2016年全国税务人员执法资格统一考试(国税)

2016年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在

括号。）1.B 2.C 3.C 4.A 5.C

6.B

7.C

8.C

9.B 10.A

11.D 12.B 13.A 14.D 15.D

16.A 17.C 18.C 19.D 20. B

21.D 22.D 23.A 24.C 25.C

1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。

A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定

2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章 B．政府规章 C．税收规性文件 D．税务行政法规

3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系

B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外

C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开

4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告

5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前

C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前

6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院

B．国家税务总局

C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会

D．省、自治区、直辖市人民政府

7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则 B．程序优于实体原则

C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则

8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主原告所举证据不具有关联性

B．应向法院主处罚数额不属于法院审理围

C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性

D．应向法院说明原告具备实际履行能力

9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。

A．经营权 B．知情权 C．述权 D．救济权

10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。

A．停止出口退税权

B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C．停止发售发票

D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级

11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（）。

A．没有法律依据，录像不能作为证据

B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据

C．有之嫌，录像一般不能成为证据

D．并不，录像可以作为证据

12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。

A．公安部门 B．发票监制税务机关

C．法院 D．公证部门

13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（）。

A．不属于犯罪 B．属于犯罪但免予刑事处罚

C．属于犯罪但不予起诉 D．属于犯罪但放弃追究刑事责任

14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（）。

A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月

B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月

C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月

D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月

15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（）。A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B．徇私舞弊不移送刑事案件罪

C．滥用职权罪 D．玩忽职守罪

16．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除围时，不允许扣除（）。

A．外购的固定资产 B．外购的固定资产折旧

C．外购的生产资料 D．外购的生活资料

17．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行13%低税率的是（）。

A．电视机 B．煤炭 C．报纸 D．空气净化器

18．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。

A．免征增值税项目购进货物 B．集体福利购进货物

C．生产应税项目购进的免税农产品 D．简易计税办法计税项目购进货物

19．关于增值税进口货物的计税价格，下列说确的是（）。

A．计税价格不含消费税 B．计税价格不含关税

C．计税价格含增值税 D．计税价格含关税和消费税

20．某电脑股份（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。A．69700.00 B．69917.95 C．69955.00 D．73317.95

21．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（）。

A．6% B．11% C．13% D．17%

22．下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。

A．生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业 B．委托加工烟丝的卷烟厂C．进口小轿车的外贸公司 D．零售化妆品的商场

23．某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双

方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）

A．40 B．35 C．30 D．0

24．根据企业所得税法及相关规定，下列说确的是（）。

A．居民企业的征税对象仅指境所得

B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除

D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

25．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）。

A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用

B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费

C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的

备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，

所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号。）1.ABC 2.ABC 3.ABC 4.AB 5.BCD

6.AB

7.BCD

8.AB

9.AD 10.BCD

11.CD 12.BD 13.ABC 14.ABC 15.BCD

16.CD 17.ABD 18.BC 19.BC 20.CD

1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括（）。

A．税种的设立 B．税率的确定

C．税收征收管理基本制度 D．税务行政处罚制度

2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（）。

A．宪法与基本法律 B．法律与行政法规

C．行政法规与地方性法规 D．部门规章与地方性法规

3．当前推进依法行政，需要坚持严格规公正文明执法，具体要求有（）。

A．建立健全行政裁量权基准制度 B．严格执行重大执法决定法制审核制度

C．建立执法全过程记录制度 D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制

4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（）。A．税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据

