固定资产损失申报审批表
固定资产损失申报审批表
编号：20 年月日单位：元
固定资产报废、毁损专项说明（除房屋建筑物外）编号：20 年月日单位：元
固定资产损失专项申报的税务处理差异
固定资产损失专项申报的税务处理差异 固定资产损失专项申报的税务处理差异 某单位自行建造临时房屋一套，建造成本550万元，于2016年12月15日投入使用，会计将其列入固定资产核算，按预计使用期限5年计提折旧。截至2016年12月31日，该项资产已累计计提折旧330万元，账面净值220万元。因经营管理需要，该房屋于2016年12月被拆除，取得残值收入70万元。企业会计处理确认拆除房屋损失150万元(220-70)，并委托税务师事务所出具了《企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告》。但税务机关在受理企业资产损失专项申报时认为，税法规定房屋建筑物的最低折旧年限为20年，而会计计提折旧年限为5年。那么，固定资产损失专项申报时，是否应当考虑因会计计提折旧年限低于税法规定的最低折旧年限而造成的差异呢? 会计处理(单位，万元)： (1)形成固定资产时 借：固定资产——房屋550 贷：在建工程550。 (2)将报废固定资产转入清理时 借：固定资产清理220
累计折旧330 贷：固定资产——房屋550。 (3)收回残值收入时 借：银行存款70 贷：固定资产清理70。 (4)结转报废固定资产发生的净损失时 借：营业外支出150 贷：固定资产清理150。 《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第25号)第三十条规定，固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： (一)固定资产的计税基础相关资料。 (二)企业内部有关责任认定和核销资料。 (三)企业内部有关部门出具的鉴定资料。 (四)涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明。 (五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成的固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 企业所得税法实施条例第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础： (一)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以
固定资产处置申请报告
关于处置固定资产的请示 XXXXXXXXXX局： 我局20XX年XXX对全局的固定资产进行了清查盘点，发现部分固定资产已经失去其继续服务的应用功能，对照该批固定资产的采购时间（20XX年及以前年度购置的），入帐情况，均已达到了固定资产报废年限。该批资产共计XX件，账面原值XXXX元，根据《XXXXXXXXXX局关于固定资产处置审批权限的通知》（XXXXXX[20XX]XX号）文件精神，我局拟对这批已无使用价值的固定资产进行报废处理。 当否？请批示。 附件：1、XXXXXX系统固定资产处置申报汇总清单 2、技术鉴定报告 二〇XX年XX月XX日
附件一：行政事业单位国有资产处置申报函件通用格式 关于申请（建筑物、机动车、设备）××（无偿调出、出售、报废、报损等方式） 处置的函 东（200×）××号 市财政局: 根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《东莞市市直行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（〔东府〔2005〕144号）等国有资产管理的有关规定，我单位（或所属单位）拟对国有资产××（资产名称，附件1）进行（无偿调出、出售、报废、报损等）处置。现就有关情况申报如下： 一、该项资产现状（名称、数量、单位、使用等），账面值××万元，净资产××万元（附件2）；评估值××万元（附件3，经市财政局同意需要进行评估后出售、报废处置的，按照现行评估核准、备案办法进行评估后上报市财政局）。 二、该资产处置方式和理由。 现按有关规定报你局审批（附件4）。当否，请审批。 二〇〇×年××月××日 （联系人: 办公电
企业资产损失税前扣除专项申报表
Sb002 企业资产损失税前扣除专项申报表
《企业资产损失税前扣除专项申报表》填写说明 一、适用范围 本表适用于采取专项申报形式扣除资产损失的纳税人根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务局公告2011年25号）（以下简称“办法”）的规定来填写，本表由区局综合服务科(岗)受理。 办法第六条规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。 办法第八条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳
税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。 办法第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 办法第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 办法第十一条规定，在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除： （一）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构； （二）总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报； （三）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。 二、详细填写说明 各事项由申报人根据实际生产经营情况填写，并提供《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务局公告2011年25号）规定的相关资料。 三、补充说明 1.此表一式一份，申报时申报人需盖章签收受理类文书，由受理税务机关存档。 2. 申报扣除年份不同时，应分别按年提交申报表。
