初级审计师《审计理论与实务》习题及答案

初级审计师《审计理论与实务》习题及答案

《审计理论与实务》考试也常常会考，下而是初级审计师《审计理论与实务》习题及答案, 为大家提供参考。

1《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是()。

A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格

B.责令改正并没收业务收入

C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

D.暂停或撤销证券服务业务许可证

［正确答案］C

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"法律责任"的熟悉。《证券法》第二百二十三条规左：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和英他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为C。

2 ()是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。

A.专用审计准则

B.国家审计基本准则

C.审计指南

D.通用审计准则

［正确答案］C

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项A、B、D“专业审计准则"、“国家审计基本准则"和"通用审计准则"，是审计署依照《审计法》规泄制左的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审汁人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为C。

3()是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。

A.内部审计基本准则

B.内部审计职业逍徳准则

C.内部审计的职责说明

D.内部审计实务准则

［正确答案］D

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"国际内部审计师协会内部审计准则"的了解。内部审计准则不应机械套

用社会审讣的准则，应有自己的侧重点，包括内部审汁的职责说明、内部审计职业道徳准则和内部审il?实务准则。其中内部审汁实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为D。

4使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，()是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的讣算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审汁证据的一种技术方法。

A.比较分析法

B.比率分析法

C.趋势分析法

D.泄量分析法

［正确答案］C

本题分值：1分

试题解析：

本题考查重点是对"审计取证的具体方法一一分析性复核"的掌握。本题选项A“比较分析法”是通过某一财务报表项目与苴既泄标准的比较，以获取有关审讣证据的一种技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数与同业标准之间的比较等。选项B“比率分析法”是通过对财务报表中的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析，以获取实际证据的一种审计方法。选项D"泄量分析法"是数据分析方法的一种。因此，本题的正确答案为C。

5彼审汁单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指()。

A.审计重点

B.审计风险

C.审计难点

D.审计重要性

［正确答案］D

本题分值：1分

试题解析：

本题考查重点是对"内部审计的审计程序一一准备阶段"的了解。在内部审计中，重要性的概念是指被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度。在考虑重要性时，应当结合被审计单位的性质、规模、经营活动等各个方而的因素，从数量和质量两个方而考虑。因此，本题的正确答案为D。

6对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的所有权归属和计价问题，对这一点的审计证拯鉴定的根据是()。

A.鉴定审计证据的可靠性

B.鉴定审计证据的合法性

C.鉴泄审计证据的客观性

D.鉴立审计证据的相关性

［正确答案］D

本题分值：1分

试题解析：

本题考查重点是对"审计证据的决策一一审计证据的鉴迫"的了解。根掳鉴左证据的相关性，审il?人员需要判断证据与审计目标是否相关，能否在一泄程度上直接或间接地证明审计事项，而且证据与证据之间是否相关，能否相互印证。审计人员应利用与审计目标相关联的审汁证据来

支持自己的审计结论。例如，对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权的归属。因此，本题的正确答案为D。

7在审计取证模式中，()是以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

A.账目基础审计

B.系统基础审讣

C.风险基础审汁

D.制度基础审计

［正确答案］A

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"账目基础审计"的熟悉。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数拯的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即査错防弊而言是比较恰当的。本题选项C “风险基础审计"是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上, 将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。选项D“制度基础审计"是指从检查被审汁单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确左实质性测试的审查范用、数量和重点，根据检査结果形成审计意见和结论。因此，本题的正确答案为A。

8在审计人员对被审计单位实施监盘时，由()进行盘点。

A.独立的第三人

B.审计人员

C.被审计单位

D.其他单位

［正确答案］C

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"审计取证的具体方法一一监盘”的掌握。监盘是审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。对于贵重的财产物资，审计人员认为必要时，可以对监盘结果进行抽查复盘。因此，本题的正确答案为C。

9下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是()。

A.全部审计

B.抽査法

C.顺査法

D.详查法

［正确答案］A

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"审计取证的基本方法”的熟悉。本题中，选项B、C、D是一种审计方法，而选项A“全部审计”是审计的一种类别，是按审计范帀大小的不同对审计进行的具体分类，它是相对于局部审计而言的。因此，本题的正确答案为A。

10下列内部控制措施中，属于预防式控制的是()。

A.会计记录核对

B.职责分工控制

C.实物盘点

D.汁划控制

［正确答案］B

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"内部控制的分类"的掌握。预防式控制是将内部控制按照控制的功能划分岀来的。它是指为防止错弊的发生所实施的控制。本题选项B“职责分工控制”的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。因此，本题的正确答案为B。

