所得税作业1 参考答案及解析
所得税作业答案
一、单项选择题
1、正确答案:A
解析:2008年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12万元，计税基础=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=万元，应纳税暂时性差异余额==万元。
2、正确答案:B
解析:该公司2003年应确认的所得税费用=（1000-100+80-20）×33%-（80-20）×33%=297万元。
3、正确答案:D
解析:当期所得税=（1000+50-100）×33%=（万元），当期递延所得税负债=（5000-4700）×33%-66=33（万元），所得税费用总额=+33=（万元），净利润==（万元）。
4、正确答案:B
解析:2007年12月31日递延所得税资产余额=（8000-6000）×25%=500元（要按照预期收回该资产期间的适用税率计量），2007年12月31日递延所得税资产发生额为500元（借方）；2008年12月31日递延所得税资产余额=（6000-3600）×25%=600元，2008年12月31日递延所得税资产发生额=600-500=100元（借方）。
5、正确答案:B
解析:递延所得税负债=800/85％×40%×18%=万元。
6、正确答案:B
解析:因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额=100-90+120=130万元。
7、正确答案:B
解析:100万元的应纳税暂时性差异会增加企业当期应纳税所得额和应交所得税。
8、正确答案:D
解析:2008年12月31日设备的账面价值=10-10×40%-（10-10×40%）×40%=万元，计税基础=10-10÷5×2=6万元，可抵扣暂时性差异余额==万元。
9、正确答案:B
解析:2008年12月31日设备的账面价值=10-10÷5×2=6万元，计税基础=10-10×40%-（10-10×40%）×40%=万元，应纳税暂时性差异余额=6－＝万元，递延所得税负债余额=×33%=万元。
10、正确答案:D
解析:应交所得税款=（300+90）×33%=万元。
11、正确答案:C
解析:“递延所得税资产”项目的金额=（3000÷3-3000÷5）×2×15%=120万元。
二、多项选择题
1、
正确答案:AD
解析:递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负债中列示。所得税费用应当在利润表中单独列示。
2、
正确答案:ACD
解析:选项ACD会使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。
选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。
3、
正确答案:BC
解析:AD两项会引起“递延所得税资产”减少。
4、
正确答案:AC
解析:对国债利息收入和可计入应纳税所得额的坏账准备，会计上资产的账面价值与计税基础一致，不产生暂时性差异。
5、
正确答案:BC
解析:AD两种情形产生的是应纳税暂时性差异。
三、判断题
1、正确答案:×
解析:可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
2、正确答案:×
解析:资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。
3、正确答案:√
解析:递延所得税资产和负债的计量，均应采用预期未来转回期间所适用的所得税税率为基础计算确定
4、正确答案:×
解析:暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
5、正确答案:×
解析:如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。
6、正确答案:×
解析:资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
7、正确答案:√
解析:暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
8、正确答案:√
解析:递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
9、正确答案:×
解析:负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
10、正确答案:×
解析:如果按税法规定能够确定其计税基础的，则账面价值为零与计税基础之间也构成暂时性差异。
四、业务题
习题1 永兴公司2008年底购入甲设备，价值3000万元，会计上采用年数总和法计提折旧，使用年限为5年。税法规定采用直线法计提折旧，使用年限也是5年，预计无残值。2010年之前享受15％的所得税优惠税率，但是从2010年开始税率恢复为33％（假设永兴公司无法预期所得税税率的这一变动）。假设不存在其它会计与税收差异，2008年末“递延所得税资产”科目余额为0，2009年至2011年计提折旧前税前利润分别为5000万元，5000万元和6000万元。要求：计算2009年末至2011年末资产负债表上的递延所得税，以及2009年至2011年的所得税费用（假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异）。
分析：
1．2009年末：
会计折旧＝3000×5/15＝1000（万元）
计税折旧＝3000÷5＝600（万元）
年末账面价值＝3000－1000＝2000（万元）
年末计税基础＝3000－600＝2400（万元）
年末可抵扣暂时性差异＝2400－2000＝400（万元）
年末递延所得税资产余额＝400×15％＝60（万元）
年末应确认的递延所得税资产＝60（万元）
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异（甲设备） 60
贷：所得税费用——递延所得税费用 60
本年应交所得税＝（5000－600）×15％＝660万元
借：所得税费用——当期所得税费用 660
贷：应交税费——应交所得税 660
2．2010年：
（1）2010年开始税率恢复至33％，需调整年初“递延所得税资产”余额。调整后年初“递延所得税资产”余额＝60÷15％×33％＝132（万元）。
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异（甲设备） 72
贷：所得税费用——递延所得税费用 72（2）2010年末：
会计折旧＝3000×4/15＝800（万元）
计税折旧＝3000÷5＝600（万元）
年末账面价值＝2000－800＝1200（万元）
年末计税基础＝2400－600＝1800（万元）
年末可抵扣暂时性差异＝1800－1200＝600（万元）
年末递延所得税资产余额＝600×33％＝198（万元）
年末应确认的递延所得税资产＝66（万元）
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异（甲设备） 66
贷：所得税费用——递延所得税费用 66
