我国环境税收问题的思考与浅析

目前，我国在经济发展的同时，面临着污染严重、生态环境遭受破坏的问题。治理污染、改善生态环境已成为我国进一步发展经济所必须重视和解决的问题。而税收以其固定性、强制性与无偿性的特征，把污染者污染环境或浪费资源的成本扩大化，使其得不偿失，从而达到优化生态环境的目的。在促进生态环境保护方面具有不可替代的作用。深入研究环境税这一环境管理基本手段。进而全面组织实施该项政策，对于我国经济、社会和环境的可持续发展具有重大意义。

当前我国税收环境存在的问题

一、税收政策环境方面的问题

１．税收负担缺乏公平性

税负公平是各个国家在各个时期制定税收政策的基本要求和准则之一它包括税收的横向公平和纵向公平我国现行税收制度和税收政策是在社会主义市场经济建立初期形成的税收负担在当时虽存在某些不公平现象但矛盾并不显得十分突出随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩大宏观经济环境发生了重大变化而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整不公平性的矛盾日益突出

生产型增值税造成资本有机构成不同的企业税收负担不同由于生产型增值税对企业购进的固定资产所含进项税额不予抵扣使资本有机构成越高企业税收负担也就越重严重阻碍了高新技术产业的发展影响了我国产业结构的调整

内外两套所得税制度并存使内资企业在国内外的市场竞争中处于极为不利的地位民族工业发展受到阻碍

个人所得税的分类课税模式及不合理的费用扣除制度难以发挥税收的收入分配作用致使收入分配差距拉大分配不公矛盾突出

多层次税收优惠政策不仅杂而乱而且加大了地区之间经济的不平衡发展

２．税收政策缺乏相对稳定性

这主要表现在税收政策在制定过程中由于对经济形势估计不足缺乏深入调查研究和论证常常是一个政策刚出台不久不仅纳税人甚至税务机关还未见到正式的红头文件政策又被重新调整令人们措手不及应接不暇另一方面就是头痛医头、脚痛医脚现象比较突出

二、税收管理环境方面的问题

１．税收征管手段落后信息化建设水平低

税收制度和税收政策对宏观经济调控的有效性在相当大的程度上取决于税收征管水平的高低而征管水平又取决于信息化技术的运用程度信息化技术有助于加强税务机关与协税护税单位的信息交流与共享形成税收管理合力实现对税源的严密监控和管理目前我国税收信息化建设比较落后一是税收信息化水平低税收征管信息化含量不高借助信息技术进行税收管理的比例偏低；二是税收信息网络化水平低税务与银行、工商、国土等部门普遍未实现联网税收信息渠道单一信息系统开放性差

２．社会化税收监控体系不完善

严密的税收监控体系是保证税收制度实现的关键虽然我国也很重视社会协税护税网络建设但是很少从立法的角度明确规定各协税护税单位的责任和义务因此许多部门和单位往往因自身利益需要不愿意承担协税护税义务同时我国市场机制不完善个人信用制度还未建立银行结算相对落后司法保障体系还未形成难以实现对个人收入的监控和制约

３．税务代理业发展缓慢代理行为不规范

从其他国家的经验可以看出在市场经济条件下税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充是影响和制约税收管理效能的重要外部环境我国的税务代理业虽经过多年探讨与发展但税务代理的市场规模仍然狭小税务代理的行为极不规范税务代理人员的素质也难以适应代理业务的需要

三、税收法治环境方面的问题

１．税收立法不完善

尽管目前税收立法有了长足进步但也应看到现行工商税制在立法上还存在法律级次低、法律效率不高的问题除《税收征管法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》经过全国人大常委会正式立法外其他的均还停留在行政法规层次上

２．税收计划与税收考核工作制度存在缺陷

长期以来我国税收计划的编制不是根据ＧＤＰ的发展变化来确定的而是采取按上年完成的收入基数加上计划期增长量来确定的因此这种计划指标往往与经济发展的实际情况偏差很大而考核工作又是以税收计划完成情况论功行赏以收入论英雄没有把执行税法和征管质量的情况作为考核工作的重要标准导致地方政府事实上以计划为依据进行征税活动某些地方政府为了完成收入任务弄虚作假虚报浮夸收过头税收入空转严重影响了税法的严肃性

1 我国开征环境税的必要性

1．1 环境保护的外部性

环境资源的公共性和环境污染的负外部性导致了生态问题的“市场失灵”。如果由市场来负担的话，成本太高，且不可能改善环境破坏的局面，而只能由政府来弥补市场的缺陷。而税收作为政府调节经济和市场的工具，应该大有作为。

一方面．可以通过对造成污染的企业和产品进行征税。加大纳税人的成本来矫正纳税人的行为，从而促使其减轻对环境的污染，引导纳税人保护环境；另一方面，可以将征收的环境税列为专项资金，用于环境保护的支出。

1．2 体现现代税收的效率和公平的原则

现代税收必须兼顾效率和公平，环境税能充分地体现这两个原则。一方面它通过对排污行为课税，使企业的外部成本内部化，以达到对微观经济主体产生经济约束作用，促进企业改进生产技术，推行清洁生产，从而提高生产效率，并纠正环境资源配置中的“市场失灵”，体现税收生态效率原则；另一方面，环境税依据“谁利用，谁补偿”、“谁污染，谁负责” 的原则，针对污染物排放行为课税，这本身就意味着公平。而且，政府通过征税，把生态环境污染的外部成本内部化，利润水平合理化，减轻那些符合环保要求的企业的税收负担，这也同样体现了公平原则。

1．3 有利于我国整体竞争力的提高

环境税可以淘汰资源消耗高、效率低、污染严重落后的产业，使资源流向环境效益较好的企业部门，并得到更加有效的配置，以促进环保技术、环保产业等朝阳产业的发展，最终必将有利于我国产业结构的优化和经济整体竞争能力的提高。

1．4 有助于突破绿色贸易壁垒

加入W TO 后，我国将面临更多的绿色贸易壁垒。据统计，仅2000 年我国因受到绿色壁垒限制而减少的出口贸易就超过450 亿美元。发达国家利用贸易自

由化输出有害环境的项目和产品也影响到了我国生态环境的质量。通过建立环境税收制度，一方面可以提高有害生态环境的产品和技术的输入成本，使其无利可图；另一方面又能促进企业节约能源，控制污染，开发和利用环保产品和环保技术，进行绿色生产，并辅之以税收优惠等政策鼓励企业治理和控制污染，达到突破绿色壁垒，增加出口创汇的目的。

1．5 符合世界潮流和趋势

目前，世界各国都加大了环境保护的投入力度，重视对再生性资源、非再生性资源、非替代性资源和稀缺性资源进行保护，开征环境保护税已成为世界潮流。许多发达国家开征了各种形式的环境保护税，如荷兰的燃料使用税、废物处理税和地表水染税，德国的矿物油税和汽车税，奥地利的标油消费税。如果我国不重视对环境的保护，就可能成为发达国家污染企业、污染产品的转移地。因此，开征环境保护税成为我国保护资源和环境的必然选择。

