内部控制各章节习题

总论第一章

一、练习题（一）单项选择题 B ）要素。1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ D．控制程序．控制环境 B．风险评估 C．会计系统A B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。2．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ 2004年2002年 D．世纪80年代 B．1992年 C．A．20 C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。3．（．信息与沟通．控制活动 B．风险评估 C DA．控制环境P6

主要考虑控制活动的定义。SOX404）及相关规则采用的是（ C ）4．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（．内部控制结构A．内部控制体系 B ．企业风险管理整合框架C．内部控制整合框架 D 。框架的创新之处不包括（ D ），5．相对《内部控制——整合框架》ERM ．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴A ．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素B ．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度C ．提出了风险评估概念D 。．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）6 B．事项识别 C．控制活动 DA．监控．控制环境

它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。P9

7．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。

A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别

C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别

8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。

A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动

9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

B．英国《综合守则》

C．COSO委员会的《内部控制一整合框架》P5

D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告

10．内部控制的现实意义不包括（ B ）。P10-12

A．实施内部控制有助于提升企业管理水平

B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本

C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力

D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益

11．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ B ）。

A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的P13

B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

P18是《企业内部控制基本规范》是内部控制体系的最高层次，起统奴的作用。

C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引

D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则

12．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ D ）。

A．内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引P19

B．内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等

P19包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。

C．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理

D．控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包

P19包括：全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。

13．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（D ）。

A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求

B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

C．2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1日P17

14．依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（ B ）。

A．内部控制的思想是以风险为导向的控制

．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括B．员工．内部控制是一种管理，是对风险的管理C ．内部控制是一种合理保证D 。 D ）15．下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（．内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进A ．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施B ．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序C ．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功D ）思想的基础上逐步发展起来的。内部控制的基本概念是从早期（ B16.

管理控制内部审计 D.A. 科学管理 B.内部牵制 C. ）的责任。建立健全和有效实施内部控制是（A 17. 内审部门注册会计师 D.董事会 B.高级管理层 C.A.

（二）多项选择题。 ABCE ）1．有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初内部控制结构、A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势由此内部控制进入“制度二分法”或“二内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，B．要素”阶段 ----整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素9月，COSO发布了著名的《内部控制C．1992年．《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者D E．风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识）。2．下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ABCDE

B．风险评估A．控制环境 E．监控．控制活动 D．信息与沟通C ）。3．下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ BCD

B．经营目标A．战略目标 E．发展目标．报告目标 D．合规目标C 。框架的创新在于（ ABDE ），4．相对《内部控制——整合框架》ERM ．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴A ．增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素B ．对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义C ．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D ．提出了一个新的观念——风险组合观E 。我国内部控制法规的发展所经历的阶段有（ ACDE ）5．P13A．我国内部控制法规的起步阶段．改革开放内部控制的发展阶段B p14 ．亚洲金融危机影响下我国内部控制法规的发展C p17 法案推动下的我国内部控制法规建设 D．SOX ．金融危机和后危机时代我国内部控制法规的完善E。 ABCDE ）6．关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是（，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》年1A．2001 制度，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范（试行）》．2001年6B 确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求月，深交所发布了《深圳证券交易，同年92006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》C．月，年5所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定2006在《首次公开发行股票并上市管理办法》中规定：“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”日起在上市公司范围内1年7月5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年D．2008 施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范《企项应用指引、号——组织架构》等1815日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第12010E．年4月业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》P18．属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（7ABCDE ）。 E．制衡性原则．成本效益原则D．适应性原则．全面性原则AB．重

要性原则 C P13 ABDE ）。8．中国内部控制标准体系包括（．企业内部控制基本规范．企业内部控制监督指引 DA．企业内部控制应用指引 C E．企业内部控制审计指引B．企业内部控制评价指引。）框架的构成要素包括（ ABCD 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，年9．20049月，COSOCOSO P9．内部环境、目标设定A ．控制环境、监督 E．信息与沟通、监控D．风险应对、控制活动C．事项识别、风险评估B．

