房地产开发企业财务预算研究.doc
房地产开发企业财务预算研究
一、我国房地产开发企业在实行预算管理中存在问题（一）没有完善的绩效考核和奖惩制度房地产开发企业在编制预算后，没有签订预算指标经济责任合同，也没有完善的绩效考核制度和奖惩制度，使得预算执行没有制度约束，执行效果不佳。在预算执行出现问题时，主要负责人往往会强调客观因素和外部环境因素，尽量避免提及或弱化主观因素的影响，无法对其进行有效的处罚。很多房地产开发企业存在考核和激励机制不完善或不落实的现象，导致预算目标很难实现，给企业财务造成不稳定因素，无法客观估计最终收益，影响企业项目目标的实现和长期战略的目标的分步骤执行效果。
（二）预算执行监管力度不够房地产企业花了巨大成本和资源进行了预算编制，做好了事前准备，却因为事中监督力度不够而导致最终效果不理想。这类房地产企业通常存在管理制度跟不上企业经营活动的现象。管理制度缺乏预算反馈机制，致使预算执行情况无法及时反馈给财务部门，同时企业的预算管理和会计核算系统没有密切配合，使得预算编制成果不理想，房地产企业的财务无法按照原计划执行，存在不断追加资金的现象频繁发生。（三）预算管理机制不健全目前房地产企业对预算的编制十分重视，但是缺乏整体的配套措施，没有相应的机构或部门对预算进行协调监督和仲裁。这类房地产企业通常会将预算的全部工作交给财务部门，造成财务部门任务过重，不仅要进行预算编制，还
房地产公司财务预算管理制度 - 制度大全
房地产公司财务预算管理制度-制度大全 房地产公司财务预算管理制度之相关制度和职责，房地产开发有限公司财务预算管理制度1、第一章总则第一条目的以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本... 房地产开发有限公司财务预算管理制度 1、第一章总则 第一条目的 以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。 第二条分类及适用范围 年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。 第三条批准及实施机构 财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。 2、第二章财务预算编制与审批 第一条年度财务预算 一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。 二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。 三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。 四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。 五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。 六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。第二条月度财务预算 一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作计划和其他相关情况,编制月度财务预算要点。 二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解,编制《资金预算表》及附注说明,形成月度预算。 三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。
房地产企业全面预算管理资料
房地产企业全面预算管理 2010年08月22日 09:48 房地产开发是资金密集型的行 业，资金是否能合理的安排、 使用这关系到地产企业生死存 亡的问题，对于预算的要求将 更高。“怎样才能进行有效的 预算管理？”这是大部分地产 企业所困惑的。地产企业财务 部门每年都会做预算，但只流于形式，预算、执行两张皮。“关键问题是什么？”一是编制预算的财务人员不懂地产业务，或者财务编制的预算没有与业务紧密结合；二是预算管理是建立在进度与成本管理之上的，如果企业没有能对进度、成本进行有效的管理，预算管理形同虚设。形象的比喻预算应该是“一张网”，在这张网内进度管理是“横轴”，代表各时间节点达成的目标；成本管理是“纵轴”，代表各时间节点达成目标所付合同的费用。不管外界的情况如何变化，都能在这张网中找到所对应的位置。 介于对这两个观点的认同，本文将从“什么是地产公司的全面预算管理”，“为什么要进行全面预算管理”，以及“如何进行全面预算管理”三个方面来对预算管理进行全面阐述。 什么是地产公司的全面预算管理？ 有这样几种理解，一、全面预算就是成本控制；二、全面预算是销售预算、成本预算以及费用预算等的预算综合；三、全面预算是工作计划的数字化反应。这几种理解都对，但是都不全面。全面预算管理是预算编制、执行、考核过程中的所有管理环节的集成。既体现出成本控制的思路，又是各项预算表格的综合，更是计划的数字化反应。 从表现形式上来说，全面预算是各种预算表格的集成。按时间维度划分：可以分为静态项（目标利润预算）、动态（年度资金预算、月度资金预算)；按控制项目划分：可以分为销售收入预算、工程成本预算、管理费用预算、销售费用、财务费用预算、税金预算、资本性支出预算等。从管理环节上来说，全面预算是计划、预算、考评的循环。一、计划：可以分为一级计划（集团关键节点计划）、二级计划（项目主项计划）、三级计划（各专项计划及辅助计划，包含设计专项计划、报批报建计划、采购计划、工程专项计划、营销与客服计划）等； 二、预算：预算编制、预算调整、预算分析；三、考评：目标设定（计划目标与预算目标）、结果衡量（时间、质量、成本）、绩效体现（固定工资、季度奖金、年度分红、项目提成）等。 为什么要进行全面预算管理？ 全面预算管理的功能之一：规划。就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况做出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标、企业