B．税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据

C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据

D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物

5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（）。

A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款

B．按照规定核定税额、确定应税所得率

C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数

D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物

6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（）。

A．县税务局设立的税务所 B．县税务局设立的稽查局

C．省税务局设立的征管科技处 D．省税务局设立的出口退税处

7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（）。

A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的述、申辩意见

B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可

C．税务行政强制措施一般具有物理性特征

D．行政强制本身不是目的，具有依附性

8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（）。

A．可以对查封措施申请行政复议

B．可以对查封措施提起行政诉讼

C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议

D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼

9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（）。

A．纳税保证属于连带保证

B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有

C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管

D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物

10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。

A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出

B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式

C．税务行政复议实行一级复议制

D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定

11．依据税收与价格的关系，税收可分为（）。

A．直接税 B．间接税 C．价税 D．价外税

12．关于税制要素的说法，正确的有（）。

A．在比例税率的条件下，边际税率大于平均税率

B．起征点是税基式减免税的一种形式之一

C．代扣代缴义务人是纳税人

D．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

13．关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。

A．实行简易征收办法

B．非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

14．根据现行增值税法规政策规定，销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用的有（）。

A．包装物租金 B．运输装卸费

C．违约金 D．代办保险收取的保险费

15．根据现行增值税法规政策规定，下列货物适用11%税率的有（）。

A．增值电信服务 B．提供交通运输业服务 C．邮政业服务 D．基础电信服务16．关于消费税计税依据的确定，下列说确的有（）。

A．消费税实行价外税，其计税价格不含消费税

B．纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税

C．纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税

D．进口的应税消费税的计税价格由海关核定

17．下列外购应税消费品已纳消费税可抵扣消费税税款的情形有（）。

A．用外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B．用外购已税汽油为原料生产的汽油

C．用外购已税酒精为原料生产的白酒 D．用外购已税实木地板为原料生产的实木地板18．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（）。

A．未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金 B．向投资者支付的股息、红利C．违规生产被工商部门处罚的罚款 D．广告性赞助支出

19．按照企业所得税法及相关规定，纳税人发生的下列借款费用、利息支出准予在发生当期税前扣除的有（）。

A．企业向非金融机构借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

B．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

C．企业经批准发行债券的利息支出

D．企业办公用房建造期间发生的合理的借款费用

20．按照企业所得税法及相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有（）。

A．未使用的房屋

B．以经营租赁方式租出的固定资产

C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D．单独估价作为固定资产入账的土地

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，

错误的打“×”，请将正确答案填在括号。）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9. × 10.×

11.√ 12.× 13.× 14.× 15.√

1．在近现代国家，法是全体国民意志的反映。（）

2．《税收征收管理法》所确立的法律规中，既有实体性规定也有程序性规定。（）3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。（）4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人述、申辩意见。（）

5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要

遵循诚信原则。（）

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则 B．程序优于实体原则

C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票

2016年浙江省行政执法资格模拟考试(50)

2016年全省行政执法资格模拟考试返回 1 依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内审查完毕。但法律、法规另有规定的，可以依其规定。（回答错误！正确答案：Y，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 2 行政机关工作人员违法行使职权被追究刑事责任的，行政机关不再为其行为承担国家赔偿责任。（回答错误！正确答案：N，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 3 行政机关及其工作人员对符合法定条件的行政许可申请不予受理的，由其上级行政机关或者监察机关。依法给予行政处分。（回答错误！正确答案：N，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 4 行政强制的设定和实施，可以依照法定的权限、条件和程序。（回答错误！正确答案：N，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 5 行政机关给予罚款的行政处罚决定，如果未出具书面处罚决定和统一的罚款收据，该行政处罚决定无效。（回答错误！正确答案：Y，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 6 行政机关行使职权给受害人人身权造成严重后果的，应当支付相应的精神抚慰金。（回答

错误！正确答案：Y，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 7 违法行为在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。（回答错误！正确答案：N，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 8 行政诉讼中同案原告为5人以上，应当推选1至3名诉讼代表人参加诉讼。（回答错误！正确答案：N，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 9 人民法院对行政机关强制执行的申请进行书面审查。（回答错误！正确答案：Y，您的答案:）A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 10 没有法定依据或不遵守法定程序的行政处罚无效（回答错误！正确答案：Y，您的答案:）A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 11 某行政机关根据A规定对贾某处以行政处罚，A规定尚未公布。（回答错误！正确答案：N，您的答案:） A. 对 B. 错 A. 对 B. 错 A. 对 B. 错

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没

有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

浙江省行政执法证件管理办法(2016)

浙江省行政执法证件管理办法(2016) 【法规类别】机关工作综合规定【发文字号】浙江省人民政府令第346号【发布部门】浙江省政府【发布日期】2016.06.21 【实施日期】2016.08.01 【时效性】现行有效【效力级别】地方政府规章浙江省人民政府令（第346号）《浙江省行政执法证件管理办法》已经省人民政府第67次常务会议审议通过，现予公布，自2016年8月1日起施行。省长：李强 2016年6月21日浙江省行政执法证件管理办法

