年度纳税申报税收优惠明细表讲解
年度纳税申报税收优惠明细表讲解税收优惠明细表概述
?1、分类:7大类44项——免税收入、减计收入、加计扣除、抵扣所得、减免税、抵扣所得额、抵免税额;
?2、优惠类型—税基、税额、税率、抵免。
?税收优惠明细表.doc
第一部分免税收入
?新税法采用了“免税收入”的概念，将国债利息收入、股息红利等权益性投资收益和非营利组织的收入确定为免税收入。
?(税法第二十六条)
第一部分免税收入(续)
?一、国债利息收入
? 纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，企业购买的国债，不管是一级市场还是二级市场，其利息收入均免税。
? 但是企业在二级市场转让国债获得的收入，应作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。
? 一级市场是国债发行市场，二级市场是国债流通市场。
第一部分免税收入(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口;流转时间:7个工作日。
?报表填列:企业取得国债利息收入，在主表中第17行“其中:免税收入”中填列，应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列;对应附表五第2行。第一部分免税收入(续)
?二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
? (一)居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益。不包括: ? ,、居民企业之间的非直接投资所取得的投资收益。
? ,、居民企业对非居民企业的投资收益。
? (二)不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
第一部分免税收入(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口;流转时间:7个工作日。
?报表填列:企业取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在主表中第17行“其中:免税收入”中填列，对应附表五中第3行。
第一部分免税收入(续)
?三、符合条件的非营利组织的收入:
? 不包括从事营利性活动所取得的收入。实施条例第84条，法第26条所称符合条件的非营利组织必须符合,个条件。
?(实施条例第84条)
第一部分免税收入(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
?报表填列:非营利组织取得了符合条件的收入，在主表中第17行“其中:免税收入”中填列，应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列。对应附表五中第4行”。
第二部分减计收入
?企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入: 纳税人以《资源综合
内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业利用企业所得税优惠目录》
相关标准的产品所取得的入，减按90%计入收入总额。
?(所得税法第三十三条、实施条例第九十九条)
第二部分减计收入(续)
?资源综合利用主要包括:在矿产资源开采过程中对共生、伴生矿进行综合开发与合理利用;对生产过程中产生的废渣、废液(水)、废气、余热、余压等进行回收和合理利用;对社会生产和消费过程中产生的各种废旧物资进行回收和再生利用。
?资源利用——财税[2008]47号《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》
第二部分减计收入(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门
——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
?报表填列:企业有综合利用资源的所得，在主表中第18行、对应附表五第7
行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”。
?本行填报政策规定减计10%收入的部分。
第三部分加计扣除额
?一、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
?纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除的金额;形成无形资产的，按照无形资产成本的150,摊销。
?企业所得税法第三十条、实施条例第九十五条
第三部分加计扣除额(续)
?国税发〔2008〕116号
?《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》
?1、适用范围:财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。?2、研发领域:从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动。
第三部分加计扣除额(续)
?3、不包括企业产品(服务)的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。
?4、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
第三部分加计扣除额(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
第三部分加计扣除额(续)
?报表填列:
?1、研发活动未形成无形资产的
?在主表中第20行“其中:加计扣除” 填报;对应附表五第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”:填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除的金额。
第三部分加计扣除额(续)
?2、研发活动形成无形资产的
?通过填报附表3第46行无形资产摊销(对应附表9第15行第7列)反映，调增当期摊销额，调减应纳税所得额。
第三部分加计扣除额(续)
?举例:研发支出总计200万元，形成无形资产账面价值100万元，计税基础150万元，会计上当期可摊销10万元，税法允许扣除15万元。
?通过附表9计算纳税调整额为-5万元，同时反映在附表3第46行，调减金额为5万元。资产折旧、摊销纳税调整明细表.doc
?纳税调整项目明细表.doc
第三部分加计扣除额(续)
?二、安置残疾人员工资加计扣除
?纳税人安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。
?企业所得税法第三十条、实施条例第九十六条
?