房地产发展公司财务预算管理暂行办法
房地产发展公司财务预算管理暂行办法 房地产发展有限公司财务预算管理暂行办法 为促进江苏XX房地产发展有限公司(以下简称”XX公司”)公司建立、健全内部约束机制，进一步规范XX公司的财务管理行为，建立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系，根据XX公司的实际情况，特制定本暂行办法： 第一章财务预算管理机构 第1条XX公司董事长对财务预算的管理工作负总责，XX公司财务部负责XX公司财务预算管理的具体事宜，并对董事长负责。 第2条XX公司的预算管理实行三级(即XX公司、下属各分(子)公司、XX公司和各分(子)公司的各职能部门)预算管理方式;按照统一领导、分级管理的原则，各负其责;各分(子)公司都是预算的责任主体和执行主体。 第3条预算管理机构的设置：在XX公司本部设立预算管理委员会，委员会组成如下： 主任：董事长 副主任：副总裁、总裁助理 成员：各部门负责人 预算管理委员会职责主要是负责拟订XX公司财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促公司各部门完成财务预算目标。 预算管理委员会下设办公室，办公室设在财务部，在预算管理委员会的领导下负责XX 司财务预算管理的具体工作，承担以下工作职责： 1、受预算管理委员会的委托制订有关财务预算管理办法; 2、负责对XX公司本级各部门编制的预算进行审核、监督、考核; 3、每月召开XX公司财务预算会; 4、负责对各分(子)公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核; 5、跟踪分析XX公司本部、下属各分(子)公司和控股公司的预算执行情况。 第4条各分(子)公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核;各分(子)
房地产公司预算管理制度
房地产公司预算管理制度 1.总则 第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管 理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力， 特制定本制度。 第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标， 对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计 制度。 第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动 的全过程，最终实现公司的战略目标。 第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的， 根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司 对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动 实行过程控制，促进公司经营目标的完成。 第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、 预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 第六条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 （1）本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成 年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整， 以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 （2）月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。
集团房地产财务预算编制管理流程
编制日期审核日期批准日期 修订记录
3. 1. 1 财务预算一般由销售收入、开发成本、管理费用、销售费用、财务费用5部分组成。3. 1. 2年度预算编制： 1)年度财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括:利润目标以及为实 现这一目标的相关目标，如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等；总经 理组织编制公司年度经营目标，并下达财务预算编制的指令； 2) 每年12 月初财务管理部/财务部（项目公司）组织本部各部门/项目公司各部门进 行预算摸底测算，搜集编制财务预算的有关资料，掌握目前的经营及财务状况以及 未来发展趋势等相关资料，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判 断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预 算值； 3)企管运营部会同财务管理部根据测算结果及总经理的要求制定下一年度的企业 经营目标，按【计划管理流程】执行，董事会审批后作为编制年度预算的依据； 4) 财务管理部在每年的12 月中旬向各部门/项目公司下达预算编制通知，项目公司预算 由财务部( 项目公司)组织项目公司各部门编制。