BCE ）。10．以下对内部控制的理解错误的是（ A．内部控制对上市公司来说是必需的 B．内部控制就是单纯的内部会计控制 C．内部控制就是内部牵制 D．内部控制并不是越严格越好 E．内部控制制定后，可以一成不变）。2013年COSO新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有（ ACDE11.下列属于 A. 关注的商业和经营环境发生了变化 B. 增加了战略目标和资产安全目标 C. 扩充了经营目标和报告目标 D. 将支撑五个要素的

基本概念提炼成原则 E. 针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例）。12.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AE

A. 内部控制是一个过程

B. 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C. 有效的内部控制可以绝对保证控制目标

的实现 D. 内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E. 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。（三）判断题）（错 1．内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。）（对 2．根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。

）．内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。是内部控制系统阶段（错 3控这五个要素分别为内部环境、4风险评估、．内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，）（错要素）。订正：是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监控信息与沟通和监督制活动、（这是内部控制5 ）（错5．风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。是企业风险管理整合框架阶段是内部控制整合框架提出三个目标：经营6．合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。）目标、财务目标、合规目标（错维护社会公众利益，最终服务于企业价提高风险防御能力、7．内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、值创造的终极目标。（对）

8．我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。（对）

9．2010年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。（对）

10．目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。还有企业内部控制应用指引（错）

11．基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（对）12．应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。（对）

13．组织架构、发展战略、人力资源、还有社会责任和企业文化属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（错）

14．内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。（对）p19

15．内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。（对）

16. 2013年5月COSO更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（对）

第二章内部控制的基本理论

一、练习题

（一）单项选择题

1．对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ）。

A．内部控制强调全员参与，人人有责

B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识

C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任

D．被动地遵守内部控制的相关规定

2．下列选项中不属于内部控制参与主体的是（C ）。

A．企业董事会

B．企业监事会

C．政府对企业进行审计的审计人员

D．企业全体员工

3．关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ A ）。P23 A．内部控制对控制目标的实现作用不大

