【推荐】固定资产明细账的设置

固定资产明细账的设置

固定资产管理在财务工作中是很重要的一块，管理好了可以极大地提高企业工作效率，增加效益，降低成本，有助于企业真正实现厉行节约的原则。作者整理了关于固定资产明细账设置方面的一些规则，希望对您的工作有所帮助。

固定资产科目核算固定资产的原价，并按固定资产项目进行明细分类核算。固定资产明细账一般采用卡片的形式，也叫固定资产卡片。固定资产卡片的格式一般见表1。

固定资产卡片（正面）

表1 类别：名称：

形式

停用记录

制造国家

原因

日期

原因

日期

原因

日期

备注

制造厂商

固定资产盘点报告(范例)

固定资产盘点报告（范例）固定资产盘点报告（范例）篇一 xx 年xx 月xx 日、xx 日中大（深圳）财务部门组织了全厂之固定资产全盘工作，现就在盘点过程中出现的问题及其产生原因做如下汇报。一、固定资产的确认根据公司现行之固定资产及低值易耗品管理制度，目前公司对价值2000 元及以上、使用期限超过一年的如电脑设备、打印机、相机、机器、机械、工具、模具等分别进行了定义以及明确的划分规定，其中电脑设备被单项定义为固定资产进行管理（财会账面不计提折旧）。在此次盘点过程中发现各部门均出现因电脑设备损坏而由电脑部门对此设备进行替换，替换部分包括主要零部件及至整机。由此引出的问题是：电脑部门日常采购之零部件是应该资本化管理还是直接计入当期损益？如否，则由各零部件拼装之电脑设备是否应纳入资产管理？二、固定资产使用期间的保管 1、根据公司现行之固定资产管理制度，各单项固定资产需由指定职能部门对其进行专人专项管理，但在实际盘点过程中发现，此部分执行力度欠缺，如：无指定责任人员管理、维修及报损不及时，部分资产因位置变更原因，甚至出现无法查找等情况。 2、因本公司生产的特殊性，大分部生产设备均为有较高价值之机器、机械设备。通过此次盘点发现生产部门对其所使用之机器设备保管及保养力度欠缺，主要受无指定专人管理以及生产环境较差因素的影响，由此引出的问题以及潜在的成本支出包括员工工伤支出增加、机器设备使用寿命缩短、市估值降低，产能收缩以及产品质量下降等。

3、根据公司固定资产管理制度规定，公司固定资产应由财务部门确认并统一编号管理，但在此次盘点中发现，各部门均出现部分固定资产标签脱落、陈旧、模糊不清、重复、混乱等情况，具体造成原因不详。由此引出的问题及成本支出包括财务部门盘点困难，统计数据缺漏、混乱至资产虚增、财务成本增加等三、固定资产的处置 1、根据公司固定资产管理制度规定，各部门如出现机器、机械等设备损坏、报废的情况时，应及时走报损报废申请及处置流程。但在此次盘点中发现，部分部门对于应报损报废的机械设备搁置时间超过几个月、几年甚至更长时间，但却一直未办理报废手续，且无相关部门及人员进行确认及跟踪。由此引出的问题及成本支出包括公司许多生产及办公用地被占用、闲置期间耗费人力物力对其进行持续保管成本增加、工厂生产格局错乱以及造成环境污染等。 2、对于闲置可用的部分机械设备（包括新购设备），无专人专项进行管理，且保管手段相对简陋。由此引出的问题及成本支出包括机械设备老化速度加快，后续维修及保养费用增加及市估值降低等 3、根据公司固定资产管理制度规定，各部报损报废资产转移及替换需办理相应的申请及审批手续。在此次盘点过程中，各部门均有出现电脑、打印机等办公设备因损坏或维修而由电脑部门做替换的无编号无相关资料资产存在，但在寻问相关手续办理及经手人等信息时均无明确答复，具体原因不详。四、各参与部门对财务部门盘点工作重视力度固定资产做为公司总资产及年末报表的重大组成部分，无论是相关职能部门或财务部门，均需要有足

