090601制汇票
SAP汇票业务配置及操作手册
SAP汇票业务配置及操作手册 Edited by 陆大春(Trigger Lau) at 2010-05-27 For SAP ECC6.0 Version:1.1 Copyright by陆大春(Trigger Lau) Published at 楚歌网() SAP汇票业务配置及操作手册 目录 汇票相关业务操作说明 (1) 概述 (1) 业务概述 (1) 业务举例-托收 (4) Table (5) 配置 (5) Define Bank Subaccounts (5) Maintain house bank details (6) 主数据 (8) 会计科目 (8) 客户 (16) 创建银行 (18) 实际业务操作 (20) 使用AP下功能 (20) 使用CM下功能 (32)
结束 (43) 汇票相关业务操作说明 概述 业务概述 或有负债contingent liability 《国际会计准则第37号——准备、或有负债和或有资产》(IAS 37)中将“或有负债”定义为: 因过去事项形成的潜在义务，其存在通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或因过去事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不可以足够可靠地计量。指以下二者之: 可以看出或有负债包括两类义务:一类是潜在义务，另一类是特殊的现时义务。现时义务特殊之处在于该现时义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业或者是该现时义务的金额1/43 Edited by 陆大春(Trigger Lau) at 2010-05-27 For SAP ECC6.0 Version:1.1 Copyright by陆大春(Trigger Lau) Published at 楚歌网() 不能可靠计量。 英文原文: IN18 The Standard defines a contingent liability as: (a)a possible obligation that arises from past events and whose existence will be confirmed only by the occurrence or non-occurrence of one or more uncertain future events not wholly within the control of the entity; or (b)a present obligation that arises from past events but is not recognised because:
汇票填制规则及其范本图片
汇票的填制 信用证结算方式下的汇票缮制，不仅要严格符合信用证的要求，还要符合汇票的规范制法。 出票依据（DRAWN UNDER） “出票依据”是表明汇票起源于交易是允许的。一般内容有三项：即开证行名称、信用证号码和开证日期。出票依据是说明开证行在一定的期限内对汇票的金额履行保证付款责任的法律根据，是信用证项下汇票不可缺少的重要内容之一。 利息（INTEREST） 此栏填写合同或信用证规定的利息率。若没有规定，此栏留空。 号码（NUMBER） 一般填写商业发票的号码。 小写金额（AMOUNT IN FIGURES） 一般填写确切的金额数目。除非信用证另规定，汇票金额所使用的货币应与信用证和发票所使用的货币一致。在通常的情况下，汇票金额为发票金额的100%，但不得超过信用证规定的最高金额为限。如果信用证金额有“大约”等字样，则有10%的增减幅度。 付款期限（TENOR） 汇票期限(TENOR)的填写应按照信用证的规定。即期的汇票，要打上“AT SIGHT”。在汇票“AT”与“SIGHT”之间的空白处用虚线连接，表示见票即付。 如远期汇票，应在“AT”后打上信用证规定的期限。 信用证中有关汇票期限的条款有以下几种： 1、以交单期限起算日期。如“This L/C is available with us by payment at 60 days after receipt of full set of documents at our counters”. 此条款规定付款日期为对方柜台收到单据后的60天，因此在填写汇票时只须写：“At 60 days after receipt of full set of documents at your counters”。 注意，信用证中的“OUR COUNTER”（我们的柜台），系指开证行柜台，而在实际制单中，应改为“YOUR”（你们的）的柜台，指单据到达对方柜台起算的60天了。
电子商业汇票系统填空题
