00160审计学复习资料
审计学
1 审计最初形态是为了保护财产的安全和完整，保证会计资料的真实与可靠而产生的。
2早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员成为宰夫
3注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权的分离。
4 我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖
5 审计的独立性是指：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外界或内在因素的影响和干扰。包括组织独立，经济独立，工作独立
6 我国审计起源那于1918年
7审计最本质的特证是独立性。
8明确我国建立审计机构，恢复审计工作的时间是1982年12月4日
9审计的职能：1 经济监督，2经济评价，3 经济鉴定。
10 审计按主体进行分类：1国家审计，2 社会审计，3 内部审计
11 审计按工作时间进行分类可分为：事前审计2 事中审计3 事后审计
12 审计按照会计报告期进行分类，可分为：1期中审计2 期末审计
13 审计按内容分类，可分为：财政财务审计。2 经济效益审计3 财经法纪审计
14 审计按照范围分类，可分为：全部审计2 局部审计
15 社会审计的特点是：独立性较强的公正性。
16 审计独立性最强的是管理
17最能体现审计评价职能的是经济效益审计。
18属于议会领导审计机关的国家是美国审计局，加拿大审计总署等
19世界上属于政府领导审计机关的国家是菲律宾
20.依照<<注册会计师法>>的规定,社会审计接受委托承办的具体业务项目有:1 审查企业会计报表,出具审计报告. 2 验证企业资本出具验资报告 3 办理企业合并,分立,清算事宜的审计业务,出具有关报告.4 承办会计咨询,会计服务业务5 法律行政法规的其他审计业务
21 注册会计师需要回避的情况有:曾在委托单位任职,离职后未满两年的2 持有委托单位股票,债券或在委托单位有其他经济利益的 3 与委托单位的负责人和主管人员,董事或委托事项的当事人有近亲关系的 4 委托单位常年会计顾问或代办办理会计事项的 5 其他为把持独立性而应回避的
22注册会计师职业道德的基本要求是:独立, 2 客观.3 公正
23 美国是世界上最早制定审计准则的国家
24 1996年12月9 日我国实施国家审计准则,基本内容是:1一般准则,作业准则,报告准则,处理准则和附则.
25独立审计准则是独立审计准则的总纲.
26中国注册会计师协会接受什么的监督指导?
27审计证据按其证明力不同分为:基本证据和辅助证据.
28 审计证据起来员分为:外部证据和内部证据.
29 基本证据具有较强证明力,是审计证据的主要部分.
30 实物证据是通过实际观察和盘点所取得.
31 通过口头询问方法所取得的证据指口头证据
32被审计单位管理当局对会计报表的认定有:1存在或发生的认定2 完整性认定3 权利和义务的认定4 估价或分摊的认定5 表达与披露的认定
33审计证据是审计过程中,采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资料实物证据是指通过实际观察或盘点所取得的,用以证实实物资产的真实性和完整性的证据环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境因素所形成的一类证据.
34 审计证据的取舍标准范围是:1 金额的大小2 问题的严重程度
35 审计的一般方法是:1 顺查法与逆查法2 详查法和抽样法
36在实际工作中,对有严重问题的,非彻底检查不可的专案审计,一般采取详查法
37 顺查法师按照会计业务处理程序进行审查的方法
38 总账核对是核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符的会计记录核对.
39原始凭证的审阅是会计凭证的审阅重点.
40 符合性测试采用的方法是1追踪法2实验法3 观察法
41判断选样法的优点是简便灵活适用范围广,各类审计.
42 查询法在就地审计方式下,一般采用的方法是书面或口头询问.
43 账簿中的承前和续后的合计数必须重算
44一般情况下,对现金,有价证券和贵重物品不适合通知盘点
45财经法纪审计的审计范围是局部审计,它一般采用的审计方法是详查法
46 审计方法是指审计人员在审计过程中,收集审计证据采用的技术和手段的总称.
任意选样是指在所有被审查的资料中,任意选取一部分作为样本进行审查的一种方法
函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函寻证
47 内部控制制度描述基本方法: 1文字说明法2 调查表法3 流程图描述法流程图描述法是世界各国审计界描述内部控制制度时普遍采用的方法
48 建立和设计内部控制制度,是被审计单位管理当局的责任
49 内部管理控制制度包括:1 划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类
50内部会计控制包括组织机构的设计以及直接涉及到与财产保护和财务记录有关的所有方法和程序.