B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响

．内部控制无法作用于外部环境C．

D．内部控制本身也存在一定的局限性

4．内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ B ）。

A．事前控制

B．制度设计、制度执行与监督评价

C．事中控制

D．事后控制

5．在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ C ）。P25

A．资产安全目标

B．经营目标

C．合规目标

D．战略目标

6.下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（ D ）

A．战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标

B．经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化

C．资产安全目标是实现经营目标的物质前提

D．报告目标是实现经营目标的有效保证P26提供真实可靠地财务信息及其他信息。

7．企业开展经营活动的物质前提是（ B ）。

A．财务报告及相关信息真实完整

B．保护资产的安全与完整

C．企业发展战略的制定

D．提高经营的效率和效果

8．内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ C ）。

A．资产安全目标B．报告目标C．经营目标D．战略目标

9．内部控制的最高目标，也是终极目标是（ D ）。

A．资产安全目标B．报告目标C．经营目标D．战略目标

10.内部控制的核心目标是（ C ）

A.资产安全目标是实现经营目标的物质前提P27

B.报告目标

C.经营目标是战略目标的短期化与具体化，是内部控制核心目标。

D.战略目标

11．在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ A ）。

A．全面性原则 B．重要性原则C．制衡性原则 D．成本效益原则

12.建立和实施内部控制的核心理念是（ C ）P29

A.全程控制

B.监督检查

C.相互制衡P28内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则

D.全面控制

13．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ B ）。

A．重大决策 B．重大政策变更C．重大事项 D．重要人事任免 E、大额资金使用

14．内部控制适应性原则的理论依据是（ D ）。P30

A．最优化理论 B．行为科学理论C．需要层次理论 D．权变理论

15．内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（ A ）。

A．治理结构 B．机构设置及权责分配C．内部审计 D．人力资源政策

16.企业实施内部控制的基础是（ A ）

A.内部环境

B.内部监督

C.控制活动

D.信息与沟通

17．在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ B ）。

A．内部环境是基础

B．内部监督P33 是内部控制的控制包括日常监督和专项监督C．控制活动 D．风险评估

18．在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（ D ）。

A．内部环境 B．内部监督C．控制活动 D．信息与沟通

19.下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（ D ）P33

A.确认、计量、记录有效的经济业务

B.在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量

C.保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通

D.采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内风险评估

20．内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ C ）。

A．内部控制人员的执行不力B．内部控制的目标制定不合理

C．内部控制本身具有一定的局限性D．内部控制制度有待完善

（二）多项选择题

1．关于内部控制的定义说法正确的是（ ABC ）。

A．内部控制是一种全员控制B．内部控制是一种全面控制

C．内部控制是一种全程控制D．内部控制是由董事会实施的E．内部控制是由除了员工以外的管理层实施的

2.内部控制是一种全程控制，从内容上看包括（ ACD ）

A.制度设计

B.制度监督

C.制度执行

D.监督评价

E.流程再造

．普通员工E．全体员工 D．经理层C．监事会 B．董事会A。） ABCDE ．内部控制的参与主体包括（3．）。4．内部控制的目标有（ ABCDE

E．战略目标 B．资产安全目标C．报告目标D．经营目标A．合规目标。P255．资产安全目标包括（ BC ） B．确保资产在使用价值上的完整性A．确保资产在外形上的完整性 E．确保资产在数量上的完整性C．确保资产在价值量上的完整性D．确保资产在价值上的完整性）。6．要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ ABDE

B．不相容职务分离A．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务．惩罚制度．日常信息核对 C．防止资产流失 DE报告目标：P26 1、按照企业会计准则有关会计制度如实地核算经济业务、编制财务报告，满足会计信息的一般质量要求；2、通过内部控制制度设计包括:不相容职务分离、授权审批控制制度、日常信息核对制度、惩罚制度等，来防止提供虚假会计信息，印制虚假交易发生。

7.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（ ABE ）

A.不相容职务分离控制

B.轮岗制度

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.强制休假制度

8．内部控制的原则包括（ ABCDE ）。

A．全面性原则 B．重要性原则C．制衡性原则 D．适应性原则E．成本效益原则

9.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指 ( ACDE )

A.重大问题决策

B.重大政策变更

C.重大项目安排

D.大额资金使用

E.重要人事任免

10．内部控制的成本主要体现（ ACD）。P31 成本效益原则

A．内部控制的设计成本包括自行设计和外包设计

B．内部控制的时间成本

C．内部控制的实施成本包括评价和监督员工的工资、实施内部控制因降低效率带来的机会成本以及将内部控制制

操作系统第五章作业答案

第5章习题答案 3、可变分区管理方式下，采用移动技术有什么优点？移动一道作业时操作系统要做哪些工作？答:消除外部碎片.经过一段时间的分配回收后,会产生很多碎片,这些碎片都很小,不足以满足程序分配重内存的要求,但总和可以满足程序的分配要求.通过移动技术,在适当的时候,在内存中移动程序,把所有空闲碎片合并成一个连续的大空闲空间放在内存一端,就可以满足分配的要求移动一道作业时，操作系统需要修改被移动进程的地址信息，还要复制进程空间；而且在移动时必须停止所有其他程序的运行。 4、用可变分区方式管理主存时，假定主存中按地址顺序依次有五个空闲区，空闲区的大小依次为32K ，10K ，5K ，228K ，100K 。现有五个作业J1，J2，J3，J4和J5。它们各需主存1K ，10K ，108K ，28K 和115K 。若采用最先适应分配算法能把这五个作业按J1～J5的次序全部装入主存吗？你认为按怎样的次序装入这五个作业可使主存空间利用率最高。答：（1）不行。（2）以J1,J2,J3,J5,J4 的次序装入这五个作业可使主存空间利用率最高。以上述顺序模拟装入过程列表如下： 6、段式存储管理系统中是如何实现存储保护的？答：因为段是按逻辑意义来划分的，可以按段名访问所以段式存储管理可以方便地实现内存信息的共享并进行有效的内存保护。段式管理的保护主要有两种。一种是地址越界保护法，另一种是存取方式控制保护法。

