资金管理办法及内控制度
1目的
为了合理、有效地使用资金，提高资金使用效率，特制定本办法。
2实施范围
本办法适用于投资公司及下属公司。
3名词术语
3.1资金：指现金（含现金等价物）、银行存款和各种可以作为支付手段的金融工具。
4工作流程
4.1资金收支实行预算管理。
4.1.1计划编制:年度资金收支计划：财务部根据财务预算编制年度现金收支预算，即年度资金收支
计划，经总会计师审核后，报送股东会审批，作为公司年度筹资，配置资金的依据。
4.1.2投资公司及所属各公司以现金流量为基础编制年度现金收支预算。
(1)现金流入
a销售、提供劳务的收入（含增值税）。根据计划期销售收入预算及预计回款比例确定。
b其他业务收入。根据计划期其他业务收入预算及预计回款比例或合同确定。
c回收前期账款。根据计划期预计回收前期账款确定。
d预收账款。根据计划期提前收回的销售收入、提供劳务的收入预算及协议合同确定。
e其他收入。根据计划期营业外收入等确定。
(2)现金流出
a商品（材料物资，含增值税）采购支出。按计划期采购计划及预计付款比例确定。
b工资及福利费支出。根据计划期聘用员工工资及经批准的临时用工计划及有关劳动保险和福利规定计算确定。
c期间费用（现金支出）支出（包括经营/销售费用、管理费用、财务费用）。根据计划期生产经营计划和各费用项目预计支出确定。
d税款支出。根据计划期应交税金（包括增值税、营业税、城建税、教育费附加、所得税等）计算确定。
e支付前期账款。根据计划期预计支付前期应付账款确定（含兑付商业到期承兑汇票）。
f技术改造及固定资产支出。根据批准的资本性预算确定。
g对外投资支出，根据年度对外投资计划确定。
h其他支出。
4.2付款审批权限及流程：按“各类资金审批权限一览表”执行。
4.2.1货币资金的管理
(1)现金领款
a红利、股金、集资款利息（定期，次年1月一次性计算）由本公司财务部根据股东会议的决定及公司集资款利息按5%发放的规定计算后，报财务部负责人审核、实体总经理、主
管副总裁审批、总会计师核准后，通知领款人填写“领款收据”（一式一联）经本公司所属财
务部负责人审核后到财务部办理领款手续。
b融资性借款：非金融机构的融资性借款退还本息时，出资者个人填写“领款收据”（一式一联），财务人员根据投资公司2003年1月1日下发的《关于调整非融资机构融资款利率的通知》的规定计算融资利息，并将本息合计填列在“领款收据”上，经本公司财务部负责人审核，总
会计师核准后到财务部办理领款。
c工资、奖金、加班费、员工福利金、工牌押金等与薪资有关的支出，由领款人填写“领款收
据”（一式一联），根据支出项目经所属公司人力资源部/人事行政部负责人审核，财务部负
责人审核、实体总经理、主管副总裁审批、总会计师核准后到财务部办理领款手续。
d丧葬补助、各种补助、疾病补贴、生育金等由本人提出书面申请，填写“领款收据”（一式一
联）经部门负责人审批、财务部负责人审核、集团公司工会主席审批、总会计师核准后到
所属公司财务部办理领款手续。
(2)现金借款
a差旅费用的借款
出差人先填写“出差计划”单，按“资金审批权限一览表”的规定经部门负责人审核、财务部负责人审核、实体总经理/主管副总裁/总裁审批、总会计师核准后到财务部办理借款手续。
b 业务招待费借款
业务招待费开支，非特殊情况需提前申请，同时支付时一律使用支票结算。无法使用支票的情况下，招待金额在500元以下的开支，经办人可填写“借款单”（一式一联），经部
门负责人审批，财务部负责人审核后到财务部办理现金借款手续。
c 备用金的借款
公司内部实行非定额备用金制度。经办人员每次根据业务需要填写“借款单”，按“资金审批权限一览”的规定，经部门负责人审核、财务部负责人审核、实体总经理/主管副总裁/总裁审批、总会计师核准后到财务办理借款。
(3)支票借款
本地付款除规定可用现金结算的项目以外，其他开支一律使用支票结算。经办人先填写“付款计划审批表”或“支票领用单”按“资金审批权限一览表”中的规定经使用部门负责人审批、财务部负责人审核、实体总经理/主管副总裁/总裁审批，总会计师核准后到财务办理信领用支票手续。
4.2.2货币资金的结算
(1)现金结算范围
a职工工资、津贴、奖金、加班费、各种补助、稿酬。
b个人劳务报酬、红利、股金、集资款利息、归还小额非金融机构的融资性借款。
c各种劳保福利、内部福利金的领取、生育金、押金、丧葬补助、工牌押金。
d出差人员必须随身携带的差旅费、备用金借款、零星采购借款。
e日常差旅费、手机话费、交通费用、小额运杂费的借款与报销以及结算起点（1000元）以
下的零星支出。
(2)支票结算要求
a支票头必须盖有出票单位的公章或财务专用章。
b支票所填收款单位名称必须与发票所盖公章或财务专用章的单位名称一致，同时与所签订
的合同单位名称一致。
c三日内必须将发票（或收据）及支票头返回财务报销，并附相关单据。
d支付工程款项，要求按付款比例开具等额发票。
(3)基建项目结算
基建项目付款，建设期间经办人填制“付款计划审批表”或“支票领用单”按“资金审批权限一览表”的规定经工程监理签署意见、工程管理部负责人审批、财务部负责人审核、项目负
责人审批、总会计师核准后到财务办理付款手续。经营期间支付工程尾款还需实体总经理、主管副总裁审批。
(4)异地付款：
a异地付款一律采用电汇、银行汇票结算。
b发票所盖公章或财务专用章的单位名称必须与电汇单或银行汇票的收款单位一致，同时
与合同所签的单位名称相同。
c要求见发票付款，付款时由经办人填写“付款计划审批表”（一式二份），按“资金审批权限
一览表”的规定，经部门负责人审核、财务部负责人审核、主管副总裁/总裁审批、总会
计师核准后到出纳处办理付款手续。
d特殊情况时按“资金审批权限一览表”的规定，经主管副总裁/总裁批准后方可汇款。在办
理付款手续之日起一个月内将发票返回财务部报销，在规定的期限内未按要求办理完毕
的通知人力资源部从工资中逐月扣回。
5有关资金领用及报销的其他要求事项：
5.1挂账管理
5.1.1 集团公司内部各公司之间的消费，经董事长批准有挂账权限的可作挂账处理月末一次性结算。
5.1.2商品赠送(手机、配件、手机维修费)先填写“支票领用单”按“资金审批权限一览表”中的规定经审
批后在各店面按批发价购买，不允许挂账。融资部门遇特殊情况可先挂账后补签审批手续，并在当日交付支票。
5.2合同、协议的评审及要求：商品采购、基建项目、工程物资、资金拆借、对外投资、对外担保、
装修工程、固定资产采购、批量低值易耗品采购、批量办公用品采购、设备维修、广告发布，广告承揽制作、各种咨询及设计费、礼品采购、礼品制作、水电暖、各种商业保险等要求签订合同。并将合同原件或经认定的复印件交财务部作为付款审核依据。在合同评审过程中要求财务部负责人参与对合同的付款环节进行评审。既：付款条件、付款期限、结算方式。
