内审部发展规划纲要

xxxxxx有限公司

内审部发展规划纲要

（2011---2013）

目录页次

一、总体情况概述 (2)

1、现状描述 (2)

2、发展目标 (2)

二、业务发展规划 (3)

（一）阶段任务 (3)

（二）审计内容 (3)

1、内部控制 (3)

2、财务审计 (4)

3、风险管理 (5)

4、管理审计（运营价值） (5)

5、舞弊调查 (6)

三、人力资源发展规划 (6)

1、部门架构 (6)

2、人员结构 (7)

3、工作职责 (8)

4、培训计划 (9)

内审部

2011年8月

xxxxxx有限公司

内审部发展规划纲要

（2011---2013）

一、总体情况概述

1、现状描述

内审部于xxx月成立，xxx。目前在控制环境、控制手段及审计体系建立等方面存在诸多需要继续完善：

（1）审计环境类：

①xxx

②xxx

③xxx

④xxx

⑤xxx

⑥xxx

⑦xxx

（2）审计技术与技能类：

①xxx

②xxx

③xxx

④xxx

2、发展目标

（1）将内审部团队培养成为精专业、懂管理、会学习、能思考和重创新的专业人员，使团队成员具备风险意识、责任意识和问题意识；

（2）建立一套完善的内部审计体系，包括《内部审计工作规范手册》、《内部控制审计细则》、《财务审计细则》、《风险管理审计细则》及《舞弊调查操作指南》等；

）提高审计技能，参考《国际内部审计专业实务框架》等最新最前沿的审计3（指导标准进行增值型审计实践；）建立一套完善的重点风险监控体系，结合企业情

况，编制企业危机特征及4（舞弊特征。二、业务发展规划（一）阶段任务第三阶段第二阶段第一阶段

（2013）（2012 ）2011（）

内部控制审计（运营）内部控制审计（风险导向型）（制度导向型）内部控制审计???财务收支审计财务收支审计审计体系建设???

风险管理审计?审计体系建设?管理效益审计?

舞弊调查（专项）?

（二）审计内容

1、内部控制

（1）审计目的：合理保证组织实现以下目标：

①企业经营管理合法合规；

②资产安全；

③财务报告及相关信息真实完整；

④提高经营效率和效果；

⑤促进企业实现发展战略。

（2）内控环境

督促管理层逐渐改变管理思维，由人治转变为“制度治理”，部门之间的摩擦和冲突通过流程重建和制度完善来加以缓解。

建立内部控制管理制度和内部控制审计制度，对内部控制的建立、实施、监督及评估进行组织和制度保障。

（3）风险评估

建立风险识别、风险评估、风险应对和风险定期评定机制。

）控制活动4（．

、梳理公司的各个业务流程及关键环节，突出在控制环节中的控制措施：A财产保护控制；、、会计系统控制；D不相容岗位分离控制；B、授权审批控制；C、运营分析控制和绩效考核控制等。实现用最少的流程达到最FE、预算控制；好的管理控制效率和效益。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

（5）信息与沟通

突出保证网络信息适用安全和建立反舞弊机制。将信息的输入和输出环节风险控制作为检查重点。并适时建立舞弊线索举报制度，将公司可能差生舞弊的环节进行特征描述，进行有效监控并在纳入日常审计的检查范围，对潜在舞弊者进行有效警示，减少舞弊机会，加大舞弊成本。

（6）监督评价

始终将内部控制的审核评价作为内部审计工作的重点，以全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则及成本效益原则作为评估内控制建立健全、合理及有效的重要原则。并建立评价的标准，对关键环节建立评分制，以分数的高低作为评价内部控制有效性的关键指标。实现每一个业务循环均能完成“目标---风险---措施（制度）---结果”四位闭合。

2、财务审计

（1）审计目标

评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明。

（2）建立财务风险评估体系

建立一套基于重要性风险水平的评估体系和日常监督体系，设定基于对资产安全，会计信息真实、完整及公允和防弊纠错等目标的日常监督指标体系。依据对财务报表影响程度的大小来确定重要性风险水平，并将指标体系进行动态分析和管理。同时依据财务处理或信息的异常性来发现审计线索。