第三部分加计扣除额(续)
?残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》第二条规定，视力、听力、言语、
。肢体、智力、精神、多重残疾
?包括外资企业在内的所有安置残疾人就业的企业。
第三部分加计扣除额(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口;流转时间:7个工作日。
?报表填列:企业安置残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员并支付了工资，在主表中第
20行“其中:加计扣除”:填报。对应附表五第11行“安置残疾人员所支付的工资”;第12行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资” 。
第四部分减免所得额
?一、农林牧渔业项目所得
?(一)免税所得
?,、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2、农作物新品种的选育; 3、中药材的种植;4、林木的培育和种植; 5、牲畜、家禽的饲养; 6、林产品的采集; 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目; 8、远洋捕捞
第四部分减免所得额(续)
?(二)减税所得
?1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
?2、海水养殖、内陆养殖
?没有列名的项目，以及国家禁止和限制发展的项目，不得享受本条规定的税收优惠。?企业所得税法第二十七条、实施条例第八十六条
第四部分减免所得额(续)
?《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》国税函2008〕850号〔
?直接贯彻执行，有征税的，退还税款。
第四部分减免所得额(续)
?农产品初加工:
?《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》?财税(2008)149号
?以蔬菜为原料制作的各类蔬菜罐头及碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)、精炼植物油、精制茶、边销茶、紧压茶和掺兑各种药物的茶及茶饮料、各类中成药、肉类罐头、肉类熟制品、蛋类罐头、各类酸奶、奶酪、奶油、王浆粉、各种蜂产品口服液、胶囊、熟制的水产品和各类水产品的罐头以及调味烤制的水产食品、罐装(包括软罐)水生植物产品不属于初加工范围。
第四部分减免所得额(续)
?流程:审核备案项目;
?从事农、林、牧、渔业项目(不包括农产品初加工项目)的所得减免税优惠流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口;流转时间:7个工作日。?从事农产品初加工项目的所得减免税优惠流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。?报表填列:企业有从事农、林、牧、渔业项目的所得，在年度所得税申报时，在主表中第19行“其中:减、免税项目所得”中填列。对应附表五《税收优惠明细表》中第15行至第28行。
第四部分减免所得额(续)
?二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
?纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。
?企业所得税法第二十七条、实施条例第八十七条
第四部分减免所得额(续)
?财税(2008)116号
?《关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》?财税〔2008〕46号
?《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》?受让企业可在期限内享受，充分体现了新企业所得税的优惠是针对项目而不是企业。
第四部分减免所得额(续)
?基础设施—财税[2008]46第1-3免，第4-6减半;
? 条件:08年项目、运营后取得收入、单独核算
? 第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。
? 企业承包经营、承包建设和内部自建自用公共基础设施项目，不得享受上述企业所得
税优惠。
2008版《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中对类别、项目、范围、条件及技术标准有详细的规定。
第四部分减免所得额(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
?报表填列:企业有从事国家重点扶持的公共基础设施项目所得，在年度所得税申报时，在主表中第19行“其中:减、免税项目所得”中填列。对应附表五《税收优惠明细表》中第第29行。
第四部分减免所得额(续)
?三、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
?纳税人从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所得。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
?企业所得税法第二十七条、实施条例第八十八条
第四部分减免所得额(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
?报表填列:企业有从事国家重点扶持的公共基础设施项目所得，在主表中第19行“其中:减、免税项目所得”中填列。对应附表五第30行。
第四部分减免所得额(续)
?四、符合条件的技术转让所得
?居民企业技术转让所得(技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税)。
?企业所得税法第二十七条、实施条例第九十条
?居民企业将其拥有的技术转让给其他企业、组织或者个人，受让人拥有技术的所有权或者使用权。不包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术承包等技术性服务收入。第四部分减免所得额(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
?报表填列:企业有取得技术转让所得，在主表中第19行“其中:减、免税项目所得”中填
列。对应附表五中第31行“符合条件的技术转让所得”:填报居民企业技术转让所得(技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税)。
第五部分减免税合计
? 一、符合条件的小型微利企业
?符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
?工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
?其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
?企业所得税法第二十八条、实施条例第九十二条
第五部分减免税合计(续)
?国税函〔2008〕251号
?《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》
?流程:后续管理;企业需要准备备查资料。
?报表填列:小型微利企业，在年度所得税申报时，在主表中第28行“减免所得税额”:填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额(实际执行税率与法定税率的差额)。对应附表五《税收优惠明细表》中第34行。
第五部分减免税合计(续)
?二、国家需要重点扶持的高新技术企业
?国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。?企业所得税法第二十八、实施条例第九十三条
?国科发火〔2008〕172号
?《高新技术企业认定管理办法》
?国科发火〔2008〕362号
?《高新技术企业认定管理工作指引》的通知
?大科高发[2008]84号
?《大连市高新技术企业认定实施意见》
第五部分减免税合计(续)
?流程:审批项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
