财政与金融考试试题

1. 政府理财的主导环节和基本环节是（B）。

A.政府收费

B.政府预算

C.财务管理

D.税收

2. 从本质上看，政府预算是（A）。

A.政府对财政收支的计划安排

B.重大的政治行为

C.社会政治经济活动的产物

D.是国家和政府意志的体现

3. 政府预算制度最早出现在（B）。

A.美国

B.英国

C.中国

D.德国

4. 由各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质是对政府支出规模的一种（A）。

A.法定授权

B.安排计划

C.重要规定

D.人为安排

5. 我国预算年度的起止时间是每年的（C）。

A.4月1日至次年的3月31日

B.10月1日至次年的9月30日

C.1月1日至同年的12月31日

D.7月1日至次年的6月30日

6. 资本预算的主要收入来源是（C）。

A.税收

B.收费

C.国债

D.专项收入

7. 保持各项财政收支指标连续性的是（C）。

A.年度预算

B.多年预算

C.增量预算

D.零基预算

8. 我国的政府预算由（D）组成。

A.中央和地方两级预算

B.中央、省、市三级预算

C.中央、省、市、县四级预算

D.中央、省、市、县、乡五级预算

9. 我国公共财政改革的核心内容是（C）。

A.征管体制改革

B.收入制度改革

C.政府预算制度改革

D.税收制度改革

10. 我国政府采购运行实行（B）的机制。

A.分散为主，集中为辅

B.集中为主，分散为辅

C.集中为主

D.分散为主

11. 财政管理体制的中心环节是（A）。

A.政府预算管理体制

B.税收管理体制

C.公共部门财务管理体制

D.政府部门支出管理体制

12. 最早提出转移支付概念的经济学家是（B）。

A.亚当？斯密

B.庇古

C.弗里德曼

D.凯恩斯

13. 新中国建立初期实行的最典型的财政管理体制是（A）。

A.统收统支

B.收支挂钩

C.包干

D.分税制

14. 具有“鞭打快牛”负面效应的财政管理体制是（C）。

A.统收统支制

B.分税制

C.收支挂钩制

D.包干制

15. 依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是（A）。

A.事权和财权相统一

B.事权和收入相统一

C.分级管理

D.一级政府一级预算

16. 目前，中央和地方的所得税分享比例是（B）。

A.50%，50%

B.60%，40%

C.70%，30%

D.75%，25%

多项选择题。

1. 政府预算原则包括（ABC）。

A.年度性原则

B.完整性原则

C.公开性原则

D.经济性原则

E.透明性原则

2. 在现代经济社会条件下，政府预算具有以下职能（BCE）。

A.资源配置职能

B.反映政府部门活动

C.控制政府部门支出

D.收入分配职能

E.监督政府部门收支运作情况

3. 根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为（AB）。

A.增量预算

B.零基预算

C.年度预算

D.单式预算

E.复式预算

4. 按预算项目是否直接反映经济效益分类，预算分为（ADE）。

A.投入预算

B.平衡预算

C.增量预算

D.绩效预算

E.规划项目预算

5. 政府预算制度改革的总体目标是（BCDE）。

A.公平公正

B.廉洁高效

C.完整统一

D.公开透明

E.科学规范

6. 我国近年来政府预算管理制度改革主要内容包括（BDE）。

A.实行分税制体制

B.建立部门预算制度

C.实行工商税制改革

D.实行国库集中收付制度

E.实行政府采购制度

7. 政府预算制度改革的主要内容包括（ABCD）。

A.建立科学规范的部门预算制度

B.实行政府采购制度

C.推行国库单一账户体系

D.建立先进完备的预算技术保障体系

E.实行分税制

8. 以下属于财政管理体制内容的有（ABCD）。

A.政府间财政转移支付制度

B.财政管理权责的划分

C.财政收支的划分

D.财政分配和管理机构的设置

E.财政预算制度

9. 财政管理体制的类型包括（BCDE）。

A.包销型

B.收支挂钩型

C.收入分成型

D.分税制型

E.统收统支型

10. 1994年实施分税制财政管理体制改革的指导思想包括（ACDE）。

A.调动中央、地方两个积极性，促进财政收入的合理增长

B.增加地方调控能力

C.合理调节地区间财力分配