关于闲置固定资产处置工作的实施方案
关于闲置固定资产处置工作的实施方 案
关于闲置固定资产处理工作的实施方案 为进一步改进资产结构，优化资源配置，减少无效资产占用，提高固定资产使用效率，现就我联社闲置固定资产处理工作，制订出如下实施方案： 一、加强组织领导。各部门、各网点要统一思想，提高认识，加强领导，要将处理闲置固定资产作为信用社体制改革的一项重要工作来抓。联社成立由主任任组长，分管财会工作的副主任任副组长，财务会计、合规风险、办公室、电脑信息、行政事务、保卫、监察、稽核等部门主要负责人为成员的闲置固定资产处理领导小组，领导小办公室设在财务会计部，具体负责闲置固定资产处理组织管理工作。各相关部门要分工协作，密切配合，共同做好此项工作。 二、规范处理行为。闲置固定资产处理方式包括系统内调拨、出租、出售、置换和报废等方式。处理闲置固定资产应遵循依法合规、集体决策、规范操作、控制风险和诚实信用的原则。处理固定资产时原则上以溢价为前提，切实维护我联社权益，实现闲置固定资产回收价值最大化。所有闲置固定资产由联社统一安排处理，各部门、各网点均不得擅自处理。对处理闲置固定资产中发生的违规行为，以及不负责任，营私舞弊，造成信用社资产流失的，要追究相关责任人的责任。 三、严格处理程序
（一）处理流程 1、各网点、各部门对现有闲置固定资产存量进行清理核实，建立闲置固定资产信息台帐，根据闲置固定资产实物现状提出处理申请和处理意向，上报联社闲置固定资产处理领导小组。 2、联社闲置固定资产处理领导小组根据各网点、各部门提出的闲置房屋、土地、车辆、电子设备及其它机具等闲置固定资产处理申请和处理意向，组织相关人员逐项进行市场考察和分析，开展尽职调查研究，制定切实可行的处理方案，提交联社财审会审议。超出联社审批权限的，上报省联社审批。 3、根据联社财审会审议结果或者省联社批复的处理方案，由行政事务部具体组织闲置固定资产的处理实施工作。 4、财务会计部要核实闲置固定资产的账面价值、费用占用等帐务情况及产权状况。监察部负责对处理过程公正性、公平性、合理性的监督，合规风险部负责对处理结果的审查。 （二）账务处理 1、联社辖内调拨的闲置固定资产,自行调增（减）使用各网点的固定资产余额,并相应的调整固定资产卡片。 2、行政事务部负责将处理款项按时到位，并及时向财务会计部交存处理款、闲置资产出售清单，固定资产出售销帐审批表、拍卖委托合同、拍卖成交确认书、出售协议等账务处理资料，由财务会计部按规定进行账款核对，并及时进行账务处理。 3、财务会计部将资产处理收入进账金额与账面价值进行核
资产损失的清单申报和专项申报(老会计人的经验)
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 资产损失的清单申报和专项申报（老会计人的经验） 马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。下面就资产损失填报做简单的说明。 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 （六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。 属于清单申报的资产损失，企业可以按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备案。 案例：已提足折旧的小汽车，账面价值2万，清理变卖收入1万，按简易方法交增值税。 会计处理： 借固定资产清理2 借累计折旧 贷固定资产 借银行存款1
资产损失申报申请报告怎么写-
资产损失申报申请报告怎么写? 固定资产损失申请报告 企业固定资产损失所得税税前扣除申请报告 上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局第二税务所： 我单位（全称），企业性质是，我单位经营范围：，注册资金元。2009年度，发生固定资产损失元，具体情况如下： 1、固定资产损失原因注①： （1）固定资产的损失： ①固定资产盘亏情况： ②企业内部责任认定和内部核准 的情况： （2）固定资产报废、毁损的损失： ①固定资产报废、毁损情况： ②企业内部鉴定证明情况： ③企业应逐项作出专项说明、专业技术鉴定报告或者经济鉴定证明情况（单项或批量损失金额较小的50万元以下（含50万元）固定资产由企业内部出具技术鉴定）： ④自然灾害等不可抗力原因造成 固定资产毁损、报废的，应当有相关职
能部门出具的鉴定报告情况： ⑤保险公司理赔情况： ⑥残值情况： ⑦管理责任的认定及赔偿情况： （3）固定资产被盗的损失： 固定资产损失申请报告（续页）第 2 页共 2 页 ①向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明情况： ②涉及责任人的责任认定及赔偿 情况： ③保险公司理赔情况： （4）未能按时赎回抵押资产，拍卖或者变卖后的损失情况： 2、一般纳税人增值税进项税额转出计算过程等内容和情况： 3、固定资产损失，已计入当年损益情况： 4、上级批复意见 为此，我单位2009年度发生固定资产损失2009）57号和国税发（2009）88号规定，向贵所申请我单位固定资产损失元，在20 年度所得税税前扣除。 特此报告 有限公司（公章）
二〇一三年三月二十八日 注①：固定资产损失原因（1）～（4），企业若涉及哪一类情形的，自己可以选择并进行说明； 注②：上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复（国有企业由国有资产监管机构或由其 授权的部门的批复）。注②： 篇二：2014年资产损失鉴证及报告说明范本 资产损失鉴证及报告说明（范本） 第一部分企业资产损失所得税税 前扣除鉴证报告（范本） 企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告 业务约定书备案号：事务所鉴证报告号：__________： 我们接受委托，对被鉴证人____年度需进行专项申报的资产损失所得税税前扣除事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 被鉴证人的责任是，及时提供与资产损失所得税税前扣除申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证人按照《中华人民共和国税收征收管理法》及
