公司财务文件管理制度

一、总则

为保障公司经营活动的稳健运行，建立与之适应的内部会计控制制度以及完善公司财务管理制度，规范股份公司及分（子）公司日常财务行为，健全自我约束机制，实现公司财务目标，发挥财务工作在公司经营管理中的积极作用，维护公司的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》和其他相关的法律法规及公司管理文件，制定本制度。

本制度适合股份公司及分（子）公司所有的会计业务操作与会计人员。

二、财务工作基础管理制度

1、会计职业道德规范

为提高财务人员的思想素质，强化财务人员的工作作风，加强企业的财务管理工作。

一、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；

二、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；

三、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传；

四、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计工作保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

五、会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正；

六、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法为改善公司内部管理、提高经济效益服务；

七、会计人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定和总裁同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息；

八、会计人员违反职业道德的由公司进行处罚，公司应将会计人

员遵守职业道德的情况作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务，表彰奖励的重要考核依据。

2、凭证的编制及管理要求

一、公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各部门负责设计或变更，并报经股份公司财务部批准后印制。

二、公司的空白原始凭证，由各部门负责保管、发送，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。

三、公司的各项原始凭证，在使用时必须按规定时间、联次、填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制。

四、公司各原始凭证在使用时，均应按各联次的用途在各部门间进行正确及时、完整地传递。

五、凡应由部门领导签署的原始凭证，一律需经部门领导签字后方可生效。

六、公司的会计凭证由财务人员填制，具体填制方法传递路线如下：

（一）费用报销收、付款凭证，由财务部记账岗位按财务规定填制或审核，出纳岗位收付。

（二）财务转账凭证、付款凭证、收款凭证及其他销售凭证，由财务部各岗位填制和装订。

（三）各银行往来结算凭证，由财务部负责及时收回，视情况若需由相关部门审核确认的，转相关人员签字确认后，由财务部填制会计凭证入账，凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由，并及时转财务部，由财务部负责向银行办理拒付手续。

3、内部牵制稽核制度

为加强各岗位之间的相互协调、相互监督、提高财会工作质量，防止工作失误和工作差错及舞弊等行为发生，切实加强会计监督工作，制定本制度。

一、岗位设置

（一）涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，即钱帐分管；

（二）按一人一岗或一人多岗设置记帐、资产管理、统计员、票

据管理员、仓库管理员等工作岗位。遵循管钱不管帐、管帐不管钱的原则设出纳岗位；

（三）出纳外其他岗位按岗位职任制要求独立从事工作。

二、内部会计凭证稽核组织分工与一般程序

（一）记帐员初审经过《发票签字报销程序》后的原始凭证。主要审核原始凭证是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定；

