银行风险与控制自我评估管理暂行办法
银行风险与控制自我评估管理
暂行办法
第一章总理政策》(交银董〔儿10〕13号)和《银行操作风险管理实施办法》(交银办〔2010〕89 号，下称“办法”)对风险与控制自我评估的有关规定，特制定本办法。第二条本办法是操作风险管理政策的延伸，由总行风险管
根据操作风险管理政策和办法的相关原则进行制定与更新，并由总行风险管理委员会批准。第三条风险与控制自我评估(Risk ControlSelf Assessment, 简称“自我评估”或“RCSA”)是一种操作风险管理工具，用于识别和评估自身的潜在操作风险，以及自身业务活动控制措施的适当性和有效性。第二章总体要求第四条本行自我评估工作以流程作为实施对象，本行所有有效性”的评估。
(一)操作风险暴露评估，分为“固有风险暴露”评估和“剩佘风险暴露”评估。固有风险暴露是指假设不存在任何控制措施，未来一年内发生操作风险损失的可能性和金额。剩佘风险暴露是度在控制措施实施后有可能降低的情况下，未来一年内发生操作风险损失的可能性和金额。操作风险暴露评估应当包括对事件的发生频率和严重程度
(二)控制有效性，包括对每项已有的控制措施进行“控制设计有效性”以
及“控制落实度”的评估。控制设计有效性是指某项控制措施在设计层面上是否能够有效降低操作风险事件的发生频率和严重程度。控制落实度是指某项控制措施在执行层面是否有效落实。第六条操作风险暴露与控制有效性的评估，至少应达到以率要求。
(一)固有风险:每年至少评估一次;
(二)剩佘风险:每半年至少评估一次;
(三)控制设计:每半年至少评估一次;
(四)控制落实度:针对每日执行三次以上的控制措施，至月评估一次;针对执行频率较低的控制措施，至少应每半年评估一次;最长区间为每年评估一次。总行各部门，可以依据管理的要求，在此基础上增加操作风暴露或控制有效性的评估次数。第七条新产品(新业务)的操作风险评估，将依据《银行新产品(新业务)操作风险自评估管理暂行办法》(交银办〔2010〕 88 号)执行。第八条若有其他非常规事件发生时，包括但不限于操作风策调整、组织机构变革、流程变更、重要人员变更、重大操作风险事件发生、同业发生新案例等，都应该启动对相关流程的自我评估执行程序。
第三章职责分工第九条自我评估体系包括组织协调单位、执行单位和稽
核审计单位。组织协调单位为总分行的风险管理部;执行单位包括总分行各部门及所有支行和网点;稽核审计单位为审计部门。第十条总行风险管理部的主要职责包括:
(一)拟定本行统一的自我评估管理办法、评估标准和具体作规程，提交高级管理层审批;
(二)牵头制定全行自我评估工作的计划日程，督导并确保全行自我评估工作按计划完成;
(三)牵头制定全行统一的操作风险字典与控制字典，并综行各部门的意见与建议定期进行维护;
(四)协助执行单位开展自我评估工作，并在方法论和操作流程等方面给予培训和指导; 险地图;
(六)依据全行自我评估的变化状况，汇总分析全行自我评
(七)监控全行的行动计划实施进度。
第十一条分行风险管理部的主要职责包括:
(一)在全行自我评估工作的计划日程框架下制定本行自我评估工作计划，确保本行自我评估工作按计划完成;
(二)汇总分行各部门对操作风险字典与控制字典的补充或修改意见与建议，向总行风险管理部提出申请;
(三)协助本行执行单位开展自我评估工作，并在方法论和操作流程等方面给予培训和指导;
(四)汇总经分行各条线管理部门调整后的风险容忍度边界
(五)汇总分行各部门自我评估结果，并向总行风险管理部提交分行自我评
估分析报告。
(六)监控本分行的行动计划实施进度;
第十二条总行各部门主要职责包括:
(一)定期发起本部门牵头流程的流程分析工作;
(二)评估全行范围内已识别的每个操作风险事件的固有风露和剩佘风险暴露;(三)评估每项控制措施的控制设计有效性与控制落实度; (四)向总行风险管理部提出本业务条线风险字典与控制字补充或修改意见与建议;(五)汇总、整理并分析本条线各省直分行的自我评估结果, 形成报告后提交至总行风险管理部;
(六)制定本条线业务流程的全行层级操作风险容忍度边界及不同类型分行适用的操作风险容忍度边界值;
(七)监控本条线的行动计划实施进度。
第十三条分行各部门的主要职责包括:
(一)按照本分行实际情况，进行本分行风险与控制的识别工作;
(二)评估本行范围内已识别的每个操作风险事件的固有风露和剩佘风险暴露，并将评估结果报告至总行各对应部门和分行风险管理部;
(三)评估每项控制措施的控制设计有效性与控制落实度;
(四)向分行风险管理部提出本业务条线风险字典与控制字补充或修改意见与建议;
(五)对本部门自我评估成果进行分析，并撰写分析报告提总行对应部门和分行风险管理部;
(六)依据总行下发的风险容忍度边界值，并结合本条线的具体情况调整或细化分行层级的操作风险容忍度边界值;
(七)监控本分行、本条线的行动计划实施进度。第十四条支行和网点的主要职责为:评估本单位范围内巳识别的各项控制措施的控制落实度并实施相应
的行动计划。第十五条审计部门的主要职责为:定期检查、验证本行的自我评估体系;检查自我评估的执行情况。
第四章执行程序
第十六条自我评估的执行程序包括风险与控制识别、评分计划排定、风险地图设定、操作风险暴露与控制有效性评估、评估结果分析与调整以及行动计划的制定与执行六个主要阶段。第十七条风险与控制识别包括总行和分行两个层次。
(一)每年第四季度，总行部门针对由本部门牵头的主流程进行流程分析工作，对业务经营过程中所面对的固有操作风险以及目前所配备的控制措施进行重新识别和更新。在流程分析过程中，总行部门可发起对风险字典的更新和维护工作，并报总行风险管理部审批，审批通过后由总行风险管理部执行。 (二)每年第四季度，分行依据本行实际情况进行本分行操作风险与控制措施的调整与更新工作，并按条线将调整与更新结果报总行条线管理部门审
定。
第十八条总分行业务管理部门应于每年第四季度制定次
(一)设定评分频率。在遵循本办法第六条的原则下，总行流程牵头部门负责设定每项操作风险事件的评分频率，总行制度设计部门负责设定控制设计与控制落实度的评分频率。分行部门在遵循总行对于评分频率的指导原则下，可依据自身管理的需求, 调高评分的执行频率。总分行业务管理部门操作风险与控制的评分频率均须经本部门审批同意，并分别提交总分行风险管理部备
(二)指定评分与复核人员。评分和复核人员应具备丰富的业务经验和较强的操作风险意识。总行部门的评分人员以及评分结果复核人员由本部门指定，并由部门审批同意。分行部门及其管辖范围内的评分人员与评分结果复核人员，由本部门指定。评分与复核人员确定后，分别提交总分行风险管理部备案。
(三)指定评分日程。总分行风险管理部负责汇总总分行不同业务条线或部门的自我评估执行日程。分行的自我评估执行日程规划应在全行日程规划框架下完成，并提交总行风险管理部备
第十九条设定风险地图是指由评估对象根据其风险偏好确定风险容忍度边界，以此反映其操作风险暴露状况。
(一)设定全行主流程的风险地图。总行主流程牵头部门负定全行层级的操作风险容忍度边界值以及不同类型分行适用的操作风险容忍度边界值。全行层
级的风险地图由总行条线管理部门提出后，经总行风险管理部审核后提交风险管理委员会批准生效。
(二)设定分行各项主流程的风险地图。分行部门可依据总发的风险容忍度边界值，结合本条线的具体情况进行调整，但不得逾越总行所定的边界值。分行各业务条线的风险容忍度边分行风险管理部审核，经分行行长核准后实行，并提交总行条线管理部门报备。分行业务条线的风险容忍度边界值如确有特殊原因超越总行下发的边界值，则由分行部门经分行行长核准后，提交总行条线管理部门批准。
第二十条操作风险暴露与控制有效性评估包括:
(一)操作风险暴露与控制有效性的沟通与讨论。操作风险暴露、控制设计有效性与控制落实度的评估部门在决定最终评分织自我评估讨论会针对操作风险暴露与控制有效性的实际状况进行充分的交流与讨论，讨论会可根据需要在部门内或跨部门进行。
(二)操作风险暴露与控制有效性的评估。总行、分行及网据排定的日程及针对操作风险暴露与控制有效性实际状况的讨论结果，由评分与复核人员分别进行评分结果的录入与复核工效性评估完成后，自我评估的参与人员应结合
业务经验对剩佘风险暴露在风险地图中的落点进行合理性分析，如落点明显不
