在原始档案缺失严重，登记与当时实际无法进行核实。第二，知情人变化较大。知情人病逝或外出的较多，对当时的实际情况无法全面掌握，导致集体资产被个人占用，有的资产多次承包流转，对资产的归属性出现了很大的争议，有的资产由于时间久远、原承包人过世等多种原因已经成为无主资产，如何登记争议较大。第三，遗漏情况较严重。一些没有登记造册的，如库潭、老旧房屋、机器设备（老茶厂等）、集体所有的地块和林地等隐性资产核查厘清不到位。 二是经费不足制约工作开展。第一，开展清产核资需要大量的人力物力，主要是摸底、核实、确认等过程复杂，这些工作不仅繁杂而且需要准确，工作量大，容易出现走过场的现象，导致清产核资基础性工作不扎实，为产权改革工作留下隐患。第二，档案平台建设及后续改革措施需要较大的建设资金支持。 三是股权内部流转可能出现不畅。第一，出现有偿退出转让吸引力不强问题。若股权内部流转政策支持力度不大，吸引力不够，极有可能出现有平台无流转现象，农村集体产权制度改革最终目的难以实现。第二，内部流转资金压力较大。许多已流转的资源、资产由经营者管理多年，投入资金相对较大，如出现意外情况需收回，大部分集体经济组织无力赎回，其他成员也无意出资购买，造成资产、资源浪费。第三，金融机构对农村集体产权不敢兴趣，绝大多数的村无经营
2021年追忆农村信用社发展历程
追忆农村信用社发展历程 风雨六十载，今朝竞风流。中华人民共和国成立六十近年来，农村信用社走过了一条布满“坚持”与“执着”发展道路。以来，省联社招聘了众多大学生员工，当咱们跨入农信社大门时，当咱们为农村合伙金融事业奋斗时，咱们有必要理解农村信用社发展历程。 （一）1949年新中华人民共和国成立，中华人民共和国历史赢来了崭新一页。在旧时代混乱政治时局下艰难生存信用合伙社，在1949年赢来了一种崭新发展时期。从在党七届二中全会上被提上议事日程，到被第一届政治协商会议共同大纲列入国家战略；从1954年拥有了统一名称，到最后确立了发展章程，农村信用社在新政治环境下获得了新生。在国家支持下，农村信用社在中华人民共和国赢来了第一次大规模发展，不久成为新中华人民共和国打击高利贷、发展农村经历有力武器。 1951年5月，中华人民共和国人民银行组织召开了第一届全国农村金融工作会议，明确了农村信用社在组织性质、功能定位以及业务范畴等一系列困惑，为信用社发展指明了方向。 1955年中华人民共和国人民银行颁发了《农村信用合伙社章程》，对农村信用社性质和任务从规章制度上进行了更
加明确地规定。至此，在中华人民共和国已经诞生近年农村信用合伙社，终于明确了自己身份，一场农村信用社发展热潮在中华人民共和国大地上迅速蔓延开来。 （二）从1951年全国农村工作会议开始到1958年，农村信用社均由人民银行领导，从发呈现实效果来看，这段时间管理是成功。但是从这之后到1978年这20近年里，对农信社而言，称得上是一段恶梦般经历。1958年12月，中共中央颁发了《关于适应人民公仆化形势改进农村财政贸易管理体制决定》，实行“两放、三统、一包”。此后，国务院专门下发文献，将农信社与银行营业所合并，称为“信用部”，下放给人民公社管理。“所社合一”和“政社合一”浮现，严重影响了信用社发展。1959年5月，人民银行总行召开了全国分行行长会议，收回了下放给人民公社银行营业所，下放给生产大队，变为“信用分部”，这样安排使信用社完全丧失了自主权，开始沦为生产大队平调社员财物工具，严重损害了信用分部在社员中信誉。1962年，中央政府在总结经验教训基本上，将农信社领导权从生产大队收回，由人民银行进行全面、垂直领导，恢复信用社性质和任务，使农信社得到恢复和发展，重新走上了健康发展道路。 1966年，刚刚走上健康发展道路农信社又被“文化大革命”卷入了动荡漩涡。1968年8月，毛泽东刊登了关于教诲革命“最新批示”，在农村，应由贫下中农管理学校。这一
农村产权制度改革政策解读