?报表填列:高新技术企业，在主表中第28行“减免所得税额”:填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额(实际执行税率与法定税率的差额)。对应附表五中第35行。第五部分减免税合计(续)
?三、过渡期税收优惠
?1、税法、条例关于过渡期的规定
?税法第五十七条、实施条例第131条
?2、过渡期税收优惠文件:
?国发[2007]39号国发〔2007〕40号财税(2008)1号
?《关于企业所得税若干优惠政策的通知》
?财税(2008)21号
?《关于贯彻落实企业所得税过渡优惠政策的通知》
第五部分减免税合计(续)
?3、过渡期税收优惠政策:
?A:适用于2007年3月16日以前完成工商登记的企业;
?B:过渡期优惠政策与新税法优惠有交叉的，选择最优，不叠加;
?C:原按24%、33%税率减半的，08年按25%减半;原按15%减半的，08年按18%减半; ?D:其他:按财税【2008】1号，如单项优惠政策共6类定期企业所得税优惠政策，自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期。
第五部分减免税合计(续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门
——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
?报表填列:纳税人如果符合过渡期所得税优惠政策的条件，在主表中第28行“减免所得税额”:填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。对应附表五中第37行“过渡期税收优惠。
第六部分创业投资企业抵扣的
应纳税所得额
?创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
?企业所得税法第三十一条、实施条例第九十七条
第六部分创业投资企业抵扣的
应纳税所得额 (续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
?报表填列:创业投资企业以股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，应在持股满2年当年度所得税申报时，在主表中第21行“其中:抵扣应纳税所得额”:填列。对应附表五《税收优惠明细表》中第39行。
第七部分抵免所得税额
?企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其设备投资额的10,可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
?企业所得税法第三十四条、实施条例第一百条
第七部分抵免所得税额 (续)
?财税〔2008〕48号
?《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》第七部分抵免所得税额 (续)
?自2008年1月l日起购置并实际使用
?利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额?购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10,抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
第七部分抵免所得税额 (续)
?财税〔2008〕115号
?《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》
?财税[2008]118号
?《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》
第七部分抵免所得税额 (续)
?流程:审核备案项目;流转部门:办税大厅综合窗口——税源管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口;流转时间:20个工作日。
第七部分抵免所得税额 (续)
?报表填列:企业购置专用设备投资额抵免所得税额，在主表中第29行“抵免所得税额”:填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投
资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。对应附表五中第41至第43行第41,43行。
减免税申请审批表
金额单位:元,保留到角分, 纳税人识别号税务管理号
纳税人名称办税人员
登记注册类型开业时间经营期限生产经营地址办公电话实际生产经营项目
纳税人申请减免情况
申请减免申请减免申请减免减免税项目税种已缴纳税额期限幅度税额申请说明及依据:
法定代表人: 经办人: ,公章, 年月日
税务机关审批意见
税源管理部门调查意见:
经办人: 负责人: 年月日综合业务部门审核意见:
经办人: 负责人: 年月日主管税务机关审批意见
负责人: ,公章, 年月日上一级税务机关审批意见
经办人: 负责人: ,公章, 年月日
填表说明:本表一式三份～综合业务窗口、计会部门及上级税务机关各留存一份,本表
适用于流转税、企业所得税的减免事项。
从事软件产品开发和技术服务的技术人员情况表
, ,年度
纳税人名称: 纳税人识别号: 企业职工总人数: 序号姓名学历所属部门从事的工作及负责的项目
合计
年度研究开发费用结构明细表
, ,年度
纳税人名称: 纳税人识别号: 单位:角分研发投入额项目一项目而项目三项目四…… 项目N 各项目小计一、内部研发投入额 1、人员人工 2、直接人工
3、折旧费
4、设计费
5、无形资产摊销
6、其他费用内部研究开发费用总计
二、委托外部研发投入额研究开发投入额合计
软件企业生产经营情况表
,享受软件企业税收优惠的企业填写,
纳税人识别号: 纳税人名称:
取得软件企业认成立时间获利年度定时间
开发用计算年末固定万元经营面积机数量及原台万元资产原值值
人员构成情况软件技术及产品的研究开发经费投入情况
其中:软件开发和技术服务人员金额占年软件收入比例职工
总数人数占职工总数比例
收入构成情况
登记的产品序号销售分类收入金额占软件销售收入的比例数量
内销已登记的资产软件产品1 收入
2 出口资产的软件收入——
自产软件收入小计
3 销售外购软件——
站收入总额比例软件销售收入合计情况说明:
,公章,
单位负责人: 经办人: 年月日
投资者再投资退税申请审批表纳税人识别号办公电话纳税人名称法人代表经营地址登记注册类型
注册资金投资比例实收资本情况
被投资企业被投资企业经营期名称限,起止时间,
利润所属年度再投资金额
应退税金额计算过退税比例程
申请理由:
企业填写
,公章,
办税人员:
法定代表人: 年月日
税源管理部门意见
经办人: 负责人: 年月日
综合业务
部门意见
经办人: 负责人: 年月日
主管税务机关
意见
主管局长: ,公章, 年月日
购置专用设备投资抵免企业所得税备案表
金额单位:元纳税人名称联系电话纳税人识别号税务管理号企业地址投资总额邮政编码行业类别企业申请理由:
财务负责人: 法定代表人: ,公章, 年月日税源管理部门意见:
经办人: 负责人: 年月日综合业务部门意见:
经办人: 负责人: 年月日
主管税务机关意见:
负责人: 年月日
说明:本表一式三份～由税务机关留存。报送本表时～需附送《购置专用设备明细表》
购置专用设备明细表
纳税人名称: 年月日金额单位:
发票购置序号设备产地规格型号数量单价总额号码时间
合计
说明:本表为《购置专用设备投资抵免企业所得税备案表》的附表～应同时填报。本表一式三份～由税务机关留存。
购置专用设备投资抵免企业所得税审核表
,第一、二联,
抵免年度: 金额单位:元纳税人名称纳税人识别号微机编码
设备购置年度项目年年年年年年 1. 以前年度未抵免的结转额
和抵免年度购买设备的可
抵免额
2.本年度抵免前应缴企业所得
税额
3.本年度可抵免企业所得税额
4.结转以后年度抵免的数额
5.税务机关确认本年度可抵免
企业所得税额
6. 税务机关确认结转以后年度
抵免的数额
7. 税务机关确认不得结转以后
年度抵免的数额
税务机关审核意见:
财务负责人: 税源管理部门经办人: 负责人:
法定代表人:
,企业公章, 综合部门经办人: 负责人:
年月日
主管局长: 年月日注:1.本表5—7项由税务机关填写。
2.本表分三联～一、二联税务机关留存～第三联返回企业。
3.企业填报本表时应附报抵免年度以及各基期年度《年度所得税申报表》、以前年度《购置专用设备投资抵免企业所得税审核表》和其他相应资料。
购置专用设备投资抵免企业所得税审核表
,第三联,