（二）记账员并根据原始凭证编制记账凭证；

（三）财务部经理对记帐凭证进行审核。主要审核原始凭证是否符合开支范围，是否符合国家法律法规和公司财务管理制度。

（四）出纳根据审核后的记账凭证办理付款；

（五）如遇特殊原因财务部经理未能及时审核记帐凭证，急需付款的需报告财务部经理同意后，出纳方可付款。事后财务部经理需对记帐凭证进行补审。

三、几种重要业务内部监控

（一）现金的内部监控

各种付款程序一般分为：合同付款、借款、往来付款、其他款项支付、工资。

1、填制收付款凭证时，职责严格分开，任何一项付款业务由记

账员编制记账凭证，财务部经理审核后，出纳员根据记账凭

证办理付款；

2、费用报销其他付款采用现金支付时，应要求领款人签上“领现金”字样及领款人姓名

3、保险柜钥匙应由出纳员负责保管，并负责保密；

4、办理付款后并须在凭证上（原始凭证上）加盖付讫章，要求领款人当面清点现金。

5、出纳处库存现金实行每月盘点，财务部经理也可采用突击清点方法，对现金进行清查。库存现金出现长、短款时须查明原因，按规定长款上缴，短款自补。

6、出纳应根据现金收付款凭证每天登记现金日记帐，日清月结。

（二）银行存款的内部监控

1、实行印鉴分管，出纳员保管法人代表印鉴，财务部经理或其指定专人保管公司财务专用章。

2、正确填写各类银行收付凭单，原则上金额在1000元以上的收付款必须通过转帐进行。

3、按公司开户银行设立帐簿，出纳每日根据各项发生的业务进行登记。

4、每月由记帐员根据银行对帐单，编制银行存款余额调节表，由财务部经理审核后留存。

（三）票务

1、公司各类票据的保管与核算分开；

2、票据的核算与收款业务分开进行，票据管理员根据票据种类设立专门登记簿，登记票据的收发存业务。

3、票据管理员每月对票库盘点一次，并进行核对，财务部经理也可进行不定期抽查，如有异常情况，必须查明原因，问题严重的必须报股份公司财务总监。

（四）材料物资

1、材料的采购、验收、保管应由不同人员负责；

2、材料物资严格根据批准的申购单进行验收。

3、定期对各类物资盘点，审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符。不符时，应查证帐实不符的原因，并提出改进的措施。

4、严格按材料发出签字审批程序处理材料的领用。

4、财务报表编制制度

为了规范财务各类报表的编制、核对、传递及存档，制定本制度。

一、会计报表种类

（一）统计日报表（日）

（二）资金日报表（日）

（三）财务报表及各类报表（月）

包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表、收入明细表、预算执行情况表、往来款明细表、贷款明细表、应收款回

收情况表、工程投资付款情况表、合同执行情况表（按类别分：广告、工程、购销）、维修能源跟踪表等。

二、会计报表应正确及时反映公司一段时间的经济成果，各种报表编制一定要确保填列数字真实准确、内容项目完整、逻辑关系清楚。

三、各项会计报表应由相应的责任人负责编制上报。

（一）统计日报表

1、各分(子)公司每日上午9：00以前完成分（子）公司部分报表，并交由分公司财务部负责人审核。

2、将审核后的统计日报表用网络传递至股份公司财务部。

3、股份公司财务部每日上午10：00以前完成所有统计报表，并交专人审核后上报。

（二）资金日报表

1、各分（子）公司及财务部每日上午9：00以前与银行就银行存款余额对帐。并根据前日现金收付情况编制资金日报表，通过网络传递至股份公司财务部。

2、股份公司财务部每日10：00以前完成股份公司资金日报表，并将所有资金报表汇总上报。

（三）财务报表及各类报表

1、每月的最后一天为月度财务刹帐日，每月2号财务记帐员必须将所有总帐与明细帐核对正确完整。3号由各专人负责各类会计报表的编制。

2、资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表由股份公司及分（子）公司财务部经理负责编制。收支明细表及往来明细表等由相关记帐员负责编制。

3、财务报表应一式三份，一份上报总裁，一份上报财务总监，一份留存。

四、各项报表的上报：统计报表每日上午10：00 前上报至总裁、分管市场部副总裁、市场总监和财务总监。资金报表每日上午10：00前上报公司总裁和财务总监。财务报表每月5日前上报公司总裁和财务总监。

五、会计报表的保管

各会计报表应以月形式装订，纸质和电子档同时保存，并按《会计档案管理制度》进行管理。

六、会计报表的查阅按《会计档案调阅制度》执行

5、财务分析

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部门应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为公司股东、负责人或有关部门的决策提供依据。

一、公司所有的财务分析报告由股份公司及分（子）公司财务部负责编写

二、财务分析报告分定期分析报告和非定期分析报告，公司财务分析以定期报告为主，分为每月、每季、每年报告。财务分析报告按月进行，时间为次月10日前。非定期分析报告主要以各黄金周、重要活动等经营分析为主，时间为接待结束后2日内完成。

三、股份公司每季度以PPT形式进行财务分析汇报，分（子）公司按月进行分析汇报。

四、财务分析采用的主要方法为比较分析法和因素分析法，运用各种财务指标体系，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。

五、财务部编写财务报告编写的要求

（一）积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台帐和数据库。会计核算形成会计凭证、会计账簿和会计

报表，财务人员编写分析报告不仅依靠凭证、账簿和报表的数据，而且需要分析不同区域、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系，这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动

事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类

各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解

生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，

还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。财务分析工作由财务经理来完成，但报告素材要靠

每个岗位的财务人员提供。财务部负责人应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，不仅可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。让每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