51如果审计人员减少下一步实质性测试的程度,则审计人员将被审计单位内部控制评价为中信赖程度
52若出现下列情况之一时,审计人员可不进行符合性测试而直接实施实质性测试程序: 1 相关内部控制不存在
2 相关内部控制虽然存在,但审计人员通过了解发现其并未有效运行
3 符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量
53内部控制制度的作用有:1保护资产的安全和完整2 保证会计及其它信息资料的真实可靠3 有利于实现企业的经营方针和经营目标 4 提高业务处理的工作效率5 有利于实现国家对企业的宏观控制
54 在审计工作结束后,引起复审的主要原因有:被审计单位对审计结论提出异议2 审计机关对于审计小组的工作进行检查,为了保证审计质量而进行复审3 法律诉讼引起复审
55上一级审计机关应当在收到复审申请之日起的三十日内,作出复审的结论和决定
56 被审计机关向上一级审计机关申请复审的期限是十五日
57 审计风险包括:1 固有风险, 控制风险检查风险
58审计责任是是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，即依据独立审计准则出具审计报告并保证其真实性与合法性
59 准备工作是整个审计工作的起点
60了解被审计单位的基本情况是审计工作最为基本的工作
61 实施阶段是审计全过程的中心环节
62审计人员在审计终结阶段,应当根据实质性测试的结果和其他审计证据,对审计风险进行评估
63被审计单位对审计结论和决定不满时应向上级审计机关提出复审
64符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效实施的审计程序
65依据测试的结果来确定实质性测试的额时间,性质,范围
66 审计实质性测试工作的有: 为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等
67符合性测试指对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序
审计风险是指会计报表存在重大的错误和漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性
68审计计划指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。具体审计计划的基本内容包括：（1）审计目标。（2）审计程序。（3）执行人及执行日期。（4）审计工作底稿的索引号。（5）其他有关内容
69当期档案自审计报告签发之日起至少保管十年
70对于国家审计机关而言,一般的审计档案由审计机关自行保管,重要的审计案件的档案应交国家档案部门保管.
71会计责任和审计责任不应属于审计工作底稿的基本类容
72我国对于审计工作底稿实行三级复核制度,部门负责人是第二级复核
73 能够对国家审计机关保存的审计档案进行调阅,审计机关有关人员不属于泄密
74独立审计准则是审计人员写审计报告,表达审计意见的根据
75注册会计师出具审计报告的类型有:1无保留意见2 保留意见3否定意见4 拒绝表示意见
76审计工作底稿按其性质和作用分类:1综合类工作底稿2 业务类工作底稿3 备查类工作底稿
77 审计工作底稿复核的主要内容1所引用的有关资料是否可靠2 所获取的审计证据是否充分3 审计程序和审计方法是否恰当4 审计结论是否正确
78 永久档案主要是由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成
79审计工作底稿是指审计证据的载体是指审计人员在执行审计业务过程中,形成的全部审计工作记录和获取的资料2三级复核制度是指审计工作底稿应由负责人部门负责人和审计机构的负责人或专制的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种的复核制度 3 审计报告是指审计人员对被审计的单位经济活动的真实性合法性效益性进行审查评价,作出审计结论的书面文件.
80为了保证银行询证函的可靠性回函应直接寄往审计机构
81审计人员在对库存现金进行盘点,应采取突击性盘点,盘点过程采用监督盘点
82盘点的方式的突击盘点和通知盘点
83对于注销的应收账款,会计部门应在账簿中给与记录,同时进行追踪控制以防随后收回时被内部人员贪污.
84存货计价测试一般采用分层变量抽样法
85审计人员只能对债务人在应收账款明细表上存在的应收账款发函询证
86企业应由会计部门在收到销售部门开出的销售通知单和信用部门开具的发货单,应审查产品的规格,数量,交货时间和方式是否一致后填制销售发票,并组织记录入账,根据;批准的销售价格填写单价和销售金额.
