银行会计(商业银行会计学)—同业往来的核算
同业往来的核算
一．异地跨系统转汇的核算
（一）、“先横后直”的核算
1、汇出行的核算。
借：活期存款—汇款人户
贷：同业存放款项—转汇行存款户
或存放中央银行款项（转汇行为人民银行）
2、转汇行的核算。
借：存放同业款项—汇出行存款户
贷：联行存放款项—汇入行存款户
如转汇行为人民银行则
借：××银行存款—汇出行户
贷：电子联行往账
3、汇入行的核算。
借：存放联行款项—转汇行存款户
贷：活期存款——收款人户
如汇入行收到人行联行来账清单
借：存放中央银行款项
贷：活期存款——收款人户
（二）“先直后横”的核算
1、汇出行的核算。
借：活期存款——汇款人户
贷：联行存放款项——转汇行存款户
2、转汇行的核算。
借：存放联行款项——汇出行存款户
贷：同业存放款项——汇入行存款户
3、汇入行的核算。
借：存放同业款项——转汇行存款户
贷：活期存款——收款单位户
（三）、“先直后横再直”的核算
1、汇出行的核算。
借：活期存款——汇款人户
贷：联行存放款项
2、与汇出行同系统的双设机构地区银行的核算。
借：存放联行款项
贷：同业存放款项
3、与汇入行同系统的双设机构地区银行的核算。
借：存放同业款项
贷：联行存放款项
4、汇入行的核算。
借：存放联行款项
贷：活期存款——收款人户
二．同业拆借的核算
会计科目：拆放同业，资产类科目，由拆出行使用。同业拆入，负债类科目，由拆入行使用。
(一)1、拆借时的核算：
拆出行拆放资金，会计分录为：
借：拆放同业——××行贷款户
贷：存放中央银行款项
拆入行拆入资金，会计分录为：
借：存放中央银行款项
贷：同业拆入——××行户
中央银行办理转帐，会计分录为：
借：××银行存款——拆出行
贷：××银行存款——拆入行
2、拆借资金归还时的核算：
拆入行归还拆借本息：
借：同业拆入——××行户
金融企业往来支出
贷：存放中央银行款项
拆出行收到归还拆借本息时：
借：存放中央银行款项
贷：拆放同业——××行户
金融企业往来收入
中央银行办理转帐：
借：××银行存款——拆入行
贷：××银行存款——拆出行
（二）异地同业拆借的核算
1、拆借时的核算：
拆出行拆放资金：
借：拆放同业——××行贷款户
贷：存放中央银行款项
拆出行的开户行中央银行的会计分录为：
借：××银行存款——拆出行户
贷：联行存放款项
拆入行开户的中央银行会计分录为：
借：存放联行款项
贷：××银行存款——拆入行户
拆入行拆入资金：
借：存放中央银行款项
贷：同业拆入——××行户
2、拆借资金归还时的核算
拆入行归还拆借本息：
借：同业拆入——××行户
金融企业往来支出
贷：存放中央银行款项
拆出行收到归还拆借本息时：
借：存放中央银行款项
贷：拆放同业——××行户
金融企业往来收入
拆入行开户行（中央银行）的会计分录为：借：××银行存款——拆入行户
贷：联行存放款项
拆出行的开户行（中央银行）的会计分录为：借：存放联行款项
贷：××银行存款——拆出行户
往来业务的核算
第六章往来业务的核算 一、单项选择题： 1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 Ａ.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。 A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元 B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元 C.待调入资金后，一次补缴 D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元 3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。 A.资产类科目 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目
6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 A.利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.利息支出 7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。 A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横 8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。 A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款 B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款 C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款 D. 以上都可以 二、多选题 1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。 A.企业存款 B.储蓄存款 C.机关团体存款 D.财政性存款 2. 缴存存款的范围包括财政性存款和一般性存款，应严格划分，不得混淆。 ( )。 A.财政性存款 B.储蓄存款 C.一般性存款 D.再贴现 3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（）划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。 A.100% C.30% D.50% 4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.再贴现 D.日拆性贷款 5. 通过跨系统商业银行转汇的方式有、和先直后横再直三种方法。
商业银行会计习题2009
商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、
四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类