2 我国环境税制的现状分析

我国目前尚未建立起真正意义上的环境税收制度，可以勉强归人环境税行列的有资源税、消费税、车船使用税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、城镇土地使用税和耕地占用税以及增值税等，但其环境功能并不突出，也没有起到相应的作用；以环境保护为目的设定的税收差别和减免非常少；排污税几乎还是空白；作为环境经济手段的核心——排污费，只是一种不规范的准税性质的收费，致使税收这一重要的经济手段在环境保护中未能发挥应有的作用。

2．1 排污费现状分析

1) 收费标准低。我国现行的收费标准是1988 年环保和物价部门协同制定的，现已远远滞后于污染治理成本。而且，我国排污费在最初设计时主要是为了促进企业安装防治污染设施．并没有和环境的补偿挂钩。标准偏低造成许多排污单位宁可缴纳排污费也不愿治理污染，出现“交排污费、买排污权” 的现象。

2) 排污费的计征依据不科学。实践中，污染主体造成的污染往往具有多样性的特点，而目前我国的排污费征收却是按照单一指标征收的。

3) 排污费返还方式不合理。现收取的排污费中80％按规定要返还给企业用于重点污染源的治理，这使得企业因污染环境而付出的代价又大部分收回，排污费制度失去了应有的意义(姑且不论企业是否真的将其落实治理)。这种简单返

还制度，不利于环境资金的统筹与合理安排，根本无法形成环保的综合治理。

2．2 资源税现状分析

1) 资源税征税范围过窄。根据1993 年12 月国务院颁布的《资源税暂行条例》，资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色和有色金属矿原矿、盐等7 个应税产品，仅限于部分不可再生资源，而对于具有重大生态环境

价值的可再生资源如地表水、地下水、草原、森林和野生动植物等，缺乏税收调节，造成了这些资源的不合理开发和利用。

2) 已开征的资源税税率太低。我国现行的资源税采用幅度定额税率，从量征收。过低的税率使资源的价格背离价值，起不到税收杠杆的调

节作用。

3) 资源税计税依据不合理。现行资源税的计税依据是：纳税人开采和生产应税产品销售的，以销售数量为课税依据；纳税人开采和生产应税产品自用的，以白用数量为课税依据。这样的规定使得企业对开采而无法销售或自用的资源不付任何税收代价，间接鼓励了纳税人不顾自然资源的积压和浪费而盲目开采。

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我国开征环境税的难点及建议

我国开征环境税的难点及建议我国开征环境税的难点及建议随着全球环境问题的日益突出，环境保护成为了全球共同关注的问题。作为世界上人口最多的国家之一，中国必须采取更加有力的措施来应对环境挑战。环境税的引入被视为一种有效的环境治理工具，然而，我国在环境税征收方面面临着一系列的难点。本文将分析我国开征环境税的难点，并提出相应的建议。一、难点分析 1.缺乏统一的立法机制我国在环境保护领域拥有一系列的法律法规，但对于环境税的征收和管理并没有统一的法律依据。目前的相关法律法规在环境税征收方面分布松散，互相之间存在一定的冲突和重叠。 2.税收税基的确定问题环境税的税基是环境资源的利用和污染排放，但如何准确确定环境税的税基仍然是一个难题。例如对于大气污染、水污染、土壤污染等具体污染物的税基，如何进行准确测量和核算，需要各级政府、科研机构和企事业单位的密切合作与共同努力。 3.监管和执法机制不完善目前，我国的环境监管和执法机制仍然存在一些瓶颈。一方面，环境保护部门的执法能力相对较弱，部分地方政府对于环境税的征收缺乏有效监管。另一方面，环境税的执法手段需进一步完善，加强对纳税人的税收合规性监督和违法行为惩罚力度。 4.影响纳税人的经济负担环境税的引入将对一些污染企业带来经济负担增加的问题，

尤其是对于那些处于竞争压力较大的行业。怎样保证环境税的征收不会对企业造成过大负担，同时能够促使企业转型升级，是政府需要解决的难题之一。二、建议 1.建立完善的环境税立法机制为了解决立法机制的问题，政府需要尽快出台相关法律，明确环境税的征收和管理制度，并明确各级政府和相关部门的职责和权限。此外，还需要加强宣传教育，提高公众对环境税的认知度和支持率。 2.准确确定环境税税基政府需要加大以科技手段为支撑的环境数据监测和统计工作，以确保环境税的税基准确可靠。此外，政府还应鼓励企事业单位建立完善的环境数据采集与报告制度，为环境税征收提供依据。 3.加强环境监管和执法机制建设政府应加大对环境保护部门的投入，提高其执法能力和执行力度。同时，还需要建立一套科学完善的监管和执法手段，完善环境税的征收、清算和处罚机制。加强对纳税人的监管，提高税收合规意识，减少违法行为的发生。 4.采取差别化税收政策和激励措施政府可以采取差别化的税收政策，对于环境保护程度较高的企业给予减免或者适度减免环境税；对于环境污染较为严重的企业，可以加大环境税的征收力度。此外，政府还可以通过财政奖补、科技支持等手段，鼓励企业加大环境保护投入，推动企业转型升级。综上所述，我国开征环境税虽然面临一系列的难点，但只要政府加大立法和监管力度，完善税收政策和激励措施，就能

环境保护税法的立法思考

环境保护税法的立法思考随着全球经济的快速发展和人口的不断增加，环境问题日益突出，环境保护成为全球各国的共同挑战。为了促进环境保护工作的顺利开展，各国纷纷出台环境保护法律法规。环境保护税作为环境保护的经济手段之一，在环境治理中具有重要的地位和作用。本文将对环境保护税法的立法思考进行探讨，并总结其影响和挑战。一、立法目的与原则环境保护税法是为了推动环境保护工作的顺利进行而制定的法律法规。其立法目的主要包括： 1. 促进环境保护：通过征收环境保护税，引导企业和个人减少污染物排放，加强对环境的保护和治理，推动生态文明建设。 2. 调控环境污染：通过税收手段对环境污染行为进行经济调控，使得污染者付出相应的环境成本，激励企业和个人采取环保措施，减少污染物排放。立法思考的原则主要包括： 1. 公正与公平：环境保护税法的立法应当遵循公正与公平的原则，确保税负合理分担，防止出现强者恶意逃税、弱者承担过重税负的现象。 2. 激励与约束：通过环境保护税的征收，既要激励企业和个人积极参与环境保护，又要对污染者采取制约措施，降低其环境污染行为。