87应收账款函证指通过向应收账款的债务人发函询问,审计人员可以取得应收账款真实性和可回收性的证据
88银行存款余额调节表在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。89应收账款坏账指企业确定不能收回的各种应收款项
90库存现金的清算盘点审计人员对库存现金应采取突击性盘点,否则出纳员在现金保管中如有舞弊的行为,会采取措施掩盖,这样就是达不到盘点的目的盘点过程要采取监督盘点的
方式
91虽然所有者权益变动较少,但每一笔的金额都比较大,因此审计时一般采取详细的审计方法
92医务,福利部门人员的福利费应列入应付福利费
93公司制企业法定盈余公积已达到注册资金50%时可不再提出
94如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的银行存款项目的列示
95应付账款审计一般要结合销售业务进行
96审计人员确定期末被审计单位发行在外的股票数量是否正确的最简单方式是向证券部门查询
97购货与付款循环内部控制1．适当的职责分离2．正确的授权审批3．充分的凭证和记录4．预先连续编号的凭证5．定期的对账制度6．内部核查程序
98应付账款函证:一般来说应付账款的函证不像应收账款那样已经成为公认的审计程序
99 查找未入账的应付账款结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的采购发票，关注其发票日期，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方的相应凭证，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后若干天的付款事项，询问被审计单位内部或外部知情人员，确定有无未及时入账的的应付账款，检查相关记录或文件。
100管理费用审计大额支出附合同一般支出附发票审核签字
101产品销售收入审计对企业的销售收入有关的主要内部控制措施进行相关的符合性测试102利润的审查包括利润形成的审查和利润的分配的审查.
103 财经法纪审计的程序是:立案查证定案其中查证时开展财经法纪审计的关键阶段
104 财经法纪审计的结论与决定具有强制性
105 财经法纪审计是以财务审计为基础
106财经法纪审计中审计机构的任务有:1负责审查并处理财务审计和经济效益审计中发现的重大违反财经法纪的问题 2 负责审查并处理内部审计机构上报的严重违反财经法纪的问题 3 负责审查上级党机关或审计机关批办的违反财经法纪问题,并上报结果 4 负责审查并处理群众举报的严重违反财经法纪问题5 配合监察部门和其他部门查处重大经济案件107 财经法纪的特征1 财经法纪审计以财经法规和纪律作为审计的依据 2 财经法纪审计具有执法的严肃性和强制性 3 财经法纪审计的对象具有复杂性 4 财经法纪审计是一种事后突击性审计4 财经法纪审计没有固定的审计模式
108财经法纪审计中的审计人员应该遵循的原则1 不得私情,秉公执法2 不畏权势,敢作敢为3 谨慎仔细,认真负责4 讲究方法因势利导5 深入群众调查研究
109 经济效益审计是以直接提高经济效益为目的的审计
110经济效益审计的产生,标志着对传统财务审计的一次重大突破
111经济效益审计的目的,归根结底在于提高企业的经济效益
112开展经济效益的基础和必要条件是财务会计
113业务经营审计的重点是对企业生产过程的审查
114 经济效益审计与传统审计的区别! 审计对象不同 2 审计目的不同 3 审计方法不同 4 审计时间不同5 审计结论的效力不同
115 审查企业的管理职能主要内容有: 1 审查企业是否制订了完备的管理制度和管理方法是否规定了企业目标及其实现目标途径2 审查企业已制定的管理制度和管理方法是否已全部贯彻执行,并发挥了应有的作用 3 审查企业各职能管理部门之间是否围绕着提高经济效益这一中心进行相互协调和平衡 4 审查企业是否根据自身的任务与目标,对生产经营活动
进行合理的分工协作,合理地配备和使用企业资源 5 审查企业是否经常对生产经营活动进行监督检查,发现偏差是否及时予以纠正,6 审查企业决策是否及时,正确和全面
116经济效益审计的特征:1 经济效益审计是一种基于财务会计之上的高层次审计2 经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计3 经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计4 经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计5 经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计
117 经济效益审计的具体内容:1审查企业经济效益真实性,合法性完整性
118 全面考核企业经济效益的实现情况,分析形成经济效益的原因以及影响经济效益的有利因素和不利因素 3 评价企业经济效益的优劣,分别确认企业生产经营各环节经济效益大小,以及综合经济效益的优劣4 在分析经济效益的基础上,提出进一步加强经营管理和提高经济效益的建议和措施
119内部审计兼有内向性和外向性的双重特征
120内部审计结论执行与否,主要取决于被审计单位领导的意志
121内部审计的范围决定于部门和单位负责人的领导意图
122部门单位开在管理权限范围内授予内部审计机构的权限是充分的
123 部门经济在国民经济体系中的地位决定了部门审计的必要性和可能性
124内部审计的职能包括: 1监督职能2 管理职能3 防护职能4 评价职能5 建设职能125 内部审计的特点:审计对象的确定性2审计范围的广泛性3审计范围的相对独立性4 审计目的的内向服务性5 审计时间的经常性和及时性6 审计结论的非强制性
126单位内部财务审计内容包括:1 对企业事业单位的财务收支及其经济活动的合法性,合规性进行审计,2 对严重违反财经法纪的行为进行专案审计 3 对各经济责任部门实行内部经济责任审计4 对厂长及其各职能部门负责人进行定期审计和离任审计等.