各部门/项目公司按照通知规定的内 容、程序、时间进度等编制本部门、本项目的预算。各部门编制的各项业务预算， 如销售预算，项目预算，成本费用预算，材料设备、低值易耗品采购预算，直接 人工预算等，是编制财务预算的重要依据，本部各部门于12 月20 日前将分管领导 审核后的预算交财务管理部，项目公司各部门报财务部（项目公司）进行汇总，项目 公司负责人审核后，报本部财务管理部； 5)财务管理部在编制财务预算前，应将汇总的各部门编制的各项业务预算的数据及经 济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数据。 3. 1. 3各部门在上报预算草案的同时，应提出本年度同口径预算实际执行情况，对预算编 制结果及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析说明并将年度预算一次分解到月度； 3. 1. 4 下一年度预算由财务管理部在本年度12 月20日前汇总、编制完毕并经财务总监审
房地产财务预算范文房地产公司如何编制财务预算
房地产财务预算范文房地产公司如何编制财务预算 可以参照这个模板来做： 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。 预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及木年拟采取的相关整改措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成木、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构 主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 三、木年度预算编制基础 预算编制基础主要包括?： （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 （二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例 如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡 是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。
（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业—、级次、原因以及对预算的影响等情况。 四、预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： （一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，女山国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 （二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合木企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主 营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比
房地产公司财务预算管理制度
财务预算管理制度
1.程序概况
2.工作程序 2.1总则 2.1.1 目的：以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。 2.1.2 分类及适用范围：年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。 2.1.3 批准及实施机构：财务部负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算由集团资金管理委员会审批通过、董事长签字同意后下达执行。 2.2 财务预算编制与审批 2.2.1 年度财务预算 2.2.1.1公司采用自上而下的零基预算模式，集团投资运营部于每年12月15日前下达下年度经营目标计划，各职能部门以此为根据制定年度预算与工作计划。 2.2.1.2各职能部门根据集团下达的年度经营目标，按照财务部的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经部门负责人签字后报送财务部。 2.2.1.3财务部根据公司下达的年度工作计划大纲及各职能部门提交的年度预算，从公司全局角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算，并提交至集团分管副总裁及总经理审批。 2.2.1.4每年1月25日前财务部将年度预算提交集团计划财务部预算管理中心。 2.2.1.5每年1月28日前，本年度财务预算经集团资金管理委员会审批通过并经集团董事长签发后由财务部组织实施。 2.2.1.6如果集团资金管理委员会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。 2.2.2月度财务预算 2.2.2.1各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。 