本年应交所得税＝（5000－600）×33％＝1452万元
编制如下会计分录：
借：所得税费用——当期所得税费用 1452
贷：应交税费——应交所得税 1452
3．2011年末：
会计折旧＝3000×3/15＝600（万元）
计税折旧＝3000÷5＝600（万元）
年末账面价值＝1200－600＝600（万元）
年末计税基础＝1800－600＝1200（万元）
年末可抵扣暂时性差异＝1200－600＝600（万元）
年末递延所得税资产余额＝600×33％＝198（万元）
年末应确认的递延所得税资产＝0（万元）
本年应交所得税＝（6000－600）×33％＝1782万元
编制如下会计分录：
借：所得税费用——当期所得税费用 1782
贷：应交税费——应交所得税 1782
习题2 2010年末，新华公司购入机床一台，价值4500万元。会计和税法都规定按直线法计提折旧，但会计上预计折旧年限为10年，税法规定折旧年限为15年，预计残值为0。根据减值测试的结果，新华公司于2012年就该机床计提固定资产减值准备400万元，折旧年限不变。新华公司2011年的税前会计利润为5000万元，2012年的税前会计利润为2000万元，2013年会计亏损4000万元，2014年和2015年的税前会计利润均为3000万元。所得税税率为15％。假设除了折旧和固定资产减值准备差异外，企业不存在其他任何会计和税法差异，2010年末“递延所得税资产”科目余额为0，。要求：计算2011年末至2015年末资产负债表上的递延所得税，以及2011年至2015年的所得税费用（假设预计未来很可能获得用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额）。
分析：
（1）2011年末
会计折旧＝4500/10＝450（万元）
计税折旧＝4500/15＝300（万元）
账面价值＝4500－450＝4050（万元）
计税基础＝4500－300＝4200（万元）
年末可抵扣暂时性差异＝4200－4050＝150（万元）
年末与该机床有关的递延所得税资产的应有余额＝150×15％＝（万元）
本年应确认的与该机床有关的递延所得税资产为万元。
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异（机床）
贷：所得税费用——递延所得税费用
本年应交所得税＝（5000＋450－300）×15％＝（万元）
编制如下会计分录：
借：所得税费用——当期所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
（2）2012年末
账面价值＝4050－450－400＝3200（万元）
计税基础＝4200－300＝3900（万元）
年末可抵扣暂时性差异＝3900－3200＝700（万元）
年末与该机床有关的递延所得税资产应有余额＝700×15％＝105（万元）
本年应确认的与该机床有关的递延所得税资产＝＝（万元）
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异（机床）
贷：所得税费用——递延所得税费用
本年应交所得税＝（2000＋400＋150）×15％＝（万元）
编制如下会计分录：
借：所得税费用——当期所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
（3）2013年末
账面价值＝3200－3200/8＝2800（万元）
计税基础＝3900－300＝3600（万元）
年末可抵扣暂时性差异＝3600－2800＝800（万元）
年末与该机床有关的递延所得税资产应有余额＝800×15％＝120（万元）
本年应确认的与该机床有关的递延所得税资产＝120-105＝15（万元）
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异（机床） 15
贷：所得税费用——递延所得税费用 15
本年应纳税所得额＝－4000＋400－300＝－3900（万元），因此年末应确认的与纳税亏损有关的递延所得税资产＝3900×15％＝585（万元）
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——营业亏损 585
贷：所得税费用——递延所得税费用 585
（4）2014年末
账面价值＝2800－400＝2400（万元）
计税基础＝3600－300＝3300（万元）
年末可抵扣暂时性差异＝3300－2400＝900（万元）
年末与该机床有关的递延所得税资产应有余额＝900×15％＝135（万元）
本年应追加确认的与该机床有关的递延所得税资产＝135-120＝15（万元）
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异（机床） 15
贷：所得税费用——递延所得税费用 15
本年应纳税所得额＝3000＋400－300＝3100（万元），因此，2014年纳税亏损造成的可抵扣暂时性差异转回3100万元。
年末应调整（减少）的与纳税亏损有关的递延所得税资产＝3100×15％＝465（万元）
编制如下会计分录：
借：所得税费用——递延所得税费用 465
贷：递延所得税资产——营业亏损 465
（6）2015年末
账面价值＝2400－400＝2000（万元）
计税基础＝3300－300＝3000（万元）
年末可抵扣暂时性差异＝3000－2000＝1000（万元）
年末与该机床有关的递延所得税资产应有余额＝1000×15％＝150（万元）
本年应追加确认的与该机床有关的递延所得税资产＝150-135＝15（万元）
编制如下会计分录：
借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异（机床） 15
贷：所得税费用——递延所得税费用 15
本年应纳税所得额＝3000＋400－300＝3100（万元），因此，转回尚未弥补的2014年纳税亏损造成的可抵扣暂时性差异800万元。
年末应调整（减少）的与纳税亏损有关的递延所得税资产＝800×15％＝120（万元）
编制如下会计分录：
借：所得税费用——递延所得税费用 120
贷：递延所得税资产——营业亏损 120
本年应交所得税＝（3100－800）×15％＝345（万元）
编制如下会计分录：
借：所得税费用——当期所得税费用 345
贷：应交税费——应交所得税 345
3、甲上市公司于2010年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2010年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2010年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提
了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额计提的坏账准备不允许
税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的x产品提供3年免费售后服务。甲
公司2010年销售的x产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期