具体措施有：（1）利用段表及段长来实现段的保护，防止程序执行时地址越界。（2）存取权限保护法：在段表中设有“存取权”一项，可对程序的保护权限进行各种必要的限制。（3）存储保护键保护：由于I/O通道对存储器访问是不经过段表的，因此有的机器还采用存储保护键保护。地址越界保护是利用表中的段长项与虚拟地址中的段内相对地址比较进行的。若段内相对地址大于段长，系统就会产生保护中断。不过，在允许段动态增长的系统中，段内相对地址大于段长是允许的。为此，段表中设置相应的增补位以指示是否允许该段动态增长。建立存取控制指在段表的每个表目中，除指明段长以外，还增加“存取方式”一项。这种段的保护，对非共享段来说，主要是用来指示程序设计的错误。而对于共享段来说，则显得特别重要。采取存取保护键。由于I/O通道对存储器的访问是不经过段表的，因此有的机器除了段保护之外，还采用存储保护键。因为这种保护对I/O通道十分有效。总之，在一个段式存储管理系统中，通过建立段表，施加存取控制，以及设置存储保护键等，可以提供一个多级的存储保护体系。 10、有一个操作系统采用段式存储管理方案，用户区内存为512K，分配时截取空闲块的前半部分(小地址部分)。初始时内存全部空闲。系统执行如下申请、释放操作序列。申请300K，申请100K，释放300K，申请150K，申请50K，申请90K （1）若采用首先适应算法，空闲块表中有哪些空块(指出大小，地址)；（2）若采用最佳适应算法，空闲块表中有哪些空块(指出大小，地址)；（3）若随后又申请80K，针对上述两种情况说明结果？其结果说明了什么问题？答：操作系统采用段式存储。执行申请释放序列后，结果如下： a、如果采用首先适应算法，空闲块表中的空块有地址大小 290k 10k 400k 112k b、如果采用最佳适应算法，空闲块表中的空块有地址大小 240k 60k 450k 62k c、若继续申请80k 如果之前采用首先适应算法，则直接分配起始地址为400k的连续80k空间如果之前采用最佳适应算法，则需要首先采用拼接技术对空闲空间进行合并，然后在合并后的空闲空间中分配连续80k空间。在上述情况中采用最佳适应算法却导致后来的内存直接分配失败而不得不进行内存空间整理。这说明最佳适应算法并不是所有时候都能够保持大块连续的空闲空间。 11、假如一个程序的段表如下：段号状态位段起始地址段长存取控制 0 0 100 40 W

内部控制往年试题

内部控制一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。 2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题 2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点二、◆中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下…… ◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题 2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ） A. 企业内部控制基本规范 B.企业内部控制应用指引 C. 企业内部控制具体规范 D.企业内部控制评价与审计指引 2、企业内部控制配套指引不包括（C） A.企业内部控制应用指引 B. 企业内部控制评价指引 C. 企业内部控制监督指引 D.企业内部控制审计指引 3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施 A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.经理层 4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。 A.控制活动 B. 风险评估 C. 内部环境 D. 信息与沟通 5、企业的重大投资项目应当（C） A. 由股东大会决定 B.由董事会决定 C. 实行集体决策或者联签制度 D.由经理决定 6. 合同审核的重点不包括（ C ） A.经济性 B.可行性 C.重要性 D.合法性 7. 内部报告的使用者不包括（C）