农村产权制度改革政策解读 一、重大意义（为什么改） （一）什么是农村集体经济 中共中央、国务院《关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》明确指出，农村集体经济是集体成员利用集体所有的资源要素，通过合作与联合，实现共同发展的经济形态。它是社会主义公有制的重要形式，农村集体经济是《宪法》明确的我国基本经济制度的重要部分。这个集体经济是在建国以后通过土地制度改革，再通过农业合作化，再通过农村改革而逐步形成的。《物权法》对集体的所有权性质做了新的概括，就是集体经济组织成员农民集体所有。这里有两个要点：第一，不是这个组织所有，是组织的成员所有，所以要这次改革要把产权明确到成员。第二，不是村里干部、少数人所有，尽管他有些支配权和管理权，但从产权关系上讲，他们没有所有权。法律规定集体经济组织是行使集体产权关系的代表，集体经济组织代表成员对集体资产进行管理。 （二）推动农村集体产权制度改革的背景 在新的历史条件下，尤其是在我们国家全面市场化和快速城市化的大背景下，一方面，农村集体经济实力不断增强，资本积累日趋增加，集体经济收益分配稳步增长；另一方面，农村集体经济组织成员加速流动，集体经济结构和集体资产的表现形态发生了很大的变化，这使得现有农村集体经济组织制度越来越不适应新的发展形势，尤其是在集体资产所有权及其处置、组织成员资格界定、集体资产管理和经营等方面引发了一系列不容忽视的问题。因此，为解决目前一些地方集体经营性资产归属不明、经营收益不清、分配不公开、成员的集体收益分配权缺乏保障等突出问题，进一步探索农村集体所有制有效实现形式，创新农村集体经济运行机制，保护农民集体资产权益，调动农民发展现代农业和建设社会主义新农村的积极性，中央做出了稳步推进农村集体产权制度改革的重大战略部署，并于去年12月26日印发了《中共中央国务院关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》。 （三）推进农村集体产权制度改革的重大意义 从宏观层面来讲，即“两个适应”：第一个适应，就是要适应健全社会主义市场经济体制的新要求，第二个适应，就是要适应城乡一体化发展的新趋势；从具体层面讲：首先，推进农村集体产权制度改革是健全中国特色社会主义农业体系的必然要求。其次，推进农村集体产权制度改革是增强农村集体经济发展活力的迫切需要。第三，推进农村集体产权制度改革，是维护农民合法权益、促进农民增收的有效途径。第四，推进农村集体产权制度改革是提高农村治理能力的重要举措。 二、改革的内容（改什么） （一）改革内容 农村集体资产目前主要有三大类别，分别是：农民集体所有的土地、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等资源性资产；用于经营的房屋、建筑物、机器设备、工具器具、农业基础设施、
基层农信社财务管理工作思考与建议
基层农信社财务管理工作思考与建议 基层农信社财务管理工作思考与建议 农村信用社财务管理思考与建议 一、农村信用社财务管理的现状分析 农村信用社的财务管理,现正处在从传统型向现代型转变的阶段。新的管理理念促进了农村信用社的稳健经营,推动了农村信用在新时期的体制改革,但还存在着一些函待解决的问题：一是财务科学管理水平有待提高。财务管理改革创新意识差。财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志。从信用社的实际情况看,在财务管理的创新上尚有较大差距：一是缺乏创新理念,管理方法、模式滞后,不能适应新形势的需要;二是财务行为缺乏科学有效的管理和监督,各个环节的制约机制不够完善;三是没有建立起一支与现代金融企业相适应的人才队伍,财务指标数据失真、信息扭曲现象时有发生;四是以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成,财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前,农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开,侧重于事后核算,而事前预测、事中控制很少涉及。数量指标分析运用相对较少,主要是针对省联社、人民银行以及银监会下达的各项指标进行考核。 二是财务管理人员的业务素质有待进一步提高。目前农村信用社的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,大都缺乏有效的、高层次的专业培训,缺乏相对独立的管理能力和创新意识,管理手段、方法落后,习惯按部就班,机械操作,不善于对现有的财务状况进行总结和分析,提出具有参考价值的意见和建议,因为农村信用社各个时期的财务制度,都有内在的连续性,要正确理解认识财务制度的要求,就需不断的学习和再认识。