（3）财务审计内容

货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计等。．

、风险管理3）审计目标（1 审查和评价风险管理过程的适当性和有效性，

并提出改进建议。（2）风险管理审计内容

①对管理层的风险识别过程进行审查和评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确认。

②对管理层风险评估过程进行审查和评价，重点关注是否采取采取定性和定量两种方法对风险发生的可能性和影响程度进行分析。

③对管理层采取的风险评估方法进行审查和评价，评价风险评估方法的适当性和有效性。包括以下内容：已识别的风险的特征；相关历史数据的充分性与可靠性；管理层进行风险评估的技术能力；成本效益的考核与衡量；

④对管理层风险应对措施进行审查和评价，评价风险应对措施的适当性和有效性。（3）建立风险评价矩阵表，监控风险的情况。

4、管理审计（运营价值）

（1）经济性审计

审计目标：审查与评价经营活动的经济性，主要关注的是资源投入和使用过程中成本节约的水平和程度及资源使用的合理性。

审计内容：

①资金的取得和使用是否节约；

②人力资源的取得及配置是否恰当；

③物资财产的取得及消耗是否节约；

④资源取得和配置在时间消耗上的适当性；

⑤资源取得的机会成本；

⑥资源的取得、使用和管理是否合理，是否遵循有关法律、法规；

⑦是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定业务或项目的经济性；

⑧管理层提供的有关经济性方面的信息是否真实、可靠；

⑨其他有关事项。

（2）效果性审计

审计目标：审查与评价经营活动的效果性，主要关注的既定目标的实现程度及经营活动产生的影响。．

审计内容：

①经营活动的目标是否适当、相关及可行；

②经营活动达到既定目标或实现预期经济和社会效果等情况；

③为实现既定目标所采取的程序和方法的合法、合理性，以及对有关政策、计划、预算、程序、合同等的遵循情况；

④分析经营活动未能及时达到既定目标的原因；

⑤分析无法按原定计划开展相应项目、业务或者中途停止项目、业务的原因；

⑥是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定项目或业务的效果性；

⑦管理层提供的有关效果性方面的信息是否真实、可靠；

⑧其他有关事项。

（3）效益性审计

审计目标：审查与评价经营活动的效率性，主要关注的是投入资源与产出成果之间的对比关系。

审计内容：

①采购、销售等商业活动的效率；

②研发、生产等技术活动的效率；

③筹资、投资等财务活动的效率；

④为确保财产、信息及人员的安全以及对风险的管理所采取措施的效率；

⑤计划、控制等管理活动的效率；

⑥为提高上述经营活动效率所采取的措施是否遵循有关法律、法规；

⑦管理层提供的有关效率性方面的信息是否真实、可靠；

⑧其他有关事项。

5、舞弊调查

（1）建立举报制度；

（2）识别舞弊特征，建立员工舞弊特征图、企业危机征兆图和不相容职务示意图；

（3）完善舞弊调查程序和审计技术。

三、人力资源发展规划

、部门架构1．

内审总监内审经理审计主管（财务与管理）审计主管（风险与内控）审审审计计计专专专员员员

、人员结构2、资历发展A助理审计师审计师高级审计师审

计员B、职位发展

审计专员审计主管审计经理（正副审计总监

C、资历与职位关联

最低最低任职资能力特知识体职历要诚实、正直、严谨、沉稳素质特点工作年1-财经责任心专业要求财务审计审计1审计专能力特点审计具备较强的沟通协调能力计算机工程计算机等法律学习能力、逻辑思维能力、和财经应工程文写作能力，能承受较大压力诚实、正直、严谨、沉稳素质特点财经工作年限3-责任心财务审计审计专业要求助理具备较强的沟通协调能力能力特点2

审计主工程法律计算机等计算机组织管理能力、学习能力、逻辑思维计中级审计师专业资质工程力和财经应用文写作能力，能承受较CI管理CP、压力。诚实、正直、严谨、沉稳、年以上；