+填空题 1.行内电票系统记载的票据信息以（ECDS的记录）为准，通过新一代核心业务系统进行账务处理机额度控制，以对账方式保证与ECDS及新一代核心业务系统储存的信息相符。 2.（出票）是指出票人签发电子商业汇票并交付收款人的票据行为。 3.行内电票系统的清算方式分为（线上清算）和（线下清算）两种方式。 4.电子商业汇票的转贴现、提示付款业务可选择（线上）清算或（线下）清算方式。 5.信用社电子银行承兑汇票单张出票金额原则上不得超过（1000万元）。 6.行内电票系统运行时间原则上支持（7*12小时），每日运行时间从（8:00-20:00） 7.电子商业汇票贴现利率统一使用（年利率）为利息计算的标准利率。 8.电子商业汇票为定日付款票据，电子商业汇票的付款期限最长不得超过（1年）。 9.纸质商业汇票登记查询是对纸质商业汇票通过电子商业汇票系统进行登记和查询，登记方式分为（手工录入）和（自动采集）登记。 10.公开报价是通过电子商业汇票系统向其他金融机构进行转贴现公开报价及相关报价信息的查询，报价方式包括（定向发送）和（全部广播）。 11.出票人向信用社申请承兑时，应先做（出票信息登记）。出票人在电子商业汇票交付收款人前，可办理票据的（未用退回）。出票人不得在提示付款期后将票据交付收款人。 12.贴现业务单一额度合同“贷转存”标志必须为（是），“存款账户”栏位填写签约账户。转贴现业务单一额度合同“贷转存”标志必须为（否）。 13.客户发起贴现申请，信用社发起再贴现申请时，清算方式只能采用（线下清算）方式。 14.撤票申请只有在票据状态为（出票已登记）和（承兑已签收）时，由客户通过网上银行发起。 15.各会员单位在办理纸票承兑、未用退回、贴现、挂失止付、公示催告、止付解除等业务后，应按要求将相关信息录入中国人民银行电子商业汇票系统（纸票登记查询）模块。 16.电子商业汇票具有以数据电文形式签发、流转，并以（电子签名）取代实体签章的特点。 17.行内电票系业务主体应本着（合规合法）、（诚实信用）的原则做出票据行为。 18.行内电票系统操作坚持（保密性）、（真实性）、（及时性）、（稳定性）原则。 19.票据当事人对票据信息有异议的，应通过接入机构向票据业务管理部门提交书面申请，由票据业务管理部门向中国人民银行提出书面申请，最终由（票据业务管理部门）向票据当事人作出解释。 20.为规范电子商业汇票业务，保障电子商业汇票活动中当事人的合法权益，促进电子商业汇票业务发展，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》、（《中华人民共和国电子签名法》）、（《中华人民共和国物权法》）、《票据管理实施办法》等有关法律法规，制定《电子商业汇票系统管理办法》。 21.电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以（数据电文）形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 22.电子商业汇票分为（电子银行承兑）汇票和（电子商业承兑）汇票。 23.电子商业汇票系统是经中国人民银行批准建立，依托网络和计算机技术，接收、存储、发送电子商业汇票（数据电文），提供与电子商业汇票货币给付、（资金清算）行为相关服务的业务处理平台。 24.电子商业汇票各当事人应本着（诚实信用）原则，按照《电子商业汇票系统管理办法》的规定作出票据行为。 25.电子商业汇票的出票、承兑、背书、保证、提示付款和追索等业务，必须通过（电子商业汇票）系统办理。 26.票据当事人办理电子商业汇票业务应具备中华人民共和国（组织机构代码）。 27.接入机构提供电子商业汇票业务服务，应对客户基本信息的真实性负审核责任，并依据本办法及相关规定，与客户签订电子商业汇票业务服务协议，明确双方的权利和义务。 28.客户基本信息包括客户名称、账号、（组织机构代码）和（业务主体类别）等信息。 29.如果接入机构未对票据申请信息和签收信息进行审核，造成背书不连续引起纠纷的，由（未按规定进行业务处理）的一方按照相关规定承担责任。 30.电子商业汇票系统运营者由（中国人民银行）指定和监管。 31.电子商业汇票为（定日）付款票据。 32.客户开展电子商业汇票活动时，其签章所依赖的电子签名制作数据和（电子签名认证）证书，应向接入机构指定的电子认证服务提供者的注册审批机构申请。 33.电子银行承兑汇票的出票人应在（承兑金融机构）开立账户。 34.电子商业汇票交付收款人前，应由付款人承兑。 35.电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由（金融机构）承兑。
中国人民银行关于办理银行汇票及银行承兑汇票业务有关问题的通知(不再适用)
中国人民银行关于办理银行汇票及银行承兑汇票业务有关问题的通知 1．2002年11月29日中国人民银行发布 2．银发〔2002〕364号 中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行： 为使符合条件的城市商业银行和城乡信用社能够签发银行汇票，开办商业汇票的承兑、贴现业务，进一步规范和推行支付结算业务代理制，增强中小金融机构结算功能，现就有关问题通知如下： 一、为充分满足企业经营发展对银行信用的合理要求，培育和发展票据市场，人民银行决定取消《中国人民银行关于加强开办银行承兑汇票业务管理的通知》（银发〔2001〕346号）中规定的“办理银行承兑汇票业务实行总量控制，其承兑总量不得超过其上年末各项存款余额的5%”承兑风险控制指标，并不再以此指标对商业银行进行考核。各商业银行应根据风险控制的要求，建立健全授信和内控管理制度。 二、取消国有商业银行之间的规定代理，对跨行的支付结算业务一律实行约定代理，由代理行与被代理行按照中国人民银行《支付结算业务代理办法》（银发〔2000〕176号）发布的有关规定签订代理协议，明确双方的权利义务。鉴于支付结算代理业务收费不涉及客户，为便于各银行根据各自的经营成本和市场需要自由参与市场竞争，代理业务收费不再执行《支付结算业务代理办法》规定的统一标准，代理手续费标准由代理行与被代理行自行商定。由人民银行代理兑付商业银行签发银行汇票的，手续费标准由1‰调整为0.3‰，同时人民银行对各商业银行签发银行汇票移存的汇票款不再计付利息。调整后的手续费标准自2003年1月1日起执行。 对商业银行跨行银行承兑汇票的查询、查复，也一律实行委托他行代理查询方式。