5.3业务招待费、商品赠送申请付款时必须附经审核、审批的“用餐申请表”或“礼品赠送单”。
5.4 工程付款时要附经审批的“分项工程款支付呈批表”。
5.5 固定资产购置、广告制作、礼品加工、各种印刷品要求签订合同，同时附三家以上的寻价单。
固定资产购置在申请付款时必须附经审核、审批的“固定资产购置申请表”。
5.6培训费由各实体公司人力资源部（人事行政部）审核。申借款时，附经审核、审批的“培训协议”。
5.7办公费、消耗性材料、低值易耗品、财产及车辆保险，年初通过招标形式确定直供商和保险公
司，同时将已确定的直供商和保险公司名单报备财务部。
6集团公司及所属公司内外部所有的款项支付，必须经总会计师核准，总会计师可以对核准环节予以授权监督管理。也可采取汇总核准的方式进行。
7作业记录
7.1投资公司资金审批权限审批一览表
7.2通讯公司资金审批权限审批一览表
7.3西部在线资金审批权限审批一览表
7.4水疗公司资金审批权限审批一览表
7.5国际大巴扎资金审批权限审批一览表
7.6福长公司资金审批权限审批一览表
7.7金蜂星资金审批权限审批一览表
7.8大漠高尔夫资金审批权限审批一览表
7.9喀什步行街资金审批权限审批一览表
7.10山东宏景通讯公司资金审批权限审批一览表
7.11成都新松联通讯公司资金审批权限审批一览表
表7.1
投资公司各类资金管理审批权限一览表
说明：
1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行审批。
3、核准：指总会计师根据财务管理制度对已审批的支付款项的合法、合理性加以核准。
4、公司副总裁的费用报销(不含手机话费)必须经总裁审批。各实体公司总经理的费用报销(不
含手机话费)必须经主管副总裁审批。
5、总会计师可以对核准环节可予以授权监督管理。可采取汇总核准的方式。
6、主管副总裁对审批环节部分权限可予以授权管理。
7、对外投资：投资设立全资子公司、控股子公司、参股公司、分公司、联营公司以及股票、
债券、国债投资。
8、预算内奖金是指奖金分配方案经集团人力资源部审核批准的。
二、审批顺序：
先下级，后上级；先定性审批，后集中核准；先经业务线、行政线有关部门，后报
财务线（按表中标号顺序即可）。若遇有关人员出差在外，可由其被授权人代核、代批。
三、凡有文件规定报销标准的开支项目，由部门经理审批，财务部门审核即可。
四、新技术公司按此表执行资金审批权限的规定。
表7.2
通讯公司各类资金管理审批权限一览表
内控制度建设与执行情况
内控制度建设与执行情况：营业部为了保障反洗钱工作的有效开展, 根据《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》及公司制度，明确了反洗钱工作的目标和原则，确定了反洗钱工作小组人员设置及主要职责。（二）、营业部反洗钱工作制度和流程的制定情况：完善和下发了营业部相关细则和办法，将日期细化、具体，并将各项责任落实到每个岗位上，营业部全体员工在工作中严格遵照执行。（三）、组织机构建设情况：设立营业部反洗钱工作办公室主要负责落实营业部各岗位、各项业务管理中涉及洗钱活动预防和监控措施，以及客户身份识别、客户身份资料和交易记录的保存、大额交易和可疑交易报告等工作，保障反洗钱工作的有效开展。设立反洗钱专干：全面负责营业部反洗钱具体工作的组织和实施，以及与上级监管部门的沟通联系。（四）、大额交易和可疑交易报告情况：对可疑交易客户留存信息及相关客户资料再次进行审核、检查。并将核查内容和结果及时准确地反馈至合规管理部，并按照规定保存反洗钱工作核查底稿。严格按照《公司客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》中安全、准确、完整、保密的原则，妥善保存客户反洗钱反馈记录。（五）、客户身份识别和身份资料及交易记录保存的情况：1 、业务办理中客户身份识别情况：（1）、在开户环节对客户身份识别在办理开户业务时，要求客户本人持有效的身份证件或身份证明文件，真实、完整地填写客户基本信息表格，业务人员通过“居民身份证阅读器”、“其他的身份辅助证明”、“公安信息查询网”核查客户身份证明文件相关信息，或通过现场征询、客户回访等方式确认客户的身份信息，认真、严格审核客户填写的信息内容，留存相关资料复印件。并准确录入客户信息，建立客户信息档案，包括客户的姓名、性别、出生日期、国籍、职业、联系地址、邮政编码、固定电话、移动电话、电子邮箱，身份证件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限等信息。对所办理业务进行检查，各项业务办理均符合相关制度要求，未发现匿名、假名账户。（2）、客户相关信 息资料变更我部办理资金账户重要信息修改业务均严格按照公司的有关规定，对客户重新识别身份信息，要求客户提供有效身份证件或身份证明文件和公证机关出具的证明书办理变更手续，未为身份不明的客户办理业务或提供服务。 （3）、客户转托管、撤销指定及大额资产转出业务营业部在办理转托管、撤销指定交易业务、大额资产转出业务，经检查，业务人员在为客户办理此类业务时， 均严格按照公司的相关业务流程和审批制度进行办理。（4）、其他业务办理过 程中的身份识别，包括第三存管、变更存管银行、代办股份确权、清密、账户基本信息变
现行商业银行内控体系缺陷
现行商业银行内控体系缺陷 纵观20 世纪90 年代以来发生的诸多银行危机，我们发现，这些危机之所以发生，除了银行的管理监管不力以外，银行内控制度存在重大缺陷或现有内控制度执行不力也是一个非常重要的原因。商业银行的内部控制在我国仍属于一个较新的领域，无论在制度设计还是在实际操作方面，都存在着不少的欠缺。 一般说来，商业银行的内部控制是一种自律行为，它是指商业银行为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门以及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。从国内外金融机构内部控制的实践和经验看，商业银行的内部控制制度一般包括六个方面的内容，具体是：1、有效的决策控制系统：包括决策权力制衡机制和明确的经营方针、制定各种管理政策、恰当的岗位分离和合理的授权分工等；2、有效的执行保障系统：包括严格的工作程序和完整的信息资料保全机制；3、有效的监控和预警系统；包括内部核查制度和预警预报系统；4、规范的人事管理和措施；5、业务操作的电子化控制系统；6、独立的有权威的内部稽核系统。 经过20 多年的改革开放特别是近十年的银行商业化改革，我国国有商业银行基本上建立了以三道监控线为基本内容的内部控制制度，初步形成了一种相互制约、相互监督的内部控制机制。但与此同时，我
