2009年税务人员执法资格考试练习题库(法律基础知识)

2009年税务人员执法资格考试练习题库

（法律基础知识－税务版）

第一章法理基础

一、单项选择题

1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（）

A、到会代表的过半数同意

B、全体代表的过半数同意

C、到会代表的2/3多数同意

D、全体代表的2/3多数同意

2、划分部门法的首要标准是（） A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D 法律调整的客观性

3、（）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型 B法律体系

C立法体制 D法系

4.法律事实包括事件和（）

A、物

B、不可抗力

C、客观条件

D、行为

5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（）

A、授权性规则

B、调整性规则

C、强行性规则

D、任意性规则

6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（）

A、公权利和私权利

B、对人权和对世权

C、专属权和可转让权

D、实体权利和程序权利

7.法的规范作用与社会作用是（）

A、手段和目的关系

B、理论和实践的关系

C、目的和本质的关系

D、理论和价值的关系

8下列对法律规范分类正确的是（）

A授权性规范、命令性规范、强制性规范

B授权性规范、强制性规范、禁止性规范

C强制性规范、任意性规范、

D授权性规范、命令性规范、任意性规范

9.我国法律在对人的效力方面采取的是（）

A、属地主义

B、属人主义

C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合

D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合

10.根据法的创制和表达形式法可以分为（）

A、根本法和普通法

B、成文法和不成文法

C、一般法和特别法

D、实体法和程序法

11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（）

A、宪政制度的建立

B、法制原则的确立

C、注重保护社会利益

D、强调法律保护私人利益

12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（）

A、扩充解释

B、限制解释

C、字面解释

D、逻辑解释

13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（）

A、国务院

B、全国人大常委会

C、最高人民法院

D、最高人民检察院

14.最终决定法的因素是（）

A、物质生活条件

B、政治力量对比

C、国家权力性质

D、阶级力量对比

15.大陆法系国家通常把法律划分为（）

A、公法和私法

B、普通法和衡平法

C、普通法和成文法

D、成文法和衡平法

16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（）

A、部门规章的效力等同于行政法规

B、部门规章的效力低于行政法规

C、国务院总理签署公布部门规章

D、部门规章的效力高于地方性法规

17.划分法系的根据是（）

A、法的经济基础

B、法的历史传统

C、法的阶级本质

D、法的政治属性

18.法律条文与法律规范的关系是（）

A、法律规范是法律条文的载体

B、一个法律规范就等于一个法律条文

C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D、一个法律条文可以包括几个法律规范

19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（）

A、对人权利

B、绝对权利

C、相对权利

D、道德权利

20.基本法律之外的法律由（）制定

A、全国人大

B、全国人大常委会

C、国务院

D、全国人大及其常委会

21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（）

A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

22.民法法系的发展以（）为基础

A、普通法

B、衡平法

C、罗马法

D、判例法

23.法律离不开国家,从属于国家是因为（）

A、国家的基本制度需要法律来确认

B、国家形式和国家机构需要法律来确认

C、法律是实现国家职能的手段

D、法律的创制实施依赖于国家

24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（）

A、都有联邦法和州法之分

B、都实行成文宪法制

C、最高法院有违宪审查权

D、都有普通法和衡平法之分

二、多项选择题

1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（）。

①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件②宪法

③党规党法④各种规章制度

2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（）。

①法律是国家意志②法律是阶级意志

③法律是人民意志④法律是公共意志

3、一般而言，刑事法律规范大多数是（）。

①强行性规范②授权性规范

③义务性规范④确定性规范

4、我国部门法划分的标准主要有（）。

①法律调整的对象②法律调整的方法

③法律调整的层次④法律调整的体系

5、法律事实包括（）。

①法律事件②法律责任

③法律关系④法律行为

6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（）

①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。

7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（）

①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局

8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（）

①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草

三、判断并说明理由

1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。

（错）社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果，自然法学认为法学的研究对象是法律的价值追求。

