财政学其中复习资料

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（一）名词解释

1.财政：财政是国家为了满足社会公共需要，运用国家权利对一部分社会产品

的分配。

2社会公共需要：指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

3.社会总产品：是一个国家在一定时期内（通常为一年）物资生产部门的劳动者所生产出来的物质财富的总和。

4.市场经济：随着商品经济的发展，现代社会中的“市场”被定义为一种实现不同产权主体之间经济联系的系统空间，同时又是一种物品的买主与卖主之间互相作用，已决定其价格和数量的过程。

5公共财政：在市场经济条件下，为了弥补市场失灵，满足公共需要，由政府向社会提供公共产品或服务而形成的资金收支分配活动或经济行为。实质是市场经济财政。

6外部效应：指一个单位的活动对其他经济单位所造成的有利或有害的影响，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有报酬的现象。

7财政收入：是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。

8财政收入结构：财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、各行业和各地区的比例和数量。

9财政支出：财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。

10税收::是政府对于人民财产或收入的一种强制征收，是国家支出的收入来源，是对国家支出的补偿，并且这种国家支出是为了谋取公共利益。

11纳税人:又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。

11.课税对象:又称征税对象或课税客体，是指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

12负税人：最终承担税款的单位或个人。

13扣缴义务人：指税法规定的，在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。

14税目：税法中具体规定应当征收的项目，反映具体征收范围。

15税率：应纳税额与课税对象之间的比率

16累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。

17个人所得税:是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。

第一章财政的一般概念、本质

1.财政的本质：1）财政的分配主体是国家，指的是政府在财政活动中居于主导地位，并形成政府与其他经济主体之间的分配关系。

2）财政分配的目的是满足社会的公共需要。这种需要属于社会公共需要

3）财政分配的依据是凭借国家的权力。国家权利包括政治权利

和财产权利。在分配关系中，国家首先运用国家政治权利，然后又以财产所有者身份，依据对生产资料的占有权，实行国有资产的有偿使用。比如征收使用费，租赁费，取息分红等。

4）财政分配的对象是一部分社会产品。

2社会公共需要的内容：1）保证执行国家职能

2）半社会公共需要

3）.大型公共设施

3.公共需要的特点：满足的是全社会的共同需要；

公共需要具有整体性；

公共需要是政府有效需求。

4政府与一般实体之间的区别：1.规模巨大；

2.具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志；

3.所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要。

5财政的职能（重点）:1)资源配置职能,指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资源结构合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济与社会效用。

2)调节分配职能:指通过调节国家、企业和个人之间的物质利益关系，实现收入的公平合理分配目标。

3)稳定和发展经济的职能:指经过财政分配，贯彻国家的经济方针和制度，使经济保持在资源充分利用、社会充分就业、物价水平基本稳定、国际收支状况良好和适当的经济增长状况。

6财政参与资源配置的原因：1.) 市场不能满足。

2.)市场具有盲目性。

财政进行资源配置职能的内容1.)调节积累与消费的比例关系

2.)调节资源在产业部门的比例关系

第二章财政收入与财政支出的概论

1财政收入的规模和结构:C+V+M

2.财政收入形式的决定因素：1）取决于国家行使权力的不同身份

2）取决于国家特定经济目的任务

3）取决于经济管理体制和国家财权集中的程度

3财政收入的原则：1）发展经济、广开财源原则，指在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。途径有提高经济效益，优化经济结构，提高规模效益.

2)兼顾三者和两级利益原则,三者利益关系正确地处理国家、企业和个人的关系。中央、地方两级利益关系国家整体利益与地方局部利益。

3)效率原则4）公平原则

4财政支出的范围:政权建设领域;公益性事业；再分配转移；公共投资支出；

5财政支出的原则：1）量入为出原则：指在财政收入总额既定的前提下，按照财政收入的规模确定财政支出的规模，支出总量不能超过收入总量。

2）统筹兼顾，合理安排：正确处理积累性支出与消费性支出，生产性与非生产性支出，简单再生产与扩大再生产，不同地区的投资及其比例关系，实现财政支出最优组合。

3）公平与效率原则在支出过程中实现公平与效率的统一，是政府要努力实现的重要目标之一。

第三章税收概论

1.税收特征：强制性，无偿性，固定性

2.税收与国家的关系:税收是国家实现其职能的物质基础;税收是以国家为主

体，以国家政治权利为依据的对特定产品的分配

3.税收的职能:1)筹集资金。最基本职能。

2)调节经济。国家通过向纳税人征税，改变各阶层的收入分配，

从而调控经济运行，达到其政治、经济目的。——基本职能

3)监督经济活动。

4税额的计算公式为：应纳税额=计税依据x 适用税率

5.个人所得税（重点）：1）收益来源：经常，反复，临时，偶然;货币，实物，有价证券.

2)作用：调节个人收入,财富分配。