D.正确处理政府与企业间的财力分配关系

E.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则

11. 合理划分中央政府的事权和财政支出范围所依据的原则是（CDE）。

A.公平原则

B.税收原则

C.效率原则

D.市场基础原则

E.分级管理原则

12. 中央和地方共同承担的社会事务，经费由中央与地方共同承担，主要包括（ABCE）。

A.公共安全

B.社会统计

C.一些跨区域的基础设施建设

D.公共医疗

E.环境保护

一、单项选择题

1．财政管理体制的中心组成部分是（ A ）

A.政府预算管理体制

B.国家税收管理体制

C.国家信用管理体制

D.国家投资管理体制

2．政府预算管理体制的基本原则是（ D ）

A.统一领导

B.分级管理

C.统收统支

D.统一领导，分级管理

3．我国现行财政管理体制的类型属于（A ）

A.以分税制为基础的分级财政体制

B.对地方实行多种形式的财政包干体制

C.高度集中的财政管理体制

D.以中央集权为主，适当下放财权的体制

4．4. （ B ）是建立财政管理体制的基本原则

A.责权利相结合

B.统一领导，分级管

C.统筹兼顾

D.收支挂钩

5.分税的方式包括（B ）

A. 划分税额

B. 划分税种

C. 划分税率

D. 混合型

6．以下属于中央与地方共享收入的是（A）。

A．增值税、资源税、证券交易税

B．个人所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税

C．房产税、车船使用税、印花税、屠宰税

D．关税、海关代征消费税和增值税、消费税

7．我国从1994年起在全国实行（B）财政管理体制。

A．包干制B．分税制C．分成制D．分灶吃饭制

8．我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（D）。

A．80%与20% B．25%与75% 20%与80% D．75%与25%二、多项选择题

1．分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括（ABC ）

A.增值税

B.证券交易税

C.资源税

D.营业税

E.消费税

2．分税制财政管理体制按税种把收入划分为（ABE ）

A.中央税

B.地方税

C.增值税

D.营业税

E.中央和地方共享税

3.财政管理体制的主要内容包括（ABC ）

A. 财政分级管理

B. 财政支出和支出职责的划分

C. 财政收入和收入职责的划分

D. 确定地方的机动财力

4.我国分税制中中央固定收入包括（AD ）

A. 关税

B. 营业税

C. 房产税 D 中央企业所得税

5.我国分税制中中央与地方共享收入包括（ABC ）

A. 增值税

B. 资源税

C. 证券交易税

D. 营业税

6．我国1994年分税制改革的具体内容（AB）。

A．中央与地方事权和支出的划分B．中央与地方收入的划分

C．中央财政对地方税收返还数额的确定D．原体制中央补助

E．配套改革和其他政策措施

7．我国政府预算由（ABCDE）组成。

A．中央预算B．省预算C．市预算D．县预算E．乡预算

简答与论述题

一、债券与股票的区别

第一. 性质不同：债券是一种债权凭，证到期收回本息；股票则是一种所有，权凭证，持有者对发行企业拥有股权。

第二. 权利不同：债券持有人无权参，与企业经营决策；股票持有人则可以。

第三. 期限不同：债券按规定一般有偿还期，股票一般不偿还的。

第四. 收入分配形式不同：债券按票，面利率可获利息收入；股票一般视企，业经营情况分红。

二、财政管理体制基本原则。

1、统一领导，（中央有三个统一）

⑴统一的财政方针政策⑵统一的财政计划⑶统一的财政规章制度、分级管理（地方三个职权）

2、坚持统一领导，分级管理原则的意义

三、财政收入的原则。：1．支出需要的原则 2、．调控经济的原则 3、．成本核算原则 4、合理负担原则

四、商业银行特征

第一，产权制度以股份制为主，一般采用股份有限公司的组织形式，股东是银行的所有者，股东持股数量决定拥有资产的数量和对经营决策影响程度。

第二，商业银行是整个金融体系中唯一能吸收活期存款，并且直接参与支票存款、信用货币创造过程的银行。

第三，商业银行是功能综合性的银行，业务范围不受专业分工限制业务种类多样化。

第四，商业银行的经营机制是“自担风险、自我约束、自负盈亏、自主经营。

第五，商业银行集中化趋势和国际化趋势日益明显。