2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。

（错）法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念，不包括法律实践。

3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。

（错）规定人们不为一定行为的，是禁止性规则。

4、现代社会的法律都没有溯及力。

（错）在特殊的情形之下，现代社会的部分法律具有溯及力。

5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。

（错）并非所有的国家法学理论界都认为法律起源于原始社会的氏族习惯。

6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则

（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的主要原则。

7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。

（错）法律汇编不是国家的立法活动，法典编纂是。

8、法律一经通过，就具有法律效力。

（错）在现代社会，法律需要公布才能生效。

四、名词解释。

1、法律关系、

2、法律责任、

3、法律事实、

4、法律体系、

5、法律实施、

6、法系、

7、部门法、

8、准用性规则、

9、法律权利：

10、税收规范性文件

1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。

2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。

3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。

4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。

5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。

6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。

7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。

8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。

9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。

10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。

一、单选题答案：1B； 2B 3 D；4D； 5C； 6 B7 A；8C； 9 C；10 B；11 C 12 A13 B；14A 15A； 16 B；17B 18 D19B； 20B； 21C； 22C； 23D 24 D

二、多选题：1①②； 2①②③④ 3①③④； 4①② 5 ①④6 ①②④7①④8①②③④

第二章行政法基础

一、单选题：

1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（）

A、不能放弃的权力

B、可以随意协商、选择和改变的权力

C、以税务行政主体意志为转移的权力

D、相互制约的权力

2、行政机关对违法行为人不可以采取（）措施

A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照

3、依照行政（）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否主动实施行政行为为标准

4、税务行政法律的客体不包括（）

A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品 B：纳税人厂房所拥有的阳光 C：行为 B：财物

5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（）

A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为

6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（）

A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效

7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（）。

A一定的自由.裁量性 B.强制性

C.效力恒定性

D.法律的执行性

8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可变更力

D.执行力

9、税务机关停止办理出口退税的行为属于( )行政行为。

A.内部

B.双方

C.具体

D.依申请的

10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（）。

A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为

B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力

C.行政行为成立即对行政主体无效

D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行

11、下列选项中属于行政行为的是（）。

A.税务机关征税行为

B.全国人大制定法律行为

C.选举人大代表的行为

D.法院审理行政案件

12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（）。

A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限

C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为

D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为

13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（）。

A.行政行为的内容应当合法、适当

B.行政行为的主体应当合法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（）。

A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定

15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（）。

A.行政给付

B.行政奖励

C.行政补偿

D.不是行政行为

16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（）为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（）。

A.税务登记

B.一般纳税人认定

C.税务行政许可

D.税务行政强制

18、对于（），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。

A.要式行政行为

B.行政终局裁决行为

C.自由裁量行政行为

D.依职权的行政行为

19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（）。

A.从属法律性

B.效力先定性

C.单方意志性

D.强制性

20、自始不发生法律效力的行政行为是（）。

A.可撤销的行政行为

B.无效的行政行为

C.不作为的行政行为

D.废止的行政行为

二、多项选择题：

1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（）

A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务

2、税务行政相对人的种类有（）

A：具有双重身份的国家机关B：企业单位C：自然人D：外国人

3、税务行政主体可以为（ABC ）

A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人

4、国家行政机关对国家和社会公共事务的()

