税收筹划课程税收筹划课程教学大纲

《税收筹划》课程教学大纲

一、课程总述

15174

课程代税收筹课程名

税企业会财务管课程性专业必修投资学先修课

464

总学时周学时姚林任课教财税与公共管开课院学201姚林编写时课程负责大纲主审姚林

姚林香、席卫群主《税收筹划教程上复旦大学出版.2010使用教1童锦治主《税收筹划北科学出版.2009

2盖地主《税务筹划学北中国人民大学出版.2009.教3张中秀主《税收筹划教程北中国人民大学出版.2009. 参考资4黄风羽编《税收筹划策略、方法与案例大东北财经大学出.2007

通过本课程的学习，了解税收筹划的基本理论、基本方法，掌握分税的筹划方法与技巧，提高学生的综合运用能力，达到理论与实践相结合的课的教学目

随着市场经济的发展和法制化建设的不断完善，税收筹划逐步成为企财务活动的重要内容，学习和掌握税收筹划的基本理论和基本方法是财政税务、会计、财务管理等专业的学生应当具备的重要知识。本课程要求学能够在熟练掌握税法、财务管理、会计等学科知识的基础上灵活运用税收课划的基本方法与技巧对有关涉税问题进行分析、处理和筹划

教学要本课程的重点：税收筹划的方法、增值税的税收筹划、所得税的税收筹划

本课程的难点：如何将税收筹划的方法和具体税种的筹划结合起来本课程重点和难学校统

课程

考试方式

二、教学时数分配

三、单元教学目的、教学重难点和内容设置

第一章税收筹划基本理论

教学目的通过本章的学习，了解税收筹划的分类、作用和目标，掌握税收筹划的概念、原因、原则及特点。重点难点本章的重点是税收筹划的概念和原因，难点是税收筹划的原因。教学内容

第一节税收筹划的产生与发展

一、税收筹划的产生

二、税收筹划的发展

第二节税收筹划的概念与分类

一、税收筹划的概念

二、税收筹划的分类

1.企业税收筹划与个人税收筹划

2.国内税收筹划与国际税收筹划

3.一般税收筹划与特别税收筹划

4.绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划

5.技术派税收筹划与实用派税收筹划

6.政策派税收筹划与漏洞派税收筹划

7.短期税收筹划与长期税收筹划

8.内部税收筹划与外部税收筹划

第三节税收筹划的原因与目标

一、税收筹划的原因

1.税收筹划的主观原因

2.税收筹划的客观原因

二、税收筹划的目标

1.减轻税收负担

2.延期缴纳税款

3.规避涉税风险

第四节税收筹划的原则与特点

一、税收筹划的原则

1.守法性原则

2.效益性原则

3.时效性原则

4.整体性原则

5.稳健性原则

二、税收筹划的特点

1.非违法性

2.超前性

3.目的性

4.综合性

5.动态性

6.互利性

第五节税收筹划的作用与意义

一、税收筹划的作用

1.税收筹划有利于增强企业竞争力

2.税收筹划有利于提高企业财务管理水平

二、税收筹划的意义

1.税收筹划有利于贯彻国家宏观政策

2.税收筹划有利于完善税收政策法规

3.税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识

第二章税收筹划的方法和流程

教学目的通过本章的学习，掌握税收筹划的方法和流程。重点难点本章的重点是税收筹划的方法和流程，难点是税收筹划的方法。教学内容

第一节税收筹划的方法

一、利用税收优惠政策进行税收筹划

二、利用转移定价进行税收筹划

三、利用税负转嫁进行税收筹划

四、利用税法弹性进行税收筹划

五、利用税收临界点进行税收筹划

六、利用分散税基进行税收筹划

七、利用税负平衡点进行税收筹划

第二节税收筹划的流程

一、收集信息

二、目标分析

三、方案设计与选择

四、实施与反馈

第三章增值税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握增值税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点本章的重点是税基的税收筹划，难点是销项税额、进项税额、延缓纳税的

税收筹划。教学内容

第一节纳税人类别的税收筹划

一、增值率判别法

二、抵扣进项物资占销售额比重判别法

三、含税销售额与含税购货额比较法

第二节兼营行为和混合销售行为的税收筹划

一、兼营行为的税收筹划

二、混合销售行为的税收筹划

第三节税基的税收筹划

一、销项税额的税收筹划

二、进项税额的税收筹划

第四节其他方面的税收筹划

一、延缓纳税的税收筹划

二、分散经营的税收筹划

三、合作经营的税收筹划

四、销售自己使用过的固定资产的税收筹划

五、税收优惠的税收筹划

第四章消费税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握消费税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点本章的重点是税基的税收筹划，难点是委托加工应税消费品的税收筹划。教学内容

第一节纳税人纳税义务的税收筹划

一、独立核算部门与非独立核算部门的税收筹划

二、企业分立与联合的税收筹划

第二节税基的税收筹划

一、关联企业转让定价的税收筹划

二、带包装物销售的税收筹划

签订合同过程中应注意的税务问题

签订合同过程中应注意的税务问题（一）我们公司目前签订合同主要就是：国内购销合同。下面主要就国内购销合同中的涉税事项进行介绍：一、购销合同涉及的税费购销合同牵涉的税费有：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。税务基本知识：（一）、增值税的概念：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种（二）、现行增值税的特点主要有以下几个方面： 1、普遍征收现行增值税普遍适用于生产、批发、零售和进口商品及加工、修理修配等领域的各个环节。 2、价外计税增值税实行价外计税的办法。即以不含增值税税额的价格为计税依据。销售商品时，增值税专用发票上要分别注明增值税税款和不含增值税的价格，以消除增值税对成本、利润、价格的影响。需要指出的是：增值税的价外计税决非是在原销售价格之外再课征增值税，而要求在销售商品时，将原来含税销售款中的商品价格和增值税，分别列于增值税的专用发票上。例如，甲工厂销售给乙批发企业应交增值

