高校全面推进实施预算绩效管理思考
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高校全面推进实施预算绩效管理思考
作者：谢金芝
来源：《行政事业资产与财务》2020年第07期
摘要：本文结合《关于全面实施预算绩效管理的意见》有关要求，从高校全面实施预算绩效管理工作的必要性入手，分析高校在推进全面实施预算绩效管理过程中存在的问题，并提出了相应的对策思考。
关键词：高校;预算绩效管理;对策思考
随着我国高等教育事业的发展，高校不断增强科学研究能力，提升社会服务和文化传承创新水平，发挥越来越大的作用。但面对日益提升的社会公共服务职能履行质量要求，高校还必须从加强自身内部建设、全面提升管理质量入手，以管理提效能。全面实施预算绩效管理作为解决高校当前预算绩效管理问题的突破口，是提升社会公共服务职能履行质量、推动财政资金效力效益、增强政府公信力和执行力的关键点。
一、高校全面实施预算绩效管理的必要性
预算绩效管理是推进国家治理能力的有效工具之一。《关于全面实施预算绩效管理的意见》中指出，为提高财政资源配置效率和使用效益，我国力争用3到5年时间实施改革，未来基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。高校紧跟财政改革的步伐，创新工作方式和工作方法，解决当前高校预算绩效管理存在的突出问题，全面实施预算绩效管理，是现阶段高等教育高质量发展的必然要求。
首先，全面实施预算绩效管理是健全财务管理体系的内在要求。全面实施预算绩效管理是财政重大改革举措之一，也是财务管理改革的重要组成部分，将绩效管理贯穿于预算管理全过程中，能确保预算管理制度的规范性、科学性，推动高等教育事业发展。
其次，全面实施预算绩效管理能够帮助高校更好进行资源配置。建立全过程预算绩效管理机制，即：预算编制时明确绩效目标，预算执行过程中跟踪监控，预算完成后开展绩效评价，绩效评价结果出来后反馈给预算单位或项目负责人，再根据预算单位或项目负责人整改情况，对绩效评价结果进行有效的应用，从而不仅能够节约资金，逐步实现经费使用合理化，更能确保预算管理符合高校的长远发展规划。
最后，全面实施预算绩效管理是帮助政府提升社会公信力的重要举措。随着我国经济社会发展水平的逐步提高，高校在履行社会公共服务职能方面的作用更加重要。加强高校自身建设，全面实施绩效管理工作，提升履职质量，提高社会民众对高校业务开展的满意度，从而积极推动高效政府、责任政府以及透明政府的建设进程。
预算绩效管理办法 试行
预算绩效管理办法 第一章总则 第一条为规范预算绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《河北省人民政府关于深化推进预算绩效管理的意见》、《河北省省级预算管理规定》以及其他有关法律、法规、规章，结合本省实际，制定本办法。 第二条本办法适用于全省各级财政预算的编制、执行、监督、评价和问责等管理工作。 第三条本办法所称预算部门是指与财政部门直接发生预算缴拨款关系 的国家机关、政党组织、社会团体、事业单位和其他组织。 第四条本办法所称预算绩效管理是指以提高财政支出的经济、社会和政治效益为目标，将绩效理念融入预算编制、执行、监督、评价和问责全过程，运用一系列绩效管理方法实施的管理活动。 第五条预算绩效管理应当遵循以下原则： （一）结果导向原则。预算管理各个环节要以结果为导向，强调预算安排与支出结果之间的有机联系，注重财政支出的有效性。 （二）目标管理原则。预算管理要围绕绩效目标来进行，事前设定目标、事中跟踪监控目标实现进程、事后评价目标完成情况。
（三）责任追究原则。预算管理强调预算部门的财政支出责任和财政部门的监督责任，实行绩效问责。对无绩效或低绩效的部门及相关责任人，进行责任追究。 （四）公开透明原则。预算绩效管理及财政支出结果信息要逐步向社会公开，接受有关机构和社会公众的监督。 第二章预算绩效管理职责 第六条?各级政府是预算绩效管理的责任主体，政府分管领导对分管部门预算资金配置绩效、执行效率和使用绩效负有指导和监督责任。 第七条?财政部门在预算绩效管理方面的职责是： （一）?制定或者参与制定有关预算绩效管理的制度、办法，并对有关制度和办法的实施情况进行监督检查； （二）?组织、指导、协调本级预算部门编制部门预算建议计划、预算绩效说明书和绩效预算草案，并进行审查和预期绩效评估； （三）具体编制本级政府绩效预算草案，并按规定的时间和程序批复部门绩效预算； （四）具体组织本级绩效预算的执行，并对预算的执行进行绩效监督检查和控制； （五）按照规定权限和程序审核、批准本级绩效预算的变更事项；
预算绩效评价管理参考
关于预算绩效评价与部门预算相结合的思考 预算绩效评价是财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出的产出和效果进行客观、公正的评价。作为一种直接面向和评判政府执政理财绩效的科学手段，日益为人们所重视，如何有效推进和落实也成为人们关注的焦点。作为预算管理改革系统工程的一部分，预算绩效评价应该与部门预算、国库集中支付、政府采购、非税收入管理等其他预算管理改革相互衔接，有效配合，才能切实发挥应有作用。下面，笔者就编制部门预算的实践经验谈一下预算绩效评价与部门预算改革相结 合的一点看法。 一、预算绩效评价与部门预算结合的现实意义。部门预算是完善我国预算支出管理的重大举措之一，其本质特征就是改变原来按财政资金性质和部门交叉管理的方式，以部门为依托构建新的预算支出管理体系。首先，部门预算采取综合预算的方法编制部门预算，要求部门将所有收支统一纳入部门预算，改变了以前政府预算只反映预算内收支，大量预算外资金只报账甚至不报账的粗放管理方式。其次，部门预算完善、规范了预算编制方法，细化部门预算，建立规范、科学的预算分配模式。随着部门预算改革的深入，某些深层