抵免年度: 金额单位:元纳税人名称纳税人识别号微机编码
设备购置年度项目年年年年年年 2. 以前年度未抵免的结转额
和抵免年度购买设备的可
抵免额
2.本年度抵免前应缴企业所得
税额
3.本年度可抵免企业所得税额
4.结转以后年度抵免的数额
5.税务机关确认本年度可抵免
企业所得税额
6. 税务机关确认结转以后年度
抵免的数额
7. 税务机关确认不得结转以后
年度抵免的数额
税务机关审核意见:
财务负责人: 税源管理部门经办人: 负责人:
法定代表人:
,企业公章, 综合部门经办人: 负责人:
年月日
主管局长: 年月日
主管税务机关,公章,
送达人: 受送达人:
减免税备案表
金额单位:元,保留到角分, 纳税人识别号税务管理号
纳税人名称办税人员
登记注册类型开业时间经营期限生产经营地址办公电话实际生产经营项目
纳税人申请减免情况
申请减免申请减免申请减免减免税项目税种已缴纳税额期限幅度税额申请说明及依据:
法定代表人: 经办人: ,公章, 年月日
税务机关审批意见
税源管理部门调查意见:
经办人: 负责人: 年月日综合业务部门审核意见:
经办人: 负责人: 年月日主管税务机关审核意见
负责人: ,公章, 年月日
生产性外商投资企业认定表
税务登记号纳税人名称码
企业经营地址联系电话工商登记批准经营期限:自年月日至年月日企业生产经营范围:
,公章, 办税人员: 法定代表人: 年月日主管税务机关审核意见
税源管理部门意见:
经办人: 负责人: 年月日综合部门意见:
经办人: 负责人: 年月日主管税务机关意见:
负责人: 年月日
本表一式三份～由税务机关留存。
外商投资企业生产性和非生产性业务
收入划分明细表
金额单位:
纳税人名称纳税人识别
号
生产经营地联系电话址
企业的生产经营范围和实际工艺流程
填报年度业务收入总额
生产性业务收1 入情况 2
3
合计
非生产性业务1 收入情况 2
3
合计
原样纳税申报表封面(一般纳税人)
纳税人编码： 税务登记证号码： 所属管理分局：业户归档码： 管理分局联系人： 规定报送日期：每月日至日 企业纳税申报表及会计报表封面 年月份 企业名称： 企业地址：电话号码：邮政编码： 企业负责人：财务负责人：企业盖章： 实际报送日期：年月日 请按下列顺序粘贴报表并将报送的报表内容在“□”内打“√” 一、增值税□2、《企业所得税年度纳税申报表》 □1、手工填制的《增值税纳税申报表》□3、《企业所得税减免情况申请表》 □2、防伪税控机打印的《增值税纳税申报表》□4、对外投资分回利润（红利、股息）及补税情况申请表□3、防伪税控机的《增值税纳税申报表货物汇总清单》□5、税前弥补亏损申请表 □ 4.、《增值税纳税申报表附列资料》□6、财产损失税前扣除申请表 □5、打印的《__月份增值税专用发票存根联明细表》□7、外商投资企业分支机构年度申请表 □6、打印的《__月份增值税专用发票抵扣联明细表》□8、 □7、增值税专用发票抵扣联__份，其他扣税凭证__份 □8、《增值税小规模纳税人申报表》五、利息税（金融机构填列） □9、《个体工商户、承包承租户（定期定额）月份纳税申报表》□《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报表》 □10、《分支机构销售明细表》 □11、《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》六、财务报表 □12、《免税进口料件视同已征税款抵扣申报表》□1、《资产负债表》 □13、《来料加工免税证明单》□2、《损益表》 □14、□3、《现金流量表》 二、消费税七、电子资料 □1、《工商业户消费税纳税申报表》□1、增值税专用发票交叉稽核软盘 □2、《金银饰品购销存月报表》□2、防伪税控系统抄税软盘 □3、《金银首饰购货（加工）管理证明单》□3、 三、营业税（金融、保险企业填列）八、主管税务机关规定的其他附报资料 □《金融保险营业税纳税申报表》□1、 □2、 四、企业所得税 □1、《企业所得税预缴申报表》 说明：接收人签名：接收日期： 1、报送的纸质资料按上列编号顺序装订； 2、本清单与申报资料一起装订。
2018新版企业所得税年度申报表与旧版相比主要的区别
哪些企业需要进行所得税年度汇算清缴？ 1、哪些企业需要进行企业所得税年度汇算清缴？ 1）企业所得税实行“查账征收”方式纳税的企业，根据国家税务总局公告2017年第54号，填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）》，简称A类企业。 2）企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税的企业，根据国家税务总局公告2015年第31号，填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》，简称B类企业。 2、企业所得税年度纳税申报表2017版与2014版相比主要有哪些变化？ 随着企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，为适应政策变化，提高信息采集质量，进一步优化税收环境，减轻纳税人办税负担，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对企业所得税年度纳税申报表进行了优化，发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。本次修改遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，在填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，主要变化如下： （1）删除了4张附表： 1）A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 2）A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 3）A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 4）A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（2）重点修改了14张表: 1）A000000 企业基础信息表
2）A105070 捐赠支出纳税调整明细表 3） A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 4） A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 5）A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 6）A105120 特殊行业准备金情况及纳税调整明细表 7） A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 8） A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 9）A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 10） A107020 所得减免优惠明细表 11） A107030 抵扣应纳税所得额明细表 12） A107040 减免所得税优惠明细表 13） A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 14） A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 （3）一般性修改了封面和5张表： 1）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 2）A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 3）A104000 期间费用明细表 4）A105000 纳税调整项目明细表 5）A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 6）A106000 企业所得税弥补亏损明细表
纳税申报资料封面
建德国大阳光 建材市场管理有限公司 2011年度纳税申报资料（自1月至12月） 企业编码：062055 财务负责人：吴裕民
资料目录