合理应对评分结果或操作风险容忍度边界值进行调整。
第二十二条完成风险与控制自我评估后，应对评估结果进析与研究，并针
对操作风险管控的薄弱环节，制定相应的行动计划。
(一)分行层级的行动计划，由分行各部门牵头制定相应的行动计划，在分行部门审批后执行。分行风险管理部应监控本行及管辖分行行动计划的进展状况和实际成果。
(二)总行层级的行动计划，由总行各部门牵头制定相应的行动计划，在本部门审批后执行。总行风险管理部应监控总行层级行动计划的进展状况和实际成果。
第五章分析与报告
第二十三条自我评估工作完成后，对操作风险暴露、控制措施、行动计划等进行持续有效的监测、分析，形成自我评估分析报告，是自我评估管理的一项重点工作。
第二十四条自我评估分析报告是操作风险评估报告内容的重要组成部分,应在每季度的操作风险评估报告中重点阐述。
(一)总行与分行部门应每季度针对管辖范围内的自我评估工作进行分析，并分别提交分析报告至总分行风险管理部。
(二)分行风险管理部应每季度针对本分行的自我评估工作进行综合分析，提交报告至总行风险管理部。
(三)总行风险管理部应依据全行的自我评估执行情况，汇作全行的自我评估分析报告，并将结果提交至总行风险管理委员会。
第二十五条自我评估分析报告至少应包含以下内容:
(一)每年第一季度的报告应包含当年度的自我评估计划，之后的季度报告应包含自我评估计划的执行情况;
(二)操作风险暴露达到警戒范围或不能容忍范围的操作风型、造成的原因以及应对措施;
(三)设计不完善或是落实度较差的控制措施、造成的原因以及应对措施;
(四)管辖范围内，操作风险暴露普遍较高的潜在风险或控效性普遍较弱的成因分析以及应对计划;
(五)启动的行动计划、执行进度以及实际效果。第六章附第二十六条本办法自印发之日起施行。
第二十七条本办法由总行风险管理部负责解释和修订。
第二十八条总行各部门、境内各分行应按照本办法的相关规定，开展风险与控制自我评估的实施和管理工作。第二十九条海外机构、各子公司应结合
当地及行业相关监。
山东银行业金融机构合规风险管理评估暂行办法
第一章总则第一条为科学评价辖内银行业金融机构以下简称“银行”合规风险管理的有效性依据《商业银行合规风险管理指引》和《山东
银行业金融机构合规风险管理机制建设指导意见》等相关规定制定本办法。
第二条本办法适用于山东银监局辖区各类银行业金融机构包括政策性银行、国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村
中小金融机构等。金融资产管理公司、信托投资公司和财务公司等参照执行。
第三条银行合规风险管理评估的总体目标是银行通过适时有效开展合规风险管理评估工作全面梳理自身合规风险管理状况及时解决合规缺陷和问题持续改进和强化合规风险管理机制不断夯实依法合规经营和案件风险防控的坚实基础。第四条银行合规风险管理评估的内容主要包括合规机制
建设情况、合规履职情况及合规管理效果等三个方面。
第五条银行开展合规风险管理评估应坚持依法、独立、客观、公正、公平
的原则。第六条银行应定期和不定期组织开展合规风险管理评估工作并纳入银行合规风险管理计划。银行应根据经营规模、业务复杂程度、内控风险状
况等合理确定合规风险管理评估的重点、范围和频度每年应至少开展一次全面合规风险管理自我评估。对新实施的政策和程序、新产品和新业务的开发
新业务方式的拓展、新客户关系的建立以及客户关系的性质发生重大变化等
所产生的合规风险管理应适时开展专项评估工作。
第二章评估程序与要求第七条银行合规风险管理评估分为评估准备、评估实施、评估报告三个阶段。第八条评估准备阶段。
银行应成立合规风险管理评估小组小组成员应当熟悉银行业务能够正
确理解与银行有关的法律、规则和准则及对银行经营活动的影响。银行应制定评估实施方案明确评估目的、内容、范围、重点、要求等全面收集评估期内与合规风险管理相关的文件、工作记录、有关数据等资料。 6 三银行可聘请外部机构承担部分内容的评估工作但银行应监督其评估过程确保其合规性并承担其评估结果及相关责任。第九条评估实施阶段。一评估小组应通过查阅资料、现场询问、符合性测试、问卷调查、合规检查等方法逐项对照评估内容对相关信息资料进行梳理、分析审核各项政策和程序的合规性测试法律、规则、准则在业务活动中的贯彻执行情况确认风险控制点和关键环节操作的合规性。通过分析可能预示潜在合规问题的有关数据和运行
指标如消费者投诉的增长数、异常交易等对潜在的合规缺陷和违规事项进行识别和确认。三评估小组应详细记录评估过程和发现的相关问题并作进一步分析核实和调查确认最终做出客观、准确的判断。第十条评估报告阶段。一评估小组根据评估实施情况在全面整理、深入分析基础上
撰写合规风险管理评估报告。评估报告包括但不限于以下内容评估工作组织开展情况、报告期内合规风险管理状况及变化、已识别的违规事件和合规缺陷、
已经采取或建议采取的纠正措施等。
合规风险管理评估报告要准确定性和积极量化银行因政策、制度、程序
及客户、产品、服务所引发的合规风险以及特定机构、部门、业务或经营活
动的风险暴露形成对合规风险管理状况的明确评估结果。第十一条银行应
以合规管理行为对应的充分书面资料作为得出评估结论的适当证据。书面资料可包括正式发布的文件资料和非正式发布但经有效程序审核认定的书面记录或
描述。
第十二条银行应加强合规风险管理评估工作的制度化、规范化建设不断完善合规风险管理评估方法与程序着力提高银行合规风险管理评估工作的
有效性。
第十三条银行应加强识别、计量、监测和评估合规风险的方法和途径研究
探索建立合规风险监测指标体系和评估模型做到科学评估银行的合规风险。第三章合规机制建设情况评估第十四条合规机制建设情况评估包括合规风险管理组织体系构建情况、合规管理制度建设情况两个方面。第十五条合规风险管理组织体系构建情况主要指合规部门设置、人员配备、职能分工、
保障机制等情况。一是否按要求设立合规管理部门包括根据要求设立相对独立的合规部门或设置合规岗位。 8 合规管理部门是否配备充足和合格的合规管理人员合规管理人员资质、经验、专业技能、个人素质是否与所履行的
职责相匹配。三合规管理部门职能和负责人职责是否明确、清晰、完整
职责内容设定是否符合监管规定。四是否赋予合规管理部门和人员履职所必需的权限和地位包括但不限于以下方面 1是否享有与银行任何员工进行沟通并获取履职所需的任何记录或档案资料的权利 2是否有权对违反合规政策的事件进行调查并可要求内部相关部门进行协助 3合规管理负
责人是否能独立与银行董理事会、高级管理层沟通各级合规管理部门能否及时、通畅地反映合规问题和建议等。五是否明确和采取保证合规负责人和合规管理部门独立性的各项措施包括但不限于以下方面 1银行合规管理职能是否与内部审计职能做到分离 2合规负责人和合规管理人员的合规管理职责与其承担的任何其他职责之间是否存在可能的利益冲突 3合规管理部门及其工作人员是否承担经营性考核指标任务 9 4合规部门职员的薪酬是否与其履行合规职责的业务条线的盈亏状况相挂钩 5合规负责人是否分管业务条线等。
是否明确合规风险报告的路线是否包括银行业务部门向合规部门、各级
合规部门向上级合规部门、合规部门向高级管理层、法人机构高管层向董事会
等报告合规风险的路线是否明确合规风险报告所涉及人员的职责是否明确报告要素、格式和频率等。第十六条合规管理制度体系建设情况主要指合规管理政策、合规风险识别管理流程、合规问责、考核制度等建设及适时修订
完善情况。一是否制定书面的合规政策内容是否符合监管规定对总行和地区总部未制定有关合规政策和程序的辖内银行高级管理层是否制定本
机构合规制度和操作规程。是否根据银行业务发展变化、合规风险管理状况以
及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策或合规制度等。是否制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南是否明确合规风险识别管理流程是否不断评估合规管理程序和合规指南的适当性及时进行完善改
进。