127内部审计机构的独立性表现在: 保证内部审计机构在地位上的独立性2 保证内部审计机构有相当的职权 3 明确内部审计机构应负的责任
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审计复习题 1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？ 答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。 2．审计按照审计主体分类分为哪几类？ 答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？ 答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密，保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。 4．根据《中国注册会计师审计准则第 1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？ 答：（1）审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。注册会计师判断证据是否充分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审计证据的适当性，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。 5．在中国注册会计师执业准则体系中属于鉴证业务准则的是哪些？ 答：（1）鉴证业务基本准则。（2）审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。（3）审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。（4）其他鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证。 6．审计业务约定书的必备条款包括哪些内容？ 答：（1）财务报表审计的目标。（2）管理层对财务报表的责任。（3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度。（4）审计范围（5）执行审计工作的安排（6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式。（7）由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险。（8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助。（9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息。（10）管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。（11）注册会
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
00160自学考试审计学考试大纲.doc
第一章审计概论 (-) 审计的定义和特征 ?审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体(对象)、审计依据、审计的冃的、审计的本质。 ?审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立 ?审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。独立性决定了权威性 ?审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其 相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督, 评价经济 责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项 独立性的经济监督活动。 ?审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。 (-) 审计的产生和发展 ?政府审计的产生和发展 ?内部审计的产生和发展 ?注册会计师审计的产生和发展 (%1)审计分类和审计方法 ?按审计的主体分类;审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 ?按审计的内容和冃标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计 ?按审计的实施时间分类：事前、事中、事后 ?按审计执行地点分类：报送审计、就地审计 ?审计的方法 ?按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 ?按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法 ?按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法 ? 证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法 (%1)审计的职能和作用 ?审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能 ?审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用 第二章注册会计师职业道德 (-)注册会计师职业道德规范及基本原则 ?职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。 ?三个基本原则含义： 1、独立：实质上的独立和形式上的独立。 2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而 损害其客观性。 3、公正：注册会计师的提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。公正不仅 就指诚实还有公平交易和真实的含义。