税商品若干，计收款项100元，增值税率17％。则这100元中，销项税额为100÷（1＋17％）×17％＝14.53元，实际商品销售价款只有100元－14.53元＝85.47元。乙批发企业购买甲工厂的商品时，除了需向甲工厂支付85.47元的商品价款外，应同时负担甲工厂的销项税额14.53元。甲工厂在增值税专用发票上分别填列销售价款85.47元和销项税额14.53元。 3、税率简化增值税的税率分别为17％和13％两档。即除了税法规定的少数项目的增值税率为13％外，其他应税项目的税率一律为17％。对于会计核算不健全或不能按会计制度和税务机关要求准确核算销项税额、进项税额以及应纳税额的小规模纳税企业，其应纳增值税额需按应税销售额的3％计算，不再抵扣进项税额。当小规模纳税人会计核算健全并能提供准确税务资料时，经主管税务机关批准，亦可视为一般纳税人，使用增值税专用发票，按规范的方法计征增值税。 4、实行抵扣制度现行增值税制充分体现了“道道课征、税不重复”的基本特性，反映出公平、中性、透明、普遍、便利的原则精神，对于抑制企业偷税、漏税发挥了积极有效的作用。然而，税法中的多种选择项目依然为纳税人进行税务筹划提供了可能性。（三）、增值税应纳税额的计算：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*适用税率-进项税

《地理科学新进展讲座》课程教学大纲.

《地理科学新进展讲座》课程教学大纲课程名称（中文/英文）：地理科学新进展/ New development of geographical science 课程编码：12014023 课程类型：专业任选课课程性质：专业基础课适用范围：05地理科学学时数： 36 其中：实验/实践学时：0，课外学时：0 学分数： 2 先修课程：第8学期以前的全部专业课考核方式：考查制订日期：2005年制订单位：广州大学地理科学学院审核者：林媚珍执笔者：陈健飞一、教学大纲说明（一）课程的地位。作用和任务地理科学专业选修课之一。通过本课程学习，使学生较了解和关注地理科学的最新进展，培养学生关注学科动态、追踪学科前沿的意识和不断自主学习的能力。本课程的任务主要为：（1）介绍地理科学及其相近领域的科学前沿问题、热点问题及其研究动态；（2）介绍地理科学及其相关领域在解决区域经济社会可持续发展中的主要应用领域和状态；（3）介绍本地区本单位承担的主要科研课题、研究特色、研究特长和进展情况。激发学生参与相关研究的兴趣。（二）教学目的和要求使学生了解本学科的学术前沿问题、发展趋势和展望；结合毕业论文任务，能把握学科方向和创新途；初步养成关注和追踪本学科发展动态的自主学习能力，为终身学习奠定基础。（三）教学方法和手段导读国内外重要学术期刊和专著的新近论著；介绍最新学术会议的学术报告；利用现代网络、信息技术手段，进行专题检索、信息过滤、学术沙龙和文献综述。（四）与其他课程的联系与先修专业课程呼应，使学科知识条块清晰；直接服务于毕业论文选题，为毕业论文（设计）相关联。（五）教材与教参选印系列代表性论文及提供电子版论文文档；教学参考书：陈述彭主编. 地球系统科学—中国进展，世纪展望. 北京：中国科学技术出版社，1998 《中国资源科学百科全书》编委会. 中国资源科学百科全书（上、下卷）. 北京：中国大百科全书出版社，石油大学出版社，2000 Helmut Geist. Our Earth’s Changing Land, An Encyclopedia of Land-Use and Land-Cover Change. Westport, Greenwood Press, 2006 中国可持续发展战略研究组. 中国可持续发展战略报告. 北京：科学出版社，2000-2007

税收筹划课程教学大纲

《税收筹划》课程教学大纲课程名称：税收筹划英文名称：Tax Planning 课程代码：09213201 一、课程基本情况 1．学分：3 学时：48 （理论学时：48 实验学时：0 ） 2．课程类别：专业限定选修课 3．适用专业：财务管理专业 4．适用对象：本科 5．先修课程：财务会计、税法 6．教材与参考书目：参考书：《纳税筹划教程》，毛夏鸾刘钰编著，机械工业出版社，2010年二、课程介绍税收筹划是一门应用性很强的综合性学科，它以经济学、管理学为基础，是对税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。税收筹划是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税收筹划》以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导，以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，着重介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。税收筹划是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程，其特点是理论性和实践性都比较强。通过学习本课程，学生应了解税收筹划的基本内容和常用方法，重点掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税的税收筹划，能够对实践中存在的问题进行思考并提出解决方法。本课程具有很高的实践操作性，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的管理方法，辅之以学生为主进行案例的讨论，重点培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力。三、课程内容、学时分配及教学基本要求（黑体小四号字，上空一行）第一章税收筹划的基本理论（共4学时）（一）教学内容：第一节税收筹划的概念和特点