们也应该看到的是，商业银行的内部控制在我国仍属于一个较新的领域，我国商业银行现有的内部控制制度尚不能完全适应防范、化解金融风险以及银行危机的需要。无论在制度设计方面还是在实际操作方面，我国商业银行的内控体系都存在着不少的欠缺。这些欠缺主要表现在： 一、对内部控制制度的认识不够深刻、全面 尽管内部控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看，不少人对内部控制制度的内容尚知之甚少，对内部控制制度在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章建制方面的工作，就等于建立了内部控制机制；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但表现在实践中则发生了背离。具体体现在：在把握内部控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自身发展的关系上，认识上存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部控制与发展、内部控制与经济效益对立起来。在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地贪求所谓的规模经济”，一味强调争取所谓的生存发展空间”，盲目扩增营业网点，随意扩大经营范围，致使违规经营和账外经营屡禁不止，其结果是业务不按规定的要求发展，资产在规模越来越大的同时质量却每况日下，最终导致管理上的失控甚至是经营和生存危机。
网络科技有限公司公司内部管理制度
公司内部管理制度 发件部门：人力资源部 审批：总经办 适用范围：公司全体员工 生效日期：2013年7月
第一部分公司考勤 第一章总则 第一条员工考勤是公司管理的基础性工作，是计发工资、奖金、福利的重要依据，员工上下班必须指纹打卡考勤。 第二条员工的考勤由人事行政部负责管理。 第三条员工须按照公司规定进行考勤并及时对异常考勤及假情况进行申报。第四条各级管理者须对员工的考勤情况进行监控，并按照规定及时审批员工的异常考勤。 第二章细则 第一节考勤分类说明 一、迟到、早退 第五条公司实行单双休工作制。每天具体工作时间为：上午8:30—11:30，下午13:00—18:00。 第六条员工上下班必须在指纹打卡机上签到，签到次数为两次，即上班和下班各一次。 第七条上班不得迟到与早退。 第八条 1.迟到：超过上午8:30到岗。如因堵车等自己无法控制的原因导致迟到需提前电话通知人事行政部。每月迟到两次以上者，从第三次开 始处罚。2.早退：早于下午18:00离岗。
扣款规定迟到、早退每次罚款30元：每月迟到、早退以及脱岗累计达到2次以上开始计算处罚（即从第3次开始计算处罚），并且每月迟到、 早退以及脱岗累计达到4次予以通报批评一次。每月迟到、早退以 及脱岗累计5次以上（含5次），按旷工一天处理。 二、旷工 第九条如有下列情形之一，均按照旷工处理。 1.未请假或者请假未批准，不到公司上班； 2.用不正当手段骗取、涂改、伪造请假证明； 3.其他等同于矿工的行为。 第十条1小时以上，2小时以内为旷工半天；3小时以上为旷工一天。 扣款规定旷工半天扣一天工资，旷工一天以及一天以上扣罚旷工时间的双倍工资。 三、事假、病假 第十一条事假须提前填写请假申请单，遇到紧急情况没能事先申请须于当日上午8:30分前电话通知上级主管和行政部，得到批准后按请假处理，但 须上班后填写请假单并由上级主管签字，将请假单交给行政部方能生 效，否则按缺勤处理。超过1天的事假：必须有事前经过批准的书面 请假单方可生效。 第十二条请事假必须由本人告知上一级主管并填写请假单，由他人代请假无效。扣款规定（1）扣除事假薪资的计算=月度薪资÷每月应出勤天数÷8×请假小时
以内控制度建设为抓手推进公司经营管理规范运行
以内控制度建设为抓手推进公司经营管理规范运行 旅服公司下设四个分公司、七个直属车站经营部和一个高铁配餐中心，所经营的业务为济南局客运站内的商业开发、高铁餐售、大宗商品集采集供和保洁洗涤业务。作为一个新成立一年多的单位，面临资源优、业务新、风险多等问题，如何紧紧围绕公司经营发展目标，以内控制度建设为抓手，强化事前防范、过程管控和全过程监督，实现了公司资源价值最大化和经营管理健康发展双赢的目标，是公司财务决策与管理研究的一项重要课题。 一、研判经营风险，为内控制度建设提供方向 在市场经济蓬勃发展的今天，资源是企业发展的主要因素之一，拥有优质资源就有了得天独厚的发展条件。如果这些优质资源不按程序和标准进行开发和利用，就容易出现各种经营风险，影响企业健康发展。为此，从企业内控风险防控角度，认真分析、排查资源风险源点，提高风险防范的意识。 （一）外部商家想方设法追逐公司拥有的资源优势，是公司内控制度建设的外部动力 1.车站商业开发成为商家竞争的焦点。 车站商铺招商和大宗商品集采集供是旅服公司主要的
经营项目。招商工作开展初期，商铺招商和大宗商品采购信息发布后，立即吸引了众多商家前来洽谈租赁业务，有限的商铺资源出租和在旅客列车上销售近百种商品的信息，顿时成为上百家客户竞相竞争的目标；一时间，托关系、找熟人、给扣点、送赠品的客户纷至沓来、挤破门槛，这种众多商家“抢商机”的景象让公司感到，资源优势既能带来较大商机，同时又能带来较大的廉政风险与危机。如何加强风险管控，按制度和流程进行规范操作，把好招商关、用好优势资源，成为摆在公司面前首要的议事决策工作。 2.集采集供项目成为商家竞相追逐的热点。 旅服公司负责局管内35.5对高铁动车餐饮和62对普速旅客列车商品销售，采购商品涉及上百个品类，品种之多、数量之大。在商家眼里车站就是“顾客最多的超市”，旅客列车就是“移动的商场”。为了打进铁路客运销售市场，商家们纷纷亮出“绝活”、拿出“杀手锏”，大企业以著名商标和信誉为软实力，以畅销商品为硬实力，想在车站和旅客列车商品供应方面抢占较大份额；食品原材料供应商直接带着新鲜果蔬在招商信息发布会上进行促销宣传、推荐食材；连小商品生产企业都涌进了招商信息会现场，想把上百种旅游商品推荐到列车上销售。公司在招商信息发布会上既看到大繁荣带来大商机，又看到大商机背后可能隐藏的大风险，同时，也更加坚定了必须从源头把控，将权力放在内控制度的
内控制度的执行情况
