XX支行公司业务操作风险排查专项审计报告(银行)

XX支行公司业务操作风险排查专项审计报

告（银行）

xx支行公司业务操作风险排查专项审计

报告

一、调查背景

XX年2月11日下午5时左右，xx县公安局接到报警，县财政局经建股股长李某与县农村合作联社城区分社主任徐某等人利用职务之便联手作案，通过伪造公章，提供虚假对帐单等手段，绕过财政局划拨专项资金审批手续关卡，成功转移财政局基建专户资金9400万元的惊天大案就此爆发。

案发后，银监局第一时间下发文件，并召开全辖金融机构一把手紧急会议。在全省范围内展开了银行业机构资金账户风险排查工作；省分行、市分行积极贯彻落实监管部门文件及会议精神，全面开展公司业务风险排查工作。我部及时领会文件精神，周密部署调查跟进工作，并组成专项调查组，于2月22日下午赶赴xx县，通过听取汇报、谈话、查看凭证及调阅业务系统等方式对xx支行开展了全面的公司业务风险排查专项调查。现将调查具体情况汇报如下：

二、调查基本情况

案件进展情况

据了解，自XX年以来，作案人李某、徐某等人先后将财政局基建专户资金共计9400万元转至预先注册但一直未发生业务的“xx县锦绣市政工程建设有限公司”帐户。截至调查当日，案件事实已初步查清，并已抓获犯罪嫌疑人5名，涉案账号已被冻结。其中，5466万元已查明去向，并已追缴赃款和查封财产价值总计1003万元，余款去向正在进一步侦查中。

xx支行业务发展情况

截至XX年2月22日，xx支行公司业务存款账户共计85户，余额亿元(其中政务类资金存款为亿元,占比%;其他资金存款为亿元,占比%)。其中，xx县财政局代发工资专户万元;xx县财政局城乡医疗救助资金专户565万元;xx县财政局农业综合开发资金专户万元;xx县城镇居民最低生活保障财政专户万元;xx 县财政局基建专户万元;xx县基本养老保险财政专户万元。业务发展总体较好，未受“”案件影响，截止2月22日，2月余额净增1529万元。

各级单位、部门采取的举措

1.监管部门反应迅速，统一部署。一是下发了特急通知。江西银监局在案发后第一时间下发了《关于

开展辖内银行业机构资金账户风险排查的通知》，在全省范围内开展资金账户风险排查工作，并实行“滚动排查、限时报送”机制，要求各银行业金融机构按时向对口监管部门提交排查报告。二是召开了紧急会议。xx银监分局于2月21日召集全市银行业金融机构一把手召开了全市银行业机构资金账户风险排查部署动员大会。会上，xx银监分局王晓林局长就风险排查工作的开展提出了七点具体要求，要求各家金融机构务必高度重视此次风险排查工作，扩大排查范围，按时报告结果，并逐级对排查工作进行监管、跟进和督导。三是成立了专项调研组。案发后，xx银监分局分别成立了专项调研组，第一时间赶赴xx县，局长亲自坐镇对案件情况进行调研，截至调查当日调研组仍未撤出。

2.各家金融机构迅速出动，奔赴现场。据调查了解，xx县“”案件发生后，各家金融机构迅速抽调三道防线人员成立专项检查组，对其在xx县的分支机构开展风险排查工作。

3.邮储银行全线出击，开展调查。一是迅速反应，统一部署。案发后，省分行迅速，第一时间下发了《关于做好公司业务风险专项排查工作的通知》，要求各市分行切实做好此次风险排查工作。同时吸取本案教