二、环境保护税法的内容环境保护税法的内容包括税收对象、税率、税基、征收方式等。 1. 税收对象：环境保护税的税收对象包括企业和个人，涉及到生产、生活等方方面面。 2. 税率：环境保护税的税率应当根据不同的污染物种类和排放程度进行分类征收，以实现科学、公正、合理的税收制度。 3. 税基：环境保护税的税基主要包括污染物排放量、排放浓度、排放方式等。根据不同的排放排口和行业特点，将税基细化，以实现差异化的税收征收。 4. 征收方式：环境保护税的征收方式可采取一次性征收、周期性征收和跨年度征收等不同方式，具体根据实际情况和征收对象的特点决定。三、环境保护税法的影响环境保护税法的出台和实施对社会经济发展和环境保护工作产生了积极的影响。 1. 促进环境保护产业发展：征收环境保护税可以激励企业加大环境保护投入，推动环保产业的发展壮大，促进绿色经济的转型升级。 2. 减少环境污染排放：通过环境保护税的征收，可以有效地减少企业和个人的环境污染排放，改善生态环境，提升人民群众的生活质量。

建立我国绿色税收体系的理论依据和立法思考

建立我国绿色税收体系的理论依据和立法思考环境作为人类社会的一种稀缺资源，具有独特的经济和社会价值。面对世界各国生态环境不断恶化的严峻形势，加强生态环境保护和资源的合理开发己是迫在眉睫，而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。本文在遵循国内外绿色税收的基本理论的基础上，提出了构建我国一整套较完整的绿色税收制度的立法思想。随着工业化的迅猛发展，人类在享受到现代文明的同时，也面临着使自身的生存和发展受到严重威胁的环境污染、资源枯竭等问题。加强生态环境保护，坚持世界经济的可持续发展己成为全球人类共识。世界经济学界在着手研究可持续发展的“绿色经济”问题时，绿色环境税收也应运而生，承担起宏观调控自然环境保护的职责。自上世纪90年代以来，世界绿色环境税收的发展出现高

潮，尤其是进入21世纪，针对全球气候变暖、资源的枯竭和不可再生以及环境污染等问题，人们的环境保护意识也越来越强烈，在全球推广绿色环境税收也是势在必行，我国作为资源环境严重匮乏的发展中国家，也提出了坚持可持续发展的科学发展观，并确立了环境保护为基本国策，因此，研究和加快建立我国一整套较完整绿色税收体系的立法工作，从法律和制度上保证运用税收手段保护自然环境，有效地协调人与自然的关系，努力实现可持续发展战略，有着极其重要意义。一、绿色税收的概念及理论基础绿色税收的概念绿色环境税收又可称环境税收、生态税收、绿色税收等。绿色环境税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的“政府利用宏观税收调节环境污染行为”，的环境税收思想而产生，即对导致环境污染的经济主体征收特别税种，使外部成本内在化，以实现对环境、资源的有效利用。在经过半个多世纪的拓展和深化后，

完善我国环境税收制度的思考

完善我国环境税收制度的思考前言环境污染严重影响着人们的生活质量和健康，也阻碍经济和社会的发展。为解决环境问题，我国已经开始进行环境税收制度的改革。在这个过程中，我们需要更多的思考和探讨，以完善我国的环境税收制度。环境税收的意义环境税是一种通过税收手段来实现环境保护的政策。它可以通过对有害环境行为征税，以达到减少环境损害的目的。环境税的实施可以促进公司和个人采取环境友好型的行为，或是减少环境破坏性行为。同时，在改革和完善环境税收制度的过程中，也可以优化经济结构、转变经济发展方式，使经济可持续发展。环境税收制度的完善有利于促进低碳经济的发展，推动资源节约型、环境友好型的发展模式。需要完善的问题 1.征税对象的灵活性。对于环境税收制度，征税对象是重要的一环。当前，中国的环境税收制度的征税对象主要是污染源的排放行为和污染物的消耗。但是，随着环境问题越来越复杂，征税对象也在不断变化。所以我们需要完善征税对象的机制，以适应环境税收的实际情况。

2.环境税收标准的制定。环境税收的另一个关键问题是征税标准的制定。目前，对于不同行业和地域，环境税收标准是不同的。但是，由于环境问题的严重性，环境税收标准仍然需要更加细化，以实现环境税收的目标。 3.税收收入的使用。环境税收旨在减少环境污染，征收到的环境税收收入应该用于环境保护和再生资源的开发。完善环境税收制度，需要更加明确环境税收收入的使用方向，促进环境保护和可持续发展。解决方法 1.完善环境税收标准。在完善环境税收标准的过程中，需要细化征税对象的分类标准。例如，对于工业排放污染源，应根据其排放量、污染物种类，划定不同的污染等级，针对不同污染等级，制定对应的环境税费用标准，以实现公平、合理地征收。 2.加强环境税收收入的管理。环境税收收入管理应该着重于公开、透明和监管。政府应当定期公开环境税收收入的具体用途和建设项目，做好环境税收收入的监管和管理工作，向社会公众进行公开和透明的环境税收收入使用情况报告。 3.设计鼓励创新高效的税收机制。

我国环境税收问题的思考与浅析

我国环境税收问题的思考与浅析目前，我国在经济发展的同时，面临着污染严重、生态环境遭受破坏的问题。治理污染、改善生态环境已成为我国进一步发展经济所必须重视和解决的问题。而税收以其固定性、强制性与无偿性的特征，把污染者污染环境或浪费资源的成本扩大化，使其得不偿失，从而达到优化生态环境的目的。在促进生态环境保护方面具有不可替代的作用。深入研究环境税这一环境管理基本手段。进而全面组织实施该项政策，对于我国经济、社会和环境的可持续发展具有重大意义。当前我国税收环境存在的问题一、税收政策环境方面的问题１．税收负担缺乏公平性税负公平是各个国家在各个时期制定税收政策的基本要求和准则之一它包括税收的横向公平和纵向公平我国现行税收制度和税收政策是在社会主义市场经济建立初期形成的税收负担在当时虽存在某些不公平现象但矛盾并不显得十分突出随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩大宏观经济环境发生了重大变化而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整不公平性的矛盾日益突出生产型增值税造成资本有机构成不同的企业税收负担不同由于生产型增值税对企业购进的固定资产所含进项税额不予抵扣使资本有机构成越高企业税收负担也就越重严重阻碍了高新技术产业的发展影响了我国产业结构的调整内外两套所得税制度并存使内资企业在国内外的市场竞争中处于极为不利的地位民族工业发展受到阻碍个人所得税的分类课税模式及不合理的费用扣除制度难以发挥税收的收入分配作用致使收入分配差距拉大分配不公矛盾突出多层次税收优惠政策不仅杂而乱而且加大了地区之间经济的不平衡发展２．税收政策缺乏相对稳定性这主要表现在税收政策在制定过程中由于对经济形势估计不足缺乏深入调查研究和论证常常是一个政策刚出台不久不仅纳税人甚至税务机关还未见到正式的红头文件政策又被重新调整令人们措手不及应接不暇另一方面就是头痛医头、脚痛医脚现象比较突出二、税收管理环境方面的问题１．税收征管手段落后信息化建设水平低税收制度和税收政策对宏观经济调控的有效性在相当大的程度上取决于税收征管水平的高低而征管水平又取决于信息化技术的运用程度信息化技术有助于加强税务机关与协税护税单位的信息交流与共享形成税收管理合力实现对税源的严密监控和管理目前我国税收信息化建设比较落后一是税收信息化水平低税收征管信息化含量不高借助信息技术进行税收管理的比例偏低；二是税收信息网络化水平低税务与银行、工商、国土等部门普遍未实现联网税收信息渠道单一信息系统开放性差２．社会化税收监控体系不完善严密的税收监控体系是保证税收制度实现的关键虽然我国也很重视社会协税护税网络建设但是很少从立法的角度明确规定各协税护税单位的责任和义务因此许多部门和单位往往因自身利益需要不愿意承担协税护税义务同时我国市场机制不完善个人信用制度还未建立银行结算相对落后司法保障体系还未形成难以实现对个人收入的监控和制约３．税务代理业发展缓慢代理行为不规范