税收筹划的案例分析与点评——合同订立有技巧

税收筹划的案例分析与点评——合同订立有技巧［案例］振兴铝合金门窗厂与安居建筑安装企业签立了一份加工承揽合同，合同规定： 1.振兴铝合金门窗厂受安居建筑安装公司委托，负责加工总价值50万元的铝合金门窗，加工所需原材料由铝合金门窗厂提供。振兴铝合金门窗厂共收取加工费及原材料费30万元。 2.振兴铝合金门窗厂提供零配件，价值5万元。该份合同振兴铝合金门窗厂交印花税（300000＋50000）×0.5‰＝175（元）［分析］由于合同签立不恰当，振兴铝合金门窗厂在不知不觉中多缴纳了税款。我国印花税税法对加工承揽合同的计税依据有如下规定： 1.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入。如有受托方提供原材料的金额，可不并入计税依据；但受托方提供辅助材料的金额，则应并入计税余额。 2.加工承揽合同规定由受托方提供原材料的，若合同中分别记载加工费金额和原材料金额，应分别计税：加工费金额按加工承揽合同适用0.5‰税率计税；原材料金额按购销合同适用0.3‰税率计税，并按两项税额相加的金额贴花；若合同中未分别记载两项金额，而只有混记的总金额，则从高适用税率，应按全部金额依照加工承揽合同，适用0.5‰税率计税贴花。由此可见，在此案例中，如果合同中将振兴铝合金门窗厂所提供的加工资金额与原材料金额分别核算，则能达到节税的目的。如加工费为10万元，原材料费为20万元所需贴花的金额为：

200000×0.3‰＋100000×0.5‰＋50000×0.5‰＝135（元）。［点评］在许多企业财务人员眼里，印花税是极不起眼的小税种，因而常常忽视了印花税的节税。然而，企业在生产经过中总是频繁地订立各种各样的合同，且有些合同金额巨大，因而印花税的筹划不仅是必要的，而又是重要的。由于印花税税率较低，印花税筹划的关键集中在计税依据的确定。掌握以下几点将有利于财务人员准确地计算印花税，避免多纳税款： 1.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率较高的计税贴花。 2.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额。 3.应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。 4.对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。 5.商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，对此，应按合同所载的购销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。 6.对国各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。

C15077 并购重组中的税务筹划(二) 100分答案

一、单项选择题 1. 在海外投资架构——“香港-卢森堡”架构中，香港控股公司取得的资本利得以股息方式汇回中国没有香港股息预提税，但中国收到股息收入时需要缴纳（）的中国企业所得税。 A. 0% B. 5% C. 20% D. 25% 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 2. 在海外投资架构——“香港-卢森堡”架构中，卢森堡控股公司向香港控股公司分配股息需缴纳（）的卢森堡股息预提税。 A. 0% B. 5% C. 20% D. 25% 您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0 二、多项选择题 3. 税收筹划是企业利润最大化的重要途径，企业进行税收筹划时应遵循的原则有（）。 A. 合法性 B. 盈利性 C. 合理性 D. 一致性您的答案：A,D,C 题目分数：10 此题得分：10.0 三、判断题 4. 依据《企业境外所得税收抵免操作指南》的规定 ,判定是否属于企业所得税性质的税额，主要看其名称是否符合。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 5. 按照特殊性税务处理规定，企业合并时，合并企业接受被合并资产和负债的计税基础，以被合并企业的原计税基础确定。（）您的答案：正确题目分数：10 此题得分：10.0 6. 依据《企业所得税法》的规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所

得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。（）您的答案：正确题目分数：10 此题得分：10.0 7. 按照一般性税务处理规定，企业股权收购时，被收购企业的相关所得税事项原则上应相应改变。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 8. 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。（）您的答案：正确题目分数：10 此题得分：10.0 9. 在海外投资架构——“香港-荷兰”架构中，由荷兰控股公司分配至香港控股公司的股息在符合香港和荷兰税收协定的相关要求时，可免征荷兰股息预提税。（）您的答案：正确题目分数：10 此题得分：10.0 10. 依据《企业境外所得税收抵免操作指南》的规定 ,如果企业选择抵免境外所得税税负，无需将可抵免的境外所得税计入应纳税所得中。（）您的答案：错误题目分数：10 此题得分：10.0 试卷总得分：100.0

文化地理学本科课程《教学大纲》

文化地理学本科课程《教学大纲》一、课程基本信息课程名称（中、英文）：文化地理学（Cultural geography）课程号（代码）：10621820-0 课程类别：选修课学时：54 学分：2 二、教学目的及要求（一）、目的： 1、了解文化的概念：包括广义上的和狭义上的两种。 2、结合实例了解文化与环境的关系，包括聚落、建筑、服饰、习俗、艺术、语言、宗教等与地形（包括山地、丘陵、平原、高原、盆地等）、水体、气候、植被、土壤方面内容。 3、培养学生灵活看待“文化”这一现象，文化与环境密切相关。 4、学会分析不同环境下会产生不同的文化现象或文化事物，提高学生的分析问题的能力。 5、培养学生理论联系实际的观点与方法，并把实际生活中得到的经验，上升到一定的理论高度，增强学生的应用能力。（二）、要求：学生在了解文化地理的基本理论知识的同时，要深入社会生活去仔细观察，并用所学理论进行具体分析。做一个“身边的文化与地理”专题讨论与研究，做为中期考试内容。三、教学内容（含各章节主要内容、学时分配，并以下划线或*等方式注明重点、难点）教学内容：主要分专题讲解各种地理环境与文化的关系（主要以中国为例）。绪论：文化及文化地理基本理论介绍。*（8学时）一、文化的概念：包括广义上的和狭义上的两种。二、文化地理研究的对象和主要内容。三、中国近代对“地理与文化关系”的讨论及中国文化地理学的研究现状。四、文化地理学与相关学科的关系第一章：地形与文化（12学时）一、山地（包括丘陵）与文化二、平原与文化三、高原与文化四、盆地与文化

