财政学(公共经济学)部分重点复习资料

财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动，市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性的政策性投资现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例债务依存度：反映的是当年国债发型额占财政支出的比例李嘉图等价定理：政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价国债的挤出效应:在政府的财政赤字，以发行国债的方式弥补的情况下，政府支出的增加会减少非政府部门资金的供给，并形成市场利率上升的压力，从而引起非政府部门投资减少的现象税收是政府为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地、无偿地参与剩余产品分配而取得财政收入的基本形式，是政府实施宏观调控的重要手段。偷税：指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。印花税：对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。简述公共产品定义及其特征定义：具有公共消费性质的产品和服务。特征：消费的非排他性，取得方式的非竞争性分析财政的资源配置职能（1）定义：财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能（2）主要内容：①调节社会资源在不同地区之间的配置②调节社会资源在各行业，各部门之间的配置，形成合理的产业节后③调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置（3）机制和手段：①明确政府的职责范围，确立财政收支GDP的合理比重②优化财政支出结

构，提高资源配置的结构效率③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设④通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率⑤提高财政资源配置本身的效率政府预算原则定义：政府确定预算形式和编制预算的指导思想与准则。主要原则：①公开性②完整性③可靠性④统一性⑤年度性简述社会保险的筹资模式（1）现收现付制：以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度（2）完全基金制：当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金，建立储备基金的目标应当是满足未来全部受保人支付养老的资金的需要（3）部分基金制：当期缴费一部分用于应付当期受保人开支，一部分用于为受保人建立储备基金，以满足未来保障的需要影响财政收入规模的要素（1）经济发展水平（2）经济结构因素（3）分配制度与政策（4）价格因素（5）财政政策因素财政补贴的积极效应（1）财政补贴的含义：①它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质；②财政补贴与商品相对价格变动联系在一起。（2）财政补贴的社会经济意义：①财政补贴可以改变需求结构；②财政补贴可以改变供给结构（3）正确运用财政补贴：①必须正确认识财政补贴在国民经济中的作用；②财政补贴的运用必须与经济制度和经济运行机制相适应。次优税收的目标（1）内在优化税收目标：通过税收自身内部的政策和制度的优化设计，实现税收的超额负担和效率损失尽可能的小（2）外在优化税收目标：在市场失效和政策干预导致扭曲的情况下，通过税收手段弥补市场缺陷，校正扭曲。谋求效率损失最小公共定价的含义及定价政策内容定义：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准。定价政策：（1）纯公共定价：政府直接制定自然垄断行业的价格（2）管制定价或价格管制：政府规定竞争性管制行业的价格简述拉弗曲线该曲线在于说明税率与税收收入或GDP之间的函数关系。对于说明税率与税收和经济增长之间的关系有重要意义（1）高税率不一定会促进经济增长，取得高收入，高收入也不一定需要高税收（2）取得同样多的收入可以采用两种不同的税率（3）税率和税收收入及经济增长之间的最有结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明是可能的简述“瓦格纳法则”定义：略。因素：（1）政治因素：国家职能扩张→政府职能的内在质量提高→财政支出扩大，（2）经济因素：工业化→扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂→要求建立有关的司法和行政制度→财政支出增长，城市化和人口密度问题→外溢性→必须政府解决。（3）此外，把对于教育、文化、娱乐、保健与福利服务的公共支出的增长归于需求的收入弹性。即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出增长将快于GDP的增长市场失灵的主要表现在哪些方面（1）信息不充分和不对称（2）垄断（3）不完全竞争（4）外部性（5）公共产品（6）收入分配不公平（7）经济波动简要分析社会保险制度的主要特征与功能特征：（1）覆盖面的社会广泛性（2）参与上的强制性（3）制度上的立法性（4）受益程度的约束性（5）分配上的互济性。功能：（1）公平分配功能（2）社会稳定功能（3）社会补偿功能（4）调节投融资功能（5）平衡需求功能（6）保护和配置劳动力功能购买性支出与转移性支出有何不同 (1)两者的作用不同（2）对政策效益约束不同。（3）对微观经济主体的效益约束不同。简述影响财政支出规模的要素①经济因素，主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策②政治因素，体现在政局是否稳定和政体结构的行政效率两个方面③社会性因素，如人口状态、文化背景等因素简述财政政策的自动稳定功能定义：自动稳定的