我国环境税征收的现状及对策建议研究

我国环境税征收的现状及对策建议研究我国环境税征收的现状及对策建议研究引言：近年来，环境污染问题对我国经济社会发展造成了很大的压力和阻碍。为了促进可持续发展，保护生态环境，我国于2018 年1月1日正式实施了环境保护税法，开始征收环境税。本文将对我国环境税征收的现状进行分析，并提出一些对策建议，以更好地推进环境税机制的实施。一、我国环境税征收的现状 1.环境税的意义和作用环境税作为一种经济手段，能够引导企业和个人合理消费、生产，激励资源节约和环境保护。通过征收环境税，可以实现环境污染者的内部化和外部成本的内部化，以此来修复环境损害和改善环境质量。 2.环境税的适应性和合理性环境税的征收主体主要是污染排放者，如企业、个人等。因此，环境税的征收对象有一定的范围，然而并不是所有污染排放者都纳入征税范围。征收环境税应当根据企业的能力和排放强度进行科学合理的设计，避免对企业造成过大的经济负担，防止因税有负担过重而导致企业产能不足、倒闭等问题的发生。 3.环境税的征收方式环境税主要采用税收比例、税额、附加税等方式进行征收。不同行业和地区的环境税税率有所不同，如大气污染物排放量超过国家或地方标准的企业，征收的环境税率相对较高。环境税可以按照企业实际排放量、排放浓度或污染物排放当量进行征收，以实现对排放量多少的精确测定和收费。

4.环境税的征收对象我国环境税的征收对象主要包括大气、水环境及土地等三大类污染物的排放者。其中，大气污染物的征收范围最广泛，涵盖了二氧化硫、氮氧化物等主要污染物。水环境和土地的污染物征收标准和范围相对较少，需要在今后的发展中不断完善。二、我国环境税征收的问题 1.征收范围的局限性目前，我国环境税尚未纳入包括噪声、固体废弃物以及可再生能源等在内的其他环境污染方面。这使得环境税的征收范围相对狭窄，无法全面覆盖各类环境污染源，限制了环境税的全面实施效果。 2.税收定额的合理性当前我国环境税主要征收大气污染物，按照税额或税量的方式进行计算。但是，这种税收定额的设计方式相对简单粗暴，无法充分考虑到不同行业和地区的差异，容易造成不公平的征收结果，并且缺乏灵活性。 3.强制性可操作性问题环境税作为一种强制性税种，对被征税企业会给出明确的征缴时间和征缴额度。然而，当前环境税的征收普遍存在一些管理问题，如征缴程序不规范、执法力度不足等。这导致一些企业对税收的缴纳持观望态度，甚至出现了逃税行为。三、对策建议 1.扩大征收范围在今后的环境税改革中，应考虑将更多的环境污染问题纳入税收征收范围，如噪声、固体废弃物、可再生能源等。这样可以更全面地推动环境保护工作，降低环境污染和生态破坏的程度。 2.科学制定税收标准

关于我国开征环境保护税的思考

关于我国开征环境保护税的思考随着我国经济的飞速发展，环境污染日益严重，人们对环境保护问题的关注也越来越高。为了解决环境问题，我国于2018年1月1日起正式开征环境保护税，这一举措为保护环境、改善生态环境提供了新的手段和机制。本文就我国开征环境保护税的意义、现状及其未来发展等问题进行探讨和思考。一、开征环境保护税的意义环境保护税的开征，是我国环境保护制度改革的重要一环。由于以往的环境保护基本都是通过行政手段实现，而行政手段往往需要更多的人力物力来进行监督和管控，降低了成本效益，所以开征环境保护税的做法就提供了一个新的制度创新方向。环境保护税的核心是将环境污染者的成本内部化，通过税收的方式影响市场主体的行为，使其在投入、产出、技术选型等方面从源头上进行减污，从而达到环保的目的。开征环境保护税主要具有以下几个意义： 1.促进能源和资源的高效利用。环境保护税的收取不仅是一种罚款方式，更是一种资源和能源利用的鼓励方式。各行业企业需要谨慎考虑污染物的产生和排放，通过节能减排，改进技术甚至是直接替代污染重的产品达到减排的目的，这就促进了能源和资源的可持续利用。

2.促进经济结构转型升级。企业大多会从经济利益的角度出发来进行生产经营决策，如果不考虑环境成本，往往会追求利润最大化而忽视环境保护，环境保护税就起到了让企业考虑环境成本的作用，逼迫企业进行技术改造和产品升级，从而实现环境友好型和高效经济型的经营管理。 3.推动环保创新和经验共享。环保税收的开征，可以吸引更多的资本和人才投身于环境保护的事业，推动环保创新和技术进步，形成环保产业的发展。同时，环境保护税的征收情况将被公开，分析与交流企业的环保行为，分析并总结行业内的优秀环保方案，将创新和经验共享给其他企业，使环保行业的技术、管理水平得到普遍提升。二、环境保护税的现状截至目前，环境保护税已经实施一年有余，总体上实现了预期目标，但中间也遇到了一些问题和困难，总结如下： 1.税种覆盖面较广，税率较低。环保税目前包括大气污染物排放税、水污染物排放税、固体废物排放税和噪声污染排放税。税率方面，相对于以前征收的排污费，税率的水平较低，这导致企业对于环保税并没有出现预计的刺激效应。 2.缴纳环保税的主体偏少。受到资金紧缺、监察不到位、信息不透明等原因，环保税的征收对象企业中，规模大、技术先进的企