内部管理制度和控制制度的建立和执行情况 1、内部控制管理 根据上级部门的要求，我单位不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。我单位专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。 2、财务会计管理 对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。①加强学习和内部管理。对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量；②加强核算，提高经营效益。③切实加强财务管理制度，合理使用资金。严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。 重大经济事项的决策方式与程序 一、决策原则 （一）坚持依法决策。重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
（二）坚持科学决策。重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。 （三）坚持民主决策。重大决策，应充分征求相关部门的意见；要广泛听取其他部门和社会各界的意见。 二、决策程序 对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。 （一）决策准备阶段。包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。 （二）决策提交阶段。包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。 （三）决策反馈阶段。在作出决策后，负责决策实施的部门或实施单位要定期向上级领导报告决策贯彻落实情况，及时反映决策实施过程中遇到的新情况、新问题，以便进行追踪决策。
XX科技集团公司内部控制评价管理办法
XX科技集团公司内部控制评价管理办法 第一章总则 第一条为规范XX科技集团公司(以下简称集团公司)内部控制评价工作，促进内部控制有效运行，依据国家有关法律法规和财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号)、《企业内部控制评价指引》（财会〔2010〕11号)、国务院国资委《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价[2012]68号）、《XX科技集团公司内部控制体系建设总体方案》（天科办[2012]795号）等，制定本办法。 第二条本办法适用于集团公司及所属各级企事业单位、全资及控股公司（以下统称各单位）。 第三条本办法所称内部控制评价，是指各单位董事会或行政办公会等权力机构对本单位内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 第四条各单位实施内部控制评价应当遵循以下原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，并涵盖本单位及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当以风险为导向,突出重点,关注影响目标实现的重要单位、重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示内部控制缺陷及经营管理风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 第五条内部控制评价包括年度评价和专项评价。 年度评价是指各单位依法对本单位一个自然年度内部控制
的有效性进行全面评价，出具年度内部控制评价报告。 专项评价是指各单位根据本单位内部控制建设需要，不定期对某单位、某业务、某项目的内部控制的有效性进行评价，出具专项评价报告。 第二章职责与分工 第六条集团公司内部控制评价按照“统一组织，分级负责，业务归口，自评检查”的工作模式开展，即：各单位负责对本单位本部的内部控制进行评价，对所属单位的内部控制进行检查，汇总分析本部及所属单位自评和检查结果，形成本单位年度内部控制评价报告；集团公司对总部的内部控制进行评价，对各院、专业公司、直属单位的内部控制进行检查，汇总分析所属单位自评和检查结果，形成集团公司年度内部控制评价报告。 第七条集团公司董事会是集团公司内部控制评价工作的最高决策机构，其主要职责包括： （一）批准集团公司内部控制评价组织机构的设置及职责。 （二）批准集团公司内部控制评价相关制度。 （三）批准集团公司年度内部控制评价报告。 第八条集团公司总经理办公会是集团公司内部控制评价工作的领导机构，其主要职责包括： （一）审议集团公司内部控制评价组织机构的设置及职责。 （二）审议集团公司内部控制评价相关制度。 （三）审议集团公司年度内部控制评价报告。 （四）批准集团公司内部控制评价标准、年度评价实施方案
内控制度体系建设概述
内控制度体系建设概述 内控制度体系建设是推进党风廉政建设的一大制度创新，它将风险控制理论直接运用于反腐倡廉工作的实践，是有效防范权力运行过程中各项风险点的重要保证。根据市纪委、监察局关于加强内控制度体系建设的部署要求，为构建农林系统结构合理、配置科学、程序严谨、制约有效的权力运行机制，着力解决部门工作中存在的权力不明、职责不清、管理不严、服务不优、监督不力等问题，进一步强化内部管理，有效防范风险，提高工作质量，推进阳光行政，更好地履行农林工作职能。我们围绕权力界定、流程优化、风险控制、监督有效四个重点方面，按照清理、梳理、整理;修订、制订、装订的工作步骤，在原有的各项规章制度的基础上进行了系统整合，形成了农林系统内控制度汇编。 整个汇编分风险点识别与控制、自由裁量规范、内部管控制度、岗位职责和权限、党风廉政监督五大类，共五册。另外，还配套建立了农林系统职权目录、权力清单、行政事业性收费目录等相关基础台帐资料。其中，风险点识别与控制主要结合单位职能，对农林系统外部权力、内部权力进行了逐项梳理，共排出44个权力事项，其中外部权力30项，内部权力14项。对每一项权力的运行编制了流程图，标注了风险点识别，制定了相应的风险控制标准，控制措施，监督检查机制，明确了承办单位、责任部门和办事时限要求。通过逐项审查，自身找、领导提、群众帮，共梳理出44个风险点，形成了48项内控措施，111项监督检查机制，确保权力运行公开、透明、规范，实现责任到位，制度有效。行政管理类主要对系统人事管理制度、财务管理制度、资产管理制度以