固定资产损失申请报告
固定资产损失申请报告 固定资产损失申请报告企业固定资产损失所得税税前扣除申请报告 上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局第二税 务所： 我单位，企业性质是，我单位经营范围：，注册资金元。20xx 年度，发生固定资产损失元，具体情况如下： 1、固定资产损失原因注①： 固定资产的损失： ①固定资产盘亏情况： ②企业内部责任认定和内部核准的情况： 固定资产报废、毁损的损失： ①固定资产报废、毁损情况： ②企业内部鉴定证明情况： ③企业应逐项作出专项说明、专业技术鉴定报告或者经济鉴定证明情况固定资产由企业内部出具技术鉴定）： ④自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废 的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告情况： ⑤保险公司理赔情况： ⑥残值情况： ⑦管理责任的认定及赔偿情况： 固定资产被盗的损失：
固定资产损失申请报告第 2 页共 2 页 ① 向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明情况： ② 涉及责任人的责任认定及赔偿情况： ③保险公司理赔情况：未能按时赎回抵押资产，拍卖或者变卖 后的损失情况： 2、一般纳税人增值税进项税额转出计算过程等内容和情况： 3、固定资产损失，已计入当年损益情况： 4、上级批复意见 为此，我单位20xx 年度发生固定资产损失20xx )57号和国税发88 号规定，向贵所申请我单位固定资产损失元，在20 年度所得税税前扣除。 特此报告 有限公司 二O XX年三月二十八日 注①：固定资产损失原因?，企业若涉及哪一类情形的，自己可以选择并进行说明； 注②：上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复。 资产损失鉴证及报告说明范本资产损失鉴证及报 告说明
《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(专项申报适用)
纳税人声明本表各项内容真实、可靠、完整。如有虚假，本纳税人愿意承企业资产损失税前扣除申报表担相应法律责任。 （签章）年月（专项申报适用） 日 金额单位：元（列角分） 纳税人识别号 纳税人名称 损失资产会计损失资产税收核算 收回 损损核算情况情况 清理费金额 失失用、进项（包 会税税额转括处损失税行实已提账计前税收出等其置收前扣除资产损失类型次际折旧/面计税资产处扣折旧/他相关入、责金额成摊销/净基础净值理除摊销费用金任人本减值值年年额赔偿 度度等） 货 币 资 产 损
失 非 货 币 资 产 损 失 10 投 资 股权（权益）性损 11 失投资损失 其他损失12 其他损失 债权性投资损失 现金损失 银行存款损失
应收（预付）账 款损失 存货损失 固定资产损失 在建工程损失 工程物资损失 生产性生物资 产损失 无形资产损失123=1 -2456=4-5789=4-5+7-810111 2 3 4 5 6 7 8 9─ ─ ── ─
─ ── ─ ─ ─ 13 损失税前扣除金额合计──专项申报说明： 一、专项申报的申报方法（专项申报实行先网上申报上传报表然后到办税服务厅报送具体资料。） 1.通过网上办税厅，下载《企业资产损失税前扣除申报表》（专项申报适用）和《企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单》。 2.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。 3.按规定时间（在进行年度申报前）将按规定要求装订的有关纸质证据资料，报送到主管税务机关，主管税务机关在接收企业纸质申报资料后，发放“受理回执”。 二、申报地址：广州国税局门户网站“网上办税大厅”，1号办税窗口。 三、申报时间：汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。 四、专项申报范围具体如下： 25号公告第九条规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：?1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；?2.企业各项存货发生的正常损耗； ?3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
资产损失专项申报提供材料
《资产损失专项申报提供材料》说明 一. 货币资产损失 现金损失，可根据具体情况，按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料： .现金保管人确认地现金盘点表（包括倒推至基准日地记录）； .现金保管人对于短缺地说明及相关核准文件； .对责任人由于管理责任造成损失地责任认定及赔偿情况地说明； .涉及刑事犯罪地，应有司法机关出具地相关材料； .涉及假币地，应出具金融机构地假币收缴证明； .发生地资产损失，会计上已作损失处理凭证复印件； .其他证据材料. 银行存款损失，企业因金融机构清算而发生地存款类资产损失应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料： .企业存款类资产地原始凭据； .金融机构破产、清算地法律文件； .金融机构清算后剩余资产分配情况资料； 金融机构应清算而未清算超过三年地，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具地未完成清算证明； .发生地资产损失，会计上已作损失处理凭证复印件； .其他证据材料. 应收及预付款项损失, 根据具体情况，应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料：