金融企业会计-习题3-往来业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料 习题三 第五&六章往来业务核算 一、单选题 1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。 A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金” 2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。 A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益 3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。 A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来 5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。 A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款 6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项” 7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。 A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行 8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。 A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入” 二、多选题 1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。 A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现 C．同城票据交换D．缴存(支取)现金 E．大额资金汇划 2.同业往来专用的会计科目有( )。 A．“同业存放”B．“存放同业” C．“拆出资金” D．“清算资金往来” E．“拆入资金” 3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。 A．统一管理B．实存资金C．同步清算 D．头寸控制E．集中监督 4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。 A.企业存款B．储蓄存款 C．机关团体存款 D．财政性存款 5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。 A.年度性贷款B．季节性贷款 C．同业拆借 D．贴现E．日拆性贷款 三、判断题 1.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行看，
商业银行会计的基本核算方式
商业银行会计的基本核算方式摘要：商业银行经过几百年的发展演变，逐渐成为世界各国经济活动中最主要的资金集散机构。而同时，经历了几个发展时期的会计在商业银行的运用也更加紧密。随着两者的发展，商业银行的业务模式有了很大的改变，会计电算化逐渐运用到商业银行的会计核算中。本文将重点介绍商业银行会计的基本核算方式，及其存在的问题。 一、概述 商业银行会计是以对经济活动的核算和管理为中心，对资产、负债、所有者权益进行监督核算的会计。它以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对商业银行经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行经营者及相关者提供财务状况、经营成果和现金流量等会计信息。 商业银行会计的基本核算方法是会计核算方法的基本原理以及账务处理的一般程序，是会计核算所必须遵循的基本要求和规定。具体包括：会计科目的设置与使用；记账方法的运用；会计凭证的编制；帐务组织结构与账务处理程序等。 二、基本核算方式 （一）会计科目与账户的设置 根据商业银行自身的业务特点，银行会计科目主要有两类分类方法。 1、表内科目按资金性质分类，可分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类科目。①资产类科目，是反映商业银行各项资产要素项目的会计科目；②负债类科目，是反映商业银行各项负债要素项目的会计科目；③资产负债共同类科目，是反映商业银行各项资产和负债，具有双重性的科目。这类科目的特点是在日常核算中资产负债性质不确定，其性质视科目的期末余额而定。如：“联行往帐”，“联行来帐”等；④所有者权益类科目，是反映商业银行所有者权益要素的会计科目；⑤损益类科目反映商业银行各项收入和费用成本的科目。 2、按科目与资产负债表的关系分类，可分为表内科目和表外科目两类。表内科目：是反映商业银行会计要素实际增减变化的会计科目。表外科目：是不反映商业银行会计要素实际增减变化，用于反映各项登记备查事项的会计科目。 而为了更好的记录有关经济业务，不仅要明确帐户的核算内容，而且要求帐户具有一定的结构。帐户的基本结构为左右两方，相应的反应数额的增加或减少以及帐户余额的方向。 （二）记账方法的运用 商业银行会计的记账方法包括复式记账法和单式记账法。 1、复式记账法经济业务发生后，涉及表内科目增减变化的。 复式记账法又称借贷记账法，以“借” , “贷”为记账符号，以“有借必
商业银行会计 填空题
第一章商业银行会计概论 1、商业银行聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。 2、商业银行资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。 3、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取利息；办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央银行款和存放同业款收入利息等。 4、商业银行的费用主要包括：吸收存款要支出利息；借入和拆入资金要支出利息；委托他行办理业务要支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费用。 5、商业银行会计核算的基本前提有会计主体、持续经营，会计分期，货币计量。 6、权责发生制原则是相对于收付实现制而言的，凡是当期已经发生的收入和应当承担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。 