内部控制第9章练习题

第九章内部控制评价（一）单项选择题 1 ．企业内部控制评价的主体是（）。 A ?政府机关 B ?会计师事务所 C ?董事会或类似权力机构 D ?财务部门 2 ?企业内部控制评价的对象是（）。 A?内部控制规章制度 B ?内部控制有效性 C ?财务报告的公允性 D .内部控制环境 3 .对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。 A ?董事会 B ?经理层 C .监事会 D ?审计委员会 4 .企业内部控制评价工作的起点是（）。 A ?明确内部控制目标 B ?制定内部控制评价方案 C ?组成评价工作组 D ?确定评价方法 5 .内部控制评价工作的最终表现为（）。 A .财务报告 B ?审计报告 C. 内部控制评价工作底稿 D ?内部控制评价报告 6. 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。 A .一个月 B .二个月 C .三个月 D .四个月 7. 审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。 A .经理层 B .各专业部门

C .监事会 D ．企业所属单位 8 .适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。 A .全面性 B .重要性 C .客观性 D .独立性 9 .一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。 A ?重大缺陷 B .重要缺陷 C .一般缺陷 D .严重缺陷 10 .下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。 A ?内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行 B .内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度 C .企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 D .董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责 11 .如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。 A .重大缺陷 B .重要缺陷 C .一般缺陷 D .严重缺陷 12 .通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。 A .企业决策失误，导致并购不成功 B .董事、监事和高级管理人员舞弊 C .管理人员或技术人员纷纷流失 D .媒体负面新闻频现 13 .通过数据分析，识别评价关注点的内部控制评价方法是（）。 A .个别访问法 B .穿行测试法 C .比较分析法

内部控制考试题答案

内部控制一、单项选择题 1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C ）。 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量 2.下列不属于控制环境因素的是（D ）。 A.诚信和道德观 B.管理哲学和经营风格 C.人力资源政策和实务 D.授权和批准 3.根据内部控制的定义，控制环境是指（B ）。 A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效 B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观 C.嵌入企业运营中的具体的内部控制 D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应 4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ C ）。 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 B.核查对外报告规定的遵守情况 C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（C ）。 A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录

B.遵守适用的法律法规 C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证 D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。 6.以下不属于控制活动的是（B ）。 A.职责划分 B.评估 C.计算和会计 D.监督及管理控制 7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（C ）。 A.风险角色 B.战略角色 C.监督或绩效角色 D.人事管理角色 8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（B ）。 A.设计董事会的结构以增加价值 B.尊重债权人的权利 C.及时切公正地披露信息 D.公平的薪酬和责任 9、内部控制审计的对象是（A ） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 10、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任

大工秋《内部控制与风险管理》在线作业答案

大工13秋《内部控制与风险管理》在线作业1，2，3答案一、单选题（共10道试题，共50分。） V 1.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通答案C满分：5分 2.对内部控制是一种全员控制，理解错误的是（）。 A.内部控制强调全员参与，人人有责 B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强调风险意识 C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D.被动地遵守内部控制的相关规定答案D满分：5分 3.2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。 A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架答案C满分：5分 4.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。 A.信息与沟通 B.监察 C.控制环境

D.控制活动答案C满分：5分 5.不属于企业风险管理整合框架八要素的是（）。 A.控制环境 B.事项识别 C.控制活动 D.监控答案A满分：5分 6.COSO着名的《内部控制整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A.20世纪80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年答案B满分：5分 7.下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。 A.企业文化 B.内部审计 C.人力资源政策 D.公司治理结构答案D满分：5分 8.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。 A.内控环境 B.风险评估 C.会计制度 D.控制程序答案B满分：5分