次问题渐渐凸显，如科学的定额体系尚未建立、财政调控功能受到诸多因素制约、在部门预算中缺乏科学系统的绩效评价机制，而无法对整个部门预算进行绩效评估、衡量和优化，也就无法对财政支出总量、支出结构和支出方式进行更深入、更系统的调整。可以说，目前的部门预算距离真正意义上的公共财政支出管理体制还有较大差距。因此，研究部门预算与预算支出绩效评价的相互结合，建立对部门预算编制质量和绩效的评价机制，是我国进一步优化公共预算管理的重要内容。在部门预算中建立有效的绩效评价机制，需要从整体着眼，从现实出发，设计一个以总量、定额、绩效标准为核心，全面整合部门预算和预算支出绩效评价的配套机制，使整个预算分配过程都受到绩效评价机制的制约，全面提升预算支出管理水平。 二、预算绩效评价与部门预算结合的设想 1、依据决策评价结果，科学预测支出总量在部门预算中，支出总量的测定是先确定各预算要素及相应定额，逐项汇总成为一个预算总量，再将这个总量与实际能够提供的预算资源作比较，如果按照定额计算的预算总量超过了实际能够提供的预算资源，相应要降低标准；反之亦然。这种测算方法很少从部门战略需要与绩效优先的理性角度考虑预算总量，使财政缺少相关依据，无法积极应对各部门自我扩大供给曲线的行为，造成了财政预算额度不断被突破，也加大
新安2017年一般公共预算收入草案
2017年一般公共预算收入情况说明 2017年一般公共预算收入预计完成209330万元，同口径相比增长9%。其中：税收收入138155万元，同口径增长10.1%；非税收入71175万元，增长6.9%。主要收入项目情况是： 1、增值税54874万元，同口径增加5451万元，同口径增长11%。 2、2016年5月份全面推广营改增，今后营业税不存在。 3、企业所得税7300万元，比上年完成数增加1309万元，增长21.8%。 4、个人所得税1760万元，比上年完成数增加110万元，增长6.7%。 5、资源税14210万元，比上年完成数增加2052万元，增长16.9%。 6、城市维护建设税5000万元，比上年完成数增加466万元，增长10.3%。 7、房产税3410万元，比上年完成数增加275万元，增长8.8%。 8、印花税1500万元，比上年完成数增加82万元，增长5.8%。 9、城镇土地使用税8500万元，比上年完成数增加492万元，增长6.1%。 10、土地增值税9651万元，比上年完成数增加546万元，增长6%。 11、车船税1140万元，比上年完成数增加30万元，增长2.7%。
12、耕地占用税24360万元，比上年完成数增加242万元，增长1%。 13、契税6000万元，比上年完成数增加1644万元，增长37.7%。 14、烟叶税450万元，比上年完成数增加20万元，增长4.7%。 15、专项收入9378万元，比上年完成数增加674万元，增长7.7%。 16、行政事业性收费收入40703万元，比上年完成数增加2185万元，增长5.7%。 17、罚没收入13928万元，比上年完成数增加880万元，增长6.7%。 18、国有资本经营收入1500万元，比上年完成数增加251万元，增长20.1%。 19、国有资源（资产）有偿使用收入4124万元，比上年完成数增加58万元，增长1.4%。 20、捐赠收入136万元，比上年完成数增加15万元，增长12.4%。 21、政府住房基金收入634万元，比上年完成数增加487万元，增长331.3%。 22、其他收入772万元，比上年完成数增加20万元，增长2.7%。
最新整理高校预算绩效考核指标体系相关.docx
最新整理高校预算绩效考核指标体系相关 高校预算绩效考核指标体系相关研究 随着教育水平的不断发展，我国的高校数量、质量都有了显著的提高，国家对高校教育的xx也不断上升。高校建设资金也在不断增加，新时期高校管理工作面临更严峻的挑战。而高校发展水平的提高离不开高效、科学的高校财务管理工作，财务预算管理工作作为高校管理工作的重要内容，其重要性不言而喻。目前高校在预算绩效考核制度方面存在比较多的问题，主要是有关方面缺乏足够的预算管理意识，导致绩效预算管理机制非常薄弱，加之核算审批制度的不完善，从而造成了目前我国高校财务管理，尤其是预算绩效考核方面有着众多的问题的存在，需要我们进行优化改革。 一、高校预算绩效考核体系现状 （一）绩效预算管理机制薄弱 目前高校财务预算管理当中主要还是沿用传统的预算管理理念，这种理念主要是以投入为主要导向，在实际管理当中更为xx预算的指标分配。简单来说，就是在预算执行的过程当中将主要的注意力都放在项目通过与否的审核方面，而忽视了项目的执行情况以及执行成果的评价考核方面。对于预算在项目当中的使用情况，以及使用效果缺乏足够的xx，与最初的预算目标之间没有进行很好的权衡，造成了整体预算工作的失衡。另外，当前高校财务管理当中缺乏对相关财务人员、执行人员的执行效果方面的业绩考核，并且在管理当中没有形成完善的激励奖惩制度，造成预算资金使用效果不佳的同时，个人执行效率也得不到提升。 （二）工作繁杂，财务人员缺乏灵活性 随着当前高校教育的不断深入，国家政府部门投入了越老越多的经费进行高
校教育工作，这也就带来高校财务部门需要进行更为繁杂的财务经费管理，也就需要制定严格的财务预算制定，以及预算项目审批制度。财务工作繁杂，工作量巨大，本就极为容易出错，不断增加的管理压力不断增加这种错误了。另外，由于當前我国高校都存在各自规定、制定好的预算管理制度，对一些支出及采办的经费有着严格的控制管理，合理的预算管理制度固然能够一定程度上节省高校工作开支，能够透明化高校财务工作。但由于不同高校制定的规则存在一些出入，相关财务人员必须根据实际情况来酌情处理，而当前高校财务管理人员缺乏足够的灵活性，使得财务预算工作管理过于死板。 （三）预算执行过程缺乏监督 财务工作因资金的敏感程度，必须建立完善、全面的工作监督机制。然而，目前许多高校在财务管理，尤其是预算管理的过程当中并未设立专门的管理监督机构对预算项目进行再审核以及资金的具体去向进行全面的监督。使得目前许多高校的建设缺乏规划性和组织性，与此同时，也容易造成建设资金实施不当，造成最后的预算资金执行困难，造成资金的利用率降低，出现资金浪费的情况。另一方面，相关部门在对高校监督管理的过程当中，很经常会忽视了对财务部门的监管，忽视对预算资金使用监督。同时，又由于没有完善的法律法规对高校建设资金进行足够的保护，也未出台相应针对性监管政策，不能够保证高校财务监督管理工作的全面展开。 二、科学的绩效预算评价指标建设的基本原则 高校财务管理工作与一般企业的财务管理工作还是存在一定的差别的，因此在进行高校财务管理、建设高校绩效预算评价指标的过程当中，既要考虑到财务管理工作的一般性，同时也要结合高校的实际情况进行特殊化处理。 三、加强高校财务预算管理的措施