代理行和被代理行应签订书面代理协议，明确双方的权利义务和收费标准。 三、政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行分支机构开办银行汇票、银行承兑汇票业务，由其总行批准。股份制商业银行总行批准其分支机构开办银行汇票、银行承兑汇票业务的，应向人民银行有权营业管理部、分行、省会（首府）城市中心支行报备。 凡申请签发由中国人民银行代理兑付跨系统银行汇票的商业银行分支机构，应经中国人民银行当地分支行审核后，由各商业银行总行按季汇总上报人民银行总行批准。 城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社申请签发银行汇票，应经中国人民银行当地分支行审查并签署意见，报中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行审核后，上报中国人民银行总行批准。 城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社开办银行承兑汇票业务，应由中国人民银行当地分支行审查，报中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行批准。 经批准开办银行汇票、银行承兑汇票业务的城市商业银行总行，其下属分支机构申请开办银行汇票、银行承兑汇票业务，由其总行负责审批。 开办银行汇票、银行承兑汇票的审批，由中国人民银行结算管理部门负责。 四、政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行使用的银行汇票、银行承兑汇票凭证，由其总行组织订货和管理；城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社使用的银行汇票、银行承兑汇票凭证，由中国人民银行管辖分行、营业管理部、
制作汇票 含答案
制作汇票操作（四） 请根据以下信用证中的相关内容缮制汇票： FROM: BANCA COMMERCIALE ITALIANA TO: BANK OF CHINA, NANNING BRANCH …… DOC. CREDIT NUMBER *20: TT456643132 DATE OF ISSUE 31C: MAR. 5, 2012 EXPIRY *31D: DATE: JULY 15, 2012 PLACE: CHINA APPLICANT *50: DIADORA S. P. A. VIA MAZZINI, 20 310310 CAERANO SAN MARCO (TV), ITALY BENIFICIARY *59: CHINA NATIONAL NATIVE PRODUCT AND ANIMAL BY-PRODUCT IMP. AND EXP. CO. GUANGXI ANIMAL BRANCH-XINGHU ROAD, NANNING-GUANGXI-CHINA A V AILABLE WITH/BY *41D: ANY BANK FOR NEGOTIATION DRAFTS AT 42C: DRAFTS AT 45 DAYS SIGHT FOR FULL INVOICE V ALUE DRAWEE 42A DEVELOPMENT BANK OF SINGAPORE PARTIAL SHIPMENTS 43P: NOT ALLOWED TRANSSHIPMENT 43T: ALLOWED LOADING IN CHARGE 44A: ANY PORT IN CHINA FOR TRANSPORTATION TO 44B: VENEZIA, ITALY LATEST DATE OF SHIPMENT 44C: JUNE 30, 2012 DESCRIPIT OF GOODS 45A: 1110PCS DOWN FILLED JACKET MODEL: 20072 AT USD 28.50/PC 1110PCS DOWN FILLED JACKET MODEL: 37408 AT USD 30.00/PC CIF VENEZIA, ITALY LESS 3% DISCOUNT PACKED IN CARTONS AS PER S/C NO.00GABP07 SHIPPING MARK: DIADORA/MOD: 20072/37408/VENEZIA/CTN. NO. /MADE IN CHINA ADDITIONAL COND. 47A L/C NO. SHOULD BE INDICATED IN ALL DOCUMENTS PRESENTED FOR NEGOTIATION …… 其他资料： Down filled jacket packed in cartons of 222 cartons total. Date of B/L: JUNE 27, 2012 G.W.: 35KG/CTN N.W.: 33KG/CTN M.: 40X38X20CM/CTN Port of Loading: SHENZHEN, CHINA Port of Transshipment: SINGAPORE Name of Vessel: MARIA V598/CONCORD B/L No. : DWS84938 Invoice No.: 0489LMK316
电子商业汇票系统业务需求书
内部资料 注意保密 电子商业汇票系统 业务需求书 中国人民银行 支付结算司
二〇〇九年一月