（二）建立财务分析报告指引

财务分析报告没有固定格式，表现手法也不一致，但有规律可循。各财务部建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、市场成本、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引。

6、财务安全管理制度

为了加强安全管理，消除安全隐患，维护正常的工作秩序。

一、内部牵制制度

（一）内部牵制制度的原则

1、授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。

2、执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。

3、执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。

4、保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。

5、保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。

（二）组织分工及实施

1、审批财务开支人员不能同时担任出纳员。

2、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作，不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。

3、非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据。

4、出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印鉴。

5、会计主管人员应随时抽查盘点现金，随时核查银行存款余额调节表(帐)。

6、材料、物品的采购与验收、保管人员适度分离。

7、材料、物品的记帐员不得兼任储藏保管职务。

8、材料、物品的盘点由财务部门负责人、办公室负责人牵头，资产会计、实物保管员及其他人员共同进行。

二、回避制度

单位任用会计人员实行回避制度。公司领导人、各财务部负责人的近亲属不得在所在公司从事会计工作；会计人员的近亲属不得在同一公司财务部从事会计工作。

需要回避的近亲属为：夫妻关系、直系血系关系、三代以内旁系血系以及配偶亲属关系。

三、现金、银行票据安全管理制度

（一）用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜只能由出纳一人使用。

（二）保险柜密码由出纳掌握和保密，保险柜钥匙随身携带，不得放在办公室内。

（三）出纳在打开保险柜时要请其他无人员远离保险柜，以防密码泄漏。

（四）保险柜必须放在安装防盗门和防盗窗的房间里，并安装报警器。报警器接通所在公司值班室，下班时间必须打开报警装置。

（五）库存现金不得超过规定限额，超额现金必须在当日存入银行，因特殊原因确需滞留的，报经有关领导批准，并加派看护力量。（六）领取巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联系银行协助。（七）空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳购买、填写、保存，领取票据必须在票据登记簿上登记和签字。

（八）财务部员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放

在保险柜或办公室内。

（九）每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好，出纳要检查保险柜是否锁好。

四、发票、收据、印鉴安全管理制度

（一）财务发票安全管理制度

1、财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的种类、数量及发票号码。

2、开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。

3、使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。

（二）印鉴安全管理制度

1、银行印鉴分人保管、使用。

2、银行印鉴应放置在资料柜中，不得随便放入办公室抽屉中，资料柜钥匙应随身携带。

3、使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得使用。

五、会计档案存放安全管理制度

（一）收到的原始凭证要及时入帐，及时编制记帐凭证，不得随意丢放。

（二）下班后会计人员应将原始凭证、记帐凭证等重要会计资料锁入抽屉，不得随意摆放。

（三）结帐后每月应及时装订记帐凭证，年度结束后财务人员将会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，交由档案管理员统一管理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要及时放归原处。

（四）存放在财务部的会计档案要放置在资料柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将资料柜锁好，钥匙随身携带。

六、会计电算化安全管理制度

（一）会计电算化软件安全管理制度

1、用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。

2、程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。

3、会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责，其他操作人员不得进行维护操作。

4、一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏，并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作。

5、由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正，不得通过维护操作给予修正。

6、应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄漏。

（二）计算机数据安全管理制度

1、每个操作人员均要设有自己的专人密码，确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，日常输入的原始数据及时复制备份，数据要备份两份，并存放在两个不同的地点。

2、对正在使用的会计核算软件进行修改、升版和计算机硬件设备进行更换时，要履行一定的审批手续，在软件修改、版本更新和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续性和完整性，并由有关人员进行审查。

3、健全必要的防治计算机病毒的措施，防止数据丢失。

4、现金日记帐、银行存款日记帐应每日打印，明细帐按季打印，年末，应将总帐和全部帐簿打印输出。

（三）电算化会计档案安全管理制度

1、磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复和清理硬盘，以及磁盘会计档案的安全和正确等，由系统管理员专职负责。

2、对硬盘上的会计数据必须软盘备份，每月备份不得少于一次，每天操作的数据当天备份，不得直接对硬盘上的会计数据以及档案备份软盘的会计数据进行任何非法操作，如果对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份软盘的副本，不得删改硬盘和备份软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。