.相关事项合同、协议或说明、计税基础确认相关资料（或明细表）； .具体项目： 属于债务人破产清算地，应有人民法院地破产、清算公告； 属于诉讼案件地，应出具人民法院地判决书或裁决书或仲裁机构地仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行地法律文书； 属于债务人停止营业地，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 属于债务人死亡、失踪地，应有公安机关等有关部门对债务人个人地死亡、失踪证明； 属于债务重组地，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回地，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明； 属于逾期三年以上地应收款项在会计上已作为损失处理地，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告； 逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一地应收款项，会计上已经作为损失处理地，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告. .企业内部技术鉴定部门地鉴定文件或资料； .企业内部核批文件及有关情况说明； .发生地资产损失，会计上已作损失处理凭证复印件； .其他证据材料. 二．存货损失
财产损失税前扣除文件
企业资产损失所得税税前扣除管理办法 国家税务总局公告[2011]第25号 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）（以下简称《通知》）的规定，制定本办法。 第二条本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。 第三条准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。 第四条企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 第五条企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 第六条企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申报年度扣除。 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。 第二章申报管理 第七条企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。 第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将
固定资产清理申请报告
固定资产清理申请报告 篇一：固定资产报损申请报告样本 固定资产报损（报废）申请报告样本 市卫生局： 随着医院的发展，我院现有一批医疗设备（数量件，价值元）和办公设备（数量件，价值元）因使用年限较长，且经过多次维修，至今已无法使用，为提高医疗质量，保证医疗安全及提高办公效率，我院拟申请报损（报废）。望早日批复为盼！此致敬礼 xxx单位年月日 附件：固定资产报损（报废）设备清单 日期：年月日 日期：年月日 篇二：关于固定资产报废申请报告通用格式 附件一：行政事业单位国有资产处置申报函件通用格式 关于申请（建筑物、机动车、设备）××（无偿调出、出售、报废、报损等方式） 处置的函 东（200×）××号 市财政局: 根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、
《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《东莞市市直行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（〔东府〔20XX〕144号）等国有资产管理的有关规定，我单位（或所属单位）拟对国有资产××（资产名称，附件1）进行（无偿调出、出售、报废、报损等）处置。现就有关情况申报如下： 一、该项资产现状（名称、数量、单位、使用等），账面值××万元，净资产××万元（附件2）；评估值××万元（附件3，经市财政局同意需要进行评估后出售、报废处置的，按照现行评估核准、备案办法进行评估后上报市财政局）。 二、该资产处置方式和理由。 现按有关规定报你局审批（附件4）。当否，请审批。 二〇〇×年××月××日 （联系人:办公电话:） 附件：1、单位产权有关证明复印件（房地产证、确权书、行驶证、政府划拨文件、交接协议、发票(:固定资产清理申请报告)等）； -1- 2、有关财务报表和固定资产明细帐（复印件）； 3、主管或有关部门已同意的核准、备案表（复印件），中介 机构评估报告书（原件）； 4、《行政事业单位国有资产处置审批表》（原件，一式三份）； 5、其他资料； 6、其他有关证明（报案回执、保险理赔资料、照片、图纸-2-等），
固定资产报废申请表.doc
2015 年度固定资产报废申请表 申请部门：总经办申请时间： 2015 年 12 月 21 日统一编号名称台式电脑规格型号联想出厂年月2005 制造单位使用年限10 原值4425 已提 净值 估计残折旧值 报硬盘损坏无法修复，无法继续使用，修复成本太高。 废 原 因 申 报 部 门 意 申请部门（盖章）年月日见 主 管 领 导 意 见（盖章）年月日 审 批 意 见 财务部门负责人：财产管理部门负责人： 制表人：