2017年统计年鉴7-5分地区一般公共预算收入(2016年)_.doc
7-5分地区一般公共预算收入(2016 年) 单位：亿元 地区地方合计 北京天津河北山西内蒙古 辽宁吉林黑龙江 上海江苏浙江安徽福建江西山东 河南湖北湖南广东地方一般公 税收收入 共预算收入国内增值税营业税企业所得税个人所得税87239.3564691.6918762.6110168.8010135.584034.92 5081.26 4452.97 1214.34 584.41 1095.23 571.26 2723.50 1624.22 455.80 252.34 278.46 96.78 2849.87 1996.12 595.20 342.41 272.99 71.52 1557.00 1036.67 349.45 161.56 116.55 35.18 2016.43 1335.88 300.30 155.42 96.93 52.69 2200.49 1687.45 534.57 238.91 238.68 76.68 1263.78 872.97 267.88 111.44 134.01 41.72 1148.41 827.85 226.73 135.31 94.60 37.28 6406.13 5625.90 1614.48 845.96 1336.89 593.08 8121.23 6531.83 1974.58 1325.14 978.81 382.37 5301.98 4540.09 1472.21 678.78 704.86 317.10 2672.79 1857.53 530.34 309.99 233.24 59.28 2654.83 1962.72 545.68 298.27 350.02 123.50 2151.47 1471.10 378.81 282.88 166.26 49.79 5860.18 4212.59 1129.75 650.45 503.24 143.15 3153.47 2158.44 550.61 345.54 297.31 71.75 3102.06 2122.93 563.33 374.23 299.12 92.98 2697.88 1551.33 432.61 252.71 172.31 74.62 10390.35 8098.63 2579.49 1036.42 1492.07 638.11
绩效管理现实意义
政府预算绩效管理的现实意义 政府预算绩效管理强调以产出和结果为导向的预算管理改革,学习和借鉴国外政府预算绩效管理改革经验,结合自身特点,探索我国政府预算绩效管理改革路径,对我国预算管理制度的完善与改进具有深远的现实意义。 随着我国社会主义现代化建设进程的加快，政府预算绩效改革势在必行，为了提升财政资金的使用效益，政府的预算绩效管理要以预算资金的产出和结果为导向，在积极汲取国内外预算绩效改革中经验与教训的基础上，结合我国的国情，探讨出适合我国的预算绩效管理体制。 探索推进政府财政预算绩效管理是改进政府管理又一次革命。这不仅有利于提高政府工作的透明度，而且能提高政府的决策水平，还能加强外界对政府部门的约束，从而提高政府部门的运行效率。只有提高政府财政预算绩效，政府才能真正的实现为人民服务的宗旨。 因此，要把推进政府的财政预算绩效管理，作为促进政府机构改革的关键环节，制定相关法规，依法有序地推进财政预算绩效管理改革，并充分发挥社会公众的舆论监督作用，同时建立起相关的责任追究制度。 预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。 推进预算绩效管理，有利于提升预算管理水平、增强单位支出责任、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本。这是深入贯彻落实科学发展观的必然要求，是深化行政体制改革的重要举措，也是财政科学化、精细化管理的重要内容，对于加快经济发展方式的转变和和谐社会的构建，促进高效、责任、透明政府的建设具有重大的政治、经济和社会意义。1．以绩效为核心，以“顾客”为对象这一特点包括：（1）在绩效管理中，无论绩效目标的设定，还是对部门、项目的资金效果的评价都必须回答“在多大程度上增进了公共利益？获得的利益与拨款相比是否值得？”两个问题。（2）通过评价砍掉那些华而不实、无效率的部门和服务项目，避免政府及其部门“过度作为”或“好心办坏事”产生的浪费，将资金集中于基本服务项目。（3）设定绩效目标应当体现顾客要求，对公共支出评价必须有顾客参与等。绩效管理引进“顾客”概念的意义：（1）明确了政府服务对象，使为民服务具体化为“为特定的受益人服务”。比如，评价政府的教育绩效应当包括学生和家长的满意程度；（2）它是确立绩效目标的依据。在绩效管理中，效果是从受益人的观点确立的；（3）它是财政资金由供给保障向“有效提供”的理论依据。 2.采用公共委托代理理论，体现购买论思想 在预算绩效管理中，政府拨款的目的是提供公共服务，而不是养机构、养人，实际上没有纯粹的养人经费，养人也是为了干事。在政府与部门的关系上，绩效管理采用公共委托代理理论，将部门、单位视为公共事务受托人，将预算（包括基本支出和项目支出）视为代理成本，将绩效评价视为财政作为政府的委托代理人的监督权利。 3.引进成本概念，对公共服务的效果进行量化管理
高校财务预算管理研究.pdf