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训，加强公司业务管理，严格按要求配备人员，加紧执行岗位轮换制度。二是联动出击，全面排查。银监局紧急会议结束后，市分行行长立即召集市分行副总以上机关人员召开了紧急会议。会上，行长通报了案件发生情况，传达了银监局及省分行相关文件及会议精神，并在第一时间抽取公司业务部、计划财务部、审计部、风险合规部总经理及业务骨干组成公司业务风险排查小组，于XX年2月19日至2月20日赶赴该支行，对xx支行公司业务开展了专项风险排查工作，针对公司业务风险点进行逐个排查。在此基础上，市分行随即下发了《关于开展公司业务风险专项排查工作的紧急通知》，成立了由市分行行长担任组长，分管公司业务、审计工作的副行长担任副组长，抽调公司业务部、计划财务部、审计部、风险合规部总经理及业务骨干为成员成立了四个公司业务风险专项排查工作小组，对辖内市本及11个县支行展开风险排查活动，对XX年1月至XX年1月期间发生的所有公司业务一一进行了排查。三是高度重视，积极跟进。获悉案件发生后，我部主任对此高度重视，立即召开我部全体人员会议，按照监管部门、省分行的相关要求，就相关跟进工作进行了部署。2月22日下午，我部调查组马不停蹄地赶赴xx支行，通过人员谈话、查阅账

户印鉴卡、对账单、财政资金账户交易明细，调阅公司业务系统、人民银行系统、电子验印系统等方式，分别就案发前后xx支行公司业务发展、业务管理及操作流程的合规性进行了全面调查，并针对发现的问题逐一进行反馈并提出了整改建议。四是积极自查，及时反馈。2月19日，xx支行行长参加了由县政府组织的全县金融机构会议。会后及时传达了精神，并根据银监局、省分行及市分行相关文件要求，成立了由县支行行长担任组长，副行长担任副组长的风险排查领导小组，以“边查边改”为原则，对公司业务开办以来发生所有业务进行了自查，并及市分行及我部提交了自查报告。同时，就我部调查组反馈的问题进行了整改落实。如：对调查组提出的公司业务从业人员业务知识薄弱的问题，xx支行于3月3日对相关从业人员开展了公司业务风险点解析及防范措施的培训活动。五是追根溯源，建立课题。分析该支行“”案件，不难发现，不管是私刻公章还是提供假对账单，不外乎是“人”的行为。对此，我部在完成该支行调查的基础上，综合分析邮储银行当前形势下人员管理状况，随即提出了“人员风险排查”这一课题，并决定于3月上旬对辖内行开展一次全面的公司业务从业人员风险排查专项审计活动，拟对公司业务从业人员的准入、

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培训、轮岗、履职、社会背景、思想动态等进行一次全面排查，从源头上控制风险隐患。

三、存在的问题

通过审计调查发现，xx支行公司业务管理及操作中主要存在以下五个问题：

人员管理不规范。一是轮岗制度执行不到位。通过与公司业务前台操作人员沟通了解，两名公司业务B柜自XX年8月公司业务开办以来一直从事公司业务前台业务工作，至今未轮岗。二是人员培训不到位。通过与公司业务从业人员沟通得知，点支行长、公司业务主管均未参加过任何相关公司业务知识培训，而两名B柜也仅在业务开办之初参加过一次省分行组织的公司业务培训。通过谈话了解到，公司业务前台操作人员对业务知识及相关制度的掌握严重不足，风险意识尤为薄弱。

印鉴卡管理不规范。一是印鉴卡保管不规范。通过调查发现，xx县五一路支行留存的印鉴卡仅存放于储蓄柜台的木箱内，未按规定入库或存入保险柜进行保管，且未建立印鉴卡调阅登记簿。二是印鉴审核不严格。通过查看公司业务83份印鉴卡，发现部分开户单位印鉴卡印章不清晰；同时，通过调阅电子验印系统发现，电子验印强制通过率高达%。

对账管理不到位。一是未按要求进行交叉对账。经调查得知，xx县五一路支行已开立的85个公司账户中，财政资金账户的营销、日常维护及对账工作均由客户经理杨秀华一人负责，未按规定进行交叉对账。二是对账不及时，对账率低。通过查看xx县五一路支行XX年1月公司业务对账单回执发现，截止XX年2月24日，1月已对账户数23户，有62户尚未对账，对账率仅为%。