第二章：水系与文化（6学时）一、河流与文化二、海洋与文化第三章：气候与文化*（6学时）一、中国近5000年来气候的变迁二、气候变迁与中国历史三、气候变化与中国历史上人口的几次大起大落四、气候变迁与我国古代北方民族的南下及文化带的移动第四章：城市与文化（9学时）第五章：景观地理学简介（3学时）第六章：身边的文化与地理（12学时）一、我们生活的文化区在确定一个观察地区以后，我们可以从以下五个方面来观察身边的文化事物和文化现象，进而总结所观察地区的文化特点。 1.语言。所观察地区的主要语言是汉语，还是其他语言?如果是汉语,是否是普通话? 2.宗教信仰。所观察地区的人们有无宗教信仰？如果有，以什么信仰为主？ 3.艺术。所观察地区有无地方艺术形式？如果有，是什么？ 4.经济活动。所观察地区的主要经济类型是什么？农耕、牧业、渔业还是其他类型？如果是其他类型，又属什么性质？ 5.生活习俗。所观察地区人们的生活习俗有什么特点？从以上的五个调查项目，我们就可以简单归纳我们身边的文化属那一类文化区，当然文化区的划分有不同的标准，可从最直观、有代表性的意义上考虑。二、无处不在的文化扩散文化扩散的例子，在前面几节中所列不少，通过这些例子，我们不仅让学生了解历史上的各种文化事物和文化现象是通过何种形式扩散的，更重要的是培养学生对文化事物和现象空间扩散的观察能力。在科技高度发展的今天，文化扩散的媒体日益丰富，并逐渐普及到人们的生活领域中，如我们熟悉的书刊、报纸、广播、电视等。如普通话的扩散、流行服饰的扩散等等。我们身边的文化扩散现象比比皆是，传统文化的弘扬，现代和当代文化的流行和普及，都离不开文化扩散。文化扩散有利于文化的发展和繁荣，各个文化区在不断吸收其他文化区的文化优势，并将其与地方文化有机地结合起来的同时，便赋予了地方文化新的生命意义。世界文化就是在不断的趋同和趋异中发展的。我们每个人在日常生活、工作和学习中都会自觉或不自觉地参与文化扩散的过程。例如我们学习英语的过程，就构成了英语这种精神文化要素的扩散过程；农民或工人使用某种新的机器，是一种物质文化要素的扩散过程。由此我们可以看出，没有文化扩散，就没有社会的发展。总之，随着社会的发展，文化也在发展，文化的发展离不开文化扩散这种文化扩散的主要形式，一种情况是随着现代通信技术的提高，文化扩散在时间上、空间上日益变短、变小，一种是文化扩散促进了文化交流，进而推动了社会的发展。教学重点：文化与环境的关系。教学难点：如何正确理解文化（物质文化与精神文化）与环境的关系。教学方法： 1、通过有关的图片、资料给学生较为直观的知识。 2、从学生具体生活实例，通过其讨论得出结论。 3、以学生自学为主，精讲多练，讲练紧密结合。四、教材（名称、作者、出版社、出版时间）

税法教学大纲教案

税法教学大纲教案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

《税法》课程教学大纲一、课程名称: 课程代码：课程负责人：二、学时与学分：三、课程性质：选修课四、适用专业：会计五、使用教材：王莉主编.税法.清华大学出版社，六、参考书目： 1、中国注册会计师协会编.税法.中国经济科学出版社， 2、纪金莲主编.《税法》.高等教育出版社，七、开课单位：经济管理学院八、课程的目的和任务：《税法》是会计学专业的主干课之一，主要讲授的是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税法》课程具有很强的社会认知性。随着市场经济的不断发展，对税收筹划专门人才的需求会越来越多，该课程的设置有利于拓展培养人才的领域，寻求学科发展新的增长点，拓宽学生就业的渠道。九、课程的教学基本要求：在学习和掌握税法、财务会计等课程的基础上，重点掌握税收筹划的基本理论，联系我国的经济实践和税收环境，掌握税收筹划的技巧和具体税种的筹划方法。通过学习使学生能够系统掌握税收筹划的基本理论和基本技能，以便尽快适应市场经济形势下的税收筹划需要。十、课程主要内容：第一章税法总论一、教学内容 1、税收的概念 2、税法概述 3、税法的构成要素 4、税务机构设置和税收征管范围 5、综合案例分析二、教学基本要求学习本章要求掌握税法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉税收实体法与税收程序法的区别；了解税收法律关系。三、重点、难点 1、税收的特征 2、税收的职能作用 3、税法的概念特征 4、税法的构成要素 5、税收的实体法与程序法第二章增值税一、教学内容 1、增值税的征税范围 2、增值税应纳税额的计算 3、增值税得出口退免税 4、增值税的发票管理

税收筹划合同

税收筹划合同编号：甲方（委托方）：重庆总公司乙方（受托方）：重庆正则税务师事务所根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征管法》及其《实施细则》、《注册税务师管理暂行办法》等相关法律法规的规定，甲乙双方经协商达成如下共识：一、甲方委托乙方服务的事项（委托请在□内√）（1）新建企业的税务筹划□；（2）企业扩展的税务筹划□；（3）企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划□。二、双方的权利和责任 1、甲方的权力：（1）甲方有权在合同约定的期限内，要求乙方保质保量的如期完成委托的服务事项；（2）甲方有权对乙方的服务人员提出有利于工作的意见和建议；（3）甲方有权要求乙方对自己的经营活动和财务状况等企业信息保密；（4）甲方有权拒绝服务人员的个人行为。 2、甲方的责任：（1）甲方应根据工作需要指派专人积极配合乙方的服务工作；（2）甲方应及时向乙方提供真实、完整、合法的办理委托事项需要的相关资料。否则，由此影响税收筹划工作的时间、质量等责任由甲方承担。 3、乙方的权利：（1）乙方有权依据国家有关法律法规的规定，对服务工作中发现的违法违规信息进行披露，并建议其进行纠正；（2）乙方有权要求甲方指派（或增、减、更换）专人积极配合乙方工作。 4、乙方的责任：（1）乙方应在合同生效3日内，指派工作人员在双方协议地方开展受托服务工作；（2）乙方应在合同约定的期限内完成服务工作；（3）乙方有责任保守甲方的商业秘密；（4）在甲方提供真实、完整、合法的办理受托事项需要的相关资料的情况下，由于乙方工作疏忽或差错，直接导致甲方经济损失时，乙方应承担相应的经济责