第一条为了加强行政执法人员持证上岗和资格管理，提高行政执法人员的素质和能力，促进严格、规范、公正、文明执法，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。第二条本办法适用于本省行政区域内的行政执法证件管理工作。国家有关部门对本系统行政执法证件管理另有规定的，从其规定。第三条本办法所称行政执法，是指行政执法机关实施法律、法规、规章，针对公民、法人或者其他组织所作的行政处罚、行政强制、行政许可、行政确认、行政检查、行政征收、行政给付等影响其权益的活动。本办法所称行政执法人员，是指依法取得行政执法证件的行政执法机关在编工作人员。本办法所称行政执法机关，是指依法成立的下列单位：（一）县级以上人民政府及其工作部门、乡镇人民政府和街道办事处；（二）根据法律、法规、规章的授权，具有行政执法职能的单位；（三）根据法律、法规、规章的规定，受行政机关委托实施行政执法的单位。第四条县级以上人民政府法制机构负责本行政区域内的行政执法证件管理工作。县级以上人民政府机构编制、人力资源和社会保障等部门在各自职责范围内负责行政执法证件管理相关工作。各级行政执法机关负责本机关行政执法证件的日常管理工作。本办法第三条第三款第二、三项规定的行政执法机关，其行政执法证件的日常管理工作，可以由其主管部门或者委托其实施行政执法的行政机关统一负责。第五条省人民政府法制机构负责建设、运营和维护全省统一的行政执法证件管理信息系统。各级人民政府法制机构与机构编制、人力资源和社会保障等部门应当加强协作，建

税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库（国税精简版）说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。税收基础知识部分第一章知往鉴今：税收内函话变迁一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是国家公共权力的建立国家公共权力的建立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国家单位和个人集中征收，重

点稽查，强化管理满足公共需要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的是政承诺时期治权力。p9个特征：专制课征时期强制性立宪课税时期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为、、等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻二、简答

新版精编2021全国税收执法资格完整复习题库(含答案)

2021年全国税收执法资格考试题库[含答案] 一、填空题 1．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 3．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。 4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 5．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。 6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。 7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 9．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 10．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。 11．税收征纳形式体现为力役实物货币等。 12．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总核分得分得评卷一、单项选择题（共25题，每小题 1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．中国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳

税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格

8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。 A 17% B 11% C 6% D 3%

2016年最新执法证考试试题及答案

单选题（共883题） 1、行政处罚只能（）。 A、对有行政隶属关系的人实施 B、由公安机关执行 C、处罚公务员或公民个人，而不能处罚单位或组织 D、是国家特定行政机关对违反行政法的个人或组织依法采取的惩戒措施答案：D 2、治安行政案件的审级适用（）。 A、二审终审 B、一审终审 C、一审一复核 D、一审二复核答案：A 3、下列行政强制措施当中，（）属于间接执行性强制措施。 A、查封、扣押 B、强制收购 C、限价出售 D、代执行答案：D 4、行政机关向相对方收取公路养路费、港口建设费的行为在性质上属于（）。 A、行政处罚 B、行政征购 C、行政征收 D、行政征用答案：C 5、行政行为以受法律规范拘束的程度为标准，可以分为两类，即（）。 A、羁束行政行为与自由裁量行政行为 B、依职权的行政行为与依申请的行政行为 C、要式行政行为与非要式行政行为 D、授权的行政行为与委托的行政行为答案：A 6、《行政处罚法》规定，行政处罚通常由（）的行政主体管辖。 A、违法行为人住所地 B、违法行为人经常居住地 C、违法行为损害发生地 D、违法行为发生地答案：D 7、（）可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。 A、法律 B、地方性法规 C、行政法规 D、国务院部委规章

答案：C 8、若发现已生效的行政执法行为违法或不当，则（）。 A、原行政机关无权废止 B、原行政机关或上级行政机关有权撤销 C、只有权力机关有权撤销 D、相对一方当事人有权变更答案：B 9、公民、法人或者其他组织认为行政机关及其公务员的（）侵犯其合法权益，有权向人民法院提起行政诉讼。 A、具体行政行为 B、抽象行政行为 C、行政处分行为 D、民事侵权行为答案：A 10、下列组织中属于国家行政机关的是（）。 A、全国人大 B、各级人民政府 C、法院 D、社会团体答案：B 11、下述社会关系中属行政法调整范围的是（）。 A、各社会组织内部的管理关系 B、行政机关缔结买卖合同而形成的关系 C、法律法规授权的组织行使某一行政管理权所发生的社会关系 D、行政机关与相对方当事人之间发生的民事关系答案：C 12、权力机关对行政机关的监督不包括（）。 A、政治监督 B、法律监督 C、对行政立法、执法、司法活动的监督 D、市场监督答案：D 13、吊销违法者的经营许可证是（）。 A、执行罚 B、行政处罚 C、行政处分 D、行政强制执行答案：B