固定资产卡片填写要求

大兴安岭林业集团公司固定资产卡片填写要求根据固定资产管理的要求，真正做到账、卡、物、码相符，针对此前各单位固定资产卡片填写项目、内容等不规范、不一致的问题，现重新规范卡片的填写，使各单位有所遵循，保证今后的固定资产管理工作走向正规化、科学化轨道，为固定资产条码管理打好基础。现就如何填写卡片要求如下：一、资产编码用十八位数字和字母表示，对林业集团公司内某项固定资产是唯一的，前六位代码可在《大兴安岭林业集团公司固定资产目录及编码手册》中查找，其他十二位代码各单位根据实际情况按编码规则进行编制。二、使用部门一般是指具体使用单位或科室，林业局的林场、医院、公安局等单位要落实到其所属部门。三、资产名称用品牌+名称的汉字方式表示，进口的固定资产可将其译成中文名称；固定资产应以面板或出厂铭牌所标记的全称填写，若固定资产上无名称，按说明书上全称填写，若两者皆无则按发票或俗称填写，填写时，原则上不应太离谱；超过10个汉字的固定资产名称，可采用简称或俗称，如××彩电、××微机等。四、资产类别

根据《大兴安岭林业集团公司固定资产目录及编码手册》中类别填写。五、规格型号以固定资产面板或厂家铭牌所填写的规格型号填写，某些固定资产面板的规格型号与铭牌的规格型号不同，应以铭牌为准，若固定资产上无规格型号的，可按说明书填写。若两者皆无，应打上“*”。但对于计算机类可填CPU和内存的指标，如：P4 3.4GHz/512MB、P(R)4 2.26GHz/256MB等。六、折旧方法按财务制度规定使用四种方法中的一种填写。七、购置（建）日期以实际购置（建）日期填写。这也是折旧计算的开始日期。八、资产状态分在用计提、在用不提、报废在用不提、报废、盘亏等几种形式。九、入账日期实际记账日期。十、资产用途分经营性、社会性、行政性三种。十一、资金来源是指用什么资金形成的资产。主要有企财（自筹）、天保、育林基金、国投（非经营性投资）、法人投资等。

固定资产说明模板(20200718194618)

设施设备管理与使用（1）账目基本要求各类设施设备、图书资料全部登记入账。固定资产账目清晰（累计、购入、报废）。各仪器器材室及存放仪器器材其他功能室，有明细的仪器器材台账（总账、明细账和低值易耗品账），且做到物物有账，及时记账，账物相符。管理人员变更，要有完备的交接手续。每学期未进行盘点，对清理出的问题及低值易耗品按规定及时办理相关手续并登账。图书室提倡实行计算机管理，按规定要求给购入图书编录登记流水号，进行分类编目，建立图书总账和个别登记账以及注销登记。（２）管理基本要求有专兼职管理人员，并建立健全管理人员岗位责任制，明确职责；建立设施设备、器材、图书资料的管理、使用、维护、报废等制度，建立规范的使用、借用、损坏与维修、报废等记录。原则上应配备管理用计算机、并如校园网，力求实现信息共享。（３）存放保管基本要求仪器器材应科学存放，陈列有序，整齐美观，取用方便，使用后应及时清洁，安放入橱。做到：科学分类、按类入橱，橱内无法存放的仪器器材，要离地、离墙、罩塑料袋后存放；药品和仪器（不含玻璃仪器）要分室保管，化学危险品管理符合规定。（４）功能室管理与使用基本要求建立完善各种功能教室管理和使用制度，建立规范的使用、借还等记录。实验室有实验教学计划，实验进度安排以及实验通知单、记录等；未实现计算机管理的图书室，要完善图书借阅和阅览记录，并定期进行统计；建立并落实实验室、阅览室、微机室和体育活动室开放制度，建立开放活动记录。有关问题说明（1）有关问题的掌握原则 ?按照布局调整规划的待撤并学校，应具备基本的办学条件，一并纳入评估范围。 ?有两个及以上校区的学校，按一所学校填报，但各校区均应达到相应的标准。如某项指标各校区评估等次不一致的，按最低等次计。 ?学校规模介于两种标准数值间时，学校各种功能室配备数量和实验仪器及教学器材配备套数（件数），按较小规模的标准配置。 ?学校规模超出适宜规模时，按超出适宜规模的班级数，增加相应的校舍，学校规模超出仪器器材等设施设备配备标准使用规模时，按超出配备标准使用规模的班级数增加相应的器材配备数量。（2）不同类型学校评估试用标准 ?◇九年一贯制学校（略）◇含小学六年级的初中学校（略） ?◇不完全小学（略）（3）一票否决项 ?学校存在D级危房的； ?校园内存有明显安全隐患因素，或当年发生安全事故； ?对教师严重缺编，未能及时补充的县； ?学校资产账实不符的。 ?评估过程中弄虚作假的。