一、高校财务预算管理概述 财务预算管理，属于我国当前社会经济建设的主要组成部分之一。高校财务预算，属于一种社会公共事业，但其不具备营利性，加强高校财务预算管理的目标是确保高校财务预算管理政策与政府及相关部门财政政策的统一。因此，高校财务预算管理，即相关机构结合国家相关政策规定，在明确当前高校发展前景与目标的基础上，编制科学合理的内部财务收支计划。另外，高校财务预算管理，还含有后期绩效评价内容，可以从根本上配置和优化内部财务资源，提升整体的管理水平。 二、高校财务预算执行问题分析 (一)体制不健全。高校要想有效地开展财务预算管理工作，首先要有足够规范而科学的预算管理体制，其属于一种制度保障。如今，我国有关部门已经针对高校财务预算，提出了“收支平衡、防止赤字预算”的规定与要求。但还存在很多高校，没有强调高校财务科学预算工作，也没有建立健全高校财务预算管理体制，资金随意使用。虽然有些高校建立了财务预算制度，但相应人员的参与度较低，不具备正确的接受预算约束的观念，盲目追加预算。甚至在一部分高校当中，已经开始出现财务赤字。(二)预算意识弱，浪费问题突出。当前高校的内部经费往往都来自于财政拨款，进而产生“有事找财政要钱”的错误观点，高校财务预算意识比较弱，且存在随意开支的问题。当代高校在确保一定的人员支出之外，还存在资金使用不合理的问题，使得公用经费严重不足。在这样的情况下，高校财务预算制度是无法得到顺利执行的，管理水平会明显降低，阻碍各种工作的有效落实。(三)忽视预算执行分析工作。在高校财务预算过程中，预算执行分析工作是比较重要的，通过财务预算执行分析，能全面了解高校财务预算制定情况，进而做好情况评估工作。但在当前的一部分高校当中，往往只强调财务预算指标使用，忽视了财务使用绩效评价，无法明确可以节约的资金，这样也会增加高校财务预算支出。(四)监督体制不健全。高校财务预算，是高校财务管理的关键点，也是高校开展一系列经济活动的重要依据。但是，当前很多高校都没有重视这项工作，没有建立健全专门的财务预算监督机制，导致财务收支不平衡等问题出现。(五)队伍业务素质低。要想确保高校财务预算工作的有效制定，组建一支综合素质足够高的人才队伍很重要，其是基础人才资源保障。但是，当前的很多高校都只重视内部建设发展，忽视财务预算管理工作，因此也缺乏足够专业的财务预算人才队伍，甚至很多预算人员并不了解日常账务处理工作，不熟悉财务审计等业务，无法真正发挥好财务预算职责，导致高校财务管理效率低下。 三、高校财务预算执行情况绩效评价分析 (一)高校预算执行绩效评价需注意的问题。1、评价指标的构成要素。结合现代化的平衡计分卡评价体系，应当把高校财务预算目标分成多个维度，不仅有财务维度和运作维度，还有顾客维度和发展维度。必须细化到每个维度上，并结合不同高校部门的实际情况，提取核心绩效指标。这里，提取出来的核心绩效指标，属于对应层次的核心点。因此，只有确保核心绩效指标选取的科学性，才能真正体现出相应的层次，反映高校实际预算运行绩效的情况。通过选取和应用核心绩效指标，并合理地衡量预算执行结果，能最终形成系统化的高校财务预算绩效评价指标体系。2、评价指标的无量纲化处理。针对平衡计分卡绩效评价指标体系来说，不但含有高校财务效益评价内容，还包括非财务效益评价内容。所以，不同指标所对应的量纲都是有差异的，无法直接得出最终评价结果，应当具体结合评价指标的定量化或定性化，选用相应合理的处理方法，实现无量纲有效转化。高校财务预算定性指标的无量纲化的主体是评价人员，评价依据是个人经验、标准判断与评价方法，最终明确评价指标达到的等级，进而结合等级参数与指标权术，得出最终结果，这是所谓的综合分析评价法。定量指标的无量纲化，需要创建计算模型，需要运用计算公式，需要进行指标实际数值的标准化计算，最终才能得到正确的评价分数。比较常用的评价方法是功效系数法。3、计算确定评价指标权重。高校财务预算执行情况绩效考核，要针对不同的维度，以及其相对应的重要性，得出估计结果，即所谓的权重计算。绩效评价指标权重，反映了其在整体考核过程中的重要性。本文主要运用变异系数法，在做好无量纲化指标处理工作后，结合标准计算公式得出了最终的均值与标准差，得出了评价指标权数公式:wj=。4、建立评价模型。本文建立的高校财务预算执行情况绩效评价模型为:F=但在高校财务预算执行情况绩效评价过程中，针对不同的高校部门，必须实际情况、具体分析。因为不同高校、不同部门对应的发展战略是有差异的，人才培养目标不同，财务收支结构也不同，如果不选用合适的绩效评价标准模型，反而会得出一些与战略违背的信息，降低评价活动开展效率。因此，高校必须结合自身目标与职能，选取相应合适的绩效评价指标，制作适合自身发展的平衡计分卡。这样不仅遵循了实际问题具体分析的原则，还能得出足够精准的绩效评价结果。(二)完善高校财务预算执行情况绩效评价的对策分析。1、加大绩效评价制度建设力度。高校财务预算执行情况绩效评价的主要内容是，各种财务预算活动开展所耗费的资源以及经费，是否与预算目标相一致。因此，高校必须结合内部实际情况，制定出科学合理的成本核算标准、数据计算标准，并依据标准预算管理的需求与要求，创建规范化和专业化的财务预算执行绩效评价体系，这样才能为高校财务预算执行情况绩效成本核算提供正确而全面的信息，明确高校财务报告制度、财务管理人员奖惩制度等，为后期落实好预算绩效管理工作奠定基础。2、建立健全信息传递机制。高校财务预算执行，其实就是不同部门人员之间有效交流与协调合作的过程。在该预算执行当中，高校财务机构人员应创建出一个专门的上下联动的资料传递与反馈系统，这个系统从决策层，一直贯穿到下面的各个部门层，能够起到财务监管的作用。高等院校可以通过这样一个财务预算执行信息传递反馈系统，加强对不同部门人员
财政预算绩效管理