2018全国税务人员税收执法资格考试模拟试

2017年税收执法资格考试模拟试题一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋 C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品 2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品 C．销售货物的同时代收的手续费 D．向购货方收取的延期付款利息 3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。 A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．87 4．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。 A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉 6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．26000 7．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A．4322 B．4320C．4300 D．4400 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率 10．税收公平的第二层含义是( )。 A．普遍征税B．平等课征C．量能课税D．税法面前人人平等 11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。

（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率； 3、全心全意为人民服务，接受人民监督； 4、维护国家的安全、荣誉和利益； 5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令； 6、保守国家秘密和工作秘密； 7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德； 8、清正廉洁，公道正派； 9、法律规定的其他义务。（二）公务员的基本权利是什么？答：（1）获得履行职责应当具有的工作条件； (2)非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分； (3)获得工资报酬，享受福利、保险待遇； (4)参加培训； (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议； (6)提出申诉和控告； (7)申请辞职； (8)法律规定的其他权利（三）公务员在什么情况下可以提出申诉？答：公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用，降职，定期考核定为不称职，免职，申请辞职、提前退休未予批准，未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇，法律、法规规定可以申诉的其他情形，人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.

2016年行政执法考试试题及答案(3套)

考试样题（一）一、判断题（认为正确的，请在每题括号里打“√”；认为错误的，则打“×”。每小题1分，共10分） 1、依法治国是依法行政的核心和关键。（×） 2、省政府在制定政府规章时，召开立法听证会，并在互联网上公开征求意见，体现了民主立法原则。（√） 3、行政执法部门可以聘用临时工履行行政执法职责。（×） 4、行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（×） 5、行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。（√） 6、行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人。（√） 7、行政复议申请可以自知道该具体行政行为之日起60天内提出，但是法律规定的申请期限超过60天的除外。（√） 8、人民法院审查行政诉讼案件不得进行调解。（×） 9、国家赔偿以支付赔偿金为主要方式。（√） 10、收受他人财物，利用自己的职权，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，不构成受贿罪。（×）二、选择题（下列每小题中有一个答案是正确的，请将代表正确答案的字母填在小括号中。每小题1分，共20分）１、下列机构中不属行政执法主体的是（B ） A、×市税务局 B、×县公安局治安科 C、×省质量技术监督局 D、×县人民政府２、行政权力的核心是（C）。 A、政府权利 B、政府属性 C、政府责任 D、政府能力３、下列关于法的效力表述不正确的有（D ） A、法律的效力高于行政法规、地方法规、规章 B、地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章 C、部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。 D、省政府规章的效力与本行政区域内较大市人民政府的规章的效力相同。 4、关于行政许可的设定方式，不正确的是（D ） 1

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九)

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *

4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] *

7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *

11.《行政复议调解书》应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书发生法律效力的标志是（）。 [单选题] * 12.赔偿义务机会赔偿损失后，应当行使其追偿权。工作人员或受要托的组权和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是（）。 [单选题] * 13.税收纵向公平,是指经济能力不同的人应缴纳数氟不同的税收，税法对不同收入水平(支付能力)的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理面言,实现纵向公平一般采用（）。 [单选题] *