特殊账户处理不合规。通过查看xx县五一路支行公司业务85户存款账户，其中零余额账户23户，占比%；100元以下账户40户，占比%。零余额账户及睡眠户未及时清理销户，且其中大部分零余额账户开立单位位于乡镇等偏远地区，对账不便，导致对账率低，同时大大提高了账户管理风险。

四、风险成因分析

通过对xx支行公司业务现场审计调查，并结合xx县财政局“”案件，对公司业务发展中存在的问题进行深入分析，主要风险成因体现在：

制约机制不全。一是制度执行不严。xx支行公司业务存款中财政资金的营销、维护、对账工作均由一个客户经理负责，没有交叉对账的制约，且该客户经理与外单位人员关系较为密切，内外勾结作案的隐患

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极大。二是检查、自查不到位。第一道防线人员对业务制度及流程相对熟悉，但更关注的是业务发展，业务检查频不够，且检查技术落后。第二、三道防线人员对业务操作流程不熟，检查深度不够，难以起到真正的制约作用。

制度执行不力。通过调查发现，在公司业务操作过程中存在不少制度执行不力的现象。业务方面存在部分印鉴盖章不清晰、印鉴卡调阅不合规、对账率低、对账不及时等。人员管理方面，岗位轮换制度执行不到位，关键岗位人员长期未轮岗。制度执行的不到位无形中给不法分子提供了可乘之机。

风险意识不强。调查中发现，大部分从业人员至今没有受过专业的公司业务培训，专业技能、综合素质均未达到从业要求，对公司业务风向隐患知之甚少，风险防范意识薄弱；部分管理人员对公司业务管理中存在的风险点及风险隐患也不敏感，进行监督时，经常“走过场”，尤其是持有“风险管理是风险、审计部门的事情”观点的人不在少数，主动防范风险意识淡薄。

整改落实不严。结合现象，分析“屡查屡犯”的原因，是被检查单位对审计、检查中发现的问题整改不严，往往是“一而再，再而衰，三而绝”，难以做

到“一追到底”，持续把控风险缺口，特别在与发展出现“矛盾”时，往往选择发展，对问题整改未能做到持续跟踪和督查，忽略潜在隐患。

五、对策及建议

通过调查，调查组就存在的问题及时向xx支行进行了反馈，并针提出了合理化建议。同时，建议xx 支行在加快业务发展的同时恨抓基础管理，严把人员准入关，强化人员培训、岗位轮换、业务操作、风险管理等制度执行，并持续开展自查。

高度重视制约机制建立。应高度重视三道防线之间的制约作用，建立合理的制约机制，风险、审计部门定期不定期地对业务部门进行检查，并对检查中发现的问题提出限期整改建议。同时，业务部门、风险、审计部门之间业务上应相互协作，信息共享，特殊问题特殊处理，共性问题严肃处理，不相互包庇，做到既不过度发展也不过度风控或过度审计。“”案件潜伏6年而未被发现，更加突出了建立和完善内部制约机制的重要性。

高度重视“人”的管理。银行所有风险都由人所控制，所有银行的风险归根结底也是由“人”而产生。因此，必须高度重视“人员”管理。一是抬高门槛，严把人员准入关。人是一切风险的源头，人员准入是

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风险源头的源头，因此，在设置选拔人员的准入门槛时，充分考虑当前及将来业务发展形势和需要，对学历、专业、背景、政素质养等作出相应高度的要求。二是与时俱进，强化队伍培训关。变化发展始终是社会进步的不绝动力和永恒主题。银行要立于不败之地必须与时俱进，强化学习培训，在原有知识的基础上“喜新不厌旧”，及时更新知识结构，逐步提高对从业人员资质和素质水平的要求，有效适应公司业务新的发展需求。三是多管齐下，提升风险意识观。风险意识不是与生俱来，观念的形成也不能一步到位。银行从业人员的风险意识和观念的提升需通过学习培训的正面教育和引导，也需要通过案例的反面警示，提高警觉。四是创新机制，做到动态跟踪管。在所有事物的发展变化中，人的思想的变化是最活跃的，银行应建立约见谈话制度及关键岗位思想排查制度，对从业人员实行跟踪管理，及时了解从业人员的工作及思想动向。同时，严格执行岗位轮换制度，交叉轮岗。