A:决策B:非公共管理活动 C:组织 D:管理活动

5、我国《行政法》的基本原则具体包括（）

A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则

6、依法行政的基本要求包括（）

A：合法行政B：合理行政C：程序正当D：权责统一

7、下列哪些行为不属于行政行为：（）

A：税务机关购买办公设备一批B：司法机关举办职工运动会C：人民法院审理税务行政诉讼案件D：全国人大常会创建征管法的活动

8、税务行政法律关系由（）要素组成

A：主体B：客体C：内容D：行为

9、具体行政行为的范围包括（）

A：税务行政复议规则B：行政许可C：发票管理办法D：行政裁决

10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（）。

A.不适当的行政行为

B.行政主体不明确的行政行为

C.行政主体受胁迫作出的行政行为

D.行政行为的实施将导致犯罪

E.行政行为没有继续存在的必要的

11、根据行政法理论，（）属于行政确认范畴。

A.一般纳税人资格审批

B.出国护照审批

C.公司债券发行审批

D.指定发票印制企业

E.收养登记

12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（）行为。

A.行政立法

B.不可诉

C.行政执法

D.双方行政

E.抽象行政

13、行政主体所作出的行政行为具有()的特征。

A.合法性

B.强制性

C.单方意志性

D.要式性

E.适当性

14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（）。

A.公安局购买警车

B.税务局向商户征收所得税款

C.民政局发放困难补助金

D.地方政府制定交通条例

E.批准逮捕犯罪嫌疑人

15、抽象行政行为的特征有（）

A.可诉性

B.不可诉

C.准立法性

D.对象的普遍性

E.效力的普遍性和持续性

16、下述关于行政征收表述正确的是（）。

A.行政征收是单方面具体行政行为

B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权

C.排污费属于行政征收的范围

D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提

E.管理费不属于行政征收

三、判断题

1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）

2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（错）

3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）

4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（错）

5、税务行政主体必须是一个组织（对）

6、行政机关的行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（对）

7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）

8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（错）

9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（错）

第三章税务行政许可和非许可审批

一、单选题

1．下列不属于税务行政许可的范围的是：（）

A．指定企业印制发票

B．对发票管理和使用的管理

C．印花税代售许可

D．授予A级信用企业

2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（）

A．听证是许可决定的必经程序

B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证

D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。

3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（）

A．应在受理之日起20日内作出许可决定

B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。

C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。

D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日

4．2004年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是：（）

A．刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正

B．税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容

C．税务机关决定不予受理是错误的

D．刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正

5下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（）

A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织

实施

B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施

C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施

D．受委托的行政机关可以转委托

6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（）

A．在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听

证

B．行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C．行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。

D．申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用

7．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。

A．15日

B．10日

C．20日

D．5日

8．行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。( )

A．具有管理公共事务职能的

B．具有行政管理权的

C．具有行政许可权的

D．各级人民政府的

9．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托___实施行政许可：( ) A．其他行政机关

B．其他国家机关

C．有关企业、事业组织

D．具有管理公共事务职能的社会团体

10．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。

A．本级行政机关

B．下级行政机关

C．一个机构

D．一级组织

11．行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（），或者组织有关部门（）、（）。( ) A．统一办理、联合办理、集中办理

B．集中办理、统一办理、联合办理

C．集中办理、联合办理、分别办理

D．联合办理、集中办理、统一办理

12．关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（）

A．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示

B．行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息

C．行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D．行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料

13．行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：

A．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

B．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容14．关于行政许可审查，下列说法错误的是：（）

A．申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书面的行政许可决定

B．行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人

C．依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关

D．根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名以上工作人员进行核查

15．公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（）

A．行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可

B．行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可

C．法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让

D．行政机关可以随时撤销

16．申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行政许可，并给予（）。

A．罚款

B．行政拘留

C．警告

D．罚金

17．下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（）

A．违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销

B．国务院实施行政许可的程序，适用有关法律、行政法规的规定

C．公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请

D．行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：（）

A．行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项

B．变更行政许可事项，应当符合法定条件、标准

C．行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定

D．行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续

19作出许可决定的行政机关不依法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（）责令改正

A．权力机关

B．监察机关

C．检察机关

D．司法机关

20、下列行政许可属于不予撤销的情形是（）

A：依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：违反法定程序作出的准予许可决定。C：行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的D：对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

21、（）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

22、截止到2009年初，保留的税务非许可审批项目有（）项

A：37B：31C：50D：29

23、（）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。

A：强制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

24、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

25、下列不属于便民措施的有（）

A：“一个窗口”对外B：相对集中行政许可权C：统一办理、联合办理、集中办理D：上门服务

26、信赖保护原则起源于（）行政法

A：中国B：美国C：德国D：法国

二、多项选择题：

1、税务行政许可的实施程序包括（）

A：税务行政许可事项的公示B：税务行政许可的申请C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定D：税务行政许可的变理与延续

2、可以不设定行政许可的情形有：（）

A：公民、法人或者其他组织能够自主决定的B：市场竞争机制能够有效调节的C：行业组织或者中介组织能够自律管理的D：行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的

3、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（）

A：责令限期改正的处理B：中止行政许可处理C：撤销行政许可的处理D：无须行政许可处理

4、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（）处理

A：不受理B：不予受理C：要求补正材料D：受理

5、行政许可的监督检查，包括（）

A：书面审查B：抽样检查、检验、检测C：督促被许可人自检D：实地检查

6、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容（）

A：提出申请B：受理申请C：审查D：决定

7、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则包括（）

A：救济原则B：便民原则C：及时性原则D：监督原则

8、税务行政许可项目其中有（）

A：委托其他机关实施税务行政许可B：指定企业印制发票许可C：印花税票代售许可D：对发票使用和管理的许可

三、判断题

1．国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。（错）

2．行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（对） 3．法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（对）