第五章作业及答案

题5.10 用分度号为K 的镍铬-镍硅热电偶测量温度，在没有采取冷端温度补偿的情况下，显示仪表指示值为500℃，而这时冷端温度为60℃。试问：实际温度应为多少？如果热端温度不变，设法使冷端温度保持在20℃，此时显示仪表的指示值应为多少？解：显示仪表指示值为500℃时，查表可得此时显示仪表的实际输入电势为20.644mV 由于这个电势是由热电偶产生的，即()0,t t E ＝20.644mV 同样，查表可得：()436.2)0,60(0,0==E t E mV 则()()()0,,0,00t E t t E t E +=＝20.644＋2.436＝23.08mV 由23.076mV 查表可得：t ＝557℃。即实际温度为557℃。经查表：550℃对应22.776mv ，560℃对应23.203mv 线性插值得到：当热端为557℃，冷端为20℃时，由于E （20，0）＝0.789mV ，故有： ()0,t E ()0,t t E =()0,0t E -＝23.08－0.789＝22.291mV 由此电势，查表可得显示仪表指示值应为538.6℃。经查表：530℃对应21.924mv ，540℃对应22.35mv 查表线性插值得到：6.538)924.21291.22(924 .2135.22530 540530=-?--+ 题5.11 如题图5.11所示热电偶回路，只将电极[B]一根丝插入冷筒中作为冷端，t 为待测温度，问[C]这段导线应采用哪种导线（是A 、B 还是铜线）？说明原因。对t 1和t 2有什么要求？为什么？解：[C]这段导线应用[A]导线代替，并且要求1t ＝2t 。因为这相当于由于[A]和[B]两种材料组成的热电回路，t 为热端，0℃是冷端，加入第三根导线是铜线在分开点处温度t 1＝t 2时测量回路电势不变，仍为E AB (t ，0℃)。这就是热电偶的中间导体定律。 560550 550(23.0822.776)557.12 23.20322.776-+?-=-

内部控制试题及答案

内部控制试题及答案一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票

第五章企业内部控制(课后作业)

内部控制习题及参考答案

第一章企业部控制概述一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）四、问答题部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

化工原理答案-第五章--吸收

第五章吸收相组成的换算【5-1】空气和2的混合气体中，2的体积分数为20%，求其摩尔分数y 和摩尔比Y 各为多少？解因摩尔分数=体积分数，.02y =摩尔分数摩尔比 ..020251102 y Y y = ==--．【5-2】 20℃的l00g 水中溶解3, 3在溶液中的组成用摩尔分数x 、浓度c 及摩尔比X 表示时，各为多少？解摩尔分数//117 =0．010*******／18 x = + 浓度c 的计算20℃，溶液的密度用水的密度./39982s kg m ρ=代替。溶液中3的量为 /3 11017n kmol -=? 溶液的体积 /.3 3101109982 V m -=? 溶液中 3的浓度//.333 11017==0．581／101109982 n c kmol m V --?=? 或 . 39982 00105058218 s s c x kmol m M ρ= = ?=．．／ 3 与水的摩尔比的计算 //117 0010610018 X = =．或 ..00105001061100105 x X x = ==--．【5-3】进入吸收器的混合气体中，3的体积分数为10%，吸收率为90%，求离开吸收器时3的组成，以摩尔比Y 和摩尔分数y 表示。吸收率的定义为

12 2 11 1Y Y Y Y Y η-= ==-被吸收的溶质量原料气中溶质量解原料气中3的摩尔分数0.1y = 摩尔比 (11) 101 01111101 y Y y = ==-- 吸收器出口混合气中3的摩尔比为 () (2) 1 1109011100111Y Y η=-=-?=（）摩尔分数 (22) 200111 =0010981100111 Y y Y = =++ 气液相平衡【5-4】 l00g 水中溶解lg 3 NH ，查得20℃时溶液上方3 NH 的平衡分压为798。此稀溶液的气液相平衡关系服从亨利定律，试求亨利系数E(单位为kPa )、溶解度系数H[单位为/()3 kmol m kPa ?]和相平衡常数m 。总压为100kPa 。解液相中3 NH 的摩尔分数/.//117 0010511710018 x = =+ 气相中3NH 的平衡分压 *.0798 P kPa ＝亨利系数 *./.0798*******E p x ===／液相中3NH 的浓度 /./.333 11017 0581 101109982 n c kmol m V --?===?／溶解度系数 /*./../()3 058107980728H c p kmol m kPa ===? 液相中3NH 的摩尔分数 //117 0010511710018 x = =+．／气相的平衡摩尔分数 **.0798100y p p ==／／相平衡常数 * (0798) 07610000105 y m x == =? 或 //.76100076m E p === 【5-5】空气中氧的体积分数为21%，试求总压为.101325kPa ，温度为10℃时，3 1m 水中最大可能溶解多少克氧？已知10℃时氧在水中的