企业改制重组中的税收筹划(doc 12页)

企业改制重组中的税收筹划一、改制重组的税务筹划概念及意义改制重组的税务筹划是指在税法要求的范围内，改制重组双方从税务角度对改制重组方案进行科学、合理的事先筹划和安排，尽可能减轻企业税负，从而达到降低改制重组成本，实现企业整体价值最大化的目的。改制重组的税务筹划具有以下意义：（1）进行改制重组的企业依法进行税务筹划，可以享受税收政策的种种好处，减轻企业税务负担，增加自身利益。（2）企业根据国家的税收优惠政策考虑改制重组方案，客观上起到了更快更好地落实国家经济政策的作用。（3）改制重组的税务筹划可以极大地提高企业的纳税筹划水平，增强企业纳税意识，强化税法观念。（4）可以规范企业的改制重组行为，为实现企业价值最大化服务。

（5）能促进国家税法的改革和完善，并能促进企业的产业结构调整和资源优化配置。二、改制重组税务筹划的可能性一部分改制重组的发生，是出于企业税收最小化机会方面的考虑。税务因素影响着重组的动机和过程。改制重组的税务筹划在实务中是完全可能的。首先，不同企业的纳税差别形成不同的税收收益。其次，不同重组出资方式造成纳税金额和纳税时间的差别。企业的税收收益主要来源于两个方面：一是根据国家的税收优惠政策，纳税人的纳税额得到减免或抵扣；二是依据税法规定，纳税人的纳税期限得以递延。税收优惠的目的主要是通过减免部分税收，鼓励一部分纳税人投资于国家急需的行业和部门，或者是政府通过放弃一部分税收收入而向特定的纳税人提供无偿资助。税收抵扣指的是税法规定的可以在税前作为扣除项目的各种费用支出。扣除项目与税收优惠同所得税税金是互为消长的关系，企业可以按照税法的导向，采取各种有效的经营方法，其其决策与国家政策协调一致，最大限度地获得税收利益。纳税的递延本质上不会减少企业的税负，只是使税款延迟支付而已，但从货币时间价值角度上考虑，递延纳税相当于企业得到了一笔无成本资金，有利于收益增加。三、改制重组的税务筹划的内容

海洋地理学课程教学大纲

《海洋地理学》课程教学大纲课程名称：海洋地理学适用专业：地理科学课程学时：36 课程学分：2 课程代码：一、课程的性质与任务《海洋地理学》为限定选修课，教学目的与任务主要为介绍海洋地理学体系各学科的知识概况。通过学习要求地理科学专业学生掌握有关海洋的基本状况，海洋水体及流、浪、潮的基本概念和基本理论，海洋开发与保护等方面的知识。二、课程的内容和基本要求 1、课程内容第一章绪论 1.1海洋地理学体系 1.2海洋地理学发展简史 1.3中国的海洋地理学第二章地球系统与海底科学 2.1地球的基础知识 2,2海与洋 2.3海底形态 2.4海底构造与大地构造学说第三章海水的理化特性 3.1海水的主要热学和力学性质 3.2世界大洋的热量与水量平衡 3.3世界大洋温度、盐度、密度的分布和变化第四章海流 4.1概述 4.2海流运动方程 4.3风海流 4.4上升流 4.5寒暖流

4.6大洋环流和中国近海环流 4.7海流与海洋生物的关系第五章波浪 5.1概述 5.2小振幅重力波 5.3风浪与涌浪 5.4浅水区波浪传播与破碎 5.5内波 5.6波浪与海洋生物的关系第六章潮汐 6.1概述 6.2与潮汐有关的天文知识 6.3引潮力 6.4平衡潮和潮汐动力理论 6.5潮流 6.6潮汐计算 6.7潮汐与海洋生物的关系第七章海洋生物 7.1海洋生物的环境分区 7.2海洋生物多样性 7.3海洋生物生态类群及生物地理学7.4海洋生态系统 7.5海洋环境中的若干生物学问题第八章海洋中光和声的传播及其应用8.1海洋光学性质 8.2透明度和水色 8.3海洋激光雷达及其应用 8.4海洋声学现象第九章海洋遥感 9.1引言 9.2海表遥感 9.3海色遥感第十章海洋开发与环境保护 10.1海洋开发 10.2海洋污染与海洋环境保护