是否建立合规风险管理考核制度是否将合规风险管理情况作为银行各部门、业务条线和分支机构考核评价管理人员工作业绩的重要依据。四是否建立合规问责制度是否体现按不同违规情节分别规定不同处理措施的原则是否对主动报告和隐瞒不报的情形分别规定相应减轻或加重措施。五是否建立诚信举报制度是否体现鼓励举报的原则是否规定保护举报人的相关措施。六是否建立符合合规理念的经营绩效考核制度体系经营绩效考核指标是否体现倡导合规、惩戒违规的价值理念和导向作用是否存在鼓励违规、诱发风险的经营考核指标。
第四章合规履职情况评估第十七条合规履职情况评估包括对银行高层
合规职责落实情况、银行合规管理部门职责落实情况、业务条线合规职责落实
情况三个方面。
第十八条银行高层的合规职责落实情况主要指董事会对机构合规性负最终责任职责、高级管理层有效管理合规风险职责和监事会监督合规管理职责
落实情况等。一董事会是否对本行的合规政策进行审议批准是否根据银行风险战略、组织结构及资产规模批准设立相应的合规部 11 门是否授权或专门设立有关组织对商业银行合规风险管理进行日常监督。董事会和高级管理层是否主动监督合规政策实施是如何具体开展或采取何种形式来有效履行监
督职责的。三董事会是否审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告
是否至少每年评估一次银行合规风险管理的有效程度高级管理层是否至少每年评估一次银行所面临的主要合规风险是否至少每年一次向董事会提交合规风险管理报告。高级管理层是否按程序确定合规负责人是否确保合规负责人独立地推动各项措施的落实是否就合规负责人就职或离任情况组织向
当地监管部门备案。五高级管理层是否审议批准并督促落实合规部门提
交的合规风险管理计划是否及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何
重大违规事件。监事会是否主动监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行
情况具体是如何开展或采取何种形式来有效履行监督职责的是否留存监督过程和结果的有关书面记录。
第十九条银行合规管理部门职责落实情况主要指合规管理部门协助高级管理层通过制定合规方案和建立合规风险报告路线等有效识别和管理合规风险的情况。是否制定合规风险管理计划或合规方案内容是否符合监管规定是否按计划开展合规风险管理工作合规负责人是否监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责。是否组织审核评价银行各项政策、程序和操作指南的合规性是否组织、协调和督促各业务条线和内部控制部门及时梳理
整合和修订银行的规章制度和操作规程确保各项政策、程序和操作指南符合法律、法规和准则要求。是否主动识别、监测和评估与银行经营活动相关的合
规风险包括但不限于以下方面 1是否为新产品和新业务的开发提供必要的合规性审核和测试 2是否识别和评估新业务方式的拓展、新客户关系的
建立以及客户关系的性质发生重大变化等所产生的合规风险等。四是否组织收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据是否建立合规风险监测指标是否运用有效方法衡量合规风险发生的可能性和影响并确定合规风险的优先考虑
序列。五是否对合规性测试的结果按照内部风险管理程序通过合规风险报告路线向上报告是否定期向高级管理层提交合规风险评估报告报告要素是否符合监管规定。
第二十条业务条线合规职责落实情况主要指业务条线对本条线经营
活动的合规性负首要责任主动识别和管理合规风险的情况。一是否组织对本条线相关的各项政策、程序和操作指南进行梳理和修订使其符合法律、规则和准则的要求。是否主动开展日常和定期的条线合规自查并向合规管理部门提供合规风险信息和风险点。是否根据合规管理程序主动识别和管理条线
合规风险是否按合规风险报告的路线和相关要求及时报告。第五章合规管理效果评估
第二十一条合规管理效果评估包括对监管法规及内控制度传导机制建设
和运行情况、经营活动合规性日常监督保障机制建设和运行情况、合规文化建
设情况三个方面。
第二十二条监管法规及内控制度传导机制建设和运行情况主要指传导机制建设、合规培训和与监管部门的有效互动等情况。一是否建立监管法规传导机制是否通过有效途径持续关注法律、规则和准则的最新发展准确
把握法律、规则和准则对银行经营的影响是否及时将监管审慎规章转化为银行内部业务制度。是否建立内控制度传导机制是否通过有效途径使银行合规理念、合规政策、管理程序和操作指南等得以在内部充分传递传播为员工恰当执行法律、规则和准则提供保障。银行是否定期为合规人员提供系统的合规
规则和专业技能培训培训内容是否突出对法律、规则和准则的最新发展及其
对商业银行经营影响的正确把握。四合规部门是否协助相关教育培训部门对员工进行合规培训培训范围是否包括对所有员工的定期合规培训以及新入、转岗等类员工的适时合规培训。五合规部门是否采取有效形式保持与监管机构日常的工作联系是否向监管部门定期报告合规风险管理事项
应报告事项有无遗漏是否跟踪和评估监管意见和监管要求的落实情况。第二十三条经营活动合规性日常监督保障机制建设和运行情况主要指监督保障机制建立、监督工作开展、违规责任追究、风险防控和内审部门独立评价等
方面。一是否建立经营活动合规性日常监督保障机制是否针对经营管理和业务操作建立日常合规检查制度和纠正机制银行管理信息系统是否设立相应的合规风险监测指标为合规部门和业务条线实施监测提供技术支持。
15 是否开展经营活动合规性日常监督工作经营活动是否存在与法律、规则和准则要求不一致情况包括有章不循、管理违规和操作违规等问题。三对各类监督检查、监管检查发现的合规缺陷和违规事件是否及时采取适当的纠正
措施各项整纠措施是否及时落实合规缺陷和问题是否得到有效弥补和纠
正。四是否按照合规问责制度和程序严格对违规行为进行责任认定与追
究责任追究措施是否落实到位。对发生操作风险或案件的是否认真调查分析其主要原因并在系统内进行了全面整改和补救。六对监管部门通报的操作风险案件是否在辖内传达并采取有效的防范措施有无本机构已发生或监管部门已通报同类型案件又发生情况。七是否持续查找并揭示操作风险管理和案件防控的主要风险点或薄弱环节是否针对风险点或薄弱环节实施有效的管控措施。合规部门管理合规风险的情况是否受到独立的审计是否按内部责任追究办法对审计中发现的合规风险管理失职问题进行问责。
第二十四条合规文化建设效果情况主要指合规文化机制建立、合规理念传
播和合规文化活动开展情况等。是否建立合规文化创建机制是否有效组织开展合规文化建设活动是否将合规文化建设纳入到企业文化建设过程。董事会和高级管理层确定的合规基调是否与监管要求保持一致合规从高层做起是如何体现的是否建立相应的实施保障机制。三银行是如何在全行推行全员合规、主动合规、合规创造价值等合规理念的是采取哪些有效形式、运用哪些有效载体进行展现和传播的。
第六章评估结果的运用第二十五条银行应充分利用合规风险管理评估
成果持续完善合规管理机制。银行董事会和高级管理层应认真研究评估报
告提出的改进建议相关责任部门应落实整改措施合规部门应做到持续关注。第二十六条合规管理部门应以评估结果为导向研究确定下一步合规风
险管理计划全面提升合规风险管理的前瞻性、针对性和有效性。第二十七条银行年度合规风险管理评估报告应于次年二月底前按属地管理原则报银监局
分局对口监管部门专项评估报告应及时报送。评估报告中有需要整改内容
的还应在评估报告上报后四个月内上报整改报告。监管部门将把银行合规风险 17 管理评估结果及整改情况作为实施监管评级、分类监管及合规风险现场检查的参考依据。
第二十八条如发现银行在合规风险管理评估中弄虚作假、有意隐瞒问题等
情况监管部门可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》有关规定采取相
应的监管措施。第七章附则第二十九条本办法由山东银监局负责解释。第三十条本办法自印发之日起施行。
内部控制自我评价报告(模版)范文