4．行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。（错）

5．《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（错）

6．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。（对）

7．行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（错）

8．申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，可以当场作出书面的行政许可决定，也可以在5日内作出书面决定。（错）

9．行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。（错）

10．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规或者规章的规定，委托其他行政机关实施行政许可，委托行政机关对受委托行政机关实施的行政许可行为的后果承担法律责任。（对）

11．一个行政机关实施行政许可，应当确定一个内设机构统一受理行政许可申请，另设一个内设机构统一送达是否准予行政许可的决定。（错）

12．经国务院批准，较大市的人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权（错）

13．依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名工作人员进行核查。（错）

14．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（错）

15．依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。（对）

16．在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。（对）

17．行政许可就是行政审批。 ( 错 )

18．法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。 ( 错)

19．行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。 (对 )

20．行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。( 错 )

21．行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人员签字后归档。公众有权查阅行政机关监督检查记录。 ( 对 )

22．行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。( 对 )

23．行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。 ( 错 )

24．《行政许可法》施行前有关行政许可的规定，在《行政许可法》施行后继续有效。 ( 错 ) 25．行政许可的申请书必须采用格式文本。（错）

26．行政许可的申请人提交的材料齐全、符合法定形式的，行政机关必须要当场作出决定，并作出书面或口头的行政许可决定。（错）

27．行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。30日内不能作出决定的，经本行政机关负责人的批准可以延长15日。当场作出行政许可决定的除外。（错）

28、行政许可需要人民政府两个以上部门、行政机关内设的多个机构办理的，应由本级人民政府、该行政机关确定一个机构统一受理。（对）

29、行政许可可以口头形式进行（错）

30、行政许可与行政确认的调控范围和实施目的的不相同，在行政机关的审查程序和权限上也有很大不同。（对）

31、听证是作出行政许可的必经程序（错）

32、监督检查工作，存在争议的或重大的税务行政许可事项，应提请局务会集体讨论决定。（对）

33、因法律、法规、规章的修订、废止或行政许可所依据的客观情况发生重大的变化，为了公共利益的需要，行政机关撤回、变更行政许可的，对相对人造成财产丢失，不予以补偿。（错）

34、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护（对）

35、相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理（错）

36、设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益（错）

第四章税务行政处罚

一、单选题：

1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》（）的规定处理。

A、10年

B、5年

C、3年

D、2年

2、税务行政处罚首先应遵循（答：）原则。

A、处罚法定原则

B、处罚公正、公开原则

C、过罚相当原则

D、处罚与教育相结合原则

3、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（答：）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A、1000元

B、2000元

C、5000元

D、500元

4、（答：）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。

A、一般程序

B、简易程序

C、普通程序

D、听证程序

5、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（答：）以上，组织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。

A、2000元

B、3000元

C、500元

D、5000元

6、税务行政处罚的通常是（答：）由税收征管关系的主管税务机关管辖。

A、地域管辖

B、级别管辖

C、指定管辖

D、移送管辖

7、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（答）。

A、免除或减轻处罚

B、从轻或减轻处罚

C、从轻或免除处罚

D、不予处罚

8、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（答：）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

A、移送

B、听证

C、陈述申辩

D、简易处罚

9、重大税务案件审理是税务局对（答：）的案件进行审核和作出处理决定。

A、调查前的、符合一定标准

B、调查终结的、符合一定标准

C、调查中的、符合一定标准

D、符合一定标准

10、国务院可以通过制定行政法规，设定除（答：）以外的行政处罚。

A、吊销企业营业执照

B、限制人身自由

C、罚款

D、没收违法所得和没收非法财物

11、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（答：）设定一定的行政处罚

A、法律

B、行政法规

C、地方性法规

D、规章

12、在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（答：）的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A、法律

B、行政法规

C、规章

D、地方性法规

13、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（答：）万元。

A、1

B、2

C、3

D、5

14、根据《税收征管法实施细则》的规定，（答：）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

A、市以下税务局的稽查局

B、县以下税务局的稽查局

C、省以下税务局的稽查局

D、税务机关

15、税务行政处罚的管辖不包括（答：）：

A、地域管辖

B、级别管辖

C、协商管辖

D、指定管辖

16、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（答：）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。

A、共同的上级机关

B、省以上税务机关

C、当地政府

D、国家税务总局

17、税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用（）。

A、一般程序

B、简易程序

C、普通程序

D、听证程序

18、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（答：）年。

A、5

B、3

C、2

D、1

19、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（答：）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。