2.2.2.2部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。 2.2.2.3月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算提交财务部。 2.2.2.4财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。 2.2.2.5财务部于每月30日下午17点以前将下月预算交集团计划财务部资金管理中心，经集团资金管理委员会批准后下达执行。 2.3预算管理 2.3.1 管理原则与功能 2.3.1.1年度预算一经下达，原则上不得变更。 2.3.1.2预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。
房地产公司财务工作计划
房地产公司财务工作计划 进一步加强财务系统信息化建设我们将进一步开发财务专网在财务管理和会计核算中的作用;进一步加强财务处网页建设，做好财务信息的日常发布工作，方便教师查询，提高办公效率;完善内部报表制度，开发财务分析系统，为决策提供科学依据。 以下是房地产公司财务工作计划： 一、指导思想 加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润;加强业务学习，坚持员工技能培训，采取多样化形式，把学业务与交流技能相结合，开拓视野，丰富知识，全面提升整体素质、管理水平;建立办事高效，运作协调，行为规范的管理机制，开拓新业务，再上新水平，努力开创各项工作的新局面。 二、主要经营指标 在以后的日子中。我将勇于进取，不断创新，努力完成公司分配的工作和任务，争取取得更大的进步!望公司领导和同事多多帮忙和指正。 1、主营业务收入全年净增万元，其中每月均增加万元;其它业务收入全年净增万元，每月均增加万元。
2、客户流失率为总客户的%，其中：人为客户流失力争降低为零、坏帐回收率为总客户的%。 3、全年完成业务总收入万元，占应收款%。 学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。 4、实现净利润万元。 5、委托银行扣款成功率达%。 6。严格客户的收费标准，杜绝漏收和少收。并进一步规范标准，坚决执行公司规定的中间业务收费标准。杜绝漏收和少收，除特殊情况，经领导批准同意，任何人无权免收和少收，坚决做到足额收费，只有积极拓展收费渠道并做到足额收费，才能完成全年各项业务收入的艰巨任务。 三、工作措施 1.捕捉信息，开拓市场，争当业绩顶尖人。面向市场，扩展团队队伍，广泛招纳能人之志为我所用。让安居的业务铺遍全国，独占熬头。 贯彻落实集团要求，力保销售任务圆满达成。我将按计划认真执行销售方案，根据销售情况及市场变化及时调整销售计划，修正销售执行方案。定期对阶段性销售工作进行总
加强房地产开发企业财务预算管理
浅谈如何加强房地产开发企业财务预算管理 [摘要]房地产开发企业面临的政策风险和市场风险较大，因此加强房地产开发企业的财务预算管理显得尤为重要。房地产开发企业财务预算主要包括损益预算和资金预算两部分。本文就房地产开发企业财务预算存在的问题和如何加强财务预算管理进行了探讨。[关键词]房地产开发企业财务预算管理 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。房地产开发企业具有投入资金多、开发周期长等特点，且国家持续加强房地产宏观调控，房地产开发企业面临的政策风险和市场风险也较大。“凡事预则立，不预则废”，加强房地产开发企业的财务预算管理尤为重要。 一、房地产开发企业财务预算的主要内容 房地产开发企业财务预算主要分为损益预算和资金预算两部分，其中:损益预算反映企业未来一定预算期内生产经营成果及其分配情况，资金预算反映企业未来一定预算期内现金收支情况。 1.损益预算 房地产开发企业损益预算主要包括收入预算、成本预算、费用预算（管理费用、销售费用、财务预算）、税费支出预算等。 按照上市房地产开发企业的通行会计核算办法规定，房地产销售收入一般要同时满足下列五个条件时确认收入：一是商品房竣工验
收合格，取得竣工备案表；二是已签定商品房销售合同；三是房款已经取得或确信可以取得（通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排）；四是房屋相关成本能够可靠计量；五是房屋经客户验收，买卖双方办妥房屋移交手续。因此房地产开发企业的收入预算与营销部、工程部、成本管理部等各个业务部门密切相关。税费支出预算主要包括计入营业税金及附加的土地增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加及其他。其中土地增值税按照超额累进税率的30%~60%，一般按照清算口径计提。 2.资金预算 房地产开发企业资金预算主要包括资金流入和资金流出两部分。资金流入主要包括销售回款、银行贷款、其他资金流入（如收取工程单位的招投标保证金等）。销售回款受工程节点（取得预售许可证才能销售）、市场环境制约，银行贷款受银行信贷政策、工程节点进度（按照银监会相关规定，房地产企业取得土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证银行才能放款）制约。 资金流出主要包括土地支出、工程建设支出、管理费用、销售费用、财务费用三项费用支出，税费支出，偿还银行贷款支出，其他支出。工程建设支出主要受工程进度制约。 二、房地产开发企业财务预算管理中存在的主要问题 1.存在“编制财务预算纯属财务行为”的错误认识
房地产开发企业财务预算管理概述