网上申报纳税人纸质申报资料报送要求 网上申报的纳税人，年度的纸质申报资料，在按年一次性进行报送的情况下，为规范、统一，现作如下要求。 一、纸张要求：为A4纸。 二、封面、封底：封面用电脑打印，排版顺序：1、“企业全称（字数多分2行）”，并在企业名称上加盖单位公章；2、“2010年度纳税申报资料”，1、2两项为宋体1号字加粗。3、“（自x月x 日）、企业编码（后六位即可）、财务负责人”三项，为宋体2号字加粗（式样见附表1）。 三、资料目录：要求对报送的申报资料以“资料目录”形式列明（式样见附表2）。在“资料内容”栏中分别填写各月份所报送资料的名称，如：纳税综合申报表、损益表、资产负债表等。 四、资料整理顺序： 1、在“资料目录”后，按税款所属月份排序，即：1月、2 月、3月......12月； 2、每个月份的排序，按纳税综合申报表、其他纳税申报表、损益表、资产负债表、其他报表的顺序；如扣缴个人所得税报告表张数多的，按月份排序在每卷最后，同时，应在每份申报资料上加盖单位公章。 3、若资料内容按纸型为横向排版的，则版头向左进行装订，并按A4纸大小进行折叠。
4、每卷资料一般不超过200页，若申报资料多的纳税人，则分成二卷装订，在封面（自x年x月）下方适当位置，注明第一卷、第二卷。 装订：按封面、资料目录、申报资料、封底的顺序，整理整齐后进行装订。在卷面左侧距边缘1.5cm处钻三个孔（上、下孔距上下边缘各6cm左右；中间孔位于上下孔中间）。如纳税人在一个年度中既有上门申报又有网上申报的，则按上述要求进行整理后用夹子夹好，不要装订。
纳税申报表及会计报表封面及封底
装订线 条形码： 纳税人识别号：_________________________________________ 纳税人编码：_________________________________________ 业户归档码：_________ 税务分局：_____ 管理员：_______ 纳税 申 报 表 及 会计报表封面 ２０ 年 月份 纳税人名称（盖章）： 纳税人地址： 电话号码： 请在下列项目内打“√”: 1. 一般纳税人： 工业（ ） 商业（ ） 2. 小规模纳税人： 工业（ ） 商业（ ） 3. 消费税纳税人 （ ） 4. 企业所得税纳税人 （ ） 5. 其他 （ ） 广 州市海珠区国家税务局
纳税申报表及会计报表封底 （税务机关扣税凭证和申报资料审核记录） 纳税人名称：纳税人识别号： 经审核无误的，请在“□”中打“√”，如有问题的，应用文字简要说明，并录入征管软件。审核完成后，附在装订好的资料后备查。 一、扣税凭证的审核 □1.扣税凭证种类符合要示。收购发票的有相应经营范围；海关完税凭证有自营进口（）或委托进口（）业务；运费发票符合规定类型。 □2.开票时间符合抵扣时限的规定。 □3.手工开具的扣税凭证票面填写符合抵扣规定。 □4.抵扣的进项税额属于规定准予抵扣的项目。 □5.《申报扣税凭证封面》注明的扣税凭证份数、金额、税额填写正确。 发函协查份发票。 二、申报资料之间的审核 □1.《增值税纳税申报表附列资料》“财务指标”部分与当期《资产负债表》和《损益表》相关栏目一致。 □2.非防伪税控企业《增值税纳税申报表附列资料》中“进项发票或凭证”部分与《申报表扣税凭证封面》填写相符。 审核人：审核日期：20年月日
纳税申报表及会计报表封面
纳税申报表及会计报表 封面 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
装 订 线 条形码： 纳税人识别号：_________________________________________ 纳税人编码：_________________________________________ 业户归档码：_________ 税务分局：_____ 管理 员：_______ 纳税申报表及会计报表封面 ２０ 年 月份 纳税人名称（盖章）： 纳税人地址： 电话号码： 请在下列项目内打“√”: 1. 一般纳税人： 工业（ ） 商业（ ） 2. 小规模纳税人： 工业（ ） 商业（ ） 3. 消费税纳税人 （ ） 4. 企业所得税纳税人（ ） 广 州 市 海 珠 区 国 家 税 务 局
纳税申报表及会计报表封底 （税务机关扣税凭证和申报资料审核记录） 纳税人名称：纳税人识别号：经审核无误的，请在“□”中打“√”，如有问题的，应用文字简要说明，并录入征管软件。审核完成后，附在装订好的资料后备查。一、扣税凭证的审核 □1.扣税凭证种类符合要示。收购发票的有相应经营范围；海关完税凭证有自营进口（）或委托进口（）业务；运费发票符合规定类型。 □2.开票时间符合抵扣时限的规定。 □3.手工开具的扣税凭证票面填写符合抵扣规定。 □4.抵扣的进项税额属于规定准予抵扣的项目。 □5.《申报扣税凭证封面》注明的扣税凭证份数、金额、税额填写正确。 发函协查份发票。 二、申报资料之间的审核 □1.《增值税纳税申报表附列资料》“财务指标”部分与当期《资产负债表》和《损益表》相关栏目 一致。 □2.非防伪税控企业《增值税纳税申报表附列资料》中“进项发票或凭证”部分与《申报表扣税凭证封面》填写相符。 审核人：审核日期：20 年月日 装订 线 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 税务登记证号码：
1 2014版企业所得税年度纳税申报表(A类)封面如何填写
2014版企业所得税年度纳税申报表（A类）封面如何填写 2014版企业所得税年度纳税申报表（A类）的适用对象是由实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报，实行核定征收企业所得税的纳税人不填写此表。 封面上的“税款所属期间”，要根据纳税人的实际经营情况来填写。 实行查账征收的纳税人，有些纳税人是在2013年底之前成立的，至2014年12月31日仍在持续经营的，其“税款所属期间”就填“2014年1月1日至2014年12月31日”。 有些纳税人是在2014年的年度中间开业的，至2014年12月31日仍在持续经营的，填报实际生产经营之日至2014年12月31日,成立日期以营业执照上的成立日期为准，如成立日期是2014年1月18日，则填写“2014年1月18日至2014年12月31日”。 如果纳税人在2014年年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报2014年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；如果纳税人在2014年年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 比如说某企业是在2010年成立的，在2014年度7月31日停止经营了，并且在9月20日注销清算结束，则不填写本表。如果企业清算结束是在2015年1月1日之后，则需要填写2014年版的企业所得税年度纳税申报表。 根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第五十五条的规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴”。从1月1日到7月31日企业终止生产经营这段时间，是企业正常生产经营期，把2014年1月1日至2014年7月31日作为一个独立的纳税年度，在实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以填写的是2008年版的《企业所得税年度纳税申报表》。 同时企业需要把终止生产经营之日到企业注销税务登记之前，作为清算期。企业的清算期也应作为一个独立的纳税年度。假设企业是在2014年7月31日停止生产经营，在2014年9月20日办理税务注销登记，即把2014年8月1日至9月20日也作为一个独立的纳税年度，按破产清算会计核算，填写《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。 “纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码，根据税务登记证填写。 “纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。它与营业执照、税务登
《企业所得税年度纳税申报表》完全版
《企业所得税年度纳税申报表》完全版 （年度） 纳税人名称（公章）： 纳税人地税计算机代码： 纳税人联系电话： 主管税务机关： 告之事项 一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。 二、填报申报表种类要求 执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。 执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民