7、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。金融企业包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润等。 第二章基本核算方法 1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上。单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。 2、基本凭证是商业银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填列并凭以记账的凭证。 答：3、银行的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和帐务核对方法。 4、分户帐的主要作用是据以办理具体业务核算及同有关贷款单位进行帐务核对。分户帐格式一般有甲乙丙丁四种形式。 5、现金付出和现金收入日记簿，是控制现金付出和现金收入凭证的帐簿。 6、登记簿的种类包括：发挥分户账作用的表内科目登记簿；是表外科目登记簿；起账外控制作用的登记簿。 7、账务处理是从受理或编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日计表，直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序与账务核对程序。 8、商业银行会计的的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。其中明细核算和综合核算是账务组织的主要内容。 9、分户账是明细核算的主要形式，按照货币种类、单位或资金性质设立账户，根据传票逐笔、连续记载，并结计余额，是各科目的详细记录。 10、登记簿是明细核算中的一种辅助性账簿，登记簿用来登记主要账簿中未能或不必记录而由需要备查的业务事项，此外也可于登记表外科目。 第三章现金出纳业务的核算 1、收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。 2、开户单位之间的经济往来，除按《现金管理条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、尾箱是营业机构盛放现金和凭证的工具，尾箱又分为现金柜员尾箱及普通柜员尾箱两种。 4、商业银行的现金出纳工作，从服务对象上划分，可以分为营业现金出纳工作和金库现金出纳工作。 5、普通柜员间的凭证调剂通过上缴到现金柜员尾箱重新请领的方式实现。普通柜员间的现金调剂不允许通过普通柜员尾箱直接调剂，只能通过现金柜员尾箱进行处理。 第四章现代化支付系统的会计处理 1、大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。 2、小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。 3、资金汇划清算系统由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。 4、商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中央银行由于办理缴存款、借款和再贴现、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的存款帐户进行清算产生的资金往来。 5、商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。 6、法定存款准备金制度是中央银行重要的金融调控手段。它规定商业银行吸收的存款必须按一定比例存入中央银行，一般情况下不能动用。 7、人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有年度性贷款户、季节性贷款户、日拆性贷款户和再贴现户。 8、同业拆借的主体是经中央银行批准、并在工商行政管理机关登记注册的具有法人资格的银行和非银行金
银行会计第六章金融机构往来与清算业务的核算
第六章金融机构往来与清算业务的核算 一、教学内容 本章涉及到金融企业与人民银行之间的往来、金融企业相互之间的往来。有的往来业务是人民银行加强信贷资金管理与进行金融监管所要求的，有的往来业务是由机构设置所决定的。 1、商业银行跨系统往来的核算。 2、商业银行与人民银行往来的核算。 3、中国现代化支付系统 二、教学要求 1、通过本章教学，要理解金融机构往来的意义及各项业务的往来关系。 2、掌握各项往来业务的核算手续。 第一节商业银行往来的核算 金融机构往来是指金融机构相互之间的资金账务往来。广义的金融机构往来包括同一金融企业内部各机构间的资金账务往来，不同金融企业跨系统机构间的资金账务往来以及金融企业与中央银行之间的资金账务往来。狭义的金融机构往来仅指金融企业跨系统机构间的资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。本章所指为狭义金融机构往来。 在多元化金融机构体制下，金融机构往来既是必然的，也是必要的。首先，商业银行办理的结算业务，除一部分能在同一银行系统内实现资金划拨外，还有的要涉及不同的商业银行系统之间的资金划拨；其次，商业银行需相互融通资金，以调剂资金余缺；再次，中国人民银行行使中央银行职能，运用货币政策工具并实行信贷资金管理而引起中央银行与商业银行之间的往来。可见，金融机构往来是商业银行由于执行货币政策、接受中央银行管理以及办理业务与经营的需要而产生的商业银行相互之间的往来以及商业银行与中央银行之间的资金账务往来。 一、商业银行跨系统汇划款项的核算 由于异地结算业务的收、付款单位不在同一地区，资金的划拨要通过两地的银行办理。有的业务发生在同一商业银行系统内，可通过本系统的联行往来处理。但也有大量的业务发生在不同的商业银行之间，属于跨系统结算，对于这种商业银行之间跨系统的汇划款项，一般做法是，规定一个限额（目前是50万元），汇划款项在此限额以上的，应通过中国人民银行清算资金和转汇（如通过电子联行往来处理），在此限额以下的，采取相互转汇的办法。在这里，主要介绍一下相互转汇的核算，它主要有三种情况： 1.汇出地为双设机构地区的处理 汇出地为双设机构地区是指在同一地区设有汇入行系统的银行机构。在这种情况下，应采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的联行机构（即转汇行），转汇行收到汇出行转来的有关凭证，审核无误后编制联行报单，通过本系统的联行往来将款项划往异地汇入行，由汇入行为收款（或付款）单位入账。