《纳税筹划》教学大纲

中央广播电视大学会计学专业（开放本科）《纳税筹划》教学大纲第一部分大纲说明根据中央广播电视大学会计学专业、工商管理专业（本科）的教学计划及有关规定制定本大纲。一、课程性质纳税筹划是随着经济体制改革的不断推进和中国税收制度的不断完善，纳税人权利意识不断增强的形势应运而生的一门课程。作为一门新兴的学科，纳税筹划涉及税收理论与实务、财务管理、现代企业管理等多学科的内容，是一门综合性的交叉学科。纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。本课程从纳税筹划的基本概念和基本理论出发，在介绍纳税筹划基本方法的基础上，以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍筹划的思路与技巧。是一本理论与实践紧密结合的专业性教材。纳税筹划贯穿于企业运行或个人家庭理财的全过程，是各类高校税收、会计、企业管理等专业学生的重要课程，也是相关专业人员实际工作迫切需要的基本知识与技巧。二、课程任务通过纳税筹划课程的教学，能使学生较全面地了解纳税筹划的基础理论和基本知识；掌握纳税筹划的方法与技巧。在熟悉我国现行的税收政策、法律制度的前提下，根据国家税收政策的导向，通过对企业各项行为的调整，或者个人家庭理财方案的选择降低自身的税收负担。理论联系实际，提高学生解决企业纳税筹划实际问题的能力。使学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。三、与相关课程的关系纳税筹划必须要有税收理论、税收制度、财务会计、财务管理、经济法知识作为基础，才能更好地统筹规划，处理好纳税筹划问题。因此最好安排在上述基础课程之后学习。四、课程教学基本要求

城市地理学课程教学大纲

一、课程基本信息课程代码：课程名称：城市地理学英文名称：Urban Geography 课程类别：专业基础课学时：32（全部为理论课）学分：适用对象:城市规划专业本科生考核方式：考试先修课程：城市规划原理、城市经济学等二、课程简介城市地理学是课程是城市规划专业的重要基础课程，本课程是研究城市形成发展、组合分布和空间结构变化规律的科学。城市地理学是一门应用基础型学科，具有理论和实践相结合的特征。城市地理学的基本理论和规律不但可以应用于城市规划、国土整治和区域规划等领域，而且也具备直接解决实际问题的能力，因此本门课程是学生学习理论知识和参与规划实践的重要基础课程。 City geography is an important course of the major of City Planning. This curriculum is the science to study the principles of city development, city grouping and displaying, and the change rules of city space structure. City geography is a practical and fundamental science. It has the feature of combination of theory and practice. The basic theory of city geography can be used not only in city planning, territory management and district planning; it also has the ability to solve practical problems directly. So this curriculum is an important course for student to study theoretical knowledge and to carry out planning practice. 三、课程性质与教学目的通过本课程的学习，使学生全面系统地了解和掌握城市地理学的发展历程，理论构建的历史背景和理论之间的脉络关系，以及方法论变革的时代背景，理论与实践的关系等，从而全面准确地把握城市地域运动规律。在系统掌握城市地理学的理论和方法的同时，全面了解中国城市地理理论研究和实践的进展。四、教学内容及要求

纳税筹划教学大纲

纳税筹划（Tax planning）课程编号：0230302B 学分：2 学时：（其中：讲课学时： 32 ）先修课程：税法、中级财务会计适用专业：财务管理专业建议教材：《税务筹划学》熊晴海主编上海财经大学出版社 2010年1月开课系所：经济与管理学院一、课程的性质与任务课程性质：专业方向选修课课程任务：纳税筹划是一门综合性、实践性较强的学科。通过纳税筹划，可以使企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。纳税筹划是财务管理专业的方向选修课之一，设置本课程的目的，在于通过系统的学习，帮助学生掌握纳税筹划的基本原理，能准确计算各税种的应纳税额和处理税收征纳中的相关问题，掌握税收筹划的一些技术。二、课程的基本内容及要求第一章纳税筹划概述课程教学内容：第一节了解纳税筹划的概念及原则、基本常识第二节掌握纳税筹划的主要方法课程的重点、难点：掌握纳税筹划的主要方法课程教学要求：了解纳税筹划的定义：纳税人在税法允许的范围内，运用税法所规定的税收优惠或选择权，对自身经营、投资等经济活动进行事前规划，以减少税收开支，从而有助于实现利润最大化的一种理财活动。掌握纳税筹划的主要方法：运用减免税规定、运用税率差异规定、运用扣除规定等方法第二章增值税纳税筹划课程教学内容：第一节增值税的纳税基础知识第二节增值税的征税范围第三节增值税的纳税人、税率第四节增值税的计算第五节增值税纳税筹划示例。课程的重点、难点：增值税纳税筹划示例。课程教学要求：了解增值税基础知识，增值税征税范围，增值税的纳税人、税率。

理解增值税的优惠政策，增值税的征收管理。掌握增值税纳税筹划示例：进项税额抵扣的筹划、灵活运用低税率等第三章消费税纳税筹划课程教学内容：第一节理解和掌握消费税的纳税法规第二节熟悉和掌握消费税纳税筹划示例。课程的重点、难点：消费税的基本法律内容及其征管的教学要求；消费税应纳税额的计算；消费税纳税筹划示例课程教学要求：了解消费税基本内容掌握消费税应纳税额和出口退税的计算的基本方法。掌握消费税纳税筹划示例：生产不同消费税税率产品的筹划、包装物纳税筹划、兼营行为的纳税筹划等第四章营业税纳税筹划课程教学内容：第一节了解和掌握营业税的基本法律内容第二节掌握营业税应纳税额的计算及征收管理的教学要求第三节熟悉和掌握营业税纳税筹划示例课程的重点、难点：营业税应纳税额的计算及征收管理、营业税纳税筹划示例课程教学要求：了解营业税的税目、税率及应纳税额的计算理解征管的基本要求和税收优惠，掌握营业税纳税筹划示例：对兼营行为进行纳税筹划、营业额的筹划、混合销售的纳税筹划等第五章企业所得税纳税筹划课程教学内容：第一节了解和掌握所得税的基本法律内容第二节掌握所得税应纳税额的计算及征收管理的教学要求第三节掌握企业所得税纳税筹划示例。课程的重点、难点：征税范围；扣缴义务人；计税依据；应纳税额的计算。掌握企业所得税纳税筹划示例。课程教学要求：了解所得税的纳税义务人，税目、税率，理解征管的基本要求和税收优惠，掌握准予扣除项目金额和不准扣除项目金额的界定，各项优惠政策的内容和应纳税额的计算方法。