3、会计数据备份软盘必须妥善保管。备份软盘上应写保护，装在保护封套和包装套中，分别存放在档案室和财务人员办公室，存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专人保管。硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借。

4、为保证会计数据的安全、备份复制软盘要定期进行重新复制，以防止数据自动丢失。

5、应每隔三年清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据，不得清理删除。

七、计算机安全使用管理制度

（一）计算机和打印机应每周全面检查一次，并定期进行清洗。（二）财务专用计算机实行专机、专盘、专用，避免感染病毒后带来严重危害。

（三）定期检测计算机病毒，定期清理计算机内部文件。严禁在微机内安装、运行游戏盘。严禁使用盗版软件。

（四）绝不允许使用软盘启动系统引导硬盘。确实需用软盘启动时必须用原始系统盘或检查过无病毒的系统盘方可使用。

（五）要配置不间断电源，避免因突然断电造成的数据丢失。（六）严格保守开机密码，禁止非财务人员操作装有财务软件的计算机。

（七）不准对外服务，不准使用来历不明的磁盘，不准无关人员上机操作。

7、会计交接制度

为规范公司会计交接工作，明确责任，保障交接不出差错，特制定本制度。

一、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得离职。

二、会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项，移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。

三、会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：

（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

（二）尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后，加盖经办人员印章。

（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。

（四）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计帐表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件资料、其他会计资料和其他物品等内容。

四、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，一般会计人员交接由各公司财务部经理负责监交，财务部经理、会计主管人员交接时，由本公司负责人及股份公司财务总监负责监交。特殊情况下必须由审计部门进行相关审计后交接。

五、移交人员在办理移交时，移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点数。

（一）现金、有价证券要根据会计帐簿余额进行点交，库存现金、有价证券必须与帐簿余额一致，不一致时移交人要在规定期限内负责清查处理。

（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，并注明未达帐项的原因。

（四）各种财产物资和债权债务的明细帐户要与总帐有关帐户余额核对相符，必要时要抽查个别帐户的余额与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

（五）移交人员经管的票据、印章和其他实物等必须交接清楚，移交人员从事会计电算化工作的要对有关电子数据在实际操作状态

下进行交接。

六、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支、会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需移交的遗留问题，应出示书面材料。

七、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，需在移交清册上注明：单位名称、交接日期、移交清册页数以及需要说明的问题等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

八、接替的会计人员应继续使用移交的帐簿，以保持会计记录的连续性。

九、会计人员因某些原因不能到职工作的，股份公司财务部指定人员接替或代理。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，经股份公司财务总监批准，可由移交人员委托人代办移交，但委托人应对所移交的会计凭证等其他相关资料的合法性、真实性承担规定的法律责任。

十、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

8、会计档案管理制度

为加强公司会计档案管理，保证各类会计档案的安全完整，特制定本制度。

一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

二、对公司每年形成的会计档案都应由各财务部按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，会计档案在年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，原则上应由各财务部编造清册并移交股份公司行政部档案室保管，并办理相关交接手续。考虑查阅方便，南山竹海旅游有限公司和温泉度假公司的会计档案可由所在公司财务部保管

两年。

三、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严禁散失、毁损和泄密。

四、公司保存的会计档案应为本公司积极提供使用。如需调阅，按《会计档案调阅制度》执行。

五、各种会计档案的保管期限根据其特点分为永久、定期二类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种，各种会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

六、会计档案保管期满需销毁的。各分（子）公司由其财务部提出销毁意见，会同有关人员共同鉴定、严格审查后，编制《会计档案销毁清册》，经分（子）公司总经理审查上报股份公司财务部，经公司总裁或董事会批准后销毁。股份公司由财务部提出销毁意见，会同有关人员共同鉴定、严格审查后，编制《会计档案销毁清册》，经总裁或董事会批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证应单独抽出，另行立卷。

七、销毁会计档案时，应由股份公司财务部监销。

八、各财务部在销毁会计档案前应认真进行清点、核对，销毁后在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告股份公司财务部，股份公司财务部进行复核、监督。销毁清册要长期保存。