XXX股份有限公司 201X年度内部控制自我评价报告 为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。 一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素 内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实 现控制目标的过程。 （一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 （二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。 （三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机 构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内 部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施， 将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制 相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 二、内部控制建设情况的认定 （一）控制环境 公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关 监管部门的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）
某银行操作风险与控制自我评估管理办法
某银行操作风险与控制自我评估管理办法
某银行操作风险与控制自我评估管理办法 第一章总则 第一条为及时识别我行经营管理中的操作风险，准确评估风险等级，提供风险管理决策参考，提升我行操作风险管理水平，根据中国银监会《商业银行操作风险管理指引》、《某银行操作风险管理政策》等规定，制定本办法。 第二条本办法所称操作风险与控制自我评估(Risk andControl Self-Assessment，RCSA)是指我行各部门、分支机构对自身经营管理中存在的操作风险点进行识别，评估固有风险，再通过分析现有控制活动的有效性，判断剩余风险，并提出优化控制措施的过程。 第三条固有风险指在未采取控制措施或其他风险缓释措施之前本身就存在的风险。 控制活动是指能够避免或减少风险发生可能性或者不利影响的所有流程和行动。 剩余风险是指采取现有的控制活动或其他风险缓释措施后仍存在的风险。
第四条自我评估的目标是建立覆盖我行各项经营活动的操作风险动态识别、评估、防控机制。自我评估单位要及时识别面临的风险点，避免违规操作，控制风险隐患，并为操作风险管理决策提供依据。 第五条自我评估遵循以下原则： （一）全面性。自我评估范围应包括各相关部门、分支机构、各业务品种、各流程环节和风险点。 （二）及时性。自我评估工作应及时开展，评估结果应及时 报送，优化措施应及时实施，实施效果应及时检查。 （三）客观性。自我评估工作应当谨慎、客观，并充分考虑我行内、外部环境变化因素。 第二章自我评估流程 第六条自我评估的流程包括（不限于）制定自我评估方案、组织相关部门实施、制订控制优化措施、后续跟踪检查四个阶段。 第七条总行法律与合规部、各业务管理部门、分支机构为自我评估发起单位，负责制定自我评估方案，按照有关内部控制的要求和频率开展实施。
操作风险管理 练习题含答案及分析
第五章操作风险管理 一、单项选择题 1. 下列关于操作风险的人员因素的说法，不正确的是（）。 A.内部欺诈原因类别可分成未经授权的活动、盗窃和欺诈两类 B.违反用工法造成损失的原因包括劳资关系、安全／环境、性别歧视和种族歧视等 C.员工越权行为包括滥用职权、对客户交易进行误导或者支配超出其权限的资金额度，或者从事未经授权的交易等，致使商业银行发生损失的风险 D.缺乏足够的后援人员，相关信息缺乏共享和文档记录及缺乏岗位轮换制等是员工知识/技能匮乏造成风险的体现 2. 在操作风险经济资本计量的方法中，（）的原理是，将商业银行的所有业务划分为八类产品线。对每一类产品线规定不同的操作风险资本要求系数，并分别求出对应的资本，然 后加总八类产品线的资本。即可得到商业银行总体操作风险的资本要求。 A.高级计量法 B.基本指标法 C.标准法 D.内部评级法 3. 操作风险评估过程一般从业务管理和风险管理两个层面开展，其遵循的原则一般包括（）。 A.由内而外、自上而下和从已知到未知 B.由表及里、自下而上和从已知到未知 C.由内而外、自下而上和从已知到未知 D.由表及里、自上而下和从已知到未知 4. 根据我国监管机构的要求，商业银行可选择的计量操作风险资本的方法中风险敏感度最高的是（）。 A.高级计量法 B.标准法 C.基本指标法 D.内部评级法 5. （）是商业银行中间业务的一类，指商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。 A.资金交易业务 B.柜台业务 C.个人信贷业务 D.代理业务 6. 下列关于商业银行操作风险的说法，不正确的是（）。 A.根据商业银行管理和控制操作风险的能力，可以将操作风险划分为可规避的操作风险、可降低的操作风险、可缓释的操作风险和应承担的操作风险 B.不管尽多大努力，采用多好的措施，购买多好的保险，总会有操作风险发生 C.商业银行对于无法避免、降低、缓释的操作风险束手无策 D.商业银行应为必须承担的风险计提损失准备或分配资本金 7. 在操作风险资本计量的方法中，（）是指商业银行在满足巴塞尔委员会提出的资格要求以及定性和定量标准的前提下，通过内部操作风险计量系统计算监管资本要求。 A.内部评级法 B.基本指标法 C.标准法 D.高级计量法 8. 商业银行面对信息技术基础设施严重受损以致影响正常业务运行的风险，不可以通过（）来进行操作风险缓释。 A.提高电子化水平以取代手工操作 B.制定连续营业方案 C.购买电子保险 D.IT系统灾难备援外包 9. 商业银行的整体风险控制环境不包括（）。 A.公司治理结构
公司内部控制自我评价【最新版】
公司内部控制自我评价 一、综述 20XX 年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制体系。 (1)公司内部控制的组织架构 公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。 (2)公司内部控制制度的建设情况 公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、投资管理、药品质量管理、内部审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、采购供应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理、计算机及网络管理等专门管理制度。
(3)公司内部审计部门工作人员的配备情况 20XX 年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，专门负责监督检查公司及下属企业的内部控制活动。作为公司的战略监控工具，审计部除了开展内部控制、经济效益、经济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成情况等事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计员三人，全部具有本科以上学历。 (4)20XX 年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效 20XX 年6 月，公司董事会成立了审计委员会。审计部开始直接对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部控制创造了更好的环境。公司修订了《三九医药股份有限公司招标管理制度》、《三九医药内部审计制度》，制定了《三九医药下属企业内部审计条例》、《三九医药下属企业管理办法》、《三九医药安全生产管理制度》、《安全生产应急预案》、《商标管理制度》、《三九医药股份有限公司信息发布系统管理制度》、《公文管理制度》等制度。20XX年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管理控制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来