合同涉税风险与纳税筹划案例分析

合同涉税风险与纳税筹划案例分析第一部分通用合同涉税条款风险分析与筹划应对合同管理是企业完善的内部管理体系中的重要一环，是税务风险管理中的重要环节，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税负承担及税款交纳。作为纳税人，在签订合同时，需要关注相关合同条款的拟定，以享受减税效应，避免争议。一、真实案例告诉你合同条款涉税风险有多大（一）某合同条款：无知者无畏，明目张胆虚开发票（二）某合同条款：无知者无畏，多缴冤枉税还要被处罚（三）律师把关过的合同，你以为就没有税务风险吗？（四）企业聘请的是税务砖家还是税务专家，很重要！二、通用合同涉税条款风险分析与筹划应对（一）企业名称和相关信息的准确性（二）根据交易的实质来描述合同标的（三）合同价款相关条款约定要明确(特殊情况下价款或报酬确定方法的规定、价外费用、混合销售、兼营等) （四）代扣代缴费用的约定（五）发票条款要特别重视的三大纪律八项注意（六）税费的承担方式约定（七）履约地点和方式（八）违约金条款

（九）涉税担保条款（十）具体合同涉税条款逐项分析及改进建议（十一）合同涉税条款示例讲解（十二）合同无效、撤销、解除、违约涉及的税收问题（特别要关注无效性涉税条款）（十三）合同、发票、资金、业务四者的关系第二部分各类合同涉税条款风险分析与筹划应对一、采购合同涉税条款分析与筹划应对（一）供应商提供发票的时间要求（二）明确供应商提供发票类型的要求（三）明确供应商对发票问题的赔偿责任（四）在采购合同中要避免出现具有风险的合同条款（五）采购合同的运费（六）采购礼品合同（七）在固定资产采购合同中是否明确增值税专用发票类型（八）合同中要明确合理损耗的范围，否则将产生税企纠纷（九）签订采购合同时，在合同中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款（十）环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题（十一）采购供应商的选择

中国历史地理学教学大纲

西北师范大学历史学专业课程教学大纲中国历史地理学一、说明（一）课程性质《中国历史地理学》是面向历史系学生开设的专业必修课。该课旨在向学生讲解中国历史时期的地理现象及其成因，并向学生传授以地理思维模式解释历史问题的方法与视角。（二）教学目的使学生在了解中国历史时期的地理现象及其成因基础上，深刻认识人与自然之间的紧密联系，形成“尽全时空”与“人地互动”的思维模式，完善学生知识体系。（三）教学内容绪论：中国历史地理学的基础知识；中国近五千年来的气候变迁；中国历史时期的土壤与人类社会；中国历史时期的沙漠与沙漠化问题；中国历史政治地理学；中国历史人口地理学；中国历史时期经济地理学；（四）教学时数本课程共授课36学时。（五）教学方式本课程以教师讲授为主，学生讨论为辅；将教师讲授、学生讨论与论文写作有机结合。二、本文第1章绪论：中国历史地理学的基础知识教学要点：中国历史地理学的基本知识点与基本理论教学时数： 2学时教学内容： 1.1 导论（1学时）历史地理学的概念历史地理学的相关理论 1.2 历史地理学重要典籍与研究动态（1学时）历史地理学要籍。历史地理学人物。历史地理学的研究现状。考核要求：历史地理学的概念；历史地理学要籍与人物。第2章中国近五千年来的气候变迁教学要点：中国五千年来的气候变化；气候变化的规律；现代气候变迁的地理学解释教学时数： 6学时教学内容： 2.1 中国五千年来的气候变化。（3学时）

2.2 气候变化的规律。（2学时） 2.3 现代气候变迁的地理学解释。（1学时）考核要求：中国五千年来的气候变化概况；气候变化的规律第3章中国历史时期的土壤与人类社会教学要点：土壤的成因与变迁；中国历史时期的土壤分类与社会发展教学时数： 3学时教学内容： 3.1 土壤的成因与变迁。（1学时） 3.2 中国历史时期的土壤分类与社会发展。（2学时）考核要求：土壤的形成；中国历史时期的土壤分类。第4章中国历史时期的沙漠与沙漠化问题 ——以西北地区为主教学要点：中国沙漠的分布；中国历史时期沙漠及沙漠化的成因；中国历代治理沙漠的对策与现代启示教学时数； 7学时教学内容： 4.1 中国沙漠的分布。（1学时） 4.2 中国历史时期沙漠及沙漠化的成因。（4学时） 4.3 中国历代治理沙漠的对策与现代启示。（2学时）考核要求：中国沙漠的分布；中国历史时期沙漠及沙漠化的成因。第5章中国历史政治地理学教学要点：中国历代疆域变迁；中国历代行政区划变迁；中国历代行政区划变迁的原因及现代启示教学时数： 7学时教学内容： 5.1 中国历史政治地理学的相关原理与理论。（1学时） 5.2 中国历代疆域变迁。（1学时） 5.3 中国历代行政区划变迁。（3学时） 5.4 中国历代行政区划变迁的原因。（2学时）考核要求：中国历代疆域变迁；中国历代行政区划变迁第6章中国历史人口地理学教学要点：历代人口概况；影响中国历代人口数量及分布的原因；中国历代移民与文化教学时数： 5学时