用友NC,固定资产操作手册

用友NC固定资产操作手册固定资产模块包括：固定资产卡片管理、固定资产变动管理和固定资产分析。固定资产的日常业务可以通过NC动态会计平台自动生成总账系统的记账凭证。固定资产的主要业务内容有： 1、可自由设置卡片项目，实现固定资产卡片管理功能。 2、提供资产附属设备和辅助信息的管理。 3、提供原值变动表、启用记录、部门转移记录、大修记录、清理信息等附表。 4、可处理各种资产变动业务，包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。 5、提供对固定资产的评估功能，包括对原值、使用年限、净残值率、折旧方法等进行评估。 6、提供平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法公式计提折旧功能，并按分配表自动生成记账凭证传至总账。 7、提供各类固定资产账簿、统计分析表。

3.1、账簿初始化固定资产的资产类别、折旧方法、增减方式、使用状况、变动原因、卡片项目、卡片样式7项内容由总部统一管理。各单位无权进行操作。第一次使用NC系统进行初始化需进行如下操作：双击“财务会计—固定资产—参数设置”(如下图)。各单位一定要把“使用期限的最后一个月折旧提足”前面的对勾去掉，其他的选项为默认。 3.2、录入原始卡片原始卡片录入业务：是指卡片所记录的资产的开始使用时间要早于其录入系统的月份。也就是在启用固定资产模块之前所拥有的固定资产，如我们启用固定

资产模块日期为2010年1月1日，那么2010年1月1日之前的固定资产卡片就是原始卡片，而2010年1月1日以后购入的固定资产就不能录入成原始卡片，而是通过“资产增加”节点操作的（详见3.4新增资产）在使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。进入“固定资产-录入原始卡片”节点按照流程和要求进行“录入”、“保存”。操作步骤如下：双击“财务会计—固定资产—录入原始卡片”后点击选择类别，选择待录入卡片的资产类别，点击“确定”，如下图：特别注意：在录入原始卡片时，进入系统的时间一定要是账套的启用日期。依次录入资产名称、原值等信息，其中白色方框中是可录入的项目，直接录入即可，有方块按钮（按钮上有放大镜）的为可选择项目，在点击按钮后选择需录入的内容。（如下图）

各种明细账

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括： 1.应收的各种赔款、罚款 2.应收出租包装物的押金 3.应向职工收取的各种垫付款项 4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金） 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金 6.预付账款转入 7.其他各种应收、暂付款项 p.s. 企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得通过“其他应付款”科目核算。其他应付款是初级会计职称中的一大知识点，指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金(如收入包装物押金等)等方面的内容，关于其他应付款的核算具体包括哪些方面的内容，就通过下面的内容来分析一下吧！其他应付款是指公司除了应付账款、应付票据、应付工资、应交税金、应付股利、其他应交款等以外的各种应付、暂收款项，主要包括存人保证金、应付租金、应付赔偿款、应付工会经费等。营业外收入的主要内容（1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。（2）处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。（3）罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。（4）出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。（6）教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。营业外支出的主要内容（1）固定资产盘亏。它在财产清查盘点中，因实际固定资产实有数低于固定资产账面数而发生的固定资产净值损失。（2）处理固定资产净损失。它指企业在生产经营期间处置固定资产时所取得的价款不足以抵补应支付的相关税费和该项固定资产的账面净值与所计提的减值准备相抵差额而发生的处理差额。（3）出售无形资产净损失。它指企业出售无形资产时，所得价款不足以抵补应支付的相关税费及该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵后的差额所发生的损失。

固定资产标签模板

公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：

和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：和泽生物公司固定资产管理标签卡片编号：资产类别：资产名称：品牌型号：资产原值：购入日期：使用年限：资产状态：

固定资产加速折旧明细表以及填表说明

附件1 固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分)

填报说明一、适用范围及总体说明（一）本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。

（四）填报要求 1.税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数；按季申报的纳税人，对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的，季度申报时本期数按实际数额填报，年度内保留累计数。例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。在3、4季度申报时，该项固定资产的当期折旧情况不再填写，但累计折旧和原值相关栏次保留2季度申报的累计数。税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）主要包括以下情形：（1）会计采取正常折旧方法，税法采取缩短折旧年限方法，按税法规定折旧完毕的。（2）会计采取正常折旧方法，税法采取年数总和法或双倍余额递减法方法的，税法折旧金额小于会计折旧金额