损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2010
年没有发生售后服务支出。
(3)甲公司2010年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至
到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定
利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计人持有至到期投资账面价值，该国债
投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(4)2010年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2 600万元，根据市场情况
对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性
损失时允许税前扣除。
(5)2010年4月，甲公司自公开市场购人基金，作为交易性金融资产核算，取得
成本为2 000万元，2010年12月31日该基金的公允价值为4 100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
其他相关资料：
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差
异。要求：
(1)确定甲公司上述交易或事项中资产，负债在2010年12月31日的计税基础，
同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额;
(2)计算甲公司2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得
税负债和所得税费用;
(3)编制甲公司2010年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元
表示)
3.答案：
(1)①应收账款账面价值=5 000—500=4 500(万元)应收账款计税基础=5 000(万
元)
应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5 000—4 500：500(万元)②预计负债账面价值：400万元
预计负债计税基础=400—400：0
预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400(万元)③持有至到期投资账面价值=4 200(万元)
计税基础=4 200(万元)
国债利息收入形成的暂时性差异=0
④存货账面价值=2 600—400：2 200(万元)存货计税基础=2 600(万元)
存货形成的可抵扣暂时性差异=2 600—2 200=400(万元)
⑤交易性金融资产账面价值=4 100(万元)
交易性金融资产计税基础=2 000(万元) 一交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异：4 100—2 000：2 100(万元)
(2)①应纳税所得额=6 000+500+400+400—2 100—200：5 000(万元)②应交所得税：5 000×25%=1 250(万元)
③递延所得税资产：(500+400+400)×25%=325(万元)④递延所得税负债：2 100×25%=525(万元)
⑤所得税费用：1 250+525—325=1 450(万元)(3)会计分录：
借：所得税费用 1 450 递延所得税资产 325 贷：应交税费——应交所得税 1 250递延所得税负债 525
影视鉴赏作业一参考答案
作业一(占形成性考核20%) 作业详情 ? 1 1927年10月，好莱坞电影标志着有声电影的诞生。 满分： 2分得分： 2分 A 《摩登时代》 B 《爵士歌王》 C 《关山飞渡》 D 《小叛逆》 正确答案：B 学生答案：B 老师点评：修改 答案解析： 考察电影常识 ? 2 1、1895年12月28日，法国卢米埃尔兄弟首次公映。满分： 2分得分： 2分 A 《里昂贝尔库广场》 B 《婴儿的午餐》
《水浇园丁》 D 《火车进站》 正确答案：D 学生答案：D 老师点评：修改 ? 3 视听同步使用的剪辑技法，有时空舒缓法、情绪呼应法和。满分： 2分得分： 2分 A 拖声法 B 捅声法 C 内容紧凑法 D 声画分离法 正确答案：C 学生答案：C 老师点评：修改 ? 4 音响，分为现实声音、表现性声音和。 满分： 2分得分： 2分
扩张性声音 B 超现实声音 C 虚拟声音 D 伸缩性声音 正确答案：B 学生答案：B 老师点评：修改 ? 5 从视听媒介的表现形式划分，影视中的声音可以分为有声语言、音响和。满分： 2分得分： 2分 A 音乐 B 乐音 C 声气 D 声源 正确答案：A 学生答案：A 老师点评：修改 ? 6 光学镜头按焦距一般分为广角镜头、标准镜头和。
满分： 2分得分： 2分 A 电动伸缩镜头 B 长焦镜头 C 远摄镜头 D 鱼眼镜头 正确答案：B 学生答案：B 老师点评：修改 ?7 姜文《阳光灿烂的日子》改编自王朔的。满分： 2分得分： 2分 A 《空中小姐》 B 《过把瘾》 C 《动物凶猛》 D 《永失我爱》 正确答案：C 学生答案：C
个人所得税练习题及作业
个人所得税练习题及作业 一、单项选择题 1.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。 A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人 B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。 A.2160 B.4320 C.4520 D.2760 3.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。 A.1230 B.1280 C.4400 D.5200 4.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。 A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得 B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得 5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得 6.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。
企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
一、单选 1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。 A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B 6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团
《翻译(一)作业参考答案