办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。 执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。 三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。 四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，
增值税纳税申报表-模板
附件3 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4（4≥5） —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6（6≥7） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 7 （四）出口免税销售额 8（8≥9） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 9 二、税款计算 本期应纳税额 10 本期应纳税额减征额 11 应纳税额合计 12=10-11 本期预缴税额 13 —— —— 本期应补（退）税额 14=12-13 —— —— 纳税人或代理人声明： 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人： 法定代表人： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分 应税服务扣除额计算 期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03
企业所得税年度纳税申报表封面.doc
65岁以上年人健康管理实施方案1 XXX卫生院老年人健康管理方案 项目目标 通过实施老年人健康管理服务项目，对城乡老年通过实施老年人健康管理服务项目人进行健康危险因素调查和一般体格检查，提供疾病预防、自我保健及伤害预防、自救等健康指导，减少主要健康危险因素，有效预防和控制慢性病和伤害，逐步使老年人享有均等化的基本公共卫生服务。服务流程： 社区卫生服务站村级卫生室：1进行体格检查，询问慢性疾病常见症状。测量身高体重血压等。进行一般体格检查。视力听力和活动能.力的一般检查。2检测空腹血糖；3询问生活方式：吸烟、饮酒、体育锻炼、饮食情况；4询问既往健康状况，患过的疾病。治疗情况、目前用药情况。既往确诊高血压或糖尿病等疾病。根据评估结果进行分类处理存在危险因素纳入相应疾病管理；对所有居民：1.告知健康检查结果。2.进行健康教育：危险因素干预。疫苗接种。骨质疏松预防，预防意外伤害。告知下次年检时间。 实施步骤 （一）辖区调查：加强与村（居）委会、派出所等相关部门的联系，掌握辖区内老年人口信息变化 1、进行辖区老年人口数的调查 2、所占总人口的比例
3、是否达老龄化社会的标准人口数统计表。 （二）对65岁及以上老年人每年进行一次健康服务（具体内容详见《城乡居民健康档案管理服务规范》健康体检表等表格） 预约65岁及以上居民到乡镇卫生院、村卫生室接受健康管理 对行动不便、卧床居民可提供预约上门健康检查 （三）根据身体检查结果对老年人进行健康状况分类评估 有多数健康老年人 有多数高危老人 有多数有病老人 参考表老年健康登记表。 （四）根据评估结果分类管理（参考表老年人健康管理登记表） 把患有高血压、糖尿病的老人，首先纳入患者规范化管理范围表1高血压表，2高血压，随访表。信息分析统计 保存好老年人体格检查资料 1、每年进行一次体检 2、告知体检结果 3、进行相应的干预措施
增值税纳税申报表主表.doc
实用文档 文案大全增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分本月本年累本月 以下由税务机关填写： 收到日期：接收人： 主管税务机关盖章： 实用文档 文案大全《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
纳税申报表及会计报表封面
纳税申报表及会计报表 封面 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
装 订 线 条形码： 纳税人识别号：________________________________________ _ 纳税人编码：________________________________________ _ 业户归档码：_________ 税务分局：_____ 管理 员：_______ 纳税申报表及会计报表封面 ２０ 年 月份 纳税人名称（盖章）： 纳税人地址： 电话号码： 请在下列项目内打“√”: 1. 一般纳税人： 工业（ ） 商业 （ ） 2. 小规模纳税人： 工业（ ） 商业（ ） 3. 消费税纳税人 （ ） 4. 企业所得税纳税人 （ ） 广 州 市 海 珠 区 国 家 税 务 局
纳税申报表及会计报表封底 （税务机关扣税凭证和申报资料审核记录） 纳税人名称： 纳税人识别号： 经审核无误的，请在“□”中打“√”，如有问题的，应用文字简要说明，并录入征管软件。审核完成后，附在装订好的资料后备查。 一、扣税凭证的审核 □1.扣税凭证种类符合要示。收购发票的有相应经营范围；海关完税凭证有自 营进口（ ）或委托进口（ ）业务；运费发票符合规定类型。 □2.开票时间符合抵扣时限的规定。 □3.手工开具的扣税凭证票面填写符合抵扣规定。 □4.抵扣的进项税额属于规定准予抵扣的项目。 □5.《申报扣税凭证封面》注明的扣税凭证份数、金额、税额填写正确。 发函协查 份发票。 二、申报资料之间的审核 □1.《增值税纳税申报表附列资料》“财务指标”部分与当期《资产负债表》和《损益表》相关栏目 一致。 □2.非防伪税控企业《增值税纳税申报表附列资料》中“进项发票或凭证”部分 与《申报表扣税凭证封面》填写相符。 审核人： 审核日期： 20 年 月 日 装 订 线 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 条形码： 纳税人编码： _____________________ 税务分局管理员： _____________________ 所属税务分局： _____________________ 税务登记证号码： _____________________ 业户归档码： _____________________
成本费用明细表
成本费用明细表
附表二(1)《成本费用明细表》填表说明 一、本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。 二、《成本费用明细表》填报与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》相对应的销售（营业）成本、其他业务支出及营业外支出等的具体构成项目和期间费用。根据会计制度核算的“销售（营业）费用”、“管理费用”、“财务费用”，据以填报主表第9行“期间费用”。 三、有关项目填报说明： 1、第1行“销售（营业）成本合计”：填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”、视同销售成本，据以填入主表第7行。本行=本表第2+7＋13行。 2、第2至6行“主营业务成本”：纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本。第2行=第3+4+5+6行。本表第3至6行的数据，分别与附表一（1）的“主营业务收入”对应行次的数据配比。 一个纳税人内部可能包括从事工业制造业务、提供劳务等各项业务的非法人的分公司、营业部等，必须将各项业务的营业成本分别准确申报。 3、第7至12行“其他业务支出”：按照会计核算中“其他业务支出”的具体业务性质分别填报。第7行=第8+9+10+11+12行。本表第8至12行的数据，分别与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》“其他业务收入”对应行次的数据配比。其中，其他业务收入的应交税金及附加填入本表第11行；第12行“其他”项目，填报纳税人按照会计制度应在“其他业务支出”中核算的其他成本费用支出。 4、第13至16行“视同销售成本”：填报纳税人按税收规定计算的与视同销售收入对应的成本，第13行=第14+15+16行。本表第14至16行的数据，分别与