(完整word版)在建工程结转固定资产管理办法

第一章总则第一条为了规范建龙钢铁控股有限公司（以下简称“控股公司”）在建工程预转、结转固定资产等工作的管理，保证在建工程预转、结转固定资产结转工作的及时性、准确性，根据中华人民共和国财政部制定的企业会计制度，结合控股公司财务、工程等管理制度和具体情况，制定本管理办法。第二条本办法适用于2006年1月开工的在建工程结转固定资产工作。第三条在建工程财务核算执行《工程财务核算管理办法》的相关规定，控股公司财务管理部负责固定资产结转的会计业务指导工作。第四条工程建设期间子公司设备处（或工程指挥中心）工程投资主管人员，要严格按照《工程计划、统计、分析管理办法》规定，收集工程建设期间所有工程投资方面的资料、整理有关数据，为预转、结转固定资产提供准确的数据。第五条审计监察部负责在建工程结转固定资产的监督检查工作。第六条本管理办法适用于控股公司及各子公司。

第二章预转固定资产第七条所建造固定资产已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，财务部门根据子公司设备处工程投资主管人员提供的在建工程估计价值，转入固定资产，按照控股公司财务管理部的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。第八条所建造固定资产已经达到预定可使用状态是指固定资产已达下列情况之一时，可认为所建造的固定资产已达到预定可使用状态： 1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； 2、已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定的生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； 3、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 4、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同不符，也不足以影响其正常使用。第九条子公司项目部（或设备处）在固定资产达到上述预定可使用状态时，应及时向财务部门发出书面通知，详细说明已经达到预定可使用状态的具体内容，工程投资主管人员提供在建工程估计价值。财务

固定资产盘点明细表填表相关说明

固定资产盘点明细表填表说明一、符合下列标准的列为固定资产： 1、土地、房屋及建筑物（该项由学校统计）。 2、使用期限在一年以上，单位价值在500元以上（含500元）的一般设备（包括成套的工具或工具箱等）和单位价值在800元以上（含800元）的专用设备。 3、单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理：（1）家具。单位价值在300元以上（含300元）；批量购买单批次20件以上（含20件），单位价值在100元以上（含100元）；（2）图书（含纸质和其他介质图书）、期刊杂志合订本（包括自行加工合订本）、报纸合订本（包括自行加工合订本）、软件；（3）生物资源。作为品种资源保存的动植物（含动植物标本）；（4）经确认列为文物或陈列品。二、分类辨别 1、专用设备。指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等，如：数码照相机、数码摄像机、复印机、保险柜、碎纸机、实验室设备、医疗设备、抽湿机、印刷设备、消防设备、食堂米饭生产线、和面机、切割机、割草机等设备。 2、电气设备如：变压器、配电柜、发电机、稳压电源、洗衣机、干洗设备、电淋浴器、吸尘器、微波炉、冷柜、冰箱、空调机等 3、电子产品及通讯设备如：广播台成套播音设备、多媒体教室设备、网络设备（如交换机、光纤收发器）、计算机、计算机外设（如：各种打印机）、一体机、卫星接收设备、各种教学及办公软件（正版）、移动电话，对讲机等。 4、一般设备。指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。 5、仪器仪表、计量标准器具、衡器文物和陈列品。指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。 6、家具用具各种教学、行政办公家具、教室课桌椅、学生宿舍家具，食堂餐桌椅，青年教工宿舍家具、实验室工作台、椅等。 7、图书。指图书馆(室)、阅览室的图书、资料等。 8、其它固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。

如何设置固定资产的总账和明细账

如何设置固定资产的总账和明细账固定资产的总账、明细账及其相关账目的设置如下：总账固定资产核算包括固定资产取得、折旧、改扩建、维修、处置，以及期末计价等。为进行固定资产的核算需设置“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“工程物资”、“在建工程”、“在建工程减值准备”、 “固定资产清理”等总账。固定资产明细账 “固定资产”科目核算固定资产的原价，并按固定资产项目进行明细分类核算。固定资产明细账一般采用卡片的形式，也叫固定资产卡片。固定资产卡片一般一式两份，一份由使用部门登记保管，另一份由财会部门保管。为防止固定资产卡片丢失，固定资产管理部门还应设立“固定资产卡片登记簿”，逐一登记卡片的开设和注销情况。财会部门为了分类反映固定资产的使用、保管和增减变动情况，并控制固定资产卡片，还应设置“固定资产登记簿”，即固定资产的二级“固定资产二级账”应按固定资产类别开设账页。工程物资明细账