商业银行银行卡会计核算办法
商业银行银行卡会计核算办法 第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。 第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算治理。 第二章银行卡会计核算差不多规定 第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采纳借贷记账法；表外科目采纳收付单式记账法。 第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。 第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。 第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算差不多方法》外，还应遵守如下会计制度： （一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业务治理方法》。 （二）银行卡卡片的治理，严格遵守《商业银行空白重要凭证治理方法》、《商业银行银行卡业务治理方法》以及《商业银行卡业务风险治理方法》。 第七条个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。 第八条借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。
第三章会计科目和账簿 第九条银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目 （一）表内科目 1、资产类 101现金 增设“ATM”尾箱，用于核算ATM的库存现金。 139其他应收款 下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续费。 2、负债类 211 活期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。 215定期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的定期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。 262其他应对款 下设子科目，用于核算银行卡跨行取现他代本应对本金及手续费。 3、损益类 511手续费收入 按银行卡业务手续费种类增设账户，核算银行卡业务发生的各
商业银行会计和一般会计的异同
商业银行会计与企业会计的异同 前言 商业银行是从事货币资金商业性买卖的金融法人。它按照市场导向和地域经济的需求，开展工商业存放款、短期贷款、办理可用支票提取的活期存款业务，提供缴款、支付的媒介等其他各种业务服务。商业银行是自主经营、独立 大的居民。银行会计的核算，反应和监督银行本身的资金活动情况，而且也反应和监督各部门、企业的资金活动情况，综合反应了社会宏观经济政策。 第三，银行会计联系面广、影响大、政策性强。银行会计通过柜台办理各种
门市业务与社会各方面联系密切，从而影响国民经济各部门企业的经济活动，。因此，银行会计必须认真贯彻实施国家各项经济政策，协调处理好各方面的经济关系。 第四，银行会计在核算上有严密的内部监督系统和管理制度。银行会计采取严密独特的内部控制与监督方式进行核算，如，双线核算、双线核对、 的有关企业单位会计核算的依据。商业银行会计广泛采用由客户填写的原始凭证来取代记账凭证。 第八，商业银行会计账本跟企业会计不同。商业银行会计账本按照它提供会计核算资料的详细程度分为总账、日记账、分户账、余额表和登记薄。
分户账户又按照帐页格式不同分为四种账。 第九，银行会计核算的具有时效性。因为商业银行与国家经济的各部门有密切的关系，所以向外输出的数据和数据能为国家了解国家经济活动情况、制定和进行金融政策提供信息。因此，它要求商业银行会计必须具备时效性（及时性）。在这种特殊的核算上，商业银行会计为按日提供会计报 设和货币计量单位假设。根据我国《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》的规定，都必须遵循客观性原则、可比性原则、相关性原则、一贯性原则、及时性原则、配比原则、权责发生制原则、谨慎原则、历史成本原则、划分收益支出和资本支出原则和重要性
商业银行 银行卡会计核算办法.doc
商业银行银行卡会计核算办法 第一章总则 第一条为规范和加强商业银行银行卡（借记卡）（下称银行卡）业务核算工作，根据《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、《商业银行会计核算基本办法》等有关规定，并结合本行业务实际，特制定本办法。 第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。 第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。 第四条本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有营业机构和结算部门。 第二章银行卡会计核算基本规定 第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法；表外科目采用收付单式记账法。 第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。 第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。 第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度： （一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业