财政预算绩效管理的新路子 ——陕西省榆林市的改革实践 预算绩效管理源于上世纪40年代的美国，但是其后对于它的研究与应用陷入了一段时间的停滞。但是从20世纪70年代开始，由于石油危机等冲击导致西方主要国家相继陷入了政府支出不断膨胀、经济增长停滞、财政危机严重的局面。面对着严峻的国际国内形式，以美国、英国、新西兰和澳大利亚等为代表的OECD国家进行了以结果为导向的预算绩效管理改革，实施预算绩效评价并积极应用评价结果。其中又以美国的?重塑政府运动?最为成功，它将预算绩效管理水平上升至了一个新的层次，并且于1996年结束了美国长达40年的财政赤字，成效举世瞩目。 我国自从2003年开始部门预算改革，标志着我国预算制度改革的正式启动。而其后进行的一系列部门预算、收支两条线、国库集中收付制度、政府采购以及规范预算编制程序等多项制度改革，取得了较好成效，构建了良好的制度环境。随着我国公共财政体系的不断完善，政府预算工作重心也逐渐由怎样?分钱?而转向怎样?用钱?，财政预算工作不再是公共资源的简单再分配，而是通过逐步加强对于公共资源的使用全过程的管理，缓解有限的公共资源与近乎无限的公共需求之间的矛盾。我国政府预算绩效管理正是在这样一个大环境下逐步推行，堪称是一场?无声的革命?，是政府理财理念的一次理性回归，更重构了财政与其他各部门之间的关系。目前，从中央到地方，
均设立了专门的绩效业务管理处室，特别是地方政府更是积极参与到预算绩效管理的探索中，形成了各地具有鲜明特点的预算绩效管理实践经验。 一、预算绩效管理的一般分析 （一）预算绩效管理的内涵 1.预算绩效管理的定义 预算绩效管理，或称为目标-效果导向管理，是公共财政支出绩效管理的简称，是指预算部门根据公共财政效率原则及其方法论，以绩效目标的设立、实施、评价反馈为基本环节的公共财政管理制度。具体说来，?绩?是指财政支出需要达到的业绩目标，也就是支出所要达到的目标或者计划，而这种目标或者计划最好使用量化指标来表示，从而利于考评。?预算?是指为了达到这一量化的业绩目标所需的拨款额，即公共产品或者劳务的成本，其中存在两种情况——一是能够量化的成本，这部分成本通过政府公开标准化支出来计算；二是不能量化的成本，这部分成本由政府进行公开招标、政府采购等方式来进行间接衡量。?效?是指公共产品业绩的考核与预算相挂钩的方式。 预算绩效管理制度具有长期性、稳定性以及全面性，并且将融入部门日常的工作中，对其工作行为以及财政资金使用起到规范、约束以及评价作用。预算绩效管理制度并不仅仅局限于事后绩效评价，其应用应当贯穿预算编制、执行、事后评价以及结果应用全过程。 2.理论层面分析——尼斯坎宁模型
预算绩效管理制度
财政预算绩效管理制度（试行） 第一章总则 为确保各部门、单位及项目的工作目标与全县整体战略目标的一致性，在全县范围内形成以绩效为导向的财政资金管理机制，建立统 一、规范的绩效管理体系并全面正确实施，特制定本制度。 1.1绩效管理释义 第一条绩效管理是对全县整体绩效、部门绩效、单位绩效等进行系统考核、评估、分析以及持续改进的管理过程。绩效管理包括绩效目标设定、绩效考核、绩效评估、绩效分析、绩效改进、绩效沟通辅导、绩效激励等在内的一个完整的系统性管理循环过程。绩效管理过程，既是对部门、单位及决策者者的检验过程，还是对全县战略、管理体制的检验过程。 1.2绩效管理的意义 第二条绩效管理意义：绩效管理是一个完整的系统，在系统中，决策者和执行者全部参与进来，各级领导和群众通过沟通的方式，将全县的战略、各部门、单位及领导的职责、管理的方式和手段以及各种绩效目标等管理的基本内容确定下来，在持续不断沟通的前提下，各部门之间、上下级之间通过协作、协调，为解决工作中出现的困难和问题，提供必要的支持、指导和帮助，与群众一起共同完成绩效目标，从而实现组织的远景规划和战略目标。 第三条绩效管理目的 1. 本制度旨在加强对全县各部门、单位绩效考核工作的指导、监
督和管理，统一和规范地推行员工绩效管理制度，保证和促进全县各部门绩效考核工作的顺利进行。绩效管理的目的是既“做正确的事”，还要“正确做事”，推动全县绩效的整体改进。通过绩效评估、绩效分析，找出影响绩效的根本性问题，形成绩效改进措施，通过绩效沟通辅导和绩效激励等手段，提高各级领导、各部门、各单位的系统思考能力和系统执行能力，推动全县整体绩效的迅速提高。 2. 本制度旨在建立全县统一的绩效管理体系。通过设定针对性的绩效考核指标、客观的考核标准和考核方式可以充分反映各级领导、各部门、各单位工作业绩，并且通过将绩效考核结果与财政资金的拨付挂钩。同时，绩效考核的结果可以为干部职位晋升与培训方案的设计提供依据，从而促进人力资源管理工作的科学化、公正化，并进一步激发各部门、各单位的工作积极性和创造性，各级公职人员工作效率和基本素质，逐步促进全县整体业绩水平的提高。 第四条绩效管理结果的运用 1.了解各部门、各单位及各级公务员对组织的业绩贡献 2.提高各级干部、群众对单位管理制度的满意度 3.指导全县合理的配置财力资源 4.为干部的晋升、降职、调职和离职提供依据 5.为人力资源规划提供基础信息 1.3绩效管理的定位与目标 第五条绩效管理的定位 预算绩效管理是指为优化财政资源配置和提升公共服务水平，运
深化预算绩效管理的实践与思考
深化预算绩效管理的实践与思考
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深化预算绩效管理的实践与思考-行政管理 深化预算绩效管理的实践与思考 姜玉中魏洁 (安陆市财政局湖北?孝感) 摘要：预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以财政支出结果为导向的预算管理模式。本文介绍了湖北省安陆市2013年以来启动的绩效评价工作，结合安陆财政实际，从三个方面对预算绩效管理做分析探讨。 关键词：预算绩效；实践；思考 一、工作情况 三年来，湖北省安陆市共对基本公共卫生服务项目、义务教育经费支出、“一事一议”财政奖补等19个项目开展了绩效评价，向政府递交专题评价报告11份，提出整改建议100多条，评价资金总量7.2亿元。在工作中，主要做到了“四个到位”。 (1)组织宣传到位。2013年成立了安陆市预算绩效管理工作领导小组，常务副市长吴晓敏任组长，各部门、单位负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市财政局。在办公室统一部署下，建立由预算股牵头，行资股主抓，各业务股室分头负责，协调配合、整体联动的预算绩效管理机制。行资股充实了业务干骨2人，共计5人，负责全市行政事业资产管理和预算绩效管理工作。2014年3月、9月和2015年4月，以资产管理软件升级和事业单位产权登记工作为契机，组织了三批共800人次的预算绩效管理业务培训，培训对象为市直行政事业单位财务科长及主管会计，重点讲解政策规定、目标设计、项目目标申报表填写等方面的业务知识。