A、收据

B、税务行政处罚决定书

C、发票

D、听证通知

20、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（答：）日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A、30

B、10

C、5

D、3

21、下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（答：）。

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

D、未按规定开具发票的行为

22、下列不属于纳税申报制度行为的是（答：）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的

B、税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

23、税务行政处罚听证的范围是(答： )。

A．吊销税务登记B．罚款C．没收非法财物D．停售发票

24、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具( 答： )统一制发的罚款收据。

A．财政部B．国家税务总局C．物价部门D．省级财政部门

25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的( 答： )加处罚款。

A．2％B．3％C．1倍D．5倍

二、多选题：

1、有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是( 答：)。

A．法律B．行政法规C．地方性法规D．规章

2、行政法规可以设定( 答：)。

A．行政拘留B．警告C．罚款D．吊销执照

3、地方性法规可以设定( 答：)

A．罚款B．没收违法所得C．停产、停业D．吊销企业营业执照

4、税务行政处罚的原则包括（答：）：

A、处罚法定原则.

B、处罚公正、公开原则

C、过罚相当原则

D、处罚与教育相结合原则

E、监督、制约原则

5、具有税务行政处罚权的税务机关是（答：）：

A、县级以上税务局（分局）

B、税务所

C、省以下税务局的稽查局

D、海关

6、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约（答：）。

A、税务机关内部的监督

B、其他国家机关的监督

C、司法监督

D、社会监督

7、行政处罚按属性归类，可以将其分为（答：）。

A、申诫罚

B、财产罚

C、行为能力罚

D、人身自由罚

8、税务行政处罚的种类包括（答：）。

A、罚款

B、没收违法所得和没收非法财物

C、暂时停止办理出口退税

D、责令停产停业

9．行为罚的主要形式有( 答：)。

A．缴纳罚款B．强制收购C．责令停产D．吊销执照

10、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，《行政处罚法》和《税收征管法》赋予了被处罚者以下相应的权利（答：）。

A、知情权

B、陈述权和申辩权

C、申请听证权

D、拒绝不正当的检查和处罚权

E、其他法定权利

11、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（答：）。

A、避免重复处罚规则

B、减轻处罚

C、免予处罚规则

D、处罚时效规则

12、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：（答：）

A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

B、受他人胁迫有违法行为的；

C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的；

D、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；

E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

13、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序。处罚的种类仅限于以下方面（答：）：

A、罚款

B、数额较小的罚款

C、警告

D、责令停产、停业

14、行政机关所作的( 答：)的行为，是抽象行为。

A．行政处分B．行政处罚C．制定规范性文件D．行政立法

15、行政行为的内容包括(答：)。

A．剥夺权益B．赋予权益C．确认法律事实D．撤销判决

16、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行（答：）。

A、当场收缴罚款

B、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款

C、保全措施

D、强制执行

17、违反税务登记管理制度的行为有：（答：）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记

B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

18、违反帐簿管理制度的行为有：（答：）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证

19、违反发票管理制度的行为有：（答：）

A、未按规定印制发票、生产发票防伪专用品

B、未按规定领购发票

C、未按规定开具发票

D、未按规定取得发票

E、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取

20、妨碍税款征收的违法行为有：(答：)

A、偷税

B、欠税

C、妨碍追缴欠缴税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

21、违反纳税申报制度的行为有：（答：）

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

B、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料

C、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

22、妨碍税款征收的违法行为有：（答：）

A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款

B、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致其未缴、少缴税款

C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

23、以下（答：）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证不缴或者少缴应纳税款

B、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款

C、不申报或不缴或者少缴应纳税款

D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

24、以下（答：）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并一倍以一五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款