务管理办法》。 （二）银行卡卡片的管理，严格遵守《商业银行空白重要凭证管理办法》、《商业银行银行卡业务管理办法》以及《商业银行卡业务风险管理办法》。 第六条银行卡每日取现次数和金额必须遵守监管部门有关限额的规定。 第七条个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。 第八条借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。 第三章会计科目和账簿 第九条银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目 （一）表内科目 1、资产类 101现金 增设“ATM”尾箱，用于核算ATM的库存现金。 139其他应收款 下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续费。 2、负债类 211 活期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。
《商业银行会计》作业集答案(专本科函授)
2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致 18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 《商业银行会计》辅导教材答案 第一章导论 一、单项选择题： 1、答案（3） 2、答案（4） 3、答案（1） 4、答案（4） 5、答案（3）
二、多项选择题： 1、答案（1）（2）（3）（4）（5） 2、答案（1）（2）（3）（4）（5） 3、答案（1）（4） 4、答案（2）（3）（4） 5、答案(1)（2）（3）（4） 6、答案（1）（2）（4） 7、答案（1）（2）（3）（4）（5） 8、答案（1）（2）（3）（4）（5） 9、答案（1）（2）（3）（4）（5） 10、答案（1）（2）（3）（4）（5） 11、答案（1）（2）（5） 三、填空题： 1、基本理论和实践 2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致
18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 22、提前或延后 23、各项会计制度 24、管理体制、任务要求 25、既负责管理全辖的会计工作 四、判断题： 1、错。改为按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行分支机构不具有法人资格。 2、对 3、对 4、错。改为商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面，其内容有重要岗位定期轮换和离任交接制度。 五、名词解释： 1、商业银行会计：商业银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于商业银行的一项经济应用科学。它是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 2、会计主体：会计主体是指会计工作为之服务的特定单位或者组织，它规范着会计工作的空间范围。会计主体这一基本假设，为会计人员在日常的会计核算中对各项交易或事项作出正确判断、对会计处理方法和会计处理程序作出正确选择提供了依据。在会计主体假设下，商业银行的会计核算应当以实际发生的交易或事项为对象，记录和反映商业银行自身的各项经营活动。 3、货币计量：货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。在货币计量假设前提下，商业银行的会计核算以人民币为记账本位币。 4、持续经营：持续经营是指会计主体的经营活动在可以预见的将来将延续下去。根据这一假设前提，商业银行所拥有的资产将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，而它所承担的债务将在正常的经营过程中得到补偿。 5、权责发生制：权责发生制又称应收应付制，是以权责的发生为基础来确定本期收入和费
银行会计5往来业务习题含答案解析(同时上传有配套教案及PPT)
1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（ C ） A 3个月 B 7天 C 6个月 D 2个月 解析：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过6个月，所以选C 2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。 A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来 解析：A同业往来：金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金业务往来。C联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为 联行往来。有的银行也叫辖内往来。 3.下列说法正确的是（D） A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。 B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方 C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。 D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。 解析：存放联行款项属于资产类科目，只能记在借方。故A和B错误。由于联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方，故C错误。 4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（ A ） A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 C.存放联行款项 D. 联行存放款项 解析：1、系统内上存款项（用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金。）属于资产内科目，由省区分行、辖市分行、总行直属分行、二级分行使用 2、系统内款项存放（用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算调拨 备付金存款）属于负债内科目，由总行、各省区分行使用。 3、联行存放款项（用于各分行，支行核算下级行或网点上存的备付金存款。