完善我国环保税收制度的思考

完善我国环保税收制度的思考摘要随着我国经济的快速发展和资源环境压力的日益加大，环境保护已经成为我国的一项重要任务。环保税收作为一种经济手段，可以通过激励和制约的方式引导企业和个人减少污染物排放，促进经济可持续发展。本文将对我国现行环保税收制度存在的问题进行分析和思考，提出完善环保税收制度的建议。引言随着我国经济的快速发展和现代工业的兴起，环境污染成为制约我国可持续发展的重要问题。为了保护环境，我国逐步推行了一系列环保法规和政策，其中包括环境税收制度。然而，我国现行环保税收制度在实施过程中面临一些问题，需要进一步完善。问题分析缺乏综合性和整体性目前我国环保税收制度多为行业特定的税费，缺乏综合性和整体性。环保税收应该覆盖各个污染源，并考虑污染物排放的总量和质量。此外，现行环保税收制度中缺乏环境效益的考虑，未能充分鼓励企业进行环境改善。税率设置不合理现行环保税收制度中，税率设置不合理。一些污染物的税率过低，未能形成有效的经济激励，而一些高污染物的税率过高，给企业经营带来一定的负担。此外，税率的设计过于简单，缺乏差异化，导致不同污染物排放者之间的财务负担不一致。征收方式有待改进现行环保税收制度中，征收方式主要为税收征收，缺乏其他灵活的征收方式。应该考虑推行排污权交易等市场化机制，引导企业通过内部创新和外部合作减少污染物排放。缺乏监管和执法的有效性环境保护税收在实施过程中，监管和执法落后，缺乏有效的市场监管机制。一些企业通过各种手段规避税收，导致环保税收无法发挥应有的作用。此外，执法力量的不足也使得违法者难以受到惩罚。

完善环保税收制度的建议综合性和整体性考虑完善环保税收制度，需要从整体和综合的角度来考虑。应该制定全面的环境税收制度，覆盖各个污染源，并且根据污染物排放的总量和质量差异，合理确定税率。同时，应该考虑环境效益，激励企业进行环境改善，形成经济和环境双赢的局面。合理的税率设置对于环保税收的税率设置，应该进行科学合理的调整。应该采取差别化税率设计，根据不同污染物的危害程度和影响范围，合理确定税率水平。此外，还可以采取税率梯度调整的方式，鼓励企业不断降低污染物排放量。推行市场化机制除了传统的税收征收方式，还应该进一步推行市场化机制。可以考虑推行排污权交易制度，通过市场供求关系调节污染物排放，并为减少污染物排放的企业提供经济激励。此外，可以鼓励企业开展环境技术创新，提高环境友好型产品的市场竞争力。强化监管力量和执法措施完善环保税收制度还需要强化监管力量和执法措施。加强市场监管，建立健全的环保税收征收、使用和监管制度，加大对违法行为的打击力度。同时，加大对行业污染源的监测力度，及时发现和处理违法排污行为。结论完善我国环保税收制度是保护环境、推动可持续发展的重要举措。本文对现行环保税收制度存在的问题进行了分析，并提出了完善环保税收制度的建议。通过综合性和整体性考虑、合理的税率设置、推行市场化机制以及强化监管力量和执法措施，我国环保税收制度将更加有效地引导企业和个人减少污染物排放，促进经济的可持续发展。

关于税收环境的调查与思考

关于税收环境的调查与思考近年来，我国税收环境发生了一系列的变化，包括税制改革、税收优惠政策的调整以及税务管理体制的改革等。这些变化对于企业的经营和发展具有深远的影响，因此有必要对税收环境进行调查与思考，以便更好地应对税收环境的变化。一、税收环境的调查 1.税收政策税收政策是指国家对纳税人实施的税收管理政策。我国目前的税收政策主要包括：增值税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税等。 2.税收制度税收制度是指国家对各种税收形式的管理制度。我国的税收制度主要包括：税收征收法、税收管理法、税务机关组织法等。 3.税收管理税收管理是指税务机关和纳税人之间的协调、沟通和管理。我国的税收管理主要包括：税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务稽查等环节。 4.税收优惠政策

税收优惠政策是指国家为鼓励某些行业或企业的发展而实施的税收减免政策。我国的税收优惠政策主要包括：高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠、农业、林业、牧业和渔业企业税收优惠等。二、针对税收环境的思考 1.加强企业税收合规教育随着我国税收政策的不断完善，各税种的税制也在不断变化。因此，加强企业税收合规教育十分必要，特别是对于中小企业而言更为重要。税收合规教育应着重强调企业纳税申报和税务稽查工作中的注意事项，定期组织企业进行税收法规宣讲，帮助企业较好地掌握相关知识，提高税收合规水平。 2.建议完善税收政策为了更好地适应市场经济的发展变化，应加快完善税收政策。对于适应某些新兴行业或高科技行业的特性，建议加强税收政策的积极引导，探索税收优惠和减免的新模式。 3.增加纳税人权益保障为提高纳税人的满意度和信任度，应加强纳税人权益保障制度建设，建立纳税人申诉处理机制。同时提高纳税人对税收政策的知情度，加强税收政策宣传和解释。 4.加强税务管理体制改革随着国家与地方税务管理体制的不断调整和改革，加强税务管理体制改革也是十分重要的。利用信息科技手段来提高税务管理水平，在提案受理、电子审批等方面加强工作管理。同

完善我国环境税收制度的思考

完善我国环境税收制度的思考引言随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，环境问题日益凸显。为了保护环境、推动可持续发展，我国实施了环境税收制度。然而，目前的环境税收制度还存在一些问题，需要进行改进和完善。本文将探讨完善我国环境税收制度的思考。环境税收的意义和目标环境税收是一种通过对污染者征收税款的方式，来促使其减少污染排放并改善环境质量的制度。环境税收的意义在于通过经济手段引导和激励企业和个人加强环境保护，达到经济发展与环境保护的良性循环。其目标主要包括： 1.降低污染排放：通过征收环境税，激励企业减少污染物排放，促进产业结构调整和技术进步，提高环境保护水平。 2.调节资源利用：环境税可以通过提高能源资源价格的方式，促使企业和个人减少对资源的过度消耗，更加合理和有效地利用资源。 3.减少环境外部性：环境税收可以内部化环境外部性，通过价格信号的作用，使企业和个人在决策中考虑环境成本，减少环境破坏行为。环境税收制度存在的问题目前我国的环境税收制度还存在一些问题，主要包括： 1.征收标准不合理：当前的环境税收征收标准主要以排放量为基准，而忽视了污染物种类的差异和环境敏感度的不同。应当更加细化和差别化地对不同污染物和不同行业征收相应的环境税。 2.法律法规不完善：现行的环境税收法律法规体系还不够完善，缺乏明确、具体和可操作性强的规定。政府应当加强环境税收的立法工作，完善相关法律制度，为环境税收的实施提供有力保障。 3.征收机制不合理：当前的环境税收征收主要由地方财政部门负责，存在着信息不对称、征收不公等问题。应当建立统一的环境税收征收机制，确保征收工作的公平、透明和高效。完善我国环境税收制度的建议为了更加有效地推进环境保护和可持续发展，我国环境税收制度需要进一步完善。以下是一些建议： 1.细化税收征收标准：应当根据不同污染物的环境敏感度和污染物排放的影响程度，差别化地制定环境税收征收标准。同时，要对不同行业、企业和

浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议

浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议随着环境问题的日益严重，我国在环境保护法规制定方面也越来越完善。而其中，环境保护税的实行，是推进环境保护的一个重要举措。尽管环境保护税已经开始征收，但在实行过程中还存在一些问题，有必要进行进一步研究和改进。一、问题 1、法律法规不够完善。现行的《环境保护税法》虽然在各种税目、应税物、税率的确定方面有所规定，但还存在不少的漏洞和不足之处。比如如何确定等价交换的具体值以及如何确保征收环保税的公正性和透明度等方面，法律缺少规定。 2、税制设计不够合理。环境保护税的征收基础是排污的总量和强度，但实际上这种方式并不利于节约资源和保护环境。因为在税制设计上，只是简单地确定了排放的物质种类和排放规模，而没有从源头上控制污染的产生。 3、税收征收体制不够完善。环境保护税的征收体制目前还不够完善，目前的征管机构主要是地方人民政府，但在实行过程中，不同地区之间的税收征收标准和模式存在差异，容易出现行政级别和经济发展程度的不

平衡。 4、处罚力度不够大。很多污染企业宁愿交纳高昂的环保税，也不履行环境保护的责任。这是因为企业根本没有受到足够的惩罚。目前的处罚力度过低，缺少有效的预防和打击机制，难以形成有效的威慑作用。二、建议 1、加强法律法规的完善及时完善环境保护税征收相关的法律法规，明确应税物的范围、标准等具体情况，并发挥好环境保护税在治污降耗、促进环保企业发展等方面的积极作用。 2、完善税制设计尽可能地采用混合税制，并且控制环境污染不是产业，而是一种社会成本，要强化企业排放成本的认知，设立污染排放权交易市场，实行可持续发展理念，以减少污染排放为主要任务。 3、完善税收征收体制清晰地规定地方及其税务部门应承担哪些职责，并强化税收征收力度。通过建立完善的征收体系，统一征收标准、流程以及征收使用范围，提高管理行政效率，降低企业的征税成本，切实保护生态环境。

关于我国环境税收体系存在的问题及其成因分析

关于我国环境税收体系存在的问题及其成因分析引言近年来，随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，环境污染和资源浪费等问题日益凸显。为了防止环境破坏和实现可持续发展，我国采取了环境税收的政策手段。然而，目前我国环境税收体系存在一些问题，本文将对这些问题进行分析，并探讨其成因。问题一：环境税收征收范围窄我国环境税收体系在征收范围上存在着一定的局限性。目前，主要征收的环境税种仅包括大气污染物排放和固体废物排放两个方面，而对水污染、土壤污染等其他污染形式的征税相对较少。这导致了一些企业通过转移污染源，逃避环境税的征收，从而没有达到环境保护的目标。成因分析 •缺乏全面的环境税收法律法规，导致征税范围的不全面。目前我国的环境税收主要由环境保护税法来实施，但该法仅对大气污染物排放和固体废物排放进行了规定，对于其他污染形式的排放缺乏具体的法律依据，从而无法进行征税。 •对于其他污染形式的排放难以监测和征收。相比于大气污染和固体废物排放，水污染和土壤污染具有一定的隐蔽性，监测和征收难度较大。因此，环境部门在征税时可能无法准确监测和识别这些污染源，导致征税范围的局限。问题二：环境税收税率过低另外一个问题是我国环境税收的税率较低。当前环境税收实施的税率中，多数税目的税率相对较低，不能有效地激发企业的环境保护积极性。特别是一些大型企业，往往能够以较低的成本支付环境税，而不愿意主动进行环境治理和技术升级。成因分析 •缺乏科学的税率制定机制。目前我国的环境税收税率主要由财政部和环境保护部门联合制定，重点考虑了企业的可支付能力，但对于企业的环境损害程度等因素考虑较少。缺乏科学的税率制定机制，使得环境税收税率无法与环境损害的实际情况相匹配，导致税率过低。 •税收征收与环境效益无法直接挂钩。当前环境税收的征收与税收的使用并没有直接的联系，环境税收的征收主要以财政收入为目的，而不是以激励企业主动进行环境保护和治理为目的。这导致了税收的使用不能迅速投入到环境保护项目当中，不利于环境税收的实施与环境效益的实现。

对生态环境补偿的税收政策思考及建议【可编辑版】

对生态环境补偿的税收政策思考及建议对生态环境补偿的税收政策思考及建议利用经济手段对干扰生态环境的行为予以调节，在当前经济发展过程中是非常必要的。其中税收政策方面作出的有利于生态环境保护的规定，如对资源综合利用的产品、废物处理、利用清洁能源生产的无污染产品实行减征、免征、即征即退的增值税优惠政策，对资源土地保护进行课征的资源税、土地使用税、耕地占用税和土地增值税等，对合理利用资源，限制资源的滥采滥用都起到了有效的控制，对生态环境保护和建设更发挥了积极作用。笔者认为，在生态环境补偿方面，应着重做好以下几个方面：一、尽快完善生态系统税收制度（一）从保护重要生态屏障、考虑减轻农牧民负担、解决生态移民生活困难、支持当地经济发展的税收角度出发，应当采取“税额减免、提高起征点”等税收手段，初步形成“生态无税区”。（二）在现行生产型增值税政策下，对矿产资源性产品生产企业一般纳税人在计算缴纳增值税时，将开采矿山中发生的采矿权转让费、生产探矿费、资源补偿费、资源税等有偿使用矿产资源的支出和购置节能减排设备所含进项税金应列入准予抵扣的范围。（三）资源税的征收应由从量计征改为从价计征，合理提高税率标准。即提高有色金属和其他非金属矿原矿等矿种的资源税税额幅度上限, 辅之以提高税收负担的办法，使不可再生资源的单位税额高于再生资源。

（四）应当赋予省级政府一定的资源税收管辖权，合理调整现行资源税单位税额，对金属和非金属矿产品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法,即先在开采或生产环节实行定额税率从量计征，之后在销售环节根据销售价格再实行比例税率从价计征，充分发挥资源税在节约非再生资源、稀缺资源方面的调节作用。二、扩大资源税征收范围（一）对开采石油、天然气征收的矿区使用费应纳入资源税征收范围。（二）煤层气也属于自然资源，应对地面抽采煤层气征收资源税。（三）借鉴国际经验做法，对自然资源输往本地区以外时，就该资源或者矿产品的产量跨地区征税。跨区域征税的纳税人虽然是在本地区从事矿山开采的居民或企业，但其负税人实际是资源的需求者或消费者。利用这种办法可提高资源的利用率，达到保护资源，实现资源可持续利用的目的。（四）对在境内从地下或其他水源地耗用水的单位和个人，列入水资源范围征收资源税，具体办法是： 1、根据水资源所在地海拔高度设置比例税率，地域海拔越高设置较高税率，按照使用水资源的径流量或者立方数按规定税率征税。 2、根据下游水电站的单位投资成本和用水量、水头大小确定起征点和累进税率，按发电量征收，规定每千瓦时定额税率。 3、按照税收征管属地原则，由当地税务机关根据河流管辖区域收取，确定水资源源头地和水资源利用地分享比例，对征收的水资源税