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
审计学期末考试试卷A
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
审计学00160 2012年10月考试真题 及答案
审计学：选择1-5ACDBC 6-10ABDAD 11-15CACBA 16-20CD16-20CDBBC 21- 25.DCBCC 多选：1.ACE 2.ABCDE 3.ABCDE 4.AB 5.ABCD 00160不要雷同审计学：选 择1-5ACDBC 6-10ABDAD 11-15CACBA 16-20CD16-20CDBBC 21-25.DCBCC 多选： 1.ACE 2.ABCDE 3.ABCDE 4.AB 5.ABCD --------------------------------------------------------- 审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果。我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。所谓防护性作用，即制约作用，是指完成审计工作任务对社会主义和经济建设所起到的维护、保护、保证和保 障等作用。所谓建设性作用，即促进作用，是指完成审计工作任务后，因提出改进意见和建议而对宏观和微观经济管理所起到的改善、加强、提高和促进等作用。 另一方面，可以划分为保证作用、促进作用和调控作用。一、国家审计的作用 1、国家审计为宏观调控的制定提供决策依据。 2、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行。 3、国家审计追踪反馈宏观调控政策的运行 效果。二、内部审计的作用 1.开展常规审计，促进企业合法经营。 2.开展内部控制的评审，增强科学管理意识。 3.开展效益审计，促进自我发展，提高 企业竞争力。三、社会审计的作用 1.提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序，保障市场经济健康运行。 2.促进且有完善内部控制，提高企业经营管理水平。 3.为改善我国投资环境服务，有利于改革开放的进一步发展 31审计工作底 稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语之一。审计工作底稿，是指注册会计师对制定 的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 32风险评估程序定义：为了了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评 估程序” 目的：为了识别和评估财务报表的重大错报风险。内容：1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员2、实施分析程序3、观察和检查4、其他审计程序和信息来源33审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。审计准则是把审计实务中一般认为公正妥善的惯例加以概括归纳而形成的原则。它虽 不具备法令的强制力，但审计人员从事审计时必须遵循 34审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使 用者的判断或决策。其在量上表现为审计重要性水平。 35外部证据就是来源于企业外部的，不是由企业内部编制的。其中外部证据包括：银行对账单应收票据应收账款 函证回函货运提单复印件 --------- 00160简答题： 36、审计程序的主要内容：（一）检查记录或文件（二）检查有形资产（三）观察（四）询问（五）函证（七）重新执 行（八）分析程序 37、审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。威胁情形：1、是否与其他客户、事务所员工及其家庭成员的关系中发现影响经济上独立的情况或利 益冲突；2、是否为被审计单位提供非鉴证服务；3、被审计单位是否存在拖欠审计费
审计学基础复习资料
. 《审计学基础》课程复习资料 一、名词解释： 1.审计主体 2.审计对象 3.审计客体 4.审计性质 5.审计利害关系人 6.政府审计 7.内部审计 8.注册会计师 审计 9.合法合规审计 10.绩效审计 11.财务报表审计 12.审计业务约 定书 13.注册会计师职业道德 14.审计计划 15.审计方法 16.审计抽查 法 17.审计判断抽样法 18.审计统计抽样法 19.审计审阅法 20.审计验算 法 21.审计核对法 22.审计调整法 23.审计调节法 24.审计比较 分析法 25.审计比率分析法 26.审计平衡分析法 27.审计因素分析法 28.审计账户 分析法 审计询问审计质量鉴定法 31.审计函证 32.29.存货监盘 30. 审计证据 36. 33.审计观察法 34.审计抽样 35.审计电子商务 分部报告生产循环 38.投资 39.审计期后事项 40. 37. 关联方交易41. 二、不定项选择题： [ ] ）是审计的本质特征，也是保证审计工作 顺利进行的必要条件。1.（ 合理性 C.合法性 D.A.权威性 B.独立性 [ ] ）查起。2.逆查法应先从（ 会计报表 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D. [ ] ）的可信性。3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（ 会计凭证会计账簿 D. A.会计档案 B.会计报表 C. [ ] ）下达。4.审计通知书应由（ 审计小组国家审计机关 B. C.内部审计机构 D. A.会计师事务所 [ ] （）是证明力最差的证据。5.环境证据 D. A.实物证据 B. 书面证据 C.口头证据 [ ] 属于内部证据的有6.材料出库单 D. 银行对账单A.购货发票 B.销货发票 C. [ ] 7.被审单位的内部控 制未能发现或防止重大差错的风险是经营风险检查风险 D.控制风险A.固有风险 B. C. [ ] 8.现代审计的一个显著特点，是在评审 内部控制的基础上进行的事前审计A. D. 抽样审计详细审计 B.局部 审计 C. [ ] 9. （）业务属于不相容职务。 记录日记账和记录总账保管员和车间主任经理和董事长A. B.采购员和购销科长 C.