2015 年度固定资产报废申请表 申请部门：总经办申请时间： 2015 年 12 月 21 日 统一编号名称台式电脑规格型号联想出厂年月2005 制造单位使用年限10 原值4425 已提 净值 估计残折旧值 报 废 原 因 申 报 部 门 意 申请部门（盖章）年月日见 主 管 领 导 意 见（盖章）年月日 审 批 意 见 财务部门负责人：财产管理部门负责人： 制表人：
2015 年度固定资产报废申请表 申请部门：生安部申请时间： 2015 年 12 月 21 日 统一编号名称台式电脑规格型号清华同方出厂年月2004 制造单位使用年限11 原值4425 已提 净值 估计残折旧值 报使用年份久，部件老化严重，生产厂家维修成本偏高，已无维修价值。 废 原 因 申 报 部 门 意 申请部门（盖章）年月日见 主 管 领 导 意 见（盖章）年月日 审 批 意 见 财务部门负责人：财产管理部门负责人： 制表人：
2015 年度固定资产报废申请表 申请部门：市场部申请时间：2015年12月21日 统一编号名称笔记本规格型号联想出厂年月2005 制造单位使用年限10 原值已提 净值 估计残折旧值 报使用年份久，部件老化严重，生产厂家维修成本偏高，已无维修价值。 废 原 因 申 报 部 门 意 申请部门（盖章）年月日见 主 管 领 导 意 见（盖章）年月日 审 批 意 见 财务部门负责人：财产管理部门负责人： 制表人：
《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(清单申报适用)
企业资产损失税前扣除申报表 （清单申报适用） 一、清单申报的申报方法
? 1.通过网上办税厅，下载《企业资产损失税前扣除申报表》（清单申报适用）。 ? 2.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。 二、申报地址：广州国税局门户网站“网上办税大厅”，1号办税窗口。 三、申报时间：汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。 四、申报范围：根据25号公告第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： ? 1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； ? 2.企业各项存货发生的正常损耗； ? 3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； ? 4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； ? 5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 五、清单申报报送的资料： ?《企业资产损失税前扣除申报资料封面》 ?《企业资产损失所得税税前扣除申报表》（清单申报适用） ?“资产损失税前扣除情况说明报告” ?企业的有关会计核算资料和证据资料留存企业备查。 六、报送资料的装订顺序： ?清单申报：资料封面，清单申报表，“资产损失税前扣除情况说明报告” ?汇总纳税企业总机构：资料封面，清单申报表或专项申报表，汇总纳税企业明细表，报送资料清单，“资产损失税前扣除情况说明报告”，相关证据资料。 七、注意事项： 完成了减免税备案、资产损失税前扣除申报才能进行年度申报。 其中总分机构申报要求 1、总分机构同属市内的企业由总机构申报 2、市外分支机构由分支先在当地申报，再上报总机构，总机构再在所属 地税务机关作清单申报。最后再由总机构对市外属下各分支机构申报 的资产损失，应将其汇总后，填报《跨地区汇总纳税企业资产损失税 前扣除申报明细表》。 3、二级分支机构在当地申报，再上报总机构，总机构再在所属地税务机 关作清单申报。
资产损失专项申报所需资料
资产损失专项申报所需资料 篇一：资产损失专项申报提供材料 《资产损失专项申报提供材料》说明 一. 货币资产损失 1-1现金损失，可根据具体情况，按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料： 1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件； 3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； 4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料； 5.涉及假币的，应出具金融机构的假币收缴证明； 6.发生的资产损失，会计上已作损失处理凭证复印件； 7.其他证据材料。 1-2银行存款损失，企业因金融机构清算而发生的存款类资产损失应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料： 1.企业存款类资产的原始凭据； 2.金融机构破产、清算的法律文件； 3.金融机构清算后剩余资产分配情况资料； 金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项
确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明； 4.发生的资产损失，会计上已作损失处理凭证复印件； 5.其他证据材料。 1-3应收及预付款项损失, 根据具体情况，应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料： 1.相关事项合同、协议或说明、计税基础确认相关资料（或明细表）； 2.具体项目： 2.1属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 2.2属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 2.3属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 2.4属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 2.5属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 2.6属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；