属于 负债类科目） 4、存放联行款项（用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款，属于 资产类科目） 5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C） A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷 B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出 C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行 D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率解析：同业拆借业务主要通过全国商业银行间同业拆借市场进行，故C错误 6.再贴现的贴现期限指（ C ） A从票据签发日起至申请再贴现日止 B 从票据签发日起至汇票到期日止 C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止 D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止
第五章 往来业务的核算答案
第五章往来业务的核算 一、单项选择题： 1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 Ａ.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。 A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元 B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元 C.待调入资金后，一次补缴 D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元 3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。 A.资产类科目 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目
6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 A.利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.利息支出 7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。 A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横 8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。 A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款 B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款 C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款 D. 以上都可以 二、多选题 1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。 A.企业存款 B.储蓄存款 C.机关团体存款 D.财政性存款 2. 缴存存款的范围包括( )，应严格划分，不得混淆。 A.财政性存款 B.储蓄存款 C.一般性存款 D.再贴现 3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（）划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。 A.100% B.17.5% C.30% D.50% 4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.再贴现 D.日拆性贷款 5. 通过跨系统商业银行转汇的方式( )。
商业银行会计与一般企业会计的异同分析
目录 【摘要】 (3) 一、会计的基本定义 (2) （一）企业会计的主要特点是： (3) （二）企业会计可以按不同的标准进行分类: (3) 二、会计与一般企业会计在会计核算方面的相同点 (4) （一）商业银行会计与一般企业会计核算的基本前提和一般原则基本相同 (4) （二）各会计要素的划分和命名大体相同 (4) （三）会计报表的名称、格式、内容及其编制方式基本相同 .. 5 （四）从会计核算的基本方法二者也有许多相同之处 (5) 三、商业银行会计与一般企业会计在会计核算方面的不同点 (5) （一）商业银行会计核算方法的具有特殊性 (5) （二）商业银行会计科目设置和记账方法与企业会计不同 (6) （三）商业银行会计核算形式和核算对象与企业会计也存在不同点 (7) （四）会计核算的具体方法也不完全相同 (8) （五）业务处理与会计核算的关系不同 (9) 四、总结 (9) 【参考文献】 (10)
商业银行会计与一般企业会计的异同分析 【摘要】 会计作为一种的管理活动，按照会计主体的性质不同，可分为企业会计和非企业会计，随着我国市场经济体制的建立和完善，银行业在整个国民经济中的作用日益重要，因此在非企业会计中银行会计的作用也曰益受到重视。企业会计和银行会计都是反映资金运动，进行管理活动的一种手段，在账务组织和核算方法等方面，由于同属于会计工作的范畴，二者具有一定的联系和相同性，但又由于二者反映的资金运动过程，会计对象等方面的不同，企业会计和银行会计又有很大的区别。随着中国经济的飞速发展和对外全面开放步伐的加快，中国企业的生存和发展正面临着前所未有的挑战，而作为企业经营和管理的基础和重要环节的会计也必将迈开国际化的步伐。中国商业银行和企业在会计上有相同相异的地方，探讨我国的企业应该从商业银行会计的发展中吸取的经验，可更好的推动我国企业会计的未来发展，中国商业银行的会计理论和实践，正面临着前所未有的环境变化，具体包括经济的全球化、金融市场的一体化、管理标准的国际化，对会计职业判断能力的要求也越来越高。 【关键词】银行会计企业会计相同相异 一、会计的基本定义 会计是反映与监督生产和再生产过程中资金运动的经济管理活动。它从社会实践中产生，并随着生产的发展、生产关系的变革和经营管理水平的提高而不断发展和完善。随着会计工作实践的发展，人们对会计产生与发展的历史、会计的对象与任务、方法与技术等不断进行深入系统研究，并上升到理论高度加以概括与认识。从而给出了比较科学和权威的定义。如美国会计学会将会计定义为：“会计是确认、计量和传送经济信息以使信息使用者据以作出判断和决策的过程。”而银行会计作为会计体系中的一个独立分支，也是金融企业会计的重要组成部分。它是以货币银行学为理论基础，运用会计的基本原理和基本方法，以货币为主要计量单位，对商业银行的业务和财务活动进行核算、监督、分析和考核的一门专业会计。它包括会计核算、会计分析和会计检查三项内容。商业银行是以盈利为目的，以金融资产和负债为主要经营对象，业务广泛、综合性多功能的金融企业。 由于商业银行业务经营活动的特点和自身的性质，决定了商业银行会计与国民经济其他部门的行业会计相比，有着不同的特点：
