个人所得税避税的合理方案

避税是一项复杂而重大的工程，但是仍旧有许多企业都在不停探索，重要的是如何将避税工作做得滴水不漏，合理合法，鸿岳招商为大家分享几个比较常用的避税方案。

（一）个人合理避个人所得税的常用方案

1、合理选择可以避税的个人理财产品

随着金融市场的发展，市场上的理财产品越来越多，其中有很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。例如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等，这些理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。但是投资有风险，理财需谨慎。个人在选择这些理财产品时，不仅要考虑收益性和风险性，还要考虑其中的避税可能性，从而达到减轻税负的目的。

2、利用暂时免征税收优惠避税

个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现避税。但许多纳税人不是专业金融人员，需谨慎行事。

3、利用捐赠进行税前抵减

《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地

区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。

4、利用年终奖实现避税

税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

需要注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。

（二）企业合理避个人所得税的常用方案

1、固定资产折旧节税

所得税征收额和什么时候征收，与折旧费用比率和提取期限息息相关。因此，公司可以选择适当的折旧政策，达到节税的目的。一是通过税收延长折旧时间差造成的，例如假设一个企业的设备折旧和企业年度开始获利的时间相同，前两年免税，后三年减半，可从折旧期时间差延长角度减轻税收负担达到节税的目的。二是通过缩短折旧年限的税收产生的时间差。这种方法适用于成熟盈利的公司。

2、合理设置工资比例

个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时，应将超额所得税列为纳税线的最高点。因此，“月薪”或“年终奖金”非常高的话，不节税会导致更高的税率（高达45%）。

所以我们需要一个合理的节税筹划，从实际情况来看，一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下，可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”，每增加1元，就会带来额外的个人所得税。因此，单位支付工资时这些关键点应充分重视。

3、巧用税收优惠节税

在每个国家颁布的税收、税收减免的规定中，企业都可以考虑国家给予的税收优惠政策，从纳税人的身份、地点、投资方向、行为等方面决定企业的生产经营。我国有的园区为了吸引投资，会将地方所得税回报给投资者，最高比例高达60%-70%。

看了以上文章，相信你对个人所得税避税的合理方案已经有了比较全面的认识，如果您的公司需要公司注册代理或者是进行税务工作代办，可以找上海鸿岳招商网，我们帮您全程加急办理。