及单位、科室、岗位、个人的工作职责进一步作了细化，针对人、财、物管理等重点环节以及收费减免等方面，特别是自由裁量权等完善了相关制度，局机关及下属单位共收集、整理、修订完善各类制度近70项，覆盖了行政管理的各个方面，切实做到无处不控、无人不控、无时不控、无事不控。党风廉政建设类重点是进一步构建党风廉政建设教育、制度、监督并重的惩防体系，将上级的文件、法律、法规与本单位的制度有机融合，共整理了6类30项党风廉政建设制度。做到党风廉政建设有纪可依、有矩可规、违纪必究。 《江都市农林局内控制度汇编》是我局全体干部职工的行为规范，正确履行职责的根本依据，提高整体素质的基本要求，坚持依法行政的重要基础；是立局之本，管理之基，发展之源。它的制订，集中了全局干部职工的智慧，体现了与时俱进的要求，它内容全面，条款严谨，立有基础，管有依据，具有很强的时代性、实用性和可操作性。全系统干部职工要认真遵守，自觉践行，要以建设“廉洁、勤政、高效、优质”的一流政府机关为目标，爱岗敬业，履职尽责，克已奉公，勤政廉洁，为开创农林事业新局面作出自己应有的贡献。 二○○八年十月 江都市农林局内控事项目录
建设单位内部控制制度项目建设管理制度
建设项目管理制度 第一章总则 第一条为保证本单位所有工程项目的建筑质量，对工程项目施工过程进行有效控制，确保工程项目符合有关规范和要求，最大限度的节约建设资金和发挥投资效益，特制定本制度。 第二条本制度适用于本单位所有工程。 第二章组织管理体系 第三条为了加强本单位基本建设的宏观管理，科学合理的安排工程项目，本单位就具体工程项目成立管理处，管理处负责对该制度进行具体实施。 第四条管理处职责： （一）根据生产、工作、生活的需要，研究决定基本建设项目及投资； （二）研究决定管理处领导和各部门负责人临时提出的急需建设的单项工程； （四）研究决定工程设计的重大变更； （五）管理处领导组织每季度召开一次会议，听取项目情况汇报，研究决定工程项目方面的重大问题，如有特殊情况可临时召开，会议的时间、内容、地点、参加人，由管理处请示分局领导决定，办公室负责会议的通知，记录并及时编写会议纪要，管理处方面记录由管理处同志负责记录并整理； （六）管理处会议由主任主持召开，主任外出由工程部负责人主持召开。 第五条管理处下设工程部、计划投资部，是项目的执行部门，负责项目的管理和具体实施工作。 第六条工程部职责： （一）贯彻落实基本建设的法律、法规、条例、规定、规范及技术标准； （二）收集相关资料，为领导组决策工程项目、投资、预决算、重大设计变更提供尽量详细必要的依据； （三）提出工程项目立项的建议，组织实施工程项目的设计、预算、工程质量监理、验收、决算等管理工作。
（四）参加工程项目的招议标工作，凡单位符合条件的工程项目必须进行招议标； 工程项目的招议标由单位负责领导提出申请，由管理处负责组织。 招议标参加人员：单位负责人、项目负责人、安全负责人、生产负责人、财务负责人、监察负责人、办公室负责人。其他参加人员由单位领导班子成员开会研究决定。所有工程项目招议标后，必须签订合同书，合同书必须遵守国家合同法，所有参加人员都必须签名。 （五）工程完工后，组织工程验收； （六）工程验收后，及时审查施工方决算和施工资料，确保工程资料（尤其是保证资料）的齐全完整，并及时入档保存。 （七）加强对工程监理单位的管理和协调，加强对本单位项目管理人员的管理、考核和培训，确保工程的质量、进度及款项拨付。 （八）及时召开有关方面参加的联席会议，研究解决工程项目开展中存在的问题，交流管理经验，协调好有关各方的关系。 第三章项目立项及审核管理 第七条管理程序 项目申报部门根据单位需求、技术需求向单位主管部门提交项目立项申请报告，经单位负责人召开办公会议研究决定后，由生产股组织编写《项目可行性研究任务书》。生产股根据《项目可行性研究任务书》要求，进行调研和可行性研究，组织编制《项目可行性研究报告》 1、项目可行性评审 分管领导及管理处主任组织实施项目的协调和评审相关工作。对《项目可行性研究报告》内容初审，并及时向单位负责人及上级领导汇报，审核通过后，及时组织相关单位及相关人员编制《项目立项评审报告》。 2、立项的批准 生产股将《项目可行性研究任务书》、《项目可行性研究报告》、《项目立项评审报告》送交单位负责人、分管领导审查，交由上级领导及相关单位批准。 3、立项结束 生产股将立项文档归档备案。
公司内控制度建设工作情况汇报
公司内控制度方面的基本情况说明 2011年4月14日 一、制度体系的基本情况： 截至到目前，公司内部制定并仍有效、在沿用的规范性文件（含各类管理办法、实施细则、工作流程）共计57份，其中：安全、综治管控类11份，生产组织、服务质量管控类13份，固定资产、设备及工程管控类6份，人力资源管控类（包括干部管理、薪酬及绩效管理、员工教育培训、考勤休假加值班管理、社会统筹管理等）14份，物资采购、后勤管控类4份，财务管控类3份，其它管控类6份。 今年年初，按照集团“持续改善管理”的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需，公司对2011年之前出台的规范性文件进行了集中清理，结合管控实际需要整理出60份现行规章制度，并分门别类提出了保留、修订、废止的意见。60份规范性文件中，公司将其中仍可沿用的45份文件汇编成册并印发到各单位、各部门供日常查阅，同时为后一步深入推进“制度执行年”的工作提供基础；另外对其中的12份文件提出了修改意见并明确了主责部门和完成时限，同时废止了3份文件。 二、制度执行情况及相关措施： 总体上来说，以“制定好”和“执行好”为主线，通过近两年多措并举的方式，公司在制度执行力方面有了较大的改观，突出表现在中层管理团队、基层员工对集团、公司各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的具体内容掌握的比较到位，能做到“心中有数”；二是在日常工作中能时时刻刻按规则处事，大到一个项目的运作、一项工作的推进，小到一支笔、一件工具的购臵，都能按照集团和公司的规定去处理。 采取的具体措施： 总的来说把握了以下原则：1、集团有明确规定的，按集团规定执行； 2、集团没有明确规定的，按公司已有的规定执行； 3、集团、公司都没有明确规定的，由公司会议集中商讨一个方案，权限范围内的按方案执行，权限范围外的报集团审批同意后执行。 1、抓好制度的“制定”环节： 一是要求出台的制度要简洁、适用、有效。公司近两年推出的各项管理规定，文字上基本上没有“穿衣戴帽”的废话，都是结合日常工作实际、有明确管控要求、可操作性强的实质性内容。
我国商业银行内部控制