商业银行柜台会计核算
一、商业银行会计运行流程与特点 我国商业银行传统的业务运营模式是以层级管理为特征，以层级最低层的网点为基础，以业务前后台一体化为核心的业务处理方式。业务由网点受理，网点柜员对客户提交的业务凭证进行审核后完成记账核算等操作，其中大额或特殊业务还需由授权人员进行事中审核和授权，然后打印凭证给客户签章确认，最后将业务凭证送至监督机构进行事后监督。总的来说，商业银行会计核算受到既定风险控制要求的约束，方法和程序比较明确，但管理会计的核算程序一般不固定，管理人员可根据自己的具体需要临时定做；所提供的信息一般具有针对性，也是特定的；通常会以本单位的效益为目标来控制和评价银行的一切经济活动；会计主体往往涉及银行内部的各个责任主体，可不受公认原则或会计制度的制约，对他们的日常工作进行全面考核与评价必须服务于银行的经济效益和经济决策。 二、商业银行会计管理的现状与诱因 （一）会计管理的现状 伴随商业银行业务品种持续增加和业务量的持续增长，现有操作流程暴露出的问题也日益明显，主要有以下四个方面： 1.柜面营销能力欠缺 会计业务核算处理一般全部通过营业网点的柜面完成，柜员的精力大部分被消耗于业务操作，在应付完各类业务处理之后，往往无暇顾及与客户进行有效沟通，浪费了许多发现高端客户的机会，这就失去了营业网点作为营销阵地的主战场功能。 2.服务效率有待改进 随着银行新业务、新产品不断推出，交易品种日趋复杂化，银行业监管部门的要求也在逐步提高，导致需要网点柜员通过系统录入的业务交易要素越来越多，加之业务量的持续增长，就必然导致业务办理时间延长，客户排队现象日渐明显，服务效率无法满足客户需求，为客户提供专业化服务就更加难以实现了。
【金融保险】商业银行财务会计--第五章 金融机构往来业务
第五章金融机构往来业务 金融机构往来业务是由于资金调拨、缴存存款、跨系统支付结算的款项汇划而引起的各金融机构之间相互代收、代付款项所发生的资金往来业务。包括商业银行与人民银行间的业务往来，商业银行跨系统机构间的业务往来和商业银行系统内部的业务往来。商业银行系统内部的业务往来已在第四章作了介绍，本章只介绍商业银行与人民银行的往来以及商业银行跨系统之间的业务往来。 第一节人民银行往来 人民银行往来是商业银行与人民银行之间的资金账务往来。人民银行作为我国的中央银行，是商业银行的贷款人，商业银行吸收的一般性存款要向人民银行缴存存款准备金，吸收的财政性存款要全额缴存人民银行，商业银行跨系统之间的支付结算和资金调拨、相互拆借等都得通过人民银行办理资金的清算。同时，人民银行还是商业银行的金库，商业银行需要经常向人民银行缴存和支取现金。这些都是人民银行往来的核算内容。 一、缴存法定存款准备金 （一）法定存款准备金概念 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在人民银行的存款。人民银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。 法定存款准备金是人民银行重要的金融调控手段。其主要作用在于：反作用货币乘数，限制派生存款以调节和控制信用规模；扩大商业银行的提存准备，增强派生资金后备力量和抵御风险能力，从而保证银行业的稳定。 我国的存款准备金制度是在1984年中国人民银行专门行使中央银行职能后建立起来的。1984年，人民银行按存款种类规定了法定存款准备金率，企业存款为20%，农村存款为25%，储蓄存款为40%，其后经过多次调整。自2004年4月25日起，人民银行对金融机构实行差别存款准备金率制度，将资本充足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点。截至2007年8月15日，存款准备金率为12%（农村合作银行、城市信用社、农村信用社分别执行11%、10.5%和9.5%的存款准备金率，资本充足率低于一定水平的金融机构执行10.5%的差别存款准备金率）。
商业银行会计企业会计的比较
商业银行会计 商业银行会计概述 商业银行会计作为会计体系中的一个独立分支，也是金融企业会计的重要组成部分。它是以货币银行学为理论基础，运用会计的基本原理和基本方法，以货币为主要计量单位，对商业银行的业务和财务活动进行核算、监督、分析和考核的一门专业会计。它包括会计核算、会计分析和会计检查三项内容。 [ 商业银行会计的特点 商业银行是以盈利为目的，以金融资产和负债为主要经营对象，业务广泛、综合性多功能的金融企业。由于商业银行业务经营活动的特点和自身的性质，决定了商业银行会计与国民经济其他部门的行业会计相比，有着不同的特点。 1、核算内容的广泛性、社会性 商业银行会计从核算内容上看，它既核算对内业务，又核算对外业务，并以对外业务为核算主体，使其具有广泛的社会性、综合性和客观性。 商业银行会计一方面核算商业银行本身的业务活动。核算金融资产和金融负债的变化，对商业银行自身的财务收支以及经营成果也进行综合的反映和监督。同时由于商业银行的大部分业务活动，是由国民经济部门、各企业各单位的经济活动所引起的，这就决定了商业银行会计还要核算、反映和监督各部门各企业各单位的资产活动情况。因此，商业银行会计的核算对象及其广泛，具有综合性、社会性的特征，并且要以宏观经济活动为核算的主体，以发挥商业银行会计固有的对客观经济活动进行综合反映的特殊功能。 2、业务处理和会计核算的统一性 商业银行的经营对象是货币，各项业务的结果大部分是伙伴资金的增减活动。商业银行会计部门出于活动的第一线，在处理各项业务的同时，必须对业务在会计凭证和账簿上进行核算和反映。这样，即处理了业务，又进行了会计核算，因此，商业银行的业务处理和会计核算具有统一性。 3、服务的综合性 商业银行是一个特殊的行业，它的各项业务活动都延伸到生产和流通的各个领域，与社会再生产有密切的联系。各企业和单位的资金收付与往来都要通过在银行开立的账户进行结算。每个银行虽然只反映某个单位或部门的经济活动情