房地产开发企业财务预算管理概述 我们知道，财务预算管理是建立在管理者经验判断基础上的，从经验上判断就有可能出现一些问题，本文通过分析财务预算管理中存在的问题，提出了如下几点加强财务预算管理的对策，以提高财务预算的合理性、客观性和正确性，发挥财务预算在房地产开发企业经营管理中的作用。 1引言 房地产开发企业的特点是投入资金多，建设周期长，投资风险大，所以在项目的规划阶段，必须对项目的投资与成本费用进行准确的估算，以便作出经济效益评价、投资决策，这就是房地产开发企业中财务预算管理。 2财务预算管理的必要性 房地产开发企业中财务预算管理的作用有:(1)筹集建设资金和金融部门批准贷款的依据；(2)确定设计任务书的投资额和控制初步设计概算的依据；(3)可行性研究和在项目评估中进行技术经济分析的依据。 财务预算的核心是企业的现金预算,准确无误的现金流量预算,可为企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。合理科学的财务预算能正确地考虑现金流量的确定性与到期债务之间的关系,为企业合理回避财务风险提供有力保障。 3实施财务预算管理中存在的问题 3.1对全面预算管理的认识不足 很多房地产开发企业在进行财务预算管理时,重点考虑怎样降低成本费用,注重预算管理对成本费用的节约,缺乏价值管理和系统管理观念。企业负责人往往在财务管理时,忽视了对其它部门的管理,将预算和计划相混淆,使其成为财务报表。其它部门很少直接参与预算编制工作,往往只是对财务部门提交的具体结果进行确认,这样的预算往往缺乏可操作性。 3.2预算管理机制不健全 有的房地产开发企业虽然编制了预算,但没有建立相应组织机构。没有具体和权威的机构对预算管理进行协调和仲裁,执行和监督。把全面预算管理交给财务部门,而没有健全企业的预算管理机制。法人治理机构的不完善,对财务预算管理的认识不足,导致房地产开发企业的预算管理机制不健全。 3.3预算管理与企业的经营活动相脱节 房地产开发企业的预算管理往往缺少客观性,很多企业通过对以往的经营情况和上一年度指标值,来决定下一年度预算指标值,没有认真的对企业下一年度的生产经营状况进行分析,如果房地产开发企业外部环境、发展速度、业务范围等因素变化比较大时,这种预算指标就会
地产预算编制经验谈
关于地产预算编制经验谈 全面预算是作为地产行业经营管理的一个重要程序，其要求企业上上下下全员参与，认真对待。预算编制的好坏，也会影响到管理层的绩效考核。全面预算涉及到投资预算也相当于可行研究报告或项目损益测算、融资预算、财务预算也就是现金、利润预算，筹资预算，下面就预算的编制结合自己的经验重点谈谈如何编制。 全面预算的管理程序一般是： 运营计划是预算编制的基础，而运营计划是企业战略目标实施的过程，因此预算编制及考核将运营计划和预算目的串联起来。以下来分解说明： 1、预算前期工作及编制 预算的前期工作是准备阶段，作为主导部门要清楚预算编制的目的，有了目的才有方 向。其主要工作包含以下： ◆收集各项目开发节点 该工作目的是为了让编制者清楚项目何时立项报建、何时开工、何时销售，只有在知道何时开工情况下才能知道哪个月开始发生费用，哪个月开始有收入，因此项目发展节点对于地产预算编制起着重要的作用。其实发展节点也是一个项目的运营计划，如下表： ◆设计预算表格 预算表格设计阶段，只有在知道自己预算目标的情况下，才能设计出符合要求的 表格，预算表格设计要体现“收支”管理思路，然后按照企业实际情况分解到业务部门编制，在此目标下表格设计有以下各种： ?销售收入预算表 预算表用来统计下个年度各项目各月预计销售情况，该表也为后面销售费用的预算、资金回笼预计提供基础，同时该表按月设计也考虑到管理层的绩效考核与此挂钩，也为销售部对销售人员完成目标激励的一个标准，因此销售预测是预算管理中最重要的一个环节。 销售预算通常按照产品类型和栋数进行预算，如住宅、商业、车位，其中住宅又按照普通住宅、别墅、双拼、叠加等形式编制，表格设计要求将汇总数编制在前列，因为各项目具体情况不同，表格无法统一。如下表：
房地产企业财务预算管理问题研究
【摘要】企业的预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。可见，预算管理非常重要。在市场经济条件下,企业存在的目的是追求利润,而财务管理的目标是资本利润最大化。要实现此功能,就必须建立和完善财务预算管理机制,必须促使企业按照预算管理机制的内在要求进行运作,广泛有效地进行经营。根据房地产行业企业的特点，即投入资金多,建设周期长,投资风，本文将以诚达集团为样例，通过探讨预算管理模式，运用预算管理理论结合实际的分析方法对房地产企业财务预算管理存在的问题及对策进行有效分析。 【关键词】诚达房地产，预算管理，财务预算 【Abstract】Enterprise budget is a comprehensive financial plan, including the operating budget, capital budget and financial budget. Budget management is the use of the budget for the various departments within the enterprise, the units of the