九、会计档案资料如下：

会计记账凭证、各种日记账、总分类账、其他各类明细账、会计报表、审计报告、税收物价、财务大检查报告结论、发票存根、经济活动分析会记录、年度财务计划、成本、费用预算、验资报告、发票收发账簿、公开公布的中期及年度财务情况报告、各类备查簿。

十、股份公司及各分（子）公司的会计档案保存期限如下

9、会计监督制度

为加强会计人员的监督作用，使公司各项会计业务符合法律、法规规定，特制定本制度。

一、股份公司及各分（子）公司的会计机构、会计人员对所在公司的经济活动进行会计监督。

二、会计机构、会计人员进行会计监督的依据。

（一）财经法律、法规、规章。

（二）会计法律、法规和国家统一会计制度、税收法律制度等。

（三）各省财政厅和国务院主管部门制定的具体实施办法或补充规定。

（四）公司根据国家统一会计制度和会计法制定的内部会计管理制度。

（五）公司内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

三、会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对弄虚作假严重违法的原始凭证，在不予受理的同时应当予以扣留，并及时向公司负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以

退回，要求经办人员更正、补充。

四、会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督、督促，严格执行财产清查制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照公司有关规定处理，超出职权范围的，应立即向公司负责人报告，请求查明原因作出处理。

五、对财务收支进行监督

（一）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正。

（二）对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支应当制止和纠正。

（三）对违反国家统一的财政、财务、会计制度、规定的财务收支不予办理。不予制止和纠正，又不向公司负责人提出书面意见的，会计人员应承担责任。

（四）对违反公司内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正，制止和纠正无效的应当及时向公司负责人报告，请求处理。

（五）对公司制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。

（七）依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

（八）对伪造、变造、故意毁灭会计账簿，应当制止和纠正。

（九）对指使、强令编造、篡改财务报告行为应当制止和纠正。

二、货币资金管理制度

1、总则

为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。本制度所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

公司在建立与实施资金内部控制中，应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：

一、职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

二、现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

三、资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。

四、票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

2、现金管理制度

一、公司的现金管理采用备用金制度。根据实际情况，向各营业点和出纳岗点配备一定数量的现金，并随经营淡旺季进行微调。

二、核定的备用金，由各使用人员填写《领（支）款凭证》，报股份公司财务部批准后进行备领。

三、各营业点、出纳的备用金，每月最少盘点一次，由其上一级财务管理者于月底刹账日进行盘点，并形成备用金盘点表，记录说明盘点结果。严禁挪用库存现金，严禁白条充库。

四、对于核查出的长、短款，要说明原因，提出处理意见，报股份公司财务总监批准。

五、出纳的备用金，根据核定数与支出情况，随时进行补充。

六、对于从营业款中取得的现金、支票、汇票、信用卡等，由出纳进行清点，每日送存银行，不得坐支。

七、现金支付的范围

（一）发放的工资、奖金、福利、补贴、出差人员必须携带的差旅费用等。

（二）向城乡无法办理转账的单位购买物品和农副产品或零星劳务报酬。

（三）壹仟元人民币以下的零星开支。

八、现金支付的手续和规定

（一）收付现金时应详细审查凭证是否符合规定手续规范化、合法性和有效性。

（二）所收付的现金应唱收唱付，当面点清。。

（三）交接现金时，必须在柜台内清点，以防意外发生。

（四）收付现金后，必须在相应收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。

（五）记账应及时编制记账凭证，交相关人员复核，并实行日清月结。

九、出纳应每日编制现金日报表，报相关负责人。

3、银行存款管理制度

一、公司应在合适的金融机构开设基本账户和一般账户，用于公司的经营。

二、公司在银行开立的账户，不准外单位或个人借用进行结算。

三、出纳人员不得签发空白支票，特殊情况需经股份公司财务总监批准。

四、送存银行的款项应填制《缴款单》，并根据回单编制记账凭证。

五、不符合现金结算范围的款项，应通过银行存款进行结算，并按银行规定办理相关手续。

六、出纳人员应定期与银行核对存款余额，人民币存款账户至少每月核对一次。

七、记账员应根据银行对账单逐笔核对借贷发生额和余额，发现记账错误，应立即更正，属银行差错的要及时通知银行更正，发现有未达账款，应采用“余额查找法”进行查对，并编制《银行存款余额调节表》来确定收付的未达账，对核实的未达账款，要加强管理，经常核查，如发现有账款长款未还，应认真查明原因及时处理。