同时要依据市场经济的变化和要求,把握财务制度的运用;坚持财务制度的运用要有利于社会的发展和企业内部的发展原则。在坚持财务制度严肃的同时,切忌死搬硬套,事物是在发展的,矛盾是在不断的解决中又不断的产生的,只有不断加强学习,领会各个时期的财务管理要求,农村信用社的业务技能才能充分提高。 二、加强财务管理的方法和途径 （一）强化约束,完善监督,实行管理制度化。财务制度是财务活动所遵循的行为规范,是信用社在业务经营活动中处理各种财务关系的准则。建立健全财务管理的规章制度,是有效开展财务管理工作的基石。综合业务系统投产上线以来,为加强管理,规避风险,联社审时度势,及时调整业务经营管理重点,制定了相应的制度、办法,加强内部管理,强化制度落实,规范业务操作,提高全员素质,要求全体临柜人员做到人人熟练操作、个个持证上岗,把管理触角延伸到业务经营发展的各个层面、各个环节。加强内部管理的重点,在于各项规章制度的贯彻落实,所以必须在狠抓落实上下功夫,做到令行禁止、政令畅通。强化一手抓管理,一手抓规范的经营管理理念,针对业务经营中的重点,难点问题及时调整管理方向,在发展中规范,在规范中发展,努力提升自身的业务经营管理水平,积极探索综合业务系统上线运行后的业务经营管理的新方法、新思路。 （二）建章立制,规范业务操作,规避风险。 完善内部控制制度建设,做到事前规划、事中控制与事后监督并重。任何一个综合业务系统的安全稳健运行,都要以完善的规章制度,规范的业务流程为基础,要以规范业务管理,防范操作风险,保障系统安全运行为核心,建章立制,狠抓各项规章制度、操作流程的落实和规范加大对综合业务网络系统的检查、监督、处罚力度,从而达到有章必依、违章必纠,规范业务操作行为,规避由此带来的业务风险。同时要健全严密的内部控制系统,会计记账、账务处理和经营成果要完全独立,遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则,建立并落实会计内部控制制度,建立合理的授权分责制度,按照业务工作程序和授权,健全、完善各种审批手续,同时,
在全面推进农村集体产权制度改革工作动员会上的讲话.doc
在全面推进农村集体产权制度改革工作动员会 上的讲话 在全面推进农村集体产权制度改革工作动员会上的讲话（1） （xx年xx月xx日） 同志们： 今天这次会议是经县委、县政府研究决定召开的一次重要的会议，主要任务是深入贯彻落实省市农村集体产权制度改革工作会议精神，动员全县上下统一思想、明确目标、凝心聚力、真抓实干，全面推进农村集体产权制度改革工作。刚才，孙书记传达了县委县政府《关于稳步推进农村集体产权制度改革的实施意见》。下面，就如何推进全县农村集体产权制度改革工作，我讲几点意见。 一、什么是农村集体资产和农村集体产权制度改革 农村集体资产包括农民集体所有的土地、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等资源性资产，用于经营的房屋、建筑物、机器设备、工具器具、农业基础设施、集体投资兴办的企业及其所持有的其他经济组织的资产份额、无形资产等经营性资产，用于公共服务的教育、科技、文化、卫生、体育等方面的非经营性资产。这三类资产是农村集体经济组织成员的主要财产，是农业农村发展和集体产权改革的重要物质基础。 农村集体产权制度改革是在坚持集体所有制的基础上，以保护集体资产保值增值、壮大集体经济实力为目标，以保护农村集体经济组织成员合法权益为核心，推进以股份合作为主要形式，以清产核资、资产量化、成员界定、股权设置、股权界定、股权管理、收益分配为主要内容，把农村集体统一经营管理的资产（主要是经营性资产）折股量化到人，符合身份的社员当股东，村民变股民，对村集体资产共同管理、监督、分配收益的一项制度创新。 二、为什么要进行农村集体产权制度改革 全面建成小康社会，关健在于增加农民收入。改革农村集体产权制度，对于农民增加收入意义重大。从权利看，绝大多数私有制国家的农民只有一个土地权利，而中国农民则有两个权利，一个是家庭拥有承包地带来的土地权利，一个是集体
信用社(银行)向县政府汇报改革情况材料