CMA-P1(2015)考前冲刺习题及答案-第五章内部控制

第五章内部控制一、单项选择题 1、内部控制隐含的基本概念包括下列两项： ①系统成本不应超过预期取得的收益。 ②整体控制程序带来的影响不应妨碍营运效率。下列哪种内部控制体现了以上两概念？（） A、限制。 B、管理层责任。 C、数据处理方法。 D、合理保证。 2、下列哪项行为违反了内部控制的基本原则？（） A、取信的职员将收到的支票与随支票寄来的原文件对比，并确认，然后注释出支付的金额，最后每天向出纳递交支票（包括一个现金收入清单）的存款。 B、取信的职员将收到的支票与随支票寄来的原文件对比，并确认，然后注释出支付的金额，最后每天将随支付而来的原文件（包括一个现金收入清单）记录到应收账款明细分类账。 C、在周末，收银出纳为本周收到的全部现金收据制作存单。 D、总账部门比较从出纳收到的为可用于未计科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门记录明细分类账的分批总数。 3、为了正确地进行职责分配，计算机部门的哪个职位应对重新处理数据处理过程中发现的错误负责？（） A、部门经理。 B、系统分析员。 C、电脑程序员。 D、数据控制组。 4、在将一个新客户的汇款地址输入到甲公司电脑数据库的时候，员工错误地输入了一个不存在的邮政区号，结果，邮寄给新客户的第一个月的账单又退回了甲公司。如果当时采取下述哪一项措施，将最有可能发现甲公司电脑数据库的输入错误? （） A、限制性测试。 B、有效性测试。 C、奇偶校验。 D、记录数目测试。 5、以下的控制哪个可以用来检测到那些从来没有发生却被银行记录的存款？（） A、尽可能早些将收入制证、记账。

B、查相关其他的内部会计科目（即稽核应收账款或销售）。 C、合并现金收款点。 D、第三方执行银行对账。 6、控制是管理层通过以下哪一项的适当及有效活动实施的结果？（） A、计划、组织和指导组织活动。 B、确定需求，确定可供选择的行动方案，制定衡量业绩的标准，并将结果与预定标准相比较。 C、授权和检查业绩，并与计划业绩的实现对比。 D、确定经营的效率和经济性，包括目的和目标是否已经达到。 7、如果内部控制被良好的设计，那么以下哪两种任务应当由两个不同的人执行？（） A、批准坏账核销，应付账款明细账和控制的账户合并。 B、发放工资支票和确认赊销的回款。 C、记录现金收入日记账和现金支付的总账。 D、记录现金收入和编制银行对账单。 8、已知精度区间，样本能够反映总体的可能性由下列哪项得知？（） A、点估计。 B、抽样误差。 C、置信水平。 D、误差率。 9、下列哪种会计和管理技术最不可能帮助内部审计人员评价各个利润中心使用资源的经济性和效率？（） A、成本差异分析。 B、弹性预算。 C、作业管理。 D、联合成本分摊。 10、从现代内部审计的角度来看，下面哪一项是内部审计活动最重要的好处？（） A、保证公布的财务报表是正确的。 B、保证欺诈活动将被检测。 C、保证该组织符合法律规定。 D、保证日常的经营得到合理的控制。 11、下列哪项是电子数据处理系统的内部控制系统的缺点？（） A、数据控制小组审核并测试程序，然后再处理计算机发现的错误。

内部控制试题(有答案)