11调査表法是指()利用事先设汁好的标准化格式的调査表来反映被审汁单位内部控制状况的方法。

A.会计人员

B.审计人员

C.管理者

D.统计人员

［正确答案］B

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"内部控制测评的方法一一调査表法"的掌握。调查表法是指审计人员利用事先设汁好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提岀一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予"是"或"否"的回答。因此，本题的正确答案为氐

12被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决左不服的，可以采取的行动是 ()。

A.不予理睬

B.提起行政诉讼

C.提请审计机关的本级人民政府裁决

D.申请行政复议

［正确答案］C

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"审计决妃书的运用”的熟悉。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决左不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决泄。本题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决世不服的情况下，可以采取的行动。因此，本题的正确答案为C。

13在国家审计报告的审左程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审泄。一般审计事项的审计报告，可以由()审定。

A.审计机关主管领导

B.审计小组组长

C.本级人民政府

D.审计机关审计业务会议

［正确答案］A

本题分值：1分

试题解析：

本题考查重点是对“国家审计报告的审泄程序"的了解。在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复孩后，由审计机关审泄。一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审迢重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审泄。因此,本题的正确答案为A。

14当注册会计师出具保留意见的审计报告时,应当在()中使用"除......的影响外"等术语。

A.引言段

B.审计意见段

C.管理层对财务报表的责任段

D.注册会计师的责任段

［正确答案］B

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"社会审计报告的类型一一非标准审计报告"的了解。当岀具保留意见的审计报告时,注册会计师应当在审计意见段中使用“除….的影响外"等术语。如果因审计范囤受到限制，注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况。因此，本题的正确答案为15观察法是数据收集方法之一，下列审计事项中，适合使用观察法的是()。

A.后续追踪的审计事项

B.处于立项阶段的审计事项

C.正在准备的审计事项

D.正在进行的审计事项

［正确答案］D

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"审计的数据收集方法一一观察法"的了解。观察法是指审计人员通过实地察看审汁项目的进度、资金的使用情况、使用效果以及相关环境等，以增进对审计项目运行情况的了解，获得第一手资料的过程。观察法既可以用于对通过其他方法获得的审计证拯进行补充，证实审计证据，也可以用于直接收集相关证据。观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用于正在进行中的审计事项。因此，本题的正确答案为D。

16在采用案例分析法的泄性分析方法时，关键是要选择具有()的案例。

A.代表性

B.可靠性

U时效性

D.针对性

［正确答案］A

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"审计的数据收集方法一一左性分析法"的了解。案例分析是审汁人员选

择一些或某一个特泄案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进行深入的理解和说明。案例分析的结果可以用来证实已存在的问题，还可验证通过其他方法得出的结论，也可帮助审计人员深入地进行因果分析。案例分析的关键是案例的选择要有代表性。因此，本题的正确答案为A.

17计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在()环境下发展的审计技术方法的总称。

A.网络技术

B.信息技术

C.网络空间信息技术

D.程序设计技术

［正确答案］B

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"计算机审计的涵义”的熟悉。讣算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审汁是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称;从狭义上来看，计算机审汁可以包括对计算机产生的电子数据的审讣以及对信息系统本身的审计。目此，本题的正确答案为B, 18()是对所采集的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

A.数据淸理

B.数据整合

C.数据整理

D.数据转换

［正确答案］A

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"电子数据审计一一数据淸理"的熟悉。本题选项D"数拯转换"是指对数据淸理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。因此，本题的正确答案为A。

19信息系统测试的方法有很多种，下列选项中，不属于信息系统测试方法的是()。

A.嵌入审计模块法

B.虚拟实体法

C.程序代码检查法

D.时间序列分析法

［正确答案］D

本题分值：1分

试题解析：

本题考查重点是对"信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法包括测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。

因此，本题的正确答案为D。

20通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。这种方法属于()。

A.组织控制

B.输入控制

C.技术安全控制

D.信息系统开发维护控制

［正确答案］C

本题分值：1分

试题解析：

本题考査重点是对"信息系统内部控制审计"的熟悉。信息系统内部控制审讣包括一般控制审计和应厨控制审计。本题选项A、C、D属于一般控制审计。选项B属于应用控制审计。技术安全控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。还应该检查是否有系统硬软件和数据文件的灾难补救计划，是否左期或在重要操作前对数据进行备份，减少意外导致损失的可能性。因此，本题的正确答案为C。