“工程物资”科目核算企业为基建工程、更改工程、大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。该科目应设置“专用材料”、“专用设备”、“预付大型设备款”和“为生产准备的工具及器具”等明细科目。在建工程明细账 “在建工程”科目核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价款。该科目应按照工程项目设置“建筑工程”、“安装工程”。“在安装设备”、“技术改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明细科目。固定资产清理明细账 “固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。该科目应按照被清理的固定资产设置明细账，进行明细分类核算。

固定资产卡片录入.doc

【背景】：在进行KIS标准版、KIS行政事业事业产品的初始化时，固定资产的业务数据，都必须以卡片的形式录初始化数据到系统中。但对其中录入的信息项目（尤其是入账日期），在理解和录入时，还存在很多的不理解，希望对这方面的有比较详细的介绍和说明。【分析】：卡片初始化时要求录入本企业、本单位的固定资产卡片详细信息。固定资产相关信息必须正确录入，若不进行正确录入，则会影响对应报表数据的准确性以及每月计提折旧的金额数据。在固定资产卡片录入中主要有三个页签需要录入：基本—入账信息、折旧与减值准备信息、本年变动数据。以标准版V8.0产品为例对其中的几个关键事项进行说明，行政事业版产品在使用方面类似，比照使用！【处理】： 1、基本--入账信息进入软件，进入固定资产初始化录入界面，：

固定资产卡片基本入账信息内容主要包括固定资产代码、名称、基本信息、入账信息等项内容这里我们重点讲解入账信息。入账日期是指该项固定资产的原始购置时间（即入客户手工账务的财务日期），而不是指该固定资产卡片录入金蝶系统的日期。原值本位币是指固定资产原始入账时的本位币入账价值，也支持多币别的录入。如果购买的固定资产是已经使用过的二手资产，已经有计提折旧或计提减值准备金额，则在“累计折旧”和“已提减值准备”中录入对应信息。固定资产科目、累计折旧科目、减值准备科目等信息，根据实际账务管理需要设置；其他信息如生产厂家、产地等，尽量根据实际情况，填写完整。 2、折旧与减值准备信息折旧与减值准备信息主要包括：设置卡片使用的折旧方法、折旧费用和减值准备对方科目以及账套启用期初数据。这些信息，都可以从客户的卡片明细账上得到。折旧方法和预计使用期间需要根据客户的卡片记录和结合相关的会计制度来确定，同时要将预计使用年限折算为月数来录入；这里账套启用期初数据的原值是指账套启用期初录入金蝶系统之前客户账面上记录的固定资产的原值，累计折旧是指账套启用期初期初录入金蝶系统之前客户账面记录的该固定资产已经累计计提的折旧，已提减值准备同理。累计已计提折旧期间数由系统自动根据新建账套时设置的账套启用期间减去在基本--入账信息中录入的入账日期计算得出，如果该卡片在使用过程中存在停用等可以不计提折旧的期

小规模公司用明细帐

1、如何设置其他业务支出明细账？ “其他业务支出”科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等发生的相关成本费用，以及相关税金及附加等。该科目应按其他业务的种类设置三栏式明细账，若企业其他业务种类不多也可以设置多栏式明细账，并按业务种类设置专栏进行明细分类核算。 2、如何设置主营业务税金及附加明细账？ “主营业务税金及附加”科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。该科目应按主营业务税金及附加的种类设置三栏式明细账，若企业主营业务税金及附加种类不多也可设置多栏式明细账，并按主营业务税金及附加的种类设置专栏进行明细分类核算。 3、如何设置财务费用明细账？ “财务费用”科目核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。该科目应按费用项目设置三栏式明细账，若费用项目不多的企业也可设置多栏式明细账，并按费用项目设置专栏进行明细分类核算。 4、如何设置管理费用明细账？ “管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让税、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备和存货跌价准备等。该科目应按费用项目设置三栏式明细账，若费用项目不多的企业也可设置多栏式明细账，并按费用项目设置专栏进行明细核算。 5、如何设置营业费用明细账？ “营业费用”科目核算企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、

固定资产的管理

固定资产的管理一、资产资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。（一）中小学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。（二）存货是指中小学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括材料和低值易耗品等。材料是指使用以后即行消耗或逐渐消耗不能复原的物资。如各种原材料、燃料、试验实习材料和改装使用的无件零配件等。低值易耗品是指达不到固定资产核算起点，可重复使用的工具、器材等。如低值仪器仪表、小工具、量具、器皿等。（三）中小学校的材料和低值易耗品，在会计上均纳入“材料”科目进行核算。会计在总账上设“材料”科目，材料管理部