七、各公司在办理网上交易、电子支付业务时，操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作，申请支付和审核应分人操作。

八、出纳应每日编制银行存款日报表，报公司相关负责人。

4、其他货币资金管理制度

一、其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金、信用卡存款、信用证保证金存款等。

二、签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用证必须由使用部门或使用人提出申请，经股份公司财务部审核批准后，由财务部门统一办理。

三、其他货币资金管理，必须严格执行国家有关票据和支付结算制度的规定。

四、所有货币资金类科目，应按不同种类，分设有关二级科目，并按再途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户，进行明细核算。

五、对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。财务部应对其他货币资金定期进行清理。

三、应收款管理制度

1、折扣与信用政策

2、签单及应收款管理

为加强应收款管理、提高工作效率，特制定本制度。

一、信誉单位方案的审核及协议签订

（一）由各分子公司接待部门根据以前年度各单位的消费金额、信誉情况，详细列明拟签订单位的名单、签字人、享受折扣、结算期限、协议文本等，将次年的信誉单位方案初稿于11月15日前提交分子公司财务部审核。协议旅行社方案由市场部根据以前年度各旅行社的消费金额、信誉情况，详细列明拟签订旅行社的名单、签字人、享受折扣、结算期限、协议文本等， 11月15日前提交股份公司主管市场工作的副总裁审核。

（二）分子公司财务部审核后于11月20前提交分子公司总经理审核，经修改后于11月25日前提交股份公司财务部审核。协议旅行社方案由主管市场工作的副总裁审核后提交股份公司财务部审核。

（三）股份公司财务部于11月30日前完成审核并将审定稿反馈分子公司财务部和市场部，分子公司财务部负责将信息发布至各部门。（四）12月1日至12月25日，各分子公司信用协议由分、子公司负责与信誉单位签订。旅行社协议由市场部人员负责签订，并于12月25日前将协议原件交股份公司收账员。

（五）12月31日前，股份公司收账员整理好信用协议及相关名单资料，协议原件交行政部存档，并将复印件分别交总公司财务部、各分子公司财务部、市场部。

(六)中途需增加信誉单位或协议旅行社的，由分子公司或市场部向股份公司财务部提交书面申请，说明详细理由，经批准后按上述程序操作。

二、应收款管理

（一）各分（字）公司应收款统一由股份公司财务部管理。

（二）股份公司财务部设置外收款员岗位，安排专人催收欠款。（三）各分子公司财务部负责整理每月的信用单位账单并编制记账月报表，建立专门的应收款台帐，并于每月5日前将上月记账报表与账单一并移交股份公司财务部统计员。统计员将记账报表与账单核对无误后在移交清单上签字，统计员根据欠账单位分别登记应收款明细台账。对于不符合要求和手续不全的账单，统计员不得签收，并要求分子公司补全手续或按规定调整。

（四）整理好的客户联，必须存放于专柜上锁保管，钥匙由统计员负责保管，除放单、取单或核对外、不得打开专柜。

三、收账和销账

（一）每月8日前，收账员根据账单列出当月信誉单位的收账计划，交股份公司财务经理审核，并根据审核后的收账计划到统计员处领取账单，在应收款台账上签字确认。旅行社签单由市场部人员负责领取、签字和回收。收账员负责至旅行社导服部售票处统一开具发票，并做好开票记录。

（二）款项回收到账时，统计员根据款项类别（现金、支票、刷卡、汇款等），在应收款台账中予以核销领出的账单。

（三）每月5日前，统计员根据分子公司提交的记账报表及应收款台账记录，编制应收款回收明细表（包括欠账金额、开票情况和已回收金额），计算回收率，经收账员和市场部人员确认后，交总公司财务经理，股份公司财务部负责将回收情况反馈至分子公司财务部和市场部。

四、特殊情况

（一）如中途有单位需即时结账，由收款人员通知分子公司财务部将该笔账单移交至总公司财务部，签收、领单及收账按上述程序办理。（二）外收款员在收款过程中遇到签单单位提出异议的，签单金额需