全国2020年8月高等教育自学考试《00160审计学》试题真题及部分答案
绝密★考试结束前 全国2020年8月高等教育自学考试审计学试题 课程代码:00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项: 1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.我国注册会计师可能承担的法律责任是
A.民事责任、刑事责任 B.行政责任、刑事责任 C.民事责任、行政责任、刑事责任 D.民事责任、行政责任 2.下列关于审计证据的表述，正确的是 A.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 B.审计证据大多数是结论性的 C.一般而言，外部证据比内部证据可靠 D.审计的固有限制，完全可以充当审计人员满足于审计证据证明力不足的理由 3.下列关于审计证据的数量与质量的表述，正确的是 A.审计证据数量的增加，可以降低对审计证据质量的要求 B.审计证据质量的提高，可以适当降低对审计证据数量的要求 C.不相关的审计证据，也可能是高质量的审计证据 D.用观察获得的审计结论，可以推广到相关的其他审计领域 4.下列审计证据中，属于外部证据的是 A.销售发票 B.收料单 C.成本计算单
D.存货监盘表 5.审计程序按照由大到小的排列，以下排序正确的是 A.进一步审计程序、实质性程序、检查 B.进一步审计程序、观察、控制测试 C.重新执行、控制测试、进一步审计程序 D.重新计算、进一步审计程序、实质性程序 6.下列关于分析程序的阐述，正确的是 A.通过仅研究不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价 B.在了解内部控制时，分析程序必须使用 C.分析程序适合控制测试 D.在审计完成阶段使用分析程序，主要集中在财务报表层次 7.下列关于审计工作底稿的表述，正确的是 A.审计证据是审计工作底稿的载体 B.以销售发票的商品分类可以作为审计工作底稿的识别特征 C.注册会计师编制的审计工作底稿，仅限于使曾经接触该项审计工作的有经验的 专业人士清楚了解审计痕迹 D.应当自审计报告日或审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年 8.对管理层的诚信存在疑虑，最有可能影响的是 A.控制环境
审计学基础复习资料
《审计学基础》课程复习资料 一、名词解释： 1.审计主体 2.审计对象 3.审计客体 4.审计性质 5.审计利害关系人 6.政府审计 7.部审计 8.注册会计师审计 9.合法合规审计10.绩效审计11.财务报表审计12.审计业务约定书13.注册会计师职业道德14.审计计划15.审计方法16.审计抽查法 17.审计判断抽样法18.审计统计抽样法19.审计审阅法20.审计验算法 21.审计核对法22.审计调整法23.审计调节法24.审计比较分析法25.审计比率分析法26.审计平衡分析法27.审计因素分析法28.审计账户分析法29.存货监盘30.审计质量鉴定法31.审计函证32.审计询问 33.审计观察法34.审计抽样35.审计电子商务36.审计证据 37.生产循环38.投资39.审计期后事项40.分部报告 41.关联方交易 二、不定项选择题： 1.（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。[ ] A.权威性 B.独立性 C.合法性 D.合理性 2.逆查法应先从（）查起。[ ] A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表 3.出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。[ ] A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4.审计通知书应由（）下达。[ ] A.会计师事务所 B.审计机关 C.部审计机构 D.审计小组 5.（）是证明力最差的证据。[ ] A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 6.属于部证据的有[ ] A.购货发票 B.销货发票 C.银行对账单 D.材料出库单 7.被审单位的部控制未能发现或防止重大差错的风险是[ ] A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险 8.现代审计的一个显著特点，是在评审部控制的基础上进行的[ ] A.详细审计 B.局部审计 C.抽样审计 D.事前审计 9.（）业务属于不相容职务。[ ] A.经理和董事长 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账 10.样本设计时应考虑的因素有[ ] A.审计目的 B.审计报告 C.审计意见 D.审计证据 11.用于部控制符合性测试的是[ ] A.审计抽样 B.属性抽样 C.变量抽样 D.统计抽样 12.注册会计师的审计报告的主要作用是[ ] A.检查 B.评价 C.鉴证 D.监督 13.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。[ ] A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见 14.具有法定证明效力的审计报告是[ ] A.审计报告 B.民间审计报告 C.部门审计报 D.单位审计报告 15.提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。[ ] A.审计报告 B.审计业务约定书 C.审计工作底稿 D.管理建议书
自考00160审计学复习资料(12)
自考00160审计学复习资料（12） 第八章 三、实施阶段 （一）符合性测试 符合性测试是在内部控制初步了解和评价的基础上，对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试，其目的是确定被审计单位的业务处理是否符合内部控制制度的规定，判断内部控制的遵循程度，进而确定内部控制制度是否可以依赖以及可以依赖的程度。因此，符合性测试实际上是在内部控制初步了解和评价基础上所进行的进一步的评价。若出现下列情况之一时，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试流程： 1、相关内部控制不存在。 2、相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行。 3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。 （二）实质性测试 所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作： 1、盘点实物审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。 2、检查凭证审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。 3、核实账户记录的余额 4、核对有关记录 5、对相关资产和负债的期末余额进行函证 函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。对于应收账款、应付账款等结算类业务，采用函证方法来取得证据一般较为有效。 在被审计单位的往来客户较多的情况下，对应收账款、应付账款等结算类业务的函证，可以根据金额的大小、账龄的长短以及是否存在疑问来选择函证的对象。 如果没有回函或审计人员对回函结果不满意，审计人员应实施替代审计程序，以获取必要的审计证据。 6、对计算结果进行复算审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算；有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算；有关计算表的复算， 7、向有关人员进行查询在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。 8、其它必要的工作审计人员有时还要做其它的工作，直至取得满意的审计证据。 另外需要注意的问题： 1、实质性测试是实施阶段必不可少的工作，尽管在实施过程中已经进行了符合性测试，但它不可取代实质性测试。 2、实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。 3、实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉。
审计学期末模拟试卷
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平
2014年4月江苏自考00160审计学真题试卷