信用社（银行）向县政府汇报改革情况材料 ＃＃年8月，国务院决定进一步深化农村信用社改革试点工作，这是直接关系到我县农业、农民和农村经济发展以及全面建设小康社会全局的一件大事。此次农村信用社改革工作政策性强，涉及面广，情况复杂，面临的矛盾和问题多，改革的难度较大，需要得到各级政府和有关部门的高度重视和支持。现按上级部门工作要求，就我县农村信用社改革总体情况做如下汇报： 一、深化农村信用社改革的重大意义 深化农村信用社改革是继农村费税改革、粮食流通体制改革之后中央出台的又一项重大改革措施。＃＃年，国务院下发了《关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发[＃＃]15号），吉林等8个省（市）率先进行了改革的探索。＃＃年8月，国务院办公厅下发了《关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》（国办发[＃＃]66号），确定包括我省在内的21个省（市、区）为第二批深化改革试点省份。河北省政府及时召开了全省深化农村信用社改革工作会议，就农村信用社改革工作做了部署。会议指出，农村信用社在农村经济社会发展中具有举足轻重的地位，在做好"三农"工作中发挥着不可替代的作用。河北是农业大省，搞好农村信用社改革工作尤为重要，要抓住国家把我省确定为农村信用社改革试点省的难得历史机遇，切实做好农村信用社改革工作。 深化农村信用社改革是党中央、国务院做出的重大决策，它不仅关系到农村信用社的稳定健康发展，而且事关农业发展、农民增收和
农村稳定的大局。深化农村信用社改革是加强其在农村金融体系中的基础地位，改革农村金融体系，促进农村金融健康发展的需要；是改善其经营管理水平，增强自我发展能力，明确为"三农"服务方向和提高服务功能的需要；是解决好"三农"问题，统筹城乡经济和社会发展，全面建设小康社会的需要，具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。 二、我县深化农村信用社改革试点工作的总体安排 我县深化农村信用社改革的指导思想是：以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，以服务农业、农村和农民为宗旨，按照"明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责"的总体要求，加快信用社管理体制和产权制度改革，把信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业、农村经济发展服务的社区性地方金融机构，充分发挥信用社农村金融主力军和联系逐民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，帮助农民增加收入，促进城乡经济协调发展。 我县深化农村信用社改革的主要内容包括以下几个方面： 1、改革产权制度，完善法人治理结构。我县农村信用社产权制度仍实行合作制，组织形式继续实行县乡两级法人，待条件成熟后，再改革产权组织形式。在改革产权制度、完善法人治理结构方面主要做好三项工作：一是搞好清产核资，明晰现有产权。这是整个农村信用社改革的一项基础性工作。清产核资的目的，在于实事求是地反映农村信用社的真实情况，摸清家底，为产权制度改革奠定基础。二是
农村信用社制度创新
写作提纲 一、农村信用社制度创新的意义。 二、农村信用社制度创新的途径 （一）积极推进机构改革，有效地增加信用社的服务功能和竞争实力。 （二）推动农村金融组织多元化，化解农村金融风险。 （三）塑造高素质人才开发队伍，完善用人机制。 （四）建立科学完善的运行机制，为信用社制度创新提供有力保障。 （五）确立真正的合作产权制，抓住信用社制度创新的根本。 （六）以农村金隔体制为核心进行制改。 三、农村信用社制度创新过程中需要解决的几个问题。 一是农村信用社的管理体制问题二是设置合理股权结构问题，三是对亏损单位和资不抵债社过渡问题。四是完善农村信用社的法人治理结构问题。五是监管管理问题。 四、总结全文。农村合作金融是我国经济发展不可缺少的金融组织，在激烈的市场竞争中，只有深化改革，对农村信用社制度不断创新，才能增强信用社的竞争力，才能更好地服务“三农”。