市商业银行贷记卡会计核算办法
市商业银行贷记卡会计核算办法 根据中国人民银行《银行卡业务管理办法》和《市商业银行贷记卡章程》、《市商业银行贷记卡业务管理办法》、会计结算制度的规定，特制定本办法。 第一章基本规定 一、贷记卡是指给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款，以人民币结算的信用支付工具；它具有信用消费、转账结算、存取现金等功能。 二、贷记卡持卡人消费透支从记账日起至到期还款日为免息还款期。持卡人在免息还款期内全部偿还透支款的无须支付消费透支的利息。 三、贷记卡持卡人透支取现，则不享受免息还款期待遇，按日利率0.5‰支付透支息，同时支付预借取金手续费，按交易金额的1％收取，最低（3/5/10元）；持卡人跨行使用机具取现时收取手续费3.6元/笔，其中收取客户2元/笔，我行垫付1.6元/笔；持卡人在我行支取贷记卡溢缴款不支付手续费。贷记卡帐户内的存款不计付利息。 四、贷记卡的年费、预借现金手续费、挂失手续费、工本费、加急费等费用发生时直接从其贷记卡帐户中扣除；贷记卡的滞纳金、透支息等费用与复利均于帐单日从其贷记卡帐户中扣除。 五、持卡人偿还透支款项可选择现金还款或银行自动扣款还款。自动扣款还款可选择全额或最低还款额方式还款。还款时先还上期欠款再还本期欠款；同一账期内欠款的还款顺序为利息、费用、预借现金、消费。 六、持卡人选择最低还款额方式还款，不再享受免息还款期待遇，除需支付从银行记账日起至到期还款日起至到期还款日止的透支息外，对未足额偿还最低还款额的，还应承担按最低还款额未还部分的5%计算的滞纳金。透支息按日利率0.5‰计收，按月结计复利。 七、贷记卡有查询密码与交易密码，交易密码属卡片级，即每张卡片对应一个交易密码；查询密码属客户级，即一位客户的多张卡片均使用同一个查询密码。 八、贷记卡的开户行和帐户管辖行为市商业银行贷记卡中心。其他网点均为代理行，所有柜面现金类交易属于通存通兑交易。 九、办理贷记卡柜面现金类业务时，如遇通讯失败，则要通过有关交易查明情况后再做处理，不可不断重发交易，以免多笔重复入账。通讯失败期间，原则上存款暂不归还，取款暂不付款。 十、我行各营业网点应受理贷记卡的开卡、交易/查询密码的重置/修改、销户申请/撤销、存取现金、销户结清、现金交易撤销、正式挂失及查询等业务；贷记卡的其它业务功能将随着业务发展逐步在网点开办。对于涉及到本贷记卡柜面渠道所不能办理的其他业务，均通过信用卡中心或客服 XXXX办理。 十一、贷记卡人民币结算参加中国人民银行分行营业部清算。 第二章会计科目的设置和使用 一、表内科目 1、13605：贷记卡垫款。用于贷记卡发生的消费和还款的核算。贷记卡持卡人在取现或消费形成垫款时，借记本科目，收回垫款时贷记本科目，本科目期末为借方余额，反映尚未收回贷记卡垫款。其下设1个帐号：01个人贷记卡垫款。 2、21702：个人信用卡存款。用于核算个人资金账户的溢缴款项。个人卡发生溢缴时贷记本科目，持卡人取现、消费或归还垫款时借记本科目。其下设1个帐号：01个人信用卡存款。 3、13006—个人贷记卡垫款逾期。用于在到期还款日持卡人未能还足账单的最低还款金额时，当日日终将本期产生的贷记卡垫款转为逾期垫款的核算。发生逾期垫款时借记本科目，归还逾期垫款时本科目借方红字冲回，本科目期末为借方余额，反映当期账单截止最后还款日所有未归还垫款。其下设三级科目：01应计贷款，02非应计贷款（用于贷记卡透支逾期满90天（含）以上的本金或利息逾期满90天（含）以上仍未偿还的本金的核算，发生非应计贷款时借记本科目，归还逾期垫款时从本科目借记红字冲回，本科目期末为借方余额，反映尚
商业银行财务管理复习要点(1
商业银行财务管理复习要点 1、我国商业银行利润表和资产负债表的特点 答：（1）我国商业银行利润表的特点： ○12007—2010年，16家上市银行利息净收入占营业收入的比重，最低为70%，最高甚至达到101%；中间业务普遍在20%以下，大部分都在10%以下。 ○2过去20年间,美国商业银行业的投资银行、资产服务、资产证券化、保险业 务和其他运营性收入的增长使得非利息收入在营业净收入的占比增加。大型商业银行的非利息收入在行业中的占比增加到93.0%（2008年）。 ○32011年，商业银行净利润超过万亿元大关，达到10412亿元，中国银行业利 润占全球银行业总利润20%以上. 2007～2011年，银行业金融机构的净利润年均复合增长率高达29.4%（制造业18.43%）。 ○42011年民营企业500强利润之和为4387.31亿元工、农、中、建、交五大行 的净利润总额达6808.49亿元 （2）我国商业银行资产负债表的特点： 银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，占比很小。与总资产的比值一般不足2％。、 商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。 我国商业银行对存款依存度高，存款占负债的90%，活期存款占50%以上。资产配置中贷款占比50%，流动性差。 2、商业银行的主要风险有哪些？流动性预测（教材例题），引发我国商业银行流 动性风险的因素是哪些？ 答：（1）信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、市场风险、操作风险、国家风险、合规风险。 （2）流动性预测（课本P80） （3）流动性风险的因素：a、内因：○1资产负债结构的内在不稳定；○2银行的信用能力b、外因：○1货币政策；○2金融市场的发育程度；○3利率变动 3、银监会对商业银行要求的多个监管指标的计算公式和上下限，掌握反映流动 性的指标的计算：流动性覆盖率、净稳定融资比率、存货比、流动性比率、超额备付金比率 答：流动性覆盖率= 优质流动性资产储备/未来30日的资金净流出量≥100% 净稳定融资比率=可用的稳定资金/所需的稳定资金≥ 100% 存贷款比率＝各项贷款总额/各项存款总额X100%≦ 75% 流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额≥25% 超额备付金比率＝（在中国人民银行超额准备金存款＋库存现金）/人民币各项存款余额×100% ≥ 2%。