门应设置材料明细账，具体核算材料的收入、发出和结存情况。规模较小、耗用材料和低值易耗品较少的学校，可随买随用，购买后直接列作支出，由财会部门统一核算，集中管理，设置《物资进出登记簿》，及时反映物资的进出情况。（四）中小学校的材料和低值易耗品，每年至少清点一次，保证账实相符。发生盘盈、盘亏情况，属于人为的责任损失，应按规定承担经济责任，赔偿一定数额的损失。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。中学学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业、勤工俭学项目和其他单位的投资。中小学校对外投资，应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。中小学校以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。对校办产业和勤工俭学项目投资取得的收益，计入附属单位

固定资产管理细则

第一章总则第一条目的为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整及合理使用，充分发挥效能结合本公司具体情况，根据控股公司《固定资产财务管理办法》相关规定，特制定本细则。第二本细则规定了固定资产的分类；固定资产管理的职责划分；资产的增加、增值转移、闲置、租赁、报废及处置等异动管理；资产的清查盘点、实物管理等第三本细则所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产第二章固定资产分第四条固定资产的分类 1、房屋 (1)生产用房屋：生产厂房、机房、泵房、锅炉房、配电室、变电所、液压站、主控室、操作室、材料库、备件库、工作间、汽车库、生产厂办公楼等；(2)非生产用房屋：管理部门办公楼、浴池、招待所、食堂房屋等； 2、建筑物烟囱、栈桥、电缆沟槽、水沟、通廊、水井、凉水塔、油罐、凉水池、贮水池等。 3、专用设备指用于冶金行业的各工序的专用设备。如焦炉大车、烧结机、高炉、铸铁机、转炉、连铸机、轧机、加热炉、制氧机等。 4、通用设备电机、减速机、工业泵、风机、锅炉、变压器、电控设备、焊接设备、电讯设备、传输设备、金属切削设备、起重设备、计量设备等。精心整理． 5、运输设备指以载人和运货的各种运输工具，如铁路运输的各类机车、车辆，公路运输的各种车辆等。凡作为运输设备组成部分的附属设备，也包括在本类设备之内如铲车等。 6、办公类电子设备计算机、复印机、传真机等。 7、其它设备各类检化验设备、检测设备等。第三章职责设备处负责公司生产使用的房屋、建筑物、设备等固定资产的管理，行政处负责

公司生产使用的房屋、建筑物、运输设备、办公类电子设备等固定资产的实物管理设备第五贯彻执行国家及控股公司有关固定资产管理的各项规章制度，建立、健全固定资产付、转移、保管、修理、维护、租赁、清理报废等管理制度，并监督使用部门和经办人员真执行。调整根据固定资产增减及转移凭证按月登记按使用单位建立固定资产台账核对、保证与财务部门及使用单位帐目相符。、对公司固定资产的购置、调入、调出、转移、停用、封存、启用、租赁等工作进行控3 制和管理。、每半年组织一次固定资产的清查、盘点，形成盘点报告，对盘亏及报废固定资产提出4 处理意见。、负责固定资产的鉴定和审批处理。掌握固定资产闲置积压情况，做好调剂使用，积极5 组织处理。、对设备事故造成的损失，应查清原因认真处理，并提出修复意见；对已投保设备及时6 告知保险公司，并协助现场勘查。、固定资产大修理管理。包括：固定资产大修理项目立项审核、大修理计划及其费用预7算管理、大修工程管理及外委施工管理，设备处要严格按公司下达的设备大修费用计划控制使用，严格控制预算决算。大修完成后，须将大修费用确认、归集、汇总，报财务处，并协助财务处做好资产结转工作。、设备处负责新增或更新零星固定资产的审核。8精心整理． 9、设备处负责组织对待转固设备类资产的实物确认；负责组织对已转固资产的统计工作，包括对已确认资产统计的合理性、规格型号、数量、金额的专业审核。 10、按公司总体要求，积极配合市税务局、房产局、银行、会计师事务所等各相关部门，完成公司固定资产相关的各项工作事宜，确保公司固定资产相关的审查、保险、抵押贷款等工作顺利进行。第六条财务处财务处是固定资产价值核算管理的综合部门，负责组织和推动公司固定资产的管理工作进行固定资产核算和监督财务处的主要职责保证账建立公司固定资产总明细账与固定资产卡片每季度与资产管理部门对账相符。按要求做好资产编码及分类工作。按期编制固定资产折旧预算和相关会计报表按规定的固定资产折旧方法和年限期计提折旧，准确分配费用。了解掌握各使用部门固定资产的使用、维护、保养、保管及异动和核算业务情况。3、负责固定资产购建、调入、转移、出售、清理、报废、停用、大修结转等账务处理工4、作。参加工程竣工的验收工作，审查竣工报告，审查并签署固定资产异动的财务手续。5、组织固定资产的清查、盘点工作。处理盘盈、盘亏固定资产的账务，并及时编制相关、 6 报表。根据实际情况，确定固定资产投保险种，及时办理投保手续。发生理赔事项时，负责7、办理损失索赔。第七条各单位、负责管理本单位固定资产的使用、保管、维护及保养，保证设备正常运转。1、按照制度规定办理各种手续，落实固定资产管理责任制，在归口分管的基础上，层层2对口分类别、分层级落实责任人，使责任具体化。各责任人要建立所辖资产的台账，每月清点一次，做到帐、物相符。同时，要保证资产实物标牌的清洁、完好。、资产使用单位须设置兼职、稳定的固定资产管理人员，建立本单位固定资产《固定资3精心整理．产实物台帐》、《设备台帐》、及《设备卡片》，每月与资产具体责任人核对帐、物至少一次，及时更新台账和卡片，做到账、卡、物的一致。每季度组织一次本单位资产盘点，及时清查并上报本单位闲置、报废、盘盈、盘亏的固定资产。按要