初中地理教学大纲

初中地理教学大纲一、教学目的 1．使学生掌握日常生活、生存发展和继续学习所需的地理知识，包括了解家乡、祖国和世界的地理概况，了解地理环境的变化状况，了解人类所面临的人口、资源、环境、发展等重大问题，知道协调人地关系和实现可持续发展的重大意义。 2．使学生初步掌握观察地理图像和地理环境的基本方法，初步学会阅读和使用常用的地图，能够进行简单的地理观测和调查统计，能够绘制简易地图和运用适当手段获取地理信息。 3．使学生逐步发展对地理图像和地理事物的思维能力、想象能力和理解能力；逐步发展分析和解决一定地理问题的能力；通过地理实践活动，逐步发展实践能力、团结协作和社会交往能力，并在学习过程中不断培养创新精神。 4．使学生初步形成地区差异观点、因地制宜观点、人地关系观点和可持续发展观点，初步具有全球意识和环境意识。增强对家乡和祖国的热爱，培养爱国主义、集体主义和社会主义观念，对国家和民族的命运具有责任感，增强对全球环境和资源的保护意识，尊重其他国家和民族的文化传统，对自然美和环境美具有一定的感受力、想象力、判断力和创造力，初步养成健康的情感、积极的态度、正确的价值观和法制观念，并能够遵守社会主义道德准则和行为规范。二、教学内容的确定和安排（一）确定教学内容的原则 1．全面推进素质教育，培养适应21世纪现代化建设需要的社会主义新人教学内容要体现国家教育方针，有利于提高国民素质，面向现代化、面向世界、面向未来，同时要面向全体学生，促进学生的全面发展，以培养学生的创新

精神和实践能力为重点，尊重学生的身心发展特点和教育规律。 2．以人地关系观点和可持续发展观点为核心，以人类活动与环境、资源和发展的协调为主线人类活动与地理环境有着密切联系。这种联系深刻影响着人类的发展。因此，使学生深刻认识人地关系和可持续发展的重大意义，是中学地理课程的主要任务，也是中学地理教学内容的核心。在组织地理教学内容时，应当以人类活动与环境、资源和发展的协调为主线，着重阐明地理环境组成要素的相互作用和密切联系、地理环境的发展变化规律，以及人类活动与地理环境的对立统一的辩证关系。 3．广度和深度要适当，要有一定的弹性根据九年义务教育初中课程计划的基本要求和初中学生的实际，考虑不同地区教育发展的差异，选择适当的教学内容，力求实效。因此既要有统一要求，又要有学生和教师选择的余地，以适应不同地区的教育发展水平。 4．体现基础性、综合性和实践性关注学生的经验和兴趣，按照绝大多数学生能够达到的标准，确定学生终身学习和发展所必需的基础知识和基本技能，同时展现较为宽泛的科学和人文背景，加强知识的综合，加强教学内容与学生现实生活的联系，创造学生自主学习和参与实践的条件，给学生的发展留有充足的时间和空间。（二）教学内容的组成和安排初中地理教学内容的安排，既要注意地理知识本身的科学性和系统性，又要符合学生的认知规律，由浅入深，循序渐进。同时考虑与高中地理课程的衔接，以及与小学自然课程、社会课程和其他相关课程的有机联系。

税收筹划课程设计

《税收筹划》课程设计一、课程定位和课程设计（一）课程性质与作用本课程是税务专业岗位专用能力培养课程。是校企合作开发的基于税收筹划工作过程的课程。本课程在税务专业课程教学的最后一个学期开设，侧重税收筹划能力的培养。本课程的前导基础课程有《会计基础》《初级会计实务》和《流转税纳税实务》《所得税纳税实务》《其他税种纳税实务》，后续课程是第六学期开设的《顶岗实习》。（二）课程基本理念遵循学院办学理念和教学改革总目标进行以就业为导向、以工学结合为主线、以培养学生职业能力为重点的基于工作过程的课程设计。本课程在教学过程中：一是以案例教学为主。通过纳税筹划案例的讲解，让学生掌握常用的纳税筹划方法、思路；二是以学生为主体。课堂上以学生的学为主，教师仅起一个组织、启发、引导的作用。（三）课程设计思路本课程的设计方案是在充分进行岗位调研的基础上，聘请了税务局、税务师事务所、企业的一线工作人员与本课程专任教师组成课程组共同开发的。在课程设计思路上，校企双方根据岗位工作任务、专业培养目标提炼教学内容，确定了以“五大税种+真实筹划案例”为主的教学内容体系。在教学过程中，以案例教学为主，注重学生自主思考、自主学习能力的培养，充分体现教学做一体化；最后，企业人员和任课教师共同对学生成果予以评价。二、课程目标

知识目标：掌握税收筹划基本理论知识；掌握税收筹划的基本方法。能力目标：第一，能设计简单业务的税收筹划方案，撰写税收筹划方案分析报告；第二，大部分同学（2/3以上）能模仿设计综合性较强业务的税收筹划方案，撰写税收筹划方案分析报告。。素质目标：培养与人团结协作、诚实守信的良好品质；培养吃苦耐劳、勇于挑战、永不言败，永远向上的精神；树立成本意识、风险意识、学以致用、与时俱进的理念。三、课程内容与要求（一）典型工作任务描述或学习领域描述本课程依据企业的岗位工作过程设置了六项典型工作任务：增值税业务的税收筹划、消费税业务的税收筹划、营业税业务的税收筹划、企业所得税业务的税收筹划、个人所得税业务的税收筹划，企业综合业务的税收筹划。（二）学习情境（或项目）设计