2014年4月江苏自考00160审计学真题试卷 审计学试题课程代码：00160。请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是 A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 2．下列不属于审计关系人的是 A.财产所有者 B.审计客体 C.审计主体 D.经济合同诉讼的被告 3．前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是 A.审 核 B.审计 C.审 阅 D.鉴证 4．下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是 A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5．在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是
A.会计师事务所质量控制委员会 B.主任会计师 C.签字注册会计师 D.项目经理 6．注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是 A.应收账款函证回函 B.购货发票 C.车间领料单 D.采购合同副本 7．会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是 A.质 量 B.市场 C.营 利 D.业绩 8．内部控制的目标不包括 A.审计风险处在低水平 B.经营的效率和效果 C.财务报告的可靠性 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 9．应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为 A.100万 元 B.200万元 C.300万 元 D.400万元 10．可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的 A.授权控制 B.职责分工控制 C.资产接触与记录使用控制 D.会计记录控制 11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有 A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.惟一性 12．注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
00160审计学(资料精简版)
名词解释 1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 4.内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的 可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。 6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。 7.风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及 其环境而实施的程序。 8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。 9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活 动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。 10.审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的 审计。 12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。 13.审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益型进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 14.专业胜任能力——是指注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。 15.内部审计——是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 16.鉴证业务——是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 17.审计业务约定书——是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 18.审计工作底稿——是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录。 19.审计失败——是指注册会计师在审计过程中有过失甚至欺诈行为，被揭发后需要承担法律责任的情形。 20.控制测试——是指在了解内部控制的基础上，为了确定内部控制政策和程序的设计与执行是否有效而实施的审计 程序。 21.审阅业务——是指注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 22.控制环境——包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 23.经营审计——是指注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。24.内部证据——是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据。 25.独立性——是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其职业道德不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。 26.逆查法——又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 27.详查法——是通过对原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表逐一进行全面、详细的审查而达到审计目的的一种方法。 28.抽查法——是指从被审计单位一定时期内的全部会计资料中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料进行审查的一种方法。 29.违约——是指注册会计师在执业过程中未能达到审计业务约定书的要求，如未能按时提交审计报告，违反了与被审计单位订立的保密协议等，审计人员应负违约责任。 30.审计程序——是指审计工作从开始到结束的整个过程。 31.外部证据——是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。 32.认定——是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 33.实质性程序——是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。 34.盘点法——又称盘存法，是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清产盘点，以确定账存与实存是否相符的一种方法。 35.观察法——是指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。 36.调节法——是指在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。 37.查询法——是审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。 38.鉴定法——是指运用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别，获取审计证据的一种检查方法。 39.审计准则——是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 40.项目质量控制复核——是指在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评 价的过程。 41.经营失败——是指被审计单位发生债务危机、甚至破产清算，无法持续经营的情况。 42.欺诈——指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是注册会计师为了达到欺骗他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪陈述，出具无保留意见的审计报告行为。 43.财务报表审计的目标——是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。 44.审计证据的充分性——是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。 45.审计证据的适当性——是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报（包括披露）的相关认定，或发现其中存在的错报方面具有相关性和可靠性。 46.控制活动——是指有助于确保管理层的指令得以执行的