目录 前言 (8) 第一章总体需求 (12) §1.1电子商业汇票系统概述 (12) §1.1.1 电子商业汇票的定义 (12) §1.1.2 电子商业汇票系统的定义 (12) §1.1.3系统参与者和业务参与者的定义 (12) §1.1.4接入点和接入点银行的定义 (13) §1.1.5 电子商业汇票系统基本功能概述 (13) §1.2电子商业汇票系统建设原则 (14) §1.3电子商业汇票系统总体结构 (16) §1.3.1 总体拓扑结构 (16) §1.3.2 应用系统设计的原则 (19) §1.4基本业务种类 (19) §1.5系统运行时间 (22) §1.5.1 系统运行时间 (22) §1.5.2 业务处理周期 (22) §1.6电子商业汇票系统的风险控制 (22) §1.6.1 流动性风险管理 (22) §1.6.2 运行风险管理 (23) §1.7业务和技术指标 (23) §1.7.1 业务处理容量 (23) §1.7.2 系统响应时间 (24) §1.7.3 电子商业汇票系统可靠性要求 (25) §1.7.4 系统建设的实施 (25) 第二章电子商业汇票系统具体业务处理 (26) §2.1电子商业汇票活动的基础条件 (26) §2.2电子商业汇票业务流程 (26)
§2.2.1 出票业务处理 (29) §2.2.2背书转让业务处理 (36) §2.2.3贴现业务处理 (38) §2.2.4回购式贴现赎回业务处理 (40) §2.2.5 转贴现业务处理 (43) §2.2.6 回购式转贴现赎回的业务处理 (46) §2.2.7 再贴现业务处理 (50) §2.2.8 回购式再贴现赎回业务处理 (53) §2.2.9质押业务处理 (57) §2.2.10 质押解除的业务处理 (60) §2.2.11 背书保证的业务处理 (62) §2.2.12提示付款的业务处理 (64) §2.2.13逾期提示付款业务处理 (68) §2.2.14 追索 (71) §2.2.15 电子商业汇票业务的承接 (76) §2.3电子商业汇票系统支付信用信息查询 (77) §2.4电子商业汇票系统票据信息查询 (77) §2.5纸质商业汇票登记查询功能 (79) §2.5.1纸质商业汇票登记 (79) §2.5.2纸质商业汇票查询 (86) §2.6公开报价功能 (87) 第三章系统运行时序及信息核对 (88) §3.1电子商业汇票系统运行时序 (88) §3.1.1 日间处理阶段 (88) §3.1.2营业截止阶段 (88) §3.1.3日终处理阶段 (89) §3.1.4营业前准备阶段 (89) §3.1.5系统运行时序及控制流程图 (90) §3.2年终的处理 (90) §3.3业务信息核对 (90) §3.3.1每日业务信息核对 (91) §3.3.2每月业务信息核对 (91) 第四章差错处理 (93)
轻松制汇票
轻松制汇票 汇票（Bill of Exchange，Draft）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 从以上定义可知，汇票是一种无条件支付的委托，有三个当事人：出票人、付款人和收款人。汇票是要求别人付款的命令，所以出票人不可能是进口商（买方），必定是出口商（卖方）。托收，信用证的汇票都是出口方做的。 BILL OF EXCHANGE NO.① PLACE AND DATE：② For ③ At ④Sight of this SECOND Bill of Exchange( First of the same tenor and date being unpaid) pay to the order of ⑤ the sum of SAY ⑥ Drawn under ⑦ L/C No. ⑧ dated ⑨ To ⑩ 少了一个11，就是出票人，还有出票人的签字。不可少的。 1、D/P汇票的缮制 ①汇票号码：一般可以采用发票号码 ②出票地点和日期： ③小写金额：先打货币的代号，紧接以阿拉伯数字表明金额，一般保留两位 ④支付方式和付款期限：支付方式如D/P 或D/A 应填在at一字的前面，付款期限应填在at 与sight之间。如60天期限为“at 60 days sight”。但如果不是见票起算，则须将sight一字划掉。例如提单日期后90天付款为“at 90 days from date of B/L” ⑤收款人：一般填写托收银行（你交单的银行） ⑥大写金额 ⑦不填 ⑧不填 ⑨不填第9的“DATED”：是指L/C的日期 Payable with interest@ .........% per annum ：指年利率。 ⑩付款人：在托收汇票中必须打出付款人的全称和详细地址（客户的名称、地址）
汇票样本
汇票样本 一、填写汇票的注意事项： 1．信用证支付下的汇票，除了严格按信用证缮制外，还要符合票据的规范； 2．托收方式支付下的汇票要符合国际惯例和票据的规范； 3．汇票中的大小金额和货币必须相同，并符合信用证和合同的规定 汇票 BILL OF EXCHANGE No. 汇票编号 Date: 出票日期 For:汇票金额 At 付款期限sight of this second of exchange (first of the same tenor and date unpaid) pay to the order of 受款人 the sum of 钱数 Drawn under 出票条款 L/C No. Dated To. 付款人 出票人签章 填写规范： 汇票(BILL OF EXCHANGE) 简称B/E，是出票人签发的，要求受票人在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人的书面命令。 汇票名称一般使用Bill of Exchage、Exchange、Draft。一般已印妥。但英国的票据法没有汇票必须注名称的规定。 汇票一般为一式两份，第一联、第二联在法律上无区别。其中一联生效则另一联自动作废。港澳地区一次寄单可只出一联。为防止单据可能在邮寄途中遗失造成的麻烦，一般远洋单据都按两次邮寄。 汇票号码(No.) 由出票人自行编号填入，一般使用发票号兼作汇票的编号。 在国际贸易结算单证中，商业发票是所有单据的核心，以商业发票的号码作为汇票的编号，表明本汇票属第×××号发票项下。实务操作中，银行也接受此栏是空白的汇票。 出票日期(Dated) 填写汇票出具的日期。