关于我国开征环境保护税的思考

关于我国开征环境保护税的思考环境保护税是指对开发、保护和使用环境资源的单位和个人,按其对环境资源的开发、利用、污染、破坏或保护程度进行征收或减免的税收体系。环境保护税也是以税收形式明确规定污染环境者须按其造成污染的种类、浓度和数量缴纳的一定费用。在我国，开征环境保护税的探讨虽然早在20世纪90年代便已经开始,但至今仍未出台,我国的现行税法中，仍没有以保护环境为主要目的,针对污染行为和产品课税的专门性税种，我国的环境保护资金主要还是通过征收排污费筹集。近年来国家已经采取了一系列具有生态价值的税费政策，与政府的其他政策措施相配合,在减少或消除环境污染、加强环境与资源保护方面发挥了积极的作用，但是资源短缺、环境污染、生态破坏程度的加剧和范围的扩大,治理与改善环境状况的任务日益艰巨，要求财政提供的资金在不断增加,构建起适合我国国情的环境保护税制已刻不容缓。环境保护税在整个生态税收体系中应处于主体地位，目前该税种的缺位既限制了税收对污染、破坏环境行为的调控力度,也难以形成专门用于环境保护的税收收入来源，世界各国的经验表明，在保护环境的各项措施中，税收具有举足轻重的作用，单纯依靠收费筹集的环保资金已经很难满足曰趋严峻的环境恶化形势的需求，而征收环境保护税则是筹集环保资金的最有效方法，因此我国应通过对现行排污收费制度进行税收化改造，提升其立法层次,开征专门的环境保护税。一、我国开征环境保护税的现实意义 (一)我国环境现状改革开放以来,我国城乡居民收入不断提高,人民生活水平不断改善，

国民经济实现了跨越式发展,综合国力显著增强，国际地位不断提升,但是一系列环境问题随着经济的发展、工业化和城市化进程的加快以及人口的增长而变得日益严重。世界公认的环境问题主要分为两类：一是由于自然力引起的环境问题,如近几年我国遭受的大暴雨、大雪灾、台风、“5-12”大地震等自然界的异常变化；二是由人类活动引起的环境问题，它又分为生态环境破坏和环境污染与干扰两类，后者是人类当前面临的最为严峻的挑战之一，也成为我国未来经济发展的一大“瓶颈”。由于我国很长一段时间片面追求经济发展速度,一些高能耗、重污染企业得以迅速发展，把掠夺资源作为经济发展的代价,工业有害物质的排放量骤增,加剧了对大气、土壤和水资源的污染,加上过度采伐、过度放牧,为我国的可持续发展战略埋下隐患。根据《中国环境状况公报》显示，我国目前环境状况不容乐观,污染物排放情况出现逐年递增的情况,我国生态环境的治理能力远远赶不上破坏速度，生态指标恶化已经直接而明显地影响了现期经济指标和预期经济趋势。据统计,严重的大气污染使我国呼吸道疾病发病率居高不下,我国每年在慢性障碍性呼吸道疾病上的花费是发展中国家平均水平的两倍多;水体的严重污染也给我国经济的发展和人民群众的生活带来了影响，近5亿人没法喝到真正安全的饮用水,严重威胁到城乡居民的饮水安全和人民群众的健康；全国水土流失面积356万平方公里，不仅使我国失去了大片宝贵的土地,还使河床升高,湖泊、水库淤积，因此洪涝灾害频繁,使人民的生命财产安全受到了严峻的威胁,全国约有1/3的耕地受到水土流失的危害,1/4以上的国土荒漠化,草

我国税收环境浅析

内容简介：本论文针对我国税收环境的现状，从税收政策、征管手段、公民纳税意识三个方面结合实际进行了简明扼要的阐述，同时提出了作者个人简要的、具有针对性的措施，对如何改进当前的税收环境进行了有益的探索。关键词：我国税收、环境、浅析税收是国家财政收入最主要的来源，税收额的大小也就决定了一个国家经济实力的强弱。因而各国对税收的征管都制定了相应的法规，采取了严格的征管措施和手段。美国就流传着一句名言“人一生不可避免的两件事—死亡和纳税”，由于各国的社会制度不同，历史背景不一，税制总体设计和实施中必然存在着较大的差异。本文拟从我国的税收环境方面，谈一点笔者的观点和看法。税收环境是由国家一系列的税收法规和相应的政策以及民众的纳税意识所决定的。在我国由于以上两方面都存在着不尽人意的地方，所以税收环境也与主观期望的相差甚远。主要表现在：一．税收政策方面税收政策在制定时，应本着平等、确定、便利和最少征收费用的原则。做到普遍征收，税不重征。但在我国流转税中最主要的增值税却存在着重复征税的现象，主要有：1．类型差异造成的重复征税。我国增值税法规规定：资本性货物的进项税不能抵扣，纳税人在资本性投入时，其进项税构成了产品成本的一部分，最终也构成了产品价格的组成部分。这一点突出体现在高新技术企业主体中，由于高新技术的资本有机构成高，产品中相对较高的折旧费得不到抵扣，这部分税额使资本转化为固定资产价值的一部分，并且分期转移到货物的价值中去，该货物的销项税额中还包含一部分购进环节的增值税，货物流转次数越多，其中已征税的重复征税就愈重。这种情况影响了企业固定资产投资的积极性，从客观上限制了企业加大技术开发方面的资金投入，也限制了高新技术企业的发展，与我国处于经济转轨期的发展策略不相吻合，更不利于治理当前的通货紧缩。2．不同时期的政策造成的重复征税。国家往往根据不同时期产业政策的需要进行政策调整来保持经济持续发展。如我国曾将出口退税率调低，使出口产品不能完全以不含税的价格参与国际市场竞争，这就不符合征多少退多少，不征不退的出口退税原则。这种重复征税完全是由政策调整所致。又如价外费用中代收代垫款要作价外费用计提销项税金，但有些非受益性代收款（如汽车维修行业代收的年检费、手机销售行业代收电信部门的入网费等等）就因为无抵扣税（多数是征营业税而无法取得专用发票）就必然导致重复征税。再如废品、下脚料的出售和销售自己使用过的游艇、摩托车，应征消费税的汽车都有存在着重复征税的情况。3．技术性造成的重复征税。增值税是一种技术要求高的税种，实行以进项税专用发票抵扣其销项税的征收管理方法。但在实践中有些行业还不能完全取得抵扣联进行抵扣。这样，货物或劳务的实际增值就与发票增值不一致，导致销货发票与进货发票的差额大于实际增值。此时重复征税就不可避免。这主要体现在当前自然资源采掘中的高附加值和部分基础工业等行业中，如煤炭、石油、天然气、矿业等。税收政策的制定应体现公平的原则，但在技术性重复征税中，同一行业在采掘与加工、流通环节的税负就远不一样，使采掘业在市场竟争中处于不利地位。 [!--empirenews.page--] 4．税种差异造成的重复征税。我国增值税中对混合销售和兼营业务征税的规定，营业税中也存在对混合销售和兼营业务征税的规定。因为从事货物的生产、批发、零售为主的纳税人，其涉及的混合销售行为一并征收增值税。但是，当对该项混合销售行为征收增值税时，其中的营业税项目因无进项税金抵扣而税负加重。如对从事计算机软件开发销售缴纳增值税的公司，同从事软件所有权或专利权转让征收营业税的企业相比，因后者缴纳营业税使得前者得不到进项税专用发票抵扣而税负明显加重，这主要是因为增值税未实行普遍征收引起的。二．税收征管方面税收法规和政策制定之后，还些相关的法规、政策又不断随着经济形势的发展而变更。曾经有一位税务法规处官员在税务师的培训班中说到：“我如果半年不上班，恐怕我也会跟纳税人一样，不知道当前的政策。”此番话说明了税收政策变化的速度，由于新的政策不断出台，而纳税人能知晓的渠道不畅通，致使目前的税收全由税务人员一方说了算，其征收的文件依据在当时是否仍然有效，纳税人员无法得以证实。1．税收征管的随意性。税收必须依照