财政政策也称自动稳定器，指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，无须借助外力就可以直接产生控制的效果。主要表现：（1）税收的自动稳定功能（2）转移支付制度的自动稳定功能。自动稳定器是保证宏观经济正常运行的第一道防线，它能够在一定程度上熨平宏观经济的周期性波动，却无法完全消除宏观经济波动所产生的负面影响简述我国政府预算的原则公开性，完整性，可靠性，统一性，年度性社会保障的特征１)覆盖面的社会广泛性２）参与上的强制性３）制度上的立法性４）受益程度的约束性５）分配上的互济性收入分配职能——基尼系数①财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。②收入分配的核心问题是实现公平分配，各国普遍使用的公平收入分配的指标是基尼系数，一般认为，基尼系数处于0.3～0.4之间被视为合理区间。我国目前的基尼系数已接近0.5，缩小收入分配差距是当前我国政府的一项重要的工作。③收入分配职能的主要手段：⒈调节企业的利润水平。⒉调节居民个人的收入水平. ④收入分配职能的手段和机制：⒈规范工作制度⒉加强税收制度。⒊完善转移支付制度。税收的重要作用——税赋转移和归宿的一般规律①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。③课税范围宽广的税种较易转嫁，课税范围狭窄的税种难以转嫁。④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。个人所得税免税额的分析①个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。②个人所得税的作用：⒈可以增加财政收入。⒉有利于实现社会公平。⒊有利于建立税收内在稳定器。③我国现行的个人所得税属于分类所得税，即对纳税人取得的不同所得采取分项定律、分项扣除、分项征收的模式。（自己从社会贫富差距角度、调动劳动积极性角度、保障低收入人群角度以及联系当下物价上涨过快，工资水平增长速度滞后的角度谈）如何完善我国的财政管理体制1、彻底分税。分税制财政体制就是要把中央对地方、地方各级之间财政体制的确定建立在科学合理的税种划分之上，实现财政体制的实质性转型。2、合理分权。进一步明确各级之间的财权、事权范围，真正做到“各税各征、各事各管”，并用立法的形式予以明确。3、加速完善省以下各级财政体制。政府采购的方式有哪些？公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。政府参与社会保障制度建设的理由是什么？社会保障是如何构成的？1、市场难以消除收入分配不公2、保险被看作是一个优值品3、保险市场信息不对称4、有助于促进经济稳定构成：国际上的分类：社会救助、社会保险、社会福利。我国的分类：我国目前的社会保障制度有四个方面的内容构成，即社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚。财政补贴的必要性是什么？是如何分类的？其经济效应是什么？必要性：1.外部正效应 2.扶持弱质产业3.促进社会稳定

分类：1.按照预算科目分类：企业政策性补贴、财政贴息、事业单位补贴、其他对企事业单位补贴2.按补贴方式差异：可以分为现金补贴(一般称为明补)和实物补贴（一般称为暗补）在我国现实生活中，现金补贴主要有职工副食品补贴等实物补贴主要体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴经济效应：1.对需求影响社会总需求，对居民的补贴增加消费需求，对企业补贴增加投资需求。2.对供给对居民的补贴增加了相应的消费需求，从而导致价格

水平上升，有助于增加供给；对企业的补贴有助于企业增加生产规模，从而有助于增加供给。3.对社会公平和稳定能够优化资源配置，安定人民生活，提高社会公平和稳定。4.财政补贴是一把“双刃剑”，它在经济生活中起着弥补市场缺陷、调节供求结构、推进价格改革的积极作用；同时也存着使价格信号失真、干扰市场经济运行、使财政负担加重等消极作用。因此，在运用财政补贴时，必须控制好“度”，才能发挥积极作用，克服消极作用。试述政府干预保健市场的原因1、保健市场的供求关系极为特殊2、患者的无知3、外部正效应4、疾病的不可预测性影响财政支出规模的因素是什么？1）经济性因素：经济发展水平、经济体制、政府干预程度2）政治性因素：政局是否稳定、政府规模3）社会性因素：人口规模和年龄结构4）国际关系我国一般将税种如何分类（一）按税负能否转嫁，分直接税与间接税（二）依据课税对象的性质不同，分商品税、资源税、所得税、财产税、行为税（三）按税收管理权限，分中央税、地方税和共享税（四）按税收的计税依据标准划分，可分为从价税和从量税（五）按税收与价格关系划分，可分为价内税和价外税。市场失灵的原因是什么？（一）外部效应的存在（二）市场不能提供公共产品（三）垄断（四）信息失灵（五）对非市场性目标无能为力（六）市场不能解决经济稳定问题简述财政的经济稳定职能所谓经济稳定职能，是通过财政政策的制定、实施和调整，以使整个社会保持比较好的发展状态，以致于达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等政策目标，我们将财政所具有的这种功能称之为经济稳定职能。市场机制实现经济效率所需的环境是什么？一）所有市场是完全竞争的（二）所有行业的成本是递增的(三）商品和服务都是内在化的（四）不存在公共产品（五）充分的信息（六）完全的流动性