我国商业银行内部控制 摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，文章在对商业银行内部控制的现状和不足进行了简要分析,提出了商业银行提升内部控制有效性的对策建议。 关键词: 商业银行会计内控制度 一、商业银行内部控制的含义 内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程序，对各个部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。商业银行内部控制的定义是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制。 二、我国商业银行内部控制的现状 （一）商业银行内部控制的现状 当前，在国家深化金融体制改革的大背景下，商业银行也正进行着自己的改革，研究发现，当前我国商业银行内部控制的现状有以下几个方面的缺陷： 1、外部的竞争压力导致经营风险增大 随着金融市场的不断对外开放，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，风险也就相应的越来越复杂多样。一些地方性商业银行受利益的驱动，重业务发展，轻内部控制，从而导致内部控制制度执行不力。 2、业务操作层面的事故难以杜绝 操作性风险是指商业银行内部业务处理人员在办理业务时，因业务数量、强度及对业务的熟练程度等因素而导致的在内部控制环节所产生的风险。诸如金额输入错误、存取颠倒、卡或者存折的跳号使用等，均属于业务操作方面的风险。一般来说，以上这种错误在日常工作中难免出现，但是，倘若经常性的出现，就应该是银行内部员工风险防范意识方面的问题了，就应该从内部控制环节寻找原因。 3、内部控制制度的建设滞后于业务发展 银行正常运作的内部控制制度，同样应该引起我们重视。在现实情况中，倘若银行准备开发一项新业务，银行高层人员往往先想到的是这项业务能够给银行带来多少利润，而不是这项业务背后存在着那样的风险点，从而减缓了内部控制制度建设的步伐。 （二）内部控制制度建设存在缺陷 1.制度建设不健全。 当前,商业银行新的金融产品和服务层出不穷,但制度制定未跟上业务发
2018年信息科技公司内控制度手册
2018年AA信息科技有限公司内控制度手册 2018年5月
目录 股东大会议事规则 (13) 第一章总则 (13) 第二章股东大会的召集 (14) 第三章股东大会的提案与通知 (16) 第四章股东大会的召开 (18) 第五章股东大会的表决和决议 (23) 第六章决议的执行 (25) 第七章附则 (25) 董事会议事规则 (27) 第一条宗旨 (27) 第二条董事会办公室 (27) 第三条定期会议 (27) 第四条定期会议的提案 (27) 第五条临时会议 (28) 第六条临时会议的提议程序 (28) 第七条会议的召集和主持 (29) 第八条会议通知 (29) 第九条会议通知的内容 (29) 第十条会议通知的变更 (30) 第十一条会议的召开 (30) 第十二条亲自出席和委托出席 (31)
第十三条关于委托出席的限制 (31) 第十五条会议审议程序 (32) 第十六条发表意见 (33) 第十七条会议表决 (33) 第十八条表决结果的统计 (33) 第十九条决议的形成 (34) 第二十条回避表决 (34) 第二十一条不得越权 (35) 第二十二条关于利润分配的特别规定 (36) 第二十三条提案未获通过的处理 (36) 第二十四条暂缓表决 (37) 第二十五条会议录音 (37) 第二十六条会议记录 (37) 第二十七条会议纪要和决议记录 (38) 第二十八条董事签字 (38) 第二十九条决议公告 (38) 第三十条决议的执行 (39) 第三十一条会议档案的保存 (39) 第三十二条附则 (39) 监事会议事规则 (40) 第一条宗旨 (40) 第二条监事会日常事务 (40)
内部控制制度建设
内部控制制度建设 1
浅析中国联通内部控制制度建设 林曙光 中国联合网络通信有限公司滨州市分公司人力资源部 256603 摘要: 中国联通作为一家在美国上市的公司率先开展并不断完善了内部控制制度建设,所采取的措施和理念对中国其它企业下一步进行内控体系的搭建和风险管控起到了很好的示范和指导作用。 关键词:联通内控制度风险管控 美国<萨班斯——奥克斯利法案>(SOX法案)的404条款规定:在美上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系,同时提供管理层最近财务年度对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价的报告。如此苛刻的404条款几乎成了所有在美上市公司的一道”坎”,中国联通作为在美国、上海和香港同时上市的公司也不例外。为满足萨班斯法案的要求,自年末开始,中国联通着手进行内控建设,财务报告的真实性及完整性更是重中之重。经过一年多的摸索、实践,中国联通结合公司特点和控制重点,逐步建立健全了内部控制体系,并于顺利经过了外部审计师对中国联通的内控审计,从开始每年根据实际情况变化不断完善内控体系,以真正实现向管理要效益 2
的目的。 中国联通经过不断完善制度建设,推进了内部控制有效实施。 一、梳理业务流程,制定<中国联通内控制度规范>。 在诸多繁杂的工作中,流程梳理无疑是第一步,联通总部将各项业务进行了认真研究和梳理,制定了<中国联通内控制度规范>,内容涵盖公司的经营管理、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等,涉及资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其它等6个方面共351个业务流程,并用文字、流程图、风险控制文档等多种形式,将各业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明,形成与经营管理制度有机结合的内部控制。各省及各地市分公司依照总部内控流程进行本地化,既要满足萨班斯法案的要求,更要达到加强管理、降本增效的要求。<中国联通内控制度规范>使企业员工了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况,同时也促进企业各层级员工明确职责分工,正确行使职权,并加强对权责履行的监督。 二、制定<中国联通财务与信息披露关键控制>,防范与控制财务报告风险。 为规范和统一各分、子公司财务及信息披露的流程,满足公司内部管理、会计核算和对外信息披露的需求,防范与控制财务报告风险,中国联通制定了<中国联通财务与信息披露关键控制>,详细列示了财务与信息披露环节必不可少的一些关键控制。对风险的控 3
公司内部控制管理办法(1)