五、金融市场的功能：1、．有效集中和转化资金 2、优化资源配置 3、分散风险 4、．经济运行指示器和调节器

六、.中央银行的特征

1、．中央银行业务经营的主要任务是管理金融。 2．中央银行业务经营不以盈利为目的。

3．中央银行以政府和金融机构为业务对象。 4．中央银行对吸收存款不支付利息。

5．中央银行资产具有较强流动性。

论述题：1、国库集中收付制度的内容

答：第一，建立国库单一账户体系，建立单一账户体系需要建立国库单一账户，零余额账户，预算外资金财政账户，小额现金账户及特设专户。第二：规范收入收缴程序，此程序又分划分收入类型，规范收缴方式，确定收缴程序，确定收缴程序又分直接缴库程序和集中汇缴程序。第三规范支付拨付程序，此程序又分划分类型，确定支付方式，设定支付程序设定支付程序又分财政直接支付程序和财政授权支付程序

2货币供求与社会总供求平衡关系

答：从形式上看货币均衡不过是因货币供给与货币需求相互平衡而导致的一种货币流通状态，但就本质而言，它是社会总供求平衡的前提条件。社会总需求是指有现实购买力的需求，即一定时期内整个社会实际发生的有支付能力的需求总和，而社会总供给则是指同一时期内整个社会实际提供的可供销售的商品和劳务总和。从理论上讲，社会总供给决定货币需求，货币需求制约着货币供给，而货币供给最终形成了有支付能力的社会总需求，由于在一定的客观经济环境中整个社会所能提供的商品和劳务供给总量是一定的，这就决定了货币需求量是一个客观存在量，从而为货币供给提供了客观界限。但在现代纸币流通条件下，货币供给量是由中央银行运用其掌握的金融调节机制调控的，有其相对独立性，不论货币均衡与否，货币供所形成的总需求，都要完成商品的转化，如果货币供求失衡，就会影响总供给与总需求的平衡，出理物件水平波动，社会再生紊乱。可见，货币均衡是实现社会总供求平衡的前提条件，而社会总供求平衡则是货币均衡的现象形态，两者有着密切的关系。

1.财政产生的二个条件①经济条件(剩余产品的产生);政②治条件(国家的产生)

2.财政通常是指国家为了满足社会公共需要而对一部分社会产品进行的集中性分配,属于分配范畴.

3.所谓财政(财政的性质),一般指的是:国家为了满足社会公共需要,凭借政治权力并以自身为主体,对一部分社会产品所进行的集中

性分配,简称为国家为主体的分配.它包括财政分配活动和财政分配关系两个方面,是生产力与生产关系的统一.

4.财政的职能,是指财政作为一个分配范畴,在社会再生产过程中实现国家职能的内在功能.一般把财政职能概括为配置资源、调节收

入和稳定经济三大职能.

5.财政的作用是财政职能在实际工作中的具体体现,是财政职能的实现状态.财政作用体现的是上层建筑与经济基础的关系.

6.政府预算，是指具有法律效力的政府年度公共财政收支计划。政府预算由预算报表和文明说明书两部分组成。包括预算编制，预算

执行和决算编制三个环节。

7.政府预算的类别①按政府预算组织形式，分单式预算和复式预算②按政府预算编制方法，分基数预算和零基预算③按预算内容分合

关系，分总预算和部门预算和单位预算④按政府预算组织体系的构成环节，分中央预算和地方预算⑤按政府预算法律效力，分正式预算和调整预算和临时预算.

8.政府预算的原则A公开性B完整性C统一性D可靠性E年度性F法律性

9.政府采购,又称公共采购,是指各级政府及其所属机关为开展政务活动和满足公共服务的需要,利用财政性资金,按照法定的方式、原

则和程序采购货物、工程和服务的行为.

10.政府采购特点①资金来源的公共性②采购活动的非营利性③采购对象的广泛性④采购活动的规范性

11.政府采购原则①公开透明原则②公平竞争原则③公正原则④诚实信用原则

12.政府采购目标包括政府采购法律规定的总体目标和政策目标.

13.政府采购法适用范围:采购人/采购资金/采购对象/采购项目/采购形式/采购地域/采购例外范围

14.政府采购方式:A公开招标B邀请招标C竞争性谈判D单一来源E询价

15.财政政策:①广义的说,财政政策是政府根据客观经济规律的要求,为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本准则和措施的总和

②狭义的说,财政政策是政府为实现经济社会发展目标,对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和

16.财政政策的要素:由目标,手段和效应三要素.目标主要有充分就业,物价稳定,经济增长和国际收支平衡.手段包括预算,税收,国债,

财政投资,财政补贴,政府采购,财政后备等.效应是指政策实施的最终反映和结果.