自我评估风险报告
自我评估风险报告 企业自我评估风险报告 尊敬的黄埔海关： 我司汉成（广州）电子有限公司，是成立于xx年8月15日的外商投资企业，主要生产液晶模组零配件，主要产品模组面板框、背光板组件底盖，金属灯罩等，现在主要为世界第二大液晶模组生产商LGD提供产品，以及新谱电子、喜星电子、瑞仪光电等客户，我司的现注册资本为936.00万美元，投资总额为2194万美金. [自我评估] 根据认证经营者（AEO）制度以及海关对保税加工企业规范管理指引，以及海关关于《进出口企业守法状况自我评测标准》（试行）对我司自我风险评估。 存在风险： 1.企业还未能按照人员管理等级、工作区域、授权等级等对身份标识系统进行分别设置。
2.企业还未对出入仓库或限制区域，如进出口货物的仓库等相关区域有限制标识，对进出的人员核查 __件 改善：1.对有经安全识别或被授权的人员，车辆及货物才能够被允许进入设施；设置必要的外围及周边隔离设施；单据或货物的存储区域应设限进入，应当能够有足够措施阻止非被授权或识别的人员的进入；制定必要的安全制度，如失窃警报或准入控制系统；应当对限制进入区域进行明示，以便轻易辨认； 2.夜间及节假日安排公司管理人员值班巡查，监控物流动向、确保保税品不非法外流。 存在风险：尚未建立灾难和恐怖袭击的影响，风险管理和灾后重建程序应该包括针对特殊情况的预先计划和应急工作机制 改善： 1.与相关部门共同研究制定应对恐怖袭击和灾后重建的紧急安全情况的计划； 2. 人员的定期培训和对应急计划的测试；
3.指定专业安全人员为应急担当。 存在风险：尚未已达到评估指南的连贯性；确保安全管理制度的完整性和充分性；发现安全管理系统有待提高的方面，从而提高供应链的安全 . 改善: 1.定期开展对其经营情况的安全风险开展评估并采取适当措施降低这些风险； 2. 建立和开展安全管理制度的自我评估； 3. 明文规定自我评估程序和责任方；、 4. 将评估结果，反馈意见及可能提高的工作建议整合在一个计划里，为未来的安全制度的充分性提供参考。 存在风险： 1.供应链安全风险；
操作风险管理知识自测题培训课件
操作风险管理知识自测题 一、单选题： 1. 根据新协议和银监会指引，下列哪一项不符合对操作风险的定义？ A. 由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险 B. 包括法律风险 C. 包括声誉风险 D. 不包括策略风险 答案：C 2. 根据银监会指引，以下不属于风险管理部门主要职责的是： A. 拟定本行操作风险管理政策、程序和具体的操作规程 B. 建立并组织实施操作风险识别、评估、缓释（包括内部控制措施）和监测方法以及全行的操作风险报告程序 C. 定期检查并分析业务部门和其他部门操作风险的管理情况 D. 为操作风险管理配备适当的资源 答案：D 3. 操作风险管理和控制过程中涉及到银行风险管控的“四道防线”，具体指： A. 经营部门、业务管理部门、法律合规部门、风险管理委员会 B. 经营部门、业务管理部门、风险管理部门、法律合规部门 C. 经营部门、业务管理部门、法律合规部门、内部审计部门 D. 经营部门、业务管理部门、风险管理部门、内部审计部门 答案：D 4. 下列选项中，不属于银行操作风险损失的是： A. 因内部操作失误，业务人员丢失客户资料造成损失 B. 因黑客攻击导致银行系统瘫痪，造成损失 C. 因贷款客户违约导致银行损失 D. 因大规模停电使银行不能营业所造成的损失 答案：C 5. 在新协议规定的操作风险的计量方法中，a.基本指标法b.标准法（含替代标准法）c.高级计量法，依照量化条件的复杂程度由易到难排列，正确的顺序是： A. c/a/b B. c/b/a C. a/b/c D. a/c/b 答案：C 6. 根据银监会指引，下列我国商业银行一般不采用以下哪种操作风险计量方法？ A. 标准法 B. 替代标准法 C. 基本指标法 D. 高级计量法 答案：C 7. 下列选项中，不属于操作风险管理流程重要环节的是：
公司内部控制自我评价报告
公司内部控制自我评价报告 欧普康视科技股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普康视”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20×× 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
自我评估风险报告
企业自我评估风险报告 尊敬的黄埔海关： 我司汉成（广州）电子有限公司，是成立于2007年8月15日的外商投资企业，主要生产液晶模组零配件，主要产品模组面板框、背光板组件底盖，金属灯罩等，现在主要为世界第二大液晶模组生产商LGD提供产品，以及新谱电子、喜星电子、瑞仪光电等客户，我司的现注册资本为936.00万美元，投资总额为2194万美金. [自我评估] 根据认证经营者（AEO）制度以及海关对保税加工企业规范管理指引，以及海关关于《进出口企业守法状况自我评测标准》（试行）对我司自我风险评估。 <经营场所安全> 存在风险： 1.企业还未能按照人员管理等级、工作区域、授权等级等对身份标识系统进行分别设置。 2.企业还未对出入仓库或限制区域，如进出口货物的仓库等相关区域有限制标识，对进出的人员核查身份证件 改善：1.对有经安全识别或被授权的人员，车辆及货物才能够被允许进入设施；设置必要的外围及周边隔离设施；单据或货物的存储区域应设限进入，应当能够有足够措施阻止非被授权或识别的人员的进入；制定必要的安全制度，如失窃警报或准入控制系统；应当对限制进入区域进行明示，以便轻易辨认； 2.夜间及节假日安排公司管理人员值班巡查，监控物流动向、确保保税品不非法外流。
< 风险管理和灾后重建> 存在风险：尚未建立灾难和恐怖袭击的影响，风险管理和灾后重建程序应该包括针对特殊情况的预先计划和应急工作机制 改善： 1.与相关部门共同研究制定应对恐怖袭击和灾后重建的紧急安全情况的计划； 2. 人员的定期培训和对应急计划的测试； 3.指定专业安全人员为应急担当。 <测评、分析和提高> 存在风险：尚未已达到评估指南的连贯性；确保安全管理制度的完整性和充分性；发现安全管理系统有待提高的方面，从而提高供应链的安全. 改善: 1.定期开展对其经营情况的安全风险开展评估并采取适当措施降低这些风险； 2. 建立和开展安全管理制度的自我评估； 3. 明文规定自我评估程序和责任方；、 4. 将评估结果，反馈意见及可能提高的工作建议整合在一个计划里，为未来的安全制度的充分性提供参考。 <贸易伙伴安全> 存在风险： 1.供应链安全风险； 2.合作伙伴信誉风险。 改善: 1. 在与贸易伙伴进行合同谈判时，应鼓励贸易伙伴评估和提高供应链安全，也可在合同中予以明确。此外，保留在加强贸易伙伴的安全方面所做的努
操作风险考试题库及答案
操作风险考试题库及答案 一、单项选择题： 1. 根据新协议和银监会指引，下列哪一项不符合对操作风险的定义？ A. 由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险 B. 包括法律风险 C. 包括声誉风险 D. 不包括策略风险 答案：C 2. 根据银监会指引，以下不属于风险管理部门主要职责的是： A. 拟定本行操作风险管理政策、程序和具体的操作规程 B. 建立并组织实施操作风险识别、评估、缓释（包括内部控制措施）和监测方法以及全行的操作风险报告程序 C. 定期检查并分析业务部门和其他部门操作风险的管理情况 D. 为操作风险管理配备适当的资源 答案：D 3. 操作风险管理和控制过程中涉及到银行风险管控的“四道防线”，具体指： A. 经营部门、业务管理部门、法律合规部门、风险管理委员会 B. 经营部门、业务管理部门、风险管理部门、法律合规部门 C. 经营部门、业务管理部门、法律合规部门、内部审计部门 D. 经营部门、业务管理部门、风险管理部门、内部审计部门 答案：D