内容提要 在市场经济条件下，农村信用社的发展必须打破计划经济体制的束缚。按照市场化，专业化，社会化的方式发展农村信用社的新机制，在深化合作制度改革创新的基础上，以效益为发展目标，不盲目追求市场份额，加快信合制度创新，以创新求生存，以创新机发展，才能巩固农村这个阵地。在制度创新的过程中，要循序渐进，内外结合，强化整体，才能更好地推动制度创新的顺利进行。农村信用社制度创新的途径：积极推进机构改革，有效地增加信用社的服务功能和竞争实力。推动农村金融组织多元化，化解农村金融风险。塑造高素质人才开发队伍，完善用人机制。建立科学完善的运行机制，为信用社制度创新提供有力保障。确立真正的合作产权制，抓住信用社制度创新的根本。以农村金隔体制为核心进行制改。同时农村信用社制度创新过程中需要解决的几个问题。一是农村信用社的管理体制问题二是设置合理股权结构问题，三是对亏损单位和资不抵债社过渡问题。四是完善农村信用社的法人治理结构问题。五是监管管理问题。农村合作金融是我国经济发展不可缺少的金融组织，在激烈的市场竞争中，只有深化改革，对农村信用社制度不断创新，才能增强信用社的竞争力，才能更好地服务“三农”。
农村信用社财务管理制度浅析
农村信用社财务管理制度浅析 文章分析了农村信用社财务管理制度存在的问题，针对存在的问题提出相应的解决策略：强化信用社内部控制制度；提高信用社财务管理人员素质与水平；强化信用社财务管理监督；加强信用社财务管理信息化建设。 标签： 农村信用社；财务管理；制度分析 农村信用社财务管理是对农村信用社信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已逐步改造成为了以县级法人为主体，自主经营、自我约束的地方性金融企业，开始独立面对市场。随着我国银行业全面开放，农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨，就必须进一步完善和强化财务管理。如何科学地使用财务管理手段，已成为现代金融企业提高经营管理水平必不可少的重要内容。尽管我国农村信用社在财务管理方面积累了丰富的经验取得了重大进展，但是在实际的财务管理过程中，仍然存在很多问题。本文主要研究我国农村信用社在财务管理方面存在问题，探讨财务管理策略，为我国农村信用社在财务管理方面的进一步发展提供借鉴。 一、农村信用社财务管理存在问题 1、农村信用社财务管理制度缺失 国家在农村信用社财务管理方面的法律法规建设虽然取得了重大的进步，但仍不是很完善。目前的法律依据主要是《金融企业财务规则》和《企业所得税法》，各级农村信用联社大都依据这两个法规制定各自的财务管理制度和办法，导致各自管理制度不统一，存在一定的漏洞。此外，财务管理制度的执行力不足，也严重影响着财务管理工作的顺利开展。为此，借鉴国外信用社财务管理法律法规建设，应提高我国农村信用社财务管理的法律化程度，促进信用社财务管理规范化、统一化、合法化。农村信用社财务管理制度缺失，是其目前财务管理中存在的重要问题。 2、信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性 首先，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏相应的标准，使得信用社对于财务管理人才运用缺乏战略性、长期性和系统性，导致一些低素质、低水平以及低能力的人员进入到信用社财务管理队伍当中。其次，用人机制不完善，使得人才只能进不能出，能上不能下，甚至出现任人唯亲、唯资历等现象。人员素质不高导致了信用社财务管理水平低下。所以，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性，是信用社财务管理中的又一个重要问题。
农村产权制度改革案例
农村产权制度改革案例 产权制度在信用体系建设中的作用，是给人们提供一个追求长期利益的规则。下面是有农村产权制度改革案例，欢迎参阅。 农村产权制度改革案例范文1 根据大委发【xx】28号文件《关于加强耕地保护进一步完善农村土地和房屋产权制度改革工作实施方案》和县委县政府7月9号召开的农业产业化、农村产权制度改革、林权制度改革专题会议精神，结合王泗镇庙湾村农村产权制度改革试点经验，现拟定王泗镇农村产权制度改革工作实施方案。 一、指导思想 以科学发展观为指导，充分尊重农民群众主体地位，发挥群众主观能动性，坚持原则与灵活相结合的方法，深化农村土地和房屋产权制度改革，建立健全归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的农村产权制度，推进农村生产要素和农业资源资本化。激活"三农"发展动力，促进城乡相融，和谐发展。 二、基本原则 1、严格保护基本农田，节约利用土地资源。 2、坚持原则和灵活性相结合，稳定完善家庭承包经营基础、统分结合的经营体制。 3、切实维护农民利益，依法保障农民各项权利，坚持市场化配置资源，运用市场机制，优化配置资源，让农民得到更多实惠。 4、坚持主体改革与综合配套体制完善相结合。结合实际，正确