17.财政政策的原则:①统筹规划原则②标本兼治原则③长短结合原则④综合治理原则

18.财政政策的目标:①```受政策作用范围和作用强度的制约②```要求在时间上具有连续性,在空间上具有一致性③```的确定受经济,

政治,文化,社会等环境与条件的限制,并且取决于民众的偏好与政府的行为.

19.利息:是指债务人以取得货币的使用权而向债权人支付的超过本金的一部分货币金额.

20.利息率:利息率=利息额÷本金

21.利息计算二种:一`单利(是对利息不再计息)公式:I=P×r×n S=P(1+r×n) ◆I(利息额) P(本金) r(利息率) n(借贷期限) S(本金

和利息之和,简称本利和);二`复利(将上期利息转为本金并一起计息的方法,又称”利滚利”)公式:S=P(1+r)n

22.货币均衡是指货币需求在动态上基本保持一致的货币流通状态.

23.货币均衡的标志为保持社会总供求的协调和经济的稳定发展,需要力求货币供求的基本均衡.

24.货币均衡不过是因货币供给与货币需求相互平衡而导致的一种货币流通状态,但就本质而言,它是社会总供求平衡的前提条件.

25.金融市场是指以金融工具为交易对象而形成的供求关系的总和.它的实质就是按照价值规律进行的金融交易.广义的金融市场泛指

一切进行资金交易的市场,既包括以金融机构为中介的间接融资,也包括资金供求之间的直接融资.狭义的金融市场主要指资金供求者之间的直接融资,通常包括以所有可流通的有价证券为金融工具的交易活动以及金融机构之间的同业拆借和黄金外汇买卖.

26.金融市场三要素①金融市场的主体指的是金融性交易活动的参与者②金融市场的客体指的是金融市场上可供交易的对象,也就是市

场上流动着的特殊商品----资金③有了交易的主体和客体,只是有了形成市场的可能性.

27.金融市场的分类①按金融交易的期限可分为货币市场和资本市场②按成交后是否立即交割可分为现货市场和期货市场③按市场交

易的程序可分为发行市场和流通市场④按有无固定的交易场所,可分为有形市场和无形市场⑤按交易对象可分为票据市场,证券市场,衍生工具市场,外汇市场和黄金市场

28.国家信用亦称财政信用,是政府作为债务人或债权人,利用信用形式的筹集和运用财政资金的一种再分配形式.包括筹资信用的投资

信用.

29.债券是债务人向债权人出具的,在一定时期支付利息和到期归还本金的债务凭证. 按发行主体的不同划分为企业债券.政府债券和

金融债券.

30.股票是股份公司发给出资者作为投资入股的证书和索取股息红利的凭证. ①按是否记名分为记名股票和不记名股票; ②按是否载

明票面金额分为额面股票和无额股票, ③按享有的权利不同分为优先股票和普通股票.

31.债券和股票的区别:①性质不同,债券是一种债权凭证,到期收回本息;股票则是一种所有权凭证,持有者对发行企业拥有股权②权利

不同,债券持有人无权参与企业经营决策;股票持有人则可以③期限不同,债券按规定一般有偿还期;股票则一般是不偿还的④收入分配形式不同,债券按票面利率可获利息收入;股票一般视企业经营情况进行分红.

32.商业银行是指以经营工商业存、放款为主要业务,并以利润为其主要经营目标的信用机构

33.商业银行的特征:①产权制度以股份制为主②商业银行是整个金融体系中惟一能吸收活期存款,并且直接参与支票存款、信用货币创

造过程的银行③商业银行是多功能综合性的银行,业务范围不受专业分工限制、业务种类多样化④商业银行的经营机制是”自担风险、自我约束、自负盈亏、自主经营”.

34.商业银行的性质(职能)创造信用货币;充当信用与支付中介和提供多种金融服务.

35.商业银行的经营三条原则:盈利性、流动性、安全性.

36.商业银行的资本执行三个基本职能:经营职能、保障职能、管理职能.

37.中央银行属于国家机关还是属于企业,或两者兼而有之,这是中央银行的性质问题.