【精品】电子商业汇票系统业务需求书
电子商业汇票系统业 务需求书
电子商业汇票系统业 务需求书
电子商业汇票系统业 务需求书
内部资料 注意保密电子商业汇票系统 业务需求书 中国人民银行 支付结算司 二〇〇九年一月
目录 前言8 第一章总体需求 (12) §1.1电子商业汇票系统概述12 §1.1.1 电子商业汇票的定义12 §1.1.2 电子商业汇票系统的定义 (12) §1.1.3系统参与者和业务参与者的定义 (12) §1.1.4接入点和接入点银行的定义 (13) §1.1.5 电子商业汇票系统基本功能概述 (13) §1.2电子商业汇票系统建设原则 (14) §1.3电子商业汇票系统总体结构 (16) §1.3.1 总体拓扑结构 (16) §1.3.2 应用系统设计的原则 (19) §1.4基本业务种类 (19) §1.5系统运行时间 (22) §1.5.1 系统运行时间 (22) §1.5.2 业务处理周期 (22) §1.6电子商业汇票系统的风险控制 (22) §1.6.1 流动性风险管理 (22) §1.6.2 运行风险管理 (23) §1.7业务和技术指标 (23) §1.7.1 业务处理容量 (23)
§1.7.2 系统响应时间 (24) §1.7.3 电子商业汇票系统可靠性要求 (25) §1.7.4 系统建设的实施 (25) 第二章电子商业汇票系统具体业务处理 (26) §2.1电子商业汇票活动的基础条件 (26) §2.2电子商业汇票业务流程 (26) §2.2.1 出票业务处理 (29) §2.2.2背书转让业务处理 (36) §2.2.3贴现业务处理 (38) §2.2.4回购式贴现赎回业务处理 (40) §2.2.5 转贴现业务处理 (43) §2.2.6 回购式转贴现赎回的业务处理 (46) §2.2.7 再贴现业务处理 (50) §2.2.8 回购式再贴现赎回业务处理 (53) §2.2.9质押业务处理 (57) §2.2.10 质押解除的业务处理 (60) §2.2.11 背书保证的业务处理 (62) §2.2.12提示付款的业务处理 (64) §2.2.13逾期提示付款业务处理 (68) §2.2.14 追索 (71) §2.2.15 电子商业汇票业务的承接 (76) §2.3电子商业汇票系统支付信用信息查询 (77)
票据业务知识介绍
票据业务知识介绍 主要内容 ?票据及常见的票据分类方法 ?银行承兑汇票和商业承兑汇票区别 ?票据业务、票据融资业务、票据融通业务的概念 ?商业银行票据业务经营活动可划分过程 ?票据市场及票据的发行和交易市场 ?票据市场利率体系主要包括哪些利率？ ?如何确定票据市场交易价格 ?目前票据市场中的主要交易形式 一.票据及常见的票据分类方法 1.票据的定义 票据是出票人依《票据法》签发的，由本人或者委托他人于一定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的可自由流通的有价证券。票据有广义和狭义之分，广义的票据包括所有的商业凭证，如汇票、本票、支票、仓单、提单、股票、债券、国库券等一切有价证券。狭义票据仅指票据法上规定的汇票、本票和支票。从这个意义上讲，票据是具有法定要式，体现债权债务关系的一种有价凭证，是世界各国主要的结算和信用工具。 2.票据的分类 票据依据不同的分类标准，也有不同的分类： （1）按票据法的规定不同，票据可分为汇票、本票和支票。 （2）按出票人的不同，票据可分为银行:汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为商业汇票和银行汇票。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票也分为商业本票和银行本票两种，由企
业签发的是商业本票，由银行签发的是银行本票。 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可支取现金，也可以转账，但专门印制的现金支票只能用于支取现金，专门印制的转账支票只能用于转账，不得支取现金。 商业汇票、商业票据 商业汇票是基于合法的商品交易而产生的票据，它是购销人之间根据约期付款的购销合同和商品交易，开具的反映债权债务关系并约期清偿的票据。商业汇票可以由收款人签发，也可由付款人签发。依据付款日期的不同，商业汇票可以分为即期商业汇票和远期商业汇票，前者是见票即付的票据，后者是约定一定支付期限的票据。按承兑人的不同，商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业票据是一种短期的无担保证券，是由发行人——一般为信誉高、实力雄厚的大公司——为了筹集短期资金或弥补短期资金缺口在货币市场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿付证券本息的凭证，也就是通常意义上谈论的融资性票据。 商业票据与商业汇票的根本区别在于是否具有真实贸易背景，目前国外的票据市场中多为商业票据，而目前中国票据市场中只有商业汇票。