4. 下列选项中，不属于银行操作风险损失的是： A. 因内部操作失误，业务人员丢失客户资料造成损失 B. 因黑客攻击导致银行系统瘫痪，造成损失 C. 因贷款客户违约导致银行损失 D. 因大规模停电使银行不能营业所造成的损失 答案：C 5. 在新协议规定的操作风险的计量方法中，a.基本指标法b.标准法（含替代标准法）c.高级计量法，依照量化条件的复杂程度由易到难排列，正确的顺序是： A. c/a/b B. c/b/a C. a/b/c D. a/c/b 答案：C 6. 根据银监会指引，下列我国商业银行一般不采用以下哪种操作风险计量方法？ A. 标准法 B. 替代标准法 C. 基本指标法 D. 高级计量法 答案：C 7. 下列选项中，不属于操作风险管理流程重要环节的是： A. 识别
事业单位内部控制自我评价报告 新
事业内部控制建设自我评价报告 为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下： 一、内部控制制度建立健全并有效实施 （一）内部环境。 控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在: 1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。 2、学校文化建设 学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策 我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。 4、内部审计机制 我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。 （二）风险防范 我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。 （三）控制措施。 学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。 1、职责分工控制 具体工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。
内部控制自评报告.doc
企业内部控制自我评价报告 根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的要求，公司对年度内部控制的有效性进行了自我评价。 一、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是：合理保证公司经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高公司经营管理效率和效果，促进公司实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对上述目标提供合理保证。 二、内部控制评价工作的总体情况 公司董事会下设财务审计委员会，负责公司内外部审计的沟通、检查及监督工作；公司内部审计部门负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价；内部控制评价小组负责具体的内部控制的组织评价工作，对公司董事会负责。为进一步加强和规范公司内部控制，确保公司各项工作规范、有序运行，提升公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，贯彻落实《企业内部控制基本规范》
及相关配套指引的相关要求，公司梳理了生产、经营管理领域的核心内控流程并编制了《集团公司制度汇编》，为公司的内控管理实施、监督和评价建立了制度保障。内控评价小组依据《青海省能源发展（集团）有限责任公司****年内部控制评价方案》对纳入评价范围的各部门及分子公司的内部控制的设计合理性及运行有效性进行评价并汇总，编制内部控制评价工作底稿，撰写内部控制评价报告并向董事会汇报。公司内部控制评价报告经董事会会议审议通过后对外披露。 公司****年度聘请****管理咨询有限公司为公司提供内部控制咨询服务。公司第*届董事会第*次会议审议通过了****年聘请**会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制的有效性进行审计的事项。 三、内部控制评价的依据 本评价报告根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)、《企业内部控制应用指引》(以下简称“应用指引”)、《企业内部控制评价指引》(以下简称“评价指引”)的要求，结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至****年12月 31日内部控制的设计合理性与运行有效性进行评价。 四、内部控制评价程序和方法 （一）评价程序
内部控制自我评价报告完整版
内部控制自我评价报告完整版 为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。 一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素 内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实 现控制目标的过程。 （一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 （二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。 （三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机 构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内 部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施， 将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制 相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 二、内部控制建设情况的认定
第五章 操作风险管理-操作风险评估步骤
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 风险管理 第五章 操作风险管理 知识点：操作风险评估步骤 ● 定义： 包括准备、评估和报告三个阶段 ● 详细描述： （1）准备阶段 ①确认评估对象 ②绘制流程图 ③收集整理操作风险信息 （2）评估阶段 ①识别评价固有风险 ②识别评估现有控制 ③评估剩余风险 ④提出优化方案 （3）报告阶段 ①整合评估成果 ②提交报告 例题： 1.自我评估的工作流程为()。 A.报告自我评估工作和日常监控—作业流程分析和风险识别与评估—控制活 动识别与评估—制定与实施控制优化方案—全员风险识别与报告 B.全员风险识别与报告—作业流程分析和风险识别与评估—控制活动识别与 评估—制定与实施控制优化方案—报告自我评估工作和日常监控 C.作业流程分析和风险识别与评估—全员风险识别与报告—控制活动识别与 评估—制定与实施控制优化方案—报告自我评估工作和日常监控 D.控制活动识别与评估—全员风险识别与报告—制定与实施控制优化方案 —作业流程分析和风险识别与评估—报告自我评估工作和日常监控
正确答案：C 解析：自我评估的工作流程为作业流程分析和风险识别与评估—全员风险识别与报告—控制活动识别与评估—制定与实施控制优化方案—报告自我评估工作和日常监控 2.每位员工依据本岗位工作职责以及体系文件、场所文件，识别本岗位各项工作环节中的风险点及对应的控制措施，初步评估风险程度和控制措施，并提出控制优化的建议。这一步骤的工作属于操作风险与内部控制评估工作流程的()阶段。 A.控制活动识别与评估 B.全员风险识别与报告 C.作业流程分析和风险识别与评估 D.制定与实施控制优化方案 正确答案：B 解析：这一步骤的工作属于操作风险与内部控制评估工作流程的全员风险识别与报告阶段。 3.商业银行施行操作风险自我评估的合理流程是（）。(1)全员风险识别与报告(2)控制措施评估(3)报告自我评估工作与日常监控(4)制定与实施控制优化方案(5)作业流程分析、风险识别与评估 A.（1）（5）（2）（4）（3） B.（1）（5）（4）（2）（3） C.（1）（3）（4）（5）（2） D.（1）（3）（2）（5）（4） 正确答案：D 解析：①商业银行内部控制体系的基础上 ②开展全员风险识别，发现风险点 ③影响程度和发生概率来评估 4.操作风险评估准备包括（）三个步骤。 A.准备 B.评估 C.确认 D.报告