various financial and non-financial resources allocation, assessment, control, in order to effectively organize and coordinate the production and business activities, the completion of the established business objectives. Visible, budget management is very important. In a market economy conditions, the existence of the business purpose is the pursuit of profit, and financial management objective is capital to maximize profits. To implement this feature, you must establish and perfect the mechanism of the financial budget management, budget management must encourage enterprises in accordance with the requirements of the internal mechanisms operate widely and effectively carry out operations. According to the characteristics of the real estate industry companies that invest more, long construction period, investment in wind, Wanda Group is a sample article will, by exploring the budget management, budget management theory with the actual use of the analytical method for the presence of the real estate business financial budget management problems and Solutions for effective analysis. 【Keywords】Wanda real estate，budget management，financial budget 目录 一、绪论 (4) （一）研究目的和意义 (4) （二）研究内容及方法 (4) 二、财务预算管理概述 (5) （一）财务预算含义和内容 (5) （二）财务预算管理的含义和内容 (5) 三、万达房地产财务预算管理中存在的问题 (7) （一）万达房地产公司简介 (7)
房地产集团年度财务决算和预算报告
会议文件（三） 2006年集团财务决算和2007年集团财务预算报告 ——集团计划财务部总经理 一、2006年财务决算报告 2006年是集团的执行年，一年来，在集团董事局的正确领导下，各公司按照年初集团下达的各项任务和要求，充分调动员工的积极性和创造性，积极开拓思路，努力工作，在国家加大对房地产宏观调控力度的背景下，克服各种不利因素，仍然取得了较好的业绩，为实现集团第三个五年发展规划目标创造了有利条件。 一、集团财务基本状况 (一)、资产、负债、股东权益情况 截止2006年12月31日，集团资产总额24.93亿元(含存量土地估算溢价)，同比增长60.6%;负债总额14.01亿元，同比增加7.11亿元;股东权益 (净资产)10.92亿元，同比增长26.7%;资产负债率56.2%,同比上升11.7百分点。(详见下表) 资产、负债、权益情况表：单位：亿元 2006年合并报表范围包括直接控股公司、间接控股公司和实质性控制公司共12个公司，合并范围比上年增加莆秀高速和福州世欧二个公司。 从资产总额来看,集团资产规模增长速度较快，连续两年增幅都在60%以上，06年资产增量9.41亿元,目前,集团资产总量已达到具有一定竞争力的规模，为集团进一步扩张奠定了坚实的基础。 从股东权益（净资产）来看，净资产比上年增加2.3亿元,主要来源于当年实现利润
和股东资本金等,利润未向股东分配,作为集团自有资金积累,为集团资本运营创造有利条件。 (二)、财务状况指标分析 1、资产负债率：56.2% 资产负债率比上年上升11.7个百分点,但对股东和债权人来说,仍然是一个比较合理的比率,在总资产中有近一半的自有资金保障,集团偿债能力较好。 2、流动比率：2.12 ----(16.3/7.68) 流动比率是衡量短期偿债能力的指标，一般认为，比较稳健的比值应当是2。集团实际流动比率为2.12，说明集团短期偿债能力也比较好。 3、速动比率：0.83 ----(16.3-9.93)/7.68 速动比率是衡量短期支付能力的指标，一般认为，速动比率以1比1为好,如果比值大于1，表明支付能力是充沛的。集团实际速动比率为0.83，偏低一些，考虑到速动资产中应收账款所占比例较小，且有一定规模的货币资金存量，短期支付能力还是可以的。 4、销售利润率：16.7% ----（1.15/6.87） 集团房地产企业销售利润率16.7%,与标杆企业13%相比,高出3.7个百分点。 二、年度各项经济指标完成情况 (一)完成产值、销售情况 集团年度实现主营业务收入7.65亿元，完成年度计划9.34亿元的81.9%，同比增长98.8%，其中：房地产业销售收入6.87亿元(按回笼资金计算),(合同销售额为6.78亿元)，完成年度计划7.14亿元的96.1%，同比增长165.2%；基础设施(施工)产值0.72亿元,完成年度计划2.2亿元的32.5%;实业公司营业收入649万元,物业公司营业收入35万元。 分行业分单位产值、销售完成情况： 单位：万元
房地产企业财务管理的思考