商业承兑汇票业务概述
农村信用社承兑汇票业务概述 商业汇票承兑是指信用社作为付款人，接受承兑申请人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为，经过信用社承兑后的商业汇票称银行承兑汇票。 银行承兑汇票承兑要求具有真实的交易关系或债权债务关系。严格限定一笔交易只能申请办理一笔银行承兑汇票业务(可分期办理)。商业汇票承兑业务要视同贷款业务,必须坚持“先授信后办理贷款”的原则，将银行承兑汇票敞口部分纳入授信总额。 银行承兑汇票信贷额度占用情况：全额保证金承兑不占信贷额度；差额保证金承兑敞口部分占用信贷额度；银行承兑汇票贴现转贴现占用信贷额度；银行承兑汇票抵押贷款占用信贷额度；银行承兑汇票委托收款不占信贷额度。 一、信用社开办银行承兑汇票业务的益处 （一）保证金存款 在授信总量一定的情况下，授信产品使用不同会造成存款 存款差距很大，通常银行承兑汇票使用量越大，存款越高。 例如，申报1亿元的授信总量，（1）贷款方式：可能仅能 获得1000万元存款沉淀；（2）1亿元承兑汇票，至少可以 要50%的保证金，可以获得5000万元存款。 （二）银行承兑汇票手续费 手续费：承兑银行按承兑金额万分之五收取手续费。 （三）联营销的机会
联社为现有客户办理银行承兑汇票，可以关联营销现有客户的上下游企业在本行办理贴现，可以获得较好供应链营销效果。 现有客户可以给联社带来可观的更多客户，快速扩张本行客户群体。比如，联社开出1千万元银行承兑汇票，客户向上游供应商支付银行承兑汇票，联社就可以关联营销这些供应商在联社开户办理贴现业务。 二、申请人办理承兑业务条件 申请办理商业汇票承兑业务的客户应当是经当地工商行政管理部门核准登记、年检合格，依法从事经营活动，实行独立经济核算的企业法人，并符合下列条件： （一）在联社营业部开立账户； （二）产品有市场，生产经营正常，经济效益好； （三）除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%； （四）以真实合法的商品、劳务交易为基础； （五）出票人资信状况良好，无不良信用记录，并与联社具有真实的委托付款关系； （六）持有当地人民银行颁发的经查询有效的贷款卡； （七）注册资金有验资报告及相关入帐凭证； （八）向联社提供前三个年度及本月会计报表，且必须经过会计师事务所审核，并出具报告；
信用证项下汇票的缮制练习
一、下面是一份信用证的有关资料，请认真阅读信用证并根据信用证的要求缮制有关结汇单据。 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT ISSUING BANK ：ASAHI BANK LTD., TOKYO CREDIT NUMBER：0011LC123756 DATE OF ISSUE：20030405 EXPIRY：DA TE 20030615 PLACE：CHINA APPLICANT：ABC CORPORATION, OSAKA, JAPAN BENEFICIARY：GUANGDONG TEXITILE IMP. AND EXP. WOOLEN KNITWEARS COMPANY LTD. 168 XIAOBEI ROAD, GUANGHZOU 510045, CHINA AMOUT：USD48,400.00 A V AILABLE WITH/BY：ASAHI BANK LTD., NEW YORK BRANCH BY NEGOTIATION DRAFTS A T----：DARFTS A T SIGHT FOR FULL INVOICE V ALUE DRAWEE：ASAHI BANK LTD., TOKYO LOADING IN CHARGE：GUANGZHOU PORT FOR TRANSPORT TO ：OSAKA, JAPAN LATEST DA TE OF SHIPMENT：20030531 DESCRIPT. OF GOODS：LADIES GARMENTS AS PER S/C NO.123 PACKING: 10PCS/CTN ART NO. QUANTITY UNIT PRICE STYLE NO.ROCOCO 4,000PCS USD5.1/PC STYLE NO.FLORES 3,500PCS USD8.0/PC PRICE TERM : CIF OSAKA DOCUMENTS REQUIRED：*3/3 SET OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED AND MARKED “FREIGHT PREPAID” NOTIFY APPLICANT (WITH FULL NAME AND ADDRESS). *ORIGIANL SIGNED COMMERICAL INVOICE IN 5 FOLD. *INSURANCE POLICY OR CETIFICA TE IN 2 FOLD. ENDORSED IN BLANK, FOR 110PCT OF THE INVOICE V ALUE COVERING THE INSTITUET CARGO CLAUSES(A), THE INSURANCE WAR CLAUSES, INSURANCE CLAIMS TO BE PAYABLE IN JAPAN IN THE CURRENCY OF THE DRAFTS. *CERTIFICATE OF ORIGIN GSP FORM A IN 1 ORIGINAL AND 1 COPY. *PACKING LIST IN 5 FOLD. ADDITIONAL COND.：1. T/T REIMBURSEMENT IS PROHIBITED. 2. THE GOODS TO BE PACKED IN EXPORT STRONG COLORED CARTONS. 3. SHIPPING MARKS: ITOCHU/OSAKA/NO.1-750 补充资料：