风险管理自我评估报告格式
（公司全称） XXXX年度风险管理自我评估报告 注册地址： 董事长： 总经理： 报告撰写人： 联系电话： 总经理签字： 公司盖章：
一、整体风险评估 1、整体风险评估（低、中、高） 公司面对的主要风险 公司风险管理的有效性 董事会和高级管理层的管理质量和审慎程度 应关注的问题 2、整体风险发展趋势（下降、稳定、上升） 经济发展情况 市场环境 经营策略和计划 兼并、收购计划和机会 法律和监管变化 二、单项风险评估 （一）信用风险 1.评估 2.内在风险水平（低、中、高） 信贷组合 产品类型 信贷余额和增长 信贷评级分布
产品和行业多样性 借款人组成 大额风险集中度 贷款期限分布 不良贷款的水平和发展趋势 拨备充足性 担保覆盖率 同业比较 对主要信贷产品的描述 非信贷业务 非信贷业务的资产余额和复杂性 银行同业业务 证券投资、交易和承销 信用支持（例如为客户提供担保） 资本市场工具和衍生交易工具 3.风险管理水平（强、可接受、弱） 董事会和高级管理层的监控 董事会和高级管理层对本公司各类业务的内在风险识别和了解程度 董事会和高级管理层根据风险偏好制定和审批相关风险的政策和程序，实施风险管理的情况 董事会和高管层对各类风险的计量方法的了解掌握程度，对新业
务有关风险的评估和审批情况 董事会和高管层对各类风险管理资源配备的充分性 政策、程序和限额结构的有效性 针对不同风险类别所制定的政策、程序和限额结构，这些政策、程序和限额结构是否得到了相关管理层的审查和批准 政策中对业务活动权责的规定情况 合规性监测程序的制定和实施情况，包括由公司内独立部门(如内审部门、合规部门)对所有政策、程序和限制所进行的合规性检查风险计量、监测和管理报告系统 用于计量和监控各类风险的主要假定条件、数据来源和程序是否得当、是否有充分的分析和文档记录，是否具备持续检测其可靠性的系统 在各类风险识别、计量、监测和控制中所采用的量化方法、技术手段 各类风险管理的报告路线、频率和报告内容，向董事会及风险管理委员会、管理层及风险管理部门提供报告的及时性和完整性情况 内部控制和审计 内控机制与公司各类风险和内在风险水平的匹配情况 组织架构中是否有明确的权责划分来对政策、程序和限额的正确实施进行监控，主要监控手段 财务、运营和监管报告是否可靠、准确、及时，有关例外事件的
icbrr操作风险模拟题
操作风险管理模拟题 1、以下关于用来管理操作风险事件的数据库的陈述哪一个是不正确的？ A、操作风险事件数据库总是与操作风险管理项目的其他组成部分相互融合 B、操作风险损失事件数据采集软件可以在内部开发 C、操作风险事件数据库是独立的操作风险管理框架元素 D、内部操作风险事件损失数据库的实施融合了外部系统的优点和缺点的分析 【参考答案】：D 2、操作风险管理框架的主要构架不包括下列选项中的哪一个： A、损失数据采集 B、风险与控制自我评估 C、合规文件的准备 D、情景分析 【参考答案】：C 3、倍达菲决定在第一年使用风险和控制自我评估（RCSA）专题讨论会法。它认为风险和控制自我评估（RCSA）混合法更适合它的操作框架。下面哪些关于风险和控制自我评估（RCSA）混合法的陈述是正确的？ A、该公司可以使用专题讨论会法的结论设计问卷 B、如果要最有效地利用其风险和控制自我评估（RCSA）程序，公司应同时使用问卷调查和专题讨论会法 C、该公司不能交替使用问卷调查和专题讨论会法 D、如果企业使用了非常复杂的的风险和控制自我评估（RCSA）技术系统，它必须切换到问卷调查法
【参考答案】：A 4、以下四种关于损失数据收集程序中设置损失最小预知的说法中哪一个是不正确的？ A、一个公司对于不同部门可以有不同的操作损失数据收集和汇报的阈值 B、操作损失数据收集程序需要包括所有损失，无论其规模大小 C、操作损失数据收集阈值的设定取决于公司风险偏好和任何需要满足的监管要求 D、操作损失数据收集程序必须包括所有在最小的净损失阈值以上的重大损失 【参考答案】：B 5、詹姆斯-约翰逊试图增加对外部操作损失数据库的使用。以下四个陈述中哪一个是他必须克服在使用这些数据源时的困难？ A、使用基准数据反映了类似的数据收集标准 B、他们提供了关于操作亏损事件的数据来源 C、外部事件通常不是高级管理人员所感兴趣的 D、如果外部数据是从新闻来源获取，它只能反映那些媒体感兴趣的事件 【参考答案】：D 6、以下四个关于一个成功风险与控制自我评估（RCSA）程序实施的陈述中哪一个是正确的？ A、风险与控制自我评估（RCSA）只有在确认和评估所有可能的缓解措施后才是完整的 B、内部损失数据有助于识别需要在风险和控制自我评估中处理的风险
内部控制自我评估 CSA
内部控制自我评价管理办法 第一章总则 第一条为了合理保证公司内部控制体系的建立健全及其持续有效的执行，促进公司内部控制目标的实现，达到监管机构对公司内部控制的要求，公司需要定期全面评价内部控制的设计和运行情况，揭示和防范风险。根据财政部《企业内部控制基本规范》及其指引的有关规定，制定本办法。 本办法中所称的公司包括下设全资子公司。 第二条本办法所称内部控制自我评价，是对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 第三条公司实施内部控制自我评价应遵循的原则： (一)全面统一原则。评价范围应覆盖公司内部控制活动的全过程，涉及所有部门和岗位；评价的准则、程序和方法应保持一致。 (二)独立性原则。评价应由公司及各控股、参股公司内部审计机构、内部审计人员独立进行。 (三)公正性原则。评价应以事实为依据，以法律法规为准则，客观公正，实事求是的揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。(四)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 (五)及时性原则。评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。
第二章内部控制自我评价组织体系 第四条董事会认定内部控制重大缺陷，并审定重大缺陷和重要缺陷的整改意见，对在督促整改中遇到的困难进行协调，并对内部控制自我评价报告的真实性负责。 第五条总经理是内部控制自我评价工作的负责人，审定内部控制自我评价方案，听取内部控制自我评价报告。 第六条审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作，评价实施时可以从各部门抽调具有相应胜任能力人员组建评价检查组，也可以委托中介机构实施内部控制评价。 第七条各单位部门结合日常掌握的业务情况，开展本部门的内控自查、测试和评价工作，提出本部门自评重点关注的业务或事项。 对于内部控制自我评价中发现的问题或报告的缺陷，积极采取有效措施，予以整改。 第三章内部控制自我评价内容 第八条公司内部控制自我评价贯穿于重要的营运环节及经营活动，围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等控制要素，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 第九条内部控制自我评价工作应当形成工作底稿，详细记录执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。 第四章内部控制自我评价程序和方法 第十条内部控制评价的程序 一、准备阶段： （一）审计部制订内部控制自我评价工作方案，根据公司内部监督和管理要求，分析公司经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科学合理的评价工作方案，报总经理批准后执行。评价工作方案应当明确评价