房地产企业财务管理的思考 摘要：分析了房地产企业财务管理普遍存在的问题，提出了建设有效房地产企业财务管理体系的几点建议。 关键词：房地产企业；财务管理；建议 随着我国市场经济改革的不断深化，房地产业在创造税收、增加就业、推动相关产业发展等方面做出了巨大贡献，但在发展中只有少数房地产企业发展成为规模化，管理规范化，竞争力强的优质地产企业。那些优质地产企业共同的特点就是财务管理规范。房地产开发企业由于开发周期长，资金投资大，投资回收期长势必面临较高的财务风险，如何加强财务管理，财务向精细化管理发展日益重要。笔者就房地产企业财务管理的现状进行分析，提出几点值得思考的建议。 １房地产企业财务管理普遍存在的问题 １．１财务管理意识淡薄，财务制度流于形式 大多数房地产企业是由包工头，施工队起家，经营者本身缺乏财务管理知识，重销售轻财务，财务管理基本定位于记账算账报表的原始会计核算阶段，根本满足不了现代企业财务管理的要求，完全忽视了财务管理应有的预算，指导，决策的管理职能，有的企业即使有相应的财务制度，在制度执行过程中也常常流于形式，基本上都是领导一支笔说了算，遇到财税问题常常试图通过疏通关系解决，得过且过，没有真正思考过自身财务管理的缺失，势必导致企业经营成本增加和后期的财务风险。 １．２财务人员自身职业能力不强，会计核算粗枝大叶，没有形成一套科学的行之有效的财务核算和管理体系 很多财务人员盲目追求房地产企业的高薪资，自身没有努力钻研房地产行业相关的财税业务知识，加之大多数房地产企业经营者都是在取得土地后急于进行开发，回笼资金，财务人员也盲目随从，在开发前期就没有设计好财务制度体系，进行科学的财务测算，往往是边开发边摸索，遇到问题解决问题，没有前瞻性的财务思路。这样一种摸着石头过河的财务管理模式非常容易带来后期无法弥补的财务风险。 １．３财务的过程控制极其薄弱
财务预算分析报告-参考模板(房产类)
**公司财务预算分析报告 参考格式（开发类企业） 1 一、公司情况简介 简述公司概况（如营业地址、业务范围等）、公司的股权结构及其从成立之日起历年的变动情况、公司注册资本及实际到位资本情况等； 公司土地资源储备(包括拿到土地证未开发的、签订意向协议的、等等)； 公司的财务状况概述（资产、负债、收入、回款、费用及利润概况）（建议模块化）。 二、开发项目介绍 1、列示项目规划指标、开发周期、完工情况等信息； 2、简述项目建设基本信息、销售情况以及留存其产情况等； 三、财务预算指标分析 （一）、年度财务预算指标完成情况
列示年度财务预算主要指标情况，预算调整情况，列示调整原因及对目标的影响额，列示年度财务指标的情况，及相应的指标完成情况，差异原因分析等。 （二）主要在建在售项目财务预算指标完成情况 （分别项目静态利润执行情况及现金流测算执行情况分析） 1、项目1 2、项目2 3、…… （三）、项目重大节点完成情况 四、项目资金情况(具体参考资金日报格式) 金额单位：万元
分析说明：如本期涉及的资金收支重大事项，未来现金流趋势分析，资金峰值及缺口出现的时间及应对措施等。 五、项目收入分析 金额单位：万元 分析说明如营销策略、项目收入及回款进度，对公司经营目标存在的影响，及应对举措等。 六、项目开发成本分析 1、项目一金额单位：万元
分析说明：工程进度情况，完工比例，工程款支付进度，本月重大支付情况 七、期间费用分析 分析说明期间费用主要构成结构、增减变动情况及变动原因。 八、税费事项分析 分析说明公司所涉税种及计提解缴情况； 公司重要税种（土地增值税、企业所得税）清算情况（包括清算进度、报告出具时间、预计税款入库时间及金额、税费入库计划等）； 其他涉及税费的重要事项说明及税务风险预计。 九、财务指标分析 对财务报表三大主表中期初期末变动较大以及当期发生金额较大的数据具体说明形成原因，分析盈利能力指标、偿债能力指标、资产运营指标等财务指标的变动情况。公司可辅以图表分析。十、融资情况分析 描述项目、公司目前的外部融资及内部融资情况，本期新增或减少的融资方式、融资渠道、融资金额及抵押物变动情况，近期计划新增和归还融资情况。 十一、投资情况分析 描述公司对外投资、对外合作情况、新拍土地、拍地计划等 十二、重大事项分析
(最新)房地产开发预算表
序 1 2 用 规 地 3 划 一 指 面 标 积 地产项目开发概算表 项目 指标明细 土地面积（㎡) 32001.60 容积率 3.00 高层( ㎡) 8080 4.80 商业( ㎡) 14400.00 物业房等 ( ㎡) 800.00 小 计 90004.80 备注 总占地面积 48亩 土 3 二 地 4 成 本 5 6 设计勘 1 察监理费 土地拍卖佣金土地契税 土地证办理拆迁费用 土地成本合计 方案设计费 监理费 0.20 0.02 2000元/ 宗，未加上拍增部分的 3% 0.00 0.00 出让金的 4% 0.00 0.00 0.00 0.00 5760.20 599.99 以地上销售面积为计算积数 144.01 15.00 建筑及景观 住宅 96.00 10.00 主楼下自建，商业部分按面积一半交费 手 续 2 办 建 理 筑 费 4 地下人防 ( ㎡) 3840.00 按25层计算的占地面积 5 地下车库 ( ㎡) 16522.00 停车率 80%,其中( 地下90%,地上10%) 实际建设面积 116366.80 包括地下室及地下人防面积 1 费用项目 土地出让金 金额( 万) 单方造价 5760.00 (5元 99/.9㎡7 ) 120.00 2 交易费 0.00 0.00 0.5%*成交价 人防 15.36 40.00 土质勘探费 33.60 3.50 以地上销售面积为计算积数 高层 96.97 12.00 商业 17.28 12.00 