(2)制度建设到位。为进一步深化预算绩效管理改革，提高财政资金使用效益，安陆市财政局逐步建立和推仃预算绩效管理的相关制度。先后出台了《关于聘请安陆市预算绩效管理评审专家的通知》(安财发[2014]32号)、《安陆市财政局关于开展2014年度财政支出项目绩效评价试点的工作方案》(安财发[2014]33 号)、《安陆市财政局预算绩效管理工作内部操作规程》(安财发[2014]34号)等文件，同时还下发了《预算绩效评价报告样本》、《财政预算项目绩效目标申报表》和《预算绩效评价指标框架》等规范性文本，为推进预算绩效管理工作提供了制度保障。 (3)评价目标到位。2013年，选择了义务教育、公共卫生进行了绩效评 价试点，共评价资金25291万元。2014年，将市直各单位10万元以上的财政预算支出项目全部纳入绩效目标管理，涉及59个项目，开展绩效评价的资金总 额为46870万元，占2014年度本级公共财政支出的28.18%，超省厅15%目标的13.18个百分点。2015年，选取安陆市公安局、交警大队、安陆市水利局、安陆市农业局、安陆市粮食局、安陆市卫计局、安陆市民政局、安陆市教育局、安陆市科技局、安陆市建设局、安陆市交通运输局等11个单位进行整体支出绩 效评价试点。绩效评价资金金额为6.5亿元，占本期公共财政支出的33%，另外对湖北神丹健康食品有限公司、湖北欣华生态畜禽开发有限公司开展了财政扶持企业发展专项资金绩效评价，绩效评价资金总量为415万元。同时，认真编 审2016年各部门整体支出绩效目标申报表，纳入绩效目标管理的单位62家，财政支出资金12.45亿元。 (4)结果应用到位。建立了绩效评价报告反馈整改和绩效信息公开机制。每个项
全面实施预算绩效管理实施细则(试行)
全面实施预算绩效管理实施细则（试行） 第一章总则 第一条为加强财政支出管理，强化预算支出责任，提高财政资金使用效益，根据相关法律法规和文件精神，制定本实施细则。 第二条预算绩效管理是指为优化财政资源配置、提升公共产品和公共服务水平，将绩效目标编制、运行跟踪、绩效评价、结果应用等绩效管理理念和管理方法，贯穿于预算编制、执行、监督全过程，实现“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的预算管理模式。 第三条预算绩效管理适用范围涵盖所有财政性资金，包括纳入一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障基金预算等。适用单位范围包括与财政部门发生预算缴拨款关系的党政组织、行政机关、事业单位、社会团体以及其他组织等。 第四条预算绩效管理应当遵循以下原则: （一）统一领导、分级负责原则。预算绩效管理工作在县委、县政府的统一领导下，由财政部门进行组织和指导。预算单位是预算绩效管理的责任主体，要自觉主动的将绩效管理理念、管理方法贯穿于财政资金管理全过程，提高预算支出效率，杜绝“拍脑袋”支出，造成财政资金使用浪费。 （二）绩效导向、目标控制原则。坚持规范性、科学性和绩效性并重，事前要编制绩效目标，事中要监控目标实现进程，事后要进行绩效评价，不断提升财政资金使用的产出、效果和持续影响力。 （三）结果应用、公开透明原则。建立健全预算绩效管理及评价结果反馈整改机制、信息公开机制、预算挂钩机制和绩效问责机制等，将绩效目标设定、跟踪、评价、结果、整改等情况向社会公开，自觉接受公众和各方监督。 （四）逐步推进、务求实效原则。将预算绩效管理要求与工作实际相结合，整体谋划，分步实施，着重抓好重大发展、民生类项目的预算绩效管理，稳步推进部门预算整体支出绩效管理，不断扩大绩效管理的资金覆盖面，务求取得绩效管理工作实效。具体安排为： 2019年：对所有扶贫专项资金实施预算绩效管理，对选定单位上级转移支付项目及本级10万元以上（含10万元）的项目实施预算绩效管理。 2020年：对全县不低于50%的镇政府（街道办事处）、县级部门10万元以上（含10万元）的项目实施预算绩效管理。 2021年：对全县县镇两级预算单位10万元以上（含10万元）的项目实施预算绩效管理。2022年：对所有财政资金实施全覆盖预算绩效管理。
关于预算绩效管理工作的对策和思考调研报告
关于预算绩效管理工作的对策和思考调研报告近几年来，**区财政局积极开展预算绩效管理工作，通过积极动员、强化保障、广泛宣传、制定方案、落实考核等形式多措并举、有序推进，预算绩效管理工作取得了一定的实效，但是在工作中也遇到了财政支出绩效评价结果应用机制不健全、绩效理念有待进一步的加固、绩效评价结果的权威性有待进一步加强等瓶颈。面对“十九大”报告提出需全面实施预算绩效管理的新形势、新要求，**区深感任重而道远，对接下来如何进一步加快预算绩效管理的进程也有了自己一定的思考。本调研报告在对**区近几年来开展预算绩效管理工作进行回顾分析的基础上，对进一步推进预算绩效管理工作也提出了若干对策和建议。 1、加强领导重视，积极稳妥推进预算绩效管理工作。“火车跑得快，全靠车头带”，我区绩效管理工作的顺利实施和推进，得益于领导的重视和大力支持。一是成立了全区财政支出绩效评价工作领导小组并下设办公室,由分管财政工作的常务副区长任组长，财政局 __ 担任办公室主任，区直部门和街镇等相关职能部门为成员单位。二是逐步形成了区委、区政府统一领导，绩效评价部门组织协调，各区直部门全力配合、有序参与的工作机制，为绩效评价工作的深入推进提供了有力保障。