固定资产管理制度(非常细致)

XXXXXXX固定资产管理制度为了规范我单位固定资产的采购、入账、保管、使用以及报废的管理流程，加强固定资产账目和实物增减的一致性，确保固定资产无非报废性损失，提高固定资产使用效率，制定本制度。一、适用范围固定资产包括房屋建筑、一般设备、专用设备和交通工具等无消耗的财产性物资，但不含耗材、试剂、设施（备）配件等易消耗物品。本制度适用于全单位固定资产的管理工作，建立财务科、设备供应科和使用科室分工合作、各负其责的固定资产管理模式，并根据科室工作职责建立相应的岗位责任制，将固资管理工作落实到科、责任到人，加强固定资产的登记入账、使用管理、清查盘点以及报废处臵等环节，更合理的配备、利用固定资产，防止非必要的采购、报废和损失。二、工作职责（一）财务科 1、本单位固定资产的账务管理部门，建立全单位固定资产总账，掌握固定资产总数量和总金额。 2、每年末或根据XX办公会决定，与设备供应科共同对全单位固定资产账目与实物情况进行清查盘点，核对总账与明细账，发现问题及时纠正，保证账账相符、账实相符。 3、根据设备供应科开具的《固定资产入账单》，以及发票、合同等相关附件，办理固定资产的入账登记手续。 4、根据XX办公会批准的《固定资产报废登记表》，向上级行政管理部门办理固定资产报废审批手续，并核销相应账目。

（二）设备供应科 1、本单位固定资产的财产管理部门，设专人负责全单位固定资产的管理工作，建立固定资产管理档案，在固定资产明显位臵粘贴固定资产统一标识和专用设备唯一性标识。建立固定资产明细账，登记固定资产的“名称、品牌、型号、数量、价格、购买时间、供应商、使用科室”等相关信息，确保账账相符、账实相符。 2、对新购入的固定资产，开具《固定资产入账单》，连同发票、合同等相关附件上报财务科，办理固定资产入账手续。 3、根据单位内的工作需要调配固定资产，开具《固定资产调拨单》，经调出、调入科室负责人签字确认，调整固定资产明细账相应项目。 4、每月接收使用科室上报的《固定资产增减表》，并对各科室固定资产使用情况进行监督抽查，杜绝固定资产的非报废性损失。 5、配合财务科对全单位固定资产账目与实物情况进行清查盘点，保证账账相符、账实相符。 6、根据使用科室提出的固定资产报废申请，请示分管领导批准后，组织本单位相关专业人员召开论证会，并将论证结果上报XX办公会研究，根据XX办公会决定采取相应处理措施。（三）使用科室 1、各科室负责人为本科室固定资产管理第一责任人，应在科室内指定专门固定资产管理员，建立本科室的固定资产管理台账，登记固定资产的“名称、品牌、型号、数量、价格、启用时间”等相关信息。

(完整版)《会计基础》常用会计科目表解释

会计常用会计科目表解释（一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备：是应收账款的备抵账户。预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。