B、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

25、以下（答：）违反税务检查制度的行为，由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。

A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查

B、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝

C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户

D、金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款

26、以下（答：）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记

B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

27、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取(答：)。

A．根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款

B．依法进行强制执行C．向法院起诉D．申请法院强制执行

28、( 答：)属于听证程序中的法定事项。

A．听证告知B．相对人收到听证告知后3日内提出申请

C．举行听证会7日前通知当事人参加听证D．制作听证笔录

29、(答：)情形下，行政机关可以当场收缴罚款。

A．当场做出20元以下的罚款B．不当场收缴事后难以执行

C．交通不便地区当事人提出当场缴纳D．行政机关认为应当当场收缴

30、下列属于妨碍税款征收违法行为的是（答：）。

A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

三、填空题

1、行政处罚是对（违法者）的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

2、（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。

3、税务行政处罚必须由（法律、法规和规章）设定。答：

4、税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。答：

5、税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。答：

6、税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。答：

7、根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，答：

8、《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税、（逃避追缴欠税）、骗税、抗税案件的查处，答：

9、税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。答：

10、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。

答：

11、根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。答：

12、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的（《中华人民共和国税收征收管理法》）。

13、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

14、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2年）年内未被发现的就不再给予行政处罚。

15、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤、顺序）、方式和时限等规则。

16、对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。答：

17、税务行政处罚（一般程序）包括立案、调查（检查）、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：

18、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。答：

19、听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

答：

20、（当场收缴罚款）、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款、强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。答：

四、判断题:

1、实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正、公开原则。答：错误

2、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。答：错误

3、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。答：正确

4、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外，其他任何规范性文件不得设定行政处罚。答：正确

5、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。答：错误

6、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行政税务行政处罚权。答：正确

7、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，通样能行政税务行政处罚权。

答：错误

8、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。答：正确

9、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象，即实施了税收违法行为的行政相对人。税务行政处罚的对象即是纳税人。答：错误

10、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。

答：正确

11、未满14周岁的未成年人的精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时，即使有税收违法行为的，也不予处罚。在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以从轻或减轻处罚。

答：正确

12、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政处罚。答：错误

13、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。答：正确

14、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。答：错误

15、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。答：错误

16、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：错误

17、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。答：错误

18、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：错误

19、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。答：错误

20、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行。答：错误

第五章税务行政强制

一、单选题

1、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局（）。

A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B、可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C、可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

2、一般情况下，税务机关应当向（）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地

B、指定

C、被申请人住所地

D、提出申请的税务机关所在地

3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A．纳税保证

B．纳税留置

C．纳税抵押

D．纳税质押

4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（）措施。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全

D、司法强制执行

5、纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚

B、补缴税款

C、改变税款征收方式

D、确定税款纳税期限

6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A．未结清税款B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

7、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（）。

A．商品不可分割

B．纳税人无其他可供强制执行的财产

C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产

D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

8、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（）措施。A．纳税担保

B．税收保全

C．税收强制执行 D．司法强制执行

9、当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议

C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

10、欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A．放弃到期债权 B．无偿转让财产

C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产11、 A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后

C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后

D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

12、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全。

A、1

B、3

C、7

D、10

13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全措施

D、税收处罚

14、我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）。

A、15日

B、30日

C、60日

D、3个月

二、多选题

1、下列（）属于税务行政强制的基本原则。

A、先行告诫原则

B、无过错原则

C、最小损失原则

D、救济原则

2、税务机关征收税款，税收优先于（）。

A、发生在应征税款前的抵押权

B、发生在应征税款后的抵押权

C、无担保债权

D、有担保债权

3、稽查局依法（）的，应当填写《税务行政执法审批表》。

A、采取税收保全措施

B、查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户

C、调取纳税人以前会记年度账簿

D、请房地产管理部门协助执行

4、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（）。

A、抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物

B、抵押人所拥有的机器

C、所有权、使用权不明的财产

D、抵押人所拥有的交通运输工具

5、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的（），以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

A、商品、货物

B、办公楼

C、现金、有价证券

D、当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋

6、欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。

A、怠于行驶到期债权

B、放弃到期债权

C、无偿转让财产

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

7、税收强制执行措施适用于（）。

A、从事生产、经营的纳税人

B、扣缴义务人

C、纳税担保人

D、税务行政处罚当事人

8、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（）。A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．封存生产、经营场所

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．查封家庭居住房屋

9、扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（）。

A．应纳税款B．罚款C．滞纳金D．扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

10、某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令在15内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（）。

A、责令其提供纳税担保

B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款

D、处以罚款

11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的行政行为有（）。

A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款中扣缴税款

D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

三、判断题

1、一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补缴税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制措施，不申请人民法院强制执行。（√）

2、个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（×）错（维持生活“必需的”）

3、纳税抵押是指纳税担保人，将其财产或财产性权利凭证的占有权转移给税务机关，并向税务机关办理手续，以该财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式。（×）错（“抵押”改为“质押”）

4、纳税人在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。（×）错（“税务人员”改为“税务机关”）

5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( √ )