中国环境保护税现状与不足分析

中国环境保护税现状与不足分析中国环境保护税是指为了促进环境保护、管理和改善，控制和减少排放的污染物，保护和提高环境质量，维护生态平衡，征收的税款。自2018年1月1日起，中国正式实施了新的《环境保护税法》，这是中国环境治理史上的一大创新举措，标志着中国环保工作由传统的行政治理向法治化转变的重要里程碑。环境保护税的征收将使环境违法成本大幅提高，促使企业主动减排，推动企业从源头减少环境污染排放。一、中国环境保护税现状尽管环境保护税的实施意味着中国环境治理迈出了实质性的一步，但是在实际操作中仍面临着一些问题和挑战，需要进一步完善和改进。 1.税收返还政策尚不完善新《环境保护税法》规定，环境保护税将进行税收返还，鼓励纳税人主动减排。在实际操作中，税收返还政策尚不够完善，有些企业对环境保护税持观望态度，缺乏主动性减排，导致环境保护效果不尽如人意。 2.环境保护税标准过低一些人士指出，环境保护税标准过低，远远低于环境污染损害的成本。目前的环境保护税是按照排放标准来缴纳的，而实际上环境损害并不仅仅取决于排放标准。需要根据实际情况，合理确定环境保护税标准，提高税收负担，从源头上减少环境污染排放。 3.征税对象不够广泛目前环境保护税主要征收对象为企业，而个人因为无法完全监管，导致环境保护税的征税对象不够广泛。这就意味着环境保护税所产生的环保意义有限，对环境的保护效果不尽如人意。 4.违法成本低在某些地方，由于环境保护税的征收标准过低，企业环保成本低，导致一些企业宁可缴纳环境保护税，也不愿意主动减排，这就使环保成本变得低廉，环保意识淡薄，环保效果不明显。 5.监管不严格环境保护税的征收需要进行严格的监管和执行，然而在实际操作中，监管不够严格，执行不够到位，导致一些企业存在逃税漏税的现象，严重影响了环境保护税的征收和环保效果。

关于我国征收环境保护税的思考

关于我国征收环境保护税的思考，不少于1000字随着环境污染问题日益凸显，我们的国家在全方位加大环境治理力度。一项重要的举措就是实行环境保护税。2018年1月1日起，中国正式启动环境保护税法，并在全国范围内实施，代替以前的排污费。环境保护税是一种新型税种，以监管、税收负担转移等方式促进企业环境保护行为，是政府执行环境保护的重要手段。而在我国制定和实施环境保护税的过程中，不同的立场和声音也有所存在。我们需要关注保护环境与经济发展之间的平衡点，以达到两者的长期协调和可持续发展。首先，环境保护税的征收对于企业和环保的关系来说，可以起到很好的监管作用。在环保税的征收过程中，政府可以对企业的环保行为进行更加全面的监管和管理。当企业无法按照规定来保护环境时，政府通过征收环保税的方式惩罚企业，从而明确了环境保护的重要性。其次，征收环境保护税可以在较大程度上提高环保的社会意识。环境保护税的征收能够让企业更加重视环保问题，加强自身的环境管理和保护，以免因违规被征税，从而避免了环境问题给自身带来的不良影响。同时，对于广大民众来说，他们也能够意识到环保行为的重要性并为此做出共同的努力。但是，环保税征收也面临着困境。首先，企业对环境保护税的负面影响感到不满。对于企业而言，征收环保税是一项附加负担，因此他们要想尽办法规避或减轻税负，这也会让环保部门的防范措

施面临更大的压力。其次，征收环保税的方式不够完善。目前环保税征收依据排放情况，并不区分企业的规模和实际情况，这种标准化的征收方式难以做到个性化征收，也难以提高其公平性。因此，针对以上困境，我们应当建立更加合理的环保税征收机制，特别是对于中小企业，应根据其实际情况进行分类征收。同时，政府也应通过更加细化的税制来激励企业采取更加环保的生产方式，以达到最大的效果，减轻企业负担的同时，全面提升企业的环保意识和社会效益。总体而言，环保税是推进我国经济可持续发展的重要手段。将环保税征收纳入政策体系、建立长效机制，还需要和其他政策配合、加强环境监管和事后追责机制，形成多维度的环保强策，以更好地推动环保治理工作。

环境保护税征管中的问题与对策

环境保护税征管中的问题与对策环境保护税征管中的问题与对策 1、问题概述在环境保护税征管过程中，存在着一些问题，这些问题可能会影响到税收的征收和管理工作。以下是环境保护税征管中常见的问题： 1.1 缺乏有效的监管机制环境保护税的征收和管理需要建立起一套有效的监管机制。然而，目前存在着一些监管机制不完善或缺乏执行力的情况，导致一些企业对环境保护税的征收和管理存在疏漏。 1.2 资源分配不合理在环境保护税征收和管理过程中，资源的分配问题一直存在。一些地区和企业可能没有得到应有的资源支持，造成环境保护税征收和管理的困难。 1.3 征收和管理机制不完善环境保护税的征收和管理机制还没有得到完善和统一。这使得税收征收和管理的效率不高，存在一些缺陷和隐患。 2、对策提议

为了解决环境保护税征管中的问题，我们提出以下对策： 2.1 加强监管机制建立并完善环境保护税征收和管理的监管机制，包括明确的责任和权力划分、有效的监督和检查机制等。同时，加强对监管人员的培训和监督，提高其执行能力和专业水平。 2.2 合理分配资源根据各地区和企业的实际情况，合理分配环境保护税征收和管理的资源。优先支持那些环境污染较为严重的地区和企业，确保环境保护税的征收和管理工作得到有效的开展。 2.3 完善征收和管理机制加强环境保护税征收和管理机制的完善，包括建立统一的税收征收和管理标准、加强信息化建设、提高税收征收和管理的透明度等。同时，注重与其他相关法律法规的衔接，确保环境保护税的征收和管理工作的顺利进行。附件：本文档涉及的附件包括相关法律法规、政策文件、征管数据等。法律名词及注释： 1、环境保护税：是指依法征收并用于环境保护的税收。