增值税纳税申报表填写及
增值税纳税申报表填写及下载 一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 （十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 （十三）表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 （十四）本表第1 项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7 栏的“小计”中的“销售额”数。 “ 年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第2 项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5 栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十六）本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额” 数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明
A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的查账征收企业所得税非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。 一、有关项目填报说明 1.第1行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。 2.第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。 3.第3行“销售商品成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。 4.第4行“其中：“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。 5.第5行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本。 6.第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。 7.第7行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。 8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。 9.第9行：“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。 10.第10行“材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧
企业所得税年度纳税申报表中英文对照表
企业所得税年度纳税申报表中英文对照表.txt爱情是彩色气球，无论颜色如何严厉，经不起针尖轻轻一刺。一流的爱人，既能让女人爱一辈子，又能一辈子爱一个女人！Income Tax on Enterprises Annual Tax Return 企业所得税年度纳税申报表 Taxation period 税款所属时间 Monetary Unit 金额单位 Taxpayer's registration number 纳税人识别号 Taxpayer's Name 纳税人名称 Taxpayer's Address 纳税人地址 Zip code (postcode) 邮政编码 Type of business 登记注册类型 Industry type 行业 Taxpayer's bank 纳税人开户银行 Bank account number 账号 Gross revenue 收入总额 Line No. 行次 Items 项目 Business income 销售（营业）收入 Less: Sales return 减：销售退回 Depreciation allowance 折扣与折让 Net operating revenue 销售（营业）收入净额 Amount of exempt income included 其中：免税的销售（营业）收入 Income from royalties 特许权使用费收益 Investment income 投资收益 Net income in investment transfer 投资转让净收益 Rental net income 租赁净收益 Exchange net income 汇兑净收益 Net income from asset/inventory surplus 资产盘盈净收益 Subsidy income 补贴收入 Other income 其他收入 Final. total income 收入总额合计 Operating expenses 销售（营业）成本 Sales tax 销售税金及附加 Total period expenses 期间费用合计 Deduction items 扣除项目 Including salary bonus Employee benefits. Employee labor union dues. Employee education expenses 其中：工资薪金职工福利费、职工工会经费、职工教育经费Depreciation of fixed assets 固定资产折旧 Amortisation on intangible assets and deferred assets 无形资产、递延资产摊销Research and development expenses 研究开发费用 Net interest expense 利息净支出 Exchange net loss 汇兑净损失 Rental net expense 租金净支出 Head office administrative expense 上缴总机构管理费
广东一般纳税人增值税申报表封面
１、企业类型：内资（）外资（） ２、工商业类型：工业（）商业（）经管管理分局： ３、一般纳税人分类：Ａ（）Ｂ（）Ｃ（）管理分局联系人： ４、信用等级：Ａ（）Ｂ（）Ｃ（）Ｄ（）业户归档码： 规定报送日期：每月日至日 广州市天河区国家税务局 增值税一般纳税人增值税纳税申报表及财务报表封面 所属时期：年月 企业名称： 企业地址：电话号码：邮政编码： 企业负责人：财务负责人：企业盖章： 实际报送日期：年月日 请在有报送的报表名称前的“□”打“√”并按顺序装订 一、增值税报表 □ 1.《专用发票用票情况表》（DOS版税控企业）□18.《认证结果通知书》 □ 2.《增值税专用发票汇总表》（Windows版税控企业）□19.《分支机构销售明细表》 □ 3.《增值税纳税申报表》□20.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》□ 4.《增值税纳税申报表附列资料（表五）》□21.《生产企业出口货物增值税申报补充资料》 □ 5.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》□22.《免税进口料件视同已征税款抵扣申报表》 □ 6.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》□21、《来料加工免税证明单》 □7.《增值税纳税申报表附列资料（表三）》□22、电子申报文件 □8.《增值税纳税申报表附列资料（表四）》（税控专用发票存根联明细） □9.《增值税纳税申报表附列资料（表四）》（《废旧物资发票开具清单》）二、财务报表 □10.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《增值税运输发票抵扣清单》）□1、《资产负债表》 □11.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《海关完税凭证抵扣清单》）□2、《损益表》 □12.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《废旧物资发票抵扣清单》）□3、《现金流量表》（年度报送） □13.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《代开发票抵扣清单》）三、主管税务机关规定的其他资料 □14.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《收购发票（有抵扣联）开具清单》）□1、存货盘点表（年度报送） □15.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《收购发票（无抵扣联）开具清单》）□2、往来款项目明细表（年度报送） □16.《成品油购销存情况明细表》□3、固定资产明细表（年度报送） □17.《纳税申报情况说明表》□4、其它