内部控制管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范某有限公司（以下简称公司）的内部控制管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展，按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求，结合公司的实际，制订本办法。 第二条本办法适用于公司内部控制工作管理，所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则。 第三条本办法所称的内部控制，是指由公司执行董事、监事、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第四条公司内部控制的目标主要包括： （一）经营管理合法合规； （二）资产安全完整； （三）财务报告及相关信息真实完整； （四）提高经营效率和效果； （五）促进公司实现发展战略。 第五条内部控制遵循以下原则。 （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖公司各种业务和事项； （二）重要性原则。内部控制在全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域； （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面体现相互制约与相互监督，同时兼顾运营效率； （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整； （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第二章职责分工 第六条公司经理层负责内部控制的建立健全和有效实施，以及负责组织领导企业内部控制的日常运行，公司监事对内控体系的建立与实施进行监督。 第七条公司经理层是内部控制最高层级决策机构，对公司内控体系设计有效性和运行有效性负责，具体工作职责如下：
银行内部控制制度
银行内部控制制度 第一章总则 第一条为加强公司内部控制建设，规范经营行为，保证诚信、合规运作，防范和化解各类风险，维护公司资产安全，提升经营管理水平，维护投资者、贷款当事人的合法权益，保障公司经营战略目标的实现。根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《贷款公司治理指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等有关法律、法规的要求，结合公司实际情况制定本制度。 第二条本制度所称的内部控制是公司为实现发展战略和经营目标，以完善公司治理、提升企业核心竞争力为手段，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、对风险进行事前评估、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 内部控制的核心含义是职责分离、形成健全的内部约束机制和前台、后台相互支持、相互监督、逻辑有序的机制。 第三条公司建立健全内部控制的目标： （一）确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行； （二）确保公司财务报告及相关信息披露真实、准确、完整、及时和公平； （三）确保公司自主财产和贷款财产的独立、安全和完整； （四）确保公司风险管理体系的有效性，最大限度地减少或规避风险,增强风险防范能力； （五）建立统一、规范、有效运行的内部控制体系，进一步完善和优化公司的内部控制，保证公司协调、持续、快速发展，促进公司实现发展战略。 第四条公司董事会对内部控制执行情况进行评估。 第五条审计委员会负责监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。 第六条公司经营管理层负责经营环节内部控制体系的相关制度建立和完善，全面推进内部控制制度的执行，检查公司各职能部门制定、执行各专项内部控制相关制度的情况。
公司内控制度1
公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。 第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。 第四条内部控制的制订原则 1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 第二章货币资金 第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 第六条资金内部控制的关键控制点： 1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理； 2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第七条货币资金不相容岗位包括： 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管和盘点清查； 3.货币资金的会计记录和审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。 第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。 第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。 第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。 第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。 第十二条会计印章管理的要求。 1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。 3．现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。 4．财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。
内控制度建设管理办法
内控制度建设管理办法 精品文档 内控制度建设管理办法 内控制度建设管理办法 目录 目录 1 第一章总则 2 第二章内控制度分类及部室职责 2 第三章内控制度的制定、修订和废止 3 第四章内控制度的督导执行 4 第五章内控制度的评审 5 第六章内控制度的存档管理 6 第七章附则 6 第一章总则 第一条为加强内部控制建设，为促进公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化，促进公司管理实现制度化、流程化、标准化，特制定本办法。 第二条本办法之内控制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执行、检查、修订、废止等各环节进行统一规范。第二章内控制度分类及部室职责 第三条本办法之内控制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规范三类。 具体分类 1 / 7