高度重视风险隐患排查。xx县“”案件是血的教训，但也只是众多金融案件中的一例，随着银行业风险管理水平的提高，许多金融案件的风险隐患都在没有案发之前由于风险、审计程序的介入而被“扼杀”，因此，日常的风险隐患排查工作具有极为重要的意义。

尤其是对于风险承受能力尚处较低水平的邮储银行而言，更应从本案中吸取教训，高度重视日常风险隐患排查清理工作，全面梳理、细化公司业务管理操作流程，及时发现并斩断风险苗头，对已发现的问题无条件整改到位。同时，不断完善风险管理制度，有效减少因制度漏洞带来的风险隐患。

高度重视账户管理。一是跟踪管理大额账户。我行开立大额资金账户一般经过了市场调研、行业分析、公关营销等环节，但账户开立后对账户资金的日常维护工作往往手段单一，且浮于表层。特别是对大额项目资金的日常维护、业务办理、对账管理等较为随意，给熟人或内外勾结案件隐患较大。因此，对大额账户资金流动必须进行跟踪管理，高度关注大项目资金的流入和流出，严格执行交叉验证、实时监控、实时报送的管理体制。二是规范管理中小额、零元账户及长期不动户。中小额账户、零元账户和长期不动账户的存在一方面占用系统管理资源，另一方面也不利于日常监管，可能为不法分子提供违规渠道，导致操作风险。因此对这一部分账户，应根据相关账户管理规定，及时规范处理，降低账户管理风险。

高度重视整改落实工作。对于操作人员无意识的“踩红线”及“司空见惯”的不合规行为，风险、审

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计部门应及时介入并督促整改，业务部门应高度重视风险、审计部门的整改建议，及时进行对照整改，并以点带面，努力避免老问题重复出现。风险、审计部门应跟踪督促整改情况，对不按时整改单位的责任人根据相关考核管理制度提出惩罚建议，或建议换岗。未尽督促职责的风险、审计部门也应承担相应责任。

六、启示

在众多媒体报道中，不断出现“载誉无数”、“国家级贫困县”、“震惊全国”等词条。关乎此类的讨论我们暂且不管，本案的作案手段之拙劣及持续时间之漫长着却得我们深思，此案的背后没有任何“高科技含量”可言，作案人及其同伙只是利用职务之便，凭借一枚私盖伪造公章和几张虚假对账单绕过了财政账户资金划拨流程的“九道关”，轻松将近亿元公款轻松转移。这无疑暴露了金融机构在础设施建设、管理程序、监察环节及报告制度方面的极大漏洞。

从严管理、合规经营、规范操作，是银行文化区别于其他企业文化的重要特征。此案的发生，再次提醒金融机构按程序办事及坚持流程控制的重要性。试想，本案长达6年的作案过程中，银行三道防线中哪怕有一道防线把关到位，案件也不可能发生，或尽早被发现，遗憾的是，三道防线对于作案人员都是“形

同虚设”，并未起到应有的作用，甚至外部审计的“火眼金睛”也被狡猾的作案人员所蒙骗。邮储银行XX 年内部案件及涉案金额占比高达67%和76%数据，也提醒我们务必将对“人”的管理及教育提上重要议程，着眼长远，刚柔并用，从源头出发，对“银行类”业务及“银行类”业务的管理、操作人员进行重点关注。

面对“”案件，我们都不该“冷眼旁观”或只当“饭后谈资”，应把它当着一面镜子，认真照照自己，闻风而动，对照检查，自问一下，别人今天的案件是不是我们将要发生的案件，或者我们已经发生只是还没发现的案件。对于很多“司空见惯”的违规现像，作为银行内部“监控器”的审计人员往往只“监”不“控”，甚至视而不见。长此以往，“杞人忧天”，我们也该“忧行”了。

审计部

二○一一年三月九日

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