6、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。（×）错（“可以”改为“必须”）

7、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。（×）错（“处理”改为“处罚”

第五答案：

一、1—14：BCBBA、DCCDC、CACC

二、1—11：ACD、BC、ABC 、ABD、 ABCD、 BCD、 ABCD、 AC、 ACD 、BCD 、BCD

第六章税务行政执法证据

一、单选题

1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。

A、鉴定结论

B、证人证言

C、视听材料

D、现场检查笔录

2、下列（）不属于稽查证据的法定种类。

A、视听资料

B、证人证言

C、当事人的陈述

D、被告人的供述

3、根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

A、关联性

B、合法性

C、真实性

D、准确性

4、下列选项中，不属于书证的是（）。

A、账簿

B、合同

C、法定代表人身份证

D、发票鉴定结论

5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。

A、物证

B、书证

C、勘验笔录

D、检查笔录

6、伪造、变造的发票属于（）。

A、物证

B、书证

C、鉴定结论

D、非证据

7、《调查（询问）笔录》正文部分采用（）形式。

A、问答

B、设问

C、自述

D、自问

8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（ A ）内完整退还被查对象。

A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

二、多选题

1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有（）三个特征。

A、关联性

B、合法性

C、公正性

D、真实性

2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（）方面。

A、动机与目的

B、内容

C、与其它证据的关系

D、重证据不轻信

3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（）方法，取得与案件有个的情况和资料。

A、记录

B、录音

C、照相

D、询问

4．税务检查人员收集证据时，可以（）。

A．记录

B．录音

C．录像

D．复制

5、不能作为定案依据的证据包括（）。

A、严重违反法定程序收集的证据

B、复制件或者复制品

C、证人提供的证言

D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据

6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（）。

A、未成年人所作证言

B、难以识别是否经过修改的视听材料

C、证据被改动，当事人不予认可的

D、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言

7、证据真实性审查包括（）等内容的审核。

A、证据形成的原因

B、现证据时的客观环境

C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符

D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系

8、下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（）。

A、鉴定人不具备鉴定资格

B、鉴定程序严重违法

C、定结论错误

D、鉴定结论不明确或者内容不完整

9、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（）。

A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施

B、告知权利义务

C、询问正文部分采用问答形式记录

D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分

10、当事人的陈述笔录属于（）。

A、当事人陈述

B、检查笔录

C、勘验笔录

D、言辞证据

三、判断题

1、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（×）错（以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料的行为没有违反法律的禁止性规定或侵害到他人合法权益的，仍可以作为定案证据使用）

2、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。(√)

3、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。 (√)

4、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。 (√)

5、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（×）错（不能单独作为证据使用）

6、鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。(√)

7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。 (√)

8、法定鉴定部门的鉴定结论其证据效力优于其它鉴定部门的鉴定结论。 (√)

9、严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。(√)

10、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。 (√)

11、原件、原物的证据效力优于其复印件、复制品。 (√)

12、不能正确表达意志的证人提供的证言不能单独作为定案依据的证据。（×）错（“不能单独”改为“不能”）

13、原始证据的效力优于传来证据的效力。 (√)

第六章答案：

第七章税收的刑法保障

一、单选题

1、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（）

A、不满14周岁的人；

B、已满14周岁未满16周岁的人；

C、精神病人；

D、醉酒的人。

2、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A、10%以上并且数额较大的；

B、5%以上并且数额在3万以上的；

C、10%以上并且数额在1万元以上的；

D、55%以上并且数额在2万元以上的。

3、下列为附加刑的是（）

A、被判十年有期徒刑；

B、驱逐出境；

C、剥夺犯罪人生命的刑罚；

D、拘役。

4、某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（）

A、以骗取出口退税罪定罪处罚；

B、以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C、以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚；

D、以诈骗罪定罪处罚。

5、依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（）处罚。 A.非法购买发票罪；

B.非法购买增值税专用发票罪；

C.虚开增值税专用发票罪；

D.非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。

二、多选题

1、犯罪构成通常包括()要件

A:犯罪主体B：犯罪客体C：犯罪主体D：犯罪客观

2、下列属于逃避缴纳税款罪的客观方面采取的手段是（）

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报；

B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不申报；

C、经税务机关通知申报而拒不申报。

D、纳税人在规定的期限内忘记进行纳税申报。

3、下列为主刑的有（）