银行汇票业务
基本规定相关定义 1银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据(<<支付结算办法>>第五十三条)。 2银行汇票资金清算是指入网机构签发银行汇票，并通过农信银中心完成汇票的解付以及出票社行与代理付款社行的资金清算。 银行汇票样式 A银行汇票是一式四联的凭证。1第一联卡片联2第二联汇票联3第三联解讫通知联4第四联多余款收账通知联。 B根据出票社行的行别，农信银银行汇票分为农村信用联社银行汇票、农村商业银行银行汇票和农村合作银行银行汇票。票面上印制农信银中心的徽标，便于代理付款社行经办人员核对、识别。 C银行汇票票面印制的防伪点都集中在第二联上，办理解付银行汇票业务时，应着重对第二联进行防伪识别。 银行汇票流转程序 银行汇票的出票一 1银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 2银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。 备注：银行汇票的付款人是出票银行，银行汇票一旦交付申请人，出票行要承担付款责任。因此要求出票行不能签发没有资金保证的空头银行汇票。 @出票二单位和个人各种款项的结算均可使用银行汇票。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。 @出票三 1入网机构在签发银行汇票时，必须使用经中国人民银行批准的银行汇票凭证、汇票专用章和农信银资金清算中心统一确定的密押系统。2入网机构签发银行汇票，必须按照人民银行<<支付结算办法>>的有关规定办理。 出票四 A申请人为单位收款人为单位只能开转帐银行汇票 B申请人为单位收款人为个人只能开转帐银行汇票，(申请人为单位收款人为个人，这在办理银行汇票业务中比较常见，企业在外出采购时往往不能确定实际收款人这时，可以申请办理一张收款人为本单位业务员的银行汇票，在确定实际收款人后，由业务员把银行汇票背书转让给实际的收款单位。 C申请人为个人收款人为个的签发现金银行汇票 汇票柜面操作出票一 A办理银行汇票业务的客户需填写一式三联“银行汇票申请书”。B申请人和收款人均为个人的，出票社行方可为其签发现金银行汇票。 案列1LB我要办20000元的银行汇票，MM好的请出示您的身份证件，并留下联系方式。办理签发现金银行汇票业务应注意，根据<<金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法>>的相关规定，为不在本机构开立帐户的客户办理签发单笔人民币1万元以上的银行汇票，应当识别客户身份。核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件，登记客户的身份信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。@应留存客户有效联系方式，以便银行汇票有多余款时，能够及时与客户取得联系。 柜面操作出票二 对客户提供的银行汇票申请书应注意审核以下事项： A：“银行汇票申请书”上填写的“委托日期”是否为当天日期。B“银行汇票申请书”上填写的大小写金额是否一致。C办理转帐银行汇票的客户填写的“申请人户名”“帐号”是否与系统内的账号、户名相符；“银行汇票申请书”第二联是否加盖预留印鉴，其所加盖的印章是否为预留银行印鉴；其帐户余额是否足以支付银行汇票款项。D如客户办理现金银行汇票，申请人和收款人是否均为个人，是否填写代理付款行名称。 MM你好办理现金银行汇票时，需要指定代理付款行。LB我不太清楚哪家网点可作解付。MM请问您的现金银行汇票需要到哪里使用？LB北京MM请稍等，我帮你查询一下。 备注：如客户办理现金银行汇票，必须指定代理付款行。出票行经办人员可通过系统协助客户查找解付地的一家农信银机构(农村信用社、信用联社、农村合作银行、农村商业银行)，但必须告知客户，这张银行汇票必须在指定的代理付款行方可办理解付。
制作汇票模板
制作汇票操作（一） 请根据以下信用证中的相关内容缮制汇票： …… APPLICANTS HEADER 0 700 1312 030703 SHBKCOPTNXXX 4876 4674316 *THE HONG KONG AND SHANGHAI BANKING CORP. LTD. *HONG KONG DOC. CREDIT NUMBER *20: 6764/05/12345B DATE OF ISSUE 31C: 120216 EXPIRY *31D: DATE 120531 PLACE CHINA APPLICANT *50: THOMAS INTERNATIONL COMPANY LIMITED 1/F WINFUL CENTRE, SHING YIN STREET KOWLOON, HONG KONG BENIFICIARY *59: FENGYUAN LIGHT INDUSTRIAL PRODUCTS IMP. AND EXP. CORP. P. O. BOX 789, SHANGHAI, CHINA AMOUNT *32B: CURRENCY USD AMOUNT 10560.00 A V AILABLE WITH/BY *41D ANY BANK FOR