《企业内控概述》一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

第五章作业及参考答案

第五章作业 1.which type of memory is volatile? A.ROM B. E2PROM C. RAM D. flash memory 2.which type of memory has 6-transistor structure? A. DRAM B. SRAM C. ROM D. EPROM https://www.360docs.net/doc/cc3775076.html,ing hamming code, its purpose is of one-bit error. A. detecting and correcting B. detecting C. correcting D. none of all 4.Flash memory is . A. read-only memory B. read-mostly memory C. read-write memory D. volatile 5.Which answer about internal memory is not true? A. RAM can be accessed at any time, but data would be lost when power down.. B. When accessing RAM, access time is non-relation with storage location. C. In internal memory, data can’t be modified. D. Each addressable location has a unique address. Page161 Problems: 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 参考答案：CBABC 5.4. word stored as 0111 word fetched as 0011 “异或” syndrome word：0100 =>syndrome word contains one and only one “1”. 5.5. Answer: (1) 2k-1≥m+k =>k=4-bit 1 1 1 C1(1,2,4,5,7)=0⊕1⊕0⊕0⊕1=0 C2(1,3,4,6,7)=0⊕0⊕0⊕0⊕1=1 C4(2,3,4,8) =1⊕0⊕0⊕1 =0 C8(5,6,7,8) =0⊕0⊕1⊕1 = 0=> old check bits：C8C4C2C1=0010 5.6. Answer: (1) 2k-1≥m+k =>k=4-bit (2)Set up a table (同上题) (3)Syndrome word: 0111⊕1101=1010 =>D6 is wrong, so the data from memory is 00011001.

内部控制与风险管理复习试题

山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题一、单选题 1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会 2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( ) A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。 A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算 4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。 A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》 6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。 A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观 8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。 A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。 A、一 B、二 C、三 D、四

【免费下载】高会第五章企业内部控制课后作业

第五章企业内部控制（课后作业）【案例1】 A 公司属于国有控股的有限责任公司，2014年4月聘请某会计师事务所在年报审计时对公司内部控制制度的健全和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题：（1）2014年1月，A 公司在总经理范总的推动下进入大豆期货市场，公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当前市场的行情进行大额投资。公司董事会虽然知道公司进行期货投资，但总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止。（2）2013年6月，A 公司董事长刘某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司（以下简称甲公司）总经理的彭某，双方约定，由A 公司向甲公司投入1000万元，期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20%支付给A 公司收益。考虑到这项投资能给A 公司带来巨额回报，且收益固定，为避免错失良机，刘某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到彭某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。（3）2013年3月，A 公司某车间员工持领料单到仓库领取一种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字，且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。后经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃。（4）2013年4月，A 公司准备采购一批原材料，采购部门接到一个不熟悉人员电话，表示可以送货上门，并分两批送货。采购经理认为风险较小，且价格优惠，所以双方签订了采购合同。由于是首次交易，根据公司内部控制制度规定，验货合格后付款，第一批货物到达后，经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张，让A 公司先付款。由于经过检验上批货物质量很好，所以公司采购经理指示财务人员，可以先付款。财务人员先行付款，但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃。（5）2013年5月，为加强财务管理，公司规定会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，A 公司的银行预留印鉴的印章和票据全部由财务经理统一保管。（6）2013年8月，A 公司有一笔对外提供重大担保的业务，根据公司相关控制制度的规定，由总经理批准。后经查实，被担保方已资不抵债，给A 公司带来较大资产损失。（7）2013年12月，A 公司有关人员对当年内部控制的日常监控情况向公司董事会作了口头说明，揭示了内部控制存在的缺陷。（8）2013年12月30日，A 公司根据内部控制制度的规定，进行存货的盘点，但是对于哈尔滨的一家露天仓库，由于下大雪，无法进行盘点，所以直接根据会计记录给予了确认。公司内部控制制度规定每两年进行一次存货的全面盘点清查。要求：根据上述事项，分别各业务分析其内部控制方面是否存在缺陷，如果存在缺陷，则请说明理由。【案例2】 B 公司系上海证券交易所上市的一家股份有限公司，为开拓市场、提高效率、增加利润、提升品牌形象，企业召开董事会会议作出以下改革措施：（1）按照国家有关规定，对董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等给予明确。规定以下职务可以由同一人担任：可行性研究和执行；决策审批与执行。（2）公司为提高市场占有率，决定依靠企业强大的人力资源加大研发力度，提高产品的科、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。