38.中央银行的职能①中央银行作为发行银行,拥有发行银行券的特权②中央银行作为银行的银行,一般是与各银行和其他金融机构发

生业务往来关系③中央银行作为国家的银行,一是经办政府的财政收支,执行国库的出纳职能,通常是国家货币政策的执行者.

39.中央银行的基本特征①其经营的主要任务是管理金融②其业务经营不以盈利为目的③其以政府和金融机构为业务对象④其对吸收

的存款不支付利息⑤其资产具有较强流动性.

40.货币政策与财政政策的联系:①政策总体目标的一致性,货币政策和财政政策对经济的调控,都是通过对社会资金的分配实现的.②

两种政策调控都是货币调控,在现代宏观经济管理中,货币政策属于货币调控是毋容置疑的. 二者的区别:①政策主体不同,货币政策的主体是中央银行,而财政政策的主体则是政府②政策调控对象不现,货币政策调控涉及的领域广泛,几乎涉及到社会再生产的各个环节,它是通过对货币总量关系的调节来实现总供求平衡的,因而是对经济活动的全面性调控.财政政策属于分配性调控,一般只涉及到社会再生产的分配环节,它是通过对社会纯收的分配来实现总供给与总需求的平衡③政策调控中的货币流向不同,货币政策和财政政策调控,都是通过货币的运动来进行的.但在货币政策调控中,货币在供求关系作用下,在各经济主体之间作横向流动,通过这种横向流动改变了货币在各个经济环节中的分布状况.在财政政策调控中,货币运动以纵向为主④政策调控机理与时效不同,货币政策对宏观经济调控,主要是依靠货币供给机制来进行,货币供给是借贷资金资金的运动,具有一定的偿还性和交易性,财政政策主要是运用财政收和分配机制对国民经济运行进行调控.

41.财政支出是政府为了满足社会公共需要,实现政府在市场经济中的作用,依据法律规定对从市场经济主体中集中起来的货币资金,进

行有计划地分配和使用.。财政支出作为政府的重要经济行为,是为实现政府的政治、社会、经济职能服务的.

42.财政支出的原则:A项目原则;B配套原则;C节省原则;D效益原则.

43.财政收入是指政府为实现其职能,凭借政治权力或生产资料所有权,采取一定的形式,从分散在各微观经济主体的社会产品价值中,

集中起来的一部分货币资金.

44.财政收的原则:A支出需要的原则B调控经济的原则C成本核算的原则D合理负担原则

45.税收是政府为了满足社会公共需要和对经济的调控,凭借政治权力,按照法律预定的标准,向法人和公民强制征收一部分国民收的基

本方式,体现以政府为主体的分配关系.具有强制性、无偿性和固定性。

46.财政收入的形式：A税收收入B债务收入C企业收入D其他收入

47.财政体制①广义的讲,包括预算管理体制,税收管理体制,国有资产管理体制,财务管理体制和国债管理体制②狭义的讲,特指预算管

理体制,简称预算体制.

补充题

1.某企业2010年6月10日将一张面值100万元期限3个月的银票（出票日期为2010年5月8日）向信用社申请贴现（贴现利率为4.2%），问信用社贴现票据时，实际贴现金额是多少？

1.贴现期=21+31+7=59天或=20+31+8=59天

2.贴现息=100×4.2%×59／360=0.6883万

3.贴现额=100-0.6883=99.311万有的银行按月率计算，则：100-100*

4.2%*2/12=99.3万

假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，贴现率为 3.24%,则你贴现后得到的金额是?

1.贴现期=26+31+19=76天或=25+31+20=76天

2.贴现息=100×

3.24%×76／360=0.684万3.贴现额=100-0.684=99.316万

1. 某家电制造企业，2008年实现税前收入总额5000万元（其中包括产品销售收入4800万元、销售材料收入200万元），账面发生各项成本费用共计4000万元，包括：⑴合理的工资薪金总额800万元；⑵职工福利费120万元；⑶职工教育经费25万元；⑷工会经费20万元；⑸业务招待费100万元；⑹广告费800万元；⑺税收滞纳金10万元；⑻环保部门罚款10万元；(9)支付给其它投资企业的股息100万元；(10)提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。（假定企业以前年度无未弥补亏损）

问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？

解：1.收入总额:5000万元

2.成本费用:4000万元

3.各项扣除审核情况:

①.合理的工资薪金总额800万元据实扣除.