NEGOTIATION DRAFT AT 42C DFAFTS AT SIGHT FOR INVOICE V ALUE DRAWEE 42A DRAWN ON US …… PARTIAL SHIPMENTS 43P: NOT ALLOWED TRANSSHIPMENT 43T: ALLOWED LOADING IN CHARGE 44A: CHINA PORT FOR TRANSPORTATION TO 44B: ANTWERP LATEST DATE OF SHIPMENT 44C: 120515 DESCRIPIT OF GOODS 45A: APPLICANT’S ITEM NO. HW-045 WOODEN HANGER, 66000PCS, THE PACKING IS 100PCS PER STRONG EXPORT CARTON OF 3.00 CUFT @ USD16.00 PER CARTON CIF ANTWERP INCLUDING 3 PCT COMMISSION AS PER SALES CONFIRMATION NO. 484LFVS15783 SHIPPING MARKS: GH -1904-001（IN A DIAMOND） C/NO: 其他资料： Port of Loading: Shanghai Port of Transshipment: Hong Kong S.S.: TONGMEI V. 155/FARROR Date of B/L: MAY. 2, 2012 B/L No.: KEY48609 M: 55.44M3 G.W.: 52.6KGS/CTN N.W.: 50.4KGS/CTN Invoice No.: 2012C8K4897
SAP汇票业务配置及操作手册
SAP汇票业务配置及操作手册 目录 汇票相关业务操作说明 (1) 概述 (1) 业务概述 (1) 业务举例-托收 (4) Table (5) 配置 (5) Define Bank Subaccounts (5) Maintain house bank details (6) 主数据 (8) 会计科目 (8) 客户 (16) 创建银行 (18) 实际业务操作 (20) 使用AP下功能 (20) 使用CM下功能 (32) 结束 (43) 汇票相关业务操作说明 概述 业务概述 或有负债contingent liability 《国际会计准则第37号——准备、或有负债和或有资产》(IAS 37)中将“或有负债”定义为：因过去事项形成的潜在义务，其存在通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或因过去事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不可以足够可靠地计量。指以下二者之： 可以看出或有负债包括两类义务：一类是潜在义务，另一类是特殊的现时义务。现时义务特殊之处在于该现时义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业或者是该现时义务的金额
不能可靠计量。 英文原文： IN18 The Standard defines a contingent liability as: (a)a possible obligation that arises from past events and whose existence will be confirmed only by the occurrence or non-occurrence of one or more uncertain future events not wholly within the control of the entity; or (b)a present obligation that arises from past events but is not recognised because: (i)it is not probable that an outflow of resources embodying economic benefits will be required to settle the obligation; or (ii)the amount of the obligation cannot be measured with sufficient reliability. 中国2006年版《企业会计准则第13号-或有事项》中或有负债的定义：是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。 因为票据在贴现后，仍然存在承兑方拒付的可能性，所以对于背书方来说，背书出去的汇票是一笔或有负债。 汇票bill of exchange 汇票（Bill of Exchange，Draft）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 偿付payment 付款（Payment）。付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法持票人足额付款。持票人将汇票注销后交给付款人作为收款证明。汇票所代表的债务债权关系即告终止。 提示Presentation 提示（Presentation）。提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。提示又分付款提示和承兑提示。 在SAP系统中，将福费廷Forfaiting也归到提示Presentation中。