处理好改革、发展、稳定关系，积极稳妥推进，确保实效。 三、加强领导，落实责任 1、成立领导小组。成立了以党委书记为组长，镇长为副组长，班子成员和有关站所负责人为成员的镇农村产权制度改革工作领导小组。并下设办公室，负责协调和指导全镇农村产权制度改革工作的推进。党委政府成员挂片，指导到村。 2、成立工作组。成立以分管领导为组长、镇、村(社区)和社干部和部分群众代表为成员的各村(社区)产权制度改革的摸底、登记、确权，确保工作按要求、按进度推进。 3、落实三包责任制。镇干部(至少一名)包到村(社区)，村干部包社，社干部包户。 4、成立各社资产管理小组。在各社召开群众宣传动员会，并由群众推荐出5—7名代表组成资产管理小组，负责解决产权制度改革中的调查摸底和确权登记工作。 5、成立纠纷调解组。抽调思想觉悟高、业务能力强、责任心强和有威望的同志组成村(社区)产权制度改革纠纷调解组。深入到农户，及时了解和掌握情况，制定信访和矛盾调处预案，并及时进行调解，确保在确权过程中不出现违法违纪事件和损害群众利益的行为。 四、调查摸底工作步骤及时间安排 (一)宣传发动工作(7月10日开始) 利用召开会议，发放宣传资料等形式，大力宣传农村集体土地和房屋产权制度改革的目的意义，充分调动群众支持、参与改革的积极
中国农村信用社的改革发展
前言 农村信用合作社作为农村金融的重要组成部分，在我国金融体系中的位置和作用是无可替代的，是农村金融体制改革的客观要求，是新农村建设重要的金融动力，是农村经济可持续发展的客观需求，为“三农”和农村经济、社会的全面发展进步有效地提供金融支持和服务，对我国农村经济的发展和社会的稳定具有重要作用。 国有商业银行退出农村金融市场后，为农村信用社成为农村金融市场的主力军提供机会，支持和促进农村经济发展的重任落到了农村信用社肩上；进一步拓展了农村信用筹资空间，增强了农村信用社资金实力。截至2011年末，全国共组建农村银行机构432家，全国农村合作金融系统有2,609家法人机构，其中农村商业银行259家,75,840个分支机构和网点，总资产为132,466.85亿元，同比增长24.46%，其中贷款余额为67,107.08亿元，同比增长16.70%；总负债为124,969.07亿元，同比增长24.18%，其中存款余额为102,076.20亿元，同比增长20.03%。全年中间业务收入为153.51亿元，同比增长20.88%。年末不良贷款率同比下降1.90个百分点，全国农村合作金融机构农户贷款余额为2万亿元，占全部银行业金融机构农户贷款2.6万亿元的78%，农村合作金融机构支农服务主力军地位不断稳固。 在我国农村金融改革的过程中，农村信用社作为我国农村金融的主力军，在支持农村经济发展方面发挥了重要作用。2010年末，全国农村信用社各项贷款余额达到 5.7万亿元，占全部银行业贷款总额的11.1%，农村信用社涉农贷款达到3.9万亿元，占全部银行业涉农贷款总额的33.3%，农户贷款2.1万亿元，占银行业农户贷款余额的79.3%。农村信用社在农村金融服务中的作用越来越突出，为保证农村经济又好又快的发展，农村合作金融势必要进行改革，农村信用社改革已经成为我国农村金融改革中最重要的内容。 一、我国农村信用社的改革历程 中国的农村信用社是经中国人民银行批准设立，有社员入股组成，实行社员民主管理，主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构，它的本质特征是：由社员入股组成，实行民主管理，主要为社员提供信用服务，合作制是农村信用社的基本制度，以农为本，为农服务是农村信用社的办社宗旨。作为农村金融服务主要力量的农信社，发展60多年以来，几起几落，体制几经更迭： 第1页（共11页）
农村集体产权制度改革发言稿暨汇报