精品文档 第四条根据内控制度内容分类: 1、制度基本内容:目的、适用范围、制度正文约束条例、考核条例。 2、制度操作流程:制度操作的流程图，通常可用VISIO编。 3、制度操作表单。 第五条根据管理活动的特点、性质及其范围大小等，管理制度的文体基本上可分为:章程、条例、职责、守则、办法、制度、规定、细则。 第六条公司制度按其效力范围分为三级: 一级:在集团范围内生效的制度文件; 二级:限于总公司本部、分公司、事业部和子公司内部生效的制度文件; 三级:总公司本部各部门内部、分公司各部门内部、事业部各部门内部、子公司各部门内部及项目部内部生效的制度文件。 第七条内控制度建设的归口部门为审计部，主要职责是:负责制度体系建设及管理工作;根据风险评估及外部监管要求向各管理部门提出制度编写要求;负责制度的初审与会审管理工作;负责制度起草部门编写制度的指导工作、流程编制的辅导与完善工作、培训情况检查、落实情况检查、执行效果评价;负责统筹制定制度优化方案，并负责逐项督导落实;定期在审计工作和专项内控建设工作中对各项内控制度 2 / 7 精品文档 进行评价、梳理和建议;及时向董事会汇报内控制度建设工作。 第八条公司的制度责任部门即公司制度的编制及督导执行部门为公司各业务单位和职能部门。各业务单位和职能部门负责公司制度的制定及督导执行，以及制度整改建议落实等。 第九条制度的责任部门必须对每一项制度确定制度责任人，责任人的主要职责是:对负责的制度进行培训、检查制度执行情况、建立制度档案(包括制度建设各个环节的内容)等。 第十条综合部负责制度文件编号、发文、整理建档等工作。 第十一条培训部负责按照培训工作相关要求组织实施培训，达到培训效果。
建立和完善商业银行内控制度
建立和完善商业银行内控制度 1 研究的背景及意义 随着我国金融体制改革的进行，国有商业银行股份制经营已进入实质性发展阶段。商业银行股份制经营发展，一方面要建立科学的法人治理机制，另一方面要加强内部控制，形成内外结合良好的环境系统。在实施股份制改革发展过程中，必须对原有的内部控制制度的缺陷进行矫正和完善，使其在良好的制度环境中有效运行。商业银行内部控制机制完善是一个不断完善、修正的动态过程。对商业银行内部控制机制薄弱和缺陷进行完善必须做到内部控制完善与业务经营发展的同步协调。 内控机制是商业银行的一种自律行为，是实现商业银行经营管理目标的基础和前提，也是确保商业银行稳健运行和防范经济案件的重要保障。实践中金融系统所发生的大案要案，要么是内控机制的执行上出现了漏洞，要么是内控机制的建立上出现了薄弱环节。因此，探索提升商业银行内控机制的效用在商业银行经营中具有重要的意义。 2 研究方法 本次论文我采用的研究方法主要有文献研究法、个案研究法、经验总结法、案例研究法、调查法等。 3 论文提纲（研究路径/论文（设计）框架） 本文分为四大部分: 第一部分是对内部控制理论及其在商业银行的应用进行了论述; 第二部分介绍和分析西方商业银行内部控制的成功经验和惨痛的教训; 第三部分分析我国商业银行的内控现状和失效的根本原因; 第四部分针对我国商业银行内控薄弱的状况，提出一些改进措施和建议。 其中，第三、第四部分是全文的重点。第三部分首先肯定了我国商业银行内控建设的初步成就，接着指出内控制度本身和执行中的不足之处，最后着重分析了内控薄弱的深层原因，既有传统的经济体制、粗放的增长模式、改革的方式、中央银行监管体制等外部因素，也有金融产权制度、代理问题、趋利思想等银行自身因素的影响。针对以上内控薄弱的现状，本人在第四部分集中提出了一些我国商业银行内部控制改革与完善的思路，主要有:深化经济体制改革，优化内控的实施环境;加强组织结构控制，强化权力制约机制;以信贷风险控制为重点，构建风险约束机制。通过以上措施，创造优良的内控环境，构建起内部控制的有效机制，使内部控制真正在我国商业银行有效运作起来，并与我国进一步深化金融体制改革相吻合，促进我国商业银行的现代化进程。 4 论文写作计划（进度安排） 开题报告2013-6-11 2013-6-25 初稿提交2013-6-26 2013-8-28
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度(1)
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
科技有限公司内部审计制度、章程
深圳市*＊＊＊＊科技有限公司 内控审计制度 二〇一八年六月版
目录 第一章总则 (2) 第一条：制定本制度的目的 (2) 第二条：制定本制度的依据 (2) 第三条:内控审计的定义 (2) 第二章内控审计的组织形式、职责和权限 (2) 第四条：法务部内控审计的组织形式 (2) 第五条：法务部内控审计的主要工作职责 (2) 第六条：法务部内控审计的主要工作权限 (3) 第三章内控审计的工作范围 (4) 第四章审计人员基本素质要求和工作纪律 (5) 第八条：审计人员的基本素质要求 (5) 第九条：审计人员的工作纪律 (6) 第五章审计程序和审计报告制度 (7) 第十条：法务部内控审计工作程序 (7) 第十一条：法务部内控审计报告制度 (8) 第六章审计资料保管制度 (8) 第七章奖惩制度 (9) 第八章举报制度（待定） (10) 第九章附则 (12) 附件1：《内控审计业务流程》
第一章总则 第一条：制定本制度的目的 1、维护深圳市＊＊**＊科技有限公司（以下简称公司）资产的安全及完整，促进公司有效运作和健康发展。 2、明确审计人员的职责、权限和工作任务，规范内控审计工作。 3、确保审计人员恪守独立、客观、公正的原则。 第二条：制定本制度的依据 1、国际内部审计师协会2017年修订后颁布的《内控审计实务标准》。 2、国家有关内部审计的法律法规和行业准则。 3、本公司的各项管理规章制度. 第三条:内控审计的定义 内控审计是指公司内部的一种独立、客观的确认和咨询活动,通过运用系统、规范的方法,审查和评价公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标. 第二章内控审计的组织形式、职责和权限第四条：法务部内控审计的组织形式 内控审计隶属于公司法务部并由法务部负责人直接领导。法务部负责人直接向董事长汇报审计工作，以确保法务部内控审计的独立性。 第五条：法务部内控审计的主要工作职责 1、起草公司内部审计基本制度，拟定有关管理办法和实施细则. 2、检查评价公司内部控制制度和信息安全,对公司内控机制的可靠性、有效