2016年水行政执法人员考试试题

2016年水行政执法人员考试试题单位：姓名一、填充题（每题1分，共30分） 1.《中华人民共和国水法》所称的水资源包括（）和（）。 2.水资源属于（）所有。 3.用水实行（）收费和（）加价制度。 4.新建、扩建、改建建设项目，应当制订节水措施方案，配套建设节水设施。节水设施应当与主体工程同时（）、同时（）、同时（）。 5.列入江苏省湖泊保护名录的湖泊的（）、（）（）和（），适用《江苏省湖泊保护条例》。 6.有堤防的河道、湖泊，其管理范围为（）之间的水域、沙洲、滩地、行洪区和堤防及护堤地； 7.无堤防的河道、湖泊，其管理范围为（）或者（）之间的水域、沙洲、滩地和行洪区。 8.防汛工作各有关部门实行( )责任制。 9.国务院设立国家防汛总指挥部，负责组织领导全国的防汛抗洪工作，其办事机构设在（）。 10.江苏省的防汛期为每年（）月（）日至（）月（）日。 11.水土保持方案分为水土保持方案（）和水土保持方案（）。 12.国家对河道实行按（）统一管理和分级管理相结合的原则。 13.河道划分（）。 14.河道防汛和清障工作实行（）负责制。 15.在（）和（），禁止建房、放牧、开渠、打井、挖窖、葬坟、晒粮、存放物料、开采地下资源、进行考古发掘以及开展集市贸易活动. 16.禁止在（）的主要河道或通道上设置鱼罾、鱼簖等阻水捕鱼设施。 17.严禁擅自在湖泊湖荡内（）。 18.《江苏省河道管理实施办法》所称河道及其配套工程(简称河道工程)是指（）、直接依附（）兴建的堤、坝、防护林草、护坡、青坎(平台)、涵、闸、泵站等与河道配套发挥作用的防害兴利（）。 19.行政处罚的（）和（），适用《行政处罚法》。 20.公民、法人或者其他组织违反（）的行为，给予行政处罚。 21.对违法行为给予行政处罚的规定必须（）；未经（）的，不得作为行政处罚的依据。 22.限制人身自由的行政处罚权只能由（）机关行使。 23.受委托组织在委托范围内，以（）名义实施行政处罚。 24.执法人员与当事人有直接利害关系的，应当（）。 25.对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当（）决定。

2016年税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

全国税务人员执法资格考试复习提纲

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。

4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释。

2019年行政执法考试试题及答案(3套)

2016年执法考试试题及答案（一）一、判断题（认为正确的，请在每题括号里打“√”；认为错误的，则打“×”。每小题1分，共10分） 1、地方立法不能与国家法律、行政法规的规定相抵触。（√） 2、自由裁量行政执法行为是行政机关不受法律约束、自由作出决定的行为。（×） 3、可以运用书面审查、实地调查、听证、和解、调解等手段办理行政复议案件。（√） 4、行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（√） 5、听证主持人可就听证内容当场作出行政处罚决定。（×） 6、只要公民、法人或者其他组织有违反行政管理秩序的行为，行政机关就应当依法给予行政处罚，无须查明事实。（×） 7、具体行政行为认定事实不清的，证据不足的，行政复议机关可以调查补正后作出维持决定。（×） 8、经行政复议的案件，行政复议机关改变原具体行政行为，公民、法人或者是其他组织仍不服的，可以向行政复议机关所在地人民法院提起行政诉讼。（√） 9、王某犯罪己过追诉时效却被逮捕，国家应承担赔偿责任。（√） 10、有查禁犯罪活动职责的国家机关工作人员，向犯罪分子通风报信、提供便利，帮助犯罪分子逃避处罚的，构成帮助犯罪分子逃避处罚罪。（√） 1

二、选择题（下列每小题中有一个答案是正确的，请将代表正确答案的字母填在小括号中。每小题2分，共20分）１、社会主义法制包括立法、执法、守法和法律监督等方面，（ A ）是中心环节。 A、依法办事 B、有法可依 C、执法必严 D、违法必纠 2、下列选项中，不属于依法行政要求的是（B）。 A、行政机关权力的取得必须由法律设定； B、行政法律的制定必须根据行政机关权力的需要； C、行政机关权力的行使必须依据法律 3、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》要求，行政机关不得设立任何形式的“小金库”；严格执行（ A ）制度，行政事业性收费和罚没收入必须全部上缴财政，严禁以各种形式返还。 A、收支两条线 B、罚缴分离 C、执法上审裁分离 D、决策上审裁分离 4、行政机关对申请人提出的行政许可申请的处理，说法不正确的是：（ D ） A、销售某种商品己经不需要行政许可，但赵某不知，仍然向工商局提出行政许可申请，工商局应即时告知王某不受理 B、张某向民政局提出行政许可申请，但是该行政许可属于公安机关的职权，于是民政局即时作出了不受理的决定，并告知李某向公安机关提出申请 C、马某向工商提出的申请材料有错误，但可以当场更正，工商局于是允许马某当场更正 D、田某向民政局申请社团登记时，提交的材料不符合法定形式规定，但是民政局并未当场告知也未在5日内告知王某需要补正的内容，则赵某应当重新提出申请 5、赵某想要在一条河的附近开办一家化肥厂，向行政机关申请营业执照。行政机关在审查时发现该厂距离河水很 2