《翻译(一)》作业参考答案 I. 1.打破记录 2.武装到牙齿 3.酸葡萄 4.君子协定 5.开放政策 6.冷战 7.低声 8.文火 9.占 10.原因 11.消灭 12.交待清楚13.和风 14.软水 15.添煤 16.捏造 17.修好 18.收拾一下 19.软水 20.呢帽 21.好 22.正好 23.右 24.申冤。 II. 1.“一定会把他造就成一个堂堂男子汉”，杰克说“就是应该上大学嘛！” 2.重建家园和保卫家园是我们的职责。 3.这些问题显然使得这位头脑迟钝的发言人感到意外，他立刻显得张口结舌。 4.我的回答并不躲躲躲闪闪。 5.外面一团漆黑，大雨倾盆。 6.他们根本没有答复，这是不足为奇的。 7.在走过市区的时候，他们看见了一座宏伟的酒店。 8.他经常来。 9.他对这个城市完全陌生。 10.这完全是胡说。 11.那个园会真是圆满极了。 12.淡淡的太阳从海上升起。 13.“我知道, 这是在抓救命稻草”, 他无可奈何地说. 14.他的靴子时常闪闪发光. 15.他开了眼界,并懂得了一些名堂. 16.他满脸皱纹, 皮肤很黑,头发灰白稀疏. 17.他们之间存在着种种非常尖锐的问题. 18.我们应学会如何分析问题和解决问题. 19.我们深信，社会主义制度终究会代替资本主动义制度。 20.他回来时，收音机仍然开着。 21.他们将为盲人和聋人修建一所学校。 22.我们感到，解决这个复杂的问题是困难的。 23.我们高度珍视同发展中国家的友好关系。 24.他们在关键时刻的行为给他留下了深刻的印象。 III. A 这是一个最好的历史时期，这又是一个最坏的历史时期； 这是一个充满智慧的年代，这又是一个不乏愚蠢的年代； 这是一个富有信仰的时代，这又是一个轻易怀疑的时代； 这是一个光明普照的季节，这又是一个黑暗笼罩的季节；
个税常见问题及解答(客户端)
个人税收管理 1．个税客户端申报的纳税人申报个人所得税（工资薪金）时，提示无税种资格认定。 解决方式：请联系主管税务机关检查税种认定时，是否将个人所得税（工资薪金）认定为自行申报，应为代扣代缴。 2．新办的机关事业单位纯扣缴义务人如何申报个人所得税（工资薪金）？ 解决方式：分以下几步进行操作。1、登陆金三系统，“管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—纯扣缴义务人登记”，对扣缴义务人进行登记；2、“管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—扣缴税款登记”，对需要扣缴的税种进行登记；3、“管理服务—认定管理—税（费）种认定”，进行扣缴的税种认定。完成上述三个步骤，即可进行申报。 3．本地的单位，财务人员在外地，需同时申报两个省份的个人所得税，如何避免出错问题？ 解决方式：登陆不同省份的客户端下载地址，下载不同的客户端，分别进行申报（哪个省的企业，登陆哪个省的客户端操作，不要弄混）。 4．纳税人采用介质申报，到办税服务厅进行申报导入时提示征收品目不正确。
解决方式：由于纳税人无网络，则在第一次登录时未能下载基础设置，造成此错误。解决办法是，纳税人到办税厅，请办税厅工作人员将自己企业的初始化文件导出到U盘，纳税人在个税客户端的“基础设置-信息获取-介质导入”功能里导入初始化文件，将已经做好的报表先导出，并“清空数据”，再导入先前导出的申报表，或“清空数据”后重新制作申报表，然后进行申报缴款。 5．税务机关局操作人员如何对纳税人客户端重置密码？ 解决方式：操作路径为“个人税收管理”-“申报”-“代扣代缴申报”-“个税代扣代缴申报密码发放”。 6．申报个税工资薪金税费种认定有哪些要求？ 解决方式：管理服务——认定管理——税（费）种认定，需要检查的有以下几个：①征收代理方式必须是“代扣代缴”，不能是“自行申报”或者“代收代缴”②征收项目为“个人所得税”③认定有效期起止为税款所属期，因此至少要比当前月份早一个月（提前时间过长也不可行，会产生欠税记录）。比如当前月份为2015年11月，有效期起至少是2015年10月之前；认定有效期止，必须大于当前月份。④征收品目：默认已经认定了工资薪金所得。如果要申报软件中包含其他所得项目，则需要分别进行认定⑤如需进行更正申报，则需要确认税费种认定的有效期起是否早于需要更正的月
个人所得税_应用题作业答案
个人所得税_应用题作 业答案
一、计算分析题 1．有一中国公民，2010年1月~12月从中国境内取得工资、薪金收入60 000元，取得稿酬收入4000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国取得利息收入5000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和800元。 请计算该纳税人2010年应纳个人所得税税额。 1．（1）中国境内工薪收入应纳税额： 月工薪收入=60 000÷12=5000（元） 月应纳税所得=5000-2000=3000（元） 月应纳个人所得税=3000×15%-125=325（元） 年应纳个人所得税=325×12=3900（元） 注：08年3月~11年9月，工资薪金收入的费用扣除标准为2000元。 （2）中国境内稿酬收入应纳税额 =（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元） （3）A国收入按我国税法规定的应纳税额 =10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A国实际缴纳税额为1800元，大于抵扣限额，因而不用在我国补缴税款。 （4）B国收入按我国税法计算的应纳税额=5000×20%=1000（元），在B国实际缴纳税额为800元，小于抵扣限额，因而可以全额抵扣，但需在我国补税200元。 该纳税人应纳税额=3900+448+0+200=4548（元） 2．外国某公司派其雇员马克来我国某地企业工作，马克于2010年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住20天，其工资由外方支付，月工资折合人民币80000元。 请计算马克8月份应纳税所得额和应纳个人所得税税额。 应纳税所得额=80 000-4800=75200（元） 应纳税额=（75200×35%-6375）×20/31=12867.74（元） 3．王某退休后于2010年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入40000元，此外，王某还按月领取退休工资2400元。王某作为饭店承包人，还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣税手续费用2200元。 请计算王某一年应纳个人所得税税额。 （1）承包所得应纳税额=（40 000-2000×12）×20%-1250=1950（元） 注：2010年个人承包、承租所得的费用扣除标准为每月2000元，2011年9月起改为每月3500元。该题是计算2010年的个人所得税，故扣除标准为每月2000元。 （2）退休工资免税 （3）个人代理代扣代缴个人所得税取得的手续费免税。 4．张某是我国地矿专家，其每月工资收入7 000元。在2012年5月，张某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬18 000元。该