资产损失清单申报资料
资产损失清单申报资料 篇一：资产损失鉴证企业需提供的资料-清单申报正常资产损失（清单申报）企业需提供的资料 一、通用资料 1、营业执照、税务登记证、企业代码证。 2、公司与财产（流动资产、固定资产）损失相关的内部控制制度 二、正常经营中，以公允价格销售、转让、变卖非货币资产资料 1、非货币资产销售、转让、变卖的合同或协议 2、非货币资产的评估报告 3、非货币资产销售、转让、变卖的发票、收付款凭证 三、存货发生的正常损耗资料 1、关于存货损耗比率的行业标准 2、属于单项或批量金额较小的存货，应取得企业内部有关技术部门出具的技术鉴定证明 3、属于单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的机构出具的技术鉴定证明 四、固定资产达到或超过使用年限正常报废资料 1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等） 2、其他可证明固定资产属于正常报废的资料
3、残值的处理及情况说明 五、生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡资料 1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等） 2、其他可证明生产性生物资产属于正常死亡的资料 3、残值的处理及情况说明 六、公开市场买卖金融商品资料 1、金融商品买卖的交易记录 2、银行划款的证明资料 3、金融商品买卖交割单 4、金融企业未向借款人和担保人追偿的债权； 5、金融企业发生非经营活动的债权； 6、其他不应当核销的金融企业债权或股权。 七、上述资料提供后，可能需要提供的其他资料。 注： 1、请先提供正常资产损失明细表的电子版，以便能计算出损失金额。 2、企业提供的资料均需加盖企业公章。 XXX税务师事务所有限公司 篇二：企业资产损失税前扣除申报表 附件1 企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表 企业名称：纳税人识别号：
[知识]资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报资料一览表
[知识]资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报 资料一览表 企业资产损失税前扣除清单申报受理表 填报日期: 金额单位:元 纳税人名称纳税人识别码单位地址财务负责人办税员联系电话 计税成本损失其中关联交序号项目收入 ,含税费, 金额易损失金额 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产 1 发生的资产损失合计科目一 科目二 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖生产性生 2 物资产发生的资产损失合计 科目一 科目二 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖存货发生 3 的资产损失合计 科目一 科目二 各项存货发生的正常损耗合计 4 科目一 科目二 固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失合计 5 科目一 科目二 固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失合计 6
科目一 科目二 生产性生物资产达到使用年限而正常死亡发生的资产 7 损失合计 科目一 科目二 生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产 8 损失合计 科目一 科目二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债 9 券发生的损失合计科目一 科目二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖股 10 票发生的损失合计科目一 科目二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场基金发 11 生的损失合计 科目一 科目二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖金 12 融衍生产品等发生的损失合计 科目一 科目二 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖在建工程、 13 无形资产发生的资产损失合计 科目一
其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他 14 资产损失合计 科目一 科目二 15 合计 本年度清单申报损失为: 上年度同期同类损失为: 增长,减少,% 损失同比变化原因概述: 损失情况说明 财务负责人签名: 年月日 本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确～并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。企业法人代表声明 企业法人代表签名: ,公章, 年月日 主管税务机关 受理意见 ,盖章, 年月日填表说明: 1、此表按会计一级科目填报～行次不够可自行增加。 2、资产销售、转让、变卖时～只要发生额为损失的均应申报损失金额～而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏损的金额。 3、本表一式二份～一份交纳税人作为申请受理凭据～一份由主管税务机关留存。 附件二: 企业资产损失税前扣除专项申报受理表填报日期: 金额单位:元 纳税人名称纳税人识别码单位地址财务负责人 办税员联系电话 企业性质法人?分支机构?其他非法人? 纳税方式就地? 汇总? 合并? 货币性资产损失? 现金损失? 存款损失? 坏账损失?