2、充实专业队伍，为预算绩效精细化管理提供人才保障。为了进一步推进我区绩效管理工作开展，xx年区财政局在人员紧张的情况下为绩效评价科新配备了一名工作人员，充实了我区绩效管理专业人才队伍。目前我们绩效评价科已经配备了4名工作人员，具体负责我区预算绩效管理工作的制度建设和组织协调等各项工作。同时我们更加注重在实践中锻炼人才，培养更多富有责任心、耐心的绩效管理人才，为预算绩效精细化管理提供人才保障。 3、夯实管理基础，建立健全预算绩效管理机制。为加强对中介机构参与财政支出绩效评价工作的管理和监督，促进中介机构参与绩效评价工作制度化、规范化和科学化，xx年，我们出台了《**区中介机构绩效评价报告质量考核办法》。重点对绩效评价报告质量考核结果的运用作了详细规定，如实现末位淘汰制，连续两年考核结果均为不合格的中介机构，将终止与其的相关委托合同，督促中介机构提高绩效评价报告质量。 4、积极开展培训，树立绩效管理理念。如xx年我区先后组织开展了业务培训3批次，涉及403人次，深入、系统的宣传预算绩效管理工作，提升预算绩效运用水平。截至目前，预算单位对绩效评价的知晓率达100%，“重分配、轻管理、重使用、轻效益”的现象有所遏制。
全面预算绩效管理思考建议发言
全面预算绩效管理思考建议发言准确把握全面实施预算绩效管理的目的。预算是政府活动和宏观政策的集中反映，全面实施预算绩效管理，就是将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督全过程，将绩效管理范围覆盖所有预算单位和所有财政资金，通过绩效目标管理和绩效评价成果应用，实现政策的贯彻落实和优化完善、政府职能有效履行和优化调整、公共财政资源优化配置和效率提高。 因此要准确理解“全”的含义。通过预算绩效目标的设定及动态监控、预算绩效的评价，评估党和国家方针政策在每一层面的贯彻落实情况，最终推动党和国家大政方针政策以及国家发展战略的贯彻落实。 通过预算绩效评价对某一项具体政策实际执行情况进行评估，还要推动政策的调整、优化和完善；通过预算绩效目标的设定和动态监控、预算绩效的评价及其结果运用，对部门履行职能、职责进行客观的评估，推动部门职能、职责的有效履行以及部门职能的优化调整，提高公共服务质量和水平；通过预算绩效评价和评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和预算安排的重要依据，推动公共财政资源优化配置，尽量做到少花钱、多办事、办好事。 明确预算绩效管理指标体系设计的原则。一是准确把握指标体系设计的依据。目标体系的设计站位要高，要把党和国家的方针政策、发展战略、法律法规和制度作为目标体系和评价指标体系设计的基本遵循，把部门预算、项目预算的确定
和考核与国家整体发展战略确定的目标任务有机结合起来； 二是坚持问题导向。我国实施预算绩效管理时间不长，目前还存在预算绩效指标不完整不细化、量化程度不够、可衡量性不够、与项目匹配度不高、指标设置不规范等问题，需要在实践探索中不断改进优化； 三是立足财政改革发展和部门履职的实际。一定时期的预算安排总体水平和结构既反映政府及其职能部门的活动，也受制于经济体制和财政预算管理体制，因此，预算绩效的目标指标体系和评价指标体系的设计既要立足于政府及其职能部门履职的实际，也要立足经济社会发展和财政改革发展的实际与趋势，还要与财政中长期发展规划和年度计划、项目规划等紧密关联； 四是简明、可操作。实施预算绩效管理是一个系统工程，涉及方方面面，而且要接受社会各方面监督。指标体系的设计要做到尽可能的精炼、明晰，便于实际操作和接受各方面的监督。要尽量避免繁杂，而加强实际操作性。 有效应用预算绩效评价结果。预算绩效管理通过对部门预算、项目预算以及重大政策项目进行定性定量评价，其得出的结果应该反映出三个方面的情况，政策是否得到有效贯彻落实、政府及其职能部门是否有效履职、公共财政资源是否有效配置。因此，有效应用预算绩效评价结果不能简单局限在预算支出增减和相关预算项目是否取消这个层次上，而要向更深更广推进。 首先要考量党和国家方针政策通过部门预算和项目预算的执行是否得到有
高校全面推进实施预算绩效管理思考
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/cf16948251.html, 高校全面推进实施预算绩效管理思考 作者：谢金芝 来源：《行政事业资产与财务》2020年第07期 摘要：本文结合《关于全面实施预算绩效管理的意见》有关要求，从高校全面实施预算绩效管理工作的必要性入手，分析高校在推进全面实施预算绩效管理过程中存在的问题，并提出了相应的对策思考。 关键词：高校;预算绩效管理;对策思考 随着我国高等教育事业的发展，高校不断增强科学研究能力，提升社会服务和文化传承创新水平，发挥越来越大的作用。但面对日益提升的社会公共服务职能履行质量要求，高校还必须从加强自身内部建设、全面提升管理质量入手，以管理提效能。全面实施预算绩效管理作为解决高校当前预算绩效管理问题的突破口，是提升社会公共服务职能履行质量、推动财政资金效力效益、增强政府公信力和执行力的关键点。 一、高校全面实施预算绩效管理的必要性 预算绩效管理是推进国家治理能力的有效工具之一。《关于全面实施预算绩效管理的意见》中指出，为提高财政资源配置效率和使用效益，我国力争用3到5年时间实施改革，未来基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。高校紧跟财政改革的步伐，创新工作方式和工作方法，解决当前高校预算绩效管理存在的突出问题，全面实施预算绩效管理，是现阶段高等教育高质量发展的必然要求。 首先，全面实施预算绩效管理是健全财务管理体系的内在要求。全面实施预算绩效管理是财政重大改革举措之一，也是财务管理改革的重要组成部分，将绩效管理贯穿于预算管理全过程中，能确保预算管理制度的规范性、科学性，推动高等教育事业发展。 其次，全面实施预算绩效管理能够帮助高校更好进行资源配置。建立全过程预算绩效管理机制，即：预算编制时明确绩效目标，预算执行过程中跟踪监控，预算完成后开展绩效评价，绩效评价结果出来后反馈给预算单位或项目负责人，再根据预算单位或项目负责人整改情况，对绩效评价结果进行有效的应用，从而不仅能够节约资金，逐步实现经费使用合理化，更能确保预算管理符合高校的长远发展规划。 最后，全面实施预算绩效管理是帮助政府提升社会公信力的重要举措。随着我国经济社会发展水平的逐步提高，高校在履行社会公共服务职能方面的作用更加重要。加强高校自身建设，全面实施绩效管理工作，提升履职质量，提高社会民众对高校业务开展的满意度，从而积极推动高效政府、责任政府以及透明政府的建设进程。