企业所得税试题一及答案
企业所得税试题一 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A.850
作业1参考答案
作业1 一、思考题 1．什么是机械性能？（材料受力作用时反映出来的性能）它包含哪些指标？（弹性、强度、塑性、韧性、硬度等）各指标的含意是什么？如何测得? 2．硬度和强度有没有一定的关系?为什么?（有，强度越高，硬度越高）为什么？（都反映材料抵抗变形及断裂的能力） 3．名词解释：过冷度，晶格，晶胞，晶粒与晶界，同素异晶转变，固溶体，金属化合物，机械混合物。 4．过冷度与冷却速度有什么关系?对晶粒大小有什么影响?（冷却速度越大过冷度越大，晶粒越细。） 5.晶粒大小对金属机械性能有何影响?常见的细化晶粒的方法有哪些?（晶粒越细，金属的强度硬度越高，塑韧性越好。孕育处理、提高液体金属结晶时的冷却速度、压力加工、热处理等） 6．说明铁素体、奥氏体、渗碳体和珠光体的合金结构和机械性能。 7．默绘出简化的铁碳合金状态图，并填人各区域内的结晶组织。 8．含碳量对钢的机械性能有何影响? 随含碳量的增加，钢的硬度升高、塑韧性下降；钢的强度先升高，当含碳量约为0.9%时，强度达到最大值，随后，强度随含碳量的增加而下降。 二、填表说明下列符号所代表的机械性能指标
三、填空 1. 碳溶解在体心立方的α-Fe中形成的固溶体称铁素体，其符号为F ， 晶格类型是体心立方，性能特点是强度低，塑性好。 2. 碳溶解在面心立方的γ-Fe中形成的固溶体称奥氏体，其符号为 A ，晶 格类型是面心立方，性能特点是强度低，塑性高。 3. 渗碳体是铁与碳的金属化合物，含碳量为6.69％，性能特点是硬度高， 脆性大。 4. ECF称共晶线线，所发生的反应称共晶反应，其反应式是得到的 组织为 L（4.3% 1148℃）=A（2.11%）+Fe 3 C 。 5. PSK称共析线线，所发生的反应称共析反应，其反应式是 A(0.77% 727 ℃)=F(0.0218%)+ Fe 3 C 得到的组织为珠光体。 6. E是共晶点点，P是共析点点， A l 线即 PSK ，A 3 线即 GS ， A cm 线即 ES 。 7. 45钢在退火状态下，其组织中珠光体的含碳量是 0.77% 。 8．钢和生铁在成分上的主要区别是钢的含碳量小于2.11%，生铁2.11-6.69% 在组织上的主要区别是生铁中有莱氏体，钢中没有，在性能上的主要区别是 钢的机械性能好，生铁硬而脆。 9 铝的晶体结构/晶格类型是面心立方 10 α－Ｆｅ和γ－Fｅ的晶格类型分别属于体心立方、面心立方 11 Aｌ和Zｎ的晶格类型分别属于面心立方、密排六方 12 45钢在平衡结晶过程中冷却到共析温度时发生共析反应，A、F、Fe 3 C的碳含量分别为0.77% 0.0218% 6.69% 13 金属结晶过程是依靠两个密切联系的基本过程来实现的，这两个过程是形 核与长大，自发生核的生核率与过冷度的关系是过冷度大，形核率高 14 金属结晶时，依附于杂质而生成的晶核叫异质形核（非自发形核） 15 晶粒的大小称晶粒度，工程上通常把晶粒分成1、2、……8等级别。8级晶
个人所得税如何计算及纳税申报方法
个人所得税如何计算及纳税申报方法 个人所得税简介 定义 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 征收范围 1、工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 2、劳务报酬所得 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服
务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 3、稿酬所得 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。 4、特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。 5、经营所得 包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。 6、利息、股息、红利所得 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。 7、财产租赁所得 财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包
第十一章个人所得税练习题及参考答案分解教学总结
第十一章个人所得税练习题及参考答案 作业题三： 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2014年取得以下所得： （1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元； （2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； （3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证； （4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的房屋出租给他人使用，每月取得租金5000元； （5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬； （6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款利息900元； （7）11月份，以每份218元的价格转让2011年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元； （8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人民进行平均分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税； （3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税； （4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税； （5）李某出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （6）李某出租房屋租金收入应缴纳的个人所得税； （7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税； （8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税； （9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税； （10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 (一)单项选择题 1.以下个人属于中国居民纳税人的是（）。 A.美国人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天 C.法国人丙2013年1月1日入境，2013年12月20日离境 D.英国人丁2013年1月1日入境，2013年9月20日离境至10月31日 【答案】C 【解析】对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2.下列利息、股息、红利所得中，应当征收个人所得税的是（） A.国库券利息 B.提取缴存的住房公积金