XX镇农村集体产权制度改革工作汇报（原创）根据县委、县府领导的安排部署，我镇XX村被列为农村集体产权制度改革试点村，镇党委政府高度重视，积极探索实践，在我镇农民专业合作社成功经验的基础上结合当前脱贫攻坚工作走出了一条自己特色的道路，即“产权改革引领脱贫攻坚”，运用“产权改革+精准扶贫”模式取得了初步成效。现将我镇农村集体产权制度改革试点工作情况汇报如下。 一、基本情况 XX镇位于蓬安县西北部，距县城区28公里，幅员面积27平方公里，辖18个村1个居委会，125个村民组。辖区总人口18223人，幅员面积27平方千米。总户数3864户，耕地面积10117亩（其中田5250亩，土4867亩），农民人均耕地面积1.1亩。精准脱贫整村退出村5个，脱贫任务人口1280人。 二、开展情况 （一）高度重视，健全组织机构。我镇成立了以党委书记镇长为组长，分管领导为副组长及镇属各所相关人员为成员的农村集体产权制度改革试点领导小组，设立了农村产权交易平台，领导小组下设办公室在镇农业服务中心。试点村也相应的成立了农村集体产权制度改革试点领导小组，同时将拟今年整村脱贫退出的合作村和马家嘴村一并纳入农村产权制度改革试点的范围。 （二）广泛宣传，深入调查民意。我镇在试点村通过召开村两委干部会、村民代表会、群众大会广泛宣传了农村集体产权制度改革试点工作。为了做到农村集体产权制度试点工作家喻户晓，我镇组织召开大小会议100余次，张贴和发放宣传资料2000余份，同时组织脱贫攻坚驻村工作组干部深入到农户家中对农村土地、林地、房屋产权的基本情况以及矛盾纠纷进行了全面的摸底和调查，广泛收集民意。 （三）确权颁证，加快土地流转。镇党委政府以“确实地、赋真权、准登记、颁铁证”为目标，以“逐步推进、稳步实施”的工作思路，围绕“四个中心”：即“确权主体以农民为中心、登记颁证以村组为中心、改革责任以镇为中心、监督指导以市县为中心”，本着“严程序、保稳定、稳推进”的原则，圆满完成土地确权颁证工作，为农村土地流转打下坚实的基础。 （四）清产核资，全面摸清家底。我镇指导试点村对资产、资金、资源进行逐笔逐项清查，清查一项登记一项，做到全面、真实、准确，不遗不漏。村“三资”清查小组，负责对清查登记的“三资”情况进行逐项逐笔核实，重点核实“三资”的数额、权属、台账与实物、处
改进农村信用社财务管理之浅见
1.引言 近年来，随着金融改革的逐步深入，各金融机构的竞争已从过去的拉客户、揽存款、争市场向如今的拓业务、抓管理、求效益方向发展，特别是在我国加入ＷＴＯ的大背景下，国内金融机构将面对外资银行的强大冲击，如何丰富自身的金融产品、强化科学管理、提高经济效益已是摆在国内各金融机构面前的首要问题。农村信用合作社作为国内金融业的重要组成部分，作为中国农村金融的中坚力量，也面临着如何拓展业务，如何加强内部管理，特别是财务管理的问题农村信用社的财务管理，就是预测、分析、确定信用社的经营方针、财务目标、成本控制、财务保证和财务改进等实施全部管理职能的活动。它是信用社经营管理的综合反映，贯穿于信用社业务活动的全过程，具有很强的综合性。各项经营管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果。因此，财务管理是信用社管理系统中最为重要的子系统，是信用社经营管理中心之一。 本文试从农村信用社现有财务管理中存在的问题出发，分析其成因，并对如何改进农村信用社财务管理作一探讨。 2.农村信用社现有财务管理中存在的问题 我国农村信用合作社是在五十年代根据合作制的原则，以法规或其他形式确定，由农民入股成立的农村合作金融组织。它立足于农村，服务于“三农”，自主经营，自负盈亏，是我国农村金融的主力军。全国现有农村信用社三万余家，机构几乎遍布每个乡镇。农村信用社的组织形式不同于其他国有或者民营商业银行，它的每个基层信用社一般都是独立的法人机构（这种状况即将在本次信用社体制改革后有所改变），都要自主经营、自担风险、自负盈亏，因此抗风险能力明显不如其它商业银行，经营管理与国有商业银行存在一定差距，尤其在财务管理方面问题更为突出。 2.1全面预算管理未全面有效实施 全面预算管理是对现代企业进行科学财务管理的要求，农村信用社实行全面预算管理已有若干年，但总体效果欠佳，究其原因有以下几方面： 2.1.1财务管理方式陈旧 农村信用社县级联社的财务管理仅限于事后的财务分析和监督，财务工作基本停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段。由于受观念和技术的制约，预算管理没有过程控制。管理信息系统还未建立，无法细分成本收益，经营管理工作难以细化。 2.1.2预算编制程序僵化 目标利润的确定及财务预算的编制程序较呆板、经验化。对于新预算的编制往往由管理层（如县联社）根据上级目标要求进行简单的算术分解，未执行或真