项目竣工财务决算审计报告-整体框架

（项目名称）

项目竣工财务决算审计报告

一、审计概况

（一）审计项目立项

（二）审计目的

（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；

（四）审计内容为审计范围的具体内容

（五）审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；

（六）审计标准

（七）其它

二、审计依据、原则及方法

（一）执行的审计准则及规范

（1）内部审计基本准则

（2）内部审计具体准则

（3）中国内部审计实务指南

（4）内部审计人员职业道德规范

（二）评价依据

（1）《基本建设财务管理规定》

（2）《气象部门基本建设项目审计暂行办法》

（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（4）其他

（三）审计方法及程序

（1）审计方法

（2）审计程序

（四）其它情况说明

三、项目基本情况

（一）项目概况

（二）项目批准情况

（1）项目建议书情况

（2）可行性研究报告情况

（3）初步设计概算情况

①批准的项目建设内容

②主要工程量

③批准投资额

（三）项目管理的组织形式

（四）主要参建单位

（1）项目法人

（2）设计单位

（3）主要施工单位

（4）主要监理单位

（5）其他参建单位

（五）工程开竣工时间

（1）开工时间

（2）竣工时间

（六）工程监理情况

（七）建设单位编报竣工决算的时间

（八）项目主要经济指标及效益情况

（九）质量评定(或初验)情况

（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）

四、审计结论

（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况（1）投资计划下达情况

①投资计划下达总体情况

A、累计下达计划数

B、资金构成

②各年度下达投资计划明细情况

③投资计划的调整情况

A、调整原因

B、调整内容及数额

C、调整后计划情况

④未下达投资计划的原因

（2）投资来源情况

①批准投资来源的构成及数额

②实际到位资金的构成及数额

③未到位资金的构成及数额

④未到位资金原因分析

（3）概算执行情况

①送审概算数及实际审定数

②审计确定的实际投资完成额

③建设单位实际完成的工程建设内容

④完成的主要工程量

⑤预备费管理及使用情况

⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）

⑦对概算执行情况的评价

（4）设计变更情况

①设计变更的原因

②设计变更的内容

③设计变更的批准

④对设计变更的评价

（二）项目基本建设支出审计情况

（1）建设成本情况

①总成本：申报及审定情况

②建筑安装工程投资申报及审定情况

③设备投资申报及审定情况

④其他投资申报及审定情况

⑤待摊投资申报及审定情况

（2）转出投资情况

（3）待核销基建支出情况

（4）核定基本建设支出数

（5）基本建设支出辅助审计情况

①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明

②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因

③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因

④填制工程结算审核明细表（附表3）

（6）基本建设支出的评价

①基本建设支出的真实性

②基本建设支出的合法性

③基本建设支出的管理控制有效性

（三）未完工程及预留费用审计情况

（1）送审未完工程及预留费用情况

①主要项目

②主要依据

③数量

（2）审定未完工程及费用情况

①主要项目

②主要依据

③数量

（3）未完工程及费用审计评价

①未完工程及预留费用的依据是否充分

②是否为概算批准的项目内容

③所需的资金是否已留存

④是否已计入确定的投资支出

⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定

（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）

（四）项目交付使用资产审计情况

（1）交付使用资产送审情况

①交付使用资产总数

②交付使用资产计价依据

③交付使用资产移交手续

（2）审定交付使用资产基本情况

①交付使用资产总数

②交付使用资产计价依据

③交付使用资产移交手续

（3）审定分项交付使用资产情况

①交付使用固定资产情况

②交付使用流动资产情况

③交付使用无形资产情况

④交付使用递延资产情况

（4）交付使用资产的审计评价

①交付使用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理

②交付使用资产计价是否合理

③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销

④是否存在重复计算交付使用资产价值

⑤其它评价

（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）

（五）基建收入审计情况

（1）送审基建收入情况

①基建收入项目及数额

②基建收入的确认情况

③基建收入的分配

（2）审定基建收入情况

①基建收入项目及数额

②基建收入的确认情况

③基建收入的分配

（3）基建收入评价

①基建收入项目是否符合规定

②基建收入确认是否符合规定

③基建收入分配处理是否符合规定

④其他评价内容

（六）项目资金结（节）余审计情况

（1）送审资金结（节）余情况

（2）审计调整情况

（3）审计确定情况

①确定数

②来源构成

A、预备费结（节）余数

B、其他结（节）余数

③资金构成

A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数

B、其他构成

（4）各项债权债务审计情况

①送审数

②审计调整情况

③审定数

④对长期挂帐的债权债务的说明

（5）对项目资金结（节）余审计评价

（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况（1）竣工财务决算编制的主体

（2）竣工财务决算编制的时间

（3）竣工财务决算编制依据

（4）竣工财务决算编制的内容

（5）竣工财务决算编制前的清理情况

（6）竣工决算编制的组织情况

（7）对竣工财务决算编制的评价

①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人

②竣工财务决算是否在规定时间内编制

③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定

④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求⑥其他评价内容

（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（九）合同管理情况审计

（1）合同管理制度建设情况

（2）主要合同的签订情况

（3）主要合同履行情况

（4）合同签证及备案情况

（5）合同纠纷及处理情况

（6）合同管理情况评价

（十）项目财务管理情况审计

（1）财务管理组织形式

（2）财务管理制度的制定及执行情况

（3）主要财务关系及处理情况

（4）会计核算情况

（5）会计基础工作情况

（6）对项目财务管理情况的评价

五、有关事项说明

（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位（二）有无截留、挤占和挪用

（三）有无计划外工程和超标准建设

（四）建设单位管理费是否按办法开支

（五）内部财务管理制度是否健全

（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴

（七）是否建立并坚持重大事项报告制度

（八）其他需要说明的事项

六、对项目的总体评价

七、征求意见情况

（一）征求意见稿的主要内容

（二）被征求意见单位名称

（三）反馈意见的情况

（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明八、审计发现的问题及处理意见

（一）建设资金在管理使用中存在的问题

（1）挤占、挪用、滞留建设资金

（2）地方配套资金不能同比例到位

（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金

（4）其他问题

（二）建设管理中存在的问题

（1）项目法人责任制落实中存在的问题

（2）招标投标中存在的问题

（3）建设监理中存在的问题

（4）合同管理中存在的问题

（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题

（1）设计变更未经批准

（2）预备费动用未经批准

（3）改变建设内容

（4）基本建设支出控制不严

（四）竣工财务决算编制中存在的问题

（五）违反财经纪律的其他问题

九、建议

（一）对未完工程及预留费用的处理建议

（二）对核减投资的处理建议

（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议（五）其他建议