企业所得税题目及答案
企业所得税练习题1 一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C）。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（C）。 A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D）万元。 A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（A）。 A．20% B．25%C．30%D．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B）。 A．消费税B．允许抵扣的增值税 C．营业税D．土地增值税
7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。 A．25%B．20% C．18%D．15% 8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B）。
实用管理基础作业一参考答案
实用管理基础作业一参考答案 管理学基础作业1 案例一： 深深浅浅话海尔 问题：１、海尔的企业文化是完美无缺的吗？ 答：海尔的企业文化是完善的综合的，但不能说是完美无缺的，因为一种文化理念是随着企业的发展，经济环境的变化而不断完善和充实，在一定的时期可能是完美无缺的，但企业发展了，经济环境变化了，对原有的企业文化需要进行调整和充实，如果是完美无缺的，就不能随着企业的发展变化而调整和充实了，不能创造更新了． ２、海尔的企业文化是否全体海尔人共建的? 答:企业文化是一种员工共同拥有的哲学与价值取向，是在长期的工作中形成并发展的，因此，海尔文化必定是全体海尔员工共同创建并实施的。 3．海尔创建了一套完整的中国企业文化，他为推动海尔走向世界，在企业员工中起了导向作用，激励作用和凝聚作用．在七个层次的海尔文化中，哪一层次是最关键最重要的？ 答：在七个层次的海尔文化中，最关键和最重要的是“海尔文化内核”是企业精神，“敬业报国，追求卓越，海尔真诚到永远，企业存在的目的是和社会融合到一体，推动社会进步．”在这个内核指引下开展其余６种层次文化，如经营理念，企业形象，奋斗目标等无不围绕海尔文化内核而展开． 案例二 拟定可考核的目标 问题： 1、当他们没有得到集团公司总裁的目标时，分公司总经理能够拟定可考核的目标吗？怎样制订？这些目标会得到下属的认可吗？ 答：１、（1）当集团总裁目标没有下达时，分公司总经理可以制订考核目标。因为集团公司对分公司管理是分公司独立经营，集中核算。独立经营，对分公司的经营管理是自主经营，自负盈亏。是企业分析内外环境基础上确定企业各项经济活动发展方向和奋斗目标。分公司经理在制订目标时，应制订可控目标。（2）制订目标：首先应该确定制订目标方法。现代管理学提倡参与制目标设订法。企业员工参与企业目标的设定，有自上而下的目标制订法，即由高层管理者，提出企业目标再交给职工讨论，最后修改形成企业目标。还有自下而上的目标制订，即由下级部门或职工讨论，提出目标再由上级批准，形成企业目标。分公司采用自上而下的方法，由分公司经理提出目标，交由各职能部门领导及职工讨论，集思广益。 （3）分公司经理提出的目标，让人感到没有依据，他应该把他制订的依据、制订方法及相关知识告诉下属，让大家发表意见制订目标，这个案例中制订的目标下属不会接受。 2、对于分公司来说，要制订可行的目标，需要集团公司提供什么信息和帮助？答：对于分公司来说，制订可行的目标必须有集团公司的主要目标，这些主要目标由企业性质决定，是贡献给顾客的、企业的目标，要求各分公司或部门，围绕总目标制订出分公司目标。集团公司提供的信息有：利润率、销售额、雇员数量
税收筹划 第三章作业答案
1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些？ （1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。 2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法？ 筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支 具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费； 在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支； 业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。 3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法？ 筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。 具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支； 超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。 注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。 4.分公司与子公司在税收筹划的区别？ 子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。主要应考虑分支机构的盈亏情况，首先母公司应先预计公司在异地的营业活动处于什么阶段，如果处于亏损阶段，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的亏损能在奎总纳税时减少母公司应纳的税收；如果处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策——缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司，使子公司的累积利润可以得到递延纳税的好处。
企业所得税例题及答案