②.职工福利费实际列支120万元,可列支800×14%=112万元,应调增应纳税所得额120-112=8万元

③.职工教育经费实际列支25万元,可列支800×2.5%=20万元,应调增应纳税所得额25-20=5万元

④.工会经费实际列支20万元,可列支800×2%=16万元,应调增应纳税所得额20-16=4万元

⑤.业务招待费实际列支100万元,可列支100×60%=60万元,但最高不得超过5000×5‰=25万元,应调增应纳税所得额100-25=75万元

⑥.广告费实际列支800万元,可列支5000×15%=750万元,应调增应纳税所得额800-750=50万元

⑦.税收滞纳金10万元, 环保部门罚款10万元,支付股息100万元,提取的各项准备金支出100万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额220万元。

以上各项扣除审核应调增的应纳税所得额=8+5+4+75+50+220=362万元

4.应纳税所得额=5000-4000+362=1362万元

5.应交企业所得税=1362×25%=340.50万元

因为企业当年购置环境保护设备500万元,该设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免:500×10%=50万元

所以这家企业当年应纳的企业所得税实际额=340.50-50=290.50万元.

2一机械制造企业，2008年实现税前收入总额2500万元（其中包括产品销售收入2000万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项未核定准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备600万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？

解：1.收入总额:2500万元,国库券利息收入100万元为免税收入

2.成本费用:1000万元

3.各项扣除审核情况:

①.合理的工资薪金总额200万元据实扣除.

②.业务招待费实际列支100万元,可列支100×60%=60万元,但最高不得超过2000×5‰=10万元,应调增应纳税所得额100-10=90万元

③.职工福利费实际列支50万元,可列支2000×14%=28万元,应调增应纳税所得额22万元

④.职工教育经费实际列支2万元,可列支2000×2.5%=5万元, 未超标准.

⑤.工会经费实际列支10万元,可列支2000×2%=4万元,应调增应纳税所得额6万元

⑥税收滞纳金10万元, 提取的各项准备金支出100万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额110万元。

以上各项扣除审核应调增的应纳税所得额90+22+6+110=228万元

4.应纳税所得额=2500-100-1000+228=1628万元

5.应交企业所得税=1628×25%=407万元

因为企业当年购置环境保护设备600万元,该设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免:600×10%=60万元

所以这家企业当年应纳的企业所得税实际额=407-60=347万元.

例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳个人所得税税额是多少?

解：1、应纳税所得额=9000-1000-2000=6000元

2、应纳个人所得税=6000元×20%-375=825元

例：某个体工商户本年度取得经营收入共100万元，成本、费用开支共80万元，其全年应纳个人所得税税额是多少？解：1、全年应纳税所得额=100-80=20万元

2、应纳个人所得税=20万元×35%-6750=63250元

例1：2010年1月1日，王某与某水泥厂签定合同，承包经营该厂，承包期5年，年交纳承包费10万元。2010年，该水泥厂实现利润总额20万元，计算承包人2010年应纳个人所得税税额。

解：1、年应纳税所得额=200000-100000-2000×12=76000元

2、应纳税额=76000×35%-6750=19850元

例2：张某2010年承包某商店，承包期一年，取得承包经营所得47，000元。此外，张某还按月从商店领取工资，每月700元。计算其全年应缴纳的个人所得税

1、全所应纳税所得额=（47000+12×700）-12×2000=31400元

2、31400×30%-4250=5170元

例1：马某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税是多少？

例2：某设计师承接某项设计一次取得收入6万元，根据规定应缴纳个人所得税是多少？

1、应纳税所得额=40000-40000×20%=32000

应交个人所得税=32000×30%-2000=7600

2、应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000元

应交个人所得税=48000×30%-2000=12400元

例1：如公司持有一张票面额为30,000元的国库券,3年期，年利率为11%，利息是多少?