纳税申报资料封面
建德国大阳光建材市场管理有限公司 2011年度纳税申报资料 （自1月至12月） 企业编码：062055 财务负责人：吴裕民 资料目录 月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月纳税综合申报表、利润表、资产负债表纳税综合申报表、利润表、资产负债表
纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、利润表、资产负债表 纳税综合申报表、浙江省地方税年终结算通用申报表、企业 所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)、社会保险费缴费申报 表、利润表、资产负债表资料内容备注扣缴个人 所得税报 告表 网上申报纳税人纸质申报资料报送要求 网上申报的纳税人，年度的纸质申报资料，在按年一次性进行报送的情况下，为规范、统一，现作如下要求。 一、纸张要求：为A4纸。 二、封面、封底：封面用电脑打印，排版顺序：1、“企业全称（字数多分2行）”，并在企业名称上加盖单位公章；2、“2010年度纳税申报资料”，1、2两项为宋体1号字加粗。3、“（自x月x日）、企业编码（后六位即可）、财务负责人”三项，为宋体2号字加粗（式样见附表1）。
三、资料目录：要求对报送的申报资料以“资料目录”形式列明（式样见附表2）。在“资料内容”栏中分别填写各月份所报送资料的名称，如：纳税综合申报表、损益表、资产负债表等。 四、资料整理顺序： 1、在“资料目录”后，按税款所属月份排序，即：1月、2月、3月 (12) 月； 2、每个月份的排序，按纳税综合申报表、其他纳税申报表、损益表、资产负债表、其他报表的顺序；如扣缴个人所得税报告表张数多的，按月份排序在每卷最后，同时，应在每份申报资料上加盖单位公章。 3、若资料内容按纸型为横向排版的，则版头向左进行装订，并按A4纸大小进行折叠。 4、每卷资料一般不超过200页，若申报资料多的纳税人，则分成二卷装订，在封面（自x年x月）下方适当位置，注明第一卷、第二卷。 装订：按封面、资料目录、申报资料、封底的顺序，整理整齐后进行装订。在卷面左侧距边缘1.5cm处钻三个孔（上、下孔距上下边缘各6cm左右；中间孔位于上下孔中间）。如纳税人在一个年度中既有上门申报又有网上申报的，则按上述要求进行整理后用夹子夹好，不要装订。
企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)2018年修订版填报说明
中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表(A类，2017年版) 填报说明 国家税务总局 2017年12月
目录 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明错误！未定义书签。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (1) A000000《企业基础信息表》填报说明 ............................................................. 错误！未定义书签。A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 . 错误！未定义书签。A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (27) A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (30) A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (33) A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (36) A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (39) A104000《期间费用明细表》填报说明 (43) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明...................................................... 错误！未定义书签。A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 . (45) A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (59) A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 .............................................. 错误！未定义书签。A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (61) A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明................................... 错误！未定义书签。A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明. (70) A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (72) A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明............................... 错误！未定义书签。A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 ........................... 错误！未定义书签。A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明 . (84) A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (88) A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报说明 (91) A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 .......................................... 错误！未定义书签。A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 ....................... 错误！未定义书签。A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明.. 103 A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 ...................................... 错误！未定义书签。A107020《所得减免优惠明细表》填报说明...................................................... 错误！未定义书签。A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 .. (119) A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明.................................................. 错误！未定义书签。A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明................................... 错误！未定义书签。