1. 某股份公司于2010年4 月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2010年纳税调整后所得额为-52 万元。2011 年度有关资料如下： （1）销售应税产品取得不含税收入12000万元；销售免税产品取得不含税收入3000 万元。 （2）应税产品销售成本4000 万元；免税产品成本为1000万元。 （3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50 万元。 （4）销售费用3000万元，其中广告及宣传费2600 万元。 （5）财务费用200 万元。 （6）管理费用1190万元，其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30 万元。 （7）取得投资收益40 万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益30 万元，国债持有期间的利息10 万元。 （8）营业外支出800万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50 万元、违约金支出20 万元。 （9）资产减值损失200 万元，为本年度计提存货跌价准备。 （10）全年提取雇员工资1000 万元，实际支付800 万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出120 万元，职工教育经费提取25 万元，实际支出20 万元，工会经费计提并拨缴20 万元。 公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 1. 该公司2011年的会计利润 2. 该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额（包括免税项目） 3. 该公司2011年纳税调整增加额 4. 该公司2011年纳税调整减少额 5. 该公司2011年实际应纳所得税额 1. 解析：会计利润=（12000+3000 - （4000+1000）- （200+50）- （3000+200+1190 +40-800-200=4400 （万元） 2. 解析：（1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000X15%=2250（万元）；实际发生广告 费和业务宣传费为2600万元，应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除的销售费用=3000-350=2650（万元） （2）业务招待费：1500 X 5%。=75（万元），100X 60%=6（万元），应调增=100-60=40 （万元）; 准予扣除的管理费用=1190-100+60=1150（万元） （3）准予扣除的期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元） 3. 解析：（1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400X12%=528（万元），公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50 万元调增所得。 （2）资产减值损失不得扣除，应调增200万元。 （3）工资薪金支出应调增=1000-800=200（万元） （4）福利费扣除限额=800X 14%=112（万元），实际列支120万元，应调增8万元。 （5）工会经费扣除限额=800X 2%=16（万元），计提并拨缴20万元，应调增4万元。 (6)职工教育经费扣除限额=800X 2.5%=20(万元)，提取25万元，实际发生20万元，应调增5万元。
个税申报流程
一、客户端软件的下载、安装及登录 联网→双击IE→地址栏输入或→因特网办税服务系统，输入用户名和用密码，登录系统→个税管理→个税软件（全员管理扣缴单位端）下载→[选择第二块]个人所得税简易报税软件版（下载）→保存，选择路径（比如桌面位置），关闭→回到桌面，找到保存的路径，找到文件，双击→下一步→我同意以上条款→下一步→浏览前框内输入D:\→下一步→下一步→完成→记事本→关闭。 此时桌面上产生一个”个税网络系统在线报税”快捷方式指向D:\文件夹中的文件。安装成功后删除原安装文件，防止以后无意卸载或重新安装时丢失本单位的数据,源程序文件一直存在网税系统中,可随时下载。安装个人所得税全员管理软件时，为防止病毒引起C 盘数据丢失或人为的误删，不要安装在C盘或桌面上，建议安装在D盘或E盘。 二、第一次登录 双击桌面上”个税网络系统在线报税”快捷方式→网络在线自动升级→初始化向导→下一步→根据自己单位情况选择电信宽带用户或网通宽带用户→输入网税系统用户名、用户密码→联网测试，成功→点击自动获取单位的下列信息，取数成功后，可对框内的黑色字体进行进行修改，数据正确后→下一步→职工参保情况设置→操作员设置→新建→输入登录名如001，姓名操作人真实姓名，密码如111111，如增加多人操作可再次点击新建→工资表项目设置，分必选项和可选项，原打上启用标记的为必选项，未打勾的为可选项，查看必选项项目，如需增加工资表项目，在可选项项目行的项目名称中修改应发自定义1，2…..，然后在启用标记栏打上勾；增加应扣的项目，相同的操作→保存，下一步→员工信息录入方式，可选择两种方式，一是手工录入；二是文件导入（适用本单位已有相关的电子人事档案的单位）→员工信息输入（导入）完毕，保存，完成整个初始化工作。 1、手工录入：→登记，录入本单位员工的基本信息，录入中白色字段为必录项目，淡黄色字段为非必录项目，必录项目录入不全不能保存，每录入结束一人，保存，然后再重新登记全部录入员工信息。本模块还可对员工进行修改、注销、撤销注销，操作结束保存，另外有排序检索功能。 2006-08-012008/08/01这四种格式系统均可转化。（4）员工信息导入时，“证照类型”不建对应关系时系统默认为“10 身份证”；“国籍”不建对应关系时系统默认为“156
2019年春[0152]《新税制》大作业答案
单项选择题 1、8．某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）。 1. 17054元 2. 79400.35元 3. 1258 4.03元 4. 2940.25元 2、5．判定一般纳税人年应税销售额标准时，应按照纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。年应税销售额不包括（）。 1. 非应税项目销售额 2. 免税销售额 3. 税务机关代开发票销售额 4. 稽查查补销售额 3、
21．关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）。 1. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 2. 某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日 3. 某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天 4. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天 4、23．下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，错误的是（）。 1. 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定所得来源地 2. 销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地 3. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地 4. 股息所得按分配所得的企业所在地确定所得来源地 5、28．关于企业所得税收入的确定，说法不正确的是（）。 1. 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