施工图设计费 物业房等 0.96 12.00 地下车库 19.83 12.00 人防 11.52 30.00 小 计 人防易地建设费 435.53 21.60 45.37 30.00 以地上销售面积为计算积数 城市配套费 174.55 15.00 按总建筑面积 墙改专项费 116.37 10.00 按总建筑面积 高层 16.16 2.00 物业房 0.16 2.00 施工图审查费 商业 2.88 2.00 人防 3.84 10.00 地下车库 3.30 2.00 招标代理费 地上项目 6.96 0.73 中标价暂按 1450元/ 平方 地下项目 2.04 1.00 中标价暂按 2000元/ 平方 监理项目 2.91 0.25 中标价暂按 25元/ 平方 招标交易费 地上项目 13.92 1450.00 0.001 地下项目 4.07 2000.00 0.001 监理项目 0.29 25.00 0.001 双 金 265.17 36.00 已计返回（按退回 70%的50%） 农民工押金 359.86 0.02 我方2%（不计入成本） 定位放线费 2.00 0.21 4幢，估计 5000元/ 幢 土壤放线费 1.00 0.10 4幢，估计 2500元/ 幢 室内空气检测费 9.60 1.00 仅地上部分 消防检测 11.64 1.00 防雷设计审查 0.40 0.04 4幢，估计 1000元/ 幢 防雷检测 0.20 0.02 4幢，估计 500元/ 幢 抗震检测费 11.64 1.00
房地产财务工作总结
[房地产财务工作总结]房地产财务工作总结深圳市xx开发置业xxx项目自xx年4月开始筹备，在集团的大力支持下，实业公司正确领导和决策下，置业公司全体员工、各个相关部门克服了人员相对不足、时间要求紧、房地产市场宏观调控等多方面不利因素的影响，积极配合和坚决执行实业公司整体发展战略，齐心协力，众志一心，扎实工作，实现了“三当”，即当年开工，当年销售、当年售罄的骄人成绩，同时也为南山房地产商业品牌的创立做出了自己应有的贡献，房地产财务工作总结。 一、xxx项目财务基本数据： 截至xx年年年末，项目总共实现销售资金回流亿元，银行按揭签约放款率达100%，建设投入期最大现金流亿元，预计本项目最终实现销售净利润亿元，实现项目投资回报率达%，圆满地完成了xx 集团和实业公司下达的各项工作考核指标。 二、财务控制管理与财务指标分析 (一)在实业公司的监管下，财务工作实现了几个突破 1)监督与服务 xx年年初，实业公司实行项目公司目标成本管理监督考核，因此公司要求内部财务管理监督水平需要不断地提升。外部，税务机关及银行对房地产企业的重点监察、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控也相应增加了我们的工作难度。在这不平凡的三年里置业公司财务部克服了由于财务专业人员严重短缺、付款审批流程等因素引起的工作量大、事务集中、办理日常财务事务距离远、时间长等多方面困难，在公司各级领导的鼎力支持和关怀下，使得财务部在职能管理上积累了一些经验，并向前迈出了一大步，坚决做好财务审核、监督和服务等各项工作。 2)合作银行的选择 在与银行商谈按揭合作条件的过程中，财务部分析了以前开发项目的一些经验和教训，对项目销售后的资金安全及时回流和开发商承担的连带担保责任以及为配合销售紧密相连的系列增值服务等多方面进行了认真细致的研究，经过反复具体地、探索性地调查讨论和斟酌比较，并屡次与多家内外资银行领导的谈判协商，结合实业公司对香蜜湖项目资金运用等方面的具体要求，寻找适合我们项目的合作伙伴，终于在预定时间内与各合作银行(中行、招行、深发展)达成一致地针对香蜜湖项目的多项最优惠的政策。 从最初的只能凭合同抵押回执到最终业主按揭合同签定后凭预售买卖合同的复印件即放款，使得我项目巨额现金回流时间至少提前了两个月，开盘销售一周内回流资金近1亿元，最大限度地把控住银行的放款节奏，也使得公司有充足的自由资金运用，这样的操作方式也确保了资金回流的安全及时，同时也保证了后续合同备案和抵押等工作的及时顺畅。 (二)在连带担保责任方面 我们实现了目前深圳银行业所能给予房地产开发商的最优惠条件：连带担保到办妥楼花抵押登记为止，最早免除开发商担保责任，较房产证办妥并抵押给银行的一般条件至少提前了一年半的时间，同时也免除了数千万相关担保保证金的巨额支出，工作总结《房地产财务工作总结》。 (三)免费合作增值服务 (四)为工程、销售部门提供最优秀的服务 项目销售准备及开展期间，营销部与财务部的工作被推向了最前沿。财务部在销售的重要期间扮演着监督管理和服务的角色。 1)研究编制销售日报小软件，及时获得销售新信息，发现并解决问题 在未能使用销售软件的情况下，部门员工做了艰苦的努力，齐力研究并编制和逐渐完善了《销售情况日报表》以弥补因销售信息缺乏和滞后给财务工作带来的种种难题，及时与销售部门的销售日报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，以此来判断分析银行、财务及销售等各个单位部门的衔接情况，发现工作中的问题，加强内部控制，提出有关措施，及时改进。 2)我部与深银联及合作银行联系安装了固定和移动两种pos刷卡机，极大的方便了业主交纳定 金和首期款，并协议由银行承担深银联刷卡手续费，从而降低了财务费用。 经过上级实业公司和我司各部门的不断努力，原计划项目最大现金流亿元，实际最大现金流为亿元，节约投入资金4400万元。 (五)编制工程付款台帐，建立部门间审核方式 在项目成立伊始，每笔工程付款在财务部都要经过2次记录，一次是金蝶财务系统入账，另外一次是“工程台帐”，由于金蝶财务系统近年连续升级和更换账套，所以对每项合同整个的付款情