地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别
地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别 地方财政总收入（全口径，如北京市财政收入）=地方财政收入+上划中央收入=地方一般预算财政收入+基金预算收入（包括政府性基金收入和社会保险基金收入）+上划中央收入注： 包含有基金收入的财政总收入叫做全口径财政收入，否则仅叫财政总收入。 地方一般预算财政收入： 通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。 包括： （1）税收收入。 国内增值税的25%、营业税、企业所得税（纳入分享范围的企业所得税的40%+未纳入分享范围企业全部所得税）、个人所得税的40%、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（证券印花税的3%+其余印花税的全部）、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。 （2）非税收入。 专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。 基金预算收入： 指按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。 主要包括：
工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、其他部门的基金收入和社会保障基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入等。 行政区本级财政收入指的是行政区本级政府与下级政府之间经过分享、返还之后可供行政区本级政府支配的财政收入。 如，北京市财政收入中还包含了下面区县的财政收入，北京市政府本级财政收入仅占其中的一部分。 摘一段关于深圳市财政收入的报告，可以看出几个概念的差别。 2008年来源于深圳市的全口径财政收入2830亿元，是在消化了2008年证券交易印花税大幅减收因素后实现的（2008年证券交易印花税大幅减收350亿元），剔除此因素，增幅达 19.5%。 地方一般预算收入 800.36亿元，比上年增加142亿元，增长 21.6%，其中市本级完成527亿元，比上年增长23%。 在国内外经济形势日趋严峻，对深圳市外向型经济造成较大冲击的背景下，这一突破来之不易，也尤显可贵。 公共财政预算收入是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，主要用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面。 完整的政府预算体系包括公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算以及社会保障预算。 为了避免与预算体系中其他预算收入混淆，从2012年起各级政府一般预算收入改称为公共财政预算收入，在口径上与2011年以前的“一般预算收入”相同。
全面推进预算绩效管理的实施方案
全面推进预算绩效管理的实施方案 为全面推进预算绩效管理工作，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（x〔x〕45号）、《x 人民政府办公厅关于进一步加强财政资金管理制度建设的指导意见》（x〔x〕29号）、《x市人民政府办公厅关于印发全面推进预算绩效管理工作方案的通知》（x〔x〕50号）等有关规定，结合我县实际，特制定本方案。 一、总体要求 按照预算法“讲求绩效”的基本原则和国务院深化预算管理制度改革的总体部署，建立健全预算绩效管理工作机制和相关制度，强化支出责任和效率意识，力争到x年，实现预算绩效管理范围覆盖所有预算单位和所有财政资金，绩效评价重点由项目支出拓展至部门整体支出和政策、制度、管理等方面，评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据，提高财政资金使用效益，促进高效、透明、责任政府建设。 二、工作措施 （一）全面推行绩效目标管理。自编制x年预算起，各地各部门除经常性业务经费外的所有专项资金要全部编制绩效目标；x年要试点编制部门整体支出绩效目标，力争到x年实现所有部门全覆盖。绩效目标要全部纳入预算公开评审范围。预算执行中，各地各部门要对
所编制绩效目标的专项资金全部进行绩效运行监控。（责任单位：各乡镇人民政府、开发园区管委会，县直各部门） （二）全面开展绩效自评。自x年起，预算执行完毕后，县直各部门要依据财政支出绩效自评工作规范，对所有编制绩效目标的专项资金和整体支出全部开展绩效自评。绩效自评报告作为申报一下年度预算的前置条件，形成约束机制。（责任单位：县直各部门）（三）全面开展第三方评价。自x年起，预算执行完毕后，对党委政府高度重视、公众普遍关注、社会影响深远、支出规模较大的重点项目，除涉密外，由县财政局委托第三方中介机构开展绩效评价，并试点开展财政支出政策绩效评价和部门整体支出绩效评价，力争到x年所有预算部门实现全覆盖。县财政局制定参与县本级预算绩效管理工作社会中介机构考核办法，选择业务管理水平较高的中介机构，建立专门的县本级绩效评价中介机构库，加强管理和考核，规范机关社会中介机构参与预算绩效管理的执业行为，提高第三方评估的科学性、权威性、专业性。（责任单位：县财政局，县直各部门）（四）全面建立绩效考核问责机制。根据国家及省、市关于建立绩效管理考核问责机制相关规定，尽快制定出台《预算绩效管理考核问责暂行办法》，对各地各部门预算绩效管理工作开展情况进行考核，对部门使用财政资金的绩效情况进行评价，将考核及评价结果运用于政府目标考核和预算安排，并对预算绩效工作开展不力，财政资金使用绩效较差的乡镇（园区）和县直部门进行问责。（责任单位：县财政局，各乡镇人民政府、开发园区管委会、县直各部门）