企业所得税历年考题及答案解析
企业所得税历年考题及答案解析 一、单项选择题 1.(2010年)根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。 A. 50% B. 60% C. 75% D. 85% 【答案】A 【解析】根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额，所以符合题意的是A选项。 2.(2010年)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。 A. 500 B. 580 C. 700 D. 780 【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中
国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元；香港取得所得不是境内，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是C选项。 3.(2010年)2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。 A. 25 B. 50 C. 75 D. 100 【答案】B 【解析】应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元) 【提示】本题是按照申报表口径计算的。 4.(2010年)2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2009年11月，A 企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A
作业一 参考答案
作业一（第一、二、三部分） 一．第一部分 1.写出聚氯乙烯、聚乙二醇、涤纶、尼龙-610、聚乙烯醇、聚甲基丙烯酸乙酯和氯丁橡胶的分子式、重复单元及单体，并用系统命名法命名。
2. （1）数均分子量M n 和重均分子量M w 的物理意义是什么？试证明多分散系数d ≥1。（2）某聚合物试样由下列级分组成，试计算该试样的数均分子量M n 和重均分子量M w 以及多分散系数d 。 解：（1）数均分子量的物理意义是各种不同分子量的分子所占的分数与其相对应的分子量乘积的总和。 重均分子量的物理意义是各种不同分子量的分子所占的重量分数与其相对应的分子量乘积的总和。 设i M 为i 聚体的分子量，则 ( ) 2 2 220i n i i i n i n i i M M N M N M N M M N -=+-≥∑∑∑∑ 亦即2 0w n n M M M -≥ 故当i n M M ≡时，则w n M M ≡，当i n M M ≠时，则w n M M 。 （2）4 561 18484.30.50.40.1 101010 i i n i n M M n = = =++∑∑ 45650.5100.4100.110 1.45101 i i w i w M M w ?+?+?= ==?∑∑ 51.45107.84 18484.3 w n M d M ?===
二．第二部分 3. 多少乙酸加到等摩尔比的己二酸和己二胺中才能使聚酰胺的分子量为11318，反应程度为99.5 %，求乙酸和己二酸的摩尔比? 解：设己二酸加料为1mol 时，乙酸为N mol ，将P ＝0.995， 11318 , 113n X = 代入 112n r X r r ?' += '+-中，解得0.99r '=。 由 12 0.99122b b b N r N N N ?'= =='+?+， 得N ＝0.01。 所以乙酸和己二酸得摩尔比为0.01：1。 4. 计算下列体形缩聚反应体系的凝胶点：（1）邻苯二甲酸和甘油的摩尔比为1.50:0.98；（2）邻苯二甲酸、甘油和乙二醇的摩尔比为1.50:0.99:0.002 解：（1）30.982 2.37 1.500.98f ??==+，220.844 2.39c P f === （2）(30.990.0022)2 2.39 1.500.990.005f ?+??==++；220.838 2.39c P f === 。 5. 写出以对苯二甲酸和乙二醇为原料用酯交换法生产PET 树脂的全部反应。试问：（1）为什么要用过量的乙二醇？（2）如何保证官能团等当量？（3）欲得平均分子量为20000的PET 树脂，求反应中允许的乙二醇的最大浓度分数是多少？（280℃时缩聚平衡常数 K=4.9） 解：（3） 20000 208.396 n X = =
个税申报流程
个税申报流程 LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】
一、客户端软件的下载、安装及登录 联网→双击IE→地址栏输入或→因特网办税服务系统，输入用户名和用密码，登录系统→个税管理→个税软件（全员管理扣缴单位端）下载→[选择第二块]个人所得税简易报税软件版（下载）→保存，选择路径（比如桌面位置），关闭→回到桌面，找到保存的路径，找到文件，双击→下一步→我同意以上条款→下一步→浏览前框内输入D:\→下一步→下一步→完成→记事本→关闭。 此时桌面上产生一个”个税网络系统在线报税”快捷方式指向D:\文件夹中的文件。安装成功后删除原安装文件，防止以后无意卸载或重新安装时丢失本单位的数据,源程序文件一直存在网税系统中,可随时下载。安装个人所得税全员管理软件时，为防止病毒引起C盘数据丢失或人为的误删，不要安装在C盘或桌面上，建议安装在D盘或E盘。 二、第一次登录 双击桌面上”个税网络系统在线报税”快捷方式→网络在线自动升级→初始化向导→下一步→根据自己单位情况选择电信宽带用户或网通宽带用户→输入网税系统用户名、用户密码→联网测试，成功→点击自动获取单位的下列信息，取数成功后，可对框内的黑色字体进行进行修改，数据正确后→下一步→职工参保情况设置→操作员设置→新建→输入登录名如001，姓名操作人真实姓名，密码如111111，如增加多人操作可再次点击新建→工资表项目设置，分必选项和可选项，原打上启用标记的为必选项，未打勾的为可选项，查看必选项项目，如需增加工资表项目，在可选项项目行的项目名称中修改应发自定义1，2…..，然后在启用标记栏打上勾；增加应扣的项目，相同的操作→保存，下一步→员工信息录入方式，可选择两种方式，一是手工录入；二是文件导入（适用本单位已有相关的电子人事档案的单位）→员工信息输入（导入）完毕，保存，完成整个初始化工作。 1、手工录入：→登记，录入本单位员工的基本信息，录入中白色字段为必录项目，淡黄色字段为非必录项目，必录项目录入不全不能保存，每录入结束一人，保存，然后再重新登记全部录入员工信息。本模块还可对员工进行修改、注销、撤销注销，操作结束保存，另外有排序检索功能。 2006-08-012008/08/01这四种格式系统均可转化。（4）员工信息导入时，“证照类型”不建对应关系时系统默认为“10 身份证”；“国籍”不建对应关系时系统默认为