原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户（二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额）短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。

固定资产加速折旧(扣除)明细表(附表2)及填报说明

附1-2：《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》及填报说明中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表(A类，2015年版) 附表2 固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分)

填报说明一、适用范围 1.本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号，以及此后扩大行业范围）规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。 2.《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。 3.本表主要任务：一是对税法上采取加速折旧，会计上未采取加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行纳税调减。本表预缴时不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。二是对于税法、会计都采取加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，该项固定资产不再填写本表，当期数据按实际数额填报，年度内保留累计数。主要包括以下情形：（1）会计采取正常折旧方法，税法采取缩短折旧年限方法，按税法规定折旧完毕的。（2）会计采取正常折旧方法，税法采取年数总和法或双倍余额递减法方法的，税法折旧金额小于会计折旧金额的。上述（1）、（2）情形，填写第8列、13列“会计折旧额”，第10列、15

列“税收加速折旧额”，第11列、16列“纳税调整额”。（3）会计和税法均采取加速折旧的，该类固定资产填报第9列、第14列“正常折旧额”，第10列、15列“税收加速折旧额”，第12列、17列“加速折旧优惠统计额”，当税法折旧金额小于按会计折旧金额时，不再填写本表。二、有关项目填报说明（一）行次填报根据固定资产类别填报相应数据列。 1.第1行“一、重要行业固定资产”：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业的纳税人，按照财税〔2014〕75号文件规定，对于2014年1月1日后新购进固定资产在税收上采取加速折旧的，结合会计折旧政策，分不同情况填报纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。本行=2行+3行+4行+5行+6行+7行。第2行至第7行，由企业根据固定资产加速折旧情况填报。 2.第8行“二、其他行业研发设备”：由重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值超过100万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法，在预缴环节进行纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。 3.第9行“三、允许一次性扣除的固定资产”：填报2014年1月1日后新购进单位价值不超过100万元的用于研发的仪器、设备和单位价值不超过5000元的固定资产，按照税法规定一次性在当期所得税前扣除的金额。本行=10行+12行。小型微利企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次性扣除，同时填写本表第10行、第11行。

固定资产管理类表格的制作

固定资产管理类表格本章讲述了固定资产卡片、固定资产清单、固定资产报废单、固定资产直线法折旧表、固定资产余额递减法折旧表、固定资产折旧比较表和固定资产折旧比较图等表格的设计方法，具体表格实例如下所示。固定资产卡片固定资产清单固定资产报废单固定资产直线折旧表固定资产余额递减法折旧表XX设备余额递减法折旧表固定资产折旧比较表固定资产折旧比较图实例75固定资产卡片固定资产在进行核算之前，需要先制作固定资产卡片，固定资产卡片通常分为正面和反面两部分，一般一式三份，分由不同部门保管。本节将介绍固定资产卡片的制作方法，以下是制作固定资产卡片的具体操作步骤。 (1) 启动Excel 2010程序，将工作簿保存为“固定资产卡片”。右键单击“SheetT工作表标签，然后单击快捷菜单中的“重命名”命令，将“Sheetl”工作表重命名为“固定资产卡片正面”，如图9-1 所示。图9-1重新命名工作表 (2) 在工作表中输入文本内容，如图9-2所示。图9-2 输入文本内容 (3) 选中A1:G1单元格区域，右键单击选中的单元格区域，然后单击快捷菜单中的“设置单元格格式”命令，打开“设置单元格格式”对话框。 (4) 切换到“对齐”选项卡，单击“水平对齐”下方的下拉箭头，选择“居中”选项；单击“水平对齐”下方的下拉箭头，选择“居中”选项；选中“文本控制”区域中的“合并单元格”复选框，女口图9-3所示。 (5) 切换到“字体”选项卡，设置“字体”为“宋体”，“字形”为“加粗”，“字号”为“16”，如图9-4所示。图9-3设置对齐方式图9-4设置字体格式 (6) 单击“确定”按钮，关闭“设置单元格格式”对话框，此时设置的效果如图9-5所示。图9-5设置格式后的标题效果 (7) 右键单击工作表中的第A列，然后单击快捷菜单中的“列宽”命令，设置列宽为同样的 20”。用方法设置B至I列的列宽为“ 10”。（8）单击工作表左上角的“全选”按钮—,选中工作表中的所有单元格。右键单击选中的单元格，然后单击快捷菜单中的“行高”命令，设置行高为“20”，此时的设置效果如图9-6所示。图9-6设置行高和列宽后的效果