内部风险控制自我评价
中国水利水电第四工程局有限公司 大英县祥凤寨水库枢纽工程项目部内部风险控制自我评价 批准：审核：编制： 编制单位：水电四局第六分局大英项目部 编制日期：二〇一五年十一月二十八日
大英项目部内部控制自我评价 正所谓“风险无处不在，风险无孔不入、风险可以管控、风险发生损失惨重”，因此大英项目部接到分局通知后，积极开展了内部风险控制自我评价，并形成如下结果。 一、工程概况 大英县祥凤寨水库枢纽工程主要为非溢流重力坝段、拦河闸坝溢流段、放水洞、上游护坡及下游堤防、管理房等工程，以及为完成上述永久主体工程相应的施工临时工程。开工日期为2015年7月1日，计划竣工日期为2017年4月30日，总工期660天(22个月)。 二、评价组织机构 为确保评价工作的有序进行，大英项目部成立了以项目经理为组长，副经理、总工程师、安全总监、总经济师为副组长，各职能部门主任为成员的风险评价专项工作小组，负责相应职责范围内的风险评价工作；形成从项目部决策层—管理层—执行层都有专人负责，由经营办具体牵头的风险平阿基组织系统。 三、存在风险 经过经营办的意见征集、资料汇总，大英项目部存在风险包括政治风险、自然风险、经济风险、技术风险、项目管理风险、施工安全风险、外部协作风险等。 （一）政治风险主要为因政局不稳、种族冲突、战争及当地政策性变化等而引起的风险。
（二）自然风险主要为暴风雨、洪涝灾害、泥石流、雷击等异常气候而引起的风险。 （三）经济风险主要包括 1、国家宏观经济政策变化、金融市场利率变动、工程计价方法调整、上级管理单位收费标准变化等； 2、业主资金不足、或拖延支付、外协队伍自筹资金不到位等； 3、劳动力、材料、设备市场等生产要素价格变化； 4、工程量计算失误、项目遗漏、中标综合单价严重背离市场，导致低成本结算、高成本支出。 （四）技术风险主要包括 1、地质资料不完整或与现场实际不吻合； 2、水文气象条件估计不足； 3、套用技术规范不合理以及采用特殊工艺对其验收标准、规范不明确； 4、设计图纸不完善、专业配合不协调、设计变更不及时； 5、现场技术交底及协调处理滞后； 6、材料设备供应不及时或发生质量问题； 7、施工准备和施工组织设计方案存在不足； 8、项目建设的复杂性和超规模。 （五）项目管理风险主要包括 1、暂列金报价资料不充分，盲目性大； 2、合同内容存在缺陷、显失公平； 3、合同管理体系不健全；
操作风险的主要特征
操作风险的主要特征 (一)内生性为主 从操作风险的引发因素来看，主要因内部因素而引发，如内部程序、人员和系统的不完善或失效；银行工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务，因此操作风险具有很强的内生性， (二)涵盖全部业务 一个银行要使用人、流程和技术来实现业务计划，这些因素中的每一项都可能产生一些类型的失败，因此操作风险具有普遍性，操作风险发生可能性遍布银行的所有业务环节，涵盖所有的部门。因此对于操作风险的管理必须贯彻“三全”原则(全面性、全员性和全程性)。 (三)难以度量性 与市场风险和信用风险不同的是，影响操作风险的因素基本上在银行内部，并且风险因素与发生的可能性和损失大小之间不存在清晰的联系，通常操作风险以不经常发生的离散事件等形式出现。 二、操作风险管理的发展阶段及趋势 一般而言，操作风险管理的发展可分为五个阶段。 第一阶段是传统、基本的阶段。这一阶段主要依靠内部控制或内部审计等方式进行操作风险管理，且等到损失事件发生时，才开始谋求对策。第二阶段是认识阶段。银行认识到加强和改善操作风险管理的重要性，董事会和高级管理层针对操作风险管理识别、衡量、监测和控制等各个环节拟定政策方针与风险管理策略，设置风险管理部门和职位并指派专人负责操作风险管理。第三阶段是监控阶段。银行开始针对足以反映操作风险的各项风险数据和现象进行追踪与自我评估，加强员工风险管理培训，设定风险限额控制，董事会和高级管理层
根据上述结果，确定对操作风险的容忍度，明确风险临界指标。第四阶段是量化阶段。相对于第三阶段较重视以质化指标作为评估基础，量化阶段的操作风险管理功能已日趋周全，银行开始建立损失数据库、制订量化管理目标，开始发展风险为基础的资本量化模型来衡量操作风险。第五阶段是全面风险管理阶段。银行将操作风险管理充分融人全行整体的风险管理之中，操作风险衡量与市场风险、信用风险衡量进行有机整合，应用系统化的风险度量和管理工具，建立风险指标和损失之间的相关性，全面引入基于风险分析和资本实力考虑的保险策略与调整的收益分析等，确立全方位风险管理的理念。 三、我国商业银行操作风险成因分析 目前我国商业银行真正意义上的各业务部门内部控制制衡机制尚未建立，而管理部门机构控制设置繁多，但职责不清，职能不明确，容易产生控制的重复(资源的浪费)和出现管理的真空地段，同时各部门间又缺乏协调与制约，极易对同一控制点产生不同的控制标准和办法，使一线管理和操作人员无所适从。 由于内部约束不力、规章制度不够健全或执行不力所造成的操作风险，一是制度的空缺，前些年我国商业银行出现的盲目投资，办公司经商以及由此造成的巨大损失，很多都与没有明确的制度规定有关，现在存在部分商业银行的基层行违规经营，有些根本就没有规矩；二是虽有制度，但制度设计的漏洞很多，许多制度的设计多是从方便管理层工作的角度考虑，而却很少从方便客户和防范风险的角度去考虑；三是有章不循，本来就不多而且存在漏洞的制度在实践中也没有得到认真执行，有的甚至是上有政策，下有对策。从近年来有关银行多次对分支行会计科目使用情况进行的检查分析，会发现普遍存在科目随意使用，账户核算混乱，会计统计信息严重失真的现象。 银行管理人员对内控管理认识不足，旧的观念和行为惯性一时难以扭转，认识有偏差，同时由于受传统专业银行控制的影响，部分管理人员对现代银行管理理论与方法缺乏系统的了
CCSA(内部控制自我评估)
内部控制自我评估 1992年，COSO委员会发布《内部控制整合框架》。 2002年，美国国会出台的《萨班斯法案》，其404条款要求上市公司在年度报告中必须包含内部控制自我评估报告。 2008年，财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会等五大部委共同出台《企业内部控制基本规范》，要求上市公司在公司年报披露的同时，披露内部控制自我评估报告，同时鼓励非上市的大中型企业对照执行。 2010年，上述五部委再次联合并发布了《企业内部控制配套指引》。 2011年，试点年，首批企业被选为样板开始执行。 2012年，内控年，所有上市公司要求强制对照执行。 我国成为继美国和日本之后第三个要求对本国企业实施全面内控审计的国家。 具体的实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 相信在随着中国对内部控制的日益重视，CCSA证书必将成为上市公司、外部审计以及管理咨询公司的新宠！！！ CCSA考试特点 CCSA与CIA同属国际注册内部审计协会（IIA）提供的专业资格认证。目前的状况类似2002年以前的CIA考试，认知度还不高。特别是受到考试语种为英语的限制。相信这一状况会随着考试进程的推进而改善，目前不断增长的报名人数也证实了这一点。 CCSA考试的难度要略高于CIA，通过率约为24%（国内高于国际平均）。但如果掌握好的方法，则可以大大提供通过率。 推荐CCSA参考用书： 《Certification In Control Self-Assessment Examination Study Guide》 《Control Self-Assessment: A Practical Guide》 《国际注册内部控制自我评估师CCSA应试指南》 国际注册内部控制自我评估师CCSA概述 CCSA（Certification in control self-assessment）是指国际内部控制自我评估专业资格，是为内部控制自我评估的从业人员而设置的，它是由国际内部审计师协会（IIA）提供的第一项专业证书。CCSA