例2. 某企业向银行贷款1200000元，年利率为4%，贷款期限为60天，试按单利计算该企业应付银行多少利息？

例3.某单位2月1日存入三个月定期存款10万元，3月10日取出2万元，5月4日全部取出。定期利率2.15%，挂牌活期利率1.75%，银行应付多少利息？

例4。某客户5月30日存入三个月定期存款1000元，年利率2.15%，8月31日全部支取，挂牌活期利率1.75%，银行应付多少利息？

例1、某人存入银行10000元，存期2年，利率4%，试用单利和复利二种方法计算利息？

例2．某甲在银行办理了10000元的定期存单，存期为5年，年利率为3%。每年计息一次，用单利和复利计算存单到期日某甲的本利和。

政府与非营利组织会计复习资料

1、会计报表审核内容（行政单位）115

答：行政单位会计报表的审核，一般从以下几个方面时行：1政策性审核:主要审核会计报表中反映的各项资金是否符合法规，有无违反财经纪律的现象a审核会计报表反映的各项收入是否符合规定，预算资金的取得是否符合预算和用款计划，其他收入的取得是否符合有关规定等；B审核会计报表反映的各项支出是否按照预算计划执行，有无违反财务制度超范围、超标准开支的情况等；C审核会计报表反映的各项应上缴下拨款项是否及时足额上缴、拨付，有无截留挪用等；2技术性审核：主要审核会计报表的种类是否齐全，报表中列示的项目是否完整，数据是否准确，报送是否及时，有无用错科目及错报、漏报等情况。其中有四方面的数字关系应特别注意审核；A核对报表列出的预算数、拨出拨入经费数及拨出拨入专项资金的数字是否准确，有无上下级数字不一致的情况；B核对各表之间同项数字是否相符。C 核对表列各项目期初，期末数是否准确，有无差错；D核对表列各项经费支出数与去年同期数，本期预算数相比有无未加说明的变化。31、组织成本的核算与企业的区别165

答：所谓非营利组织的内部成本核算，是指对非营利组织内部的管理，这种成本核算对外既不计算也不报告成本；企业会计成本核算实行制造成本法，以产品为对象，核算产品耗用的直接材料、直接工资、其他直接支出，制造费用。企业为管理和组织生产所发生的销售费用，管理费用和财务费用，作为期间费和，计入当期损益。非营利组织成本与企业会计比较，非营利组织的成本核算，是不完全的成本核算。非营利组织的内部成本核算，内容没有企业会计完整，有些费用项目可能不会发生，有些项目发生了但无法准确的成本核算。同时也是不严格的成本核算。企业会计的成本核算，要求按照权责发生制原则制定成本费用开支的内容，严格划清本期成本和下期成本费用，各种产品之间的成本界限，完工产品和在产品之间的界限。非营利组织一般不具备真正意义上的成本核算条件，是不严格的成本核算。

2、政府与非营利组织会计的两大体系1

答：1业会计（也叫营利性会计）是以资本循环为中心，以营利为目的，以成本核算为重点，用以核算和监督社会再生产过程中，属于生产、流通等领域中各类企业的生产经营资金运动过程和结果的会计体系。2政府与非营利组织会计（也叫非营利性会计）是现代会计中与企业会计相对应的另一分支，是适用于各级政府部门、行政单位和各类非营利组织的会计体系。政府与非营利组织会计不以营利为目的，一般不直接生产物质产品，而是通过各自的业务（服务）活动，为上层建筑，生产建设和人民生活服务。

3、预算收入的缴库方法30

答：预算收入的缴库方法分就地缴库、集中缴库和自收汇缴三种。1就地缴库，是指基层缴款单位或缴款人按征收机关规定的缴款期限直接向当地国库或经收处缴纳的方式；2集中缴库，是指基层缴款单位将应缴的预算收入通过银行汇款到上级主管部门，由主管部门汇总向国库或国库经收处缴纳的方式；3自收汇缴，为了方便农民个人和走街串巷的小商贩等缴纳小额税款，采取基层税务所，税务专管员或代征单位自收税款，定期申报，由基层税务局，所汇总缴入国库或国库经收入。

4、非营利组织的资产所包含的内容与企业资产所包含的内容有什么区别。128

答：非营利组织的资产所包含的内容与企业单位的资产的区别：1非营利组织中不设长期待摊费用科目，长期待摊费用是指企业已经支出，

但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括租入固定资产改良支出，固定资产大修理费用等。非营利组织具有非营利性，不进行成本核算或完全的成本核算，不计算盈亏。因此，不设置长期待摊费用科目。2非营利组织对外投资，不区分长期投资和短期投资，在流动资产科目中不设置短期投资科目，只设置对外投资科目。